www.gentrepreneur.gent
Hoe begin je eraan?
WELKE STAPPEN?
INSCHRIJVING KBO
BTW
basiskennis bedrijfsbeheer , zakelijk bankrekeningnummer
identificeren bij BTW
AANSLUITEN ALS ZELFSTANDIGE
opbouw van sociale rechten
ONDERNEMINGSLOKET
ONDERNEMINGSLOKET Inschrijving in de “Kruispuntbank der Ondernemingen” (KBO) Startdatum Naam + handelsnaam Bankrekeningnummer Vestiging(en) Activiteiten Basiskennis bedrijfsbeheer (afschaffing september 2019) Beroepskennis (1/1/2018 enkel nog bouw)
BEDRIJFSBEHEER Wie ? Ondernemingshoofd, aangestelde (echtgenote bv), zaakvoerder, afgevaardigd bestuurder • HOE ? diploma’s : Akten afgeleverd na 30/09/2000 Diploma hoger onderwijs • Getuigschrift basiskennis bedrijfsbeheer • Gelijkwaardig verklaard buitenlands diploma, • getuigschrift of precedent Bestaand vestigingsgetuigschrift • Getuigschrift basiskennis bedrijfsbeheer • uitgereikt door de centrale examencommissie
Akten afgeleverd vóór 30/09/2000 • Diploma hoger secundair onderwijs (ASO, TSO, KSO) • Diploma hoger secundair beroepsonderwijs afdeling handel, boekhouden, verkoop of kantoor • Attest eerste jaar ondernemersopleiding • Gelijkwaardig verklaard buitenlands diploma, getuigschrift of precedent • Cursus bedrijfsbeheer (avondschool – middenstandopleiding) • Getuigschrift basiskennis bedrijfsbeheer uitgereikt door de centrale examencommissie • Aanvullend getuigschrift over de basiskennis bedrijfsbeheer: TSO: indien behaald in 5e of 6e leerjaar BSO: indien behaald in 6e of 7e jaar
Volgende ervaring opgedaan gedurende de laatste 15 jaar voldoet ook als bewijs: 1)
3 jaar in hoofdberoep of 5 jaar in bijberoep als zelfstandig ondernemingshoofd of als orgaan van het dagelijkse bestuur van een vennootschap
2)
5 jaar als zelfstandig helper
3)
5 jaar als bediende in een leidinggevende functie
BEROEPSKENNIS TOT EIND 2017 a)
Personenverzorging • Kapper/kapster • Schoonheidsspecialiste • Voetverzorger • Masseur/masseuse • Optieker • Dentaaltechnicus • Begrafenisondernemer
b)
Rijwielen en motorvoertuigen
c)
Overige beroepen • Restaurateur / traiteur-banketaannemer • Brood en banketbakker • Slager-groothandelaar • Installateur/-frigorist • Droogkuis-verver
VANAF 1/1/2018 ENKEL BOUW
• • • • • • • • • •
Ruwbouw Stukadoor, cementeer- en dekvloeractiviteiten Tegel-, marmer- en natuursteenactiviteiten Dakdekker en waterdichtmakingsactiviteiten Plaatsen en herstellen van schrijnwerk- en glazenmaker Algemeen schrijnwerk Eindafwerking Installatieactiviteiten (centrale verwarming, klimaatregeling, gas en sanitair Elektrotechniek Algemeen aannemer
KOSTPRIJS? Wettelijk tarief : 85,5€
Opgelet: Eventuele latere wijziging: wel 85,5€
BTW
• In principe is elke persoon die geregeld de levering van goederen of diensten verricht, btw-plichtig:
• Sommige activiteiten zijn niet onderworpen aan btw. Sommige vrije beroepen, en acteurs hoeven bijvoorbeeld geen btw te betalen
SOCIAAL VERZEKERINGSFONDS
ORGANISATIE?
OVERHEID
SOCIAAL VERZEKERING S FONDS.
Berekenen en innen sociale bijdragen o Pensioen o Ziekteverzekering o Kinderbijslag o Adviesverlening
ZELFSTANDIGE
CATEGORIE VAN AANSLUITING?
HOOFDBEROE P
BIJBEROEP
STUDENT ONDERNEME R
HOOFDBEROEP
Geen ander statuut
HOOFDBEROEP RECHTEN
Uitkering bij arbeidsongeschiktheid
Terugbetaling medische kosten
Dienstencheques na bevalling
Kraamgeld
Kinderbijslag
Moederschaps- uitkering
Mantelzorg
Overbruggings- recht
Pensioenopbouw
BIJBEROEP
Een ander statuut (minstens halftijds loontrekkende, uitkeringen)
BEREKENINGSWIJZE SOCIALE BIJDRAGE?
