Contecnica, S.A.
Estados X'inancieros 31 de diciembre de 2021y 2020 (Con el Informe
Contecnìca, S.A.
Índice del Contenido Informe de los Auditores Independientes Balances Generales Estados de Resultados Estados de Movimiento del Capital Contable Estados de Flujo de Efectivo Notas a los Estados Financieros
Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A. Contadores Públicos y Auditores Guatemala, C.A.
Informe de los Auditores Independientes A los Accionistas
cle
Contecnica, S.A.: Opinión Hemos auditado los estados financieros cle Contecnica, S.A. (en adelante la',Compañía,,), los cuales comprenden el balance general al 3l de diciembre de 2021 y los estados de resultados, de rnovirniento del capital contable y de flujo de efectivo pot åt año tenninado en esa fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros, numeradas de la 1 a la 28 que incluyen un resulnen de las políticas contables significativas. Estos estados financieros han sido preparados por la administración de la Compañía de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria. En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financieta de Contecnica, S.A.al 31 de diciembre de202l,los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contåblm puru Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria de la República de Guaternala, según se describe en las notas 2 y 3 a los estados fìnancieros. Base para Ia Opinùín
Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resolttciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemalapara el sector financiero regulaclo. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más aclelante en la secci ón ;'Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros" de nuèstro informe. Somos indepenciientes de la Compañía de conforrniclad con el Código de Ética para profesionales de la Contabilidad clel Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código de Ética del IESBA) junto con los requerimientos de ética aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en Guatemala y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Coliiideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficierfe y adecuada pala nuesûa opinión. (Continúra) Klynveld P€t Mañick Goerdel€i S.A. una sæ¡edad anônims guatemôtteø y firma miembro de la org€niz6ción mundial dè KPMG de firmas miembro ìñdependiêntes alij¡adas a KPMG lntsrnat¡onal Lim¡ted, unå compâñla privôd6 ¡ngl€$ limitãda por garantla.
Contecnicu, S.A.
Asunto de Énfasis Dirigirnos la atención a las notas 2 y 3 a los estados financieros que describen la base contable ultlizada en la preparación de los mismos. Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con la base de contabilidad establecida en el Manual de Instlucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e I'spección de la Superintendencia de Bancos, la cual dihere en algunos aspectos d; las Normas Internacionales de Información Financiera, conlo se indica en la nota 28. Nuestr.a opinión no ha sido modificada en relación con este asunto. Cuestiones Clave de Iu Auditoría Las cuestioues clave de la auditoría son aquellas cuestiones que, segÍrn ¡uestr-o jriicio profesional, han siclo las de mayor relevancia en nuestra auclitoría cle los ãstaclos financietos del período actuai. Estas cuestiones han siclo tratadas en el contexto cle nuestra auditoría de los estados finaucieros en su conjunto y en la formación de nuestra opinión sobre estos, y no expresamos una opinión por separado sobre estas cuestiones.
i{ernos deterrninado que no hay cuestiones clave de la auditoría para comunicar en nuestro informe. Responsøbilidades de IaAdmittistracióny rle los Responsobles del Gobierno cle Iø Entidacl en Relación con los Estados Financieros La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con el Manùal de Instrucciones Contables para.Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, y del control interno que la administración considere necesario para pennitir la preparación de estados finãncieros libres de incorrección material, debida a fraude o enor.
En la preparación de los estados f,inancieros, la administración es responsable de la evaluación de la capacidad de la Compañía para continuar como ,r"goõio en marcha, revelando según corresponda, las cuestiones relacionadas con n.goðio en marcha y utilizando el principio contable de negocio en marcha, excepto si la ãdmi¡istración tiene intención de liquidar la Cornpañía o de cesar sus opericiones, o bien no tenga otra alternativa realista.
Los responsables del gobierno de la Entidad son responsables de proceso de información fìnanciera de la Cornpañía.
la supervisión
del
Resportsobílídades de los Auditores en Is Audítoría de los Estodos Fincrncieros
Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable de si los estados hnancielos en su conjunto están libres de iucorrección matelial, debida a fraude o error, y ernitir un informe de auditoría que contenga nuestla opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizãdade confonnidacl con las Nomas Internacionales de Auditoría y las resoiuciones emitidas por el Colegio de Co'tadores Públicos y Auditores_ de Guatemala para el sector financieró regulado, d-etecte siempre una incorrección material cuando existe. (Continúa)
2
Contecnicu, S.A.
Las inconecciones ptleden deberse a fi'aude o error y se consideran mateliales si, individuahnente o de forrna agregada, puede preverse lazonablemente que i¡fluya¡ en las decisiones econótnicas que los usuarios toman con base en los estados fìnancieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Lfernacionales de Auditoría y las resoluciones ernitidas por el Colegio de Co¡tadores Pirblicos y Auditor.es de Guaternala para el sector financiero regulaclo, aplicamos nuestro juicio piofesìonal y mantenemos una actitud de escepticisrno profesional clurante la auclitoría. iarnbién: Icientiltcamos y evalttamos los riesgos cle incorrección material en los estaclos finaucieros, clebida a fraude o error, cliseñarnos y aplicamos procedinrientos de auditoría para responcler a diciros riesgos y obtenemos evidencia cle auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base pala nuestra opinión. El riesgo cle no cletectar una inco¡rección material debida a fraude es más elwaclo que en .uro "i de una incolrección rnaterial debida a error, ya que el fraude puede irnplìcar colusión, falsificación, otnisiones deliberadas, manifestaciones intencionadarnerfe erróneas o la elusión del control intemo. Obtenemos un entendimiento del control interno relevante paralaauditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del
control interno de la Compañía. a
Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas,
estimaciones contables administración.
y la
la razonabtlidad de las
correspondiente información revelada
por
la
Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la administración del principio contable de negocio en marcha, y con base en la evidencia de auditoría ìbtenida concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la Compañia para continuar como negocio en marcha. Si concluimor qr. existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestio informe de auditoría sobre la correspondiente inforrnación revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no sorl adecuadas, que expreserìos Lrna opinión modificada. Nttestras conclusiones se basan en la evidencia cle auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser calrsa de que la compañía deje de ser un negocio en marcha. a
Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información revelacla, y si los estados financielos representan las transacciones y hechos subyacentes de manera que logren la presentación
razonable.
(Continúa)
3
Contecnica, S.A.
Nos cotnunicamos con los responsables del gobiemo de la Entidad en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el rnomento de realización de la auditoría plapeados y los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo cualquier deficiencia significativa del control interno que identif,rquemos en el transcurso cle nuestra auditor.ía. También proporcionarnos a los responsables del gobierno de la E¡tidad una declaración de que hemos cumplido los requerimientos de ética aplicables en relación con la independencia y de que les hemos comunicado todas las r'Ëlaciones y dernás cuestiones de las que se puede espeïar razonablemente que pueclan afectar a nuestia inclependencia y, en slr caso, las collespondientes salvaguarclas. Entre las cttestiones que han siclo objeto cle comunicación con los responsables clel gobierno de la Entidad, determinauros las que han siclo de la mayor relevancia en la auditoría de ios estados financieros del período actual y que son, el1 consecuencia, las cuestiones
clave de
la auclitoría- Describirnos esas cuestiones en nuestro informe de auditoría salvo q'e las disposiciones legales o reglamentarias prohíban revelar pírblicamente la cuestión o, en circunstancias extremadamente poco fi'ecuentes, determinemos que una cuestión no se debería de comunicar en nuestro informe porque razonablem"ni" ," esperaría que las consecuencias adversas de hacerlo superarían los beneficios de interés público de la misma.
Lic.
José Aldana
Colegiado No. CPA
-
A.
1379
Guatemala, 14 de febrero de2022
4
Contecnicu, S.A.
Balances Generales Al 3l de dicientbre de 2021 y 2020 (Cfras expresadas en quetzales) 2021
2020
a
a
Activo Disponibilidades (nota 4) Cartera cle créditos, lteto (nota 5) Productos financieros por coblar (nota 6) Cuentas por cobrar, neto (nota 7) Invelsiones permanentes Qrota 8) Inmuebies y muebles, neto (nota 9) Cargos diferidos, neto (nota 10)
lr2,g73,l94
49,910,039
2,939,352,056 50,969,969 8,277,112 73,699,501 12,869,617 15 616 528 3.153.657
2,203,632,533 43,966,657 7,479,355 i 1,381,550 9,024,273 13 708 999 2.339.0 02,405
948,412,462 699,726 1,108,030,000 177,166,306 I, 772,020
722,905,307 917,663 859,610,000
,637
Pasivo y Capital Contable Créditos obtenidos (nota 11) Gastos financieros por pagar (nota 12) Obligaciones financieras (nota l3) Cuentas por pagar (nota 14) Provisiones (nota 15) Total pasivo Capital contable (notas 16
y
2,236,090,574
ll) I
917 577 123 637
J 153
Contingencias, compromisos, otras responsabilidades y cuentas de orden
(nota23)
13,346,997,637
I32,47l,lll i 51 1,711,455,993
62t
22
39
40s
11.474.548,2gg
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
5
Contecníca, S.A.
