AlmacenadoraIntegrada,S.A.
EstadosFinancieros
31dediciembrede2023y2022
(ConelInformedelosAuditoresIndependientes)
ÍndicedelContenido
InformesdelosAuditoresIndependientes
BalancesGenerales
EstadosdeResultados
EstadosdeMovimientodelCapitalContable
EstadosdeFlujodeEfectivo
NotasalosEstadosFinancieros
Informede losAuditoresIndependientes
AlosAccionistasde AlmacenadoraIntegrada,S.A.:
Opinión
Hemos auditado los estados financieros de Almacenadora Integrada, S.A. (en adelante la “Almacenadora”),loscualescomprendenelbalancegeneralal31dediciembrede2023y los estados de resultados, demovimiento del capitalcontable y deflujo de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros, numeradasdela1ala27queincluyenunresumendelaspolíticascontablessignificativas. Estos estados financieros han sido preparados por la administración de la Almacenadora deacuerdoconelManualdeInstruccionesContablesparaEntidadesSujetasalaVigilancia eInspeccióndelaSuperintendenciadeBancosemitidoporlaJuntaMonetaria.
En nuestraopinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de Almacenadora Integrada, S.A. al 31 de diciembrede 2023, los resultados desus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contablespara Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido porlaJuntaMonetariadelaRepúblicadeGuatemala,segúnsedescribeen lasnotas2y3 alosestadosfinancieros.
Base para la Opinión
Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección “Responsabilidades delos Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros” de nuestro informe. Somos independientes de la Almacenadora de conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código deÉtica del IESBA)junto con los requerimientos de éticaaplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en Guatemala y hemos cumplido las demás responsabilidadesdeéticadeconformidadconesosrequerimientos.Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada paranuestraopinión.
Asunto de Énfasis
Dirigimos la atención a las notas 2 y 3 a los estados financieros que describen la base contable utilizada en la preparación de los mismos. Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con la base de contabilidad establecida en el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos, la cual difiere en algunos aspectos de las Normas InternacionalesdeInformaciónFinanciera,comoseindicaenlanota27. Nuestraopinión nohasidomodificadaenrelaciónconesteasunto.
Responsabilidades de la Administración y de los Responsables del Gobierno de la Entidad en Relación con los Estados Financieros
La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, y del control interno que la administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material,debidaafraudeoerror.
En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de la evaluación de la capacidad delaAlmacenadora para continuar como negocio en marcha, revelando según corresponda, las cuestiones relacionadas con negocio en marcha y utilizando el principio contable denegocio en marcha, exceptosi la administracióntiene intención de liquidar la Almacenadora o de cesar sus operaciones, o bien no tenga otra alternativarealista.
Los responsables del gobierno de la Entidad son responsables de la supervisión del proceso de informaciónfinancieradelaAlmacenadora.
Responsabilidades delosAuditores enla Auditoría delos Estados Financieros
Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable de si los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoríaquecontenganuestraopinión. Seguridadrazonable esunaltogrado deseguridadpero nogarantizaqueunaauditoríarealizadadeconformidadconlasNormas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores PúblicosyAuditoresdeGuatemalaparaelsectorfinancieroregulado,detectesiempreuna incorrecciónmaterial cuando existe. Lasincorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuariostomancon base enlosestadosfinancieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durantelaauditoría.
También:
• Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneasolaelusióndelcontrolinterno.
• Obtenemos unentendimientodelcontrolinternorelevante para laauditoría conelfin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del controlinternodelaAlmacenadora.
• Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración.
• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la administración del principio contable de negocio en marcha, y con base en la evidencia de auditoría obtenida concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de laAlmacenadora para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente informaciónrevelada enlos estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, queexpresemosunaopiniónmodificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condicionesfuturospueden sercausadequelaAlmacenadoradejedeserunnegocioenmarcha.
• Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de manera que logren la presentación razonable.
Noscomunicamosconlosresponsablesdelgobiernodela Entidadenrelacióncon,entre otras cuestiones, el alcancey el momento de realización dela auditoría planeados y los hallazgossignificativos dela auditoría,incluyendocualquierdeficienciasignificativadel control interno que identifiquemos en el transcursodenuestraauditoría.
BalancesGenerales
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 (Cifras expresadas en quetzales)
Pasivo, Otras Cuentas Acreedoras y
Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancieros.
