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Quill Assets | Un Refugio Fiscal Patrimonio Familiar | Parte 3:01 de 6

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Compañía de Quill Group S.L.

Un Refugio Fiscal Patrimonio Familiar Cuentas Bancarias de la Sociedad Protegida QUILL ASSETS, A division of The Quill Group Company Secretary LLP Registered Address: Harbro House, Crown Lane, Denbigh LL16 3SY United Kingdom. Reg No. 2239135

The Willwriters Association

The Association of Lawyers

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A Patrimonio Familiar Shelter | Part Three:01: Bank

Apertura de cuenta Apertura de cuenta en La Caixa para un Refugio Fiscal Patrimonio Familiar de Quill Group

al sistema tributario de su país de origen.

En el caso del Reino Unido, esos impuestos ascienden a un 40% sobre sus bienes universales Uno de nuestros clientes desea abrir una cuenta que estén valorados en más de 420.000 euros bancaria para una sociedad española S.L. “en (285.000 libras esterlinas). constitución” que Quill está a punto de constituir Así pues, si un individuo tiene una propiedad en su nombre (pudiera darse el caso de que en el Reino Unido (y es el caso de la mayoría) nuestro cliente ya fuese cliente de su entidad). valorada en más de 285.000 libras esterlinas y, Nuestros clientes siguen nuestro consejo para además tiene otra propiedad en España, sucede reorganizar sus bienes dentro de una “estructura que, si esa propiedad en España está valorada de protección Patrimonio Familiar” Quill, en la por ejemplo en 300.000 euros, no sólo tendría que se incluye una Sociedad Limitada española, que pagar 80.000 euros en concepto del impuesto dentro de la cual se adquirirán o a la que se sobre donaciones español, SINO TAMBIÉN transferirán propiedades en España. 120.000 euros en concepto del impuesto sobre Les hemos aconsejado de esta manera sucesiones en el Reino Unido. principalmente para eliminar el pago por duplicado del impuesto sobre sucesiones que obliga a individuos de habla inglesa con bienes inmuebles en España.

Esta suma total de 200.000 euros de impuestos para una propiedad valorada en 300.000 euros es extremadamente injusta, factor que SIN EMBARGO se podría mejorar mediante el uso Quizás deseen conocer las características de una estructura de protección “Patrimonio ligeramente diferentes que tiene una S.L. incluida Familiar” de Quill Wills o Quill Assets. en una estructura de protección, así como el La formación de esa estructura de trasfondo que ha dado lugar a nuestro consejo.

protección

Trasfondo – impuestos para extranjeros Un refugio fiscal patrimonio familiar se compone de dos o, en ocasiones, de más “partes” o “de habla Inglesa” en España Como ustedes ya deben de saber, los impuestos sobre donaciones y sucesiones gravan en España una propiedad inmueble perteneciente a un extranjero exactamente de la misma forma que ocurre con la de un español.

“cámaras”.

Siempre y cuando cualquier individuo del mundo anglosajón (véase el basado en las leyes inglesas) como es el caso del Reino Unido, Escocia, Irlanda, EE.UU., Canadá, etc siga siendo nacional de cualquiera de estos países, con su pasaporte, se considerará que aún tiene su domicilio en alguno de ellos y, por consiguiente, estará siempre sujeto, ADEMÁS,

El único aspecto fuera de lo normal es que otra sociedad del Reino Unido (o de cualquiera de los países de habla inglesa) como una LLP inglesa o una LLC norteamericana que denominamos “Control del Patrimonio” (o cámara de control), es la dueña por completo de la S.L. española.

En España, sin embargo, el dueño de cualquier propiedad situada en territorio español la compra o la transfiere a una S.L. española “normal”, denominada entidad “matriz” (o holding) que Es aplicable tanto si la persona que fallece es constituye una de las dos partes principales residente fiscal o no en España, o si tiene o no de las que se compone nuestra estructura de protección. tiene una tarjeta de residencia.

