• Vad skiljer bedrägerier från annan ekonomisk brottslighet? • Varför begår människor dessa brott? • Vilka faktorer möjliggör brotten?
Oskar Engdahl är docent i sociologi, viceprefekt och utbildningsansvarig vid Institutionen för sociologi och arbetsvetenskap, Göteborgs universitet. Hans forskning är främst inriktad mot ekonomisk brottslighet, arbetsplatsstölder och åtgärder mot brott. Han har även studerat framväxten av skatteparadis och finansiella offshore-marknader i världsekonomin.
Oskar Engdahl
Boken riktar sig till alla som vill ha en grundläggande orientering i forskningen om bedrägerier och ekonomisk brottslighet. Den är särskilt lämplig för utbildningar inom exempelvis kriminologi, juridik, psykologi, ekonomi, sociologi och socialt eller polisiärt arbete. Boken kan också med fördel användas för vidareutbildning inom företag, myndigheter och föreningsliv som kommer i kontakt med dessa typer av brott.
BEDR ÄGERIER & EKONOMISK BROT T SLIGHE T
Bedrägerier och ekonomisk brottslighet ingår i serien Kriminologiska perspektiv på … Boken behandlar en av vår tids dominerande brottstyper – från kort-, romans- och investeringsbedrägerier till insideraffärer och storbolagskarteller. Dessa brott slår ofta hårt, är svåra att upptäcka och i regel besvärliga att utreda. Boken presenterar en samlad bild av denna variationsrika typ av brott och redovisar aktuell forskning. Bland annat diskuteras följande frågor:
KRIMINOLOGISKA PERSPEKTIV PÅ
BEDRÄGERIER & EKONOMISK BROTTSLIGHET
Aktuella titlar På www.liber.se kan du läsa mer om övriga titlar i serien.
Best.nr 47-14048-0 Tryck.nr 47-14048-0
Oskar Engdahl
Kriminologiska perspektiv på Bedrägerier & ekonomisk brottslighet Oskar Engdahl ISBN 978-91-47-14048-0 © 2022 Oskar Engdahl och Liber AB Förläggare: Helena Ekholm Projektledare: Stefanie Holmsved Thott Redaktör: Bibbi Fagerström Formgivning: Fredrik Elvander Omslag: Fredrik Elvander Första upplagan 1 Repro: Integra Software Services, Indien Tryck: People Printing, Kina 2022
Kopieringsförbud Detta verk är skyddat av upphovsrättslagen. Kopiering, utöver lärares rätt att kopiera för undervisningsbruk enligt BONUS-avtal, är förbjuden. BONUS-avtal tecknas mellan upphovsrättsorganisationer och huvudman för utbildningsanordnare, t.ex. kommuner/universitet. Den som bryter mot lagen om upphovsrätt kan åtalas av allmän åklagare och dömas till böter eller fängelse i upp till två år samt bli skyldig att erlägga ersättning till upphovsman/rättsinnehavare. Liber AB, 113 98 Stockholm tfn 08-690 90 00 www.liber.se kundservice tfn 08-690 93 30, fax 08-690 93 01
KRIMINOLOGISKA PERSPEKTIV PÅ är en bokserie med fokus på brott och åtgärder mot brott.
Aktuella titlar På www.liber.se kan du läsa mer om övriga titlar i serien. Prenumerera gärna på Libers nyhetsbrev för att få information om nya titlar.
