DOSSIER FORMATIVO INTEGADOR
INTEGRANTES JOHANA ANDREA TRIGOS PEREZ 230948 LICETH ORTIZ URQUIJO 230948 SANTIAGO PAEZ TORRADO 230957
PROFESOR YESID CASTRO CHINCHILLA
Trabajo de contabilidad de pasivos
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA
Ocaña, Colombia
Mayo 2018
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA PROGRAMA CONTADURIA PUBLICA DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR PROYECTO DE AULA: CONTABILIDAD DE PASIVO ACTIVIDAD 1 1. Trabajar con la empresa que crearon desde el primer semestre académico en el software contable TNS 2. Trasladar los saldos al software contable TNS de la empresa. Los saldos que arrojo la empresa después de hacer los registros de la asignatura contabilidad de activos. ACTIVIDAD 2 Las siguientes transacciones debe registrarlas utilizando el software contable TNS ABRIL 02. La empresa compra a compukit Ltda, según Fc 1020, a crédito. Aplicar retención en la fuente. ARTICULO
CANTIDAD Vr. Gravable
Aplicar IVA
Computadores mesa Epson Computadores mesa LG Computadores mesa Apple Computadores mesa Lenovo Impresora Hp Impresora LG Impresora Epson
50 45 40 35
1.070.000 1.080.000 1.050.000 1.100.000
19% 19% 19% 19%
20 25 30
520.000 500.000 480.000
19% 19% 19%
CODIGO 1435 143554 2408 240801 2365 236540
CUENTA Mercancía no fabricada por la empresa Compukit Ltda Impuesto a las ventas por pagar Descontable Retención en la fuente Compras
PARCIAL
DEBE
HABER
219.900.000 219.900.000 41.781.000 41.781.000 6.542.025 6.542.025
2205 220505
Nacionales Compukit ltda
255.138.975 255.138.975
Vr Compra: 219.900.000 Iva 19% =41.781.000 Rf 2.5% = <6.542.025> Total = 255.138.975
ABRIL 09. La empresa vende a Mi computador SAS, según FV No. 1112 a crédito.
ARTICULO
CANTIDAD Vr. Gravable
Aplicar IVA
Computadores mesa Epson Computadores mesa LG Computadores mesa Apple Computadores mesa Lenovo Impresora Hp
40 35 30 45
1.570.000 1.580.000 1.550.000 1.600.000
19% 19% 19% 19%
10
920.000
19%
Impresora LG Impresora Epson
CODIGO 1305 13050501 1355 135515 2408 240801 4135 413554
15 20
CUENTA Clientes Mi computador SAS Anticipo de impuestos Retenciรณn en la fuente Impuesto a las ventas por pagar Generado Comercio al por mayor y menor Equipos de oficina
900.000 880.000
PARCIAL
DEBE $322.588.500
HABER
$322.588.500 $ 6.922.500 $ 6.922.500 $ 52.611.000 $ 52.611.000 $ 276.900.000 $ 276.900.000
VALOR VENTA: $ 276,900,000 IVA 19% $ 52,611,000 RETENCION EN LA FUENTE $ 6,922,500 TOTAL $ 322.588.500
19% 19%
ABRIL 13. La empresa, paga mensualmente por arrendamiento de la oficina $900.000. No pudo cancelar por problemas de liquidez. Según nota de contabilidad No. 001 CODIGO 5120 512010 2365 236530 2335 233540
CUENTA Arrendamientos Construcciones y edificaciones Retención en la fuente Arrendamientos Costos y gastos por pagar Arrendamientos
PARCIAL
DEBE 900.000
HABER
900.000 31.500 31.500 868.500 868.500
ABRIL 16. Se obtiene un crédito del banco de Bogotá por $20.000.000, a siete años con una tasa del 3% anual. Hallar la cuota Fija para el pago. Hallar la TIR. Según Nota de contabilidad No.0008
đ??śđ??š =
0.03 â&#x2C6;&#x2014; 20.000.000 â&#x2C6;&#x2019;7
1 â&#x2C6;&#x2019; (1 + 0.03)
= 3.210.127
CF= $3.210.127
AĂ&#x2018;O
CAPITAL 0 20.000.000
INTERESES
1 20.000.000
$
600.000
2 $ 17.389.873
$
521.696
3 $ 14.701.442
$
441.043
4 $ 11.932.358
$
357.971
5 $
9.080.202
$
272.406
6 $
6.142.481
$