Estados de Resultados Años terntinados el 3l de diciembre de 2021 y 2020 (Ctf'as expresadas en quetzales)
2021
2020
a
a
482,760,909
Procluctos financieros (nota l8) Gastos financieros (nota 18)
(107.81 I ,394)
Margen por inversión
374.949
,4I5
474,749,449 101 9
86
3l2,ll5 ,583
Productos por servicios (nota 19)
557,999,173
41
Gastos por servicios (nota 19)
(35,640,521) 522,249,252 891,r97,667
3
84.81 1 ,797
7
s6.987 ,3 80
Margen pol selvicios Malgen pol inversión y servicios Otros productos y gastos de operación: Ganancia neta por diferencial cambiario Productos por invelsiones en acciones (riota 8) Cuentas incobrables y de dudosa recuperación
26,457,694 1,021,143
Qrota 5)
Margen por otros productos operación Margen operacional bruto Gastos de administración (nota 20) Margen operacional neto Productos extraordinarios (nota 2 I ) Ganancia bruta Impuesto sobre la renta (nota22) Ganancia neta
123
y
0
43
i,14g.gg7 (26.331 ,1 90)
18,377,840 3,293,607
(t66.319 ,147)
gastos de (95,551,506)
801,646,161 (275.477 ,602) 526,169,559 48.083 ,073 574,251,632 8 070
__19ÉJ_qé9L
t44 647 612,339,690 145 89
369,194,291 33,436,992 402,631,I73 6s.62 6,130) 337,00s ,043
Véanse notas que acompañan a los estados financieros
6
Conteatica, S.A.
Estados de Movimiento del Capital Contable Años terminados el 3l de diciembre de 2021y 2020 (Cfras expresadas en quetzales)
Capital contable: Capital pagado (nota 16): Saldo al inicio del año Aportes lecibidos en el año Saldo al final del año
2021
2020
a
a
0,000,000 51 ,000,000 t20 000 0 79.0 00,000 I
3
250,000,000
130,000,000
154,537,169
134,990,795 19 546 983 154 537 768
Reserva legal:
Saldo al inicio del año Traslado de resultados de ejercicios anteriores Saldo al final del año Resultados de ejercicios anteriores Saldo al inicio del año Ganancia neta
I6
857 753
r71,395,521 337,008,754 496,1
81
,601 5
833,190,35
Menos: Dividendos decretados (nota 17) Traslado a reserva legal
(320,151,000) (t6,957,7 53)
ß37.0 08,753) Saldo al final del año Total capital contable
496,1
8
1
,602
917.s77 ,123
390,942,994 337 00s 043 727 947 937
(371,392,200) (19 983) (390.939 ,1 93) 337 008 754
__62réIþé22_
Véanse notas que acompañan a los estados financieros
7
Contecnicu, S.A
Estados de Flujo de Efectivo Años terminados el.3l de dicientbre de 2021y 2020 (Crfi"as expresadas en quetzales)
Flujo de efectivo de las actividades de oper.ación: Cobro pol intereses Cobro pol comisiones
2021
2020
a
a
464,597,593 515,677,363 40,576,145 (93,424,574)
Cobro por servicios Pago pol intereses Pago por comisiones (930,t32) Pago por servicios (35,636,926) Pago por gastos cle administración (236,221,552) Ganancia cambialia (neto) 26,451,694 Cartela de créditos: Ingreso por amortizaciones I4,796,372,592 Egreso pol desembolsos (15,653,321 ,533) Créditos obtenidos: Ingreso por créditos 39,712,1r1,040 Egreso por amortización de créditos (39,487,916,342) Obligaciones financieras : Ingreso por colocación 1,159,191,000 Egreso por redención o readquisición (909,771,000) Impuesto sobre la renta pagado (76,567,484) Otros ingresos y egresos (neto) 48,737,032 Flujo neto de efectivo procedente de las actividades de operación 269,459,916
463,970,246 312,272,039 39,077,999 (88,429,261) (723,870) (21,798,606) (174,432,072) I8,377,840 10,843,024,997 (rI ,020,367, 1 00)
28,293,665,267 (28,456,259,371) 780,314,000 (649,819,000) (65,488,723) /16.786 ,962) 306.s97 ,406
Flujo de efectivo de las actividades de inversión: Inversiones permanentes : Ingreso por inversión Egreso por inversión Dividendos recibidos Egreso por compra de irunuebles y muebles Flujo neto de efectivo usado en las actividades de inversión
Flujo de efectivo de las
actividades
actividades de financiación Aumento neto en disponibilidades Disponibilidades al inicio del año Disponibiliclades al final del año
3,293,607 Ø.43 2,378)
(6.244,1 60)
0.rzs ,244)
de
frnanciación: Pago de dividenclos Aportes de capital recibidos
Flujo neto de efectivo usaclo en
13,527
(2,317,950) 1,021,143 (4.947 ,353)
(320,151,000) r20 0
00
(371,392,200) 79
00
las
(200.1s
1
,000)
63,063,756 49.9r 0,038 tt2 973 794
(292.3 92,200) 13,079,962
36,830,076
__t2¿9Jpq
Véanse notas que acompañan a los estados financieros
8
Contecnica, S.A.
Notas a los Estados Financieros 3l
I
de diciembre de 2021 y 2020
Operaciones Contecnica, S.A. (la "Compañía") fue constituida bajo las leyes de la República de Guatemala el 16 de marzo de 1981 para operar por tiernpo indefinido. Su actividad principal consiste en otorgar financiamiento a terceros mediante la ernisión, administración y operación de tarjetas de crédito para uso local e internacional. Sus operaciones se rigen en su ot'den por las siguientes leyes guatemaltecas: Ley de Bancos y Grupos Financieros, y en lo que fuere aplicable, por la Ley Orgánica del Banco de Gtlatemala,la Ley Monetaria, ia Ley de Supervisión Financier.a, la Ley coutra el Lavado de Dinero u Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprirnir el Financiamiento del Terrorismo. Tiene sus oficinas centrales ubicadas en la Vía 6,6-60 zona4,ciudad de Gnaternala. Úrltima de la Compañía es la entidad Bicapital Cor-poration constituida en la República de Panamá.
La controladora 2
Bases de Preparación a Base de Contabilidad Las políticas coffables utilizadas para la preparación
y presentación de información financiera están de acuerdo, en todos sus aspectos importantes, con la práctica general en la actividad bancaria regulada en Guatemala y con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la superintendencia de Bancos (MIC) aprobado en la Resolución de Junta Monetaria JM-150-2006 y sus modif,rcaciones
posteriores.
El MIC tiene como objetivo normar el
registro contable de todas las
actividades financieras de las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
Adicionalmente, estas políticas contables e informes deben regirse por la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Ley Monetaria, Ley de Supervisión Financiera, Ley contra el Lavado de Dinero u otros Activos, Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo y otras leyes aplicables a su actividad, así como por las disposiciones de la Junta Monetaria y cle la Superintendencia cle Bancos de Guatemala. b
Base de Medición Los activos y pasivos se plesentan al costo
c
Moneda de Presentación Los estados financieros están expresados en quetzales (e), la moneda de curso legal en Guatemala. Al 31 de diciembre de 2021 los tipos de cambio de leferencia del Banco de Guaternala y del mercado bancario de divisas estaban alrededor de Q7 .72: US$ 1 .00 (Q7.79 : US$ 1 .00 para 2020).
9
Contecnicn, S.A.
Notas a los Estados Financieros d
J
Estimaciones Contables En la preparación de los estados frnancieros se han efectuado cier-tas estimaciones y supuestos relacionados para informar sobre los activos, pasivos, resultados y la revelación de pasivos contingentes. Los r.esultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones importantes que son particularmente susceptibles a cambios significativos se relacionan plincipalmente con la deterrninación cle la estirnación pol valuación de caltela de créditos y la recuperación de cuentas por cobrar.
