Mercado-de-Transacciones-S.A.-31-dic-2023-2022

MercadodeTransacciones,S.A.

EstadosFinancieros

31dediciembrede2023y2022

(ConelInformedelosAuditoresIndependientes)

ÍndicedelContenido

InformedelosAuditoresIndependientes

BalancesGenerales

EstadosdeResultados

EstadosdeMovimientodelCapitalContable

EstadosdeFlujodeEfectivo

NotasalosEstadosFinancieros

Informede losAuditoresIndependientes

AlosAccionistasde MercadodeTransacciones,S.A.:

Opinión

HemosauditadolosestadosfinancierosdeMercadodeTransacciones,S.A.(enadelantela “Compañía”), los cuales comprenden el balancegeneral al 31 de diciembre de 2023 y los estadosderesultados,de movimientodelcapitalcontableydeflujodeefectivoporelaño terminado en esa fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros, numeradasdela1ala24queincluyenunresumendelaspolíticascontablessignificativas. Estos estados financieros han sido preparados por la administración de la Compañía de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia eInspeccióndelaSuperintendenciadeBancosemitidoporlaJuntaMonetaria.

En nuestraopinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, entodoslosaspectosmateriales,lasituaciónfinancieradeMercadodeTransacciones,S.A. al 31 de diciembrede 2023, los resultados desus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contablespara Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido porlaJuntaMonetariadelaRepúblicadeGuatemala,segúnsedescribeen lasnotas2y3 alosestadosfinancieros.

Base para la Opinión

Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección “Responsabilidades delos Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros” de nuestro informe. Somos independientesdelaCompañíade conformidad conelCódigodeÉticaparaProfesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código de Ética del IESBA) junto con los requerimientos de ética aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en Guatemala y hemos cumplido las demás responsabilidadesdeéticadeconformidadconesosrequerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada paranuestraopinión.

Klynveld

Asunto de Énfasis

Dirigimos la atención a las notas 2 y 3 a los estados financieros que describen la base contable utilizada en la preparación de los mismos. Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con la base de contabilidad establecida en el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos, la cual difiere en algunos aspectos de las Normas Internacionales de Información Financiera, comose indica enla nota 24. Nuestra opinión nohasidomodificadaenrelaciónconesteasunto.

Responsabilidades dela Administración y de los Responsables del Gobierno dela Entidad en Relación con los Estados Financieros

La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, y del control interno que la administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material,debidaafraudeoerror.

En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de la evaluación de la capacidad de la Compañía para continuar como negocio en marcha, revelando según corresponda, las cuestiones relacionadas con negocio en marcha y utilizando el principio contable denegocio en marcha, exceptosi la administracióntiene intención de liquidar la Compañía o de cesar sus operaciones, o bien no tenga otra alternativarealista.

Los responsables del gobierno de la Entidad son responsables de la supervisión del proceso de informaciónfinancieradelaCompañía.

Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable de si los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado deseguridadpero nogarantizaqueunaauditoríarealizadadeconformidadconlasNormas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores PúblicosyAuditoresdeGuatemalaparaelsectorfinancieroregulado,detectesiempreuna incorrecciónmaterial cuando existe. Lasincorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuariostomancon base enlosestadosfinancieros.

Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durantelaauditoría.

También:

• Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneasolaelusióndelcontrolinterno.

• Obtenemos unentendimientodelcontrolinternorelevante para laauditoría conelfin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del controlinternodelaCompañía.

• Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración.

• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la administración del principio contable de negocio en marcha, y con base en la evidencia de auditoría obtenida concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidadde la Compañía para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente informaciónrevelada enlos estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, queexpresemosunaopiniónmodificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condicionesfuturospueden sercausadequelaCompañíadejedeserunnegocioenmarcha.

• Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de manera que logren la presentación razonable.

Noscomunicamosconlosresponsablesdelgobiernodela Entidadenrelacióncon,entre otras cuestiones, el alcancey el momento de realización dela auditoría planeados y los hallazgossignificativos dela auditoría,incluyendocualquierdeficienciasignificativadel control interno que identifiquemos en el transcursodenuestraauditoría. Lic.HugoRodríguezA.

Guatemala,22defebrerode2024

BalancesGenerales

Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 (Cifras expresadas en quetzales)

Contingencias, compromisos, otras responsabilidades y cuentas de orden

Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancieros.

EstadosdeResultados

Años terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 (Cifras expresadas en quetzales)

Gastos

Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancieros.

EstadosdeMovimientodelCapitalContable

Años terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 (Cifras expresadas en quetzales)

Capitalcontable:

Capitalpagado(nota11):

Saldoalinicioyalfinaldelaño

Reservasdecapital

Reservalegal(nota3i):

Reservaparafuturosdividendos:

Resultadosdeejerciciosanteriores:

Menos:

Dividendosdecretados(nota12) (5,100,000) (5,800,840)

Trasladoareservalegal (320,038) (276,452)

Trasladoareservaparafuturosdividendos (980,725) (8)

Saldoalfinaldelaño (6,400,763) (6,077,300)

Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancieros.

