Manual de aplicación práctica de las
Normas Internacionales de Información Financiera en el sector minero Segunda edición
El asiento que se genera por la venta y cobro de la liquidación provisional es el siguiente:
Debe
Haber
Cuentas por cobrar comerciales I.G.V. Ventas
31,332,93
Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales
28,677,595
4,779,599 26,553,327 28,677,595
Derivado implícito por venta de concentrado Se consulta en el LME la cotización futura del cobre a marzo del 2016 y se ingresa este valor en la liquidación para que se efectúe una simulación de liquidación final. El ajuste obtenido, sumado a otras liquidaciones provisionales que aún se encuentran pendientes y cuyo período de cotización aún no ha transcurrido, se registra como derivado implícito. Ajuste de liquidaciones provisionales pendientes de final - 2015
CONCENTRADO
MES/ AÑO
MES QP
Valor en US$
Comprador
Provisional
Estimado
Ajuste 31-dic-15
3,663,406.17
4,787,580.00
1,124,173.83
INICIO CU CU 11/10
sep-15
mar-16
Louis Dreyfus
CU 12/10
oct-15
abr-16
Louis Dreyfus
11,659,385.59
13,780,715.00
2,121,329.41
CU 13/10
nov-15
abr-16
Louis Dreyfus
26,553,327.36
30,558,109.00
4,004,781.64
CU 14/10
dic-15
jun-16
Louis Dreyfus
35,886,351.37
37,791,379.00
1,905,027.63
77,762,470.49
86,917,783.00
9,155,312.51
FINAL CU TOTAL COBRE
El asiento que se genera por el registro del derivado implícito es el siguiente:
Debe Derivado Implícito Ventas
Haber
4,004,782 4,004,782
Al siguiente mes este asiento se extorna y se actualiza nuevamente el cálculo con las otras liquidaciones provisionales que aún se encuentran pendientes.
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