Dictamen-Grupo-Financiero-Corporación-BI-31-dic-2022-2021

GrupoFinancieroCorporaciónBI

(ConelinformedelosAuditoresIndependientes)

ÍndicedelContenido

InformedelosAuditoresIndependientes

BalancesGeneralesConsolidados

EstadosConsolidadosdeResultados

EstadosConsolidadosdeMovimientodelCapitalContable

EstadosConsolidadosdeFlujodeEfectivo

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

Informede losAuditoresIndependientes

AlosAccionistasdel GrupoFinancieroCorporaciónBI:

Opinión

HemosauditadolosestadosfinancierosconsolidadosdeGrupoFinancieroCorporaciónBI (en adelante el “Grupo”), los cuales comprenden el balance general consolidado al 31 de diciembre de 2022 y los estados consolidados de resultados, de movimiento del capital contable y de flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como las notas explicativasdelosestadosfinancierosconsolidados,numeradasdela1ala40queincluyen unresumendelaspolíticascontablessignificativas.Estosestadosfinancierosconsolidados han sido preparados por la administración del Grupo de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la SuperintendenciadeBancosemitidoporlaJuntaMonetaria.

En nuestra opinión, los estados financieros consolidados antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera consolidada de GrupoFinancieroCorporaciónBIal31dediciembrede2022,losresultadosconsolidados desusoperacionesysusflujosdeefectivoconsolidadosporelañoterminadoenesafecha, deacuerdoconelManualdeInstruccionesContablesparaEntidadesSujetasalaVigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria de la República de Guatemala, según se describe en las notas 2 y 3 a los estados financieros consolidados.

Base para la Opinión

Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección “Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros Consolidados” de nuestro informe. Somos independientes del Grupo de conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código deÉtica del IESBA)junto con los requerimientos de éticaaplicables anuestraauditoríadelosestadosfinancierosconsolidadosenGuatemalayhemoscumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficienteyadecuadaparanuestraopinión.

Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A. Contadores Públicos y Auditores Apartado Postal 1020 Guatemala, C.A.

Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A. una sociedad anónima guatemalteca y firma miembro de la organización mundial de KPMG de firmas miembro independientes afiliadas a KPMG International Limited, una compañía privada inglesa limitada por garantía.

Asunto de Énfasis

Dirigimos la atención a las notas 2 y 3 a los estados financieros consolidados que describen la base contable utilizada en la preparación de los mismos. Los estados financieros consolidados han sido preparados de acuerdo con la base de contabilidad establecida en el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos, la cual difiere en algunos aspectos de las Normas Internacionales de Información Financiera, como se indica en la nota40.Nuestraopiniónnohasidomodificadaenrelaciónconesteasunto.

Cuestiones Clave de la Auditoría

Las cuestiones clave de la auditoría son aquellas cuestiones que, según nuestro juicio profesional,hansidolasdemayorrelevanciaennuestraauditoríadelosestadosfinancieros consolidadosdelperíodoactual.Estascuestioneshansidotratadasenelcontextodenuestra auditoría de los estados financieros consolidados en su conjunto y en la formación de nuestra opinión sobre estos, y no expresamos una opinión por separado sobre estas cuestiones.

Hemosdeterminadoquenohaycuestionesclavedelaauditoríaparacomunicarennuestro informe.

ResponsabilidadesdelaAdministraciónydelosResponsablesdelGobiernodelaEntidad en Relación conlosEstadosFinancieros Consolidados

La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financierosconsolidados adjuntosdeconformidadcon el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, y del control interno que la administración considere necesario para permitir lapreparacióndeestadosfinancierosconsolidadoslibres deincorrecciónmaterial,debidaafraudeoerror.

Enlapreparacióndelosestadosfinancierosconsolidados,laadministraciónesresponsable de la evaluación de la capacidad del Grupo para continuar como negocio en marcha, revelando según corresponda, las cuestiones relacionadas con negocio en marcha y utilizando el principio contable de negocio en marcha, excepto si la administración tiene intencióndeliquidarelGrupooeldecesarsusoperaciones,obiennotengaotraalternativa realista.

Los responsables del gobierno de la Entidad son responsables de la supervisión del proceso de informaciónfinancieradelGrupo.

Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros Consolidados

Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable de si los estados financieros consolidados en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoríaquecontenganuestraopinión.

Seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, detecte siempre una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman con base en los estados financieros consolidados.

Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durantelaauditoría. También:

• Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material en los estados financieros consolidados, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamenteerróneasolaelusióndelcontrolinterno.

• Obtenemos unentendimientodelcontrolinternorelevante para laauditoría conelfin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del controlinternodelGrupo.

• Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración.

• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la administración del principio contable de negocio en marcha, y con base en la evidencia de auditoría obtenida concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad del Grupo para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros consolidadoso,sidichasrevelacionesnosonadecuadas, queexpresemosunaopinión modificada.Nuestrasconclusionessebasanenlaevidenciade auditoríaobtenidahasta la fecha de nuestro informe de auditoría.Sin embargo, hechos o condicionesfuturos puedensercausadequeelGrupodejedeserunnegocioenmarcha.

• Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financierosconsolidados, incluidalainformaciónrevelada,ysilosestadosfinancieros consolidados representan las transacciones y hechos subyacentes de manera que logrenlapresentaciónrazonable.

• Obtenemosevidenciadeauditoríasuficienteyadecuadaconrespectoalainformación financiera de las entidades o líneas de negocio dentro del Grupo para expresar una opinión sobre los estados financieros consolidados. Somos responsables de la administración, supervisión y desarrollo de la auditoría del Grupo. Somos los únicos responsablesdenuestraopinióndeauditoría.

Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la Entidad en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planeados y los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo cualquier deficienciasignificativa del control interno que identifiquemos en el transcursodenuestraauditoría.

TambiénproporcionamosalosresponsablesdelgobiernodelaEntidadunadeclaraciónde que hemos cumplido los requerimientos de ética aplicables en relación con la independenciay dequeleshemoscomunicadotodaslasrelacionesydemáscuestionesde lasquesepuedeesperarrazonablementequepuedanafectaranuestraindependenciay,en sucaso,lascorrespondientessalvaguardas.

Entrelascuestionesquehansidoobjetodecomunicaciónconlosresponsablesdelgobierno delaEntidad,determinamoslasquehansidodelamayorrelevanciaenlaauditoríadelos estados financieros consolidados del período actual y que son, en consecuencia, las cuestiones clave de la auditoría. Describimos esas cuestiones en nuestro informe de auditoría salvo que las disposiciones legales o reglamentarias prohíban revelar públicamente la cuestión o, en circunstancias extremadamente poco frecuentes, determinemos que una cuestión no se debería de comunicar en nuestro informe porque razonablemente se esperaría que las consecuencias adversas de hacerlo superarían los beneficiosdeinteréspúblicodelamisma.

Guatemala,9demarzode2023

Lic.HugoRodríguezA. ColegiadoNo.CPA–637

BalancesGeneralesConsolidados

Al 31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras

Pasivo,OtrasCuentasAcreedoras

Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancierosconsolidados.

EstadosConsolidadosdeResultados

Años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en quetzales)

Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancierosconsolidados.

EstadosConsolidadosdeMovimientosdelCapitalContable

Años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en quetzales)

EstadosConsolidadosdeMovimientosdelCapitalContable

Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancierosconsolidados.

EstadosConsolidadosdeFlujosdeEfectivo

Años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en quetzales)

EstadoConsolidadodeFlujosdeEfectivo

Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancierosconsolidados.

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

31 de diciembre de 2022 y 2021

1 Constitución

Grupo Financiero Corporación BI (en adelante el “Grupo”) se constituyó para dar cumplimiento al artículo 27 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto Número 19-2002. Su conformación fue autorizada mediante resolución de Junta Monetaria JM-82-2003 del 4 de julio de 2003 y formalizada por resolución de la Superintendencia de Bancos de Guatemala No. 818-2004 del 27 de septiembre de 2004.

El23denoviembrede2022laJuntaMonetaria emitiólaResoluciónNo.JM-1302022 que autorizó la incorporación de Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito, S.A. al Grupo Financiero Corporación BI, por relación de administración.

ElGrupoFinancieroCorporaciónBIloformanlassiguientesempresas:

 BancoIndustrial,S.A.

 FinancieraIndustrial,S.A.

 Contecnica,S.A.

 MercadodeTransacciones,S.A.

 AlmacenadoraIntegrada,S.A.

 AlmacenesGenerales,S.A.

 SegurosElRoble,S.A.

 FianzasElRoble,S.A.

 WestrustBank(International)Limited

 CompañíaGuatemaltecadeAlmacenesGeneralesdeDepósito,S.A.

De conformidad con la estructura aprobada, Banco Industrial, S.A. actúa como empresa responsable, según resolución Número 818-2004 emitida por la SuperintendenciadeBancosdeGuatemala.

Descripcióndelasoperaciones

AexcepcióndeWestrustBank(International)Limitedquefueconstituidobajolas leyes de la Mancomunidad de las Bahamas, lasdemás entidadesque formanparte del Grupo fueron constituidas de conformidad con las leyes de la República de Guatemala. Todas estas entidades fueron constituidas para operar por tiempo indefinido.

 Banco Industrial, S.A. (el “Banco”) fue constituido mediante el Decreto Ley 429 el 18 de febrero de 1966, por medio de escritura pública No. 495 el 15 de junio de1967, la cual a su vez fue modificada al adaptar sus pactos sociales al actualCódigodeComercio,segúnescriturapúblicaNo.227del25demayode 1983. Susoperacionescorrespondenalabanca.

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

 Financiera Industrial, S.A. (la “Financiera”) fue constituida por medio de la escritura pública No. 407 el 20 de noviembre de 1980 como una sociedad financiera privada, conocidas también como bancos de inversión. Sus operaciones consisten en la colocación de fondos captados a través de pagarés financieros,encréditoseinversiones.

 Contecnica, S.A. (la “Tarjeta de Crédito”) fue constituida el 16 de marzo de 1981. Su actividad principal consiste en otorgar financiamiento a terceros mediantetarjetasdecréditoparausolocaleinternacional.

 Mercado de Transacciones, S.A. (la “Casa de Bolsa”) fue constituida el 27 de noviembrede1986. Susactividadesconsistenenlarealizacióndetransacciones deagentedevalores,colocacióndetítulosdecréditoobjetodeofertapúblicao negociaciónprivada.

 Almacenadora Integrada, S.A. (la “Almacenadora”) fue constituida el 11 de agosto de 1970. Su objetivo principal es el depósito, conservación, custodia y manejo de mercancías y otras actividades permitidas por la Ley de Almacenes GeneralesdeDepósito.

 Almacenes Generales, S.A. (“ALGESA”) fue constituida el 16 de octubre de 1968. Su objetivo principal es el depósito, conservación, custodia y manejo de mercancías y otras actividades permitidas por la Ley de Almacenes Generales deDepósito.

 Seguros El Roble, S.A. (la “Aseguradora”) fue constituida el 29 de noviembre de 1972. Su principal actividad consiste en realizar transacciones de seguros y reaseguroencualquieradesusformasy fases, comprendiendotodoslosramos delseguro;ytambiénpuederealizartransaccionesdecoaseguro.

 Fianzas El Roble, S.A. (la “Aseguradora de Caución”) fue constituida el 8 de noviembre de 1982. A partir del 13 de agosto de 2010 Fianzas El Roble, S.A. adquirió la calidad de aseguradora para operar seguros de caución por medio delDecretoNúmero 25-2010“LeydelaActividadAseguradora”.Suprincipal actividadconsisteenrealizartransaccionesdeseguroyreasegurodecauciónen cualquiera de sus formas y fases; y también puede realizar transacciones de coaseguro.

 Westrust Bank (International) Limited (el “Banco Off-shore”) fue constituido bajo las leyes de la Mancomunidad de las Bahamas el 21 de octubre de 1991 mediante Memorándum de Asociación y tiene la licencia para realizar transaccionesbancariasenlaMancomunidaddelasBahamas.

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

ElBancoOff-shoreobtuvolaautorizacióndelaJuntaMonetariadeGuatemala el 17 de julio de 2003 según la Resolución de JM-85-2003, en cumplimiento conlaLeydeBancosyGruposFinancierosylaregulaciónsobrelaautorización de entidades offshorepara operaren Guatemala. Sus actividades corresponden alabanca.

Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito, S.A. (la “Almacenadora”) fue constituida bajo las leyes de la República de Guatemala el 06 de noviembre de 1967 para operar por tiempo indefinido. Su actividad principaleseldepósito,conservación,custodiaymanejodemercancíasyotras actividadespermitidasporlaLeydeAlmacenesGeneralesdeDepósito.

El Grupo tiene sus oficinas corporativas ubicadas en la 7ª avenida 5-10, zona 4, Centro Financiero, Torre I, Nivel 3, Ciudadde Guatemala.La controladora última de las empresas que conforman el Grupo es Bicapital Corporation, entidad constituidaenlaRepúblicadePanamá.

2 BasesdePreparación a BasedeContabilidad

Enlapreparacióndelos estadosfinancierosdelBanco,dela Financiera,de la TarjetadeCrédito,delaCasadeBolsa,delaAlmacenadoraydeALGESAse utiliza el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la VigilanciaeInspeccióndelaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala.

EnlapreparacióndelosestadosfinancierosdelBancoOffshoreseaplicanlas normas internacionales de información financiera; sin embargo, para efectos deestaconsolidación,seefectúaelajustealosestadosfinancierosparaadecuar el reconocimiento de ingresos por intereses a la base contable de lo percibido (vernota3j).

En la preparación de los estados financieros de la Aseguradora y de la AseguradoradeCauciónseutiliza,elManualdeInstruccionesContablespara Empresas de Seguros emitido por la Junta Monetaria de la República de Guatemala.

Los dos manuales contables antes mencionados tienen como objetivo normar elregistrocontabledetodaslasactividadesfinancierasdelasentidadessujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala (llamadosindistintamenteenestereportecomolos“ManualesdeInstrucciones Contables”oMIC,tantoparalasactividadesbancariasydeseguroscomopara lasotrasactividades).

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

Adicionalmente, estas políticas contables e informes deben regirse por la Ley deBancosyGruposFinancieros,LeydeSociedadesFinancierasPrivadas, Ley de Almacenes Generales de Depósito, Ley de Mercado de Valores y Mercancías, Ley de Actividad Aseguradora, Ley Monetaria, Ley de SupervisiónFinanciera,LeyContraelLavadodeDinerouOtrosActivos,Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo y otras leyes aplicables a sus actividades, así como por las disposiciones de la Junta MonetariaydelaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala.

b PrincipiosdeConsolidaciónyConversión

El término consolidación y las políticas de consolidación y conversión que se utilizaron en la preparación de los estados financieros consolidados adjuntos corresponden a las definiciones y lineamientos establecidos por la Ley de Bancos y Grupos Financieros, las disposiciones emitidas por la Junta Monetaria y por el Acuerdo del Superintendente de Bancos Número 6-2008

“Procedimientos para la Consolidación de Estados Financieros de Empresas queIntegranGruposFinancieros”,del18defebrerode2008.