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Esa entidad “Control del Patrimonio” es la propietaria de todas las “participaciones” de la S.L. española y es la administradora de la misma dentro de una estructura unipersonal. Llegados a este punto, la estructura de protección se compone generalmente de: < nombre del refugio fiscal > Control del Patrimonio LLP

CASTELLER DE TERRASSA ESTATE CONTROL LLP

constitución” por parte de << nombre del refugio fiscal>> Control del Patrimonio LLP según el certificado recibido desde Madrid. Se aplicará el mismo procedimiento para cualquier inversión futura que nuestros clientes hagan en España. De este modo, si estos clientes decidieran adquirir una segunda propiedad, transferirían dinero (1) dentro del Control del Patrimonio LLP desde el Reino Unido, Irlanda, etc., que (2) transferirá a su vez esos fondos a la S.L. (a modo de incremento del capital) para que así (3) se pueda efectuar la compra en cuestión.

Cuentas Bancarias de la Sociedad Protegida Su cliente, por lo tanto, podría solicitar la apertura de cuentas bancarias para (1) su Control del Patrimonio LLP y (2) también para su Patrimonio Familiar S.L.

CASTELLER DE TERRASSA PATRIMONIO FAMILIAR, SOCIEDAD LIMITADA

No obstante, puede que ya se haya abierto una cuenta para Control del Patrimonio LLP (en el banco con el que trabaja Quill) como parte del proceso de formación.

y < nombre del refugio fiscal > Patrimonio Familiar S.L. Madrid proporciona un Certificado Negativo de Nombre para el Control del Patrimonio LLP para que forme Patrimonio Familiar S.L. y abra su cuenta bancaria “en constitución”.

Si, por el contrario, su cliente necesita que se abran ambas cuentas, se debería abrir en primer lugar la cuenta bancaria de la LLP, llevándose a cabo la donación de fondos como depósito, ya sean los 3.010 ó los 1.000 euros por parte de su cliente (el fundador).

En el mismo momento en el que le solicitamos la apertura de esa cuenta, la LLP tendrá ya su número CIF definitivo y la traducción apostillada del certificado acreditativo de su buena reputación, la documentación de sus actas y de su constitución al formar la S.L. Capital Social (traducido por Olga ante notario, por lo general El capital social que se empleará para formar el Sr. Polo). la S.L. pueden ser los 3.010 euros “normales”, O, 1.000 euros más una propiedad en España Les proporcionaremos copias de todos (que nuestros clientes donarán como capital de estos documentos además de mostrarles los originales. la S.L.). En el caso del capital en efectivo (3.010 ó 1.000 Inmediatamente después de que se haya euros), esta cantidad será depositada en la abierto la cuenta para la LLP, nuestro cliente cuenta bancaria de << nombre del refugio solicitará la apertura de otra cuenta bancaria fiscal >> Patrimonio Familiar S.L. “en para la S.L. española “en constitución” y el certificado pertinente.

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El papel que desempeña es el de ayudar a sus clientes en la apertura de sus cuentas, ya sea acudiendo con ellos en persona o asumiendo esta tarea en España en representación suya. Todo ello con una autorización por escrito de nuestro cliente como base, aportando fotocopia de sus pasaportes o carné de identidad, etc. Para que esta labor pueda llevarse a cabo, THE QUILL GROUP COMPANY SECRETARY LLP se convierte en un miembro designado (como administrador conjunto) dentro del Control del Patrimonio LLP de su cliente. Su cliente, no obstante, posee la gran mayoría de los votos de Control del Patrimonio LLP. Quill sólo tiene un pequeño número de votos, según lo requerido por ley, para que su labor sea efectiva desde el punto de vista legal. Un socio de THE QUILL GROUP COMPANY SECRETARY LLP acude a la entidad bancaria y a la notaría en calidad de representante “físico” de uno de los administradores del Control del Patrimonio LLP (accionista y administrador de Patrimonio Familiar S.L.)