EstadosdeResultados
Años terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 (Cifras expresadas en quetzales)
Productosfinancieros
Gastosfinancieros(nota15) (20,217,279) (16,855,935)
Margenporinversión (20,199,602) (16,846,268)
Productosporservicios(nota16)
Gastosporservicios(nota17) (397,610) (200,764)
Margenporservicios 120,409,498 89,945,351
Margenporinversiónyservicios 100,209,896 73,099,083
Otrosproductosygastosdeoperación:
Ganancia (pérdida) cambiaria en moneda extranjera,neta 986,550 (5,367,691)
Margen por otros productos y gastos deoperación 986,550 (5,367,691)
Margenoperacional,bruto 101,196,446 67,731,392
Gastosdeadministración(nota18) (35,567,535) (31,383,139)
Margenoperacional,neto
Productosygastosextraordinarios,neto(nota19) (73,392) (27,996)
Productos y gastos de ejercicios anteriores, neto
Impuestosobrelarenta(nota21) (8,706,072) (6,738,873)
Ganancianeta
Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancieros.
EstadosdeMovimientodelCapitalContable
Años terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 (Cifras expresadas en quetzales)
Capitalcontable:
Capitalpagado(nota14):
Reservasdecapital:
Reservaparafuturosdividendos:
Reservalegal(nota3g):
Reservaparaeventualidades:
Resultadosdeejerciciosanteriores:
Menos:
Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancieros.
2023
2022
EstadosdeFlujodeEfectivo
Años terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 (Cifras expresadas en quetzales)
2023 Q 2022 Q
Flujodeefectivodelasactividadesdeoperación:
Cobroporintereses 17,677 9,667
Pagoporintereses (19,619,316) (16,300,771)
Cobroporservicios 120,807,108 90,146,115
Pagoporservicios (397,610) (200,764)
Pagoporgastosdeadministración (27,144,385) (22,201,589)
Pérdidacambiaria,neta (98,938) (5,367,691)
Créditosobtenidos:
Ingresoporcréditos 61,530,000Egresoporamortizacióndecréditos (45,339,388) (6,145,266)
Impuestosobrelarentapagado (8,534,431) (6,748,747)
Otrosingresosyegresos,neto (477,699) 1,631,630
Flujo neto de efectivo provisto por actividadesdeoperación 80,743,018 34,822,584
Flujodeefectivodelasactividadesdeinversión: Egresoporcompradeinmueblesymuebles (84,306,919) (35,004,007)
Flujo neto de efectivo usado en actividadesdeinversión (84,306,919) (35,004,007)
Disminuciónnetaendisponibilidades (3,563,901) (181,423)
Transacciónnomonetaria:
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2022 la Almacenadora registró construccionesenprocesoconabonoacuentasporpagarporQ1,424,460.
Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancieros.
NotasalosEstadosFinancieros
31 de diciembre de 2023 y 2022
1 Operaciones
Almacenadora Integrada, S.A. (la “Almacenadora”) fue constituida bajo las leyes de la República de Guatemala el 11 de agosto de 1970 para operar por tiempo indefinido. Su actividad principaleseldepósito,conservación,custodiay manejo de mercancías y otras actividades permitidas por la Ley de Almacenes Generales de Depósito, por medio de la administración de bodegas propias dentro de sus instalaciones,bodegashabilitadasenubicacionesdesusclientesybodegasfiscales para las cuales cuenta con personal de la Superintendencia de Administración Tributaria. La Almacenadora mantiene responsabilidad sobre la custodia de la mercadería en sus bodegas, para el efecto tiene contratadas pólizas de seguro que cubren las mercaderías almacenadas. Sus instalaciones tienen una capacidad de 65,783metroscuadradosparaalmacenajedemercaderías.
LaAlmacenadoratieneubicadassusoficinascentralesenla24avenida41-81zona 12,CiudaddeGuatemala.LacontroladoraúltimadelaAlmacenadoraeslaentidad BicapitalCorporationconstituidaenlaRepúblicadePanamá.
2 BasesdePreparación a BasedeContabilidad
Las políticas contables utilizadas para la preparación y presentación de información financiera están de acuerdo, en todos sus aspectos importantes, con la práctica general en la actividad de almacenes generales de depósitos regulados en Guatemala y con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos (MIC) aprobado en la Resolución de Junta Monetaria JM-150-2006 y susmodificacionesposteriores.
ElMICtienecomoobjetivonormarelregistrocontabledetodaslasactividades financieras de las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la SuperintendenciadeBancosdeGuatemala.