ParalapreparacióndelosestadosfinancierosconsolidadosadjuntosdelGrupo seaplicalanormativadelaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala.

i. Consolidación

Los estados financieros consolidados incluyen los activos, pasivos, patrimonio de los accionistas, resultados de las operaciones, flujos de efectivo y notas que los acompañan de todas las entidades que forman el Grupo y que se describen en la nota 1. Todos los saldos y transacciones importantes entre estas entidades se eliminaron en la consolidación de los estadosfinancieros.

ii. Conversión

El Banco Offshore mantiene sus registros contables en dólares de los Estados Unidos de América. Para efecto de la consolidación los estados financieros se convirtieron aquetzalesutilizando el tipo decambio vigente a la fecha de cierre para los saldos del balance general y el tipo de cambio promedio del año para el resultado de sus operaciones, según fueron publicados por el Banco de Guatemala (ver nota 2d). La diferencia resultante del proceso de conversión se clasifica como componente del capitalcontableconsolidado.

Estos principios y políticas de consolidación y conversión difieren de lo establecido en las normas internacionales de información financiera - NIIF (vernota40).

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

c BasedeMedición

Los activos y pasivos se presentan alcosto. En el caso de algunas inversiones al vencimiento, al costo amortizado; en el caso de algunos activos no financieros,asuvalorrevaluado(vernota3c)yenelcasodebienesrealizables, asuvalordeadjudicaciónodeconformidadconloindicadoenlanota3h.

Debido a que la mayoría de las entidades significativas operan en Guatemala, para efectos de la presentación en las notas a los estados financieros consolidados, el término “monedalocal” serefierea montos en quetzales y el término“monedaextranjera”serefiereamontosenotrasmonedas.

d MonedadePresentación

Los estados financieros consolidados están expresados en quetzales (Q), la monedadecursolegalenGuatemala. Al31dediciembrede2022lostiposde cambio de referencia del Banco de Guatemala y del mercado bancario de divisasestabanalrededordeQ7.85=US$1.00(Q7.72=US$1.00para2021).

e EstimacionesContables

En la preparación de los estados financieros consolidados se han efectuado ciertas estimacionesy supuestos relacionados para informar sobre los activos, pasivos, resultados y la revelación de pasivos contingentes. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones importantes que son particularmente susceptibles a cambios significativos se relacionan principalmente conladeterminacióndela estimaciónporvaluacióndecartera decréditos,deinversionesenvaloresydebienesrealizablesylarecuperación decuentasporcobrar.

3 PolíticasContablesSignificativas

Lainformaciónadjuntacontenidaenlosestadosfinancierosconsolidadosadjuntos ysusnotashansidopreparadasyesresponsabilidaddelaadministracióndelGrupo. Las políticas contables que se resumen a continuación se aplicaron en la preparación y presentación de estos estados financieros consolidados. Estas políticascontablesdifierendelasnormasinternacionalesdeinformaciónfinanciera (NIIF)principalmenteenloqueseresumeenlanota40.

a EquivalentesdeEfectivo

Se consideran equivalentes de efectivo las inversiones que son fácilmente convertibles a efectivo y que vencen dentro de los tres meses siguientes a la fechadelosestadosfinancieros.

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

b Inversiones

i. Inversionesenvalores

El portafolio de inversiones en valores comprende lo que se presenta a continuación:

 Títulosvaloresparasuvencimiento

El registro contable inicial se efectúa al costo de adquisición sin considerar las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra.

Las compras, amortizaciones y los vencimientos se registran contablementeenlafechadelatransacción.

 Operacionesdereporto

Las inversiones en valores mantenidas bajo acuerdo de reventa se registranalcostodeadquisición.

Las inversiones en valores otorgadas bajo acuerdo de recomprase dan de baja de la cuenta de inversiones registradas en el balance general y seregistranencuentasdeorden.

 Depósitos

Losdepósitoscomprendendepósitosaplazoenentidadesbancarias.

c EstimaciónporValuacióndeInversiones

De acuerdo con las regulaciones vigentes se debe registrar una estimación por valuacióndeinversionescomoresultadodeunanálisisderiesgo.

d CarteradeCréditos

 Préstamosyotros

De acuerdo con el MIC la cartera de créditos representa el importe de los créditos concedidos en moneda nacional y moneda extranjera, más-menos elajustealtipodecambiocuandosetratedecréditosenmonedaextranjera. Lascomisionesycualquiercostoincrementalrelacionadosconloscréditos otorgadosseregistrandirectamente enlosresultadosdelaño.

Los saldos de las cuentas por cobrar por tarjetas de crédito están divididos en ciclos, cuyas fechas de corte mensual se realizan en diferentes días de cada mes. Para efectos de cierres contables mensuales, los montos por compras en establecimientos se registran como cuentas por cobrar cuando serealizanlastransaccionesporparte deltarjetahabiente.

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

Asimismo, en la cuenta de “extra-financiamiento por cobrar” se registran tantolosconsumoscomolosinteresespordevengar. Conformesevencen lascuotasrespectivas,lasmismassetrasladanjuntoconsusinteresesalas cuentasporcobrardetarjetasdecrédito.

 Primasporcobrar

DeacuerdoconelMIClasprimasporcobrarrepresentanelimportede lasprimaspendientesdecobroderivadasdepólizasdesegurosdevida, de seguros de accidentes y enfermedades y de seguros de daños, que han sido emitidas o renovadas y de endosos o certificados que impliquencobro.

Mensualmente se dan de baja con cargo a resultados, las primas por cobrar con antigüedad de más de cuarenta y cinco (45) días para los ramos de daños, devida planescolectivos y de gastos médicos. En los casos que la póliza está compuesta por varios endosos y/o certificados específicos, para efectos de cancelación se da de baja únicamente el saldo del endoso y/o certificado específico con antigüedad de más de 45díasynoelsaldototalpendientedecobrodela póliza.

Elmontodeprimasporcobrardadodebajaconformeelprocedimiento indicado en el párrafo anterior se registra contra los resultados del año enlacuentadedevolucionesycancelacionesdeprimas.

 Productosfinancierosporcobrar

Se registra como productos financieros por cobrar los montos correspondientes a los ingresos por intereses, cargos por servicios y manejodecuenta.

 Estimación por valuación de cartera de créditos y cuentas por cobrar

De acuerdo con el Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito, Resolución JM-93-2005 del 23 de mayo de 2005 y sus modificaciones según Resolución JM-167-2008, el Banco, la Financiera, la Tarjeta de Crédito y el Banco Offshore deben registrar contra los resultados del año una reserva conforme la valuación de la carteradeactivoscrediticios.

Encasoestaexcedadel máximolegalpermitidocomogasto deducible paraladeterminacióndelgastodeimpuestosobrelarenta,elexcedente podráregistrarse directamentecontra cuentas de reservasde capitalen elcapitalcontable.

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

La constitución y mantenimiento de reservas o provisiones genéricas sumadas a las reservas o provisiones específicas deben cubrir el equivalente al cien por ciento de la cartera vencida y en ningún caso puedesermenoral1.25%deltotaldelosactivoscrediticiosbrutos.

 Estimaciónparaprimasporcobrardesegurosdecaución

De acuerdo con el MIC se debe registrar una estimación sobre las primasporcobrardelossegurosdecaucióncuyavigenciahafinalizado y se consideren de dudosa recuperación. Los cargos a la estimación se registran contra los resultados del año en el rubro de gastos de administración.

e InversionesPermanentes

Las inversiones en acciones efectuadas con carácter permanente se reconocen utilizandoelmétododecosto,inclusivelasinversionesenaccionesdeentidades en que por su participación accionaria, se tenga control y/o influencia significativa.Losingresosobtenidosdeestasinversionesseregistransóloenla medida en que se distribuyen las ganancias acumuladas de la entidad participada(enlaquesemantienelainversión),surgidasdespuésdelafechade adquisición.

Las inversiones permanentes en moneda extranjera se contabilizan a su equivalenteenquetzalesutilizandoeltipodecambiovigentecuandoserealiza la adquisición y se mantienen registradas al tipo de cambio histórico, de conformidad con lo requerido por el Manual de Instrucciones Contables para Entidades sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de BancosdeGuatemala.

De conformidad con la práctica bancaria se permite que los anticipos para adquisicióndeaccionesdeotrasentidadesseregistrenenlacuentadeanticipos paraadquisicióndeactivosincluidaenelrubrodeInmueblesyMuebles.

f InmueblesyMuebles

i. Activosadquiridos

Losinmueblesymueblessepresentanalcostodeadquisición,exceptopor losactivosfijosrevaluados.

ii. Activosrevaluados

Losinmueblesrevaluadosseregistranalvalorsegúnavalúorealizadopor valuadorindependiente.

iii. Superávitporrevaluación

El superávit por revaluación de bienes inmuebles se incluye como parte delcapitalcontable enlacuentarevaluacióndeactivos.

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

iv. Desembolsosposterioresalaadquisición

Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que los desembolsosporreparacionesymantenimientoquenoalarganlavidaútil delosactivossereconocencomogastoenlosresultadosdelaño.

v. Depreciación

Los bienes inmuebles y muebles registrados al costo (excepto terrenos y los anticipos para adquisición de activos) y los edificios revaluados se deprecian por el método de línea recta, utilizando tasas basadas en los porcentajesestablecidosfiscalmente.

Losporcentajesdedepreciaciónutilizadossonlossiguientes:

Elgastopordepreciaciónseregistracontralosresultadosdelañoexcepto por el gasto por depreciación sobre los edificios revaluados que se carga enlacuentarevaluacióndeactivosqueformapartedelcapitalcontable.

Los activos totalmente depreciados se rebajan de las respectivas cuentas decostoydepreciaciónacumuladaysecontrolanencuentasdeorden.

g Amortización

Las licencias de programas, el derecho de llave y las mejoras a propiedades ajenassedifierenyseamortizanporelmétododelínearecta,arazóndel10%, 6.67% y 5% anual, respectivamente. Adicionalmente, las primas por compra de cartera se amortizan de acuerdo con la recuperación de los préstamos correspondientes.

Elgastoporamortizaciónseregistracontralosresultadosdelaño.

Los activos totalmente amortizados se rebajan de las respectivas cuentas de costoydepreciaciónacumuladaysecontrolanencuentasdeorden.

h BienesRealizables

Estos corresponden a bienes inmuebles y muebles adjudicados en pago de créditos. Inicialmente se contabilizan al valor del capital adeudado más interesesygastosincurridosensuadjudicación.

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

La valuación de estos activos se actualiza mediante avalúo independiente, en un plazo que no excede de tres meses contados a partir de la fecha en que se adquierelapropiedad.Sielavalúoesmenoralmontoregistradocontablemente se crea una reserva de valuación contra los resultados del año, caso contrario seregistraunautilidadporrealizarenotrascuentasacreedoras.

Losbienesrealizablesdebenvenderseenunplazomáximodedosañosapartir de la fecha de adjudicación. Si la venta no se realiza en ese plazo, deben ofrecerse ensubastapública.De novenderse losbienesrealizablesensubasta pública, se realizará una nueva subasta cada tres meses; el precio base de las subsiguientes subastas será un precio que cada vez será menor al anterior en un10%,partiendodelabasedelaprimerasubasta.

Sielpreciobaseparalasubastadeunbienrealizableesmenorqueelregistrado contablemente, sin más trámite, se constituye la reserva por el monto equivalentealadiferenciaentreambosvalores.

Las utilidades netas que produzcan los bienes realizables por su tenencia o explotacióndebenaplicarseensutotalidadalaconstituciónyaumentodeuna reservaespecialparacubrirposiblespérdidasenlarealizacióndeestosactivos. El saldo de la reserva específica para cada bien realizable se trasladará a resultadoscuandoseformalicelaventadelmismo.

Si la venta es al contado y el valor de venta es mayor al valor en libros, la diferenciasecontabilizadirectamenteenlosresultadosdelaño. Silaventaes a plazos y el valor de venta es mayor al valor en libros, la diferencia se contabilizacomounautilidaddiferida,trasladándosealosresultadosconforme se cobren las cuotas. Si el valor de venta es menor al valor en libros se contabilizalapérdidaenlosresultados,independientementesiesalcontadoo aplazos.

Losproductoscapitalizadosprocedentesdebienesrealizablessiloshubiere,se contabilizanporelmétododelopercibido.

i IndemnizacionesLaborales

De acuerdo con las Leyes de Guatemala los patronos tienen la obligación de pagar a sus empleados y trabajadores en caso de despido injustificado, indemnización equivalente al sueldo de un mes por cada año trabajado a su servicio o a sus beneficiarios en caso de muerte, conforme lo establecido por elartículo85incisoa)delCódigodeTrabajo.

La política contable de las empresas que forman el Grupo se apega a lo dispuestoporelCódigodeTrabajo. Nosehacreadoprovisiónparaestoscasos cuandoestossepresentan,lospagossereconocencomogastoenlosresultados delaño.

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

j ReconocimientosdeIngresos

Los ingresos devengados por el Banco, la Financiera, la Almacenadora, ALGESA, la Casa de Bolsa y la Tarjeta de Crédito; por conceptos distintos a los indicados en los literales i, ii y iii siguientes se registran en las cuentas productos por cobrar y utilidades diferidas, según corresponda, y se registran enlosresultadosdelañohastacuandoseperciben.

Los ingresos obtenidos por los conceptos siguientes se registran utilizando la basedeacumulaciónodevengoencuentasderesultados:

i. Interesesdevengadosnopercibidossobrebonosemitidosodocumentos expedidosporelBancodeGuatemalayvaloresdeotrosemisorescuyos fondosdeamortizacióncontroleelBancodeGuatemala;

ii. Intereses devengados no percibidos sobre valores emitidos por gobiernos extranjeros o bancos centrales extranjeros, que tengan como mínimo una calificación de riesgo A-3 para corto plazo o BBB- para largo plazo, otorgada por Standard & Poor’so calificación equivalente otorgada por una calificadora de riesgo de reconocido prestigio internacional;e,

iii. Intereses, comisiones,rentasyotrosproductossobrecarteradetarjetas decrédito,factorajeyarrendamientofinanciero.

La contabilización de ingresos devengados no percibidos en la cuenta de utilidades diferidas se suspende cuando se incurre en un atraso de treinta días calendario para las inversiones en títulos-valores y noventa días calendario parael resto delasoperaciones y servicios, contados a partirdel día siguiente decuandodebieronefectuarselospagospactadosoconvenidos.Cuandoocurra la suspensión indicada los ingresos devengados no percibidos deberán reversarsedelascuentasdebalanceafectadas.