20,5% sociale bijdragen op je jaarlijks netto belastbaar inkomen
Elk bijdragejaar wordt herzien nà +/- 2 jaar
Verhogingen op onbetaalde sociale bijdragen 3% per kwartaal en 7% op 1 januari
Basisberekenin g=
‘jaarinkomen’ altijd inkomen herleiden met breuk 4/4
STUDENT ONDERNEMER
Student + Tussen 18 en 25 jaar + Regelmatig les volgen
Kinderbijslag student-zelfstandige
< € 6.648,13
Recht op kinderbijsla g blijft behouden
Netto belastbaar jaarinkomen
> € 6.648,13
Student werkt max 240 u per kwartaal
> 240u
Let op! tijdens de zomervakantie (de periode tussen twee studiejaren) geldt geen beperking en mag de student meer dan 240 uur werken.
Maar … voor de zomervakantie na het afronden van de studie geldt de 240urennorm wél weer.
“Any time is a good time to start a company.” Ron Conway
VRAGEN?
Ann Schoenmaekers ann.schoenmaekers@xerius.be +32 479 90 35 24 www.linkedin.com/in/annschoenmaekers
Starten als ondernemer Boekhouding en fiscaliteit
Zelfstandige wordenâ&#x20AC;Ś Een boekhouding voeren?
Boekhouding voeren ➢ wettelijke verplichting ➢ vereenvoudigde boekhouding <-> volledige boekhouding ➢ btw-aangiften ➢ fiscale aangifte ➢ zelf inzicht krijgen in je financiën en externe partijen (fiscus, financiële instelling) inzicht geven in je financiën ➢ een boekhouder is niet verplicht
33
Rol van de boekhouder Boekhouder stelt samen met starter een financieel plan op ➢ Valkuilen starter ➢ ➢ ➢ ➢
te klein startkapitaal te hoge vaste kosten te rooskleurige omzetprognose …
➢ Financieel plan verschaft inzicht ➢ ➢ ➢ ➢ ➢ ➢
Welke middelen nodig om de activiteiten te starten en uit te oefenen? Hoe deze kost betalen/financieren? Hoeveel moet ik verkopen / welke omzet halen? Kan ik mijn rekeningen blijven betalen? Is de omzet realistisch, onderbouwd en duurzaam? …
Rol van de boekhouder Boekhouder vervult heel wat administratieve formaliteiten: ➢ Btw-aangiften ➢ Btw-listing ➢ Intracommunautaire listing ➢ Aangifte personenbelasting ➢Aangifte vennootschapsbelasting ➢Neerlegging jaarrekening Boekhouder waakt over heel wat formaliteiten: ➢ Controle op het bijhouden van wettelijk verplichte dagboeken ➢ Controle van de bruto-winstmarge ➢ Tijdige regularisatie sociale bijdragen ➢ Optimalisatie voorafbetalingen belastingen Boekhouder denk mee vooruit met de klant / geeft advies
Ondernemingsvorm Eenmanszaak of vennootschap?
