FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y SOCIALES LICENCIATURA EN CRIMINOLOGÍA Y POLÍTICA CRIMINAL AUDITORIA FORENSE CATEDRÁTICA: LICDA. ZOILA SEN
PORTAFOLIO DIGITAL
EMERITH ELISSA MENDÓZA RIVAS
CARNÉ: 2054 19 523
HUEHUETENANGO 2022
INDICE
CARATULA INDICE PORTADA……………………………………………………………………………………………….……………………………….1 ACTIVIDAD No.1……………………………………………………………………………..………………………………………….2 ACTIVIDAD No.1……………………………………………………………………..………………………………………………….3 ACTIVIDAD No.2……………………………………………………………………..………………………………………………….4 ACTIVIDAD No.2………………………………………………………………..……………………………………………………….5 ACTIVIDAD No.2…………………………………………………………………………………………..…………………………….6 ACTIVIDAD No.2………………………………………………………………………………………..……………………………….7 ACTIVIDAD No.3…………………………………………………………………………………..…………………………………….8 ACTIVIDAD No.3………………………………………………………………………………..……………………………………….9 ACTIVIDAD No.3…………………………………………………………………………….………………………………..……….10 ACTIVIDAD No.3………………………………………………………………………….……………………………..…………….11 A ACTIVIDAD No.3……………………………………………………………………….……………………………………………12 CTIVIDAD No.3…………………………………………………………………………………………………………………………13 ACTIVIDAD No.3……………………………………………..………………………………………………………………….…….14 ACTIVIDAD No.3……………………………………………………..……………………………………………….……………….15
ACTIVIDAD No.3…..………………...……………………………………………………………………………………………..….16 ACTIVIDAD No.4………………………………………………………………………….………………………………………..….17 ACTIVIDAD No.4…………………………………………………………………….………………………………………………...18 ACTIVIDAD No.4……………………………………………………………….…………………………………………………..….19 ACTIVIDAD No.4…………………………………………………………………….……………………………………………..….20
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ACTIVIDAD No. 1 NUBE DE PALABRAS
UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ LICENCIATURA EN CRIMINOLOGÍA Y POLÍTICA CRIMINAL AUDITORIA FORENSE LICDA. ZOILA SEN
GUÍA DE TRABAJO, ACTIVIDAD No. 1 VALOR: 4 PUNTOS
CRUCIGRAMA
ACTIVIDAD No. 2 CUADRO CONCEPTUALES
UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ LICENCIATURA EN CRIMINOLOGÍA Y POLÍTICA CRIMINAL AUDITORIA FORENSE LICDA. ZOILA SEN
Guía de Trabajo, Actividad 2 Valor: 5 puntos Instrucciones: 1. Leer el material de aprendizaje correspondiente a los temas: “Normas Internacionales de Auditoria” Parte 2 “Normas Internacionales de Auditoria” Parte 3
2. Luego de leer el material completa los siguientes organizadores gráficos y cuadro comparativo, escribiendo su propia comprensión de cada una de las normas que se indican.
3. Modificar el tamaño de las letras si es necesario, enviarlo en formato pdf.
•Esta NIA trata de la Responsabilidad que tiene el Auditor Independiente de identificar incorrecciones materiales originados por incumplimientos de las leyes o reglamentos a los cuales la entidad obligada a cumplir, sin embargo los incumplientos no son responsablidad del Auditor sino de Dirección la Empresa entidad que esta siendo objeto de una Auditoria de Estados Financieros. •El objetivo de Esta NIA es que el Auitor recabe evidencia suficiente y adecuada para que pueda comunicarlos en su informe como una cuestion clave en el INFORME DE ADUTITORIA.
•Esta norma de auditoria indica al auditor los precedimientos que debe aplicar para poder confirmar información externa, tal como saldos de cuentas bancarias, prestamos, saldos de proveedores, clientes, etc, con el objetivo de recabar evidencia de auditora con la cual basar su opinion.
•Esta norma de Auditoria es la que debe considerar el Auditor en la obtencion de evidencia de auditoria y en la aplicación de procedimientos, en el caso que la Empresa que esta auditando emplea o contrata a una o varias empresa de Servicios para llevar a cabo sus operaciones o para que le administren activos. Ejemplo: las Empresa Outsourcing.
NIA 250
NIA 402
NIA 505
NIA 500 •Esta norma indica que el Auditor debe conformar toda la documentación de auditoria, misma que recaba mediante los procedimientos que realiza en sus papeles de trabajo y la evidencia que les servirá para emitir una Opinión sobre los Estados Financieros.
