Os objectivos essenciais da função financeira
Capítulo I
Figura 4: A ligação dos ciclos
O papel prioritário da função financeira é, assim, a gestão do conjunto destes fluxos, devendo os responsáveis financeiros assegurar que, globalmente, os fluxos monetários de entradas e saídas não apresentam desequilíbrios permanentes que possam pôr em perigo a continuidade da empresa ou, pelo contrário, que possam traduzir-se num excesso de meios financeiros líquidos não remunerados. Podemos afirmar que qualquer responsável (para além do financeiro) vai, com as suas decisões, influenciar este desequílibrio. Por exemplo: – Um comercial, ao conceder um prazo alargado aos clientes, está a adiar a entrada dos influxos; – O responsável pelas compras que opta pela pagamento a pronto está a exigir exfluxos de imediato; – O responsável pelos recursos humanos que decide pagar antecipadamente o subsídio de férias está igualmente a exigir exfluxos.
Gestão Financeira - Análise de Fluxos Financeiros
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