LA CONGREGACIÓN MARIANA NIT 890.901.131-2
Es una entidad domiciliada en Medellín, sin ánimo de lucro, reconocida con Personería Jurídica mediante resolución No. 99 del 5 de diciembre de 1941. En desarrollo de su objeto social, La Congregación:
Promueve la rehabilitación e integración a la sociedad de los necesitados espiritual y materialmente. Procura la transformación de las condiciones de injusticia o de desorden en todos los campos en que ellas se presenten, con miras a la realización del humanismo cristiano. Promueve comunidades de vida cristiana. Promociona y apoya a entidades sin ánimo de lucro que ejecuten acciones directas en el territorio nacional, en alguna o algunas de las “actividades meritorias”.
MIEMBROS DE JUNTA DE GOBIERNO Documento de Identidad
Nombre
19234542 JOSÉ ROBERTO ARANGO LONDOÑO 70084384 LUIS JORGE CORREA PARRA 512827 JORGE ALONSO PÉREZ MEJÍA 70120665 70124538 42965828 70107230 8160313 21491421
JUAN LUIS MORENO QUIJANO CARLOS INGNACIO ESCOBAR QUIJANO GLORIA HOYOS GÓMEZ RICARDO JARAMILLO DUQUE DANNY JAVIER ROBLES GÓMEZ LUZ TERESITA OSPINA CORREA
Cargo DIRECTOR GENERAL PRESIDENTE-REPRESENTANTE LEGAL VICEPRESIDENTE-REPRESENTANTE LEGAL SUPLENTE VOCAL VOCAL VOCAL VOCAL VOCAL SECRETARIA
FUNDADORES CONGREGACIÓN MARIANA
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.
BERNANDO LÓPEZ C. ENRIQUE R. RESTREPO JESÚS LÓPEZ C. RAFAEL MESA B. ANÍBAL MEJÍA IGNACIO DÍAZ EDUARDO NARANJO JORGE SUÁREZ ÓSCAR LONDOÑO ALEJANDRO GONZÁLEZ JESÚS LONDOÑO C. WILLIAM GÓMEZ PABLO MEJÍA URIBE GABRIEL MESA B. CARLOS MEJÍA URIBE GILBERTO LONDOÑO MESA
Total Patrimonio Neto A 31 de diciembre de 2019
Monto del Patrimonio Bruto Contable a 31-12-2019
$20.621.884.442
Monto del Patrimonio Bruto Fiscal a 31-12-2019
$20.621.884.442
Donaciones Recibidas A 31 de diciembre de 2019
Razón Social Benefactores varios
Monto de la donación
Destino de la donación
Con el fin de brindar ayuda económica, 207,601,890 211,742,246 realizar ejercicios espirituales y apoyar la misión de prestación de servicios de salud a la comunidad en general.
CONGREGACIÓN MARIANA NIT. 890.901.131-2
ESTADOS FINANCIEROS PRESENTADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA POR LOS AÑOS TERMINADOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Y 2018
INFORME DEL REVISOR FISCAL Señores ASAMBLEA GENERAL CONGREGACIÓN MARIANA Medellín Por delegación de la firma de contadores públicos Asesores Asociados Ltda., y en mi calidad de Revisor Fiscal informo que he auditado los estados financieros adjuntos de la CONGREGACIÓN MARIANA, que comprenden el estado de situación financiera a 31 de diciembre de 2019 y 2018, el estado de actividades, el estado de cambios en el activo neto y el estado de flujos de efectivo, correspondientes a los ejercicios terminados en dichas fechas, así como un resumen de las políticas contables significativas y las revelaciones de las cifras más relevantes de los estados financieros como información explicativa complementaria. Los estados financieros terminados el 31 de diciembre de 2018, fueron también preparados bajo las NIIF aplicables desde el 1º de Enero de 2015 y de acuerdo con lo establecido en la Ley 1314 de 2009 que implementó la aplicación de nuevos procedimientos contables en el país y en relación al grupo 2 para Pymes, además informo que fueron auditados por mí y sobre ellos presenté informe sin salvedades a la Asamblea General, en Marzo de 2019. OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS En mi opinión, los estados financieros adjuntos al presente informe, indican fielmente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de la CONGREGACIÓN MARIANA, a 31 de diciembre de 2019 y 2018, así como sus resultados y flujos de efectivo correspondientes a los ejercicios terminados en dichas fechas, de conformidad con el Decreto 3022 de 2013, compilado en el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, que incorpora las Normas Internacionales de Información Financiera para PYMES y sus complementos: decreto 2496 de 2015, 2131 y 2132 de 2016. El 22 de Diciembre de 2017, se expidió el decreto 2170 que modificó los marcos técnicos de las Normas de Información Financiera y Aseguramiento de la Información, relacionados con los decretos anteriormente detallados, cuya aplicación se estableció a partir del 1º de Enero de 2019 para las entidades del grupo 1 y para las del grupo 2 con activos superiores a 30.000 SMLV ó que tengan más de 200 trabajadores. En el decreto 2170 ya referido, se incluyó que en el informe de auditoría debe hacerse referencia a otros aspectos de la entidad como: información sobre negocio en marcha, comunicar sobre asuntos clave en el desarrollo de la auditoría, párrafos de énfasis y párrafos sobre otros aspectos importantes en el desarrollo de la auditoría y situaciones relevantes a juicio del auditor, las que se incluyen en las revelaciones que se adjuntan a los estados financieros. Responsabilidad administrativa en relación con los estados financieros La Junta de Gobierno y la Dirección de la institución son responsables de la preparación y presentación fiel de los estados financieros adjuntos de conformidad con el Decreto 3022 de 2013, compilado en el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, que incorpora las Normas Internacionales de Información Financiera para Pymes, y sus complementos: decreto 2496 de 2015, 2131 y 2132 de 2016 y del control interno que considere necesario la Administración de la Congregación Mariana para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error. Responsabilidad del Revisor Fiscal con relación a los estados financieros Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos, basado en mi auditoría, opinión que se incluyó en el párrafo superior, se desarrolló el plan de auditoría de conformidad con el Decreto 2170 que modificó los marcos técnicos de las normas de información financiera y aseguramiento de la información. Dichas normas exigen que cumpla los requerimientos