Políticas Contables Significativas La información adjunta contenida en los estados financieros y sus notas ha sido preparada y es responsabilidad de la adrninistración de la Compañía. Las políticas contables que se restìtnen a continuación se aplicaron en la preparación y plesentación de estos estados fìnancieros. Estas políticas contables difìere¡ de las normas internacionales de información financiera (Ì'IIIF) principalmente en lo que se resulne en la nota 28.
^
Cartera de Créditos i. Cuentas por cobrar tarjetahabientes La cartera de créditos representa el importe de los saldos de las cuentas por cobrar por tarjeta de crédito en moneda nacional y moneda extranjera, más-menos el ajuste al tipo de cambio cuando se trate de saldos en moneda extranjera. Las comisiones y cualquier costo incremental relacionados con los saldos por cobrar por tarjeta de crédito se reconocen directamente en los resultados del año. Para efectos de cobro, los saldos de las cuentas por cobrar por tarjetas de crédito están divididos en veinte (20) ciclos, cuyas fechas de corte son del 6 al25 de cada mes. Para efectos de cierres contables mensuales, los montos por compras en
establecimientos se registran como cuentas por cobrar cuando realizan las transacciones por parte del tarjetahabiente.
se
ii.
Cuentas por cobrar extra-financiamiento tarjeta de crédito En la cuenta de "extra-financiamiento por cobrar" se registran tanto los consulllos colno los intereses por devengar. conforme se vencen las cuotas respectivas, las tnismas se trasladan junto coll sus intereses a las cuentas por cobrar tarjetas de crédito.
iii.
Estimación por valuación de cartera de créditos y cuentas por cobrar De acuerdo con el Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito, Resolución JM-93-2005 del 23 de mayo de 2005 y sus modificaciones segúrn Resolución JM-167-2008, se debe registrar contra los resultados del año una reserva confonne la valuación de su cartera de activos crediticios.
10
ConÍemíca, S.A.
Notas a los Estados Financieros La constitución y mantenimiento de reservas o provisiones genéricas sumadas a las resewas o provisiones específicas deben cubrir el equivalente al cien por ciento de la cartera vencida y en ningún caso puede ser menor al 1.25%o del total de los activos crediticios brutos.
iv.
b
Productos financieros por cobrar se registra com.o productos financieros pol cobrar, los montos correspondientes a los ingresos por intereses, cargos por servicios y manejo de cuenta.
Inversiones Pcrmancntes Las inversiones en. acciones que efectire con carácter permanente se reconocen utilizando el rnétodo de costo, inclusive las inversiones en acciones de entidades en que pol' su palticipación accionaria se tenga contr.ol y/o infl uencia signifi cativa. Los ingresos obtenidos de estas inversiones se registran sólo en la medida en que se distribuyen las ganancias acumuladas de la entidad participada (en la que se mantiene la inversión), surgidas después de la fecha de adquisición.
Las inversiones permanentes en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio vigente cuando se tealiza la adquisición y se mantienen registradas al tipo de cambio histórico, de conformidad con lo requerido por el Manual de Instrucciones Contables para Entidades sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala. c
Inmuebles y Muebles i. Activos adquiridos Los inmuebles y muebles se presentan al costo de adquisición.
ii.
Desembolsos posteriores a la adquisición Las renovaciones y rnejoras importantes se capitalizan, mientras que los desembolsos por reparaciones y mantenimiento que no alargan la vida irtil de los activos se reconocen como gasto en los resultados del año.
iii.
Depreciación Los bienes inrnuebles y muebles excepto los terrenos y la pinacoteca, se deprecian por el método de línea recta, utilizando tasas basadas en los porcentaj es establecidos fiscalmente.
lt
Conlecnico, S.A.
Notas a los Estados Financieros Los porcentajes anuales de depreciación utilizados son los siguientes al/
/o
Vehículos, rnobiliario y equipo Equipo de córnputo Eclificios
20.00 JJ.JJ
5.00
El gasto por clepreciación se registra contra los resultados del año Los activos totalmente depleciados se rebajan cle las respectivas cuentas de costo y clepreciación acumulada y se controlan en cuentas de orden. d
Amortización Las rnejoras a propiedades ajenas, los programas informáticos y las marcas y patentes se difieren y se amortizan por el rnétodo de línea recta a razón del 5o/o, y 20Yo antal respectivamente. contra los resultados del año.
e
El gasto por arnortización se registra
Indemnizaciones Laborales De acuerdo con las Leyes de Guatemala los patronos tienen la obligación de pagar a sus empleados y trabajadores en caso de despido injustificâdo, indemnización equivalente al sueldo de un mes por cada año trabajado a su servicio o a sus beneficiarios en caso de muerte, conforme lo establecido por el artículo 85 inciso a) del Código de Trabajo. La política contable se apega a lo dispuesto por el Código de Trabajo. No se ha contabilizado provisión para estos casos y cuando estos se presentan, los pagos se reconocen como gasto en los resultados del año.
f
Reconocimientos de Ingresos Los ingresos obtenidos pol los conceptos siguientes se registran utilizando la base de acumulación o devengo en cuentas de resultados:
i.
Por intereses y cârgos por servicios Los inteleses y cargos por selvicios se devengan y registran como ingreso en el estado de resultados en las fechas de corte establecidas e indicadas en la nota 3 literal a i antedor, calculados sobre el saldo pendiente de capital de cada tarjetahabiente a la feclia de corte del mes anterior.
El registro contable en resultados para las üansacciones de tarjetas de crédito se suspende cuando se incurra en un atraso de noverrta días calendario, contados a partir del día siguiente de cuando debieron lecibirse los pagos pactados o convenidos. A partil de esta suspensión para estas cuentas los intereses se reconocen al ser percibidos.
l2
Contecnica, S.A.
Notas a los Estados Financieros Los saldos suspendidos, registrados en cuentas de balance y en cuentas de resultados, así como los que son devengados a partir de la fecha de suspensión se registran en cuentas de orden.
Los irigresos registrados en cuentas de lesultados que no
fueron efectivamente percibidos se reconocen como gastos contra la cuenta de ploductos por cobral en la que se legistraron iniciallnente.
ii.
Por intereses por extrafinanciamiento Se reconocen itnicamente al hacer el cargo mensual cle las cuotas
cle
capital de extiafìnanciamiento.
iii.
Por intereses por mora se cobra interés por mora sobre el monto de los pagos mínimos no realizados cornputados a partir del día siguiente del vencimiento de las cuotas respectivas y que se acumulan hasta tres meses de mora. A partir del cuarto mes se dejan de efectuar cargos por interés si el tarjetahabiente no ha cancelado sus cuotas atrasadas.
iv.
Por manejo de cuenta Se cobra a los tarjetahabientes una cuota por manejo de cuenta que cubre
el derecho a los servicios y beneficios adicionales otorgados por la tenencia de la tarjeta de crédito y se reconoce en el estado de resultados conforme se devenga.
v
Por comisiones por operaciones de intercambio Se reconocen como producto las comisiones recibidas sobre los consumos que los tarjetahabientes efectúan en los establecimientos afiliados locales e internacionales. Las cornisiones se reconocen corno producto cuando se reciben las cuotas de reernbolso para el intercambio de transacciones, ya que hasta en ese instante las mismas se consideran devengadas.
vi.
(r
tt
Por otros productos por servicios Los ingresos por servicios se reconocen en el estaclo de resultados conforme se devengan.
Dividendos Decretados Los dividendos se decretan conforme a la autolización cle la Asamblea de Accionistas, r'ebajando la cuenta de resultados de ejer-cicios anteriores y registrando una cuenta por pagar. El pago se hace efectivo dur.ante el año en el que se decletan los dividendos.
l3
Contecnica, S.A.
Notas a los Estados Financieros h
Reserva Legal De acuerdo con los artículos 36 y 37 del Código de Comercio de Guatemala, toda sociedad deberá separil anualmente colno rnínimo el cinco por ciento (5%) de la ganancia neta contable de cada ejercicio para formar la reserva legal. Esta no podrá ser distribuida en forma alguna eritre los accionistas sino
la liquidación de la sociedad. Sin embargo, anualmente poclrá capitalizarse el excederfe del cinco por ciento (5%) de la misma lu ",rundo reserva legal anual exceda el quince por ciento (15%) clel capital pagado al cierre clel ejercicio inmecliato anterior, sin perjuicio de seguir reservãndo el cinco pol ciento (5%) anual mencionaclo arrteriorrnente. Se contabiliza en el año corriente el cinco por ciento (5%) de la ganancia neta del año anterior. hasta
Activos y Pasivos en Moneda Extran.jera Los activos y pasivos en moneda extranjera se presentan a su valor equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio que proceda conforme a las disposiciones de las autoridades monetarias (nota 2c). J
Transacciones en Moneda Extranjera Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando el tipo de carnbio vigente cuando se realiza la transacción.