Belastingen? ➢ Personenbelasting Tarieven personenbelasting inkomstenjaar 2017 Inkomensschrijf
Belasting
0 – 11.070
25%
11.070 – 12.720
30%
12.720 – 21.190
40%
21.190 – 38.830
45%
> 38.830
50%
➢ Let wel: “belastingvrije som” ➢ Iedere belastingplichtige wordt niet belast op de eerste schijf van 7.570 EUR als het belastbaar inkomen kleiner is dan 27.030 euro 37
Belastingen? ➢ Vennootschapsbelasting
2017
38
Huidig basistarief (incl. 3% crisisbijdrage)
33,99%
Huidig verlaagd opklimmend tarief (incl. 3% crisisbijdrage) 0 – 25.000 25.000 – 90.000 90.000 – 322.500 > 322.500
24,98% 31,93% 35,54% 33,99%
Belastingen? ▪ Vennootschapsbelasting 2018 en 2019
vanaf 2020
Nieuw basistarief
29,58% (29% + 2% crisisbijdragen)
25%
Verlaagd vast tarief*
20,40% (20% + 2% crisisbijdragen)
20%
* Kleine vennootschappen die geen dochter-, beleggings-, of financiële vennootschap zijn én die een minimaal bedrijfsleidersloon uitkeren (opgelet, énkel op de eerste schijf van 100.000 € winst)
39
Eenmanszaak of vennootschap? ➢ Hoe kiezen voor een eenmanszaak of vennootschap? ➢ Snel en eenvoudig starten? ➢ Alleen starten of met één of meerdere zakenpartners? ➢ Grootte van het risico? ➢ Aansprakelijkheid? ➢ Grote omzet realiseren? ➢ Flexibiliteit? ➢ Nood aan sociale en fiscale optimalisatie? ➢ Inkomen beperken als student-ondernemer? ➢…
40
Eenmanszaak of vennootschap? Eenmanszaak (natuurlijk persoon) -
Eenvoudig en snel op te richten Weinig administratieve formaliteiten Vereenvoudigde boekhouding Geen splitsing tussen privévermogen en vermogen onderneming • + winst vloeit rechtstreeks naar ondernemer • - onbeperkte aansprakelijkheid - Personenbelasting
Vennootschap (rechtspersoon) - Oprichting met akte • onderhands • notarieel - Meer formaliteiten en administratie - Eigen inbreng - Volledige boekhouding - Beperkte aansprakelijkheid (afhankelijk van de gekozen ondernemingsvorm) - Geld zit in de vennootschap: duur om dit naar privé over te brengen • RV verschuldigd - Vennootschapsbelasting
Waarom kiezen voor een vennootschap? ➢ 3 voornaamste motieven: 1) Fiscaal 2) Beperken van de aansprakelijkheid 3) Correct regelen van een samenwerking ➢ Andere motieven ➢ continuïteit van de onderneming ➢ successieplanning ➢ fiscaal ten laste blijven als student-ondernemer ➢…
42
Vennootschap voor student-ondernemer? ➢ Een vennootschap kan aangewezen zijn om het netto-belastbaar inkomen te beperken!
Zaakvoerder Vennootschap
➢ ➢
Vrijstelling sociale bijdragen Fiscaal ten laste van de ouders ➢
➢
43
Bezoldiging: max. 6.648 euro
6.648 EUR – 2.660 EUR – 20% kostenforfait OF werkelijke beroepskosten (< 3.200 EUR)
Recht op kinderbijslag
Conclusie ➢ Vennootschap of niet? ➢ Genuanceerd benaderen: een vennootschap is niet altijd en voor iedereen de beste oplossing. Goed advies kan hierbij helpen! ➢ Eenmanszaak is vaak meest geschikte vorm voor starter ➢ Overschakelen kan altijd!
44
Meer informatie? Lees ook onze blogs! www.sbb.be/nl/blog
45
Fiscaal ten laste blijven?
Fiscaal ten laste? â&#x17E;˘ Volgende grenzen op jaarbasis niet overschrijden:
47
Fiscaal ten laste? ➢ Nieuwe regeling op fiscaal gebied: vrijstelling van 2.660 euro aan bestaansmiddelen
➢ Statuut student-zelfstandige
Bruto beroepsinkomen - € 2.660 - 20% of werkelijke kosten € xxxx (! > of < netto bestaansmiddelen)
➢ Bezoldigingen jobstudenten (niet student-zelfstandige)
Bruto bezoldiging - € 2.660 - 20% (kostenforfait) € xxxx (! > of < netto bestaansmiddelen)
48
Voorbeeld ▪ Sofie studeert toegepaste informatica en verdient wat bij als zelfstandig fotografe
Verdient € 6.500
Ouders zijn getrouwd, worden dus gezamenlijk belast
49
Sofie blijft onder de grens van € 3.200 en kan dus ten laste blijven van haar ouders
€ 2.660 Vrijgesteld van beoordeling
€ 3.840
20% forfaitaire kosten aftrekken
€ 3.072 blijft over, belastbaar inkomen
Fiscaal ten laste? ➢ De vrijstelling wordt globaal beoordeeld en kan per jaar slechts één keer worden toegepast
Voorbeeld: Sofie heeft een loon van 1.500 EUR als jobstudent (werknemer) en daarnaast nog eens 5.000 EUR aan zelfstandige beroepsinkomsten als ‘student-zelfstandige’. Van het totaal (1.500 EUR + 5.000 EUR) 6.500 EUR wordt dan slechts één keer 2.660 EUR in mindering gebracht
50
Fiscaal ten laste? ➢ Opgelet voor student-ondernemers die een bedrijfsleidersbezoldiging ontvangen uit de onderneming van de ouders ➢ Bedrijfsleidersbezoldiging die door ouders als beroepskost wordt afgetrokken ➢ Max. 2.000 euro: student blijft fiscaal ten laste ➢ > 2.000 euro: student blijft alleen fiscaal ten laste op voorwaarde dat bezoldiging max. 50% van totale inkomsten uitmaakt
51
Hoeveel belastingen betalen?