EstadosdeFlujodeEfectivo

Años terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 (Cifras expresadas en quetzales) 2023 Q 2022 Q

Flujodeefectivodelasactividadesde operación:

Cobroporintereses 846,644 352,208

Cobroporservicios 10,354,083 11,527,344

Pagoporgastosporservicios (2,972,678) (3,814,712)

Pagoporgastosdeadministración (734,920) (716,701)

Gananciaopérdidacambiaria(neto) (676) (804)

Inversionesenvalores: Ingresopordesinversión

4,731,830 Egresoporinversión (8,270,990) (4,931,830)

Impuestosobrelarentapagado (796,177) (817,444)

Otrosingresosyegresos(neto) (403,989) (389,838)

Flujo neto de efectivo provisto poractividadesdeoperación

Flujodeefectivodelasactividadesdeinversión:

Flujo de efectivo de las actividades de financiamiento:

- (4,459)

(5,800,840)

Flujo neto de efectivo usado enactividadesdefinanciamiento (5,100,000) (5,800,840)

EstadosdeFlujodeEfectivo

InformaciónComplementaria

Lasiguienteeslaintegracióndelasdisponibilidadesyequivalentesdeefectivo:

Transacciónnomonetaria:

Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2022 la Compañía registró inversiones permanentes con abono a cuentas por cobrar por Q1,544,000 que se presentaban como anticiposparaadquisicióndeacciones.

Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancieros.

NotasalosEstadosFinancieros

Al 31 de diciembre de 2023 y 2022

1 Operaciones

Mercado de Transacciones, S.A. (la “Compañía”) fue constituida mediante escritura pública No. 441 del 27 de noviembre de 1986 para operar por tiempo indefinido. Sus operaciones consisten en la realización de transacciones como agente de valores, colocación de títulos de crédito objeto de oferta pública o negociación privada y se rige,en su orden, porlas siguientesleyes guatemaltecas: LeydeBancosyGruposFinancieros,laLeydelMercadodeValoresyMercancías y, en lo que fuere aplicable, por la Ley Orgánica del Banco de Guatemala, la Ley Monetaria, la Ley deSupervisión Financiera,la Leycontra elLavadodeDinero u OtrosActivosylaLeyparaPreveniryReprimirelFinanciamientodelTerrorismo.

LaCompañíatieneubicadassusoficinascentralesenlaVía5,5-34zona4,Centro Financiero Torre III, 9º nivel, Ciudad de Guatemala. La controladora última de la Compañía es la entidad Bicapital Corporation constituida en la República de Panamá.

2 BasesdePreparación a BasedeContabilidad

Las políticas contables utilizadas para la preparación y presentación de información financiera están de acuerdo, en todos sus aspectos importantes, con la práctica general en la actividad regulada de casas de bolsa en Guatemala y con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades SujetasalaVigilanciaeInspeccióndelaSuperintendenciadeBancos(MIC) aprobado en la Resolución de Junta Monetaria JM-150-2006 y sus modificacionesposteriores.

El MIC tiene como objetivo normar el registro contable de todas las actividadesfinancierasdelasentidadessujetasalavigilanciaeinspecciónde laSuperintendenciadeBancosdeGuatemala.

Adicionalmente,estaspolíticascontableseinformesdebenregirseporlaLey deBancosyGruposFinancieros,LeydelMercadodeValoresyMercancías, Ley Monetaria, Ley de Supervisión Financiera, Ley contra el Lavado de Dinerou OtrosActivos, LeyparaPreveniryReprimirelFinanciamientodel Terrorismo y otras leyes aplicables a su actividad, así como por las disposiciones de la Junta Monetaria y de la Superintendencia de Bancos de Guatemala, y por el Manual de Instrucciones Contables para Agentes de BolsaMiembrosdeBolsadeValoresNacional,S.A.

b BasedeMedición

Losactivosypasivossepresentanalcosto. Enelcasodealgunasinversiones alvencimiento,alcostoamortizado.

NotasalosEstadosFinancieros

c MonedadePresentación

Los estados financieros están expresados en quetzales (Q), la moneda de curso legal en Guatemala. Al 31 de diciembre de 2023 los tipos de cambio de referencia del Banco de Guatemala y del mercado bancario de divisas estabanalrededordeQ7.83=US$1.00(Q7.85=US$1.00para2022).

d EstimacionesContables

En la preparación de los estados financieros se han efectuado ciertas estimaciones y supuestos relacionados para informar sobre los activos, pasivos, resultados y la revelación de pasivos contingentes. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones importantes que son particularmente susceptibles a cambios significativos se relacionan principalmente con la valuación de inversiones en valores y la recuperación decuentasporcobrar.