de ética, así como que planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros auditados están libres de incorrección material. Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación fiel de los estados financieros por parte de la Congregación Mariana, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados según las circunstancias, y con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno existente alrededor de sus operaciones. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Dirección, así como la evaluación de la presentación en conjunto de los estados financieros. Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios Además, informo como complemento del informe que: a) La contabilidad de la Congregación ha sido llevada conforme a las norma contables y la técnica contable b) Las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea General, la Junta de Gobierno y la Dirección de la Congregación Mariana. c) La correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas se llevan y conservan debidamente. Existe concordancia entre los estados financieros adjuntos con el informe de gestión presentado por la Dirección de la Congregación, informe que hace referencia a la legalidad del software utilizado para el registro de sus operaciones d) La Congregación Mariana no cuenta con personal bajo contrato laboral, razón por la cual no se incluye en el presente informe opinión sobre pago oportuno y actualizado de aportes a la seguridad social. Opinión sobre control interno y cumplimiento legal y normativo Además, el Código de Comercio establece en el artículo 209 la obligación de pronunciarme sobre el .cumplimiento de normas legales e internas y sobre lo adecuado del control interno. En cumplimiento del decreto 2170, en el desarrollo de la auditoría apliqué los procedimientos establecidos en la NIA 701 con el fin de comunicar en el presente informe, los asuntos clave en el desarrollo de la auditoría Mi trabajo se efectuó mediante la aplicación de pruebas para evaluar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales y normativas por la administración de la Congregación, así como del funcionamiento del proceso de control interno, el cual es igualmente responsabilidad de la administración. Para efectos de la evaluación del cumplimiento legal y normativo utilicé los siguientes criterios: institución; institución; de la Asamblea General y de la Junta de Gobierno
La opinión y el criterio se ha formado con base en las pruebas practicadas para establecer si la Congregación Mariana ha dado cumplimiento a las disposiciones legales y estatutarias, y a las decisiones de la Asamblea General, la Junta de Gobierno y la Dirección de la institución y si mantiene un sistema de control interno que garantice la efectividad y eficiencia de las operaciones, la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. Las pruebas efectuadas, especialmente de carácter cualitativo, pero también incluyendo cálculos, cuando lo consideré necesario, de acuerdo con las circunstancias, fueron desarrolladas por mí durante el transcurso de mi gestión como Revisor Fiscal y en desarrollo de mi estrategia de Revisoría Fiscal para los citados periodos. Considero que los procedimientos seguidos en mi evaluación son una base suficiente para expresar mi conclusión.
Opinión sobre el cumplimiento legal y normativo En mi opinión, la Congregación Mariana ha dado cumplimiento a las leyes y regulaciones aplicables, así como a las disposiciones estatutarias, de la Asamblea General, la Junta de Gobierno y de la Dirección de la entidad, en todos los aspectos importantes, además de las declaraciones y reportes exigidos por las entidades de impuestos y de control y vigilancia. Opinión sobre la efectividad del sistema de control interno En mi opinión, el control interno existente es adecuado, en todos los aspectos importantes, para las operaciones que realiza la Congregación Mariana. El decreto 2150 El 20 de Diciembre de 2017, el Gobierno Nacional expidió el decreto 2150 de 2017, que sustituye el capítulo 4 del título 1 de la parte 2 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, único reglamentario en materia tributaria, para las entidades que pertenecen al régimen tributario especial. Se debe solicitar ante la DIAN la permanencia en el régimen tributario especial a más tardar el 31 de Marzo de 2020 y la declaración de renta por el año 2019, debe presentarse antes del 04 de Mayo de 2020. Se dan limitaciones de presentación de la memoria económica para la solicitud de permanencia, de acuerdo con los ingresos obtenidos en el año 2019, convertidos a UVT.
Atentamente,
José Euler Herrón Arenas Revisor Fiscal T.P. 699-T Designado por Asesores Asociados Ltda. Medellín, 10 de Marzo de 2020
CONGREGACIÓN MARIANA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalentes de efectivo Efectivo restringido (Cedeme)
Nota
1
Diciembre 31
Diciembre 31
2019
2018
1,158,020,670 1,350,515,448
2,418,657,520 0
2,508,536,118
2,418,657,520
7,484,408,878 11,261,738,694 (727,014,050) 150,601,463 (73,984,483) 18,095,750,502
7,484,408,878 11,261,738,694 (581,497,175) 150,601,463 (58,924,339) 18,256,327,521
0 17,597,822 17,597,822
1,042,036,640 17,597,822 1,059,634,462
18,113,348,324
19,315,961,983
20,621,884,442
21,734,619,503
226,061 24,000
51,331,629 22,094
TOTAL PASIVO CORRIENTE
250,061
51,353,723
TOTAL PASIVO
250,061
51,353,723
511,490,008 8,852,590,579 451,213,359 372,205,853 1,743,573,100 8,690,561,482
511,490,008 8,852,590,579 1,474,662,171 372,205,853 1,781,755,687 8,690,561,482
TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVOS NO CORRIENTES Propiedad, planta y equipo Terrenos Edificaciones Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo Depreciación Acumulada Maq y Equipo Total Propiedad, Planta y Equipo Inversiones a Largo Plazo Fondo Acciones Ejercicios Espirituales y Misiones Pop. Fondo CDT Ejercicios Espirituales y Misiones Pop. Total Inversiones
2 3 4
5
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y ACTIVO NETO PASIVO CORRIENTE Cuentas comerciales por pagar Impuestos corrientes por pagar
ACTIVO NETO Aportes permanentemente restringidos Activo neto temporalmente restringido Exceso (déficit) de ingresos sobre gastos del periodo Reservas o asignaciones permanentes Utilidades Retenidas Diferencia Fiscal vs. Contable Adopción por primera vez
6
7
CONGREGACIÓN MARIANA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA TOTAL ACTIVO NETO
TOTAL PASIVO Y ACTIVO NETO
LUIS JORGE CORREA PARRA Representante Legal
20,621,634,381
21,683,265,780
20,621,884,442
21,734,619,503
FRANCISCO J. ESTRADA R. Contador TP 62963-T
EULER HERRÓN A. Revisor Fiscal TP 699-T Asesores Asociados Ltda.