Paralasoperacionesdetarjetadecréditoseregistraningresosporlosconceptos siguientes:

i. Porinteresesycargosporservicios

Los intereses y productos por servicios se devengan y registran como ingresoenelestadoderesultadosenlasfechasdecorteestablecidaspor la Tarjeta de Crédito e indicadas en la nota 3 literal (a) iv anterior, calculados sobreel saldo pendientedecapital decada tarjetabiente ala fechadecortedelmesanterior.

El registro contable en resultados, para las operaciones de tarjeta de crédito se suspende cuando se incurra en un atraso de noventa días calendario, contados a partir del día siguiente de cuando debieron recibirse los pagos pactados o convenidos. A partir de esta suspensión paraestascuentaslosinteresessereconocenalserpercibidos.

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

Lossaldossuspendidos,registradosencuentasde balancey encuentas de resultados, así como los que son devengados a partir de la fecha de suspensiónseregistranencuentasdeorden.

Los ingresos registrados en cuentas de resultados que no fueron efectivamentepercibidos sereconocencomogastoscontralacuenta de productosporcobrarenlaqueseregistraroninicialmente.

ii. Porinteresesporextrafinanciamiento

Se reconocen únicamente al hacer el cargo mensual de las cuotas de capitaldeextrafinanciamiento.

iii. Porinteresespormora

En adición a los intereses por financiamiento, la Tarjeta de Crédito cobra interés por mora sobre el monto de los pagos mínimos no realizados,computadosapartirdeldíasiguientedelvencimientodelas cuotasrespectivasyqueseacumulanhastatresmesesdemora.Apartir del cuarto mes se dejan de efectuar cargos por interés si el tarjetahabientenohacanceladosuscuotasatrasadas.

iv. Pormanejodecuenta

LaTarjetadeCréditocobraalostarjetahabientesunacuotapormanejo de cuenta que cubre el derecho a los servicios y beneficios adicionales otorgados por la tenencia de la tarjeta de crédito y se reconoce en el estadoderesultadosconformesedevenga.

v. Porcomisionesporoperacionesdeintercambio

La Tarjeta de Crédito recibe comisiones sobre los consumos que los clientes efectúan en los establecimientos afiliados locales e internacionales. Estas comisiones se reconocen como producto cuando serecibenlascuotasdereembolsoparaelintercambiodetransacciones, yaquehastaeneseinstantelasmismasseconsiderandevengadas.

vi. Porotrosproductosporservicios

Los ingresos por servicios se reconocen en el estado de resultados conformesedevengan.

vii. Porinteresesporcuentasporcobraracompañíasrelacionadas

Los ingresos por intereses sobre cuentas por cobrar a compañías relacionadas se reconocen en el estado de resultados conforme se devengan,calculadossobreunabasedetasadeinterésefectiva.

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

La contabilización de ingresos devengados no percibidos en la cuenta de utilidades diferidas se suspende cuando se incurre en un atraso de treinta días calendario para las inversiones en títulos-valores y noventa días calendario para el resto de operaciones y servicios, contados a partir del día siguiente de cuando debieron efectuarse los pagos pactados o convenidos. Cuando ocurra la suspensión indicada, los ingresos devengados no percibidos deberán reversarsedelascuentasdebalanceafectadas.

Paralasoperacionesdetarjetasdecrédito,factorajeyarrendamientofinanciero el registro contable en resultados se suspende cuando se incurra en un atraso de noventa días calendario, contados a partir del día siguiente de cuando debieronrecibirselospagospactadosoconvenidos.

Cuando ocurra la suspensión mencionada, los ingresos registrados en cuentas deresultadosquenohayansidoefectivamentepercibidos,sereconocencomo gastoscontralacuentadeproductosporcobrarenlaquehayansidoregistrados inicialmente.

Se exceptúan los cargos que se capitalicen en cuentas de tarjetas de crédito, quenoseránextornados.

Los saldos suspendidos registrados en cuentas de balance y en cuentas de resultados,asícomolosqueseandevengadosapartirdelafechadesuspensión, seregistranencuentasdeorden.

Para las operaciones de la Aseguradora y la Aseguradora de Caución se registraningresosporlosconceptosquesedetallanacontinuación:

i. Porprimasdesegurosyotrosingresosrelacionados

En el ramo de daños, de vida planes colectivos y de accidentes y enfermedades, las primas de seguro directo, las primas por reaseguro tomadoylosotrosingresoscorrespondientes,recargosporfraccionamiento yderechosdeemisióndepólizas,secontabilizancomoingresocuandose emiten las pólizas o losdocumentos correspondientes, realizándose así la utilidadrespectivaenelmismoaño.

Enelramodevidaplanesindividuales,elingresosecontabilizacuando se cobra la prima. Los otros ingresos correspondientes, se contabilizan como ingreso cuando se recibe el pago delasprimas correspondientes, realizándoseasílautilidadrespectivaenelmesquesecobralaprima.

ii. Porcomisionesyparticipacionesporreasegurocedido

Las comisiones y participaciones por reaseguro cedido se contabilizan cuandoseperciben,deconformidadconlascondicionespactadasenlos contratosdereaseguro.

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

iii. Porintereses

Los ingresos por intereses sobre valores del Estado y depósitos bancarios se reconocen en el estado de resultados conforme se devengan.

Los ingresos por intereses sobre otras inversiones se reconocen en el estadoderesultadoscuandoseperciben.

Cualquier prima entre el monto inicial de un instrumento que causa interés y su monto al vencimiento se amortiza durante el plazo de la inversión y se registra como un gasto en el rubro de egresos por inversiones.

iv. Porventadebienesinmueblesymuebles

El valor de la venta de bienes inmuebles y muebles así como los productos de esta venta, se contabilizan en el estado de resultados de acuerdo con el método de lo percibido cuando se emiten las facturas correspondientes.

v. Porventadesalvamentos

Los ingresos por la venta de salvamentos se reconocen en el estado de resultadosdeacuerdoconelmétododelopercibidocuandoelactivose vendeyseemitelafacturacorrespondiente.

vi. Porinversiónenbienesinmuebles

Los ingresos por arrendamiento se reconocen en la cuenta producto de inversiones que se muestra en el estado de resultados, conforme se devenganlascuotasfijadasenloscontratosdealquiler.

Bancooffshore:

El Banco Offshore registra sus ingresos utilizando la base contable de lo devengado;sinembargo,paraefectosdelapresentacióndeestadosfinancieros consolidados adjuntos, realiza los ajustes necesarios para homogenizar sus ingresos por intereses de acuerdo con la base contable de lo percibido, observandoloindicadoenelMIC.

k ObligacionesSubordinadas

Las obligaciones subordinadas se registran en el pasivo como otras obligaciones.

l DividendosDecretados

Los dividendos se decretan conforme a la autorización de la Asamblea de Accionistas de cada empresa, rebajando la cuenta de reservas de capital y registrandounacuentaporpagar.

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

La Superintendencia de Bancos observando el debido proceso podrá limitar a los bancos, sociedades financieras y entidades fuera de plaza, la distribución dedividendos,bajocualquiermodalidadoformaqueadoptentalesdividendos, cuando a juicio de este órgano y como medida prudencial sea necesario fortalecerlaliquidezy/o lasolvenciadelbanco,sociedadfinancierao entidad fueradeplazarespectiva.

m AsignacionesaDirectores

De conformidad con la Escritura Social del Banco, la Asamblea General de Accionistasapruebaanualmenteelpagodeasignacionesadirectores.Elmonto se contabiliza a resultados y se registra una cuenta por pagar. El pago se hace efectivoduranteelañoenelquesedecretalaasignación.

Para la Aseguradora y la Aseguradora de Caución, la Asamblea General de Accionistaspuedenacordarunaasignaciónparaelpresidenteyparalosdemás miembros del Consejo de Administración. El monto asignado se rebaja de la cuentautilidadesretenidasyseregistraunacuentaporpagar. Elpagosehace efectivoduranteelañoenelquesedecretalaasignación.

n ReservaLegal

Únicamenteparalasentidadesguatemaltecas:

De acuerdo con los artículos 36 y 37 del Código de Comercio de Guatemala toda sociedad deberá separar anualmente como mínimo el cinco por ciento (5%)delaganancianetacontabledecadaejercicioparaformarlareservalegal. Esta no podrá ser distribuida en forma alguna entre los accionistas sino hasta laliquidacióndelasociedad.

Sinembargo,anualmentepodrácapitalizarseelexcedentedelcincoporciento 5% de la misma cuando la reserva legal anual exceda el quince por ciento (15%)delcapitalpagadoalcierredelejercicioinmediatoanterior,sinperjuicio deseguirreservandoelcincoporciento(5%)anualmencionadoanteriormente. Secontabilizaenelañocorrienteel5%delaganancianetadelañoanterior.

o ReservaparaEventualidades

La reserva para eventualidades se utiliza para registrar los montos que de conformidadconlasdisposicionesdelosorganismosdirectivos,seseparende las utilidades por considerarse conveniente crear o incrementar reservas, para hacerle frente a quebrantos eventuales, asegurar la cobertura de fines no específicos o imprevistos, así como reservas o provisiones (estimaciones) segúnlodispuestoenelartículo53delaLeydeBancosyGruposFinancieros.

p ActivosyPasivosenMonedaExtranjera

Losactivosypasivosenmonedaextranjerasepresentanasuvalorequivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio que proceda conforme a las disposicionesdelasautoridadesmonetarias(nota2d).

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

q TransaccionesenMonedaExtranjera

Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzalesutilizandoeltipodecambiovigentecuandoserealizalatransacción.

El diferencial de cambio, si hubiese alguno, que resulte entre la fecha cuando se registra la transacción y la de su cancelación o la del cierre contable se registracontralosresultadosdelaño.

r ImpuestosobrelaRenta

El impuesto sobre la renta es el impuesto que se estima pagar sobre la renta gravable para el año, utilizando las tasas vigentes a la fecha de reporte y cualquierotroajustesobreelimpuestoapagarconrespectoaañosanteriores.

s Provisiones

Se reconoce una provisión cuando se tiene una obligación legal o implícita como resultado de acontecimientos pasados y es probable que requiera un desembolsoeconómicoparacancelartalobligación.

La provisión realizada se aproxima a su valor de cancelación, no obstante puedediferirdelmontodefinitivo.

t InventariodeSalvamentos

Encasodeliquidacióndeunapérdidaelsalvamento ocualquierrecuperación pasarán a ser propiedad de la Aseguradora o de la Aseguradora de Caución segúncorresponde.

Se reconoce el activo cuando se recibe la cesión de derechos del bien recuperado y se contabiliza al valor estimado del bien cuando se recupera. Asimismo, se contabiliza una cuenta regularizadora de activo por un monto equivalentealvalorestimadodetalesactivos.

u OperacionesconReaseguradoras

Lascuentasporcobrarareaseguradorasseoriginanporlossiniestrosocurridos en los que se asume la responsabilidad de la indemnización a favor del asegurado,registrandounacuentaporcobraralasreaseguradorassobrelabase del porcentaje de riesgo cedido con abono al rubro de recuperaciones por reasegurocedidoquemuestraenelestadoderesultados.

Las cuentas por pagar a reaseguradoras se originan por la cesión de primas emitidas que se efectúa con base en la evaluación del riesgo asumido, el cual sedeterminaconconsentimientodelreasegurador.

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Estas cuentas por pagar se reconocen cada vez que se emite una póliza, registrándose simultáneamente un cargo al rubro de primas por reaseguro cedidoenelestadoderesultadosconabonoalascuentascorrientesacreedoras de reaseguro que forma parte del balance general; teniendo como sustento de estas transacciones un contrato o nota de cobertura firmado con el reasegurador.

v ReservasTécnicas

EnlaresolucióndeJuntaMonetariaJM-3-2011seaprobóelReglamentopara la Constitución, Valuación e Inversión de las Reservas Técnicas de AseguradorasydeReaseguradoras.

Este reglamento tiene por objeto normar los aspectos relacionados con la constitución,valuacióneinversióndelasreservastécnicasdelasaseguradoras ylasreaseguradoras.

Lasreservastécnicasymatemáticassecalculanconbasealoquedefinelaley respectiva. Las reservas se liberan y constituyen mensualmente, excepto las reservas de catástrofes y las reservas de vida. El efecto neto constituye una variaciónfavorableodesfavorablequeformapartedelosresultadosdelaño.

w InversióndelasReservasTécnicasdeAseguradorasydeReaseguradoras De acuerdo con el Decreto Número 25-2010 "Ley de la Actividad Aseguradora" y la Resolución de laJuntaMonetariaJM-3-2011 “Reglamento para la constitución, valuación e inversión de las reservas técnicas de aseguradoras y de reaseguradoras”, las reservas técnicas tienen que estar invertidasentodomomentoenlasinversionesyporcentajesqueseresumena continuación:

 TítulosvaloresemitidosporelBancodeGuatemalay/oporelGobierno deGuatemala,asícomoencédulashipotecariascongarantíadelInstituto deFomentodeHipotecasAseguradasF.H.A.,sinlímitedemonto.

 Depósitos monetarios, de ahorro o a plazo, en bancos constituidos legalmente enelpaís osucursalesdebancosextranjerosestablecidasen el mismo, hasta el 30% de las reservas técnicas. El importe de los depósitos en una misma entidad bancaria, no excederá del 5% del total de las reservas técnicas o del 15% del patrimonio técnico, de la Aseguradora.

 Préstamos otorgados a los asegurados con la garantía de la reserva matemática de sus respectivas pólizas de seguro de vida, hasta el valor derescate.

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 Primas por cobrar de pólizas vigentes del ramo de daños, que no presentenmásdeunmesdevencidaalafechadeterminadaparasupago, previa deducción de la parte cedida en reaseguro proporcional a reaseguradoras o aseguradoras registradas en la Superintendencia de Bancos de Guatemala, impuestos, intereses por pagos fraccionarios de primasygastosdeemisión.

 El importe de la prima por cobrar de cada póliza no debe exceder a su reservaparariesgosencurso.

 El importe de la participación de las reaseguradoras en los siniestros pendientes de ajuste y de pago, siempre que estas entidades se encuentrenregistradasenlaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala.

 Inmueblesurbanosquenoesténdestinadosparaelusodelasentidades, hasta el 20% de las reservas técnicas, deducida la depreciación que correspondaatalesinmuebles.

 Acciones de sociedades constituidas en el país, hasta un 10% de las reservas técnicas. Para que tales acciones sean aceptables deberá comprobarse que la sociedad emisora, excepto cuando se trate de entidades supervisadas por la Superintendencia de Bancos de Guatemala, ha pagado dividendos en efectivo en los últimos tres ejercicios contables anteriores a la fechade la valuación de las reservas técnicas, así como que la sociedad cuenta con estados financieros dictaminados por un auditor independiente. El porcentaje de los dividendosrecibidosencadaejerciciocontablenodeberásermenorala tasaderendimientopromedioponderadadelasinversionesdelmercado aseguradorquepubliquelaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala.