Adicionalmente, estas políticas contables e informes deben regirse por la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Ley de Almacenes Generales de Depósito, LeyMonetaria,LeydeSupervisiónFinanciera,LeycontraelLavadodeDinero u Otros Activos, Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo y otras leyes aplicables a su actividad, así como por las disposiciones de la Junta Monetaria y de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
b BasedeMedición
Losactivosypasivossepresentanalcostoyenelcasodebienesrealizables,a suvalordeadjudicaciónodeconformidadconloindicadoenlanota3b.
NotasalosEstadosFinancieros
c MonedadePresentación
Losestadosfinancierosestánexpresadosenquetzales(Q),lamonedadecurso legal en Guatemala. Al 31 de diciembre de 2023 los tipos de cambio de referenciadelBancode Guatemala ydelmercadobancario de divisasestaban alrededordeQ7.83=US$1.00(Q7.85=US$1.00para2022).
d EstimacionesContables
En la preparación de los estados financieros se han efectuado ciertas estimacionesysupuestosrelacionadosparainformarsobrelosactivos,pasivos, resultados y la revelación de pasivos contingentes. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones importantes que son particularmente susceptibles a cambios significativos se relacionan principalmente con la determinación de la estimación por la recuperación de cuentasporcobrar.
3 PolíticasContablesSignificativas
La información adjunta contenida en los estados financieros y sus notas ha sido preparadas y es responsabilidad de la administración de la Almacenadora. Las políticas contablesquese resumenacontinuación seaplicaron enlapreparacióny presentación de estos estados financieros. Estas políticascontables difieren de las normas internacionales deinformación financiera (NIIF) principalmente en lo que seresumeenlanota27.
a InmueblesyMuebles
i. Activosadquiridos
Losinmueblesymueblessepresentanalcostodeadquisición.
ii. Desembolsosposterioresalaadquisición
Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que los desembolsosporreparacionesymantenimientoquenoalarganlavidaútil delosactivossereconocencomogastoenlosresultadosdelaño.
iii. Depreciación
Losbienesinmueblesymueblesregistradosalcosto(exceptoterrenos)se deprecian por el método de línea recta, utilizando tasas basadas en los porcentajes establecidos fiscalmente. Los porcentajes de depreciación utilizadossonlossiguientes:
NotasalosEstadosFinancieros
El gasto por depreciación se registra contra los resultados del año. Los activos totalmente depreciados se rebajan de las respectivas cuentas de costoydepreciaciónacumuladaysecontrolanencuentasdeorden.
b BienesRealizables
Estos corresponden a bienes muebles adjudicados en pago de almacenajes a favordela Almacenadorayse contabilizansegún laliquidación aprobada por elConsejodeAdministraciónodelegado.
Losbienesrealizablesdebenvenderseenunplazomáximodedosañosapartir de la fecha de adjudicación. Si la venta no se realiza en ese plazo deben ofrecerseensubastapública. Denovenderselosbienesrealizablesensubasta pública se realizará una nueva subasta cada tres meses; el precio base de las subsiguientes subastas será un precio que cada vez menor al anterior en un 10%,partiendodelabasedelaprimerasubasta.
Sielpreciobaseparalasubastadeunbienrealizableesmenorqueelregistrado contablemente, sin más trámite se constituye la reserva por el monto equivalentealadiferenciaentreambosvalores.
Las utilidades netas que produzcan los bienes realizables por su tenencia o explotacióndebenaplicarseensutotalidadalaconstituciónyaumentodeuna reservaespecialparacubrirposiblespérdidasenlarealizacióndeestosactivos.
El saldo de la reserva específica para cada bien realizable se trasladará a resultadoscuandoseformalicelaventadelmismo. Silaventaesaplazosyel valordeventaesmayoralvalorenlibrosladiferenciasecontabilizacomouna utilidaddiferida,trasladándosealosresultadosconformesecobrenlascuotas. Losproductoscapitalizadosprocedentesdebienesrealizablessiloshubiere,se contabilizanporelmétododelopercibido.
c Provisiones
Se reconoce una provisión cuando se tiene una obligación legal o implícita como resultado de acontecimientos pasados y es probable que requiera un desembolsoeconómicoparacancelartalobligación. Laprovisiónrealizadase aproxima a su valor de cancelación, no obstante, puede diferir del monto definitivo.
d IndemnizacionesLaborales
De acuerdo con las Leyes de Guatemala los patronos tienen la obligación de pagar a sus empleados y trabajadores en caso de despido injustificado indemnización equivalente al sueldo de un mes por cada año trabajado a su servicio o a sus beneficiarios en caso de muerte, conforme lo establecido por elartículo85incisoa)delCódigodeTrabajo.
