Documentos de trabajo para los alumnos de 2º de ESI
Profesor: Manuel Cabrera
MATERIALES COMPLEMENTARIOS MÓDULO
A. G. C. P. E. 2º DEL CICLO FORMATIVO EXPLOTACIÓN DE SISTEMAS INFORMÁTICOS CURSO: 2009-2010
PROFESOR: MANUEL CABRERA
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LOS DIFERENTES PASOS DE EMPRESARIAL O PLAN DE EMPRESA
UN
PROYECTO
INTRODUCCIÓN El proyecto empresarial o plan de empresa es un documento que identifica, describe, analiza y concreta una oportunidad de negocio. En él se examina la viabilidad técnica, económica y financiera del proyecto. En este documento se desarrollan todos los procedimientos y estrategias necesarias para convertir la idea de negocio en un proyecto empresarial concreto Es una herramienta imprescindible cuando se quiere poner en marcha un proyecto empresarial. Incluso para empresas ya establecidas, un Plan de Empresa bien diseñado, es la base sobre la que se levanten proyectos de crecimiento o diversificación de la actividad principal
LA IDEA Es el primer paso que hay que dar para elaborar nuestro proyecto empresarial En un par de páginas hay que describir cómo nació la idea de negocio, el posible nombre de la futura empresa, los componentes o socios que van a desarrollar el proyecto, las actividades que se van a realizar en la empresa o a la que se va a dedicar la empresa, etc. La concreción de la idea es un breve resumen de los diferentes aspectos que constituyen el proyecto en su totalidad. Recuerda que uno de los objetivos del plan de empresa es su presentación ante terceros con la finalidad de obtener financiación o ayuda Este apartado es el primero que leerán; por tanto, constituye tu “carta de presentación”.
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Tu exposición ha de ser breve, clara y directa. Ten presente que a lo largo de la elaboración del proyecto tendrás que variar su redacción en algunos aspectos: probablemente las necesidades de inversión, el número de socios o el tipo de sociedad pensadas al inicio; tras un estudio más pormenorizado, quizá sufran modificaciones. Se trata de dar respuesta clara a las siguientes cuestiones: ¿Cuál será la actividad de la empresa? ¿Por qué este negocio en concreto? ¿Existen negocios similares en el lugar donde se instalará? ¿Se ofrece algún producto que en este momento no ofrezca otra empresa? ¿Cuál es el motivo por el que pienso que este producto se venderá? ¿Qué diferencia mi negocio de otros? ¿Qué conocimientos tengo sobre el negocio? ¿ Cuál es mi preparación técnica para afrontar el negocio? ¿Cuál es mi experiencia en este tipo de negocios? ¿ Cuál es el objetivo que pretendo alcanzar con la empresa? ¿ Cuál será el volumen total de la inversión? ¿ Qué nombre tendrá la empresa?
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ESTUDIO DE MERCADO
Si queremos demostrar la viabilidad de nuestro negocio o el posible futuro éxito del mismo, tenemos que realizar, antes de ponerlo en marcha, una investigación o estudio de mercado. Para ello, es necesario recoger información de los consumidores, proveedores y competencia, mediante sondeos y estudios apropiados. Ya hemos visto, que las distintas herramientas que se pueden utilizar en los distintos tipos de investigación de mercado son las siguientes:
La encuesta La observación directa La experimentación El panel de consumidores El grupo de discusión
Mediante estas técnicas, obtendremos datos primarios, dado que se obtienen directamente de las poblaciones objeto de estudio. También podemos acudir a bases de datos ya existentes, que se denominan datos secundarios. Son datos publicados por organismos oficiales; o por organizaciones o asociaciones privadas. Son fuentes de información con un menor coste para el estudio de mercado, que las fuentes primarias.