El importe de la inversión en acciones de una misma sociedad, no excederádel5%deltotaldereservastécnicasodel15%delpatrimonio técnico,dela AseguradoraylaAseguradoradeCaución.

 Créditos con garantía de hipotecas en primer lugar sobre inmuebles ubicados en el territorio nacional hasta el 10% de las reservas técnicas. Cada crédito no podrá exceder del 60% del avalúo del inmueble, salvo cuandosedestineaviviendaencuyocasosepermitiráquealcancehasta el75%delvalordelavalúo.

El importe del crédito hipotecario que se otorgue a una misma persona individual o jurídica, no deberá exceder del 3% del total de reservas o del 9% del patrimonio técnico, de la Aseguradora y la Aseguradora de Caución.

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Títulos valores de deuda privada emitidos por entidades establecidas o constituidasenelpaís,hastael20%delasreservastécnicas,siempreque cuentenconlacalificaciónlocalmínimaBBB-(gtm)paradeudadelargo plazo o F-3 (gtm) para deuda de corto plazo, otorgada por Fitch Centroamérica,S.A. o su equivalente en otra calificadora de riesgo, que seencuentreinscritaparaoperarenelpaísoreconocidaporlaComisión de Valores de los Estados Unidos de América (U.S. Securities and ExchangeCommission-SEC-).

El importe de inversión en unamisma entidademisora,no excederá del 5% de la totalidad de las reservas o del 15% del patrimonio técnico, de laAseguradoraylaAseguradoradeCaución.

 Títulos valores emitidos por las sociedades financieras privadas y entidades bancarias, así como las cédulas hipotecarias con garantía de otras aseguradoras, constituidas o establecidas legalmente en el país, hasta el 20% de las reservas técnicas. El importe de la inversión en una misma entidad emisora, no deberá exceder del 5% del total de las reservas o del 15% del patrimonio técnico, de la Aseguradora y la AseguradoradeCaución.

 Depósitos en bancos del extranjero, inversiones en títulos valores de bancos centrales del extranjero, de gobiernos centrales del extranjero o de instituciones privadas del extranjero, hasta el 30% de las reservas técnicas.Elimportedelosdepósitoseinversionesenunamismaentidad, no deberá exceder del 5% del total de las reservas o del 15% del patrimoniotécnico,delaAseguradoraylaAseguradoradeCaución.

En casos plenamente justificados y a solicitud de la Aseguradora y la Aseguradora de Caución, la Superintendencia de Bancos de Guatemala podrá autorizar a incrementar la inversión del 30% a que se refiere el párrafo anterior, para cumplir con el calce de inversiones en moneda extranjera a que se refiere el artículo 51 del Decreto Número 25-2010 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de la Actividad Aseguradora.

Losdepósitosylasinversionesdeberánefectuarseenentidadesopaíses que tengan una calificación internacional de riesgo AAA hasta A-, en monedalocaloextranjera,segúnseaelcaso.

Las referidas calificaciones corresponden a las asignadas por Standard &Poor´s.Cuandola entidadoelpaísnocuente concalificacióndeesta calificadora serán aceptables las calificaciones equivalentes otorgadas por otras calificadoras reconocidas por la Comisión de Valores de los EstadosUnidosdeAmérica(U.S.SecuritiesandExchangeCommission -SEC-).

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

Las calificaciones deberán estar vigentes al día anterior a la fecha de la valuación de las reservas técnicas. Los títulos valores u obligaciones deberán cotizarse en mercados internacionales y su valor de mercado deberáestardisponiblealpúblicoatravésdeBloombergoReuters.

 El monto de las inversiones que realice la Aseguradora en activos e instrumentos emitidos, avalados, respaldados o aceptados por personas individuales o jurídicas con las que mantengan vínculo de propiedad, administración o responsabilidad, no deberá exceder del 10% de la totalidaddelasreservastécnicasodel30%delpatrimoniotécnicodela AseguradoraylaAseguradoradeCaución.

La inversión de la reserva para riesgos catastróficos no deberá efectuarse en bienes inmuebles ni en créditos hipotecarios a que se refieren los incisos anteriores.

x SiniestrosPendientesdeLiquidación

Las obligaciones por siniestros pendientes de liquidación, por reclamos aceptados en seguros de daños, accidentes personales y de caución se contabilizanconformelasestimacionesdelmontodelaindemnizaciónapagar. Las obligaciones por reclamos aceptados en seguros de vida se registran conformelascoberturassegúneltipodesiniestro.

Elgastoporsiniestroylaobligacióncorrespondienteseregistranhastacuando se recibe por escrito el aviso de la ocurrencia del siniestro por parte del asegurado,independientementedelafechadeocurrenciadelsiniestro.

Al final de cada ejercicio contable se registra una estimación correspondiente a los siniestros pendientes ocurridos y no reportados de cada uno de los tipos desegurosdelramodedaños.

Esta estimación se establece con el importe obtenido de aplicar un porcentaje al total de los siniestros retenidos correspondientes al final de cada ejercicio contable. Este porcentaje corresponde al promedio que representen en los últimos tres (3) años, lossiniestros netos ocurridos y no reportados respecto a los siniestros netos retenidos de cada uno de esos años. De este cálculo se deduce los siniestros ocurridos por eventos catastróficos que representan un valoratípicoenlaserieestadística.

Las obligaciones por siniestros pendientes de liquidación se registran y se presentandentrodelrubrodereservastécnicas.

y ProvisiónparaelProgramaLealtad

Secontabilizaunaprovisiónparacubrirlosgastosdelprogramadelealtad.

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Esta provisión se determina con base en los puntos acumulados por los tarjetahabientes en sus consumos, que de acuerdo con las estimaciones de la administración representan una obligación para la Tarjeta de Crédito. Los puntos provisionados se reconocen como gasto en el estado de resultados conformesedevengan.

z ObligacionesContractuales

Las obligaciones contractuales por reclamos aceptados en seguros de daños, vida y accidentes personales se registran conforme las coberturas pactadas en lapólizadeseguro,segúneltipodesiniestro.

aa ProductosDevengadosnoPercibidos

Las cuentas por cobrar a terceros a cuenta de siniestros de clientes de la Aseguradora se contabilizan como activo (deudores varios por recobros) con abonoalacuentaproductosdevengadosnopercibidos,ysecontabilizanenel apartado de siniestros del estado de resultados, en la cuenta salvamentos y recuperaciones,cuandoseperciben.

ab GastosdeAdquisiciónyRenovación

Los gastos incurridos por la adquisición y renovación de pólizas de seguro se reconocen como gastos deoperación del año en quese incurren; excepto para las comisiones con agentes de seguro que se registran con base en la prima devengada.

ac NuevaRegulación

ReglamentoparalaAdministracióndelRiesgodeCrédito

El 25 de mayo de 2022 la Junta Monetaria aprobó la Resolución JM-47-2022

“Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito”, cuyo objeto es normaraspectosquedebenobservarlosbancos,lassociedadesfinancieras,las entidades fuera de plaza o entidades off shore y las empresas de un grupo financiero que otorguen financiamiento, relativos a las administración del riesgo de crédito, al proceso crediticio, a la información mínima de los solicitantes de financiamiento y de los deudores, y a la valuación de activos crediticios.

EstenuevoreglamentoderogarálaResolucióndeJuntaMonetariaJM-93-2005 ysusmodificacionesapartirdel1deenerode2024.

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4 Disponibilidades

Elresumendeestacuentaeselsiguiente:

(a) El Banco aplica el saldo de estas cuentas para cubrir el encaje bancario requerido sobre sus obligaciones depositarias; por lo que estos fondos se consideranrestringidos(vernota14).

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5 Inversiones,neto

Elresumendeestacuentaporelañoterminadoel31dediciembrede2022eselsiguiente:

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Elresumendeestacuentaporelañoterminadoel31dediciembrede2021eselsiguiente:

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a. Las inversiones en Certibonos incluyen Q100,000 depositados como garantía enelFideicomisodeGarantíadeOperacionesBursátilesdelaBolsadeValores Nacional,S.A.arequerimientodeestaentidad.

b. Con base en el artículo setenta y cinco de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, la Junta Monetaria emitió la resolución número JM-13-2007 del doce de enero de dos mil siete, mediante la cual dispuso la suspensión de operaciones de Banco de Comercio, S.A. y nombró ala Junta deExclusión de Activos y Pasivos del mismo. La Junta de Exclusión dispuso la exclusión de activosdeesaentidadylatransmisióndeestosaunfideicomiso.ElFideicomiso deAdministraciónyRealizacióndeActivosExcluidosdeBancodeComercio, Sociedad Anónima fue constituido el 16 de enero de 2007 con un plazo de veinticinco años, para administrar y realizar los activos excluidos que constituyenelpatrimoniofideicometidoparalaamortizacióndeloscertificados de participación que se emitan, y para el efecto se designó como fiduciario a FinancieraIndustrial,S.A.

LosmovimientoscontablesdeloscertificadosdeparticipacióndelFideicomiso deAdministraciónyRealizacióndeActivosExcluidosdeBancodeComercio, SociedadAnónimavigentessonlossiguientes:

Los certificados de participación generaron intereses a razón del 2% anual en ambosperíodos.

c. Al31dediciembrede2022lasinversionestienenvencimientosqueoscilandel 2023al2052.Losvencimientosenlospróximoscincoañosdeestasinversiones seresumena

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d. Las inversiones al 31 de diciembre de 2022 incluyen equivalentes de efectivo porQ4,152,951,584(Q470,451,909en2021).

e. El movimiento de la estimación por valuación de inversiones se resume a continuación:

f. Las cédulas hipotecarias con tasa 0.00% corresponden a cédulas que se encuentranensituaciónjurídica.

6 CarteradeCréditos,neto

Elresumendeestacuentaeselsiguiente:

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

Lasoperacionesdecréditodevengantasasdeinterésanualesvariablesqueoscilan entrelosporcentajesquesepresentanacontinuación:

Las tarjetas de crédito con tasa 0.00% corresponden a deudores en situación jurídica.

Elresumendelacarteradecréditosporsu estadoeselsiguiente:

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

Elresumendelacarteradecréditosporcategoríaeselsiguiente:

Elresumendelacarteradecréditosporáreageográficaeselsiguiente:

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Elresumendelacarteradecréditosporvencimientoeselsiguiente:

Elmovimientocontable dela estimaciónporvaluacióndelacarteradecréditosse resumeacontinuación:

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Los cargos a resultados por las estimaciones por valuación se resumen a continuación:

Elresumendeestacuentaeselsiguiente:

Elresumendeestacuentaeselsiguiente:

7 ProductosFinancierosydeServiciosporCobrar

8 CuentasporCobrar,neto

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a) Al 31 de diciembre de 2022 se rebajó de la cuenta de ingresos por primas directas netas y de la cuenta de primas por cobrar Q17,346,381 (Q19,399,010 en 2021) por cancelación de saldos de primas por cobrar atrasadas, según la antigüedadaplicableacadaramo.

b) Al 31 de diciembre de 2022 las cuentas por liquidar incluyen un saldo por Q114,005,046 (Q88,639,835 en 2021) que corresponde a depósitos en línea pendientesderegistrarporremesasentránsito.

El movimiento contable de la estimación por valuación de cuentas por cobrar se resumeacontinuación:

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El movimiento contable de la estimación por valuación de bienes realizables se resumeacontinuación:

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10 InversionesPermanentes

Elresumendeestacuentaal31dediciembrede2022eselsiguiente:

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Elresumendeestacuentaal31dediciembrede2021eselsiguiente:

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(a) Al 31 de diciembre de 2022 y por el año terminado en esa fecha, los estados financieros auditados de Banco Industrial El Salvador, S.A. se resumen a continuación:

(b) Los dividendos recibidos por las inversiones en acciones se resumen a continuación(véasenota29):

i. Los dividendos recibidos de Compañía de Procesamiento de Medios de Pago de Guatemala (Bahamas) S.A. equivalen a US$454,516 (US$132,293en2021).

ii. Los dividendos recibidos de BAM Financial Corporation equivalen a US$1,492.

iii. Los dividendos se generan sobre acciones comunes clase “B”, sin valor nominal, que fueron recibidas en años anteriores como dividendos en acciones.

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11 OtrasInversiones

Elresumendeestacuentaeselsiguiente:

Monedanacional:

Certificados de Bonos del Tesoro de la República de Guatemala con interés anual que oscila entre 7.13% y 9.25% (6.63% y 9.50% en 2021) con vencimientos entre febrerode2023yseptiembrede2040(junio de2022yseptiembrede2040en2021) .

Certificados de Depósito a plazo con Banco deGuatemalaconinterés anualde9.25%y vencimientoenenero2022.

Monedaextranjera: Depósitos en instituciones financieras por US$35,822,350 (US$32,867,072 para 2021).(c)

EurobonosdelaRepúblicadeGuatemalapor US$3,990,000 (US$8,435,000 para 2021) con interés anual que oscila entre 7.13% y 9.25% (4.88% y 8.13% en 2021), con vencimientos entre febrero de 2023 y noviembre de 2039 (febrero 2028 y junio 2050en2021).

Certificado de Bono del Tesoro de la República de Guatemala por US$160,000 coninterésanualde4.88%convencimiento enjuliode2035. -

Disponibilidades en caja por US$16,976 (US$16,093para2021) (a)

(a) Representa el fondo de amortización constituido parael servicio de la deuda por la emisión autorizada de pagarés financieros, el cual se constituye conforme el programa y el reglamento correspondiente autorizados por la JuntaMonetaria(nota16).

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

(b) Fondos especiales relacionados con el sistema de hipotecas aseguradas F.H.A. recaudados por el Banco para cubrir gastos de investigación y tramitación de solicitud de los préstamos hipotecarios que serán otorgados bajoestamodalidad.

(c) Los depósitos en instituciones financieras corresponden a las cuotas trimestrales próximas a vencer de los financiamientos obtenidos con Wells FargoBankNationalAssociation(vernota15-d,e,f.gyh).

(d) Los saldos de depósitos y disponibilidades clasificados como otras inversionesseconsideranrestringidos.

(e) Dentro de las otras inversiones al 31 de diciembre de 2022 se incluyen equivalentesdeefectivoporQ13,351,265(Q6,736,900en2021).

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12 InmueblesyMuebles,neto

Elmovimientodeestacuentaporelañoterminadoel31dediciembrede2022seresume acontinuación:

a) EldiferencialcambiariocorrespondealoscambiosquesedanenlaconversióndelosactivosfijosdelBancooff-shore.