3 PolíticasContablesSignificativas

La información adjunta contenida en los estados financieros y sus notas ha sido preparadayesresponsabilidaddelaadministracióndelaCompañía. Laspolíticas contables que se resumen a continuación se aplicaron en la preparación y presentación de estos estados financieros. Estas políticascontables difieren de las normas internacionales deinformación financiera (NIIF) principalmente en lo que seresumeenlanota24.

a EquivalentesdeEfectivo

Se consideran equivalentes de efectivo las inversiones que son fácilmente convertibles a efectivo y que vencen dentro de los tres meses siguientes a la fechadelosestadosfinancieros.

b Inversiones

i. Inversiones

El portafolio de inversiones en valores comprende lo incluido a continuación:

 Títulosenvaloresparasuvencimiento

El registro contable inicial se efectúa al costo de adquisición sin considerar las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra.

El valor contable de estas inversiones se determina por el método de costo o de costo amortizado. Las compras, amortizaciones y los vencimientosseregistrancontablementeenlafechadelatransacción.

NotasalosEstadosFinancieros

 Operacionesdereporto

Las inversiones en valores mantenidas bajo acuerdo de reventa se registranalcostodeadquisición. Lasinversionesenvaloresotorgadas bajo acuerdo de recompra se dan de baja de la cuenta de inversiones registradaenelbalancegeneralyseregistranencuentasdeorden.

ii. Estimaciónporvaluacióndeinversiones

Deacuerdoconlasregulacionesvigentessedeberegistrarunaestimación porvaluacióndeinversionescomoresultadodeunanálisisderiesgo.

c InversionesPermanentes

Lasinversionesenaccionesefectuadasconcarácterpermanentesereconocen utilizando el método de costo, inclusive las inversiones en acciones de entidades en que, por su participación accionaria, se tenga control y/o influenciasignificativa.

Losingresosobtenidosdeestasinversionesseregistransóloenlamedidaen que se distribuyen las ganancias acumuladas de la entidad participada (en la quesemantienelainversión),surgidasdespuésdelafechadeadquisición.

Las inversiones permanentes en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio vigente cuando se realizala adquisición y se mantienenregistradasal tipo de cambio histórico, de conformidad con lo requerido por el Manual de Instrucciones Contables paraEntidadessujetasalaVigilanciaeInspeccióndelaSuperintendenciade BancosdeGuatemala.

d Muebles

i. Activosadquiridos

Elequipodecómputosepresentaalcostodeadquisición.

ii.Depreciación

El equipo de cómputo registrado al costo se deprecia por el método de línea recta, utilizando tasas basadas en los porcentajes establecidos fiscalmente.

El porcentaje de depreciación utilizado para el equipo de cómputo es de 33.33%.

Elgastopordepreciaciónseregistracontralosresultadosdelaño.

NotasalosEstadosFinancieros

e Provisiones

Se reconoce una provisión cuando se tiene una obligación legal o implícita como resultado de acontecimientos pasados y es probable que requiera un desembolsoeconómicoparacancelartalobligación.

La provisión realizada se aproxima a su valor de cancelación, no obstante, puedediferirdelmontodefinitivo.

f IndemnizacionesLaborales

Deacuerdo con las Leyes deGuatemala los patronos tienenla obligaciónde pagar a sus empleados y trabajadores en caso de despido injustificado indemnización equivalente al sueldo de un mes por cada año trabajado a su serviciooasusbeneficiariosencasodemuerte,conformeloestablecidopor elartículo85incisoa)delCódigodeTrabajo.

La políticacontable seapegaa lo dispuesto porel Código de Trabajo. Nose ha creado provisión para estos casos y cuando estos se presentan, los pagos sereconocencomogastoenlosresultadosdelaño.

g ReconocimientosdeIngresos

i. Ingresosporcomisionesyservicios

Las comisiones por negociación de valores y los servicios prestados se registrancomoproductocuandosedevengan.

ii. Intereses

Los ingresos obtenidos por intereses por las disponibilidades e inversionessereconocencuandosedevengan.

h DividendosDecretados

Los dividendos se decretan conforme a la autorización de la Asamblea de Accionistas, rebajando la cuenta de resultados de ejercicios anteriores y/o reserva para futuros dividendos. El pago se hace efectivo durante el año en elquesedecretanlosdividendos.

i ReservaLegal

Deacuerdoconlosartículos36y37delCódigodeComerciodeGuatemala, toda sociedad deberá separar anualmente como mínimo el cinco por ciento (5%) de la ganancia neta contable de cada ejercicio para formar la reserva legal. Estanopodráserdistribuidaenformaalgunaentrelosaccionistassino hastalaliquidacióndelasociedad.