En este apartado, determinaremos: el sector en el que se sitúa nuestro producto o servicio, incluyendo un pequeño análisis D.A.F.O. Así mismo, determinaremos en qué punto del ciclo de vida del producto o servicio se encuentra el negocio que vamos a crear; puesto que según el punto del que partamos, las estrategias que utilicemos serán distintas. Hemos de establecer las dificultades o barreras de entrada que el mercado nos puede plantear, para determinar las estrategias más adecuadas que nos permitan superar esas dificultades
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Así mismo, debemos incluir un estudio detallado de la competencia: número de negocios similares, precios, modo de producción, tipos de productos, calidad de éstos, atención al cliente, rentabilidad, las claves de su éxito o fracaso, su posición en el mercado, etc. Por último, realizaremos un estudio detallado de consumidores o clientes, identificándolos y describiéndolos por grupos, según una serie de criterios (edad, renta, etc...); y llegar al “target”, es decir, al consumidor tipo. En él tendremos que centrar nuestras actividades comerciales y productivas. Todo lo anterior, nos llevará a una serie de conclusiones como esta: ¿qué puedo hacer yo que no hagan los demás, que lo hagan mal o que yo lo haga mejor? Por tanto, en el análisis del mercado, trataremos de dar respuesta a las siguientes cuestiones: ¿Cuáles son los aspectos generales del sector de actividad en el que queremos desarrollar nuestro negocio? (si es un mercado en expansión, es un sector fragmentado o concentrado, tendencias demográficas, etc...? ¿Cuáles son los clientes potenciales (agrupándolos en grupos homogéneos, determinando su grado de receptividad, describiendo los elementos en los que los clientes basan sus decisiones de compra) Análisis de la competencia. (localización, características, precios, productos, etc...) ¿Cuáles son las barreras de entrada? (presentes y futuras, para determinar la viablidad previa de acceso al mercado) Si respondemos bien a esta pregunta empezaremos a abrirnos un hueco en el mercado
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DESCRIPCIÓN TÉCNICA DE LA PRODUCCIÓN O EL SERVICIO QUE VAMOS A OFRECER
En este apartado debemos reflejar todos los aspectos relacionados con las características, materiales, proceso productivo (incluido los diagramas de trabajo), organización del servicio, instalaciones, distribución en planta (ordenación de los puestos de trabajo, local, etc.) Reflejaremos toda la organización técnica del negocio. Si hay que subcontratar partes del proceso productivo o actividades concretas, también deben quedar reflejado en este apartado del proyecto Si nuestra actividad está basada en el desarrollo, producción y comercialización de un producto, debemos extendernos en las dos primeras fases citadas: desarrollo y producción. Si nuestra actividad es un servicio, al no existir proceso productivo como tal, hablaremos de descripción técnica, limitándonos a realizar una descripción detallada de los procedimientos y las necesidad es técnicas en las que incurrimos a la hora de prestar el servicio de que se trate. En el caso de desarrollo y producción, debemos prestar atención a los siguientes aspectos: Localización geográfica de las instalaciones, ventajas y desventajas de la opción elegida en términos de mano de obra cualificada, costes de la misma, normativa medioambiental, proximidad de las materias primas, etc. Edificios y terrenos necesarios, posibilidades de expansión, régimen de adquisición, gastos de mantenimiento, duración de los equipos productivos, etc. Estrategia del proceso productivo, decisiones de subcontratación (detallando su calificación y costes), descripción del plan de producción en términos de volumen, costes y mano de obra
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ORGANIZACIÓN DE FUNCIONES Y RECURSOS HUMANOS Ene este apartado, debemos establecer el organigrama de la empresa, por pequeño que sea. En él, reflejaremos cómo queda organizada la empresa, cómo se distribuyen las responsabilidades y cuál es el ámbito de mando. También conviene citar el número de trabajadores que se necesitan, la modalidad de contrataciones laborales que más convienen a la empresa (pensando en la ayuda que la legislación vigente ofrece en este campo). Así mismo, describiremos el perfil que se exige en cada puesto de trabajo, así como el posible proceso formativo por el que deberían de pasar. Deberemos incluir, en este apartado, las líneas maestras que forman parte de la cultura de la empresa, expresadas en forma de valores constituidos como elementos diferenciales de nuestra empresa con respecto a las demás. Esos valores, deben ir más allá de los tan gastados eslóganes como “el cliente es lo primero” o “el cliente siempre tiene razón”. Un ejemplo del valor por el que lucha y se identifica a la empresa FEDEX es la de “Hacerlo a la primera y hacerlo bien” Por tanto, en este apartado, debemos prestar atención a los siguientes aspectos: Descripción detallada de las funciones de todos los puestos de la empresa, directivos y de línea. Para cada persona que ocupe un puesto de responsabilidad, es necesario describir en detalle su experiencia profesional y su especialización en una determinada área funcional. Recoger las categorías laborales que existan en la empresa, las tareas a desempeñar por cada una de esas categorías, el convenio laboral del sector, las fórmulas de contratación, los beneficios sociales que se pueden obtener de ellas, y la remuneración correspondiente a cada trabajador
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PLAN DE MARKETING