NotasalosEstadosFinancieros
La política contable se apega a lo dispuesto por el Código de Trabajo. No se hacreadoprovisiónparaestoscasosycuandoestosse presentan,lospagos se reconocencomogasto enelresultadodelaño.
e ReconocimientosdeIngresos
Losingresosdevengadosporelserviciodealmacenaje,arrendamientoyotros servicios se registran en las cuentas “Productos por cobrar” y “Otras cuentas acreedoras” – productos por servicios devengados no percibidos, según correspondayseregistranenlosresultadoscuandoseperciben.
La contabilización de ingresos devengados no percibidos registrados en la cuenta “Otrascuentas acreedoras” se suspendecuando seincurre enun atraso de noventa días calendario para sus operaciones y servicios, contados a partir del día siguiente de la fecha en que debieron efectuarse los pagos pactados o convenidos. Cuandoocurralasuspensiónindicadalosingresosdevengadosno percibidosdeberánreversarsedelascuentasdebalanceafectadas.
Los saldos suspendidos registrados en cuentas de balance, así como los que sean devengados a partir de la fecha de suspensión se registran en cuentas de orden.
f DividendosDecretados
Los dividendos se decretan conforme a la autorización de la Asamblea de Accionistas, rebajando la cuenta de resultados de ejercicios anteriores y registrando una cuenta por pagar. El pago se hace efectivo durante el año en elquesedecretanlosdividendos.
g ReservaLegal
De acuerdo con los artículos 36 y 37 del Código de Comercio de Guatemala, toda sociedad deberá separar anualmente como mínimo el cinco por ciento (5%)delaganancianetacontabledecadaejercicioparaformarlareservalegal. Esta no podrá ser distribuida en forma alguna entre los accionistas sino hasta laliquidacióndelasociedad.
Sinembargo,anualmentepodrácapitalizarseelexcedentedelcincoporciento (5%) de la misma cuando la reserva legal anual exceda el quince por ciento (15%)delcapitalpagadoalcierredelejercicioinmediatoanterior,sinperjuicio deseguirreservandoelcincoporciento(5%)anualmencionadoanteriormente. Secontabilizaenelaño corriente elcincopor ciento(5%)delaganancia neta delañoanterior.
NotasalosEstadosFinancieros
h ReservaparaFuturosDividendos
Esta reserva se origina por decisión de la Asamblea General de Accionistas y se incrementa con el monto de resultados de ejercicios anteriores que no se distribuyóalosaccionistas. Sepodrádisponerde estesaldo solamente con la autorizaciónespecíficadelaAsambleadeAccionistas.
i ReservaparaEventualidades
La reserva para eventualidades se utiliza para registrar los montos que, de conformidad con las disposiciones de los organismos directivos de la Almacenadora,seseparendelasutilidadesporconsiderarseconvenientecrear o incrementar reservas, para hacerle frente a quebrantos eventuales, asegurar la cobertura de fines no específicos o imprevistos, así como reservas o provisiones (estimaciones) según lo dispuesto en el artículo 53 de la Ley de BancosyGruposFinancieros.
j ImpuestosobrelaRenta
El impuesto sobre la renta es el impuesto que se estima pagar sobre la renta imponible mensual utilizando las tasas impositivas vigentes a la fecha de reporte y cualquier otro ajuste sobre el impuesto a pagar con respecto a años anteriores.
k ActivosyPasivosenMonedaExtranjera
Losactivosypasivosenmonedaextranjerasepresentanasuvalorequivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio que proceda conforme a las disposicionesdelasautoridadesmonetarias(véasenota2c).
l TransaccionesenMonedaExtranjera
Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzalesutilizandoeltipodecambiovigentecuandoserealizalatransacción.
El diferencial de cambio, si hubiese alguno que resulte, entre la fecha cuando se registra la transacción y la de su cancelación o la del cierre contable se registracontralosresultadosdelaño.
4 Disponibilidades
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
NotasalosEstadosFinancieros
5 CuentasporCobrar
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
Un monto equivalente al de la cuenta productos por cobrar está acreditado en la cuenta “productos por servicios devengados no percibidos” incluido en el rubro “otrascuentasacreedoras”enelpasivo.
6 BienesRealizables
Al 31 de diciembrede 2023 setiene bienes mueblesadjudicados porun monto de Q200,000(Q2,441,127en2022).
