Empresas CMPC S.A. y subsidiarias Estados Financieros Consolidados
El (Gasto) ingreso por impuesto a las ganancias y diferidos por partes extranjera y nacional, al 30 de septiembre, es el siguiente: PERIODO ENERO - SEPTIEMBRE 2012 2011 MUS$ MUS$ (16.280) (1.182) (30.983) (83.266)
(Gasto) ingreso nacional y extranjero Impuesto corriente extranjero Impuesto corriente nacional
TRIMESTRE JULIO - SEPTIEMBRE 2011 2012 MUS$ MUS$ (9.066) (883) (10.364) (16.201)
Total impuesto corriente
(47.263)
(84.448)
(19.430)
(17.084)
Impuesto diferido extranjero Impuesto diferido nacional
(9.283) (44.146)
(15.678) (80.843)
312 (76.022)
(33.275) (86.364)
Total impuesto diferido
(53.429)
(96.521)
(75.710)
(119.639)
(100.692)
(180.969)
(95.140)
(136.723)
(Gasto) ingreso por impuesto a las ganancias
La conciliación del gasto por impuestos utilizando la tasa legal con el gasto por impuestos utilizando la tasa efectiva, al 30 de septiembre, es la siguiente: PERIODO ENERO - SEPTIEMBRE 2012 2011 MUS$ MUS$
(53.434)
(108.511)
MUS$ (22.258)
MUS$ (35.069)
(18.812)
(34.474)
(3.095)
(51.805)
56.484
(51.633)
39.337
(51.482)
(132.664) 47.734
13.649
(132.664) 23.540
1.633
(100.692)
(180.969)
(95.140)
(136.723)
Resultado por impuestos utilizando tasa legal Efecto impositivo por diferencial de tasas en otras jurisdicciones Fluctuación de cambios en la conversión de activos y pasivos tributarios Efecto de años anteriores en Impuestos diferidos por concepto de reforma tributaria (Nota 20) Aumento (disminución) por impuestos legales (Gasto) ingre so por impuestos utilizando tasa efectiva
TRIMESTRE JULIO - SEPTIEMBRE 2012 2011
De acuerdo con las normas internacionales de contabilidad (NIIF) la Compañía registra sus operaciones en su moneda funcional que es el dólar estadounidense, sin embargo para fines tributarios mantiene la contabilidad en moneda local, cuyos saldos de activos y pasivos son traducidos a dólares al cierre de cada ejercicio, para su comparación con los saldos contables bajo NIIF, y determinar de esta forma el impuesto diferido sobre las diferencias existentes entre ambos montos. El efecto de la variación del tipo de cambio del dólar sobre los impuestos diferidos ha sido registrada con efectos en resultados en la línea “(Gasto) ingreso por impuesto a las ganancias” (MUS$ 56.484 con abono a resultado a septiembre de 2012 y un cargo de MUS$ 51.633 a septiembre de 2011) que provienen principalmente de la fluctuación de cambio en la conversión a dólares de las Propiedades, planta y equipo, Activos biológicos tributarios y Pérdidas tributarias.
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