En el mundo de los negocios, se utiliza este término inglés que al castellano se podría traducir como mercadotecnia. En general, se lo define como la suma de estrategias que bien empleadas nos conducen a un fin: conseguir el mayor número de clientes posibles y mantenerlos. No se trata sólo de vender mucho o producir lo que justamente necesita el cliente, ni de un buen servicio post-venta, sino de conseguir al cliente y su “fidelización” Para lograr esa meta, hicimos el estudio de mercado. Dicha investigación, nos lleva a una serie de conclusiones o estrategias que vamos a detallar: 1. Estrategias de productos o servicios. Según el punto en el que se encuentre el ciclo de vida del producto o servicio de nuestro sector, tomaremos decisiones para crear clientes, para mantenerlos o para atraer a los de la competencia. Hemos de tener en cuenta, que cuando hablamos de “competir en el mercado”, estamos hablando de luchar, de sobresalir, de ganar. 2. Estrategia de precio El precio, no es sólo el “p.v.p.” que se lee en las etiquetas y que debe pagar el consumidor al adquir el producto. El precio incluye también el valor que un cliente le atribuye al producto o servicio. El precio está asociado a la imagen del negocio y a la importancia de la marca. Podemos elegir una de estas tres estrategias de precio: Precios altos Precios más bajos que los demás Copiar el precio que tienen los otros 3. Estrategia de distribución Si lo nuestro es una venta o un servicio que nos relaciona directamente con el cliente, no tendremos mayor dificultad en este campo. El problema de elegir el mejor canal de distribución, es decir, de acercar el producto al cliente, surge cuando hay intermediarios, o cuando nuestro negocio es un eslabón de esa cadena (si ponemos una tienda de ordenadores, por ejemplo) 8
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4. Estrategia de comunicación Aquí radica uno de los grandes fallos de las pequeñas y medianas empresas. Y de aquí, precisamente, es de donde puede salir el elemento diferenciador de nuestra empresa. Para ello podemos emplear los siguientes recursos: Relaciones con los medios de comunicación Utilización de patrocinio Participación en ferias Emplear objetos promocionales Fomentar la imagen del negocio a través de los envases Utilizar boletines de comunicación interna o externa Escaparatismo Publicidad en prensa
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PLAN ECONÓMICO-FINANCIERO
Este es uno de los puntos más complicados para el emprendedor que quiere iniciarse en el mundo empresarial. Pero aunque pudiera parecer que éste es el principal escollo para poner en marcha nuestra idea de negocia, no es así, puesto que si hemos desarrollado bien los aspectos anteriormente tratados, y la idea es buena; si conseguimos demostrar que el negocio es rentable, no nos será difícil encontrar fuentes de financiación Nuestro plan económico, debemos centrarlo en los siguientes aspectos: Por un lado, desarrolla un sencillo plan financiero, que podría abarcar los siguientes aspectos: - Previsión de tesorería: supone anotar los ingresos y pagos de cada periodo de tiempo (generalmente un mes); a partir de las previsiones de ventas que hayamos calculado en nuestro plan de marketing. Otros ingresos se obtendrían por créditos solicitados, intereses de cuentas bancarias, subvenciones, etc. Por otra parte, tendremos determinados gastos en materias primas, salarios, recibos etc. Eso también debe constar en la previsión de tesorería, en periodos de tiempo mensuales, como en el caso anterior. Estas previsiones, deben desarrollarse mes a mes hasta alcanzar el año. - Cuenta de resultados previsional: se trata de calcular los posibles beneficios o pérdidas en un periodo de tiempo ( tres años normalmente). Puede ser que el primer año tengamos pérdidas y en el tercero ya veamos ganancias. En esa previsión, se debe reflejar la cuantía de las pérdidas o los beneficios, las partidas que generan más costes, etc. En esta cuenta, habrá que anotar la previsión de ventas y de gastos para luego ver el margen de beneficio.
- Balance previsional: este apartado, exige tener unos mínimos conocimientos contables, aunque lo habitual es delegarlo en un contable profesional, pero de cara a presentar el proyecto, es conveniente cumplimentar este apartado. El balance previsional debe abarcar:
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El activo no corriente (inmovilizado material e inmaterial) El activo corriente (existencias, realizable y disponible) El pasivo no corriente (fondos propios y pasivo a largo plazo) El pasivo corriente (pasivo a corto plazo)
Por último, en este apartado, conviene realizar una valoración de riesgo de la inversión; describiendo los riesgos y las posibles circunstancias adversas que se pueden dar; haciendo referencia a tanto a factores internos como externos de la empresa. En este sentido, son útiles la utilización de los ratios e índices financieros y económicos, que veremos a lo largo del curso. - Análisis y evaluación de la inversión: la inversión, se ha de representar en activo del balance, distinguiendo entre las inversiones de activo fijo y las de activo circulante. Desde el punto de vista económico, las variables fundamentales que han de definir nuestro plan de inversiones son: i) el desembolso inicial; ii)los flujos de caja; iii) los momentos en que se generan cada uno de ellos; y iiii) el riesgo que comporta la inversión. Todos estos aspectos, ya los hemos descrito, salvo el que se refiere al riesgo de la inversión. Existen una serie de métodos - que veremos en el curso -, que se utilizan para determinar el riesgo de la inversión. De entre ellos hemos de destacar dos: uno de carácter estático, como es el plazo de recuperación de la inversión; y un segundo, que es dinámico, como es el Valor Actual Neto (VAN) y la Tasa Interna de Retorno (TIR). Ambos métodos han de aparecer en el proyecto, reflejando el grado de rentabilidad que se pude alcanzar con nuestra inversión.