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

Elmovimientodeestacuentaporelañoterminadoel31dediciembrede2021seresume acontinuación:

a) EldiferencialcambiariocorrespondealoscambiosquesedanenlaconversióndelosactivosfijosdelBancooff-shore.

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

13 CargosDiferidos,neto

Elresumendeestacuentaeselsiguiente:

La prima por compra de cartera corresponde al sobreprecio pagado a Banco Citibank de Guatemala, S.A. y Citibank Central America (Nassau) Limited por la cesióndecarteradecréditosbancarioscongarantíahipotecaria,segúncontrato.

El Banco Offshore compró cartera por US$56,146,642 millones a Occidente International Corporation, pagando una prima por US$2,520,404, la cual está amortizando proporcionalmente cada mes de acuerdo a la programación de pagos decada crédito,disminuyendodirectamente lacuentade primaporadquisiciónde cartera.Al31dediciembre2022yaseencuentraamortizadaensutotalidadyseha registróunaamortizacióndeUS$60,420(US$170,922en2021).

Los pagos trimestrales a cuenta del impuesto sobre la renta se acreditarán en la liquidaciónanualdelimpuestosobrelarentadeconformidadconeloficioNúmero 8345-2015delaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala(véasenota33).

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

Elmovimientocontabledelaamortizaciónacumuladaduranteelañoterminadoel31dediciembrede2022seresumea continuación:

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

Elmovimientocontabledelaamortizaciónacumuladaduranteelañoterminadoel31dediciembrede2021seresumea continuación:

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

14 ObligacionesDepositarias

Elresumendeestacuentaeselsiguiente:

 Las operaciones dedepósito devengan tasas deinterés anualque oscilan entre losporcentajesqueseresumenacontinuación:

 Losdepósitosbancariosestánsujetosaencajebancario,elcualsedeterminaen moneda nacional y/o extranjera como un porcentaje de la totalidad de tales depósitos.Esteencajebancariodeberámantenerseconstantementeenformade depósitos de inmediata exigibilidad en el Banco de Guatemala, de fondos en efectivoenlascajasdelosBancos,y,cuandolascircunstanciasloameriten,de inversioneslíquidasentítulos,documentosovalores,nacionalesoextranjeros, deacuerdoconlosreglamentosqueparaelefectoemitalaJuntaMonetaria.

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

 El porcentaje del encaje bancario sobre las obligaciones depositarias y obligacionesfinancierasenmonedanacionalymonedaextranjeraesde14.6%. ElBancodeGuatemalaremunerasobresaldosdedisponibilidadesqueintegran elencajebancariocomputable(vernota4).

 El1dejuniode2002entróenvigencialaLeydeBancosyGruposFinancieros, Decreto 19-2002, estableciendo la creación del Fondo para la Protección del Ahorro (FOPA), el cual cubre los depósitos constituidos en el Banco por personasindividualesojurídicashastaporQ20,000osuequivalenteenmoneda extranjeracomoseindicaenelArtículo87delareferidaley.

Lascuotasquecadabancodebe aportarmensualmentealFOPAsedeterminan de conformidad con las regulaciones vigentes. La obligación del Banco de aportar estas cuotas cesa cuando el saldo de este aporte alcance el cinco por ciento (5%) del total de las obligaciones depositarias en el sistema financiero nacional.

Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2022 se efectuaron aportes al FOPA los cuales se registraron en los resultados del año por Q163,130,268 y US$5,393,875(Q137,211,383yUS$4,519,704enel2021).

 Al 31 de diciembre de 2022 las cuentas que integran las obligaciones depositariasincluyensaldosporQ336,019,511yUS$4,349,883(Q316,865,063 y US$3,223,272 en el 2021) que corresponden a depósitos de terceros que se encuentranembargadosporordenjudicial.

 LaresolucióndeJuntaMonetariaJM-178-2002establecequelosentesoficiales que tengan recursos financieros en los bancos del sistema provenientes del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado (salvo disposición legal encontrario),trasladengradualmenteestosrecursosalBancodeGuatemala.Al 31 de diciembre 2022 se tienen cuentas de depósitos de entidades del Estado relacionadasconestaresoluciónporQ30,030,654(Q9,171,827enel2021).

15 CréditosObtenidos

ElGrupotienecontratadaslíneasdecréditoconbancosdelexterior,bancoslocales y entidades financieras locales para el financiamiento de sus operaciones, principalmente para anticipos de pre-exportación, cartas de crédito y préstamos a laspequeñasymedianasindustrias.

Elresumendeestacuentaeselsiguiente:

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(a) Informaciónadicionalal31dediciembrede2022:

 Los saldos utilizados por créditos en moneda extranjera ascienden a US$2,936,838,761(US$2,860,814,369en2021).

 El Grupo tiene autorizadas líneas de crédito en moneda nacional por Q2,131,560,078 y en moneda extranjera por US$3,425,177,229 (Q737,172,039yUS$3,393,905,076respectivamenteen2021).

 Los montos pendientes de utilizar por las líneas de crédito autorizadas ascienden a US$488,338,469 en moneda extranjera, el cual incluye US$107,756,444 equivalente a Q846,127,308 que corresponde a los pasivos contingentes derivados de cartas de crédito (US$51,319,095 equivalentes a Q396,138,260 en 2021) y Q360,000,000 en moneda nacional(US$540,121,582yQ100,000,000en2021).

 Loscréditosobtenidosdevengantasasdeinterés anualqueoscilanentre 1.87%y7.82%(entre1.30%y6.25%en2021)enmonedaextranjera y entre 4.50% y 7.00% para los saldos en moneda local (entre 5.50% y 7.00%%en2021)ytienengarantíafiduciaria.

 Los créditos obtenidos devengan tasas de interés LIBOR/SOFR que oscilanentremás0.75%y2.95%(más0.35%y2.95%en2021)ytienen garantíafiduciariadelBanco.

 Las líneas de crédito tienen vencimientos entre enero 2023 y abril de 2034(enero2022yjuliode2032en2021).

 Las líneas de crédito con vencimiento indefinido son líneas revolventes nocomprometidas.

(b) El1denoviembrede2012secontratóunpréstamoconlaentidadfinanciera Bank Of America, N.A. por US$500,000,000 con un plazo de 10 años, con tasa de interés fija del 5.50% anual y con pago de intereses el día uno (1) mayo y noviembre de cada año iniciando el uno (1) de mayo de 2013, y se amortizará el capital al vencimiento de la obligación, que es uno (1) de noviembrede2022.

Durante el plazo de este financiamiento se debe cumplir con los parámetros financieros y los convenios establecidos en las cláusulas de hacer y de no hacercontenidosenelcontratodepréstamorespectivo.

(c) Enel2013seobtuvofinanciamientoenelmercadointernacionaldecapitales a través de créditos con Wells Fargo Bank, National Association por US$450,000,000.Estoscréditosseliquidarándeconformidadconlascuotas trimestrales establecidas en los contratos respectivos, así: US$20,000,000 a partir de octubre de 2015 hasta julio de 2018, US$30,000,000 a partir de octubre de 2016 hasta julio de 2023, US$250,000,000 a partir de octubre de 2016 hasta julio de 2025 y US$150,000,000 a partir de enero de 2017 hasta octubrede2023.

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(d) Enel2016seobtuvofinanciamientoenelmercadointernacionaldecapitales a través de créditos con Wells Fargo Bank National Association por US$350,000,000.Estoscréditosseliquidarándeconformidadconlascuotas trimestrales establecidas en los contratos respectivos, así: US$40,000,000 a partir dejuliode2018hastaabril de2023,US$5,000,000apartirdejuliode 2018 hasta abril de 2023 y US$305,000,000 a partir de julio de 2019 hasta abrilde2026.

(e) El 12 de diciembre de 2018 se obtuvo financiamiento en el mercado internacional de capitales con Wells Fargo Bank National Association a través de créditos por US$350,000,000. Estos créditos se liquidarán de conformidad con las cuotas trimestrales establecidas en los contratos respectivos y con pago de interés trimestral anticipado, con vencimiento en julio2030.

(f) El31dejulio 2020seobtuvofinanciamiento enel mercadointernacionalde capitalesatravésdecréditosconWellsFargoBankNationalAssociationpor US$200,000,000.Estoscréditosseliquidarándeconformidadconlascuotas trimestralesdeUS$5,555,555apartirdel13dejulio2023conpagodeinterés trimestralanticipadoconvencimientoenjulio2032.

(g) El 30 de marzo 2022 se obtuvo financiamiento en el mercado internacional de capitales através del crédito con Wells Fargo Bank NationalAssociation por US$195,000,000. Estos créditos se liquidarán de conformidad con las cuotas trimestrales a partir del 15 de julio de 2025 con pago de interés trimestralanticipadoconvencimientoenabrilde2034.

(h) El16demayo2022seobtuvofinanciamientoenelmercadointernacionalde capitalesatravésdelcréditoconWellsFargoBankNationalAssociationpor US$135,000,000.Estoscréditosseliquidarándeconformidadconlascuotas trimestrales a partir del 15 de julio de 2025 con pago de interés trimestral anticipadoconvencimientoenabrildel2027.

(i) El29dejulio2022seobtuvofinanciamientoconBancoCentroamericanode IntegraciónEconómicaporUS$38,000,000conunplazo de5años, contasa de interés 3.50% anual, pagos de interés trimestral, y se realizan pagos al capitaldeUS$2,000,000trimestrales,elvencimientodelaobligaciónenjulio 2027.

(j) El 26 de octubre de 2022 se obtuvo financiamiento en el mercado internacionalCommerzbankAktiengesellschaft,porUS$100,000,000conun plazo de 3 años, con tasa de interés 6.05% anual, con pagos de interés trimestralmente,yseamortizaelcapitalalvencimientodelaobligación,que es24deoctubrede2025.

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Las amortizaciones en los próximos años de estos créditos obtenidos se resume a continuación:

16 ObligacionesFinancieras

Elresumendeestacuentaeselsiguiente:

FinancieraIndustrial,S.A.(a) Pagarésfinancieros

Contecnica,S.A.(b)–Pagarés

(a) FinancieraIndustrial,S.A.

Las autorizaciones para las emisiones de pagarés están contenidas en las correspondientesresolucionesdelaJuntaMonetaria.

EltotaldelasemisionestieneunmontoautorizadodehastaQ6,121millones y US$100 millones. Los recursos obtenidos se destinaron a financiar operacionesactivasautorizadasporlaLeydeBancosyGruposFinancieros.

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LospagarésfinancierosdelasseriesIX,X,XI,XIIyXIIIenmonedanacional ylospagarésfinancierosdelasseriesIIyIIIenmonedaextranjeraseutilizan para el manejo del producto “Plan Dorado de Inversión” y tienen característicasespecialesparasuemisión(véasenota34).

Al31dediciembrede2022lospagaréstienenvencimientosquevaríanentre el2023y 2072(entre el 2022y2024 en el2021), estángarantizados con los activos de la Financiera y devengan interés anual a una tasa variable que oscilaentre0.25%y5.84%(0.25%y6.31%en2021).

Los pagarés se amortizarán de acuerdo con las condiciones de cada emisión mediantepagosmensuales,trimestralesoalvencimiento.Paraelservicio de ladeudasehaconstituidounfondodeamortizaciónequivalenteal10%dela deuda en circulación, el cual está representado por las otras inversiones que seindicanenlanota11.

(b) Contecnica,S.A.

Las autorizaciones para las emisiones de pagarés están contenidas en las correspondientesresolucionesdelaBolsa de ValoresNacional,S.A. Eltotal de las emisiones tiene un monto autorizado de hasta tres mil cuatrocientos millones(Q3,400,000,000).

Los pagarés financieros devengan tasas de interés variable que oscilan entre 4.00% y 5.00% anual (4.00% y 5.75% en 2021). Los intereses se pagan mensualmente y los plazos son de 6, 12, 18 y 24 meses con vencimientos entre enero de 2023 y junio de 2024 (enero de 2022 y junio de 2023 para el 2021).

Losrecursosobtenidossedestinanafinanciaroperacionesactivasautorizadas porlaLeydeBancosyGruposFinancieros.

17 GastosFinancierosporPagar

Elresumendeestacuentasemuestraacontinuación:

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18 CuentasporPagar

Elresumendeestacuentaeselsiguiente:

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

19

20

Elresumendeestacuentaeselsiguiente:

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21 OtrasObligaciones

Elresumendeestacuentaeselsiguiente:

i. Deudasubordinada

Este saldo corresponde a contrato de préstamo con modalidad de deuda subordinadaporUS$300,000,000emitidoel29deenerode2021conTheBank ofNewYorkMellon comoagente administrativo.Estepréstamodevenga una tasa de interés fija del 4.88% anual, los intereses de la deuda serán pagaderos semestralmente a plazos el 29 de enero y el 29 de julio de cada año, comenzandoel29dejulio de2021yconvencimiento el29deenerode2031. El Banco podrá amortizar una parte o la totalidad de la deuda en los fechas y preciossegúnsepactaron.

ii. Emisióndebonos

Al 31 de diciembrede2022 y 2021 este saldo lointegran US$35,000,000 que corresponden a la emisión privada y colocación de bonos admisibles en el mercadodecapitalesinternacionalel30deabrilde2008,contasadeinterésa partir del 1 de mayo de 2018 de LIBOR más 6% (tasa de interés fija de 6% anualen2017)yconpagoalvencimientoel30deabrilde2068;sinembargo, puedeserprepagadaapartirdel30deabrilde2020.

La emisión y colocación fueautorizadamediantela resolución 1047-2007 del Consejo de Administración y ratificada en Acta No. 53 de la Asamblea Ordinaria de Accionistas, ambas del 28 de diciembre de 2007 y por la Junta MonetariamediantelaResoluciónJM-14-2008del23deenerode2008conel respectivo reglamento (“Reglamento para la emisión, negociación, amortización y servicio delos bonos admisibles para el cálculo de patrimonio computabledeBancoIndustrial,S.A.expresadosendólares”).

El24deoctubrede2007laJuntaMonetariaemitiólaresoluciónJM-172-2007

“ReglamentoGeneralparalaEmisióndeBonosAdmisiblesparaelCálculode PatrimonioComputable”,lacualentróenvigenciayfuepublicadaeneldiario oficialel26deoctubrede2007.

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22 CréditosDiferidos

EstacuentacorrespondealosingresosqueelGrupoyapercibióperoquenosehan devengado.Elresumendeestacuentaeselsiguiente:

23 OtrasCuentasAcreedoras

Elresumendeestacuentaeselsiguiente:

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24 CapitalPagado

LacomposicióndelcapitaldecadaunadelascompañíasqueconformanelGrupoFinancieroCorporaciónBIseresume acontinuación:

Westrust Bank (International)

(a) Según acta de Asamblea de Accionistas del Banco Off-shore de fecha 18 de octubre de 2022 se autorizó una reduccióndecapitalpagadoporUS$10,000,000.

