MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN

Las partidas incluidas en los estados financieros de la empresa Espíritu Deportivo S.A.S se expresan y valoran utilizando la moneda funcional que es el peso colombiano.

NOTA 3. Principales políticas contables

INSTRUMENTOS FINANCIEROS DEL ACTIVO

Efectivo Y Equivalentes Al Efectivo

El efectivo y los equivalentes al efectivo incluyen los saldos en caja, en cuentas corrientes de ahorro y corporaciones de ahorro y vivienda.

Instrumentos Financieros

Este incluye los activos financieros disponibles para la venta, bonos ordinarios, certificados de depósito a término, inversiones en asociadas e inversiones en negocios conjuntos, los anteriores serán reconocidos al costo de transacción.

Deudores Comerciales

Los deudores comerciales son activos financieros que representan los derechos de cobro a terceros que se derivan de la venta de muebles y equipos que realiza la empresa en razón de su objeto. Las cuentas por cobrar comerciales generalmente se formalizan a través de las facturas, que representan un derecho de cobro. Espíritu Deportivo S.A.S. maneja un plazo máximo de 60 días para la cancelación de las facturas de las ventas a crédito. Las cuentas por cobrar comerciales vencidas no generan intereses.

Inventarios

Los inventarios están conformados por la mercancía disponible para la venta, Espíritu Deportivo S.A.S contabiliza por el sistema de inventarios periódico. La medición de los inventarios será por el importe menor entre el costo de adquisición y el precio de venta estimado, los descuentos, rebajas y otros se encuentran contabilizados en su valor en libros.

Propiedad Planta Y Equipo

La Propiedad planta y equipo se valuará a su costo de adquisición menos la depreciación acumulada (método de línea recta) practicada y el importe de cualquier pérdida por deterioro de valor que hayan sufrido a lo largo de su vida útil. La base de depreciación o valor depreciable es el resultado de disminuir al costo de adquisición el valor de salvamento (valor de rescate o valor residual) que es estipulado por la gerencia de la empresa. El método de depreciación utilizado es el método de línea recta y se manejara valor residual.

Pasivos Financieros

Obligaciones Financieras

Los pasivos financieros incluyen instrumentos de deuda como el pagare, su medición se mide al valor neto del importe del reconocimiento inicial.

Acreedores Comerciales Y Otras Cuentas Por Pagar

Los acreedores comerciales son pasivos financieros que representan las obligaciones de pago a proveedores después de ocho o quince días de haberse efectuado la compra, excepto las compras en las que se otorgan descuentos por pronto pago las cuales se cancelan en el mismo momento en que se genera la factura. Las cuentas por pagar comerciales de Espíritu Deportivo S.A.S se reconocerán y se medirán por el monto nominal de la factura.

IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS

Está conformado por el valor de los gravámenes de carácter general obligatorio a favor del Estado y a cargo de la Empresa, con base en las liquidaciones privadas generadas en los diferentes períodos fiscales.

Ingresos

Estáconstituido porlosingresosde actividades ordinarias comercio al por mayor ymenor de muebles y equipos de oficina e ingresos financieros (descuentos comerciales)

Gastos

Los gastos se registran de acuerdo con la relación de causalidad con los ingresos del período que los originaron.

Notas De Car Cter Espec Fico

NOTA 4. EFECTVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

El efectivo y equivalentes al efectivo comprende lo relacionado con los recursos que la entidad mantiene con una disponibilidad inmediata, tales como caja y saldos en las entidades financieras y el equivalente al efectivo, que son las inversiones a corto plazo, fácilmente convertibles a efectivo, los cuales se encuentran sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

Efectivo Y Equivalentes Al

El saldo correspondiente a los Bancos es el tomado del extracto bancario a 31 de diciembre de 2022.

NOTA 5. INSTRUMENTOS FINANCIEROS

En esta cuenta de instrumentos financieros se detallaron las siguientes cuentas con el respectivo valor

NOTA 6. DEUDORES COMERCIALES

En esta cuenta de deudores comerciales se detallaron las siguientes cuentas con su respectivo valor

Deudores Comerciales

Cuentas por Cobrar $ 101.291.391

Retención en la fuente $ 5.825.182

T O T A L $ 107.116.573

Las cuentas por cobrar corresponden al saldo que deben nuestros clientes a 31 dediciembre de 2022, producto de la comercialización de los muebles y equipos de oficina. Y la retención en la fuente son anticipos del impuesto a la Renta y Complementarios, causados en el momento de la venta ocurrida.