CONGREGACIÓN MARIANA
ESTADO DE ACTIVIDADES
Enero 1 a diciembre 31 2019
NOTA Ingresos de actividades ordinarias
8
Gastos de Administración Cambio bruto en las actividades del periodo
9
Ingresos financieros Gastos financieros EXCESO (DÉFICIT) DE INGRESOS SOBRE GASTOS
10 11
Enero 1 a diciembre 31 2018
207,601,890 -
343,101,234 135,499,344
-
613,735,117 27,022,414 451,213,359
1,811,742,246 -
-
399,066,714 1,412,675,532 199,369,224 137,382,585 1,474,662,171
Impuesto a los excedentes
54,141
210,127
EXCEDENTE DEL EJERCICIO
451,159,218
1,474,452,044
LUIS JORGE ANTONIO CORREA PARRA Representante Legal
FRANCISCO J. ESTRADA R. Contador TP 62963-T
EULER HERRÓN ARENAS Revisor Fiscal TP 699-T Asesores Asociados Ltda.
CONGREGACIÓN MARIANA
ESTADO DE CAMBIOS EN EL ACTIVO NETO
BENEFICIO SOCIAL ACUMULADO Aportes permanentemente restringidos
Saldos a 1 de Enero de 2018
511,490,008
Exceso (déficit) de ingresos sobre gastos del periodo Utilidades Retenidas Diferencia Fiscal vs. Contable Apropiación Fondo de Solidaridad Congregantes Apropiación Fondo de Formación Espiritual Saldos a Diciembre 31 de 2018
LUIS JORGE CORREA PARRA Representante Legal
8,852,590,579
Activo neto Reservas sin restricciones
0
372,205,853
511,490,008
10,634,346,266
0
372,205,853
-38,182,587
511,490,008
10,596,163,679
Exceso (Déficit) de ingresos sobre gastos del periodo
1,840,374,687
Exceso (Déficit) de ingresos sobre gastos acumulado
Ajustes transición a NIIF para PYMES
Subtotal
Total
0
8,690,561,482
10,903,142,022
20,267,222,609
0
8,690,561,482
10,537,429,506
21,683,265,780
0
8,690,561,482
9,513,980,694
20,621,634,381
1,474,662,171 -1,781,755,687 -35,000,000 -23,619,000
1,781,755,687
Traslado de exceso (déficit) de ingresos sobre gastos Exceso (déficit) de ingresos sobre gastos del periodo Provisión Impuesto de Renta año 2018 Apropiación Fondo de Solidaridad Congregantes Apropiación Fondo de Formación Espiritual Apropiación Fondo de Formación Espiritual CEDEME Donación para Cardio VID Saldos a Diciembre 31 de 2019
Activo neto temporalmente restringido
1,474,662,171 38,182,587 451,213,359 -210,127 -35,000,000 -24,999,631 -11,424,000 -1,441,211,000
0
372,205,853
FRANCISCO J. ESTRADA R. Contador TP 62963-T
451,213,359
EULER HERRÓN ARENAS Revisor Fiscal TP 699-T Asesores Asociados Ltda.
CONGREGACIÓN MARIANA
Estado de Flujos de Efectivo Diciembre 31 2019
Diciembre 31 2018
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN: EXCESO (DÉFICIT) DE INGRESOS SOBRE GASTOS
451,213,359
1,474,662,171
Partidas que no afectan el efectivo operacional: Depreciación
160,577,019
160,957,380
Efectivo generado en operación
611,790,378
1,635,619,551
-51,105,568 1,905 -1,512,634,630 -210,127 -1,563,948,420
10,119,103 -589,002 -58,619,000 0 -49,088,899
-952,158,042
1,586,530,652
0 0 0 1,042,036,640 0
36,035,488 2,000,000 840,489 -1,042,036,640 -17,597,822
1,042,036,640
-1,020,758,485
89,878,598
565,772,167
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL COMIENZO DEL PERÍODO
2,418,657,520
1,852,885,352
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINAL DEL PERÍODO
2,508,536,118
2,418,657,520
Cambios en partidas operacionales: Incremento (Disminución) en cuentas comerciales por pagar Incremento (Disminución) impuestos corrientes por pagar Incremento (Disminución) utilización asignación fondos Incremento (Disminución) provisión de impuesto de renta FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN: Edificaciones Anticipo a Contratistas Impuestos a favor Fondo Acciones Ejercicios Espirituales y Misiones Pop. Fondo CDT Ejercicios Espirituales y Misiones Pop. FLUJO NETO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
AUMENTO (DISMINUCIÓN) EN EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
LUIS JORGE CORREA PARRA Representante Legal
FRANCISCO J. ESTRADA R. Contador TP 62963-T
EULER HERRÓN A. Revisor Fiscal TP 699-T Asesores Asociados Ltda.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO 2019
ENTIDAD REPORTANTE LA CONGREGACIÓN MARIANA o simplemente LA CONGREGACIÓN, es una comunidad de Vida Cristiana, integrada por seglares, constituida en 1937 y cuya personería jurídica se reconoció según Resolución No. 099 expedida por el Ministerio de Gobierno y publicada en el Diario Oficial del 13 de diciembre 1941. Jurídicamente es una entidad sin ánimo de lucro, registrada en la Cámara Comercio de Medellín desde 1997 mediante la matrícula No. 21-001288-28. última reforma estatutaria se dio en noviembre 20 de 2000, según Acta Asamblea General Extraordinaria debidamente registrada en la Cámara Comercio.