(b) Duranteelañoterminadoel31dediciembrede2021elConsejodeAdministracióndelatarjeta autorizóhacerun. llamamientoalosaccionistasdelaCompañíaparalasuscripciónde1,200,000accionesporunvalordeQ100cada una; según consta en acta número 40-2021 del18 de agosto 2021. El valor total efectivamente pagado ascendió a Q120,000,000.

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25 AportacionesPermanentes

Las aportaciones permanentes corresponden a primas sobre acciones recibidas de losaccionistasporpagos enexcesodelvalornominaldelasaccionesemitidaspor elBanco(vernota24).

26 ReservasdeCapitalyResultadosdeEjerciciosAnteriores

Elresumendeestacuentaeselsiguiente:

Reservaparafuturosdividendos: 2022:

DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.69 del 25 de abril de 2022 del Banco se aprobó el registro de un incremento en la reservaparafuturosdividendosporQ482,114,953.

Deconformidadconel actadeAsambleaGeneralOrdinaria deAccionistasNo.22022 del 4 de abril de 2022 la Casa de Bolsa decidió trasladar a la reserva para futuros dividendos un monto de Q8 como parte del proyecto de distribución de utilidadesde2021.

De conformidad con el acta de Asamblea General de Accionistas No. 77 del 8 de febrero de 2022 la Financiera aprobó trasladar de los resultados de ejercicios anteriores a la reserva legal Q6,063,927 y a la reserva para futuros dividendos Q115,214,611.

DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.91 del 5 de abril de 2022 ALGESA decidió trasladar a la reserva para futuros dividendos un monto de Q467,738 como parte del proyecto de distribución de utilidadesde2021.

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2021:

DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.75 del 02 de febrero de 2021 la Financiera decidió trasladar a la reserva para futuros dividendos un monto de Q98,237,386 como parte del proyecto de distribución de utilidadesde2020.

Deconformidad conelactadeAsambleaGeneral deAccionistasNo.76del02de febrerode2021sedecidióquelosdividendosnopagados en2020porQ54,803,485 yanoserán efectivosasusaccionistas,aprobandoqueestemontoquederegistrado enlacuentaNo.503103“Reservaparafuturosdividendos”.

De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. 1-2021 del 6 de abril de 2021 la Casa de Bolsa decidió trasladar a la reserva para futuros dividendos un monto de Q21,777 como parte del proyecto de distribución deutilidadesde2020.

DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.89 del 16 de marzo de 2021 ALGESA decidió trasladar a la reserva para futuros dividendos un monto de Q843,507 como parte del proyecto de distribución de utilidadesde2020.

Dividendosdecretados: Sedecretarondividendosde:

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Enlascuentasdecapitalcontable losdividendosfueronaplicadosdeconformidad con lo indicado en las actas de asamblea de cada una de las empresas antes mencionadas así: Q524,177,001 (Q1,024,958,244 en 2021) contra las reservas de capital y Q771,525,351 (Q380,766,515 en 2021) contra resultado de ejercicios anteriores.

Reservaparaeventualidades

2022:

DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.69 del 25 de abril de 2022 el Banco decretó como parte del proyecto de distribución deutilidadesdel2021,reservaparaeventualidadesporQ25,000,000.

2021:

DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.68 del 26 de abril de 2021 el Banco decretó como parte del proyecto de distribución deutilidadesdel2020,reservaparaeventualidadesporQ25,000,000.

De conformidad con el acta del Consejo de Administración No.5291 del 28 de septiembre de 2021 el Banco autorizó registrar los emolumentos correspondientes alaño2018comogastoenelejerciciocontable2021porQ81,826,080asícomoel pagodelimpuestosobrelarentareclamadoporQ15,446,605.

Asignaciónadirectores:

2021:

DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.68 del26deabrilde2021elBancoaprobócomopartedelproyectodedistribuciónde utilidadesdel2020,unaasignaciónadirectoresdeQ94,324,915.

Reservaparafuturascapitalizaciones:

2021:

DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.68 del26deabrilde2021elBancoaprobócomopartedelproyectodedistribuciónde utilidadesdel2020,reservaparafuturascapitalizacionesdeQ1,374,152,904.

27

ProductosFinancierosyporServicios

El resumen de los productos financieros y por servicios se muestra en la página siguiente:

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

28 GastosFinancierosyporServicios

Elresumendelosgastosfinancierosyporserviciossemuestraacontinuación:

29 MargenporOtrosProductosyGastosdeOperación,neto

El resumen de los otros productos y gastos de operación se muestra en la página siguiente:

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

Elresumendelosgastosdeadministraciónsemuestraacontinuación:

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

31 ProductosyGastosExtraordinarios,neto

El

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32 ProductosyGastosdeEjerciciosAnteriores,neto

El resumen de los productos y gastos de ejercicios anteriores se muestra a continuación:

33 ImpuestosobrelaRenta

La declaración jurada anual del impuesto sobre la renta correspondiente a los períodos fiscales terminados del 31 de diciembre de 2018 al 2021 y la que se presentará por el año terminado al 31 de diciembre 2022 del Banco, del Banco Offshore, y de la Tarjeta de Crédito, la Financiera, la Casa de Bolsa, las Almacenadoras, la Aseguradora y la Aseguradora de Caución están sujetas a revisión por parte de las autoridades fiscales. El derecho del Estado para efectuar la revisión prescribe por el transcurso de cuatro años contados a partir de la fecha enqueseprodujoelvencimientoparaelpagodelaobligación,losperíodosfiscales terminados del 2013 al 2014 del Banco ya fueron sujetos a revisión por las autoridades fiscales. El resultado de las revisiones generó ajustes pendientes de resoluciónqueestánenetapajudicialoadministrativa(nota34).

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Régimensobrelasutilidadesdeactividadeslucrativas De conformidad con el Libro I Impuesto sobre la Renta del Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala publicado el 5 de marzo de 2012,apartirdel1deenerode2013,elBanco,laAseguradora,laAseguradorade Caución y ALGESA adoptaron el régimen sobre las utilidades de actividades lucrativaspara la determinación del impuesto sobre la renta, que establece un tipo impositivode25%.Adicionalmente,lasrentasdelcapitalylasgananciasdecapital están gravadas con un tipo impositivo de 10% y la distribución de dividendos, gananciasyutilidadesestágravadaconuntipoimpositivode5%.

RégimenOpcionalSimplificadosobreingresosdeactividadeslucrativas DeconformidadconLibroIImpuestosobrelaRentadelDecretoNúmero10-2012 del Congreso de la República publicado del 5 de marzo de 2012, a partir del 1 de enerode2013,elBancoOffshore,laCompañíadeTarjetadeCrédito,laFinanciera, la Almacenadora, la Casa de Bolsa y a partir del 1 de enero de 2020 la Almacenadora Guatemalteca, adoptaron el régimen opcional simplificado sobre ingresosdeactividadeslucrativasparaladeterminacióndelimpuestosobrelarenta, que establece para los períodos de liquidación mensual un tipo impositivo de 5% sobrelarentaimponiblemensualhasta Q30,000 más un 7%sobreel excedente de la renta imponible mensual sobre este monto; considerando como renta imponible eltotaldeingresosafectos.Adicionalmente,lasrentasdecapitalylasgananciasde capital están gravadas con un tipo impositivo de 10% y la distribución de dividendos,gananciasyutilidadesestágravadaconuntipoimpositivode5%.

El gasto de impuesto sobre la renta por el año que terminó el 31 de diciembre de 2022ascendióaQ461,282,991(Q368,952,126en2021)loquerepresentóunatasa efectivadel13.36%(13.17%en2021).

Elgastodelimpuestosobrelarentaseresumeacontinuación:

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La determinación del gasto del impuesto sobre la renta se preparó en todos sus aspectossignificativos,deconformidadconlodispuestoenelLibro IdelaLeyde Actualización Tributaria, Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala y sus reformas, que contiene la regulación aplicable al impuesto sobre la renta. Los montos que se declaran podrían estar sujetos a cambios posteriores dependiendo del criterio que apliquen las autoridades fiscales cuando analicenlastransacciones.

34 Contingencias,Compromisos,OtrasResponsabilidadesyCuentas deOrden

Esta es una cuenta que resume todas las cuentas de orden registradas en el Grupo, conformealorequeridoporelMIC.Elresumendeestacuentaeselsiguiente:

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El rubro de administraciones ajenas incluye los fideicomisos que administra el Gruposegúnelresumensiguiente:

CompromisosyContingencias

 Cartasdecrédito

Al31dediciembrede2022elBancotienepasivoscontingentesderivadosde cartasdecréditoemitidasporQ104,479,681yUS$168,542,953equivalentesa Q1,373,436,346 (Q132,111,334 y US$103,438,646 equivalentes a Q798,455,318enel2021).

La tarjeta de crédito al 31 de diciembre de 2022 y 2021 tiene contratada la carta de crédito stand-by emitida colateralmente con Wells Fargo por US$5,025,000convencimientoenmarzode2023(marzo2022en2021)para garantizarlasoperacionesconVisaInternationalServicesAssociation.

 Fideicomisos

DeconformidadconelCódigodeComercio,elfiduciarioesresponsableante terceros del cumplimiento de las obligaciones contenidas en los contratos suscritos, incluyendo el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los fideicomisos. Al 31 de diciembre de 2022 el Banco administra como fiduciario treinta ycinco(35)contratosdefideicomiso(38 en2021),uno(1) es auditado por Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A. cinco (5) es auditadosporlaContraloríaGeneraldeCuentasdelaNaciónyocho(8)son auditados por otros auditores independientes (9 en 2021), la Financiera administra como fiduciario seiscientos veintitrés (623) contratos de fideicomiso(608en2021).EstosfideicomisosnosonauditadosporKlynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A. ni por la Contraloría General de Cuentas u otrosauditoresindependientes

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 Compromisosporarrendamientos

ElGrupocelebrócontratosdearrendamientooperativoparaelusodealgunas agencias, mobiliario y equipo y otros activos, conforme las condiciones estipuladasenloscontratos.Elmontodelgastoparael2022poresteconcepto asciendeaQ120,630,739(Q110,947,891en2021).

 Reportospasivos

Al 31 de diciembre de 2022 el Banco tiene operaciones de reportos pasivos pendientesdeliquidarporQ1,963,055,000.

 LitigiosPendientes

Al 31 de diciembre de 2022 y 2021 están pendientes de resolución los siguientes reparos fiscales por reclamos de impuestos adicionales como resultadoderevisionesefectuadasporlaSuperintendenciadeAdministración Tributaria.

Los montos de impuestos adicionales reclamados no incluyen multas e interesesresarcitoriosyseresumenacontinuación:

a. Proceso 2009-21-01-44-0000304 del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2008. El impuesto solicitado por las autoridadestributariasesdeQ424,196másmultadeQ424,196eintereses resarcitorios.

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b. Proceso01012-2002-00247,OficialyNotificadorSegundo,SalaSegunda delTribunaldeloContenciosoAdministrativo,delperíodocomprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 1999 y de 2000. El impuesto solicitado por las autoridades tributarias es de Q1,656,875 más multa de Q1,656,875 e intereses resarcitorios (Q2,631,890 más multa de Q2,631,890 e intereses resarcitorios en 2013). Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2022 el proceso se resolvió a favor del Banco sin incurrir en desembolsos al físco del impuesto reclamado por este concepto.

c. Proceso 105-99, Oficial y Notificador Segundo, Sala Segunda de lo Contencioso, por impuesto sobre la renta no retenido como agente retenedorenelperíodocomprendidodel1dejuliode1993al30dejunio de 1994. El impuesto solicitado por las autoridades tributarias es de Q16,125másmultadeQ16,125einteresesresarcitorios.

d. Procesos2014-21-01-44-0000960y2015-21-01-44-0000538delperíodo comprendido entre el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre 2014. El impuesto solicitado por las autoridades tributarias es de Q217,081,502 más multa de Q211,081,502 e intereses resarcitorios. Durante el año terminadoal31dediciembre2017elprocesoseliquidódeformaparcial.

Deacuerdocon laopinióndelosabogadosy asesoresfiscalesdelBanco, así como de la administración, hay posibilidad que el resultado de estos litigios sea favorable. Por esta razón el Banco no ha registrado contablemente provisión alguna al 31 de diciembre de 2022 y 2021 para cubrir posibles pérdidasporestosreclamos.

ContingenciasporlaabsorcióndelBancodeOccidente,S.A. Como resultado de la absorción de Banco de Occidente, S.A. en el 2006 se asumió la responsabilidad de ciertas contingencias fiscales que la Administración, conjuntamente con sus abogados, consideran remotas. Adicionalmente, de acuerdo con las negociaciones de la absorción, los anteriores accionistas del Banco de Occidente, S.A. asumirían la responsabilidad sobre estas contingencias fiscales cubriendo cualquier pérdidaquepudieragenerarseenlosprocesosderesoluciónrespectivos.

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DelaFinanciera: Q

Víajudicial: Impuestosobrelarentaperíodosfiscales1998y1999 2,000,425 a. Impuesto sobre productos financieros período fiscal 1998

Víaadministrativa: Impuestosobrelarentaperíodofiscal1987

a. Proceso 275-02, Oficial y Notificador Segundo, Sala Segunda ContenciosoAdministrativo,delperíodocomprendidoentreel1deenero de1998al31dediciembrede1999.Elimpuestoadicionalreclamadopor las autoridades tributarias es de Q2,000,425 más multa de Q2,000,425 e interesesresarcitorios.

b. Proceso79-03,OficialyNotificadorSegundo,SalaSegundaContencioso Administrativo, del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre 1998. El impuesto adicional reclamado por las autoridades tributarias es de Q184,058 más multa de Q184,058 e intereses resarcitorios.

c. Proceso Administrativo, Expediente 92008521 del período comprendido entre el 1 de enero al 30 de septiembre de 1987. El impuesto adicional reclamadoporlasautoridadestributariasesdeQ1,819másmultadeQ182 einteresesresarcitorios.

De acuerdo con la opinión de los abogados y los asesores fiscales de la Financiera,así como de la administración, hay posibilidad queel resultado de estos litigios sea favorable. Por esta razón la Financiera no ha registrado contablementeprovisiónalgunaal31dediciembrede2022y2021paracubrir posiblespérdidasporestosreclamos.

DelaAseguradora:

1. Están pendientes de resolución reparos fiscales por reclamo de impuestos adicionales como resultado de revisiones efectuadas por la SuperintendenciadeAdministraciónTributaria.

a. Los impuestos adicionales reclamados corresponden al expediente No. 2008-21-01-44-0000132 SAT, proceso contencioso administrativo No. 1012-2010-00094, Oficial Tercero, Sala Segunda de lo Contencioso Administrativo, del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembrede2005.