NOTA 7. INVENTARIOS

El inventario representa la existencia de bienes almacenados destinados a realizar una operación, sea de compra, alquiler, venta, uso, divulgación o transformación.

INVENTARIOS

Mercancías no fabricadas por la empresa $ 237.170.149

T O T A L $ 237.170.149

NOTA 8. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Se reconoce como propiedad, planta y equipo todos los activos tangibles adquiridos, con la intención de emplearlos en forma permanente, para la producción o suministro de otros bienes y servicios, para arrendarlos, o para utilizarlos en la administración, que no están destinados para la venta y se prevé usarlos durante más de un período contable.

Propiedad Planta Y Equipo

Muebles y Enseres $ 31.155.390

Equipos Procesamiento de Datos $ 30.749.600

Flota y equipo de transporte $ 118.500.000

T O T A L $ 180.404.990

NOTA 9. DEPRECIACION ACUMULADA

La depreciación acumulada utiliza el método de línea recta dando como resultado depreciación de quipos de oficina ($602.990) y equipos de cómputo ($922.488).

NOTA 10. ACTIVOS FISCALES.

Los activos fiscales para el 31 de diciembre del año 2022 son de 15.600 PASIVOS.

NOTA 11. OBLIGACIONES FINANCIERAS

Su valor siendo -$70.000.000, corresponde a la obligación que posee Espíritu Deportivo S.A.S. con las entidades financieras adquiridas a través de un crédito.

NOTA 12. RETENCIONES Y APORTES EN NOMINA

Su valor siendo -$3.681.912, corresponde a la obligación que posee Espíritu Deportivo S.A.S. con los proveedores encargados de suministrar el producto para ser comercializado a nuestros clientes.

La retención en la fuente es originada por las compras realizadas por la empresa Espíritu Deportivo S.A.S

NOTA 13. CUENTAS POR PAGAR

En las cuentas por pagar se explica las deudas que tiene la empresa con terceros y proveedores, entidades financieras.

NOTA 14. BENEFICIOS A EMPLEADOS

se reconoce como cuentas por pagar a empleados, todos los tipos de contraprestaciones y requerimientos legales en virtud que la empresa proporciona a los trabajadores a cambio de sus servicios y como resultado a los acuerdos contractuales o en obligaciones implícitas que dan origen al beneficio.

Salarios por pagar -$ 21.656.698

Pasivo estimado para obligaciones laborales -$ 1.964.046

Intereses sobre cesantías -$ 235.729

Prima de servicios -$ 1.964.046

Vacaciones -$ 883.516

TOTAL -$ 26.704.035

3 Patrimonio

Representa los recursos destinados para la creación y desarrollo de la entidad Contable, así como la acumulación de los traslados d otras cuentas patrimoniales, como es el caso de los resultados del Ejercicio, provisiones, agotamiento, Depreciaciones y Amortizaciones de los activos.

NOTA 15. CAPITAL SOCIAL

En resumen, el capital social está constituido de la siguiente manera: social $ 180.000.000 del ejercicio $ 59.742.781 Utilidad y/o perdida del ejercicio -$ 30.162.446

-$ 209.580.335

NOTA 16. INGRESOS

Los ingresos por actividades ordinarias $5.000.000 corresponde a la remuneración recibida por la comercialización de nuestros inventarios

NOTA 17. GASTOS

DE ADMINISTRACION

De personal $ 30.261.646 Servicios $ 1.000.000

Como consecuencia de las actividades ordinarias de la empresa Espíritu Deportivo S.A.S. se generan una serie de gastos los cuales según su origen y dinámica se revelan en el estado de resultado.

Anny Molina

Contador Publico

T.P. 320903-T

ESPIRITU DEPORTIVO S.A.S.

Nit 90046821326-6

Ocaña, 5 de junio de 2022

Señores

Asamblea General

ESPIRITU DEPORTIVO S.A.S.

