Konsolideeritud aastaaruanne 2016 Lisad 45
LISA 2 Olulised raamatupidamislikud hinnangud ja prognoosid Vastavalt IFRS-ile tuginevad mitmed aruandes esitatud finantsnäitajad rangelt raamatupidamislikele juhtkonnapoolsetele eeldustele ja hinnangutele, mis omavad mõju bilansikuupäeva seisuga raamatupidamise aruandes esitatud varade ja kohustuste väärtustele, samuti järgnevate majandusaastate aruandeperioodide tuludele ja kuludele. Kuigi need hinnangud põhinevad juhtkonna parimal teadmisel ning järeldustel käimasolevatest sündmustest, ei pruugi tegelik tulemus nendega lõpuks kokku langeda, võides märkimisväärselt neist hinnangutest erineda. Juhtkond vaatab järjepidevalt üle sellised otsused ja hinnangud, sealhulgas need, mis mõjutavad finantsinstrumentide õiglast väärtust, langenud väärtusega laenude allahindlust, materiaalsete ja immateriaalsete varade väärtuse langust, edasilükkunud maksukohustusi ja aktsiapõhiseid makseid. Juhtkond toetub otsustes ja eeldustes mineviku kogemusele ja muudele teguritele, mida peab antud olukorras mõistlikuks. Juhtkonnapoolsete hinnangute mõju on kõige olulisem laenude allahindluste puhul. Laenude hindamise arvestuspõhimõtteid näeb täpsemalt
alajaotusest „Allahindlused“. Juhtkonna hinnangul ei ole Grupil peale laenude allahindluste muid olulisi eraldisi, vaata ka Lisa 5. Grupp ostis ilma maksehäireteta liisingportfelli selle lepingulises jääkmaksumuses, seetõttu hindab juhtkond nende lepingute laekumise tõenäosust sarnaseks, mis uute lepingute puhul. Liisinglepingute portfelli vanus on väga lühike (alla nelja kuu) ning seetõttu on allahindluste rakendamisel kasutatud juhtkonnapoolset hinnangut. Liisingportfell on klassifitseeritud kapitalirendiks, sest vara omandiõigusega seotud riskid ja hüved kanduvad üle kolmandale osapoolele. Vaata Lisa 12. Grupil ei ole olnud olulisi investeeringuid ega nõudeid, millele juhtkonnapoolset hinnangut tuleks või saaks rakendada. Vaata Lisad 13 ja 14. Finantsseisundi aruandes kajastatud immateriaalse põhivara kasulikuks elueaks on juhatus hinnanud 10 aastat. Immateriaalse põhivara väärtust arvestatakse kehtestatud amortisatsiooninormi alusel, vaata lisaks alalõiku „Materiaalne ja immateriaalne vara“ ning Lisa 16. Kui finantsinstrumente hinnatakse õiglases väärtuses, kasutades sel-
leks hindamismudeleid, siis määratakse kindlaks, milliseid turuandmeid nendes mudelites tuleb kasutada. Eelduseks on, et kasutatakse sarnase käibega finantsinstrumentide noteeritud hindu. Kui selliseid hindu või hinnakomponente ei saa kasutada, tuleb juhtkonnal teha oma oletused. Õiglase väärtuse kohta vaata Lisa 26. Emiteeritud võlaväärtpaberid kajastuvad finantsseisundi aruandes korrigeeritud soetusmaksumuses. Vaata lähemalt Lisa 1 alajaotust „Finantskohustised“ ning Lisa 19 ja 26. Grupi töötajatel (tippjuhtidel ja teatud võtmeisikutel) on õigus saada tasu omakapitaliga arveldatavate aktsiapõhiste maksete näol, mis seisneb selles, et töötajad osutavad kontsernile teenuseid ning saavad vastutasuks omakapitaliinstrumente. Omakapitaliga arveldatavate tehingute maksumus määratakse kindlaks omakapitaliinstrumentide andmise kuupäeva õiglase väärtuse alusel, kasutades asjakohast hindamismudelit. Kulu kajastatakse töötajate hüvitise kuluna (Lisa 23) koos omakapitali suurenemisega (aktsiapõhiste maksete reserv) perioodi jooksul, mil teenust osuta-
takse ja tegevustulemusega seotud eesmärk (selle olemasolul) saab täidetud (omandi üleandmisperiood). Aktsiapõhiste maksetega seoses akumuleerunud kogukulu kuni omakapitaliinstrumentide andmise kuupäevani põhineb omandi üleandmisperioodi lõpuni jäänud ajal ning kontserni parimal hinnangul lõpuks tegelikult üle antavate omakapitaliinstrumentide koguse kohta. Teenuste tingimusi ega tegevustulemusel põhinevaid tingimusi hüvede andmise kuupäeval instrumendi õiglase väärtuse mõõtmisel arvesse ei võeta, küll aga hinnatakse tingimuste täitmise tõenäosust osana protsessist, mille tulemusel antakse grupi parim hinnang lõpuks tegelikult üle antavate omakapitaliinstrumentide koguse kohta. Juhatuse hinnangul on Inbank jätkuvalt tegutsev ettevõte ning tal on piisavalt vahendeid jätkamaks äritegevust lähemas tulevikus. Lisaks ei ole juhatus teadlik asjaoludest, mis võiksid seada kahtluse alla Inbanki võimekuse oma tegevust jätkata. Seetõttu on finantsaruanded koostatud eeldusel, et Inbank on jätkuvalt tegutsev.