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El impuesto adicional solicitado por las autoridades tributarias es de Q1,194,512másmultadeQ1,194,512einteresesresarcitorios.

Al31dediciembrede2022y2021setieneregistradaunaprovisiónpor Q1,307,302 para ambos años para cubrir cualquier pérdida relacionada con alguna resolución adversa del litigio descrito anteriormente (vernota18).

b. Los impuestos adicionales reclamados corresponden al expediente No. 2015-21-01-44-0000510 SAT, reparo por omisión de retención del 5% del impuesto sobre la renta, derivado de la capitalización de utilidades yreservalegal,el impuestoquesereclama asciendea Q6,250,000más multa deQ6,250,000 e intereses resarcitorios. Actualmentese presentó unrecursoderevocatoriayseestáenla esperadelaresolución.

De acuerdo con la opinión de los abogados y asesores fiscales de la Aseguradora, así como de la administración, hay posibilidad de que el resultadodeestelitigioseafavorable.

2. En adición a los litigios detallados anteriormente está pendiente de resolución un proceso planteado por la Aseguradora para requerir a la Superintendencia de Administración Tributaria la devolución de impuesto sobrelarentapagadoenexcesoporunmontodeQ2,732,382.

El proceso se encuentra en trámite en la vía judicial con el expediente No. SCA-2007-773, Oficial Segundo, Sala Segunda de lo Contencioso Administrativo. Este monto se tiene contabilizado en el rubro de deudores varios(vernota8).

De acuerdo con la opinión del abogado de la Aseguradora, así como de la administración, hayposibilidades de obtenerun resultado favorableen este litigio.

DelaAseguradoradeCaución:

a. Está pendiente de resolución por parte del juzgado tercero de primera instanciacivildeGuatemala,elJuicioEjecutivoNo.1050-2017-00658; en el cual el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social –IGSSdemanda pago de Fianza por incumplimiento de obligaciones de un fiadorporunmontodeQ275,560másel10%decostas.

De acuerdo con la opinión de los abogados de la Aseguradora, se consideranmedianaslasposibilidadesdeunresultadofavorable.

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b. Se tiene conocimiento de la existencia de un proceso ejecutivo de demandaNo.1163-2018-00997;enelcualelInstitutoGuatemaltecode Seguridad Social –IGSS- demandaindemnización porincumplimiento deobligacionesporunmontodeQ1,117,863.Sinembargo,seestáala esperadelanotificaciónformalparaestablecerlo procedente.

DelaAlmacenadora

Al31dediciembrede2022y2021estápendientederesolución

‒ Juicio ordinario C2-2000-2225 tramitado ante el juzgado segundo de primerainstancia civil del departamento deGuatemala. Lacontraparte aduce que Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito,S.A.debepagarlesunaindemnizaciónporlosdañossufridos en los vehículos que se encontraban depositados en las bodegas de la Almacenadora el 21 de septiembre de 1999 por un monto de Q5,500,000.Secontestólademandaensentidonegativo.Elprocesose encuentrasuspendidodesdehacevariosañosderivadodeunrecursode apelación planteado por la contraparte en contra de la resolución que admitió trámite de excepción mixta de prescripción interpuesta en nombre de Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito,S.A.

Deacuerdoalaopinióndelosabogados,asícomodelaadministración,hay posibilidadqueelresultadodeeste casoseafavorable.Poresta razónnose ha registrado contablemente provisión alguna al 31 de diciembre de 2022 paracubrirposiblespérdidasporestereclamo.

 Planesdeinversión

Al31dediciembrede2022setieneobligacionesporlacaptacióndefondos porplanesdeinversiónporQ2,628,517,400 (Q5,246,885,493en2021);los cuales están respaldados con la emisión del 100% de los Pagarés Financieros Serie IX, X, XI, XII y XIII en moneda nacional y los Pagarés FinancierosSeriesI,IIyIIIenmonedaextranjera(véasenota16).

 Latarjetadecrédito

Se tienen límites de crédito preautorizados a favor de tarjetahabientes por Q5,937,530,932(Q4,493,732,851en2021).Estosrepresentancompromisos fuera delbalance general. Los compromisos generalmentetienen fecha fija deexpiraciónuotrascláusulasdeterminaciónypuedenrequerirelpagode unacomisión.Debidoaquealgunoscompromisosexpiransinqueelcliente losutilice,elmontototaldeloscompromisosnonecesariamenterepresenta requerimientodefuturaserogacionesdeflujodeefectivo.

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 ContingenciasporlaabsorcióndelBancodeOccidente,S.A. Como resultado dela absorción deBancodeOccidente,S.A. en el 2006 el Banco asumió la responsabilidad de ciertas contingencias fiscales que la Administración,conjuntamenteconsusabogados,consideranremotas.

Adicionalmente, de acuerdo con las negociaciones de la absorción, los anteriores accionistas del Banco de Occidente, S.A. asumirían la responsabilidad sobre estas contingencias fiscales cubriendo cualquier pérdidaquepudieragenerarseenlosprocesosderesoluciónrespectivos.

 Compromisos

La Aseguradora y la Aseguradora de Caución celebraron varios convenios de reaseguro por los montos y términos estipulados en cada contrato, sin embargo, son responsables por el total de las obligaciones en caso que las compañías reaseguradoras no estuvieranen posibilidadde pagarla porción quelescorrespondiera.Loscontratosestánexpresadosenquetzales.

 CumplimientoconlasRegulacionesdeBolsadeValoresNacional,S.A. La Casa de Bolsa se encuentra inscrita y opera un puesto de la Bolsa de Valores Nacional, S.A., la cual ha emitido normativas que regulan los puestosdebolsa

 ActividadesBursátiles

La Casa de Bolsa en su calidad de agente de bolsa mantiene una responsabilidad solidaria ante terceros por las operaciones financieras que administraporsucuenta.

Adicionalmente, recibe efectivo de parte de sus clientes para colocarlo en transaccionesdeinversiónporcuentadelosmismos.

Elefectivorecibidoseregistraencuentasdeorden;sinembargo,laCasade Bolsaestáobligadaporeltotaldelefectivorecibido,desdecuandoserecibe elefectivohastacuandoseliquidalaoperacióncorrespondienteyseentrega alclienteladocumentaciónrespectiva.Al31dediciembrede2022setenía registradoefectivopor Q5,652,957(Q7,015,726en 2021)recibidoporeste concepto.

 Fideicomisodegarantíadeoperacionesbursátiles

La Casa de Bolsa se constituyó como fideicomitente adherente del “Fideicomiso de Garantía para Operaciones Bursátiles, Bolsa de Valores Nacional,S.A.”Deacuerdoconelcontratodefideicomiso,cadaAgentede Bolsa deberá aportar las sumas en efectivo y/o los valores emitidos por el EstadodeGuatemala(atravésdelMinisteriodeFinanzasPúblicas)oporel BancodeGuatemalaporunvalormínimodeQ100,000.

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Los activos aportados al fideicomiso representan garantías a favor de la Bolsa de Valores Nacional, S.A. en caso de incumplimiento o de cumplimiento defectuoso de las obligaciones contractuales que se deriven de las operaciones bursátiles que Mercado de Transacciones, S.A. realice (vernota5).

 FideicomisodeadministracióndegarantíasfianzasElRoble La Aseguradora constituyó el Fideicomiso de Administración deGarantías FianzasElRobleel31deagostode2018,asignandoaFinancieraIndustrial, S.A.comofiduciarioaunplazode25años.

El objeto del fideicomiso es administrar los fondos recibidos de los aseguradosquegaranticenpólizasdesegurosdecaución yconelpropósito dellevarun controlindividualizadode losfondos quecorrespondena cada unadelascontragarantías.

El patrimonio fideicometido inicial fue de Q1,000 y la Aseguradora puede realizaraportesadicionalesenmonedanacionalymonedaextranjera.

El19demayode2021deacuerdoconlaescrituranúmeroochentaynueve (89)porcumplirseelfinparaelcualfueconstituídoyporacuerdoentrelas partes se firmó el contrato de devolución de patrimonio, terminación, liquidaciónyfiniquitodefideicomiso.Elpatrimoniofideicometidosujetoa devoluciónseencontrabaintegradodelasiguienteforma:

- EfectivoencuentasmonetariasenquetzalesyendólaresporQ3,488,599 yUS$29,221respectivamente.

- Certificados de depósito a plazo en quetzales y en dólares por Q28,542,780yUS$1,089,416respectivamente.

Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2021 se recibieron dividendos del Fideicomiso por Q2,993,191 y se pagó a los asegurados interesesporesosdepósitosenelFideicomisoporQ2,218,716.



MercaderíasenDepósito

Las Almacenadoras mantienen responsabilidad sobre la custodia de la mercadería en sus bodegas, para el efecto tienen contratadas pólizas de seguroquecubrenlasmercaderíasalmacenadas.

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35 ConcentracióndeInversionesyContingencias

El 1 de junio de 2002 entró en vigencia la Ley de Bancos y Grupos Financieros, DecretoNúmero19-2002yel1deabrilde2013entraronenvigencialasreformas alaleycontenidas enel DecretoNúmero26-2012.

Deacuerdoconestasregulaciones,losbancos,lassociedadesfinancieras,asícomo las entidadesfuera de plaza y las empresasespecializadasen servicios financieros que formen parte de grupos financieros, con excepción de las operaciones financieras que pueden realizar, sin limitación alguna, en títulos emitidos por el Ministerio de Finanzas Públicas o el Banco de Guatemala, no podrán efectuar operaciones que impliquen financiamiento directo o indirecto de cualquier naturaleza, sin importar la forma jurídica que adopten, tales como, pero no circunscrito a, bonos, pagarés, obligaciones y/o créditos, ni otorgar garantías o avales, que en conjunto excedan los porcentajes que se resumen a continuación:

a) Quince por ciento (15%) del patrimonio computable a una sola persona individual o jurídica, de carácter privado o a una sola empresa o entidad del Estado o autónoma. Se exceptúan de este límite los excesos transitorios derivadosdedepósitosinterbancariosdenaturalezaoperativaodelosdepósitos einversionesquelasempresasdelgrupofinancieropuedantenerenelbancode sugrupofinanciero.

b) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas relacionadasentresíqueformenpartedeunaunidadderiesgo.

c) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas vinculadas,las que se considerarán como una sola unidad de riesgo.

Este porcentaje podrá incrementarse hasta el cincuenta por ciento (50%) del patrimonio computable, si el excedente lo constituyen activos crediticios garantizados totalmente, durante el plazo del crédito, con certificados de depósitos a plazo o pagarés financieros emitidos por la propia institución, los que deberánquedar en custodiade la misma. Además,deberápactarsepor escrito que,en caso el deudor sea demandadoo incurraenincumplimiento,sin mástrámite,seharáefectivalagarantía.

Losdepósitoseinversionesquelasempresasdel GrupoFinancieromantengan en elbanco de su grupo financiero, no deberán computarse paraefectosde loslímites establecidosenesteinciso.

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d) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable en inversiones que realicen las entidades fuera de plaza en títulos representativos de deuda soberana de otros países distintos a Guatemala, conformela escala de límites queestablezcalaJuntaMonetariaconbaseenlacalificaciónderiesgosoberano que otorguen calificadoras de riesgo reconocidas por la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos de América (Securities and Exchange Commission–SEC-).

e) Cien porciento (100%)del patrimoniocomputable,alconjuntodeinversiones que realicen los bancos o sociedades financieras en títulos representativos de deuda soberana de otros países distintos a Guatemala, que cuenten con la más alta calificación de riesgo soberano que, en la escala de grado de inversión,seaotorgadaporcalificadorasderiesgoreconocidasporlaComisión deBolsayValoresdelosEstadosUnidosdeAmérica(SecuritiesandExchange Commission–SEC-).

Cuando las entidades excedan los límites establecidos en la ley, deberán deducir de inmediato este exceso de su patrimonio computable, sin perjuicio desersancionadasdeconformidadconlaley.

36 TransaccionesySaldosconPartesRelacionadas

Lastransaccionesconpartesrelacionadasseresumenacontinuación:

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Lossaldosconpartesrelacionadassonlossiguientes:

AlasempresasdelGrupolesestáprohibido:

a) Otorgar financiamiento directo o indirecto para la adquisición de acciones representativas de su capital, de la empresa controladora, de la empresa responsableodecualquierotraempresafinancieradelgrupoalquepertenezca;

b) Efectuar transacciones financieras o de prestación de servicios entre sí, en condicionesdeplazo,tasas,montos,garantíasycomisionesdiferentesalasque utilicenenoperacionessimilaresconterceros.LaJuntaMonetariareglamentará lasoperacionesquepodránefectuarestasentidadesentresí;y,

c) Realizar transacciones y prestar servicios financieros que la Junta Monetaria considereincompatiblesconelnegociofinanciero.

37 PosiciónNetaenMonedaExtranjera

Laposiciónnetaenmonedaextranjeraescomosigue:

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38 AdministracióndeRiesgos

El Grupo está expuesto a los siguientes riesgos que, de ocurrir, podrían tener un impactosignificativoadversosobresusestadosfinancieros:

 RiesgodeCrédito

Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los términos acordados.

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 RiesgodeLiquidez

Es la contingencia que una institución no tenga capacidad para fondear incrementos en sus activos o cumplir con sus obligaciones oportunamente, sin incurrirencostosfinancierosfuerademercado.

 RiesgodeMercado

Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia de movimientos adversos en precios en los mercados financieros. Incluye los riesgosdetasadeinterés ycambiario.

 RiesgoOperacional

Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas debido a la inadecuaciónoafallasdeprocesos,depersonas,delossistemasinternos,obien acausadeeventosexternos.Incluyelosriesgostecnológicoylegal.

 RiesgoPaís

Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas, asociada con el ambiente económico, social y político del país donde el deudor o contraparte tienesu domicilio y/o sus operaciones. Incluye los riesgos soberano, político y detransferencia.

 RiesgodeLavadodeActivosyFinanciamientodelTerrorismo

Es la contingencia que los servicios y productos de una institución se utilicen para el encubrimiento de activos financieros, de modo que puedan ser usados sinquesedetectelaactividadilegalquelosproduce.

En adición a tener implicaciones sancionatorias o amonestaciones por incumplimiento de la Ley vigente contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, también arriesgalaimagendelainstitución.

 RiesgoRegulatorio

Eslacontingenciaqueunainstituciónincurraen pérdidaspordejardecumplir requisitos regulatorios o legales en la jurisdicción relevante en que opera la institución.

 RiesgodeTasadeInterés

Es el riesgo que el valor de un instrumento financiero pueda fluctuar significativamente como resultado de cambios en las tasas de interés en el mercado. Para reducir la exposición al riesgo de tasa de interés, el Grupo se aseguraquelastransaccionesdeactivosypasivossecontratenbajocondiciones similares y con un margen que provea al Grupo un adecuado retorno. Los detallesreferentesalastasasdeinterésaplicablesalosinstrumentosfinancieros serevelanensusrespectivasnotasalosestadosfinancieros.