Ciudad de Ocaña

ASUNTO: DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LA GESTIÓN

ADMINISTRATIVA POR EL AÑO 2022

En calidad de Revisor Fiscal, he examinado el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2022; y el Estado Integral de Resultados, o de Ingresos yEgresos, de la persona jurídica denominada ESPIRITU DEPORTIVO S.A.S., por el período de enero 1º a diciembre

31 del mismo año, junto con sus correspondientes Notas o Revelaciones a los Estados Financieros, que hacen parte integral de los mismos y son necesarias para el análisis y entendimiento de las cifras. Los Estados Financieros son responsabilidad del Contador y /o administrador,quienlospreparaconformealasdirectricesdelasOrientacionesProfesionales yTécnicas del Consejo TécnicodelaContaduríaPública,paralassociedades limitadas, junto con el Manual de Políticas contables.

Una de mis funciones como Revisor Fiscal consiste en examinar los Estados Financieros y expresar una opinión sobre ellos, con base en mi auditoria.

Realicé mi trabajo acorde a las Normas de Auditoria y de Aseguramiento de la Información de General Aceptación, las cuales requieren que ésta se planifique y se lleve a cabo de tal manera que se obtenga una seguridad razonable sobre la situación financiera del ente económico.

Una auditoria incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respalda las cifras y las notas informativas o revelaciones en los estados financieros; también incluye la evaluación de las normas o principios de contabilidad utilizados y de las principales estimaciones efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros.

Considero que mi auditoria proporciona una base razonable para expresar mi opinión, por consiguiente: DICTAMINO, que los estados financieros arriba mencionados, tomados fielmente de los libros oficiales de contabilidad, presentan de manera parcial razonabilidad ante la situación financiera de la empresa ESPIRITU DEPORTIVO S.A.S. a 31 de diciembre de 2022, de conformidad con Normas yPrincipios de Contabilidad Generalmente Aceptados enColombia,aplicadosdemanerauniformeconlosdelañoanterior. Además,enmiopinión, la gerencia y el área financiera han llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros, los comprobantes de cuentas y los libros oficiales, en su caso, se llevan y se conservan debidamente.

La junta Directiva y el Gerente, han observado las medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de sus bienes y de los de terceros que pueden estar en su poder, atendiendo de forma oportuna las recomendaciones que sobre el particular ha emitido el suscrito revisor fiscal.

Referente a la concordancia entre el informe de gestión de la administración y los Estados Financieros dictaminados, de conformidad con lo establecido en la Ley 222 de 1995, ésta se cumple adecuadamente.

De otra parte, constate que ESPIRITU DEPORTIVO ha cumplido el recaudo de la retención en la fuente sobre los bienes y servicios recibidos, aplicando en forma adecuada las bases y tarifas vigentes y presentando de manera oportuna las declaraciones tributarias con pago, así como los reportes de información tributaria exógena en medios magnéticos a la DIAN –Dirección de Impuestos y Aduanas.

En el curso del año y en forma periódica, he informado a la administradora y a la Junta Directiva sobre los principales comentarios y sugerencias derivados de mi revisión.

Como resultado de nuestra revisión, no ha llegado a nuestro conocimiento ningún asunto que genere dudas sobre la imagen fiel de la información financiera que se adjunta, o sobre si no se representa razonablemente la situación financiera de la entidad en todos sus aspectos significativos, al (fecha finalización del período revisado); además de los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo para el período de (período revisado) terminado en dicha fecha, de conformidad con los marcos técnicos normativos mencionados anteriormente.

Sin embargo debo expresar mi DICTAMEN CON SALVEDAD, en razón de que los estados financieros muestran un resultado del ejercicio ANTES de reserva legal y cálculo de impuesto a la renta; mostrando así una perdida, de manera que solicito a la mayor brevedad al área administrativa y contable , se sirva solicitar al operador del sistema contable (EAS) , levantar el comprobante de cierre del año 2018 y realizar internamente los cálculos pertinentes de la reserva legal e impuesto de la renta , como lo determina el Articulo 452 del código de comercio y el articulo 240 del estatuto tributario , modificado por la Ley 1819 de 2016.

Una vez sea efectué los ajustes considerados quedará evidenciada y plenamente reconocida la utilidad del ejercicio 2022.

Ivanna Carrillo Tarjeta Profesional. 089754-T