Serieredaktörer: Micael Björk, professor i sociologi, Göteborgs universitet Charlotta Thodelius, universitetslektor i kriminologi, Högskolan i Borås och doktor i arkitektur
3
Innehåll • Innehåll 4 • Förord 6 • Serieredaktörernas förord 7 • 1. Inledning: Bokens upplägg 8 • 2. Bedrägerier, ekonomisk brottslighet och deras grundläggande kännetecken 12
Med vilseledande som gemensam nämnare 13 Vilseledande och förtroende 15 Bedrägerier och ekonomisk brottslighet 17 Ekonomisk brottslighet, ”white-collar crime” och manschettbrott 19 Stora skillnader i hur bedrägerier och ekonomisk brottslighet regleras 21 Snåriga definitioner − men betydelsefulla 25
• 3. Hur vi upptäcker och får kunskap om bedrägerier och ekonomisk brottslighet 31
Spanings- och ingripandebrott med låg anmälningsbenägenhet 32 Trenden med rapporteringsskyldigheter 37 Det svårdefinierade och skamsna offret − som ofta drabbas hårt och påtagligt 41 Vanskligt att använda kriminalstatistik − få alternativa källor finns som komplement 42 Forskning på området – hur utförs den? 45
• 4. Ekonomiska framgångsmål och rädslan för att falla – ett första perspektiv på brottsmotivet 49
Framgångsmål och anomi 51 Anomi och institutionell marknadsobalans 55 Ekonomiska problem och rädslan för att falla 59
• 5. Inlärningsmiljöer och maktförhållanden – ett andra perspektiv på brottsmotivet 68
Brott som inlärt beteende 69 Ett språkbruk som befrämjar kriminalitet − om motivvokabulärer och neutraliseringstekniker 72 Brott i underordnade positioner 76 Maktkamp och konfliktyta − om reglering av affärsverksamhet 79
• 6. Brott som val och kontrollens betydelse − ett tredje perspektiv på brottsmotivet 82
Rationella val och informell social kontroll 83 Effektiva strategier mot företag i avskräckande syfte − vad vet vi? 87 Sanktionspyramiden 88 Låg självkontroll, spänningssökande och känslan av att ”besegra systemet” 91
• 7. Bristande informationskontroll och förtroendefällan − om hur möjligheter till brott uppstår 96
Bristande informationskontroll och lämpliga offer 99 ”Due diligence” och resurskrävande kontroll 101 Bedrägliga fasader − om avancerat språkbruk, flotta bilar och goda vinstmarginaler 104 Sociala nätverk och förtroendefällan 109
• 8. Informationsöverlägen, kontaktnät och beslutsmakt i beroendeförhållanden − fördjupade studier i hur brottstillfällen uppstår och motverkas 115
Informationsöverlägen, asymmetriskt distribuerad information och organisatorisk komplexitet 116 Kontaktnät och beslutsmakt i beroendeförhållanden 119 Den U-formade förtroendekurvan 123
• 9. Avslutning 127 Referenser 130 Register 145
Förord Den här boken tar ett samlat grepp om bedrägerier och ekonomisk brottslighet. Det kan tyckas naturligt, men är ändå ovanligt. De flesta studier på området är avgränsade till en eller ett par av alla de brottstyper som kan komma i fråga, och forskningen är spridd över olika vetenskapliga discipliner. Inte sällan är kommunikationen mellan dessa begränsad och försvåras av att olika beteckningar används för samma typ av brott. Förhållandena inom vetenskapssamhället förefaller ha sin motsvarighet i näringslivet, myndighetsvärlden och samhället i stort. Bedrägerier och ekonomisk brottslighet innefattar också en myriad av olika brott som kan vara svåra att avgränsa och samla upp. Men jag tror det är värdefullt att försöka göra det och att studera hur det vilseledande med olika typer av finansiellt relevant information, som bedrägerier och ekonomisk brottslighet har gemensamt, gestaltar sig och tar sig uttryck i olika miljöer. Förhoppningsvis kan såväl gemensamma nämnare som viktiga skillnader härigenom identifieras och framstå i ett klarare sken. Den här boken är ett försök till detta. Jag tackar Helena Ekholm (förläggare på Liber) och de båda serieredaktörerna Micael Björk och Charlotta Thodelius för att ha gett mig möjligheten. Jag tackar dem även för att ha läst manusutkast i olika omgångar och kommit med värdefulla synpunkter under arbetets gång. Oskar Engdahl
6