de La de de
Actualmente la Entidad está en normal funcionamiento, tiene una duración indefinida y sus actividades principales tienen que ver con la formación espiritual y la unión fraterna de sus miembros congregantes, así como otras actividades de beneficio social dirigidas a la comunidad en general. Desde el punto de vista económico ejerció actividad mercantil desde el mes de abril de 2010 hasta el mes de febrero de 2011, por los ingresos percibidos por arrendamiento de bien inmueble. Los movimientos financieros se originan en la recepción de donaciones de múltiples benefactores que son destinados a su propio sostenimiento y a otras obras de interés social que generalmente se canalizan a través de la Fundación Organización Vid.
PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES CONGREGACIÓN MARIANA 1. BASES DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros de la CONGREGACIÓN MARIANA han sido preparados de acuerdo con lo establecido por las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para las PYMES emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB) en el año 2009, puestas en vigencia para Colombia a través del Decreto 3022 de 2013. Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico, el valor neto de realización y el valor razonable de acuerdo a la naturaleza de la partida como se explica en las políticas contables descritas posteriormente. La preparación de los estados financieros de acuerdo con NIIF para las PYMES requiere el uso de ciertos estimados contables. La CONGREGACIÓN MARIANA prepara sus estados financieros, usando la base de contabilidad de causación y ha determinado presentar, el estado de situación financiera clasificando los activos y pasivos en corrientes y no corrientes.
6
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO 2019
El Estado de Actividades, es presentado en una sección donde se detalla el resultado del periodo con un desglose de los gastos basados en su actividad. Para el estado de flujos de efectivo se definió la siguiente estructura: Actividades de operación: actividades que constituyen la principal fuente de ingresos y egresos ordinarios de la Congregación, así como las actividades que no puedan ser calificadas como de inversión o financiación. Los movimientos de las actividades de operación son determinados por el método indirecto. Actividades de inversión: actividades de adquisición, enajenación o disposición por otros medios de activos no corrientes y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus equivalentes. Actividades de financiación: actividades que producen cambios en el tamaño y composición del Activo Neto y de los pasivos de carácter financiero.
1.1 Transición a Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF para las PYMES) Los estados financieros al 31 de diciembre de 2015 son los primeros estados financieros anuales bajo NIIF para las PYMES, preparados de acuerdo con la Sección 35 denominada “Transición a la NIIF para las PYMES”, teniendo así como fecha de transición y preparación el Estado de Situación Financiera de apertura al 1 de enero de 2015. Los estados financieros de la CONGREGACIÓN MARIANA presentados al 31 de diciembre de 2014, fueron preparados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) en Colombia (Decreto 2649 de 1993). Como norma general, las políticas fijadas a 31 de diciembre de 2016 deben ser aplicadas retroactivamente para preparar el estado de situación financiera de apertura a la fecha de transición y en todos los periodos siguientes. La Sección 35 contiene ciertas exenciones a la aplicación retroactiva que la entidad utilizó así: Exenciones opcionales:
Sección 17 y 18: Se reconocieron sus elementos de propiedad, planta y equipo a valor razonable a la fecha de transición como costo atribuido.
Excepciones obligatorias:
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO 2019
Sección 11 y 12: Se designaron en la fecha de transición los instrumentos financieros reconocidos previamente de acuerdo con las clasificaciones y requerimientos de esta norma.
La CONGREGACIÓN MARIANA usó estimados bajo NIIF para las PYMES que son consistentes con los aplicados bajo Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia. Las estimaciones hechas en el balance de apertura se hicieron reflejando las condiciones existentes a la fecha de transición. La aplicación de NIIF para las PYMES implica una serie de cambios con respecto a los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia aplicados hasta el 31 de diciembre de 2015, a continuación se detallan los impactos y conciliaciones que proveen una cuantificación de los efectos de la transición a las NIIF para las PYMES al 1 de enero de 2015 (balance de apertura) y a 31 de diciembre de 2015 (estado de situación financiera comparativo) y para el período 2016 para el Estado de Actividades. 2. MONEDA DE PRESENTACIÓN Y MONEDA FUNCIONAL El peso colombiano fue determinado como moneda funcional y moneda presentación de la CONGREGACIÓN MARIANA. Las cifras presentadas en los estados financieros están en pesos colombianos. 3. TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA Y AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO La moneda extranjera es aquella que es diferente a la moneda funcional. Las transacciones en moneda extranjera se registran inicialmente utilizando la moneda funcional, mediante la aplicación de la tasa de cambio de contado entre la moneda funcional y la moneda extranjera en la fecha de transacción. Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera son reconocidos a la tasa de cambio de la moneda funcional a la fecha de su liquidación o a la fecha de cierre del estado de situación financiera. Para hacer estas conversiones la CONGREGACIÓN MARIANA utiliza como tasa de cambio las emitidas por el Banco de la Republica de Colombia. Las diferencias de conversión son reconocidas como ingreso o gasto en el resultado del periodo en el que se incurren.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO 2019
4. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO La CONGREGACIÓN MARIANA registra inicialmente los elementos de propiedad, planta y equipo al costo de adquisición, que incluye todas las erogaciones directamente atribuibles a la compra del elemento de propiedad planta y equipo, hasta que se encuentra en condiciones de funcionamiento. La medición posterior de la propiedad, planta y equipo se realiza al costo menos la depreciación y pérdidas por deterioro acumuladas. Las pérdidas por deterioro de valor se registran como gasto en los resultados del periodo. El importe de la depreciación refleja el patrón de consumo de los beneficios económicos de la propiedad, planta y equipo a lo largo de la vida útil hasta alcanzar su valor residual. Se registra en los resultados del ejercicio, siguiendo el método de la línea recta para todos los activos con excepción de los terrenos, los cuales tienen una vida útil indefinida. La vida útil es el periodo durante el cual se espera que un activo esté disponible para el uso de la CONGREGACIÓN MARIANA. La base depreciable de los activos se define como el costo menos el valor residual. El cual representa el importe estimado que la Congregación podría obtener en el momento presente por la venta del activo al término de su vida útil. El cálculo de la depreciación de los elementos de propiedad, planta y equipo se realiza por componentes. Es decir, si un elemento de propiedad, planta y equipo tiene diferentes componentes y estos son plenamente identificables, y tienen un costo significativo en relación al elemento y una vida útil diferente, se activarán y depreciarán por separado. La depreciación comienza cuando los bienes se encuentran disponibles para ser utilizados, esto es, cuando se encuentran en la ubicación y en las condiciones necesarias para ser capaces de operar y no cesará cuando el activo esté en etapas improductivas no definitivas. La CONGREGACIÓN MARIANA revisa el valor residual, la vida útil y el método de depreciación de las propiedades, plantas y equipo al cierre de cada ejercicio. Las modificaciones en los criterios inicialmente establecidos se reconocen, en su caso, como un cambio en estimaciones, es decir, prospectivamente. Los repuestos se registran como gasto a menos que se trate de piezas importantes que se espere usar por más de un periodo y configuren un elemento o un componente de la propiedad, planta y equipo,
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO 2019
Los gastos periódicos de mantenimiento, conservación y reparación, se registran directamente en los resultados del periodo en que se incurren. Un elemento de propiedad, planta y equipo es dado de baja en cuentas en el momento de su disposición o cuando no se esperan obtener beneficios económicos futuros de su uso o disposición. Cualquier utilidad o pérdida que surge al dar de baja el activo (calculada como la diferencia entre el valor neto de disposición y el valor en libros del activo) es incluida en el resultado del ejercicio. 5. DETERIORO DE LOS ACTIVOS La metodología de deterioro del valor de los activos, es una evaluación financiera de la capacidad que tiene una entidad de recuperar la inversión realizada para obtener sus activos a través de su operación o venta. La CONGREGACIÓN MARIANA evalúa la presencia o no de indicios de deterioro del valor de sus activos no corrientes como mínimo trimestralmente. Si existen tales indicios se realiza la prueba de deterioro del valor de los activos. Que consiste en calcular el valor recuperable de la unidad generadora de efectivo que es el mayor entre su valor razonable y su valor en uso, y compararlo con la sumatoria del valor en libros de los activos. Cuando el valor recuperable del activo es menor que su valor en libros, se considera que existe un deterioro en el valor del activo. En este caso, el valor en libros del activo se ajusta hasta alcanzar su importe recuperable, registrando una perdida por deterioro en el resultado del ejercicio. El deterioro registrado en periodos pasados, es revertido, si y solo si, hay un cambio en los estimados usados para determinar el valor recuperable desde el último deterioro reconocido. Si el deterioro es reversado, el valor neto de los activos después de aplicar la reversión, no debe exceder el valor en libros que tendría el activo si no se hubieran practicado los deterioros anteriores. Las ganancias o pérdidas se reconocen en el resultado del periodo. 6. INSTRUMENTOS FINANCIEROS La CONGREGACIÓN MARIANA reconoce activos financieros y pasivos financieros cuando se convierte en parte contractual de los mismos. 7. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO El efectivo y equivalentes de efectivo comprende las partidas disponibles en bancos e inversiones de Carteras y Fondo de Liquidez de alta liquidez, fácilmente convertibles en efectivo y que están sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. 10
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO 2019
El efectivo y los equivalentes de efectivo expresados en moneda extranjera son convertidos a la tasa de cierre del final del periodo y los impactos de diferencia en cambio son reconocidos en el ingreso o gasto financiero del periodo. 8. COSTOS POR PRÉSTAMOS La CONGREGACIÓN MARIANA reconoce todos los costos por préstamos como un gasto en el resultado del periodo en el que se incurre en ellos. 9. PROVISIONES, PASIVOS Y ACTIVOS CONTINGENTES Las provisiones son reconocidas cuando se tiene una obligación presente (legal o implícita) como resultado de un evento pasado, cuya liquidación requiere una salida futura de recursos que se considera probable y se puede estimar con fiabilidad. Las provisiones son descontadas al valor presente si se estima que el efecto del descuento es significativo. Al cierre de cada periodo se evalúa la existencia de pasivos y activos contingentes, es decir, obligaciones o activos posibles surgidos a raíz de sucesos pasados, cuya existencia ha de ser confirmada con la ocurrencia de uno o más hechos futuros inciertos que no están enteramente bajo el control de la entidad; o cuya cuantía no puede ser determinada con fiabilidad. Estos pasivos y activos no son reconocidos en el estado de situación financiera pero su impacto es revelado en las notas a los estados financieros. 10. RECONOCIMIENTO DE INGRESOS La CONGREGACIÓN MARIANA obtiene ingresos básicamente de donaciones y de rendimientos financieros recibidos se reconocen cuando es probable que los beneficios económicos van a fluir a la CONGREGACIÓN MARIANA y el importe del ingreso puede ser medido con fiabilidad. Estos son presentados en el Estado de Actividades, dentro del resultado financiero. 11. RECONOCIMIENTO DE GASTOS La CONGREGACIÓN MARIANA reconoce como gasto, toda aquella erogación que se establezca para la continuidad de la institución y contribuya en su aspecto social. 12. IMPUESTO A LAS GANANCIAS De acuerdo con el artículo 19 del Estatuto Tributario la CONGREGACIÓN MARIANA es una entidad contribuyente del régimen tributario especial. Por lo cual
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calcula el gasto por impuesto a las ganancias de acuerdo al Decreto 4400 de 2004, que reglamenta los contribuyentes con régimen tributario especial. La determinación del beneficio neto o excedente gravado es el resultado de tomar la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios, cualquiera sea su naturaleza o denominación, que no se encuentren expresamente exceptuados de gravamen y restar de los mismos los egresos que sean procedentes. Se consideran egresos procedentes aquellos realizados y pagados efectivamente en el respectivo período gravable, que tengan relación de causalidad con los ingresos o con el objeto social, incluidas las inversiones que se efectúen en cumplimiento del mismo.