NotasalosEstadosFinancieros

Sin embargo, anualmente podrá capitalizarse el excedente del cinco por ciento (5%) de la misma cuando la reserva legal anual exceda el quince por ciento(15%)delcapitalpagadoalcierredelejercicioinmediatoanterior,sin perjuicio de seguir reservando el cinco por ciento (5%) anual mencionado anteriormente. Se contabiliza el cinco por ciento (5%) de la ganancia neta delañoanteriorenelañocorriente.

j ReservaparaFuturosDividendos

EstareservaseoriginapordecisióndelaAsambleaGeneraldeAccionistasy se incrementa con el monto de resultados de ejercicios anteriores que no se distribuyó a los accionistas. Se podrá disponer de este saldo solamente con laautorizaciónespecíficadelaAsambleadeAccionistas.

k ImpuestosobrelaRenta

Elimpuesto sobrelarentaeselimpuesto queseestimapagarmensualmente sobre la renta imponible mensual utilizando las tasas impositivas vigentes a la fecha de reporte y cualquier otro ajuste sobre el impuesto a pagar con respectoaañosanteriores.

l ActivosyPasivosenMonedaExtranjera

Los activos y pasivos en moneda extranjera se presentan a su valor equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio que proceda conforme alasdisposicionesdelasautoridadesmonetarias(vernota2c).

m TransaccionesenMonedaExtranjera

Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio vigente cuando se realiza la transacción.

Eldiferencialdecambio,sihubiesealguno,queresulteentrelafechacuando se registra la transacción y la de su cancelación o la del cierre contable se registracontralosresultadosdelaño.

4 Disponibilidades

Elresumendeestacuentaeselsiguiente:

NotasalosEstadosFinancieros

5 Inversiones

Elresumendeestacuentaeselsiguiente:

31dediciembre

2023 2022 Q Q

Monedanacional:

Entítulosvaloresparasuvencimiento: Certificados de Bonos del Tesoro de la República de Guatemala (Certibonos), con interés anual que oscila entre 6% y 9.75% (6% y 9.25% en 2022), con fechas de vencimientoentrenoviembre2024yagosto 2042paraambosaños

5,210,700 5,240,173

Certificado de depósito a plazo en Banco de Guatemala,coninterésde7.36%(4.25%y 5.71% en 2022), con fecha de vencimiento enmarzo2024(marzode 2023para2022). 95,306 2,942,844 5,306,006 8,183,017

a. La inversión en Certibonos incluye Q100,000 depositados como garantía en el Fideicomiso de Garantía de Operaciones Bursátiles de Bolsa de Valores Nacional, S.A. que representa la garantía aportada por la Compañía a requerimientodeestaentidad(vernota21).

b. Lasinversionesal31dediciembrede2023incluyenequivalentesdeefectivo porQ95,306.

c. Los vencimientos de las inversiones durante los próximos años se resumen a continuación:

NotasalosEstadosFinancieros

6 ProductosFinancierosporCobrar

Elresumendeestacuentaeselsiguiente:

7 CuentasporCobrar

Elresumendeestacuentaeselsiguiente:

NotasalosEstadosFinancieros

8 InversionesPermanentes

Al31dediciembrede2023y2022elresumendeestacuentaeselsiguiente:

Otrasasociaciones:

Deportivo

Enmonedaextranjera:

* Elporcentajedeparticipaciónesmenoral1%.

(a) Estainversióncomprendeunaacciónyunpuesto,quelepermitenalaCompañíarealizartransaccionesbursátilesa travésdelaBolsadeValoresNacional,S.A.

(b) LasentidadesFinancieraIndustrial,S.A.,FianzasElRoble,S.A.,SegurosElRoble,S.A.,AlmacenadoraIntegrada, S.A. y Almacenes Generales, S.A., son entidades reguladas y supervisadas por la Superintendencia de Bancos de Guatemala,S.A.yformanpartedelGrupoFinancieroCorporaciónBI(nota20).

(c) Elporcentajedeparticipación,númerodeacciones,valornominalyvalordecostonocambianparaambosaños.

NotasalosEstadosFinancieros

9 Muebles,neto

Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 se tiene equipo de cómputo por un monto de Q4,460yunadepreciaciónacumuladadeQ1,734(equipodecómputoporQ22,113 yunadepreciaciónacumuladadeQ14,454en2022).

10

CuentasporPagar

Elresumendeestacuentaeselsiguiente:

11 CapitalPagado

Al31dediciembrede2023y2022elcapitalautorizado,suscritoypagadoasciende aQ100,000distribuidoen1,000accionescomunesnominativasconvalornominal deQ100cadauna.

12

ResultadosdeEjerciciosAnteriores

Dividendosdecretados:

DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.012023del03deabrilde2023sedecretócomopartedelproyectodedistribuciónde utilidadesdel2022,undividendodeQ5,100,000.

Deacuerdocon elactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.2-2022 del 4 de abril de 2022 se decretó como parte del proyecto de distribución de utilidadesdel2021,undividendodeQ5,800,840.

Reservaparafuturosdividendos:

DeacuerdoconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.01-2023 del03deabrilde2023sedecidió trasladaralareservaparafuturosdividendosun montodeQ980,725comopartedelproyectodedistribucióndeutilidadesde2022.