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FORMAS JURÍDICAS PERSONALIDAD
PERSONAS FÍSICAS
Nº DE SOCIOS
FORMA
CAPITAL
RESPONSABILIDAD
FISCALIDAD DIRECTA
Empresario individual
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No existe mínimo Ilimitada legal
IRPF (rendimientos por actividades económicas)
Comunidad de bienes
Mínimo 2
No existe mínimo Ilimitada legal
IRPF (rendimientos por actividades económicas)
Sociedad civil
Mínimo 2
No existe mínimo Ilimitada legal
IRPF (rendimientos por actividades económicas)
PERSONALIDAD
Sociedades Mercantiles
PERSONAS JURÍDICAS
FORMA
Nº DE SOCIOS
Sociedad colectiva
Mínimo 2
No existe Ilimitada mínimo legal
Impuesto de sociedades
Sociedad de responsabilidad limitada
Mínimo 1
Mínimo 3.005,06 €
Limitada al capital aportado
Impuesto de sociedades
Sociedad Limitada Nueva Empresa
Mínimo 3.012 Máximo Limitada al capital € Máximo 5 aportado 120.202 €
Impuesto de sociedades
Sociedad anónima
Mínimo 1
Mínimo 60.101,21€
Limitada al capital aportado
Impuesto de sociedades
Sociedad comanditaria por acciones
Mínimo 2
Mínimo 60.101,21€
Socios colectivos: Ilimitada Socios comanditarios: Limitada
Impuesto de sociedades
Sociedad comanditaria simple
Mínimo 2
Socios colectivos: No existe Ilimitada mínimo legal Socios comanditarios: Limitada
Impuesto de sociedades
Sociedad laboral
Mínimo 3
Mínimo 60.101,21 € (SAL) Mínimo 3.005,06 € (SLL)
Limitada al capital aportado
Impuesto de sociedades
Sociedad cooperativa
Mínimo 3
Mínimo fijado Limitada al capital en los aportado Estatutos
Impuesto de sociedades (Régimen especial)
Sociedad de garantía recíproca
Mínimo 150
Mínimo 1.803.036,30 Limitada €
Impuesto de sociedades
Sociedades mercantiles especiales Entidades de capitalriesgo
CAPITAL
RESPONSABILIDAD
Sociedades de CapitalRiesgo: Mínimo 1.202.024,20 Consejo € de Fondos de Amon: CapitalLimitada Mínimo Riesgo: 3 Mínimo 1.652.783,30 €
FISCALIDAD DIRECTA
Impuesto de sociedades
Agrupación de interés Mínimo económico 2
No existe Limitada al capital mínimo legal aportado
Impuesto de sociedades
Sociedad de inversión mobiliaria
Mínimo fijado en los Limitada Estatutos
Impuesto de sociedades
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TRÁMITES DE CONSTITUCIÓN
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DOCUMENTOS MERCANTILES RELACIONADOS CON LA COMPRAVENTA
La carta de pedido: Lo habitual es que el pedido se formule por medio de impreso. Es preciso tener mucho cuidado en la redacción de la carta de pedido para evitar confusiones, debiendo tenerse en cuenta, que el comercial al hacer un pedido, adquiere un compromiso.
Ejemplo: Almacenes Casado, S.A., de Madrid escribe a Calzados Collado S.A., de Alicante, haciendo un pedido de 50 pares de zapatillas modelo Carrera, números variados, a 15€ el par; 50 pares de zapatos de señora modelo Fiesta, del número 37, a 18€ el par. El envía debe realizarse en el plazo máximo de un mes, a partir de la recepción del pedido. El pago es mediante letra a 30 días fecha. Descuento comercial del 5%. El transporte se realiza a través de Segur S.A., siendo los portes a cargo del comprador. La entrega se efectúa en los almacenes de la calle Cruz, 16, Madrid. MODELO DE CARTA DE PEDIDO Estimados señores: Recibida su oferta de fecha ............., les agradecería nos remitan Las siguientes mercancías: - 50 pares de zapatillas deportivas, modelo “Carrera” Números variados, a 15€ el par. - 50 pares de zapatos de señora, modelo “Fiesta”, Número 37 a 18 € el par
ENVÍO: Plazo máximo de un mes a partir de la recepción del Pedido. PAGO: mediante letra a 30 días fecha. DESCUENTO: Comercial del 5% TRANSPORTE: SEGUR, S.A. (portes a nuestro cargo) ENTREGA: en nuestros almacenes de la c/Cruz, 16, Madrid
Esperando su aceptación, reciban un cordial saludo
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DOCUMENTOS DE PAGO
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GESTIÓN DE ALMACÉN
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