La capitalización de dicha cuenta bancaria se realizará por medio de transferencia interna, de lo que se dará evidencia con un extracto de cuenta que se le entregará al notario (Sr. Polo) en donde queda demostrada la transferencia de fondos desde Control del Patrimonio LLP a Como los clientes que deciden aceptar nuestro la nueva cuenta de Patrimonio Familiar S.L. en consejo viven por lo general en el Reino constitución. Unido (aunque alguno de ellos vivirá de Será entonces cuando su cliente le pida que forma permanente en España en un futuro) el le sea facilitado el certificado correspondiente representante fiscal de la S.L. (que representa para ser entregado ante notario como prueba al administrador una vez que la S.L. se ha de la existencia de una cuenta bancaria “en formado) es nombrado socio de THE QUILL GROUP COMPANY SECRETARY LLP, que es constitución” y del capital de la empresa. residente español y vive en la isla, y además es Cualquier bien situado en España (o en cualquier cliente “conjunta y solidariamente”. otra parte del mundo) protegido de esta forma estará siempre dentro de Patrimonio Familiar S.L. Esto hace posible que Quill le preste su ayuda a nuestro/su cliente de diferentes maneras cuando El papel que desempeña Quill Wills no se encuentren en la isla. THE QUILL GROUP COMPANY SECRETARY LLP es una sociedad británica, que cumple la función de asesorar sobre el impuesto sobre donaciones y sobre los testamentos británicos.

Nuestro/su cliente puede prescindir perfectamente de los servicios de Quill después de la constitución de su refugio fiscal o continuar con nosotros para mantenerlo y llevar a cabo las Tiene oficinas en España a través de su sociedad labores locales necesarias en su nombre durante matriz The Quill Group S.L. con número de CIF los años venideros. B35918119.

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Documentación Tenemos un fascículo informativo en inglés y en español (SPANISH ASSETS WILLS FOR ENGLISH SPEAKING PEOPLE – TESTAMENTO DE BIENES ESPAÑOLES PARA INDIVIDUOS DE HABLA INGLESA). Asimismo, Quill Assets les puede proporcionar una variedad de seis fascículos, también en inglés y en español, en los que se explica sus estructuras Patrimonio Familiar (THE BIRTH OF YOUR SHELTER – UN REFUGIO PARA SUS BIENES FAMILIARES)

Quill Wills | Spanish

Asset Wills for English

Speaking People

A Quill Group Company

Spanish Asset Wills for English Speaking People Part One: Relevant

Law

Price £4/6€ The Willwriters Association

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Lawyers © Quill Wills in Spain

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Por favor, no duden en contactar con nuestro representante si desean copias de alguno de ellos.

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A Patrimonio Familiar Shelter Shelter Company Bank Accounts QUILL ASSETS, A division of The Quill Group Company Secretary LLP Registered Address: Harbro House, Crown Lane, Denbigh LL16 3SY United Kingdom. Reg No. 2239135

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Opening a Bank Account OPENING A BANK ACCOUNT AT LA CAIXA BANK FOR A QUILL GROUP PATRIMONIO FAMILIAR FAMILY SHELTER We have a client who wishes to open an ‘en constitucion’ bank account for a Spanish S.L. company. The S.L. is about to be formed by Quill here in Lanzarote on the clients behalf. (the client may already be a customer of your bank). These clients are following Quill’s advice to re-organise their assets into Quill ‘Patrimonio Familiar shelter structure’ – which includes a Spanish S.L. company into which they will purchase - or transfer - property in Spain. There are some slightly different characteristics of the S.L. company - that is in a shelter structure – which you may wish to be aware of. You may also wish to know a little of the background to our advice.

Background - taxes for ‘English speaking’ foreigners in Spain We have given this advice primarily eliminate the duplication of inheritance tax – as it applies to English speaking people who own immoveable assets in Spain. As you are aware - immovable property in Spain - belonging to foreigners - is taxed with Spanish gift and succession taxes - in exactly the same way as for a Spanish national. This applies whether the deceased person is a tax resident or non resident – resident card holder or not - of Spain. For as long as someone from the English speaking world (i.e. English based law world) such as the UK, Scotland, Ireland / Eire, US, Canada etc remains a national of that country - with a passport – they will be deemed to still be domiciled in that country – and will always – ALSO – be subject to taxation by their homeland. In the case of the UK – this further tax is of 40% upon their worldwide assets over and above €420,000 (£285,000). Therefore - where someone owns property in the UK (as most people do) worth more than £285,000 – and - they also own property in Spain – then - in the case (for example) of a €300,000 property situated in Spain they will not only pay Spanish gift taxes of €80,000 - BUT ALSO UK inheritance tax of €120,000. This total of €200,000 of tax on a €300,000 property is grossly unfair – BUT - the position can be corrected - by a use of a Quill Wills / Quill Assets ‘Patrimonio Familiar’ shelter structure.