NotasalosEstadosFinancieros
7 InmueblesyMuebles,neto
Elmovimientocontabledeestacuentaporelañoterminadoel31dediciembrede2023eselsiguiente:
Depreciaciónacumulada
Edificios (34,942,997) (6,759,472) - 848,390 (40,854,079)
Mobiliarioyequipo (65,014) (37,628) - 22,545 (80,097)
Equipodecomputación (105,190) (120,144) - 34,108 (191,226)
Programasinformáticos - (2,957) - - (2,957)
Maquinaria (2,592,806) (1,076,573) - 629,422 (3,039,957)
Vehículos (538,871) (173,363) - - (712,234)
Otrosmuebles (1,433,728) (253,013) - 42,510 (1,644,231) (39,678,606) (8,423,150) - 1,576,975 (46,524,781)
Total
- (198,184) 522,997,314
NotasalosEstadosFinancieros
Elmovimientocontabledeestacuentaporelañoterminadoel31dediciembrede2022eselsiguiente:
Depreciaciónacumulada
Edificios (29,102,167) (5,945,861) -
Mobiliarioyequipo (413,830) (75,029) -
(34,942,997)
(65,014)
Equipodecomputación (131,470) (95,665) - 121,945 (105,190)
Programasinformáticos (8,460) (1,367) - 9,827 -
Maquinaria (2,554,224) (1,181,746) - 1,143,164 (2,592,806)
Vehículos (365,510) (173,361) - - (538,871)
Otrosmuebles (1,435,271) (269,580) - 271,123 (1,433,728)
(7,742,609) - 2,074,935 (39,678,606) Total
NotasalosEstadosFinancieros
8 CargosDiferidos
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
Proveeduría
Primasdesegurosyfianzas
31dediciembre
2023 Q 2022 Q
425,176 404,430
298,556 681,764
Licenciasparaequipodecomputación 46,409Otros 5,445 7,164 775,586 1,093,358
9 CréditosObtenidos
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre
2023 Q 2022 Q
Crédito bancario contratado con Banco G&T Continental, S.A. por un monto original de US$50,000,000, saldo de US$35,000,000 (US$40,800,000 en 2022) con tasa de interés del 6.50% (5.25% para el 2022) anual variable y vencimiento el 20 de diciembre de 2028 pagadero en cuotas anuales de US$7,142,857 a partir de diciembre 2022 y un último pago del saldo alvencimiento.Al31dediciembrede2023 sehanrealizadopagosanticipadosacapital porUS$714,286.
Crédito bancario contratado con Banco Industrial, S.A. con desembolsos parciales hasta un monto de Q94,000,000, tasa de interésdel7%anualvariableyvencimiento en marzo de 2033 pagadero en 8 cuotas anuales de Q10,445,000 a partir de marzo 2025yunúltimopagodeQ10,440,000. 35,000,000Crédito bancario contratado con Banco Industrial, S.A. por un monto de Q26,530,000 con tasa de interés del 7% anualvariableyvencimientoel7defebrero de 2033 pagadero en 8 cuotas anuales de Q2,948,000apartirdefebrerode2025yun últimopagodeQ2,946,000 alvencimiento
-
NotasalosEstadosFinancieros
Las amortizaciones del crédito obtenido durante los próximos cinco años se resumenacontinuación:
10 GastosFinancierosporPagar
Esta cuenta está integrada por los intereses pendientes de pago generados por el créditoobtenido.
11 CuentasporPagar
Elresumendeestacuentaeselsiguiente: 31dediciembre
12 Provisiones
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
NotasalosEstadosFinancieros
13 OtrasCuentasAcreedoras
Elsaldodeestacuentasemuestraacontinuación:
14 CapitalPagado
devengados no
31dediciembre
ElcapitalautorizadoesdeQ8,812,400distribuidoen88,124deaccionescomunes nominativasconvalornominaldeQ100cadauna.
ElcapitalsuscritoypagadoasciendeaQ8,342,400distribuidoen83,424acciones.
15 GastosFinancieros
El saldo de esta cuenta corresponde a los intereses devengados y pagados durante elañoporelcréditoobtenido.
16 ProductosporServicios
Elresumendelosproductosporserviciossemuestraacontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2023
2022
(a) Los otros servicios están integrados principalmente por servicios prestados enzonaaduanera.
NotasalosEstadosFinancieros
17 GastosporServicios
Elsaldodeestacuentacorrespondealascomisionespagadaspormanejodecuentas declientesduranteelaño.