13. USO DE ESTIMACIONES, JUICIOS Y SUPUESTOS CLAVE Los supuestos claves respecto del futuro y otras fuentes clave de incertidumbre de estimaciones a fecha del estado de situación financiera, que tienen un riesgo significativo de causar un ajuste material en los valores libros de activos y pasivos se muestran a continuación: Vida útil y valores residuales de Propiedad, Planta y Equipo La determinación de las vidas útiles y los valores residuales de los componentes de Propiedad, Planta y Equipo, involucra juicios y supuestos que podrían ser afectados si cambian las circunstancias. La revisión de éstos supuestos se hace en forma periódica y los ajusta con base prospectiva en el caso de identificarse algún cambio. Valor Razonable de Activos y Pasivos Algunos activos y pasivos están registrados a su valor razonable. El valor razonable es el precio que sería recibido por vender un activo o pagado por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes de mercado en la fecha de transacción. Las bases para la medición de activos y pasivos a su valor razonable son los precios vigentes en mercados activos. En su ausencia, la entidad estima dichos valores basada en la mejor información disponible, incluyendo el uso de modelos u otras técnicas de valuación. Valor Razonable de Propiedad, Planta y Equipo –Transición a la NIIF para las PYMES. La entidad ha determinado utilizar el valor razonable a la fecha de adopción por primera vez como costo atribuido para los elementos de propiedad, planta y equipo: terrenos, construcciones y edificios; y el valor en libros según PCGA en
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una fecha anterior a la fecha de transición, como costo atribuido para el resto de su propiedad, planta y equipo. Como parte del proceso de adopción de las NIIF para las PYMES. Este ejercicio requirió la valorización de estos activos considerando las condiciones de mercado en la fecha de revaluación (1 de enero de 2015).
Deterioro del valor de los activos: Para estimar el valor en uso la CONGREGACIÓN MARIANA prepara el flujo de caja futuro, incorporando las mejores estimaciones disponibles de ingresos y gastos, sobre la base del plan o presupuesto establecido, los cuales abarcan un periodo generalmente de 3 años aplicando una tasa de crecimiento nula a partir del tercer año (WACC).
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REVELACIONES ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
NOTA 1: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Depósitos en cuentas de ahorros Depósitos en fiducias Acciones Empresa de Energía de Bogotá S.A. E.S.P. Total
Diciembre 31 2019 4.791.301
Diciembre 31 2018 94.274.586
2.503.744.817
1.448.146.204
0 2.508.536.118
876.236.730 2.418.657.520
Las Acciones de Empresa de Energía de Bogotá S.A. E.S.P. se vendieron en el mes de marzo de 2019.
Cuenta de Ahorros 1016-002879503 Cuenta de Ahorros 806768-76 Total
Diciembre 31 2019 2.636.448 2.154.852 4.791.301
Diciembre 31 2018 2.353.294 91.921.292 94.274.586
Los depósitos en cuentas de ahorros corresponden a los saldos en cuentas administradas por Bancolombia
Cuenta de ahorros 1016-002879503 las donaciones consignadas a ésta cuenta, se entregaron como donaciones otorgadas a la obra Televid de la Fundación Organización Vid. Cuenta de ahorros 806768-76, durante el año se realizaron varias erogaciones entre ellas: Pagos de impuestos, Revisoría Fiscal y otros.