NotasalosEstadosFinancieros

Deacuerdocon elactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.2-2022 del 4 de abril de 2022 se decidió trasladar a la reserva para futuros dividendos un montodeQ8comopartedelproyectodedistribucióndeutilidadesde2021.

13 MargenporInversión

El resumen de los productos y gastos generados por operaciones financieras se muestraacontinuación:

Añosterminadosel 31dediciembre 2023

2022 Q

Productosfinancieros:

Ingresosporintereses:

Gastosfinancieros:

Negociacióndetítulosvalores (29,472) (24,861)

14 MargenporServicios

Elresumendelosproductosygastosporserviciossemuestraacontinuación:

Añosterminadosel 31dediciembre 2023

2022

Gastos

(4,140,785)

NotasalosEstadosFinancieros

15 GastosdeAdministración

Elresumendelosgastosdeadministraciónsemuestraacontinuación:

Añosterminadosel

31dediciembre 2023

2022 Q

16 GastosdeEjerciciosAnteriores

Elresumendelosgastosdeejerciciosanterioressemuestraacontinuación:

Añosterminadosel

31dediciembre 2023 Q 2022 Q

Gastos:

Servicios (41,067) (3,945)

Honorariosprofesionales (23,236) (14,937)

Otros (2,018)(66,321) (18,882)

NotasalosEstadosFinancieros

17 ImpuestosobrelaRenta

Las declaraciones juradas anuales del impuesto sobre la renta presentadas por la Compañíacorrespondientesalosperíodosfiscalesterminadosdel31dediciembre de 2019 al2022 y la quese presentará porel año terminado el31 de diciembre de 2023, están sujetas a revisión por parte de las autoridades fiscales. El derecho del Estadoparaefectuarlarevisiónprescribeporeltranscursodecuatroañoscontados apartirdelafechaenqueseprodujoelvencimientoparaelpagodelaobligación.

De conformidad con el Libro I Impuesto sobre la Renta del Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala publicado el 5 de marzo de 2012, a partir del 1 de enero de 2013 se adoptó el régimen opcional simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas para la determinación del impuesto sobre larenta,queestableceparalosperíodosdeliquidaciónmensualuntipoimpositivo del 5% sobre la renta imponible mensual hasta Q30,000 más un 7% sobre el excedente de la renta imponible mensual sobre este monto; considerando como rentaimponibleeltotaldeingresosafectos.

Adicionalmente,lasrentasdecapitalylasgananciasdecapitalestángravadascon un tipo impositivo de 10% y la distribución de dividendos, ganancias y utilidades estágravadaconuntipoimpositivode5%.

Porelañoterminadoel31dediciembrede2023elgastodeimpuestosobrelarenta ascendióaQ789,674(Q818,785en2022)ycorrespondeal6.80%(6.75%en2022) enpromediosobrelosingresosafectosdelaCompañía.

La integración de la determinación de la renta imponible y del gasto de impuesto sobrelarentaseresume acontinuación:

NotasalosEstadosFinancieros

Impuesto aplicable rentas de actividades lucrativas:

Impuestoaplicablerentasdecapital:

Menospagosacuentayacreditamientos (685,542) (725,775)

Menosretencionesdefinitivas (36,697) (19,072)

Las determinaciones del gasto por impuesto sobre la renta antes indicadas se preparó, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con lo dispuesto en el Libro I de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto Número 10-2012 del CongresodelaRepúblicadeGuatemalaysusreformas,quecontienelaregulación aplicable al Impuesto sobre la Renta. Los montos que se declaran podrían estar sujetosacambiosposterioresdependiendodelcriterioqueapliquenlasautoridades fiscalescuandoanalicenlastransacciones.

18 Contingencias,Compromisos,OtrasResponsabilidadesyCuentas deOrden

Esta es una cuenta que resume todas las cuentas de orden registradas en la Compañía, conforme a lo requerido por el MIC. El resumen de esta cuenta es el siguiente:

Monedanacional:

Documentosyvaloresencustodia

Administracionesajenas

Márgenesporgirar

NotasalosEstadosFinancieros

Monedaextranjera:

Administracionesajenas

Documentosyvaloresencustodia

31dediciembre

19 ConcentracióndeInversionesyContingencias

El 1 de junio de 2002 entró en vigencia la Ley de Bancos y Grupos Financieros, DecretoNúmero19-2002yel1deabrilde2013entraronenvigencialasreformas a la ley contenidas en el Decreto Número 26-2012. De acuerdo con estas regulaciones, los bancos, las sociedades financieras, así como las entidades fuera de plaza y las empresas especializadas en servicios financieros que formen parte degruposfinancieros,con excepciónde las transacciones financierasque pueden realizar, sin limitación alguna, en títulos emitidos por el Ministerio de Finanzas PúblicasoelBancodeGuatemala,nopodránefectuartransaccionesqueimpliquen financiamiento directo o indirecto de cualquier naturaleza, sin importar la forma jurídica que adopten, tales como, pero no circunscrito a, bonos, pagarés, obligaciones y/o créditos, ni otorgar garantías o avales, que en conjunto excedan losporcentajesincluidosacontinuación:

a) Quince por ciento (15%) del patrimonio computable a una sola persona individualojurídica,decarácterprivadooaunasolaempresaoentidaddel Estado o autónoma. Se exceptúan de este límite los excesos transitorios derivados de depósitos interbancarios de naturaleza operativa o de los depósitoseinversionesquelasempresasdelgrupofinancieropuedantener enelbancodesugrupofinanciero.