El diferencial de cambio, si hubiese alguno, que resulte entre la fecha cuando se registra la transacción y la de su cancelación o la del cierre contable se registra contra los resultados del año.
k
Impuesto sobre la Renta El impuesto sobre la renta es el impuesto que se estima pagar sobre la renta gravable para el año, utilizando las tasas vigentes a la fecha de reporte y cualquier otro ajuste sobre el impuesto a pagar con respecto a años anteriores.
Provisiones Se reconoce una provisión cuando se tiene una obligación legal o implícita como resultado de acontecimientos pasados y es probable que requier-a un clesernbolso económico para cancelar tal obligación.
La provisión realizada se aproxirna a su valor de cancelación, no obstante puede diferir del monto definitivo.
m
Provisión para el Programa de Lealtad Se contabilizauna provisión para cubrir los gastos del progr-ama de lealtad. Esta provisión se determina con base en los puntos acumulados por los tarjetahabientes en sus consumos que de acuerdo con las estimacionãs de la administración representan una obligación. Los puntos provisionados se reconocen como gasto en el estado de resultados conforrne se devengan.
t4
Conteaticn, S.A.
Notas a los Estados 4
F
inancieros
Disponibilidades El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2020
2021
aa
Moneda nacional: Caja Depósitos en bancos clel país Total moneda nacional Moneda extranjera: Depósitos en bancos del país Depósitos en bancos del exterior Total moneda extranjera
2,000 65,050,412 65,05 2,412
2,000
74,923,949 14,925,849
4,809,076 43.tI 2,306
7,667,I94 27,316,996 34,984 ,190 49.9t 0,039
47,92I,392
_ltzpllJ2t_ 5
Cartera de Créditos, neto El resumen de la cartera de créditos por su estado es el siguiente: 31 de diciembre 2020
2021
aa
Moneda nacional: Vigente Vencida Total moneda nacional
2,718,521,747 11 7 79
2.83r.248.226
Moneda extranjera: Vigente Vencida Total moneda extranjera Total carlera cle cr.éditos, bruta
3.076.644
Menos: Estimación por valuación: Específica Genérica Total estimación por valuación Total cartera de créditos, neto
(15,500,226) (121,792,010) 037.292 ,296) 2,939,35 2,056
244,579,415 817,711
2,104,806,93t 98,669,430 2.203.476 ,36r
155,055,461
245,396,126
,352
960,644 156 016 105
2,359.492 ,466
(11,525,597) (r44.33 4,346) (155,959,933) 2,203,632,533
15
Contecnicq S.A.
Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciernbre
de 2021 y 2020 las operaciones de crédito devengan tasas de interés anuales variables que oscilan entre los porcentajes que se presentan a continuación: o/ /o
Créditos en rnoneda nacional Créditos en moneda extranjela
0.00 - 58.20 0.00 - 30.00
El resumen de la caftera de créditos por-categoría es el siguiente 31 de diciembre 2020
2021
aa
Moneda nacional: De consumo Microcréditos Deudores empresariales menores Deudores empresariales mayores Total moneda nacional Moneda extranjera: De consumo Microcréditos Deudores empresariales menores Deudores empresariales mayores Total moneda extranjera Total cartera de créditos
2,587,119,067 69,199,737 149,303,741 26,636,691 2.831
2,002,642,100 70,997,964 723,494,906 6.351 ,4gr 2.203.476,361
209,894,749 11,760,474 23,750,904
127,474,710 12,411,214
6
245,396,126 J 016 644
s2
r6,7r4,354 I6 427 I
56,016 ,105
2.3s9"492 ,466
Geográficamente los saldos de la cartera de créditos corresponden a saldos de clientes ubicados en la Repirblica de Guatemala. Los movimientos contables de la estimación por valuación de la caltera de créditos se resumen en la página siguiente:
16
Confecnico, S.A.
Notas a los Estados Financieros Años terminados el 31 de diciembre 2021 2020
AO
Saldo al inicio del año
15s 859 933
96,050,559
Más aumentos por': Provisión del año cargada a resultados Di flerencial cambiario neto
123,030,343
166,319,147
2,403 123.030,343
Menos cargos por: Créditos aplicados contra por valuación Saldo al final del año
6
la
r66,32r,550
estimación
(141,597,980) 137.292
,296
(106.51 2,175) 155.959 ,933
Productos Financieros por Cobrar El resumen de productos financieros por cobrar de cartera de créditos es
el
siguiente:
3L de diciembre 2020
202t
aa
Moneda nacional: Intereses Comisiones Total moneda nacional Moneda extranjera: Intereses Comisiones Total moneda extranjera
38,502,607 r0,347,002 48,843,609
1,986,090
39,280 2,025,360
___rqJÉ!pe_
34,354,045 8,1 05 ,848
42.459,893
1,369,793 36,971 r,40 6,764 43.86 6,657
l1
Contecnico, S.A.
Notas a los Estados Financieros 7
Cuentas por Cobrar, neto El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2020
202t
aa
Moneda nacional: Cuentas pol liquidar Dendores varios Total moneda nacional Moneda extranjera: Cuentas por liquidar Total moneda extranjera Total cuentas por cobrar Menos: Estimación por valuación Cuentas por cobrar, neto
8,067,047 8,067 ,047
7,458,852 2 16s l 461 6t7
787,737 781 731
4t0 s94 4t0
8,854,794
9,056,027
(577,672)
8,277,II2
594
(577,672\ 7 t8 35s
18
Corúecnicu, S.A.
Notas a los Estados Financieros 8
Inversiones Permanentes El resumen de esta cuenta es el siguiente: Participación
2021 o/ ./o
2020 o/ /o
Moneda nacionai: Club Hércules, 2 acciones con valor nominal de Q100 cada una Total moneda nacional
aa 40 000 40 000
Moneda extranjera: Compañía de Plocesamiento de Medios de Pago de Guatemala (Bahamas) S.A. - 3,484 acciones (3,343 en 2020) con valor nominal de US$210 cada una
31 de diciembre 2020
2021
28.56
27.40 13,623,3r2
40 000 40 000
11,305,361
BAM Financial Corporation
- 4,812 acclones con valor nominal de US$1 cada una Totai moneda extranjela
0.01
0.01
36,1 89
501
13.659 13,699,50r
36 189 1 1,341,550 I 1,3 81,550
19
Contecníca, S.A.
Notas a los Estados Financieros Los dividendos recibidos pol las inversiones en acciones se resumen
a
continuación:
Años terminados el 31 de diciembre 2021 2020
aa
Compañía de Procesamiento de Medios cle Pago de Guatemala (Bahamas) S.A. (i) BAM Financial Corporation (ii)
(i)
r,021,143
3,r4r,792
r,02I,143
3.293 ,607
i 5 1,815
Los dividendos recibidos de Compañía de Procesamiento de Medios de Pago de Guatemala (Bahamas) S.A. equivalen a US$132,293 (US$401,928 en 2020).
(ii) Los
dividendos recibidos de us$19,357.
BAM Financial Corporation equivalen
a
20
Contecnica, S,A.
Notas a los Estados Finarrcieros 9
fnmuebles y Muebles, neto El movimiento contable de esta cuenta por el año terminado el 31 de diciembre de 2021 se lesulne a continuación: Saldo
Saldo
inicial
a Costo: Terrenos
Adiciones
Bajas
Reclasifica
a
a
-ciones
Traslados
final
a
940,144
940,144
Edifìcios Equipo de cómputo Mobiliario y equipo Vehículos
5,838,110 r,928,973
5,838,110 182,816
(2r4,408)
400,966
27,694
(54,868)
Pinacoteca
Anticipos para adquisición de activos
(4,605)
1,892,77 6
254,806
472,457
642,109 472,457
1,356,7 52
7,356,7 52
472.014 11,409 416
6,765,669 6.976.179
13,51
1
(2.042.337)
Q69.27û
Q,028,826)
(250.201)
4,945,745 16,087,493
Depreciación acumulada:
Edificios Equipo de córnputo Mobiliario y equipo Veirículos
(1,167,623) (806,396)
(222,142) (188,982)
(2,385,143) Saldos netos
9,024,273
(291,906) (627,051) (91,646)
217,553 53,436
7,432
(94.491\ (1,105,094)
270,989
1
L?)