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Comopartedelaspolíticasdeadministraciónderiesgodetasadeinteréssobre créditos a largo plazo obtenidos de bancos del exterior, el Grupo ha realizado diversas transacciones de cobertura mediante la suscripción de contratos de derivadosdetasadeinterés.

Se realizaron transacciones de cobertura con bancos del exterior mediante la suscripción de contratos de swap de tasa de interés para protección de las operacionesdecréditoconsusclienteslocales.Duranteelperíodoterminadoel 31dediciembrede2018vencióelcontratoqueteníavigenteelBanco.

 RiesgodeSuscripciónoRiesgoTécnicodelSeguro

Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas debidoalincrementodelasiniestralidadydelosgastos.

 RiesgoLegal

Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra enpérdidas como consecuencia de fallas en la ejecución de contratos o acuerdos, incumplimientodelalegislaciónynormativaaplicable,cambiosregulatorios, procesosjudicialesy/oarbitrales.

 RiesgoTecnológico

Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas debidoalainterrupción,alteración,ofalladelainfraestructuradeTI,sistemas deinformación,basesdedatosyprocesosdeTI.

39 PlanesdelaAdministración

 Comopartedeestrategiasadministrativas,apartirdeoctubre2021laFinanciera dejó de aperturar planes de inversión respaldados con pagarés financieros con subproducto individual, los cuales estarán a cargo de la entidad relacionada Banco Industrial, S.A. Durante el 2022 la Administración trasladó ala entidad relacionada los planes de inversión respaldados con pagarés financieros con subproducto individual y para el 2023 los planesde inversión respaldados con pagarésfinancierosconsubproductoempresarial.

 Como parte de estrategias a nivel corporativo, el Banco Off-shore a partir del último trimestre del 2021 el Banco empezó a disminuir operaciones de cartera activaypasiva.Durante el2022losclientestuvieronlaopcióndetrasladarsus operaciones a las partes relacionadas locales y del extranjero o cancelar sus préstamosyretirarsusdepósitos.Parael2023elBancomantendráinversiones, paracontarconnivelesadecuadosdeliquidezysolvenciapatrimonial.

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40 BasesdePresentación

Las políticas contables que utiliza el Grupo para la preparación de los estados financierosadjuntosdifieren,enalgunosaspectos,delasnormasinternacionalesde informaciónfinanciera(NIIF).

Lasprincipalesdiferenciasconceptualesseresumenacontinuación:

a. Reconocimientodeingresosbajolabasecontable delopercibido

ElMICestablecequelosingresosporinteresessobrelacarteradecréditos,para ciertos planes de seguro en el ramo de vida, salvamentos y comisiones y participaciones por reaseguro cedido se deben reconocer utilizando el método contabledelopercibido.

LasNIIFestablecenqueestosinteresesdebenreconocerseutilizandoelmétodo contabledelodevengado.

b. Valuacióndeactivoscrediticios

ElMICylasregulacionesrequierenquelaestimaciónporvaluacióndeactivos crediticios integrada por provisiones genéricas y específicas, totalice el equivalentealcienporciento(100%)delacartera vencida.Estaestimaciónen ningúncasopodrásermenoralequivalentedelunopuntoveinticincoporciento (1.25%)deltotaldelosactivoscrediticiosbrutos.

El MIC establece que los saldos de primas de pólizas, endosos o certificados pendientesdecobroconvencimientomayoracuarentaycinco(45)díasalfinal decadamesdebendarsedebaja.

Las NIIF establecen un modelo de pérdidas crediticias esperadas para el reconocimientodeldeteriorodelosactivosfinancieros,auncuandolosmismos hayansidorecientementeoriginadosoadquiridos.

Por lo tanto, el reconocimiento de las pérdidas se espera que se registre desde elprimerdíaenquesecontabilizalacuentaporcobrar(pérdidadíauno),basado enelhechoquetodacuentaporcobrarestá expuestaaunriesgodecrédito.

c. Valuacióndeactivosextraordinarios–bienesrealizables

El MIC establece que los bienes adjudicados judicialmente deberán contabilizarse inicialmente al valor establecido en la liquidación aprobada por eljuez,máslosimpuestosygastosdetraslacióndedominio.Posteriormente,el Grupo deberá valuar los activos extraordinarios en un plazo que no exceda de tres(3)meses,contadoapartirdelafechaenqueadquieranlapropiedaddelos mismos, a efecto de que ajusten el valor que tengan registrado contablemente, alvalorestablecidoenestavaluación.

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Los activos extraordinarios que tengan y los que adquieran el Grupo, deberán servendidosdentrodeunplazodedos(2)años,contadoapartirdela fechade suadquisición. Si nohubierepostores enlafecha,horaylugarseñalados para la subasta, se realizará una nueva cada tres (3) meses. La base para esta y las subastas subsiguientes deberá ser un precio que, cada vez, será menor que el anterior en un monto, de por lo menos, diez (10) por ciento de la base de la primerasubasta.

LasNIIFindicanqueunactivonocorrienteseclasificarácomomantenidopara la venta, si su importe en libros puede recuperarse fundamentalmente a través de una transacción de venta, en lugar de su uso continuado. Los activos no corrientes clasificados comomantenidosparala venta,se mediránal menorde su importe en libros o su valor razonable menos los costos de venta. Las NIIF no permiten capitalizar los gastos y costos por tenencia de los activos no corrientes.

d. Determinacióndeladepreciacióndelosbienesinmueblesymuebles

El MIC indica la contabilización de la depreciación de los bienes inmuebles y muebles y para la determinación de esta depreciación se utilizan las tasas permitidasparaefectosfiscales.

LasNIIFestablecenquelosactivosfijosdebendepreciarsealolargodesuvida útil.

e. Registrodeladepreciacióndeactivosrevaluados

El MIC establece que la depreciación de activos revaluados se debite en el capitalcontable.

Las NIIF establecen que los cargos por depreciación de todos los activos fijos se reconozcan en el resultado del período y posteriormente se haga el ajuste correspondienteentrelascuentasdecapitalcontableafectadas.

f. Derechodellave

ElMICestablecequeelderechodellaveseamortiza.

Las NIIFestablecenque los activos intangibles con unavidaútil indefinidano se amorticen. Por el contrario, establecen que se lleve a cabo anualmente una pruebadedeterioro.

g. Operacionesdereporto

El MIC estableceque las inversionesque garanticenoperaciones de reporto se rebajendelactivoyseregistrenencuentasdeorden.

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Las NIIF establecen que mientras se mantenga la propiedad, riesgos y beneficios de una inversión, esta se mantenga registrada contablemente como activofinanciero;debiendoregistrarcomopasivolaobligacióncontraídaporla contraparterecibidaenlaoperacióndereporto.

h. Costosdetransacciónasociadosalacarteradecréditos,aloscréditosobtenidos, emisióndepólizasdesegurodirectouotrasobligaciones.

De acuerdo con el MIC, los costos de transacción asociados se registran directamenteenresultadoscuandoseincurren.

De acuerdo con las NIIF los costos de transacción deben formar parte de la determinacióndela tasa deinterésefectiva yseamortizandurante elplazodel activoopasivofinancieros.

i. Beneficiosaempleados

ElMICcontemplalacreacióndeunareservaparaindemnizacioneslaborales.

Las NIIF establecen que los beneficios por terminación deben registrarse solo cuando la entidad haya reconocido la obligatoriedad de este pasivo independientementedela decisióndelempleado.

j. Registroypresentacióndeotrasreservasenelcapitalcontable

El MIC estableceque ciertasreservas, tales como reservapara eventualidades, valuacióndeactivosderecuperacióndudosayprovisiónparaindemnizaciones, puedenregistrarseenelcapitalcontable.

LasNIIFestablecenque,reservastalescomoaquellasparavaluacióndeactivos de recuperación dudosa y provisión para indemnizaciones se registren regularizando el activo o en el pasivo, según corresponda, con cargo a los resultadosdelaño.Lasreservasparaeventualidadesnosonpermitidas.

k. Ajustesaperíodosanteriores

ElMICestablecequelosajustesaperíodosanterioressepresentenenelestado deresultadosdelañocomoproductosygastosdeejerciciosanteriores.

Las NIIF establecen que los estados financieros del año actual y de años anteriores presentados deben reexpresarse retroactivamente corrigiendo el error.Elefectodelacorreccióndeunerrordeperíodosanterioresnoseincluirá enelresultadodelperíodocontableenelquesedescubraelerror.

l. Productosygastosextraordinarios

El MIC contempla la presentación de productos y gastos extraordinarios en el estadoderesultados.

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LasNIIFestablecenquenodebenpresentarsepartidasdeingresoogastocomo partidas extraordinarias en el estado de resultados y otro resultado integral del períodooenlasnotas.

m. Consolidacióndeestadosfinancieros

El MIC establece que el Banco debe llevar a cabo la consolidación de los estadosfinancierosdelasempresasqueintegranelgrupofinancieroautorizado porlaJuntaMonetaria.

Las NIIFindicanque la consolidación se basa en el concepto de control por lo quesenecesitaanalizarcasoporcaso,nosolo aaquellascompañíasenlas que setieneparticipaciónaccionariay/oqueestándentrodelgruporegulado.

n. Notasalosestadosfinancieros

El MIC no requiere divulgaciones obligatorias mínimas a los estados financieros.

Las NIIF establecen que un conjunto completo de estados financieros incluye, además de los estados financieros básicos, la divulgación de las políticas contablesynotasexplicativas.

o. Algunas divulgaciones requeridas por las NIIF con relación a instrumentos financierosprincipalmenteenreferenciaa:

 Clasificación de activos y pasivos en función de su vencimiento y divulgaciones referentes a instrumentos financieros (por ejemplo: relevancia de los instrumentos financieros y naturaleza y alcance de los riesgosprocedentesdeestosinstrumentosfinancieros).

 Registroreferenteacontratosdeinstrumentosderivados.

 Participacionesenotrasentidades.

 Medicióndelvalorrazonable.

p. Usodecuentascontables

Enlacreacióndecuentascontablesquesenecesitenpararegistrartransacciones no contempladas en el MIC, las entidades deben solicitar previamente, la autorizaciónalaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala.

Las NIIF no incluyen una nomenclatura de cuentas contables. Las NIIF establecen que las transacciones deben registrarse de acuerdo con su sustancia financiera.

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q. Impuestosobrelarentadiferido

El MIC no contempla en su sección IV la Descripción de Cuentas y Procedimiento de Registro, la contabilización de impuesto sobre la renta diferido, lo cual es requerido cuando se identifican diferencias temporarias de conformidadconNIIF.

r. Deteriorodelvalordelosactivosnofinancieros

El MIC no requiere el llevar a cabo una evaluación del deterioro del valor de losactivosnofinancieros.

Las NIIF establecen que en cada fecha de reporte se debe evaluar al final de cadaañosihayalgúnindiciodedeteriorodelvalordealgúnactivo. Sihubiera esteindicioseestimarásuimporterecuperable.Elimporteenlibrosdeunactivo se reducirá hasta que alcance su valor recuperable si, y solo si, este importe recuperable es inferior al importe en libros. Esa reducción es una pérdida por deteriorodelvalor.

s. Salvamentosyrecuperaciones

El MIC estableceque los salvamentos y recuperacionesdeben contabilizarse a unvalorestimadoconsucorrespondientecuentadesaldoacreedordenominada salvamentosyrecuperacionesporrealizar.

Las NIIF indican que se clasificarán como un activo no corriente mantenido para la venta, si su importe en libros puede recuperarse fundamentalmente a travésdeunatransaccióndeventa,enlugardesuusocontinuado.

Los activos no corrientes clasificados como mantenidos para la venta se medirán,almenordesuimporteenlibrososuvalorrazonablemenosloscostos deventa.LasNIIFnopermitencapitalizarlosgastosycostosportenencia.

t. Obligacionesporsiniestralidad

El MIC requiere que se registre mensualmente, el monto de las estimaciones constituidas,conformelalegislaciónaplicable,pararesponderporlossiniestros reportadosalaAseguradorayaúnnoajustadosprovenientesdesegurodirecto, asícomolossiniestrosincurridosnoreportados.

Las NIIF requieren de una prueba para determinar si las obligaciones por segurossonadecuadasyunapruebaparadeterminarsilosactivosporcontratos de reaseguro deben ajustarse por deterioro. Además requieren que se presente lospasivosporsegurossincompensarlosconlosactivosporreaseguro.

u. Reservaparariesgoscatastróficos

El MIC requiere que se registre el importe de las reservas acumulativas que la Aseguradoradebaconstituirconformelalegislaciónaplicable,parahacerfrente aobligacionesderivadasderiesgoscatastróficos.

NotasalosEstadosFinancierosConsolidados

Las NIIFprohíben la creación de provisiones para reclamos por siniestros aún noocurridosala fechadelosestadosfinancieros.

v. Reasegurocedido

De acuerdo con el MIC, las primas por reaseguro cedido se registran directamenteenresultadoscuandoseincurren.

De acuerdo con NIIF este gasto debería reconocerse en resultados durante el plazoasociadoalriesgocubiertoconlaoperacióndereaseguro.

w. Clasificaciónymedicióndeinstrumentosfinancieros

De acuerdo con el MIC los instrumentos financieros se reconocen bajo el principiodecosto.

Las NIIF establecen principios de clasificación y medición de instrumentos financieros.BajolasNIIFlosactivosfinancierosseclasificanymidensegúnel modelodenegocioenelquelosactivossongestionadosysuscaracterísticasde flujosdeefectivocontractuales,siendoestos:i)alcostoamortizado;ii)alvalor razonable con cambios en otro resultado integral; y iii) al valor razonable con cambiosenlosresultadosdelaño.

x. Conciliacióndeactividadesdefinanciación

ElMICnorequierelapresentacióndeunaconciliaciónentrelossaldosiniciales y finales de pasivos y capital contable relacionados con actividades de financiación y los flujos netos de efectivo procedentes de o usados en las actividadesdefinanciaciónquesepresentanenelestadodeflujodeefectivo.

EstaconciliaciónesrequeridaporlasNIIF.

y. Arrendamientos–Alquileres

El MIC establece que el gasto por arrendamientos se registra con cargo a los resultadosdelaño.

LasNIIFindicanqueelarrendatarioreconoceunactivoporderechodeusoque representa su derecho a utilizar el activo subyacente y un pasivo por arrendamientoque representasuobligacióndehacerpagosporarrendamiento. El activo por derecho en uso es subsecuentemente depreciado con cargo a los resultados,utilizandoelmétododelínearectaduranteelplazodelcontrato.