Serieredaktörernas förord Kriminologiska perspektiv på är en bokserie med fokus på brott och åtgärder mot brott. Ambitionen är att presentera kriminologiska ämnen i ett avgränsat format, samtidigt som böckerna öppnar för vidare diskussioner om regelbrott och samhälleliga reaktioner. Ämnets mångfald är viktig att belysa. En viktig distinktion på det kriminologiska fältet är den mellan att ha fokus på brottet eller på brottsligheten. Det förra innebär att själva brottsakten studeras. Av särskilt intresse är regelöverträdarnas beslut och rättfärdigande moral, deras aktörskap i konkreta situationer. Brottsligheten, däremot, handlar mer om hur samhälleliga mönster skapas: hur kriminaliteten fördelar sig mellan kvinnor och män och varför brotten koncentreras till vissa platser i staden med mera. I bokserien Kriminologiska perspektiv på kommer båda inriktningarna att finnas representerade, på samma gång som olika samhällsreaktioner adresseras − alltifrån polismetoder och straffande till brottsförebyggande program och åtgärder genom stadsplanering och byggd miljö. Serien passar såväl för högskoleutbildningar inom kriminologi, juridik och socialt arbete som på polisprogrammet. Den kan även komma till nytta för företag och förvaltningar som berörs av kriminalitetens mångskiftande verkningar. Med det sagt, hoppas vi att böckerna ska locka till läsning bland studenter och andra som vill lära sig mer om allt det otäcka, eller spännande, som utspelar sig i gränslandet mellan direkta brott och riskfyllda situationer. Micael Björk Charlotta Thodelius
7
1
Inledning: Bokens upplägg Boken tar ett samlat grepp om bedrägerier och ekonomisk brottslighet. Vad kännetecknar dessa brott? Vilka motivbilder driver fram dem? Vilka tillfällesstrukturer möjliggör eller begränsar dem?
Den här boken tar ett samlat grepp om bedrägerier och ekonomisk brottslighet. Det är frågan om brottskategorier med stor spännvidd och variation, där olikheter inte ska underskattas. Brottsbalkens bestämmelser om bedrägerier, trolöshets- och borgenärsbrott tillhör de vanligaste. Men här finns också en lång rad brott som blivit föremål för specialstraff rättslig lagstiftning: skatte- och bidragsbrott, penningtvätt, insiderbrott och annat marknadsmissbruk, för att nämna några mer framträdande. Till detta ska läggas administrativt reglerade brott, som exempelvis överträdelser mot konkurrenslagstiftningen. Brotten kan drabba såväl enskilda individer och mindre grupper som stora organisationer − och de regleras och bestraffas på olika sätt. På ett eller annat sätt förenas de dock av att omgivningen vilseleds om hur pengar, ekonomiska tillgångar eller finansiellt värdefull information hanteras. Den information som lämnas i ett investeringserbjudande, de uppgifter som står på en faktura, i en bokföring eller en skattedeklaration, eller anges under ett anbudsförfarande, är felaktiga, missvisande eller på annat sätt manipulerade. De syftar till otillbörlig ekonomisk vinning − eller åtminstone till att dölja att tillgångarna har hanterats i strid mot uppdragsgivarens vilja.
8
Boken ger en översikt över vad forskningen säger om hur dessa brott definieras, kategoriseras och upptäcks (kapitel två och tre), de motiv som driver fram dessa brott (kapitel fyra, fem och sex) och de tillfällesstrukturer som möjliggör och begränsar att motiven realiseras i faktisk brottslighet (kapitel sju och åtta). Insprängt i dessa kapitel ges också bilder av vem som begår dessa brott och vilka åtgärder som verkar fungera för att förhindra brottens framväxt och spridning. Mer specifikt definieras och avgränsas bedrägerier och ekonomisk brottslighet i bokens andra kapitel. Här poängteras att bedrägerier och ekonomisk brottslighet är en mångfacetterad samling brott som definieras på olika sätt. Läsaren kan redan här förbereda sig på att området saknar en gemensam definition – i stället finns många. Området kan därför lätt framstå som svårt att få grepp om. Det är viktigt att ha med sig för att inte få en felaktig eller missvisande bild när man tar del av forskning inom området. Utifrån de definitioner och grundläggande kännetecken