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Los activos y pasivos por impuestos diferidos se presentan netos a nivel de cada empresa en los estados financieros al 30 de junio de 2016 y al 31 de diciembre de 2015. Al 30 de junio de 2016, el activo por impuesto diferido originado por pérdidas tributarias asciende a la suma de MUS$ 158.902 (MUS$ 157.661 al 31 de diciembre de 2015), pérdidas que serán imputables a utilidades que se puedan generar en el futuro en las Sociedades que presentan dicha condición, según el siguiente detalle: Impuestos diferidos originados por pérdidas tributarias en:
Subsidiarias AquaChile S.A. Empresas AquaChile S.A. Antarfish S.A. Salmones Maullín S.A. Grupo ACI Alitec Pargua S.A. Total
Impuesto diferido por pérdida tributaria 30/06/2016 31/12/2015 MUS$ MUS$ No Auditado Auditado 4.328 4.865 114.024 110.192 31.137 33.144 8.676 8.723 330 330 407 407 158.902 157.661
Variación con efecto en resultado 30/06/2016 MUS$ No Auditado (537) 3.832 (2.007) (47) 1.241
Variación con efecto en Impuesto diferido por resultado y pérdida tributaria patrimonio 31/12/2015 31/12/2014 31/12/2015 MUS$ MUS$ MUS$ Auditado 4.865 5.229 (364) 110.192 89.065 21.127 33.144 27.900 5.244 8.723 9.371 (648) 330 330 407 449 (42) 157.661 132.344 25.317
Respecto de los plazos de prescripción de las pérdidas tributarias susceptibles de imputar a utilidades futuras, podemos señalar que en el caso de las generadas en Sociedades constituidas en Chile no tienen fecha de prescripción, a diferencia de lo que ocurre con las pérdidas tributarias de las Sociedades constituidas en Costa Rica, donde prescriben a los 3 años. El movimiento de activos y pasivos por impuestos diferidos es el siguiente:
Movimientos impuestos diferidos
Saldo inicial Provisión Ingresos anticipados Gastos de fabricación Depreciación acelerada Valor justo activos biológicos Ajuste por deterioro activos biológicos Pérdida tributaria Propiedades, planta y equipo Provisión valor de realización del producto terminado Seguros por cobrar Otros Goodwill tributario Total Total neto
30/06/2016 Activos por Pasivos por impuestos impuestos diferidos diferidos MUS$ MUS$ No auditado 169.907 79.792 174 686 (16.526) (386) (5.770) 264 (883) 1.241 (150) (1.325) (84) (114) (55) 163.891 62.880 104.569
3.558
31/12/2015 Activos por Pasivos por impuestos impuestos diferidos diferidos MUS$ MUS$ Auditado 137.641 79.510 (193) 238 663 683 5.504 883 25.317 (1) (75) 599 (1.192) (18) 203 (63) 169.907 79.792 95.079
4.964