b) Treinta por ciento (30%) del patrimoniocomputablea dos o máspersonas relacionadasentresíqueformenpartedeunaunidadderiesgo.

c) Treinta por ciento (30%) del patrimoniocomputablea dos o más personas vinculadas, las que se considerarán como una sola unidad de riesgo. Este porcentaje podrá incrementarse hasta el cincuenta por ciento (50%) del patrimonio computable, si el excedente lo constituyen activos crediticios garantizados totalmente, durante el plazo del crédito, con certificados de depósitos a plazo o pagarés financieros emitidos por la propia institución, losquedeberánquedarencustodiade la misma. Además,deberápactarse por escrito que, en caso el deudor sea demandado o incurra en incumplimiento,sinmástrámite,seharáefectivalagarantía.

NotasalosEstadosFinancieros

Los depósitos e inversiones que las empresas del grupo financiero mantengan en elbanco de su grupo financiero, no deberán computarse paraefectosdeloslímites establecidosenesteinciso.

d) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable en inversiones querealicenlasentidadesfueradeplazaentítulosrepresentativosdedeuda soberana de otros países distintos a Guatemala, conforme la escala de límites que establezca la Junta Monetaria con base en la calificación de riesgo soberano que otorguen calificadoras de riesgo reconocidas por la ComisióndeBolsayValoresdelosEstadosUnidosdeAmérica(Securities andExchangeCommission–SEC-).

e) Cien por ciento (100%) del patrimonio computable, al conjunto de inversiones que realicen los bancos o sociedades financieras en títulos representativos de deuda soberana de otros países distintos a Guatemala, que cuenten con la más alta calificación de riesgo soberano que, en la escala de grado de inversión, sea otorgada por calificadoras de riesgo reconocidaspor la Comisión de Bolsay Valoresde los EstadosUnidosde América(SecuritiesandExchangeCommission–SEC-).

Cuando las entidades excedan los límites establecidos en la ley, deberán deducir de inmediato este exceso de su patrimonio computable, sin perjuicio de ser sancionadasdeconformidadconlaley.

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ConformacióndelGrupoFinanciero

Elartículo27delaLeydeBancosyGruposFinancierosDecretoNúmero19-2002 establecelaconformacióndelGrupoFinanciero,elcualdeberáorganizarsebajoel control común de una empresa controladora constituida en Guatemala específicamente para ese propósito, o de una empresa responsable del Grupo Financiero.

El 4 de julio de 2003 la Junta Monetaria emitió la Resolución JM-82-2003 que autorizó la conformación del Grupo Financiero Corporación BI con base en la estructura organizativa y las compañías incluidas en la solicitud previamente presentada,siendoBancoIndustrial,S.A.laempresaresponsable.

El 27 de septiembre de 2004 la Superintendencia de Bancos emitió la Resolución No. 818-2004 que formaliza plenamente la conformación del Grupo Financiero CorporaciónBI,siendoBancoIndustrial,S.A.laempresaresponsable.

El23denoviembrede2022laJuntaMonetariaemitiólaResoluciónNo.JM-1302022 que autorizó la incorporación de Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito, S.A. al Grupo Financiero Corporación BI, por relación de administración.

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Al 31 de diciembre de 2023 las empresas que conforman el Grupo Financiero CorporaciónBIson:

 BancoIndustrial,S.A.(empresaresponsable)

 FinancieraIndustrial,S.A.

 Contecnica,S.A.

 MercadodeTransacciones,S.A.

 AlmacenadoraIntegrada,S.A.

 AlmacenesGenerales,S.A.

 SegurosElRoble,S.A.

 FianzasElRoble,S.A.

 WestrustBank(International)Limited

 CompañíaGuatemaltecadeAlmacenesGeneralesdeDepósito,S.A.

Las transacciones realizadas con compañías delGrupo Financiero Corporación BI seresumenacontinuación:

LossaldosdeoperacionesconcompañíasdelGrupoFinancieroCorporaciónBIse resumenenlapáginasiguiente:

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31dediciembre

Adicionalmente hay otros saldos y transacciones significativos con otras partes relacionadas,lascualesseresumenacontinuación.

