ÍNDICE 1. 2. 3. 4. 5. 6.
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8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. , 16.
Derecho Económico Derecho Penal Económico El Delito Económico El Delincuente Económico Bien Jurídico Tutelado Características fundamentales del Derecho Penal Económico y la diferencia con el Derecho Penal Común Motivos de la intervención del Estado en la economía. Algunas leyes de contenidos económicos Cuestión previa al estudio de la Ley N° 24.769 Caracteres generales de la Ley Penal Tributaria Potestad Tributaria La Ley Penal Tributaria Bien jurídico tutelado específicamente en la Ley N° 24.769 Análisis del artículo I o . Evasión simple Delito Continuado Aplicación de la Ley más benigna Concurrencia de sanciones
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17. El Principio "non bis in idem" 68 18. Tipo abierto 71 o 19. Análisis del artículo 2 . Evasión agravada 72 o 20. Análisis del artículo 3 . Aprovechamiento indebido de subsidios 76 o 2 1 . Análisis del artículo 4 . Obtención fraudulenta de beneficios fiscales 79 o 22. Análisis del artículo 6 . Apropiación indebida de tributos 82 o 23. Análisis del artículo 7 . Evasión simple del pago de aporte y contribuciones al sistema de la seguridad social 88 o 24. Análisis del artículo 8 . Evasión previsional agravada 91 o 25. Análisis del artículo 9 . Apropiación indebida de recursos de la seguridad social 92 26. Análisis del artículo 10. Insolvencia fiscal fraudulenta 93 27. Análisis del artículo 11. Simulación dolosa de pago 97 28. Análisis del artículo 12. Alteración dolosa de los registros 99 29. Análisis del artículo 13. Escala penal para el funcionario o empleado público que toma parte en los delitos previstos en la Ley 104
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30. Análisis del artículo 14. Pena de prisión para los integrantes de los Organismos de conducción de las personas jurídicas 110 31. Análisis del artículo 15. Inhabilitación especial accesoria 116 32. Análisis del artículo 16. Extinción de la acción penal 118 33. Análisis del artículo 17. Concurrencias de penas y sanciones fiscales y previsionales. El principio "non bis in idem" 126 34. Análisis del artículo 18. Procedimiento administrativo y penal 129 35. Análisis del artículo 20. La prejudicialidad penal 137 36. Análisis del artículo 21. Elementos probatorios y medidas urgentes ... 141 37. Análisis del artículo 23. Constitución de querellante 143 38. Problema de la prescripción 146 39. Problema de la derogación de la Ley N° 23.771 146 40. La interpretación en el Derecho Penal Tributario. La interpretación de las leyes tributarias 148 a. Concepto 148 b. Tipo de interpretación 149 c. Interpretación de las leyes tributarias 152 d. Evasión, omisión y elusión 156 e. Exenciones tributarias 157
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41. Contravenciones fiscales 159 a. Concepto, delito y contravención 159 b. Omisión de presentar Declaración J u r a d a o de proponer datos 161 c. Infracción genérica de los deberes formales 161 d. Infracción a los deberes formales sancionados con clausura 162 e. Eximisión de pena 167 f. Responsabilidad del consumidor final 170 g. Omisión de impuestos 171 h. Defraudación fiscal „. 172 i. Retención indebida por agentes de retención y percepción 174 42. Régimen Penal Cambiario. Consideraciones generales 175 a. Tipos penales 175 b. Problema de la retroactividad y uítraactividad 177 c. Problema de la culpabilidad 179 d. Problema de la responsabilidad solidaria 182 e. Problema del comiso 183 f. Procedimiento administrativo y procedimiento judicial 184 g. La reincidencia en el régimen penal cambiario 186 h. Problema de la prescripción de la acción ... 187 i. Problema vinculado a las causas que interrumpen la prescripción de la acción ... 189
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43. Ley de Defensa de la Competencia 190 a. Dificultad de la represión 190 b. Principios que inspiran la ley 191 c. Antecedentes 191 o d. Análisis del artículo I 192 e. Aplicación extraterritorial de la Legislación Penal Monopólica (Ley N° 22.262) 198 f. Breve comentario de las disposiciones más importantes de la ley 199 g. Decreto de Desregulación N° 2284/91 ....202 44. Algunas reflexiones de carácter dogmático sobre la Ley N° 20.840 205 a. Consideración general 205 b. Bien jurídico tutelado 207 c. Delito económico 208 d. Tipo penal-Características 208 e. Vaciamiento de empresa 210 f. Subversión económica 213 g. Relación entre el vaciamiento de empresa y la subversión económica 216 45. Problema del concurso de delitos 217 46. Problema de la figura culposa del vaciamiento de empresa y subversión económica 219 47. Omisión de denunciar 221 Bibliografía 223