The form of the structure A family estate shelter contains two – or sometimes - more ‘parts’ or ‘chambers’. As far as Spain is concerned – however – property situated in Spain is transferred by its owner into (or is purchased by) a ‘normal’ Spanish S.L. company - known or the ‘Holding’ entity – (or holding chamber) that forms one - of the two - main parts of the shelter structure. The only unusual aspect of this transaction is that the Spanish S.L. company is or will become wholly owned - by a UK company (or a company from one of the English speaking countries around the world such as a UK LLP or an American LLC) - known as the ‘Estate Control’ entity (or control chamber). The ‘Estate Control’ entity is intended to own all of the ‘share units’ in the Spanish S.L. – also is to be the administrador of the Spanish S.L – in a unipersonal structure. The structure - at this stage - is generally thus comprised of a : < shelter name > Estate Control LLP and

The capitalisation of that account is be by internal bank transfer – evidenced by a statement that can be given to (Snr Polo) the notary – showing the funds moving from the Estate Control LLP to the account to the new Patrimonio Familiar S.L. en constitution account. Your customer is then asking you to provide the normal certificate - to be given to the notary - as evidence of the existence of the ‘en constitucion’ bank account and the capital of the company. Assets in Spain (and anywhere else in the world) sheltered this way will always be inside the Patrimonio Familiar S.L.

The role of Quill Wills THE QUILL GROUP COMPANY SECRETARY LLP is a UK company, acting as UK Will and inheritance tax advisors. Quill has offices in Spain - through its parent company The Quill Group S.L. – CIF number B35918119. Its role is to assist the customer to open the account - either by attending with them in person – or by undertaking this work for them in Spain – based upon a written authority from your customer with copy passports or ID etc. In order that it can carry out this work THE QUILL GROUP COMPANY SECRETARY LLP becomes a designated member (similar to a joint administrador) inside your customer’s Estate Control LLP. Your customer however always holds the greater majority of votes of that Estate Control LLP. Quill holds only a small number - required by law for its work to be legally effective. A partner of THE QUILL GROUP COMPANY SECRETARY LLP who attends at the bank and the notary’s office in their capacity as the ‘human’ representative of one of the administradors of the Estate Control LLP (the shareholder and administrador of the Patrimonio Familiar S.L.). Because the customers that take up this advice usually live in the UK (though there are some who will live in the Spain on a full time basis in the future) - the fiscal representative – of the S.L. representing the administrador – after the S.L. is formed - is usually named as both THE QUILL GROUP COMPANY SECRETARY LLP partner who is a resident of Spain and live on the island and also the client on a ‘joint and several’ basis. This makes it possible for Quill to assist our client / your customer in a variety of ways - when they are not on the island. It is open to our client / your customer to dispense with the services of Quill following the formation of their shelter – or – to continue to have us complete maintenance and any local work required on their behalf - in future years.

Literature Quill Wills has an information booklet – written in English and Spanish – SPANISH ASSETS WILLS FOR ENGLISH SPEAKING PEOPLE. Also Quill Assets provides a range of six booklets – also in Spanish and English, explaining its Patrimonio Familiar structures – THE BIRTH OF YOUR SHELTER.

Quill Wills | Spanish

Asset Wills for English

Speaking People

A Quill Group Company

Spanish Asset Wills for English Speaking People Part One: Relevant

Law

Price £4/6€ The Willwriters Association

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Lawyers © Quill Wills in Spain

v1.08,13K06

Please advise our representative if you would like copies of any of these.