Lossaldossonlossiguientes:

Lastransaccionesseresumenacontinuación:

Otrastransacciones:

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Alasempresasdelgrupofinancierolesestáprohibido:

a. Otorgar financiamiento directo o indirecto para la adquisición de acciones representativas de su capital, de la empresa controladora, de la empresa responsableodecualquierotraempresafinancieradelgrupoalquepertenezca;

b. Efectuar transacciones financieras o de prestación de servicios entre sí, en condicionesdeplazo,tasas,montos,garantíasycomisionesdiferentesalasque utilicenenoperacionessimilaresconterceros.LaJuntaMonetariareglamentará lastransaccionesquepodránefectuarestasentidadesentresí;y,

c. Realizar transacciones y prestar servicios financieros que la Junta Monetaria considereincompatiblesconelnegociofinanciero.

21 CompromisosyContingencias

 CumplimientoconlasRegulacionesdeBolsadeValoresNacional,S.A. La Compañía está inscrita y opera un puesto de la Bolsa de Valores Nacional, S.A.,lacualhaemitidonormativasqueregulanlospuestosdebolsa.

 ActividadesBursátiles

En su calidad de agente de bolsa mantiene una responsabilidad solidaria ante tercerosporlastransaccionesfinancierasqueadministraporsucuenta.

Adicionalmente, recibe efectivo de parte de sus clientes para colocarlo en transacciones de inversión por cuenta de los mismos. El efectivo recibido se registraencuentasdeorden;sinembargo,laCompañíaestáobligadaporeltotal delefectivorecibido,desdecuandoserecibeelefectivohastacuandoseliquida la transacción correspondiente y se entrega al cliente la documentación respectiva. Al 31 de diciembre de 2023 se tenía registrado efectivo por Q7,621,053(Q5,652,957 en2022)recibidoporesteconcepto.

 FideicomisodeGarantíadeOperacionesBursátiles

LaCompañíaseconstituyócomofideicomitenteadherentedel“Fideicomisode GarantíaparaOperacionesBursátiles,BolsadeValoresNacional,S.A.”.

Deacuerdoconelcontratodefideicomiso,cadaAgentedeBolsadeberáaportar las sumas en efectivo y/o los valores emitidos por el Estado de Guatemala (a travésdelMinisteriodeFinanzasPúblicas)oporelBancodeGuatemalaporun valormínimodeQ100,000.

Los activos aportados al fideicomiso representan garantías a favor de la Bolsa de Valores Nacional, S.A. en caso de incumplimiento o de cumplimiento defectuoso de las obligaciones contractuales quesederiven de las operaciones bursátilesqueMercadodeTransacciones,S.A.realice(vernota5).

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 LíneadeCréditoAutorizada

Al31dediciembrede2023y2022,la Compañíatieneautorizadaunalínea de crédito no utilizada en la cuenta número 000-026581-9 por Q12,000,000, en BancoIndustrial,S.A.,entidadrelacionada.

22 PosiciónNetaenMonedaExtranjera

Laposiciónnetaenmonedaextranjeraescomosigue:

31dediciembre 2023 US$ 2022 US$

Activos:

Inversionespermanentes 500,000 500,000 Posiciónnetaactiva 500,000 500,000

23 AdministracióndeRiesgos

La Compañía está expuesta a los siguientes riesgos que, de ocurrir, podrían tener unimpactosignificativoadversosobresusestadosfinancieros:

 Riesgodecrédito

Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los términos acordados.

 Riesgodeliquidez

Es la contingencia que una institución no tenga capacidad para fondear incrementos en sus activos o cumplir con sus obligaciones oportunamente, sin incurrirencostosfinancierosfuerademercado.

 Riesgodemercado

Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia de movimientos adversos en precios en los mercados financieros. Incluye los riesgosdetasadeinterés ycambiario.

 Riesgooperacional

Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas debido a la inadecuaciónoafallasdeprocesos,depersonas,delossistemasinternos,obien acausadeeventosexternos.Incluyelosriesgostecnológicoylegal.

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 Riesgopaís

Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas, asociada con el ambiente económico, social y político del país donde el deudor o contraparte tienesudomicilio y/osusoperaciones. Incluye losriesgossoberano, políticoy detransferencia.

 Riesgodelavadodeactivosyfinanciamientodelterrorismo

Es la contingencia que los servicios y productos de una institución se utilicen para el encubrimiento de activos financieros, de modo que puedan ser usados sinquesedetectelaactividadilegalquelosproduce.

En adición a tener implicaciones sancionatorias o amonestaciones por incumplimiento dela Ley vigente contra elLavado de Dinero u Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, también arriesgalaimagendelaCompañía.

 Riesgoregulatorio

Eslacontingenciaqueunainstituciónincurraenpérdidaspordejardecumplir requisitos regulatorios o legales en la jurisdicción relevante en que opera la Compañía.

24 BasesdePresentación

Las políticas contables utilizadas para la preparación de los estados financieros adjuntos difieren, en algunos aspectos, de las normas internacionales de informaciónfinanciera(NIIF).Lasprincipalesdiferenciasconceptualesseresumen acontinuación:

a. Determinacióndeladepreciacióndelosbienesinmueblesymuebles

El MIC indica la contabilización de la depreciación de los bienes inmuebles y muebles y para la determinación de la depreciación se utilizan las tasas permitidasparaefectosfiscales.

