İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER ODASI ISTANBUL CHAMBER OF CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
Bu uygulama rehberine göre işletmelere güvence veren ‘iç denetim, bağımsız denetim ve kalite denetimi gibi’ pek çok farklı iç, dış, resmi, özel vb kurum, kişi, otorite, uzman vb vardır. İç denetçiler bu güvence hizmetleri arasında, Yönetim Kurulu’nun gözetiminde, gerekli koordinasyonu sağlayarak gereksiz ve aynı alanda tekraren yapılan güvence faaliyetlerini mümkün olduğunca azaltıp güvence altında olmayan risklere odaklanılması amacıyla Yönetim Kurulu’na yardımcı olabilirler. Böylelikle, Yönetim Kurulu aynı zamanda risk yönetimi ve iç kontrol fonksiyonunun uyumlu ve etkili çalıştığını izleyebilir. Güvence haritaları, kurumların tüm risk yönetim sürecini kapsayan, güvence fonksiyonlarının olgunluğunu ilerleten ve kontrol fonksiyonunu güçlendiren ayrıntılı çalışmalardır. Bir güvence haritasının ilk sütununda temel olarak risk kategorileri yer alırken, diğer sütunlarında da güvence sağlayanlar bulunur. Bir güvence haritası işletmeye bağlı olarak basit veya karmaşık olabilir. Güvence haritasının hazırlık aşamaları şunları içerir: 1-Risk bilgisinin kaynağının belirlenmesi. 2-Tamamını görebilmek amacıyla riskleri risk kategorilerine ayırmak. 3-Güvence sağlayıcıların belirlenmesi. 4-Risk kategorilerine göre güvence faaliyetleri hakkında bilgi toplamak ve yazıya dökmek. 5-Güvence haritasını düzenli olarak gözden geçirmek, izlemek ve güncellemek. Örnek Risk Kategorileri: • Stratejik Kriz Yönetimi-Rekabetçi Çevre-Kaynak Tahsisi • Operasyonel Ürün kalitesi-Üretim Kapasitesi-Tedarikçiler ve Kilit İlişkiler • İnsan Kaynakları Halefiyet Planlaması-Eğitim-İşgücü Dönüş Hızı • Mali Mali Raporlama-Borçlar-Alacaklar… Yasal Uyum ve Raporlama Kamuya Açıklamalar-Çevre-Bilgi Gizliliği… 44