18 GastosdeAdministración
Elresumendelosgastosdeadministraciónsemuestraacontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2023
19 ProductosyGastosExtraordinarios,neto
Elresumendelosproductosygastosextraordinariossemuestraacontinuación.
Añosterminadosel 31dediciembre 2023
NotasalosEstadosFinancieros
Añosterminadosel 31dediciembre
2023 Q 2022 Q
- 7,001
Gastos:
Indemnizacionespordaños (47,003) (34,653)
Otros (26,389) (344)
Totalgastosextraordinarios (73,392) (34,997) (73,392) (27,996)
20 ProductosyGastosdeEjerciciosAnteriores,neto
El resumen de los productos y gastos de ejercicios anteriores se muestra a continuación:
Añosterminadosel 31dediciembre
2023 Q 2022 Q Productos:
8,589 -
Gastos:
Servicios (138,782) (6,596)
Otros (25,424) -
Totalgastosdeejercicio anteriores (164,206) (6,596) (155,039) 2,858
21 ImpuestosobrelaRenta
Las declaraciones juradas anuales del impuesto sobre la renta presentadas por la Almacenadora correspondientes a los periodos fiscales terminados del 31 de diciembre de 2019 al 2022 y la que se presentará por el año terminado el 31 de diciembrede2023estánsujetasarevisiónporpartedelasautoridadesfiscales. El derecho del Estado para efectuar la revisión prescribe por el transcurso de cuatro añoscontadosapartirdelafechaenqueseprodujoelvencimientoparaelpagode laobligación.
NotasalosEstadosFinancieros
21 ImpuestosobrelaRenta(continuación)
Deacuerdo conelLibro IImpuestosobre laRentadelDecretoNúmero 102012delCongresodelaRepúblicadeGuatemalapublicadoel5demarzode2012, a partir del 1 de enero de 2020 la Almacenadora adoptó el régimen opcional simplificadosobrelosingresosdeactividadeslucrativasparaladeterminacióndel impuestosobrelarenta,queestableceparalosperíodosdeliquidaciónmensualun tipo impositivo del 5% sobre la renta mensual hasta Q30,000 más un 7% sobre el excedentedelarentaimponiblemensualsobreesemonto;considerandocomorenta imponibleeltotaldeingresosafectos.
Adicionalmente,lasrentasdecapitalylasgananciasdecapitalestángravadascon un tipo impositivo de 10% y la distribución de dividendos, ganancias y utilidades estágravadaconuntipoimpositivode5%.
El gasto de impuesto sobre la renta por el año que terminó el 31 de diciembre de 2023 ascendió a Q8,706,072 (Q6,738,873 en 2022) y corresponde al 7% en promediosobrelosingresosafectosdelaAlmacenadoraenambosaños.
La integración de la determinación de la renta imponible y del gasto de impuesto sobrelarentaseresume acontinuación:
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Las determinaciones del gasto por impuesto sobre la renta antes indicadas se prepararon en todos sus aspectos significativos, de conformidad con lo dispuesto en el Libro I de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto Número 10-2012 del CongresodelaRepúblicadeGuatemalaysusreformas,quecontienelaregulación aplicablealimpuestosobrelarenta.
Los montos que se declaran podrían estar sujetos a cambios posteriores dependiendo del criterio que apliquen las autoridades fiscales cuando analicen las transacciones.
22 Contingencias,Compromisos,OtrasResponsabilidadesyCuentas deOrden
Esta es una cuenta que resume todas las cuentas de orden registradas en la Almacenadora,conforme alorequeridoporelMIC.
Elresumendeestacuentasemuestraacontinuación:
Márgenesporgirar
31dediciembre
2023
2022
59,000,000 -
23 ConformacióndelGrupoFinanciero
Elartículo27delaLeydeBancosyGruposFinancierosDecretoNúmero19-2002 establecelaconformacióndelGrupoFinanciero,elcualdeberáorganizarsebajoel control común de una empresa controladora constituida en Guatemala específicamente para ese propósito, o de una empresa responsable del Grupo Financiero.
El 4 de julio de 2003 la Junta Monetaria emitió la Resolución JM-82-2003 que autorizó la conformación del Grupo Financiero Corporación BI con base en la estructura organizativa y las compañías incluidas en la solicitud previamente presentada,siendoBancoIndustrial,S.A.laempresaresponsable.
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23 ConformacióndelGrupoFinanciero(continuación)
El 27 de septiembre de 2004 la Superintendencia de Bancos emitió la Resolución No. 818-2004 que formaliza plenamente la conformación del Grupo Financiero CorporaciónBI,siendoBancoIndustrial,S.A.laempresaresponsable.