Belastingen?
Opbrengsten
Sociale bijdragen
Beroepskosten
Belastbaar inkomen
Beroepskosten Art. 49 WIB: beroepskosten zijn aftrekbaar indien: ➢ Gedaan of gedragen? ➢ Gedaan: werkelijke uitgaven in de belastbare periode ➢ Gedragen: kosten gedaan in het verleden, maar door hun langere levensduur over meerdere jaren aan te rekenen (vb. investeringen in een gebouw of wagen) ➢ Gedaan om belastbare inkomsten te verkrijgen ➢ Beroepsmatig karakter van de uitgave moet bewezen worden ➢ Echtheid en bedrag moeten verantwoord worden d.m.v. bewijsstukken ➢Facturen, contracten, bankuittreksels, restaurantbonnetjes, …
Beroepskosten voorbeelden ▪ Volledig aftrekbaar -
Kantoorbenodigdheden (papier, pennen, printerinkt, …) Postzegels en verzendingskosten Lidgelden Vakliteratuur Erelonen boekhouder/accountant Drukwerk Huur machines …
Beroepskosten voorbeelden ▪ Gedeeltelijk aftrekbaar -
Restaurantkosten: 69% Relatiegeschenken: 50% Autokosten (brandstof, verzekering, verkeersbelasting, onderhoud,…): 50 - 100% i.f.v. Co² uitstoot Gemengde kosten: • kosten die zowel beroepsmatig gebruikt worden alsook deels privé ▫ gsm ▫ auto ▫ verzekeringen ▫ elektriciteit ▫ … => percentage op toepassen
56
Beroepskosten voorbeelden ▪ Niet aftrekbaar - Onredelijke uitgaven - Niet-specifieke beroepskledij - Parkeer- en verkeersboeten • Parkeerretributie: geen boete maar autokost!
- 100% privéuitgaven - Belastingen - …
57
Kost of investering?
Kost verbruiksgoederen en algemene werkingskosten m.b.t. de activiteit
58
Investering â&#x20AC;˘ Duurzame aankopen â&#x20AC;˘ Worden afgeschreven in functie van hun economische levensduur
Kost of investering? ▪ Aankoop wagen: € 25.000 ⇒ jaarlijks 1/5 * 25.000 = € 5.000 “beroepskosten”
59
2013
2014
2015
2016
2017
Meer informatie? Lees ook onze blogs! www.sbb.be/nl/blog
60
Btw-vrijstelling Interessant of niet?
Kleine ondernemersregeling ▪ Jaaromzet < 25.000 EUR/jaar: vrijstelling van heel wat btw-formaliteiten ▪ Verplichte vermelding op facturen: “Bijzondere vrijstellingsregeling kleine ondernemingen"
Kleine ondernemersregeling
63
•
Je kan je diensten aan een lagere prijs aanbieden vermits je geen btw moet aanrekenen aan je klanten
•
Geen periodieke btw- aangiften indienen
•
Geen discussie met de btw-controle omtrent het toepasselijk tarief
•
Je kan de btw die je betaald hebt niet recupereren
•
Wil je verder groeien, dan zal je je prijzen moeten optrekken vanaf het jaar waarin je meer dan 25.000 euro verdient omdat je vanaf dat ogenblik wel btw moet aanrekenen.
Kleine ondernemersregeling ▪ Interessant voor jou?
64
•
Hangt af van je specifieke situatie!
•
Lever je enkel aan bedrijven, zij kunnen de btw aftrekken! Het prijsverschil maakt voor hen minder uit.
•
Lever je hoofdzakelijk aan particulieren en moet je niet veel aankopen doen om je onderneming te laten draaien, dan is deze regeling zeker interessant.
Korting voor student-zelfstandigen
65
SBB-publicaties
66
Download gratis op www.sbb.be
SBB-kantoren Hoogstraten Brecht Eeklo
Loppem Diksmuide Roeselare Ieper
Antwerpen Beveren
Lochristi Tielt
Boechout
Geel
Bree
St-Katelijne-Waver
Gent
Oudenaarde Zwevegem
Turnhout
Aalst
Ternat Schepdaal
Hasselt Bekkevoort Lanaken
Leuven
St-Truiden Tongeren
Sankt Vith 67
www.gentrepreneur.gent