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Los depósitos en Fiducias
BTG Pactual Fondo Deuda Privada Clase A BTG Pactual Liquidez Clase A 44899 BTG Pactual Portafolio Oblig. Diversific. BTG Pactual Fondo Rtas. Inmob. Inv. Esp. BTG Pactual Crédito Cartera Colectiva Renta Acciones Bancolombia cuenta 28070 Fondo Abierto Renta Balanceado Fiduciaria Bancolombia Cartera Colectiva Renta Liquidez Valores Bancolombia cueta 12096-9 Acciones Empresa de Energía de Bogotá S.A. E.S.P. Total
Diciembre 31 2019 8.485.352 0 12.611.842 609.617.055 481.335.897
Diciembre 31 2018 238.997.529 47.496.245 86.032.557 552.789.317 512.767.517
9.583.625
7.853.386
1.350.515.448
0
31.595.598
2.209.653
0
876.236.730
2.503.744.817
2.324.382.934
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS
NOTA 2: TERRENOS
Terrenos Casa Sede Terrenos Atardeceres Vid Total
Diciembre 31 2019 5.040.808.878 2.443.600.000 7.484.408.878
Diciembre 31 2018 5.040.808.878 2.443.600.000 7.484.408.878
El valor actual corresponde al avalúo realizado en el mes de enero del año 2015 para los terrenos propiedad de la Congregación Mariana, los cuales se establecieron como el valor razonable actual. Están representados así:
Parqueadero Córdoba con un área de 1.316.56 metros cuadrados. Avaluado en $1.392.920.480
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Casa Sede con un área de 3.076.31 metros cuadrados. Avaluado en $3.647.888.398 Atardeceres Vid con un área de 6.109 metros cuadrados. Avaluado en $2.443.600.000
NOTA 3: EDIFICACIONES
Edificio Casa Sede Edificio Atardeceres Vid Total
Diciembre 31 2019 1.410.835.200 9.850.903.493 11.261.738.693
Diciembre 31 2018 1.410.835.200 9.850.903.493 11.261.738.693
El valor actual corresponde al avalúo realizado por el arquitecto Jovanny Ramírez Berrío con Registro Nacional de Avaluadores No. 1965, en el mes de enero del año 2015 para las construcciones propiedad de la Congregación Mariana, los cuales se establecieron como el valor razonable inicial. Están representados en: Casa Sede con un área construida de 2.387.20 metros cuadrados. Avaluado en $1.410.835.200 Con vida útil de 30 años Atardeceres Vid con un área de 6.979.49 metros cuadrados. Avaluado en $9.182.256.995 Con vida útil de 100 años
Es de anotar que se han realizado mejoras a Atardeceres VID en el año 2015 por $79.242.934 y para 2016 la terminación del encausamiento de aguas y la vía que conduce a la obra Atardeceres Vid, en el mes de agosto, por $538.533.651. En el año 2017 para el mes de julio, se ajustan $86.905.402 para terminar la adecuación de la vía a Atardeceres Vid, estableciendo como vida útil 100 años.
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DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICACIONES Diciembre 31 2019 Depreciación Acumulada Edificio Casa Sede Depreciación Acumulada Edificio Atardeceres Vid Total
Diciembre 31 2018
235.139.204
188.111.364
491.874.846 727.014.050
393.385.811 581.497.175
La depreciación acumulada se ha registrado a partir de 2015, año en el cual se parte del valor razonable con base en el avalúo de las construcciones de Casa Sede y Atardeceres Vid, como se detalla a continuación:
NOTA 4: MAQUINARIA Y EQUIPO
Maquinaria y Equipo de cocina Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo de Cocina Atardeceres Vid Total
Diciembre 31 2019 150.601.463
Diciembre 31 2018 150.601.463
(73.984.483) 76.616.980
(58.924.339) 91.677.124
Corresponde a equipos de cocina de Atardeceres Vid con una vida útil de 10 años.
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO A partir de la activación del equipo de cocina de Atardeceres Vid, en el año 2017 se deprecia a 10 años.
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NOTA 5: INVERSIONES LARGO PLAZO
ACCIONES Y OTROS TÍTULOS VALORES
Bancolombia acciones ordinarias Bancolombia acciones preferenciales Grupo de Inversiones Suramericana acciones ordinarias Grupo de Inversiones Suramericana acciones preferenciales AO Grupo Argos Grupo Nutresa S.A. C.D.T. Bancolombia Total
Diciembre 31 2019 0 0
Diciembre 31 2018 102.600.000 503.059.400
0
24.154.240
0 0 0 17.597.822
10.722.600 158.792.400 242.708.000 17.597.822
17.597.822
1.059.634.462
Las acciones corresponden a donación en especie que CEDEME entrega a la Congregación Mariana, por liquidación de la primera. El costo de adquisición de las 61.884 acciones y el C.D.T. era de $357.578.750 y recibidas por valor de mercado $958.994.260, y C.D.T. por $15.000.000, por el cual se registró la insinuación notarial. En el mes de noviembre de 2018, las acciones del fondo (Cedeme) pasan a administración de Valores Bancolombia y en el mes de noviembre de 2019 se vendieron, pasando al Fondo Abierto Balanceado de Fiduciaria Bancolombia.
NOTA 6: CUENTAS COMERCIALES E IMPUESTOS POR PAGAR Diciembre 31 2019 Cuenta por pagar a Fundación Organización Vid Impuestos Corrientes por pagar Total
226.059 24.000 250.059
Diciembre 31 2018 51.331.629 22.094 41.823.621
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO 2019
Saldo préstamos de la Fundación Organización Vid para pago de trámites ante Cámara de Comercio.
Los impuestos corrientes por pagar, corresponden a retención en la fuente practicada por concepto de Honorarios del 11% del mes de diciembre de 2019 de la Revisoría Fiscal, la cual se paga en el mes de enero de 2020.
NOTA 7: ACTIVO NETO
APORTES PERMANENTEMENTE RESTRINGIDOS: Compuesto por el Capital Social ACTIVO NETO TEMPORALMENTE RESTRINGIDO: Compuesto por: Las reservas por destinación de excedentes Superávit Donado Reserva para Capital de Trabajo
$8.751.845.579 $ 100.745.000 $ 372.205.853
La Reserva para Capital de Trabajo corresponde a la diferencia en el excedente del año 2015 y 2016, presentada por la adopción de las NIIF. En la destinación de los excedentes del año 2019 se apropió un mayor valor del resultado contable por conciliación fiscal por $38.182.587, restándose de las Utilidades Retenidas diferencia Fiscal vs. Contable.