184.274
$
93.499
7 $
3.116.629
CODIGO 1110 111005 2105 210510
CUENTA Bancos Moneda Nacional Bancos Nacionales Pagare
CUOTA
AMOORTIZACION CAPITAL
$3.210.127 $ 2.610.127 $3.210.127 $ 2.688.431 $3.210.127 $ 2.769.084 $3.210.127 $ 2.852.156 $3.210.127 $ 2.937.721 $3.210.127 $ 3.025.853 $3.210.127 $ 3.116.628
PARCIAL
DEBE 20.000.000
SALDO CAPITAL
$ 17.389.873 $ 14.701.442 $ 11.932.358 $
9.080.202
$
6.142.481
$
3.116.629 0
HABER
20.000.000 20.000.000 20.000.000
VAN – 20.000.000
(3.210.127) (3.210.127) ) + ( )4 (1+0,03)5 (3.210.127) ( (1+0,03)7 )
( (1+0,03
(3.210.127)
3.210.127 ((3.210.127) ) + ( ) + ( (1+0,03)³) + (1+0,03) (1+0,03)² (3.210.127)
) + ( (1+0,03)6 ) +
VAN 20000000+ 3116628.15+3025852.578+ 2937720.95+ 2852156.262+ 2769083.794+ 2688430.82+ 2610127.01 VAN -0,48
VPN1:-
(3.210.127)
3.210.127 ((3.210.127) ) + ( ) + ( (1+0,01)³) + (1+0,01) (1+0,01)²
(3.210.127) (3.210.127) ) + ( )4 (1+0,01)5 (3.210.127) ( (1+0,01)7 )
( (1+0,01
(3.210.127)
) + ( (1+0,01)6 ) +
VPN:-3178343.564+3146874.816+3115717.64+3084868.95+3054325.693+3024084.845+ 2994143.411 VPN1 = 15.241.672
(3.210.127)
3.210.127 ((3.210.127) ) + ( ) + ( (1+0,05)³) + (1+0,05) (1+0,05)²
VPN5=
(3.210.127)
( (1+0,05)4 ) + (
(3.210.127) (1+0,05)5
(3.210.127)
) + ( (1+0,05)6 ) +
(3.210.127)
( (1+0,05)7 ) VPN=3.057.263.81+2.911.679.819+2773028.399+2640979.427+2515218.502+2395446.1 93+ 2281377.326 VPN5: 12.460.466 TIR = 15241672
1%
-20.000.000 12460466
4% x 100 =0,04 5%
15241672 – 12460466 = $2781206 15241672 - 20000000 = $ -4758328 x / 0.04 = - 4758328 / 2781206 x * 2781206 = 4758328 ( 0,04 ) x = 190333/ 2781206 x= 0,06 = 100% x= 6% TIR = 6%
NIFF AÑO 0 1 2 3 4 5 6 7
CAPITAL INTERESES CUOTA DE AMORTIZACION CUOTA 20.000.000 1738973 1200000 2610127 3810127 14701442 1043392 2688431 3731823 11932358 882087 2769084 3651173 9080202 715941 2852156 3568097 6142481 544812 2937721 3482533 3116628 368549 3025853 3394402 0 186998 3116628 3303626
ABRIL 20. La empresa compra a compukit Ltda, según Fc 1022, a crédito. Aplicar retención en la fuente. ARTICULO
CANTIDAD Vr. Gravable
Aplicar IVA
Computadores mesa Epson Computadores mesa LG Computadores mesa Apple Computadores mesa Lenovo Impresora Hp Impresora LG Impresora Epson
45 40 35 30
1.070.000 1.080.000 1.050.000 1.100.000
19% 19% 19% 19%
15 20 25
520.000 500.000 480.000
19% 19% 19%
Vr Compra: 190.900.000 Iva 19% = 36.271.000 Rf 2.5% = <4.772.500> Total = 222.398.500
CODIGO
236540 2205
CUENTA Mercancía no fabricada por la empresa Compukit Ltda Impuesto a las ventas por pagar Descontable Retención en la fuente Compras Nacionales
220505
Compukit ltda
1435 143554 2408 240801 2365
PARCIAL
DEBE
HABER
190.900.000 190.900.000 36.271.000 36.271.000 4.772.500 4.772.500 222.398.500 222.398.500
ABRIL 25. La empresa vende a Mi computador SAS, según FV 1250, a crédito. ARTICULO
CANTIDAD Vr. Gravable
Aplicar IVA
Computadores mesa Epson Computadores mesa LG Computadores mesa Apple Computadores mesa Lenovo Impresora Hp Impresora LG Impresora Epson
45 40 35 50
1.570.000 1.580.000 1.550.000 1.600.000
19% 19% 19% 19%
15 20 25
920.000 900.000 880.000
19% 19% 19%
CODIGO 1305 130501 1355 135515 2408 240801 4135 413554
CUENTA Clientes Mi computador SAS Anticipo de impuestos Retención en la fuente Impuesto a las ventas por pagar Generado Comercio al por mayor y menor Equipos de oficina
PARCIAL
DEBE $ 375.013.500
HABER