som ges i det andra kapitlet behandlas hur dessa brott upptäcks och hur vi får kunskap om dem i bokens tredje kapitel. I centrum står uppfattningen att bedrägerier och ekonomisk brottslighet är brottstyper som präglas av låg grad av anmälningsbenägenhet och att upptäckten av dessa brott är särskilt beroende av myndighetsinsatser. I kapitlet behandlas åtgärder för att komma till rätta med problemet, exempelvis i form av införandet av kundgranskning och rapporteringsskyldighet vid misstanke om brott, och med vilka metoder som forskare har tagit sig an och studerat dessa brott. Bokens fjärde, femte och sjätte kapitel kan sägas utgöra en sammanhängande del med fokus på brottsmotivet och de sammanhang i vilka detta växer fram. Framställningen är koncentrerad till studier där bedrägerier och ekonomisk brottslighet ställts i fokus. Värt att poängtera är dock att merparten studier har formulerats inom ramen för ett eller flera av de perspektiv som präglar forskning om brott och regelöverträdelser i stort. En läsare bevandrad i dessa kommer därför
1
Inlednin g: Bo kens u ppl ägg
9
att känna igen de grundläggande förklaringsmodeller som lyfts fram i dessa kapitel. I bokens fjärde kapitel handlar det om förklaringsmodeller som tar sikte på brott som ett resultat av påfrestningar som på ett eller annat sätt pressar människor att begå brott och gör kriminella lösningar lockande och attraktiva; det som i allmänkriminologiska sammanhang kallas för anomi- och strainteori. Mer specifikt handlar det här om forskning som framhåller ekonomiska framgångsmål som centrala för uppkomsten av bedrägerier och ekonomisk brottslighet. Detta i kombination med sociala faktorer i form av statusoro och rädslan för att falla och inte hänga med i den sociala kapplöpningen. I bokens femte kapitel följer förklaringsmodeller som lägger tyngdpunkten på bedrägerier och ekonomisk brottslighet som inlärda beteenden; vad som brukar kallas för social inlärningsteori. Här handlar det framför allt om språkbruk som legitimerar och får regelöverträdelser att framstå som acceptabla. I kapitlet ryms också konfliktteoretiska perspektiv, där brott ses som ett resultat av ojämlika maktförhållanden och intressekonflikter mellan olika grupper i samhället. I bokens sjätte kapitel behandlas perspektiv som tar sikte på brot tsliga handlingar som uttryck för en valsituation. Tongivande är idén om att människor kalkylerar med de för- och nac.kdelar som de uppfattar att brott innebär; vanligen under beteckningar som rationell valhandlingsteori eller ”brott-som-val” (engelskans c rime-as-choice). Vidare behandlas frågan om ifall formell eller informell kontroll fungerar bäst för att motverka brottslighet, eller om det är en specifik kombination av de båda som är bäst. Det senare innebär också att de perspektiv som i allmänkriminologiska sammanhang ofta går under kontrollteori tangeras i detta kapitel. Bedrägerier och ekonomisk brottslighet betraktas ofta som ett typexempel på brott som beror på (förändringar i) tillfälles- eller möjlighetsstrukturer. I bokens sjunde och åttonde kapitel behandlas denna problematik. Uppfattningen att bedrägerier och ekonomisk brottslighet är tillfällesbrott som uppstår genom bristande informa-
10
1
Inlednin g: Bo kens u ppl ägg
tionskontroll tas upp i bokens sjunde kapitel. Hur dessa brister gestaltar sig skildras och följs upp med frågan om hur brott uppstår som ett resultat av att relationer präglade av förtroenden utnyttjas. I bokens åttonde kapitel fördjupas temat om möjlighetsstrukturer genom att betydelsen av en ojämlik eller asymmetrisk fördelning av information lyfts fram som en viktig förutsättning för att dessa brott kan uppstå eller förhindras, liksom betydelsen av beslutsmakt i sociala relationer präglade av makt och beroende. Boken syftar till att vara introducerande och att ge en översiktlig bild av forskningen på området. Framställningen är därför koncentrerad till några av forskningsområdets mer tongivande idéer och empiriska resultat, även om också brister och outforskade områden pekas ut.