EXCESO DE INGRESOS SOBRE GASTOS DEL PERIODO: Corresponde al excedente del periodo 2019, restada la provisión de impuesto de renta. UTILIDADES RETENIDAS DIFERENCIA FISCAL VS. CONTABLE Corresponde a parte del excedente del periodo 2018, que no se debe distribuir por razón a que correspondía a las inversiones que harán parte del fortalecimiento del Patrimonio. ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ: El valor resultante al implementar las NIIF, permitiendo reclasificar a ésta cuenta, todas las partidas no consideras en la realidad contable de la Congregación Mariana. 19
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO 2019
REVELACIONES ESTADO DE ACTIVIDADES
NOTA 8: INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
DONACIONES RECIBIDAS
Fundación Julio Ramírez Johns e hijos Red de Amigos Televid CEDEME (Liquidación Definitiva) Benefactores Varios Total
Diciembre 31 2019 0 167.479.701 26.995.639 13.126.550 207.601.890
Diciembre 31 2018 1.600.000.000 173.016.090 0 38.726.156 1.811.742.246
NOTA 9: GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
DONACIONES OTORGADAS
Fundación Organización Vid Obra Televid Beca de Estudio a María Zapata S. Total
Diciembre 31 2019 153.890.000 17.771.000 171.661.000
Diciembre 31 2018 194.550.000 11.026.000 205.576.000
Diciembre 31 2019 47.027.840 98.489.035 15.060.144 160.577.019
Diciembre 31 2018 47.027.844 98.869.392 15.060.144 160.957.380
GASTO DEPRECIACIÓN
Edificio Casa Sede Edificio Atardeceres Vid. Maquinaria y Equipo de cocina Total
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO 2019
IMPUESTOS, GASTOS LEGALES, HONORARIOS Y OTROS
Impuesto de Registro Impuesto de Industria y Comercio Renovación Matrícula Mercantil Congregación Mariana Gastos Notariales Otros gastos Cámara de Comercio Honorarios Revisoría Fiscal Honorarios Provimarcas S.A.S. Retiros Espirituales Congregantes Retiros Espirituales Regionalización Convivencia Congregantes Total
Diciembre 31 2019 110.400 153.495
Diciembre 31 2018 208.400 272.057
2.026.800 5.395.210 132.100 3.045.210 0 0 0 5.705.178 16.568.393
1.912.500 200.196 164.100 2.941.680 2.477.016 23.965.885 391.500 0 32.533.334
NOTA 10: INGRESOS FINANCIEROS
Diciembre 31 2019 Intereses y Rendimientos Financieros Utilidad en Venta Acciones EEB S.A. E.S.P. Dividendos Acciones EEB S.A. E.SP. Rendimientos Financieros C.D.T Fondo Cedeme Dividendos Acciones Fondo Cedeme Valorización Acciones Fondo Cedeme Utilidad en Venta Acciones Fdo Cedeme Reintegro por Industria y Comercio Aprovechamientos Total
Diciembre 31 2018
139.633.889 153.900.160 0
76.437.405 0 28.465.318
0 28.741.070 276.685.600 14.736.252 38.026 120 613.735.613
2.597.821 8.826.212 83.042.380 0 0 88 199.369.224
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO 2019
NOTA 11: GASTOS FINANCIEROS
Gastos y Comisiones Bancarias Gravamen Movimiento Financiero Pérdida por inversión en acciones de Empresa de Energía de Bogotá S.A. E.S.P. Intereses Moratorios Industria y Comercio Municipio de Medellín Impuestos asumidos por retención en la fuente a favor Reintegro costos de Finca Valmaría Total
Diciembre 31 2019 19.659.662 1.386.866
Diciembre 31 2018 12.718.525 1.049.672
0
122.772.152
1.281
1.747
4.903 264.523 21.317.235
840.489 0 137.382.585
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Medellín, Marzo 31 de 2020 LUIS JORGE CORREA PARRA CC 70.084.384 REPRESENTANTE LEGAL JOSE EULER HERRON ARENAS CC 8.246.098 REVISOR FISCAL CONGREGACION MARIANA NIT 890.901.131 CERTIFICAN QUE: De acuerdo con el numeral 13 del parágrafo 2 del artículo 364-5 del Estatuto Tributario, la Congregación Mariana. a) Ha cumplido con todos los requisitos durante el año 2019 y lo corrido del 2020 para actualizar la calificación en el año 2020, en el régimen tributario especial de las entidades sin ánimo de lucro. b) Es una Fundación sin ánimo de lucro constituida con número de ESAL 21-001288-28, del 03 de abril de 1997, ante la Cámara de Comercio de Medellín. De acuerdo con el numeral 4 del artículo 1.2.1.5.1.8. del decreto 2150 del 20 de diciembre del 2017: a)
Los aportes no son reembolsables bajo ninguna modalidad, ni generan derecho de retorno para el aportante, ni directa, ni indirectamente durante su existencia, ni en su disolución y liquidación. b) La entidad desarrolla una actividad meritoria y que son de interés general y de acceso a la comunidad, en los términos previstos en los Parágrafos 1 y 2 del artículo 359 del Estatuto Tributario. c) Los excedentes no son distribuidos bajo ninguna modalidad, ni directa, ni indirectamente durante su existencia, ni en su disolución y liquidación.
LUIS JORGE CORREA PARRA CC 70.084.384 Representante legal
JOSE EULER HERRON ARENAS CC 8.246.098 TP 699-T Revisor Fiscal
Medellín, Marzo 31 de 2020
LUIS JORGE CORREA PARRA CC 70.084.384 REPRESENTANTE LEGAL CONGREGACION MARIANA NIT 890.901.131 CERTIFICA QUE: De acuerdo con el numeral 3 del artículo 364-3 del Estatuto tributario: Los miembros de la junta directiva, representantes legales o miembros de órganos de dirección en el ejercicio de sus funciones en la entidad, no han sido declarados responsables penalmente por delitos contra la administración pública, el orden económico social y contra el patrimonio económico. Los miembros de junta directiva, representantes legales o miembros de órganos de dirección en el ejercicio de sus funciones en la entidad, no han sido sancionados con la declaración de caducidad de un contrato celebrado con una entidad pública.
LUIS JORGE CORREA PARRA CC 70.084.384 Representante legal