(2,027,394)
5,871,085
(1,459,529) (1,215,894) (258,920) (283,473) (3.217,816) 12.869.677
-_--rJß-
2I
Contecnica, S,A.
Notas a los Estados Financieros El movirniento contable de esta cuenta por el año terminado el 31 de diciembre de2020
se resume a continuación:
Saldo
Costo: Terrenos
Edificios Equipo de cómputo (a) Mobiliario y equipo Vehículos Pinacoteca
Saldo
inicial
Adiciones
Bajas
Reclasifica-
final
a
a
a
ciones
a
940,r44
940,744
5,838,110 17,299,22I 463,693 472,457 7,356,752
5,83 8,1 1 0
3,888,266 72,097
(3,507 ,915)
(15,7 50,599)
(r34,824)
r,928,973 400,966
472,457 r,356,752
Anticipos para adquisición 472,014
de activos
26,370,377
Depreciación acumulada: Edificios Equipo de cómputo Mobiliario y equipo Vehículos
Saldos netos
(875,7t5) (8,335,428) (262,23r) (94.49r)
4.432,377 (29t,906) (3,021,890) (94,734) (94,491)
(9,567,865) (3,503,021) r6,802,512
(3,642,739) (15,750,599)
929.3s6
3,501,915 134,824
7,043,004
3,642,739
7,043,004
412.0t4 rr,409,416
(1,167,623) (806,396) (222,r42) (188.982) (2,385,143)
(8,707,595) 9,024,273
(a) Dulante el año terminado el 31 de diciembre de2020,la Compañía leclasificó al lubro de cargos diferidos, Q15,749,245 y Q7,043,004 correspondientes al costo y depleciación acurnulada de los pt'ogramas infolmáticos incluidos en la cuenta de equipo de cómputo.
22
Contecnicn, S.A.
Notas a los Estaclos Financieros 10
Cargos Diferidos, neto El resumen de esta cuenta es el siguiente 31 de diciembre 2020
2021
aa
Pro gramas informátrcos
16,270,496 5,344,196 17 289 21,63I,971 (8.974,925)
Mejolas a plopieclades ajenas Marcas y patentes Menos amortización acumulada
16,131,435
4,916,667 aa
80 JJI
21,128,433 (9,75 8,389)
12,657,046
Gastos anticipados
1
rr,970,044
2.959 ,482 15,61 6,528
I 738 55 13,708,999
Los nrovimientos contables de la amortización acumulada son los siguientes:
Años terminados el 31. de diciembre 202t 2020
aa
Saldo al inicio del año
Reclasificación proveniente de equipo de computación (nota 9) Gasto del año cargado a resultados Bajas Saldo al final del año
11
9,758,389
2,304,967
3,530,919
(4.3r4 ,383)
7,043,004 1,049,923 (639,505)
8.97 4,925
9,l5g,3gg
Créditos Obtenidos Se tiene contratadas líneas de crédito con bancos locales, entidades f,rnancieras locales y bancos del exterior para el financiamiento de sus transacciones. Al 31 c1e dicienrbre de 2021 esta cuenta se lesume a continuación:
Autorizadas En moneda nacional
En moneda extranjera Total en US$ Total equivalente en Q
Total en
quetzales
908 000
000
41,871,404 322 193
560
I,230,793,560
Utilizadas
Disponibles
655,08s ,902
252,9I4,098
39,000,000 293,326,560
8r7 29,467,000
948.41 2,462
282,381,098
a
J
L)
Conteaticn, S.A.
Notas a los Estados Financieros Al
31 de diciernbre de2020 esta cuenta se resume a continuación:
Autorizadas Utilizaclas
000
En moneda nacional
69s 500
En moneda extranjera Total en US$ Total ecluivalente en Q
39,708,924 348 t44
Total en quetzales
r,043
s32 136
099
24.400
,000
650
190
6s0
722,905,307
t69 208
Disponibles 162.763 ,901
20.269 ,321 t57.975 ,442
_:201:2;li_
Al
3 1 de diciernbre de 202I y 2020los créditos obtenidos devengan tasas de interés anual que oscilan entre 4.5o/o y 7% y tienen garantía frduciaria.
Los créditos obtenidos tienen vencirnientos entre marzo de 2022 y diciembre de 2028 (entre marzo de202l y diciembre de2028 en2020).
t2
Gastos Financieros por Pagar Esta cuenta está integrada por los intereses pendientes de pago generados por los créditos obtenidos.
13
Obligaciones Financieras El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2020
2021
aa
En moneda nacional
Sin garantía de recompra anticipada: Pagarés Bl-Credit Pagarés Bl-Credit
I II Pagarés Bl-Credit III Pagarés BI Credit IV
o
desinversión
132,97I,000 147,269,000 393,579,000 434,211,000 1,108,03 0,000
70,677,000 112,530,000 274,417,000 401.986 ,000 8s9.610 ,000
Las autorizaciones para las emisiones de pagarés están contenidas en
las
correspondientes resoluciones de la Bolsa de Valores Nacional, S.A. El total de las
emisiones tiene
un monto autorizado de hasta rnil
trescientos millones
(Q 1,300,000,000).
24
Contecnica, S.A.
Notas a los Estados Financieros Los pagarés financieros devengan tasas de interés variable que oscilan entre 4.00% y 5.7 5% anual (4.25% y 6.50% en 2020). Los intereses se pagan mensualmente y los plazos son de 6,12,18 y 24 meses con vencimientos entre eneLo de202l y junio de2023 (enero de202l y junio de2022 para el 2020).
Los recur'sos obtenidos se destinan a financiar operaciones activas autorizadas por la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
t4
Cuentas por Pagar El resumen de esta cuenta es el siguiente:
3l
cle
2021
diciembre 2020
aa
Moneda nacional: Otras obligaciones
Ingresos
por aplicar por
56,779,925
financieras Programa de lealtad Establecimientos afiliados Impuestos y contribuciones Otras obligaciones tarj etahabientes Inrpuesto sobre la renta (nota22) Ingresos por aplicar Gastos por pagar Emisión de documentos Depósitos en garantía Prestaciones laborales por pagar Otros Total moneda nacional Moneda extranjera: Inglesos por aplicar Depósitos en garantía Total moneda extranjera
15
19,319,906
obligaciones 27,245,000 23,571,I90 14,765,751 12,494,935 8,190,764 7,946,73r 7,550,849 2,372,905 244,086 130,495 30,522 420,534 161,743,687 15,036,663 385,956
24,19T,000 2r,212,924 7,437,992 9,177,719 13,822,835 6,444,194 10,66r,644 5,264,466 1g,gg0 180,707 141,010 386,347 1 18,358 ,024 1
14,1r3,087
15,422,619 14 113 087 171,166,306 __ll2fltlJJ_
Provisiones El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2020
2021
a0
Bonificaciones Aguinaldos
r,458,564 3t3 4s6 1,772,020
I,357,871 293,931 1,651 ,802 25
Conteaùcn, S.A.
Notas a los Estados Financieros t6
Capital Pagado El capital autorizado es de Q1,000,000,000 distribuido en 10,000,000 de acciones comunes nominativas con valor nominal de Ql00 cada una.
El capital suscrito y pagado asciende a Q250,000,000 (Qi30,000,000 en 2020) distribuido en 2,500,000 (1,300,000 en 2020) acciones.
Durante el año teruriuado el 3l de diciembre cle202l el Consejo cle Aclministración autorizó hacer un llauamieuto a los accionistas cle la Compañía para la suscripción de 1,200,000 acciones por un valol de Q 1 00 cada tura; según consta en acta nirmero 40-2021 del i8 de agosto 2021. El valol total etèctivarnente pagado ascendió a Q120,000,000.
Durante ei año temrinado el 31 de cliciernbre de 2020 la Asamblea General de Accionistas aprobó el aumento del capital social autorizado en e900,000,000 quedando el mismo en Q 1,000,000,000 ¿ivi¿i¿o en 10,000,000 de acciones con un valor nominal de Ql00 cada una; según consta en acta número 4-2020 del 18 de mayo de2020 y en la escritura de arnpliación de capital y modificación de escritura social número cuarenta y uno deI 23 de junio de 2020 inscrita en el registro mercantil el 7 de julio de 2020. Durante el año terminado el 31 de diciembre de2020 el Consejo de Administración autorizó hacer un llamamiento a los accionistas de la Compañiaparula suscripción de 790,000 acciones por un valor de Q100 cada una; según consta en acta número 29-2020 del 28 de septiembre2020. El valor total efectivamente pagado ascendió a Q79,000,000.
t7
Dividendos Decretados De conformidad con el acta de Asamblea General de Accionistas No. 1 del22 de enero de 2021 se decretó como parte del proyecto de distribución de utilidades del 2020, dividendos por Q320,15 1 ,000. Al 3 1 de diciembre de 2021 se habían pagado en su totalidad. De conformidad con el acta de Asamblea General de Accionistas No. 1 del 24 de enero de 2020 se decretó corno parte del proyecto de distribución de utilidades de 2019 dividendos por Q371 ,392,200. Al31 de diciembre de2020 se habían pagado en su totalidad.