LasNIIFestablecenquelosactivosfijosdebendepreciarsealolargodesuvida útil.

b. Operacionesdereporto

El MIC establece que las inversiones que garanticen operaciones de reporto se rebajendelactivoyseregistrenencuentasdeorden.

Las NIIF establecen que mientras se mantenga la propiedad, riesgos y beneficios de una inversión, esta se mantenga registrada contablemente como activofinanciero;debiendoregistrarcomopasivolaobligacióncontraídaporla contraparterecibidaenlaoperacióndereporto.

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c. Productosygastosextraordinarios

El MIC contempla la presentación de productos y gastos extraordinarios en el estadoderesultados.

LasNIIFestablecenquenodebenpresentarsepartidasdeingresoogastocomo partidas extraordinarias en el estado de resultados y otro resultado integral del períodooenlasnotas.

d. Ajustesaperiodosanteriores

ElMICestablecequelosajustesaperiodosanterioressepresentenenelestado deresultadosdelañocomoproductosygastosdeejerciciosanteriores.

Las NIIF establecen que los estados financieros del año actual y de años anteriorespresentadosdebenreexpresarseretroactivamentecorrigiendoelerror.

Elefectodelacorreccióndeunerrordeperíodosanterioresnoseincluiráenel resultadodelperíodoenelquesedescubraelerror.

e. Notasalosestadosfinancieros

El MIC no requiere divulgaciones obligatorias mínimas a los estados financieros.

Las NIIF establecen que un conjunto completo de estados financieros incluye, además de los estados financieros básicos, la divulgación de las políticas contablesynotasexplicativas.

f. Algunas divulgaciones requeridas por las NIIF con relación a instrumentos financierosprincipalmenteenreferenciaa:

 Clasificación de activos y pasivos en función de su vencimiento y divulgaciones referentes a instrumentos financieros (por ejemplo: relevancia de los instrumentos financieros y naturaleza y alcance de los riesgosprocedentesdeestosinstrumentosfinancieros).

 Participaciónenotrasentidades.

 Medicióndelvalorrazonable.

g. Usodecuentascontables

Enlacreacióndecuentascontablesquesenecesitenpararegistraroperaciones no contempladas en el MIC, las entidades deben solicitar previamente, la autorizaciónalaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala.

Las NIIF no incluyen una nomenclatura de cuentas contables. Las NIIF establecen que las transacciones deben registrarse de acuerdo con su sustancia financiera.

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h. Impuestosobrelarentadiferido

El MIC no contempla en su sección IV. Descripción de Cuentas y Procedimiento de Registro, la contabilización de impuesto sobre la renta diferido, lo cual es requerido cuando se identifican diferencias temporarias de conformidadconNIIF.

i. Deteriorodelvalordelosactivosnofinancieros

El MIC no requiere el llevar a cabo una evaluación del deterioro del valor de losactivosnofinancieros.

LasNIIFestablecenquesedebeevaluaralfinaldecadaañosihayalgúnindicio de deterioro del valor de algún activo. Si hubiera este indicio la Compañía estimará su importe recuperable. El importe en libros de un activo se reducirá hastaquealcancesuvalorrecuperablesi,ysolosi,esteimporterecuperablees inferior al importe en libros. Esa reducción es una pérdida por deterioro del valor.

j. Registroypresentacióndeotrasreservasenelcapitalcontable

El MIC establece que ciertas reservas, tales como reserva para eventualidades, valuacióndeactivosderecuperacióndudosayprovisiónparaindemnizaciones, puedenregistrarseenelcapitalcontable.

LasNIIFestablecenque,reservastalescomoaquellasparavaluacióndeactivos de recuperación dudosa y provisión para indemnizaciones se registren regularizando el activo o en el pasivo, según corresponda, con cargo a los resultadosdelaño.Lasreservasparaeventualidadesnosonpermitidas.

k. Clasificaciónymedicióndeinstrumentosfinancieros

De acuerdo con el MIC los instrumentos financieros se reconocen bajo el principiodecosto.

Las NIIF establecen principios de clasificación y medición de instrumentos financieros.BajolasNIIFlosactivosfinancierosseclasificanymidensegúnel modelodenegocioenelquelosactivossongestionadosysuscaracterísticasde flujosdeefectivocontractuales,siendoestos:i)alcostoamortizado;ii)alvalor razonable con cambios en otro resultado integral; y iii) al valor razonable con cambiosenlosresultadosdelaño.

l. Conciliacióndeactividadesdefinanciación

ElMICnorequierelapresentacióndeunaconciliaciónentrelossaldosiniciales y finales decapital contable relacionados con actividades definanciación y los flujos netos de efectivo procedentes de o usados en las actividades de financiaciónquesepresentanenelestadodeflujodeefectivo.Estaconciliación esrequeridaporlasNIIF.