ÍNDICE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL............................................................................................................ 5 1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................ 5 2.
SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD........................................................................................... 5
3.
DIRECCIÓN NACIONAL DE CONTABILIDAD PUBLICA - DNCP......................................................... 6
4.
FUNCIONES DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DE CONTABILIDAD..................................................... 7
5.
INTEGRANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD........................................................ 8
6.
CONSEJO NORMATIVO DE CONTABILIDAD...................................................................................... 8
7.
LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD......................................................... 9 7.1
Conformación del Sistema Nacional de Contabilidad............................................................... 9
7.2
Atribuciones de la Dirección Nacional de Contabilidad Pública................................................ 10
7.3
Consejo Normativo de Contabilidad.......................................................................................... 10
8.
RENDICIÓN DE CUENTAS................................................................................................................... 11
9.
INFORMACIÓN CONTABLE DE LAS ENTIDADES.............................................................................. 12 9.1.
MODALIDADES GENERALES DE EMPLEO DE LAS CUENTAS........................................... 13
9.2.
SISTEMA Y REGISTROS DE CONTABILIDAD....................................................................... 14
9.3.
FECHA DE CIERRE DE LOS EJERCICIOS CONTABLES...................................................... 14
10. GLOSARIO DE TÉRMINOS................................................................................................................... 14 11. CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA.............................................................................................. 20 11.1. Ley Nº 28112- Ley Marco de la Administración Financiera el Sector Público.......................... 20 11.2. Ley Nº 28708- Ley General del Sistema de Contabilidad......................................................... 20 11.3. Resoluciones Ministeriales que aprueban directivas para la elaboración de la información para la Cuenta General de la República................................................................ 21 12. CIERRE CONTABLE Y PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA AÑO 2013............................................................................ 21 12.1. DIRECTIVA N° 003-2012-EF/51.01 ......................................................................................... 22 12.2
Marco Legal
.................................................................................................................. 22
12.3
Alcance del cumplimiento de la Directiva.................................................................................. 22
12.4
PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, COMPLEMENTARIA, PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS Y PRESUPUESTO DE INVERSIÓN PÚBLICA Y GASTO SOCIAL............................................. 23
12.5
LAS ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTOS E INVERSIÓN, DEBEN PRESENTAR LA NFORMACIÓN SIGUIENTE: .............................................................................................. 24
12.6
DIRECCIONES U OFICINAS RESPONSABLES DE LA ELABORACIÓN DE LA INFORMACION CONTABLE EN LAS ENTIDADES PÚBLICAS ............................................. 30
12.7
INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA AUDITADA ......................................... 31
12.8
MEMORIA ANUAL .................................................................................................................. 31
12.9. MEDIOS PARA LA PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN CONTABLE ................................. 32 12.10 LUGAR, PLAZO DE PRESENTACIÓN Y RECEPCIÓN DE LA INFORMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA .................................... 33
12.11 DETERMINACIÓN DE ENTIDADES OMISAS A LA PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE ................................................................................................... 33 12.12 OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES ........................................................................... 34 12.13 ACCIONES PRELIMINARES A DESARROLLAR POR LOS RESPONSABLES PARA EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE ...................................................................................... 35 12.14. BALANCE CONSTRUCTIVO ................................................................................................... 36 12.15. ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS ..................................... 36 12.16. ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS PRESUPUESTARIOS. ......................... 41 12.17. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS ................................................................................ 42 12.18. VIGENCIA
.................................................................................................................. 43
13. SANEAMIENTO CONTABLE................................................................................................................. 43 13.1. Concepto de saneamiento:....................................................................................................... 44 13.2. Objetivo de saneamiento contable:........................................................................................... 44 13.3. Comité de saneamiento contable:............................................................................................. 44 13.4. Funciones del comité de saneamiento contable:...................................................................... 45 13.5. Revisión, Análisis y depuración de saldos................................................................................ 46 13.6. Responsabilidades en la gestión............................................................................................... 47 13.7. Acta de reunión del comité de saneamiento contable............................................................... 47 13.8. Procedimiento Administrativo.................................................................................................... 48 13.11. Cuentas por cobrar .................................................................................................................. 49 13.12. Servicios y otros contratados por anticipado............................................................................. 50 13.13. Existencias
.................................................................................................................. 51
13.14. Propiedad, planta y equipo........................................................................................................ 51 13.15. Cuentas por pagar .................................................................................................................. 53 14. BASE LEGAL
................................................................................................................................ 54
15. MODULO DE SANEAMIENTO CONTABLE.......................................................................................... 54 15.1. Definición
.................................................................................................................. 55
15.2. Objetivo
.................................................................................................................. 55
15.3. Recomendaciones .................................................................................................................. 55 16. MANUAL DE USUARIO: MODULO DE SANEAMIENTO CONTABLE VIA WEB................................ 56 16.1. Presentación.
.................................................................................................................. 56
16.2. Aspectos Generales. ................................................................................................................ 56 17
ANEXOS
................................................................................................................................ 57
17.1
LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD............................................ 57
17.2
Directiva Nº 003-2012-EF/51.01- Cierre Contable y Presentación para la Elaboración de la Cuenta General de la República.................................................................. 79
17.3.
Resolución Directoral Nº 015-2013-EF/51.01- Modifica la Directiva Nº 003-2012-EF/51.01 “Cierre Contable y Presentación de Información para la Elaboración de la Cuenta General de la República” aprobada mediante Resolución Directoral Nº 017-2012-EF/51.01; de acuerdo a los Anexos 01 y 02 que se adjuntan a la resolución. Aprueba el Cronograma de Presentación de Información de Cierre Contable del ejercicio fiscal 2013............................... 100
17.4. Plan Contable Gubernamental Versión Actualizada (Resolución Directoral Nº 009-2012-EF/51.01)............................................................................................................. 102