$ 375.013.500 $ 8.047.500 $ 8.047.500 $ 61.161.000 $ 61.161.000 $ 321.900.000 $ 321.900.000
ABRIL 28. La empresa realiza los siguientes pagos: Energía electica $310.000, según CE 002 y cheque No. 001 CODIGO 5135 513530 1110 111005
CUENTA Servicios Energía eléctrica Bancos Banco de Bogotá
PARCIAL
DEBE 310.000
HABER
310.000 310.000 310.000
Acueducto y Alcantarillado $170.000, según CE 003 y cheque No. 002 CODIGO 5135 513535 1110 111005
CUENTA Servicios Acueducto Bancos Banco de Bogotá
PARCIAL
DEBE 170.000
HABER
170.000 170.000 170.000
Teléfono $240.000, según CE 004 y cheque No.003 CODIGO 5135 513535 1110 111005
CUENTA Servicios Teléfono Bancos Banco de Bogotá
PARCIAL
DEBE 240.000
HABER
240.000 240.000 240.000
ACTIVIDAD 3 MAYO 2. Cancela el arriendo vencido del mes de abril, según CE 005 y con cheque No. 004 del banco Bogotá. CODIGO 5120 512010 2365 236530 1110 111005
CUENTA Arrendamientos Construcciones y edificaciones Retención en la fuente Arrendamientos Bancos Moneda nacional
PARCIAL
DEBE 900.000
HABER
900.000 31.500 31.500 868.500 868.500
MAYO 4. Paga las facturas 1020 y 1022 a Compukit Ltda según CE 006 y con cheque No. 005 del Banco de Bogotá. FACTURA 1020 CODIGO
CUENTA
2205
Nacionales
220505
Compukit ltda
1110
Bancos
111005
Banco de Bogotá
PARCIAL
DEBE
HABER
255.138.975 255.138.975 255.138.975 255.138.975
FACTURA 1022 CODIGO
CUENTA
2205 220505 1110 111005
Nacionales Compukit ltda Bancos Banco de Bogotá
PARCIAL
DEBE
HABER
222.398.500 222.398.500 222.398.500 222.398.500
MAYO 8. La empresa Mi computador SAS cancela las 2 facturas pendiente de la siguiente manera. El 10% en efectivo y el saldo lo consigna a la cuenta del banco Bogotá. según CI 001 697.602.000*10%= 69.760.200 697.602.000*90%= 627.841.800 CODIGO 1105 110505 1110 111005
CUENTA Caja Caja general Bancos Moneda Nacional
PARCIAL
DEBE 69.760.200
69.760.200 627.841.800 627.841.800
HABER
1305 130505
Clientes Mi Computador SAS
697.602.000 697.602.000
MAYO 12. Realizar el pago del IVA y RETENCION EN LA FUENTE, según CE 007 y con cheque No. 006 del Banco de Bogotá.
CODIGO 2408 240801 2408 240802 1110 111005
CUENTA IVA Descontable IVA Generado Bancos Banco Bogotá
PARCIAL
DEBE
HABER 78.052.000
78.052.000 113.772.000 113.772.000 35.720.000 35.720.000
MAYO 16. Realizar La contabilización del primer pago de la cuota del crédito con el banco Bogotá. El registro hacerlo con los datos que arroja la tabla aplicando la TIR, según CE 008 y con cheque No. 007 del Banco de Bogotá.
CODIGO 2105 210510 5305 530520 1110 111005
CUENTA Bancos Nacionales Pagares Financieros Intereses Bancos Moneda nacional
PARCIAL
DEBE
HABER
$ 2.610.127 $ 2.610.127
$ 600.000 $ 600.000 $ 3.210.127 $ 3.210.127
ACTIVIDAD 4 MAYO 31. La empresa efectúa el cierre del periodo
ACTIVIDAD 5 Generar los siguientes reportes:
Comprobantes de contabilidad y comprobante de ajuste.
Documentos soportes Balance de comprobación a 31 de mayo del 2018 Libros principales (Diario Columnario, mayor y balance e inventario) Libro auxiliar de Obligaciones Financieras Estados Financieros a 31 de mayo del 2018.
BALANCE DE COMPROBACIÃ&#x201C;N
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR Y BALANCES
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE
BALANCE GENERAL A 31 DE ENERO 2018
ACTIVIDAD 6 Todo el trabajo se debe subir a la plataforma ISSUU y enviar al correo del docente de la asignatura de contabilidad de pasivo.