NIA 530
NIA 610
NIA 620
Esta Norma de Auditoria,se debe aplicar por el Auditor cuando ha decidido realizar el muestreo de auditoria para obtner la evidencia de auditoría esta evidencia debe ser suficiente y adecuada, ya que esta le servira de argumento sobre la cual basara su opinion respecto a la razonabilidad de los Estados Financieros que esta auditando.
Esta norma indica que el auditor debe hacer uso de los procedimientos contenidos en esta NIA cuando la empresa que esta siendo auditada cuenta con la función de Auditoría Interna, y en este sentido el auditor Externo debe hacer uso del trabajo que realizan los auditores internos, para obtner la evidencia de auditoria
Esta NIA nos indica las Responsabilidades que tiene el Auditor Externo, cuando hace uso de un experto o un especialista para obtener evidencia de auditoria en un area o campo diferente al de la contabilidad y auditoría.
CUADRO COMPARATIVO Con sus propias palabras escriba las diferencias entre cada una de las opiniones del auditor.
OPINIÓN LIMPIA
OPINION CON SALVEDADES
OPINIÓN DESFAVORABLE
ABSTENCIÓN DE OPINIÓN
Este tipo de opinión es la que emite un Auditor Independiente cuando concluye que la información contenida en los Estados Financieros que fueron objeto de la auditoria es razonable, y no contienen salvedades, es decir que está de acuerdo con la información que se presenta en los estados financieros auditados.
Este tipo de Opinión es la que utiliza el Auditor Independiente en el informe de Auditoría cuando no puede emitir una opinión limpia, debido a que los Estados Financieros que fueron auditados se presentan razonables, pero no está de acuerdo con algún rubro o rubros y hechos que se reflejan los estados financieros.
Esta opinión es la que emite el Auditor independiente en su informe de auditoría cuando la información financiera que presentan los estados financieros no está libre de incorrecciones materiales debidas a error o fraude y que afectan de manera general a toda la información revelada en los estados financieros de le entidad, es decir que el auditor no está de acuerdo con la información financiera revelada en los estados financieros.
Es cuando el Auditor no emite una opinión respecto a los estados financieros, debido a que no pudo obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada sobre la cual basar su opinión, es decir no puede opinar de manera favorable o desfavorable debido a falta de evidencia de auditoría.
ACTIVIDAD No. 3 EXPOSICIÓN GRUPAL
ACTIVIDAD No. 4 CASOS DE ALTO IMPACTO SOCIAL
CASOS DE ALTO IMPACTO SOCIAL
No.
DELITO FINANCIERO
1
ESTAFA
CASO
Estafaron a 400 vecinos de Sololá por más de Q30 millones, Los cuatro condenados formaban parte de la denominada Consulta Empresarial de Guatemala y según informe serán sentenciados a cárcel entre 15 a 36 años.
FOTOGRAFÍA
2 MALVERSACIÓN
3 CUELLO BLANCO
4 ROBO
5 LAVADO DE DINERO
Diputados piden a rector de la Usac denunciar supuesta malversación de fondos, La administración ordeno trasladar Q288 millones del Plan de Prestaciones a otra cuenta para pagar salarios. Condenan a 12 personas por el caso de IGGS Pisa, fraude millonario por la atención a los enfermos renales del IGGS. Robo financiero en una identidad Financiera, la fiscalía indica un hurto de Q277 mil 466, la investigación sigue en curso para saber si hay más personas implicadas Captura del hijo d Guayo Cano, por lavado de dinero, y conspiración para distribuir cocaína en el país de Guatemala
6 EVASIÓN FISCAL
Evasión de Impuestos, cada mes se registra el ingreso al país de un millón de pollos, de contrabando, denuncian a la SAT y otras entidades.
DEFRAUDACIÓN
Ministerio Publico recabo indicios que contribuirán a la investigación de Defraudación relacionado con Banco de Créditos S.A.
7
8 CORRUPCCIÓN
9 CONTRABANDO
En el 2,015 se contabilizaron por lo menos Q4 mil 200 millones perdidos por corrupción, casi tres veces el presupuesto del Ministerio Publico. Los Huistas Operan tráfico de drogas, armas, contrabando de dinero, y trata de personas.
10 FINANCIAMIENTO DEL TERRRORISMO
Mujer coloca Bomba casera en un bus que se dirigía a Ciudad Quetzal, por incumplimiento del pago mensual de extorción.