18
Margen por Inversión El resumen de los prodttctos y gastos generados por transacciones financieras
se
muestra en la página siguiente:
26
Contecnícn, S.A.
Notas a los Estados Financieros Años terminados el 31 de diciembre 2021 2020
a0
Ploductos financieros: Ingresos por intereses: Cartera de créditos Disponibilidacles Total procluctos financielos Gastos financieros: Gastos por intereses: Créditos obtenidos Obligaciones fi nancieras Otros gastos financieros: Cornisiones Productos no cobrados Total gastos financieros Margen por inversión
t9
482,113,642
482 760 809
473,940,246 208,202 414,148,449
(45,851,365) (48,227,729)
(41,877,993) (47,369,036)
(930,13 1)
(123,870) (r2.0 02,066) (r01,972,965) 372.175 ,583
4l t67
(12,802,169) (
107.81
i ,394)
314,949,415
Margen por Servicios El resumen de los productos y gastos por servicios
se muestra a
continuación
Años terminados el 31 de diciembre 2021 2020
aa
Productos por servicios
Comisiones por
:
operaciones
intercarnbio Comisiones por retiros en efectivo Comisión cero riesgo Manejo de cuenta Otras comisiones por servicios Otlos productos por servicios Total productos por servicios
de
404,038,97r 52,031,053 40,952,766
36,022,679 20,289,839 4 553 466
557,888,773
285,981,139 32,801,241 38,136,561 36,142,686 14,551,45'7 2,935,303
4l7,r4g,gg7
Gastos pol servicios:
Comisiones Margen por servicios
5
640
2I
522,248,252
(26.337 ,1 90) 384.811 ,797
27
Conleaúca, S.A.
Notas a los Estados Financieros 20
Gastos de Administración El resumen de los gastos de administración se muestra a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2021 2020
aa
Funcionarios y ernpleados Cargos adquirientes Promoción programa de lealtad Honorarios plofesionales Procesamiento de información Mercacleo y publicidad Impuestos y arbitrios Seguros y fianzas Reparaciones y mantenimiento Servicio de casetas Depreciaciones y amortizaciones Colocación de valores Descuentos por intercambio Extorno de cargos Unidades móviles Energía eléctrica Arrendamientos Mensajería Soporle interno Papelería y útiles Gastos varios
54,681,909 44,098,199 35,786,062 24,301,997 17,3 08,807 15,714,016 13,415,439 9,577,365 9,028,655 5,041,569 4,631,127 4,365,974 3,830,092 3,606,226 3,000,000 2,648,269 2,390,',l56 7,799,925
r,087,glr 984,910 I 8,128,017
275,477,602
2l
50,5I5,57 6 30,004,937
25,783,791 20,392,430 16,346,984 17,038,522 9,603,034 8,891,376 9,284,750 6,473,66r 4,552,946 3,701,956 5,123,168 3,898,551 3,000,000 2,608,745 3,169,963 1,657,745 1,087,91 I 932,462 19,07 6,881 243,I45,399
Productos Extraordinarios El resumen de los productos y gastos extraordinarios se muestra a continuación: Años terminados el 3l de diciembre 202t 2020
aa
Productos:
Ploductos por recuperaciones de cartera Ganancia en venta de activos Bonificaciones incentivo por crecimiento en cartera de créditos
48,023,073 60,000
48,083,073
33,334,280
33 43
882
28
Contecnicu, S.A.
Notas a los Estados Financieros La cuenta productos por recuperaciones de caftera se utiliza para contabilizar- las recuperaciones de activos crediticios, cuyos saldos habían sido dados de baja cle la carlera cle créditos y trasladados a otras cuentas de orden para su control, porque en su evaluación previa se habían estimado como irrecuperables.
22
Impuesto sobre la Renta Las declaraciones juradas anuales del impuesto soble la renta presentaclas por la Cornpañía del2011 al 2020 y la clue se plesentará por el año terminado el 31 cle cliciernbre de202I están sujetas a revisión pol parte cle las antoridacles fiscales. El derecho del Estado para efectuar la revisión prescribe por ei transcnrso de cuatlo años cotltados a partir de la fecha en que se produjo el vencimiento para el pago cle la obligación. De conformidad con el Libro I del Impuesto sobre la Renta del Decreto Nirmero 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala publicado el 5 de marzo de 2012, a partir del I de enero de 2013 se adoptó el régimen opcional simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas para la determinación del impuesto sobre la renta, que establece para los periodos de liquidación mensual un tipo impositivo de 5o/o sobre la renta imponible mensual hasta Q30,000 más un 7o/o sobre el excedente de la renta imponible mensual sobre este monto; considerando como rerfa imponible el total de ingresos afectos. Adicionalmente las rentas de capital y las ganancias de capital están gravadas con un tipo irnpositivo del 10% y la distribución de dividendos, ganancias y utilidades está gravada con un tipo impositivo del 5%.
El gasto de impuesto sobre la renta por el año que terminó el 31 de diciembre de 2021 ascendió a Q78,070,031(Q65,626,130 en 2020) y corresponde al Jyo en promedio sobre los ingresos afectos de la Compañía.
La integración de la determinación de la renta imponible y del gasto de impuesto sobre la lenta se resume en la página siguiente:
29
Contecnica, S.A.
Notas a los Estados Financieros Años terminados el 31 de diciembre 202t 2020
a0
Rentas de actividades lucrativas Rentas afectas alTYo Rentas afectas al5o/o Rentas de capital Rentas exentas Total ingresos brutos
Impuesto aplicable a rentas de actividades lucrativas: Itnpuesto alTo/o Impuesto al5o/o Impuesto aplicable a rentas de capital: Rentas de capital al I1Yo Gasto total de impuesto sobre la renta Menos pagos a cuenta y acreditamientos Impuesto sobre la renta por pagar (nota 14)
Al 3 I
de diciembre de
1,rr4,961,635
1,1I6,449,946
936,887,170 360,000 260,284 3.344,126 940,851 ,5 81
78,047,314 19,000
65,582,702 19,000
360,000 1
07,1 6g
021
t43
4 717
79,070,037 (70,123,300) n
26,028 65,626,130 (s9.1 8 1 ,946)
946,731
202I el gasto de impuesto sobre la renta aplicable
6 444 184 a las rentas
de capital por un total de Q6,000 se registró en el rubro de gastos de administración.
Las determinaciones del gasto por impuesto sobre la renta antes indicadas se prepararon en todos sus aspectos significativos, de conformidad con lo dispuesto en el Libro I de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala y sus reformas, que contiene la regulación aplicable al impuesto sobre la renta. Los montos que se declaran podrían estar sujetos a cambios posteriores dependiendo del criterio que apliquen las autoridades fiscales cuando analicen las transacciones. 23
Contingencias, Compromisos, otras Responsabiliclades y Cuentas de Orden Esta es ttna cuenta que resume todas las cuentas de olden registradas en la Compañía, conforme a lo requerido por el MIC. El resulnen de esta cuenta se muestra en la página siguiente:
30
Conteutica, S.A,
Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre 2020
2021
aa
Moneda nacional: Compromisos y contingencias Clasificación de cartera de créditos y otros activos crecliticios Márgenes por girar Aclministraciones a.j enas Documentos y valores propios remiticlos Ernisiones autorizadas cle obligaciones financieras Obligaciones financieras Otras cuentas de olden Pólizas de seguros y franzas Cuentas de registro Total moneda nacional Moneda extranjera: Comprornisos y contingencias Clasificación de cartera de créditos y otros activos crediticios Márgenes por girar Administraciones aj enas Documentos y valores propios remitidos Otras cuentas de orden Total moneda extranjera
333,31r,654
336,632,479
2,520,093,344 252,914,099 1,496,064,44r 852,059,199
1,985,314,589
1,300,000,000 1,300,000,000
1,300,000,000 1,300,000,000
734,509,749 4,961,902 838,723 8.794.8r3 ,009
4,199,r49,77
6
213,551,309 29,467,000 109,298,569 526,494 81,482 L <<) 074,628 13.346.887 ,63J
162,763,901 1,219,854,597 742,430,332
649,496,09r 3,475,653 355,491 7,700,313,111
3,419,979,153
132,411,r23 157,975,442
63,548,539 325,995 89,927 5 178
lJfltét!æ_
Compromisos y Contingencias a) Créditos formalizados pendientes de utilizar Se tienen límites de crédito preautorizaclos a favor de tarjetahabientes por Q4,493,7 32, 8 5 1 (Q3,7 17,3 46,686 en 2020). Estos representan compromisos fuera del balance general.
