Cuentas por cobrar a clientes Cuestionario de control interno
12.2-1/2
N
PREGUNTAS
Sí
14
¿Se determinan los saldos de las cuentas de clientes en forma periódica y se concilian con la cuenta control del mayor general?
15
¿Se preparan periódicamente relaciones de cartera vencida, para su revisión, por funcionarios y aplicación de apropiadas gestiones de cobro?
16
¿Existe una norma claramente definida para actualizar el saldo de la estimación de cuentas de cobro dudoso?
17
¿Las cancelaciones de cuentas por cobrar son previamente autorizadas por un funcionario con facultades para ello?
18
¿Las cuentas por cobrar canceladas se registran en cuentas de orden y su integridad se vigila permanentemente?
19
¿Las notas de cargo y crédito están prefoliadas y se emiten previa autorización de un funcionario facultado para ello?
20
¿Se requiere de la aprobación de un funcionario facultado para otorgar descuentos fuera de plazo o superiores a los institucionales?
21
¿Se llevan a cabo investigaciones de crédito y existen límites de crédito para cada cliente que constan claramente en las bases de datos?
22
¿Se verifica el cumplimiento de los límites de crédito?
23
¿Los límites de crédito se actualizan periódicamente considerando el comportamiento de cada cliente?
24
¿Se practican arqueos periódicos sobre la cartera por cobrar a clientes?
25
¿Si los arqueos no son al ciento por ciento, se llevan a cabo sobre bases rotativas?
No
NA
Fecha
Auditor
PRIMERA PARTE / PRÁCTICA MODERNA INTEGRAL
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