1
Inlednin g: Bo kens u ppl ägg
11
Register A agency capture 81 anmälningsbenägenhet 31‚ 39 annons- och konsumentbedrägeri 13 anomi 48, 52 ansvarsdiffusion 112 asymmetriskt distribuerad information 111 avvikelsesökare 50, 51 B beat the system 90 bedrägeri 14 bidragsbrott 13, 15 biologiska aspekter 88 C ”con man” 16 D differential association 66 digitalisering 94 due diligence 97, 100 E eftergift 24 ekonomisk brottslighet 18, 19 F fasad 93, 100 framgångsmål 48 företagsbedrägerier 18 företagsbrott 19 försäkringsbedrägeri 13
förtroende 15‚ 105 förtroendebrott 16 förtroendekurva 118 G gryningsräd 24 I icke delgivningsbart finansiellt problem 60 identitetsbedrägeri 13 informationskontroll 94, 97 informationsöverläge 111 institutionell marknadsobalans 52 institutionalisering av misstro 38 intrycksstyrning 15, 111 investeringsbedrägeri 12, 107 K kartell 23 konfliktteori 76 konkurrensskadeavgift 23 kriminalstatistik 31, 40 krisrespondent 50, 51, 57 kundgranskning 36 känn din kund 38 L legitimitet 81 låg självkontroll 88, 90 M managementbedrägerier 18 manschettbrott 20
145
motivvokabulär 69 möjlighetsstruktur 93 mörkertal 37 N Nationella trygghetsundersöningen, NTU 41 neutraliseringsteknik 71 nätfiske 13 O offerundersökning 41 organisatorisk komplexitet 112 P personlighetsfaktorer 87 ”phishing” 13 Ponzibedrägerier 107 R rapporteringsskyldighet 36 rationella val 80 reglerings- eller sanktions pyramiden 85 regleringstrots 90 riskpreferens 90 romansbedrägeri 13, 14, 16 rädsla för att falla 58 S sekretess 36 självdeklarationsundersökning 41 skattetillägg 22
146
Register
skuldbelägga 39 social inlärning 67 social inlärningsteori 66 sociala band 108 socialt nätverk 114 sol-och-våra 14 spanings- och ingripandebrott 31 spänningssökande 90 särskiljande anknytning 66 särskiljande tillhörighet 66 T tillfällesbrott 92 tillfällessökare 50, 51 tillfällestagare 50 U upprepad utsatthet 42 upptäcktsrisk 92 V vilseledande 14, 15 W ”white-collar crime” 19, 21 Y yrkesrelaterad brottslighet 19 yrkesrelaterade bedrägerier 18 Ö över- och underrapportering 33
• Vad skiljer bedrägerier från annan ekonomisk brottslighet? • Varför begår människor dessa brott? • Vilka faktorer möjliggör brotten?
Oskar Engdahl är docent i sociologi, viceprefekt och utbildningsansvarig vid Institutionen för sociologi och arbetsvetenskap, Göteborgs universitet. Hans forskning är främst inriktad mot ekonomisk brottslighet, arbetsplatsstölder och åtgärder mot brott. Han har även studerat framväxten av skatteparadis och finansiella offshore-marknader i världsekonomin.
Oskar Engdahl
Boken riktar sig till alla som vill ha en grundläggande orientering i forskningen om bedrägerier och ekonomisk brottslighet. Den är särskilt lämplig för utbildningar inom exempelvis kriminologi, juridik, psykologi, ekonomi, sociologi och socialt eller polisiärt arbete. Boken kan också med fördel användas för vidareutbildning inom företag, myndigheter och föreningsliv som kommer i kontakt med dessa typer av brott.
BEDR ÄGERIER & EKONOMISK BROT T SLIGHE T
Bedrägerier och ekonomisk brottslighet ingår i serien Kriminologiska perspektiv på … Boken behandlar en av vår tids dominerande brottstyper – från kort-, romans- och investeringsbedrägerier till insideraffärer och storbolagskarteller. Dessa brott slår ofta hårt, är svåra att upptäcka och i regel besvärliga att utreda. Boken presenterar en samlad bild av denna variationsrika typ av brott och redovisar aktuell forskning. Bland annat diskuteras följande frågor:
KRIMINOLOGISKA PERSPEKTIV PÅ
BEDRÄGERIER & EKONOMISK BROTTSLIGHET
Aktuella titlar På www.liber.se kan du läsa mer om övriga titlar i serien.
Best.nr 47-14048-0 Tryck.nr 47-14048-0
Oskar Engdahl