El23denoviembrede2022laJuntaMonetariaemitiólaResoluciónNo.JM-1302022 que autorizó la incorporación de Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito, S.A. al Grupo Financiero Corporación BI, por relación de administración.
Al 31 de diciembre de 2023 las empresas que conforman el Grupo Financiero CorporaciónBIsemuestranacontinuación:
BancoIndustrial,S.A.(empresaresponsable)
FinancieraIndustrial,S.A.
Contecnica,S.A.
MercadodeTransacciones,S.A.
AlmacenadoraIntegrada,S.A.
AlmacenesGenerales,S.A.
SegurosElRoble,S.A.
FianzasElRoble,S.A.
WestrustBank(International)Limited
CompañíaGuatemaltecadeAlmacenesGeneralesdeDepósito,S.A.
Las transacciones realizadas con compañías delGrupo Financiero Corporación BI seresumenacontinuación:
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Los saldos con compañías del Grupo Financiero Corporación BI se resumen a continuación:
31dediciembre
2023
Activos:
Pasivos:
Créditosobtenidos (nota9) 61,530,000 -
Adicionalmentehayotrastransaccionesconotraspartesrelacionadas,lascualesse resumenacontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre
2023 Q 2022 Q
Productos:
Añosterminadosel 31dediciembre
2023
24 Compromisos
Mercaderíasendepósito
Semantieneresponsabilidadsobrelacustodiadelamercaderíaensusbodegas, para el efecto tiene contratadas pólizas de seguro que cubren las mercaderías almacenadas.
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25 BeneficiosFiscales
Las transacciones de los almacenes generales de depósito están exentas del Impuesto del Papel Sellado Especial para Protocolos y Timbres Fiscales. Los serviciosqueprestannoestánafectosalImpuestoalValorAgregado(IVA).
26 AdministracióndeRiesgos
Hay exposición a los siguientes riesgos que, de ocurrir, podrían tener un impacto significativoadversosobresusestadosfinancieros:
Riesgodecrédito
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los términos acordados.
Riesgodeliquidez
Es la contingencia que una institución no tenga capacidad para fondear incrementos en sus activos o cumplir con sus obligaciones oportunamente, sin incurrirencostosfinancierosfuerademercado.
Riesgodemercado
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia de movimientos adversos en precios en los mercados financieros. Incluye los riesgosdetasadeinterés ycambiario.
Riesgooperacional
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas debido a la inadecuaciónoafallasdeprocesos,depersonas,delossistemasinternos,obien acausadeeventosexternos.Incluyelosriesgostecnológicoylegal.
Riesgopaís
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas, asociada con el ambiente económico, social y político del país donde el deudor o contraparte tienesu domicilio y/o sus operaciones. Incluyelos riesgos soberano, político y detransferencia.
Riesgodelavadodeactivosyfinanciamientodelterrorismo
Es la contingencia que los servicios y productos se utilicen para el encubrimiento de activos financieros, de modo que puedan ser usados sin que sedetectelaactividadilegalquelosproduce.
En adición a tener implicaciones sancionatorias o amonestaciones por incumplimiento de la Ley vigente contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, también arriesgalaimagendelainstitución.
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Riesgoregulatorio
Eslacontingencia queunainstituciónincurraen pérdidaspordejardecumplir requisitos regulatorios o legales en la jurisdicción relevante en que opera la institución.
27 BasesdePresentación
Las políticas contables utilizadas para la preparación de los estados financieros adjuntos difieren, en algunos aspectos, de las normas internacionales de informaciónfinanciera(NIIF).Lasprincipalesdiferenciasconceptualesseresumen acontinuación:
a. Reconocimientodeingresosbajolabasecontable delopercibido.
El MIC establece que los ingresos por servicios se deben reconocer utilizando elmétodocontabledelo percibido.
Las NIIF establecen que los ingresos deben reconocerse utilizando el método contabledelodevengado.
b. Determinacióndeladepreciacióndelosbienesinmueblesymuebles.
El MIC indica la contabilización de la depreciación de los bienes inmuebles y muebles y para la determinación de esta depreciación se utilizan las tasas permitidasparaefectosfiscales.
LasNIIFestablecenquelosactivosfijosdebendepreciarsealolargodesuvida útil.
c. Registrodeactivosextraordinarios–bienesrealizables. El MIC establece que los bienes adjudicados por dación de pago deberán contabilizarsealvalorestablecidoenlaliquidaciónaprobadaporelConsejode Administración o delegado, más los impuestos y gastos de traslación de dominio.