Los compromisos generalmente tienen fecha frja de expiración
u
otras
cláusulas de terminación y pueden requerir el pago de una comisión. Debido
a que algunos comprornisos expiran sin que el cliente los utilice, el monto total de los compromisos l1o necesariarnente representa requerirnierfo de futuras erogaciones de flujos de efectivo.
31
Conlecnica, S.A.
Notas a los Estaclos Financieros
b)
Cartas de crédito
Al 31 de diciembre de 2021 y 2020 se tiene corfratada la carta de cr'édito stand-by ernitida colateralmente con v/ells Fargo por uS$5,025,000 con vencimiento en marzo de 2022 (rnarzo 2021 en 2020) para garantizar las operaciones con Visa International Services Association.
c)
Arrendamientos Se celebraron contratos de arrendamiento operativo para el uso de inmuebles
y niobiliario y ec¡r,ripo conforure las condiciones estipuladas en los contratos respectivos. El monto del gasto para el 2021 por este concepto asciencle a Q2,390,7 56 (Q3, 1 69,96 3 en 2020).
24
Concentración cIe Inversiones y Contingencias El 1 de junio de 2002 entró en vigencia la Ley de Bancos y Glupos Financieros, Decleto Número 19-2002 y el 1 de abril de 2013 entraron en vigencia las reformas a la ley contenidas en el Decreto Núrnero 26-2012. De acuerdo con estas regulaciones, los bancos, las sociedades financieras, así como las entidades fuera de plaza y las empresas especializadas en servicios financieros que formen parte de grupos financieros, con excepción de las transacciones financieras que pueden rcalizar, sin limitación alguna, en títulos emitidos por el Ministerio de Finanzas Públicas o el Banco de Guatemala, no podrán efectuar
transacciones que impliquen financiamiento directo o indirecto de cualquier nat'u¡raleza, sin importar la forma jurídica que adopten, tales como, pero no circunscrito a, bonos, pagarés, obligaciones y/o créditos, ni otorgar garantías o avales, que en conjunto excedan los porcentajes indicados a continuación:
a)
Quince por ciento (15%) del patrimonio computable a una sola persona individual o jurídica, de carácter privado o a una sola empresa o entidad del Estado o autónoma. Se exceptúan de este límite los excesos transitorios derivados de depósitos interbancarios de naturaleza operativa o de los depósitos e inversiones que las empresas del grupo financiero puedan tener en el banco de su grupo financiero.
b)
Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas relacionadas erÍle sí que formen parte de una unidad de riesgo.
c)
Treirfa pol cìento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas vinculadas, las que se considerarán corno una sola unidad de riesgo. Este polcentaje podrá incretnentarse hasta el cincuenta por ciento (50%) del patrimonio computable, si el excedente lo constituyen activos crediticios garantizados totalmente, dulante el plazo del crédito, con certificados de depósitos a plazo o pagarés financielos emitidos por la propia institución, los que deberán quedar en custodia de esta. Aclemás, deberá pactarse por escrito que, en caso el deudor sea demandado o incurra en incumplimiento, sin más trámite, se hará efectiva la garantía.
32
Contecnica, S.A.
Notas a los Estados Financieros Los depósitos e inversiones que las empresas del grupo fìnanciero mantengan en el banco de su grupo frnanciero, no deberán computarse para efectos de los límites establecidos en este inciso.
d)
Treinta por ciento (30%) del patrirnonio computable en inversiones que realicett las entidades fuera de plaza en títulos representativos de deuda soberaua de otros países distintos a Guatemala, conforme la escala de límites que establezca Ia Junta Monetaria con base en la calificación cle riesgo soberano que otorgtren calificadoras cle riesgo reconocidas por la Comisión cle Bolsa y Valoles cle los Estados Unidos de América (Securities ancl Exchange
Commission -SEC-).
e)
Cien por ciento (100%) del patrir-nonio computable, al conjunto de inversiones que realicen los bancos o sociedades financieras en títulos representativos de deuda sobet'ana de otros países distintos a Guatemala, que cuenten con la más alta calificación de riesgo soberano que, en la escala de grado de
inversión, sea otorgada por calificadoras de riesgo reconocidas por la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos de América (Securities and Exchange Commission -SEC-). Cuando las entidades excedan los límites establecidos en la ley, deberán deducir de inmediato este exceso de su patrimonio cornputable, sin perjuicio de ser sancionadas de conformidad con la ley.
25
Conformación del Grupo Financiero El artículo 2l de la Ley de Bancos y Grupos Financieros
Decreto Número 19-2002
establece la conformación del Grupo Financiero, el cual deberá organizarse bajo el control común de una empresa controladora constituida en Guatemala
específicamente para ese propósito, Financiero.
o de una empresa
responsable del Grupo
El27 de septiemble de 2004la Superintendencia de Bancos emitió la Resolución No. 818-2004 que formaliza plenamente la conformación del Grupo Financiero Corporación BI, siendo Banco Industrial, S.A. la empresa responsable.
Al 3 i
de diciernbre de 2021 las empresas que conforman el Grupo Financiero Corporación BI se indican a continuación:
. . ¡ o " o
Banco Industrial, S.A. (empresa responsable) Financiera Industrial, S.A. Contecnica, S.A. Mercado de Transacciones, S.A. Almacenadora Integrada, S.A. Almacenes Generales, S.A.
JJ
Contecnica, S,A.
f{otas a los Estados Financieros
. o ¡
Seguros El Roble, S.A. Fianzas El Roble, S.A.
Westrust Bank (International) Lirnited
Las transacciones realizadas coll compañías del Grupo Financiero Corporación BI se resumen a continuación:
Años terminados el 31 de diciembre 202t 2020
aa
Ploductos: Cornisiones Intereses
Gastos: Intereses
Servicios
1,413,534 47 010 1.460,544
1,415,414 209,044 1,623,459
3,730,356 14 531 749
18,262,105 Otras transacciones: Dividendos decretados
123.r35 ,000
2,079,654 13.098 ,804 15,1 78,458
_MJl!J99_
Los saldos con compañías del Grupo Financiero Corporación BI se resumen
a
continuación:
31 de diciembre 2020
202t
aa
Activos: Disponibilidades Cuentas pol cobrar
23,443,399 4,952,796
11,017,277 5,3 85,955
45,602,947
69,000,031
60,173,399
23,677,717
Pasivos:
Créditos obtenidos Cuentas por pagar
34
Contecnìco, S.A.
Notas a los Estados Financieros Adicionalmente hay otros saldos y transacciones con otras partes relacionadas, los cuales se resumen a continuación: Los saldos son los siguientes 31 de diciembre 2020
2021
aa
Activos: Inversiones permanentes
13,623,312
1r,344,135
Pasivos: Cuentas por pagar
23,514,786
27,219,96I
Las transacciones se resumen a continuación
Años terminados el 31 de diciembre 2021 2020
aa
Productos:
Comisiones por operaciones de intercambio Dividendos
216,259,740 I t43 217,279,993
156,769,963 3.141 ,79I 159,910 ,754
Gastos:
Servicios Comisiones Honorarios
13,400,890 32,035,463 8,535,791
tt3.972 ,150 Otras transacciones: Dividendos decretados
t97.016 ,000
77,744,937 36,958,994 6.744 ,591 121,449,306
1,282,200
A las ernplesas del grupo financiero les está prohibido:
a)
Otolgar financiamiento directo o indirecto pala la adquisición de acciones representativas de su capital, de la empresa controladora, de la empresa responsable o de cualquier otra empresa frnanciera del grupo al que pertenezca;
35
Contecnica, S.A.
Notas a los Estados Financieros
26
b)
Efectuar transacciones financieras o de prestación de servicios entre sí, en condiciones de plazo, tasas, montos, garantías y cornisiones diferentes a las que utilicen en operaciones similares con tercelos. La Junta Monetaria reglamentará las operaciones que podrán efectuar estas entidades entr-e sí; y,
c)
Realizar transacciones y prestar servicios financieros que la Junta Monetaria considere incornpatibles con el negocio frnancielo.
