La empresa aporta la cuenta de pérdidas y ganancias del año 1 (ver figura 6.13): Ventas
15.000
–Consumo de materiales
–3.500
–Existencia inicial
2.000
–Compras
5.000
+Existencia final
3.500
= Margen
11.500
–Gastos de personal
–1.500
–Otros gastos de explotación
–2.500
–Amortizaciones
–950
Resultado antes de intereses e impuestos
6.550
– Gastos financieros
–900
Resultado antes de impuestos
5.650
– Impuesto de Sociedades
–1.695
Resultado
3.955 Figura 6.13. Cuenta de pérdidas y ganancias del año 1
Los movimientos reales de tesorería han sido los siguientes (ver figura 6.14): Saldo inicial de tesorería
+6.000
– Pagos de explotación
–12.900
– Gastos de personal
–1.500
– Otros gastos de explotación
–2.500
– Intereses del préstamo
–900
– Proveedores
–8.000
+ Cobros previstos de explotación + Clientes
+6.500 +6.500
– Otros pagos previstos
–2.695
– Devolución del préstamo
–1.000
– Pago del Impuesto de Sociedades
–1.695
Saldo final de caja
–3.095
Figura 6.14. Movimientos reales de tesorería durante el año 1
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Introducción a la contabilidad y las finanzas