Posteriormente, se deberán valuar los activos extraordinarios en un plazo que no exceda de tres (3) meses, contado a partir de la fecha en que adquieran la propiedad de los mismos, para que ajusten el valor que tengan registrado contablemente,alvalorestablecidoenestavaluación.
LasNIIFindicanqueunactivonocorrienteseclasificarácomomantenidopara la venta, si su importe en libros puede recuperarse fundamentalmente a través de una transacción de venta, en lugar de su uso continuado. Los activos no corrientes clasificadoscomomantenidosparala venta semedirán,almenorde su importe en libroso suvalor razonable menos los costos de venta. Las NIIF no permiten capitalizar los gastos y costos por tenencia de los activos no corrientes.
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d. Registroypresentacióndeotrasreservasenelcapitalcontable. El MIC estableceque ciertas reservas, tales como reservapara eventualidades, valuacióndeactivosderecuperacióndudosayprovisiónparaindemnizaciones, puedenregistrarseenelcapitalcontable.
LasNIIFestablecenque,reservastalescomoaquellasparavaluacióndeactivos de recuperación dudosa y provisión para indemnizaciones se registren regularizando el activo o en el pasivo, según corresponda, con cargo a los resultadosdelaño. Lasreservasparaeventualidadesnosonpermitidas.
e. Ajustesaperíodosanteriores.
ElMICestablecequelosajustesaperíodosanterioressepresentenenelestado deresultadosdelañocomoproductosygastosdeejerciciosanteriores.
Las NIIF establecen que los estados financieros del año actual y de años anteriores presentados deben reexpresarse retroactivamente corrigiendo el error. Elefectodelacorreccióndeunerrordeperíodosanterioresnoseincluirá enelresultadodelperíodoenelquesedescubraelerror.
f. Productosygastosextraordinarios. ElMICcontemplalapresentacióndeproductosygastosextraordinariosdentro delestadoderesultados.
LasNIIFestablecenquenodebenpresentarsepartidasdeingresoogastocomo partidas extraordinarias en el estado de resultados y otro resultado integral del períodooenlasnotas.
g. Notasalosestadosfinancieros. El MIC no requiere divulgaciones obligatorias mínimas a los estados financieros.
Las NIIF establecen que un conjunto completo de estados financieros incluye, además de los estados financieros básicos, la divulgación de las políticas contablesynotasexplicativas.
h. Algunas divulgaciones requeridas por las NIIF relacionadas con instrumentos financierosprincipalmenteenreferenciaa:
Clasificación de activos y pasivos en función de su vencimiento y divulgacionesreferentesainstrumentosfinancieros(porejemplo:relevancia de los instrumentos financieros y naturaleza y alcance de los riesgos procedentesdeestosinstrumentosfinancieros).
Medicióndelvalorrazonable.
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i. Usodecuentascontables.
Enlacreacióndecuentascontablesquesenecesitenpararegistrartransacciones no contempladas en el MIC, las entidades deben solicitar previamente, la autorizaciónalaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala.
Las NIIF no incluyen una nomenclatura de cuentas contables. Las NIIF establecen que las transacciones deben registrarse de acuerdo con su sustancia financiera.
j. Impuestosobrelarentadiferido.
El MIC no contempla en su sección IV. Descripción de Cuentas y Procedimiento de Registro, la contabilización de impuesto sobre la renta diferido, lo cual es requerido cuando se identifican diferencias temporarias de conformidadconNIIF.
k. Deteriorodelvalordelosactivosnofinancieros.
El MIC no requiere el llevar a cabo una evaluación del deterioro del valor de losactivosnofinancieros.
LasNIIFestablecenquesedebeevaluaralfinaldecadaañosihayalgúnindicio de deterioro del valor de algún activo. Si hubiera este indicio se estimará su importe recuperable. El importe en libros de un activo se reducirá hasta que alcancesuvalorrecuperablesi,ysolosi,esteimporterecuperableesinferioral importeenlibros. Esareducciónesunapérdidapordeteriorodelvalor.
l. Conciliacióndeactividadesdefinanciación.
ElMICnorequierelapresentacióndeunaconciliaciónentrelossaldosiniciales yfinalesdecapitalcontablerelacionadosconactividadesdefinanciacióny los flujos netos de efectivo procedentes de o usados en las actividades de financiación que se presentan en el estado de flujo de efectivo. Esta conciliaciónesrequerida porlasNIIF.