64 Surveillance, enforcement et réglementation FINMA | Rapport annuel 2014
des sociétés d’audit. Dans cette optique, elle formule précisément à leur attention ses attentes en matière d’audit prudentiel. L’audit prudentiel se compose de différents domaines d’audit. Chaque domaine d’audit peut englober plusieurs champs d’audit, qui peuvent eux-mêmes contenir un certain nombre de points d’audit. Dans le cadre de la surveillance de l’assurance, la FINMA a, depuis 2013, déjà détaillé précisément, dans certains domaines d’audit, une grande part de ces champs et points d’audit. Pour le domaine d’audit consacré à la loi sur le blanchiment d’argent, la FINMA a également procédé en 2014 à un affinement des points d’audit portant sur le respect des obligations de diligence et les devoirs d’organisation en vertu de la loi sur le blanchiment d’argent et de l’ordonnance de la FINMA sur le blanchiment d’argent. En tenant compte de l’expertise technique du secteur privé dans les différents domaines de surveillance, la FINMA va préciser ces attentes en matière d’audit pour d’autres domaines d’audit.
60
Cf. chapitre « La FINMA et ses interlocuteurs sur la scène nationale », section « Thèmes centraux des échanges avec les principaux groupes d’intérêt», p. 18.
En 2014, le dialogue avec les sociétés d’audit a encore été intensifié. Aussi bien à l’échelon des différents assujettis qu’au niveau du domaine de surveillance, les échanges entre la FINMA et les sociétés d’audit, d’une part, et entre la FINMA et la Chambre fiduciaire60, d’autre part, ont été denses. La FINMA a entre autres conduit avec les grandes sociétés d’audit des entretiens annuels durant lesquels ont été abordés les sujets d’actualité en matière d’audit prudentiel. Divers enjeux concernant les assujettis ont également été abordés. Lors des entretiens avec les commissions techniques de la Chambre fiduciaire (audit bancaire, assurances, loi sur les placements collectifs de capitaux), les questions centrales ont tourné autour de l’application uniforme des différents instruments d’audit, de la problématique de l’indépendance ainsi que de l’interface entre la révision externe et la révision interne.