Posición Neta en Moneda Extranjera La posición neta en moneda extranjera se resulne a continuación 31 de cliciembre 2020 US$
2421 US$ Activos: Disponibilidades Caftera de créditos, neto Productos financieros por cobrar Cuentas por cobrar, neto Inversiones permanentes Total de activos
6,209,r41 3I,772,859 262,392 102,043
782 718 40.1 28,143 1
4,489,709 19,995,694 180,497 76,090 1.482,392 26,223,362
Pasivos:
Créditos obtenidos Gastos financieros por pagar Cuentas por pagar Total de pasivos Posición neta
27
38,000,000 20,922 1,997 ,916
40
18 798 r09.345
24,400,000 17,123 1,81 0,805 26,227,929
(4.s66\
Administración de Riesgos Hay exposición a los siguientes riesgos, que de ocurrir, podrían tener un efecto significativo adverso sobre los estados financieros.
.
a
Riesgo de crédito Es la contingencia que ulla institución incurra en pér'didas como consecuencia que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los términos acordados. Riesgo cle liquidez
Es la contingencia que una institución no tenga capacidad para fondear incrementos ell sus activos o curnplir con sus obligaciones opoltunarnente, sin incurrir en costos financieros fuera de mercado.
36
Contecnicu, S.A
Notas a los Estados Financieros a
Riesgo de mercado Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia de movimientos adversos en precios en los mercados financieros. Incluye los riesgos de tasa de inter'és y cambiario.
a
Riesgo operacional Es la cotrtiugeucia clue una institución incurra en pérdidas debiclo a ia inadecuación o a fallas de procesos, de personas, de los sistemas intelnos, o bien a callsa cle eventos externos. InclLrye los riesgos tecnológico y legal.
a
Riesgo ¡raís Es la contingencia que una institución incuma en pérdidas, asociada con el ambiente económico, social y político del país donde el deudor o contraparte tiene su domicilio y/o sus transacciones. Incluye los riesgos soberano, político y de transferencia.
a
Riesgo de lavado de activos y financiamiento del terrorismo Es la contingencia que los servicios y productos de una institución se utilicen para el encubrimiento de activos financieros, de modo que puedan ser usados sin que se detecte la actividad ilegal que los produce.
En adición a tener implicaciones sancionatorias o
amonestaciones por incumplimiento de la Ley vigente contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, también arriesga la imagen de la institución. Riesgo regulatorio Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas por dejar de cumplir lequisitos regulatorios o legales en la jurisdicción relevante en que opera la institución.
28
Bases de Presentación Las políticas contables utilizadas para la preparación de los estados financieros adjuntos dif,reren, en algunos aspectos, de las normas intemacionales de inforrnación financiera (NIIF). Las principales diferencias conceptuales se resulnen a continuación: a
Valuación de activos crediticios El MIC y las regulaciones lequieren que la estirnación por valuación de activos crediticios integrada por provisiones genéricas y específ,rcas, totalice el equivalente al cien por ciento (100%) de la cartera vencida. Esta estimación en ningúur caso podrá ser menor al equivalente del uno punto veinticinco por ciento (r.25%) del total de los activos crediticios brutos.
37
Contecnico, S.A.
Notas a los Estados Financieros Las NIIF establecen un modelo de pérdidas crediticias esperadas para el reconocimierfo del deteriolo de los activos fìnancieros, aun cuando los mismos hayan sido recienternente originados o adquiridos. Por lo tanto, el reconocimiento de las pérdidas se espera que se registre desde el primer día en que se contabiliza la cuenta por cobrar (pérdida día uno), basado en el hecho que toda cuenta por cobrar está expuesta a un riesgo de crédito.
b.
Determinación de la clepreciación de los bienes inmuebles y mr-rebles El MIC indica la contabilización de la depleciación de los bienes inrnuebles y rnuebles y para la determinación de la clepleciación se utilizan las tasas perrnitidas para efectos fiscales. Las NIIF establecen que los activos fijos deben depreciarse a lo largo de su vida útil.
c
Costos de transacción asociados a la cartera de créditos, a los créditos obtenidos u otras obligaciones
De acuerdo con el MIC, los costos de transacción asociados se registran directamente en resultados cuando se incurren.
De acuerdo con las NIIF los costos de transacción deben folmar parte de la determinación de la tasa de interés efectiva y se amortizan durante el plazo del activo o pasivo financiero.
d.
Ajustes a períodos anteriores El MIC establece que los ajustes a períodos anteriores se presenten en el estado de resultados del año como productos y gastos de ejercicios anteriores.
Las NIIF establecen que los estados financieros del año actual y de años anteriores presentados deben reexpresarse retroactivamente corrigiendo el error. El efecto de la corrección de un error de per'íodos anterioles no se incluirá en el resultado del período en el que se descubra el error. e
Productos y gastos extraordinarios El MIC corfempla la plesentación de prodnctos y gastos extraordinarios dentro del estado de resultados. Las NIIF establecen que no deben presentarse partidas de ingleso o gasto colno partidas extraordinarias en el estado de resultados y otlo resultado integral del período o en las notas.
38
Contecnica, S.A.
Notas a los Estados Financieros
f.
Notas a los estados financieros
El MIC no requiere
divulgaciones obligatorias mínimas a los estados financieros. Las NIIF establecen que un conjunto completo de estados financieros incluye, además de los estados financieros básicos, la divulgación de las políticas contables y notas explicativas.
g.
Algunas divulgaciones requeridas por las NIIF con relación a instrumentos financieros principalmente en referencia a:
o
. . .
clasificación de activos y pasivos en fturción de su vencirniento y divulgaciones referentes a instrumentos financieros (por ejemplo: relevancia de los instrumentos hnancieros y naturaleza y alcance de los riesgos procedentes de estos instrumentos financieros). Registro referente a contratos de instrumentos derivados. Participaciones en otras entidades. Medición del valor razonable.
h.
Uso de cuentas contables En la creación de cuentas contables que se necesiten para registrar operaciones no contempladas en el MIC, las entidades deben solicitar previamente, la autorización a la SIB. Las NIIF no incluyen una nomenclatura de cuentas contables. Las NIIF establecen que las transacciones deben registrarse de acuerdo con su sustancia financiera.
l.
Impuesto sobre la renta diferido
El MIC no contempla en su sección IV.
Descripción de Cuentas y Procedimiento de Registro, la contabilización de impuesto sobre la renta diferido, lo cual es requelido cuando se identifican diferencias temporarias de conformidad con NIIF. J
k.
Deterioro del valor de los activos no financieros El MIC no requiere el llevar a cabo una evaluación del deterioro del valor de los activos no financieros. Las NIIF establecen que se debe evaluar al final de cada año si hay algún indicio de cleteriolo del valor de algúr-r activo. Si hubiere este indicio la Compañía estirnará su irnporte recuperable. El impolte en libros de un activo se reducirá hasta que alcance su valor recuperable si, y solo si, este importe recuperable es inferior al importe en libros. Esa reducción es una pérdida por deterioro del valor. Clasificación y rnedición de instrumentos financieros
De acuerdo con el MIC los instrumentos financieros se reconocen bajo el principio de costo.
39
Contecnicn, S.A.
Notas a los Estados Financieros Las NIIF establecen principios de clasificación y medición de instrumentos financieros. Bajo las NIIF los activos financieros se clasihcan y miden según el rnodelo de negocio en el que los activos son gestionados y sus características de flujos de efectivo contractuales, siendo estos: i) al costo amoltizado; ii) al valor razonable con cambios en otro resultado integral; y iii) al valor razonable con cambios en los resultados del año. Conciliación de actividades de financiación El MIC no requiere la presentación cle una conciliación entle los saldos iniciales y frnales de pasivos y capital contable relacionaclos con activiclacles de financiación y los flujos netos de efectivo procedentes cle o usados en las actividades de financiación que se presentan en el estado de flujo de efectivo. Esta conciliación es requerida por las NIIF.
l1r. Arrendamientos - Alquileres El MIC establece que el gasto por arrendamientos se registra con cargo a los resultados del año.
Las NIIF indican que el arrendatario reconoce un activo por derecho de uso que representa su derecho a utllizar el activo subyacente y un pasivo por arrendamiento que representa su obligación de hacer pagos por arrendamiento. El activo por derecho en uso es subsecuentemente depreciado con cargo a los resultados, utilizando el método de línea recta durante el plazo del contrato.
40