< shelter name > Patrimonio Familiar S.L. A negative certificate from Madrid is obtained in the name of the Estate Control LLP - so IT forms the Patrimonio Familiar S.L. and opens its S.L. en constitucion bank account. The Constitution and a Certificate of good standing of the Estate Control LLP are Apostilled in the UK and translated into Spanish for use in the notary process - and if required to open these bank accounts.

Share Capital The share capital that is used to form the S.L. can either be the ‘normal’ €3,010 – OR - €1,000 plus a property situated in Spain (to be donated by the clients as capital of the S.L). In the case of the cash capital (€3,010 or €1,000) - that money is to be deposited into the <<shelter name>> Patrimonio Familiar S.L. ‘en constitucion’ account by the <<shelter name>> Estate Control LLP – as required by the Madrid certificate. The same will apply to any future investment these clients make into Spain. Thus if these clients decide to buy a second property - they will transfer money (1) into the Estate Control LLP from the UK or Ireland etc - which will then (2) transfer those funds into the S.L. (by way of increased capital) – so it can (3) make the relevant purchase.

Shelter Company Bank Accounts Your customer will therefore may therefore requesting you to open a bank accounts (1) for their Estate Control LLP and as well as (2) for their Patrimonio Familiar S.L. Sometimes, however, an Estate Control LLP account has already been opened (at Quill’s bank) as part of the formation process. If, however, the two accounts are needed by your client, then the bank account of the LLP should be opened first with a donation of funds from your customer – (the founder) of a deposit of either €3,010 or €1,000. At the time we ask you to open this account, the LLP will have its definitivo CIF - and - apostilled translated certificate of good standing - and – minutes and its constitution – (all translated by Olga - ahead of their use by the notary – generally Snr Polo) – in forming the S.L.

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DOCUMENTATION NEEDED TO OPEN A BANK ACCOUNT FOR A SPANISH S.L. COMPANY Whether the company is “en constitución” or it is not. 1. The pertinent company Act of Incorporation, registered at the appropriate Companies Registry Office as well as – if there are – the following documents: any Act of Nomination and any Public Company Agreements, etc. They should be translated into Spanish – COMPLETELY - and apostilled when it is a non-resident company. 2. C.I.F. number. 3. The administrador Identity Card or Passport with the appropriate N.I.E.

We shall provide you with copies of these – plus ‘sight’ of the original.

4. Model 036 duly filled in, which clearly contains the application for registering – at least – an economic activity.

Immediately after the LLP account is opened your customer will be asking you to - then - open an ‘en constitution’ account for the Spanish S.L. and to provide us with the usual certificate.

5. Shareholder Structure according to the existing model (WORD, GENERAL APLICATION FORMS) signed by the administrator. The Shareholder Structure must clearly set out every party included in the company as well as the capital that each one of them

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transferred to the company when forming it. When the company is already formed it is the share capital and when the company is “en constitución” the certificate provided by the bank. 6. The capital used for the formation of the Spanish S.L. company – once it is deposited – will be frozen until the pertinent Act – already registered at the Companies Registry Office – is in the possession of the bank

Documents we can present In order to open these Estate Control LLP ‘definitivo’ and ‘Patrimonio Familiar S.L. en constitucion’ accounts on behalf of our clients we can provide the following documents. 1.

The constitution documents of THE QUILL ... - translated into Spanish in the manner required by the notary (Señor Polo) showing our authority - as individual designated - to act on behalf of THE QUILL ... - which in turn is a designated member of the Clients Estate Control LLP.

2. The translated Certificate of Good Standing of THE QUILL ... LLP containing who its designated members are. 3. The constitution documents of the ESTATE CONTROL LLP - for whom (we may) want to open a bank account to deposit €300 or €100 4. The definitive CIF of the UK ESTATE CONTROL LLP 5. The translated Certificate of Good Standing of the UK ESTATE CONTROL LLP

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070628 QA shelter cuentas bancarias v1.04 Espanol  

Cuentas Bancarias de la Sociedad Protegida QUILL ASSETS,

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