Issuu on Google+

1


Налоговая инспекция Раздел

СИТУАЦИИ и ДЕЙСТВИЯ Задайте позвонившему лицу вопросы и запишите все полученные данные: • Ваша фамилия, имя, отчество? • Какой орган Вы представляете?

Звонок

Ваша должность, звание?

Ваш рабочий телефон (телефон контакта)?

Номер кабинета?

В рамках проведения камеральной проверки вы получили письменный запрос о предоставлении документов

Вы получили требование о представлении документов или информации об одном из ваших контрагентов, или по конкретной сделке в рамках или вне рамок налоговой проверки.

Причина Вашего звонка? Вы обязаны представить затребованные документы, служащие основанием для исчисления уплаты налога, в виде заверенных копий (п.2 ст.93 НК РФ). Копии документов организации заверяются подписью ее руководителя (заместителя руководителя) и/или иного уполномоченного лица и печатью этой организации. Не допускается требование нотариального удостоверения копий документов, представляемых в налоговый орган (должностному лицу), если иное не предусмотрено законом. В случае необходимости налоговый орган вправе ознакомиться с подлинниками документов. Руководитель вправе передать свои полномочия по заверению копий документов уполномоченному представителю организации в соответствии со ст.29 НК РФ, п.5 ст.185 ГК РФ. В этом случае при удостоверении копий документов необходима ссылка на номер выданной доверенности, либо наличие копии доверенности, прилагаемой к представляемому пакету документов. Пакет документов, подготовленный и заверенный должным образом, вместе со сводной описью передается должностным лицам налогового органа через курьера или направляется по почте заказным письмом с описью вложения и/или уведомлением о вручении.

1.Сведения запрашивает любой другой налоговый орган (не тот, в котором Вы состоите на учете). Откажите в предоставлении сведений, сославшись на требование ст.93.1 НК РФ направлять поручения в налоговую инспекцию, в которой организация стоит на учете. 2. Сведения запрашивает налоговый орган, в котором вы состоите на учете. В течение пяти дней представьте в налоговый орган истребуемые документы (информацию) в виде заверенных копий или в тот же срок сообщите, что не располагаете истребуемыми документами (информацией). Копии документов организации заверьте подписью руководителя (заместителя руководителя) и/или иного уполномоченного лица и печатью организации. Если истребуемые документы (информация) не могут быть представлены вами в указанный срок, обратитесь с мотивированным ходатайством в налоговый орган о продлении сроков представления этих документов (п.5 ст.93 НК РФ).

2


К Вам пришли

Попросите предъявить представителей контролирующего органа предъявить документы, подтверждающие их полномочия. Проверьте, имеются ли на Распоряжении (Приказе) о проведении проверки подпись руководителя соответствующего органа и печать, перечислены ли в нем все явившиеся к Вам должностные лица. 1.Представитель проверяющего органа не предъявил служебное удостоверение или предъявил просроченное служебное удостоверение, либо в распоряжении (приказе) о проведении мероприятия по контролю не указано должностное лицо, явившееся к Вам с проверкой. Не допускайте к проведению проверки лицо, полномочия которого не подтверждены документально (надо быть готовым к негативной оценке данного действия со стороны проверяющего органа). 2. В Распоряжении (Приказе) о проведении мероприятия по контролю не указаны наименование Вашей организации, даты начала и окончания мероприятия по контролю или предмет проверки. Не допускайте проверяющих на территорию организации, т.к.если в распоряжении (приказе) о проведении мероприятия по контролю не указана Ваша организация (или наименование индивидуального предпринимателя), то на основании такого распоряжения Вашу организацию (индивидуального предпринимателя) проверять не имеют права. Однако если вы предпочитаете не обострять отношения с проверяющим органом, вы можете принять решение о допуске данных сотрудников к проверке, но обязательно попросите внести соответствующие корректировки в постановление о проверке

3


Проводят проверку

Общие правила и способы взаимодействия с налоговыми органами. - способы взаимодействия (камеральная проверка, выездная проверка, истребование документов, разъяснения со стороны налогового органа); Взаимодействие налогоплательщика с налоговыми органами сводится к трем возможным вариантам: 1) В рамках проведения мероприятий по налоговому контролю (камеральная и выездная проверки). На данной стадии взаимодействия может использоваться полный спектр действий, как то: истребование и представление документов, представление возражений налогоплательщика и письменные обращения в налоговый орган за необходимыми разъяснениями и т.д. 2) Истребование документов В данном случае речь идет об истребовании документов налоговым органом, в котором состоит на учете организация, по поручению другого налогового органа при проведении налоговых проверок третьих лиц или конкретных сделок (ст.93.1 НК РФ). 3)Разъяснения со стороны налогового органа Это тот редкий случай взаимодействия, который вытекает из п.1 и 2 ст.21 НК РФ , когда налоговый орган представляет налогоплательщику всю необходимую ему информацию в соответствии с указанной статьей НК РФ. - правила взаимодействия (ведение переписки с налоговым органом, обращение с заявлениями в налоговый орган) Правила переписки с налоговым органом сводятся к одному простому правилу – фиксировать каждое свое действие. На практике это означает, что, направляя ответ на какое-либо требование (письмо, запрос и т.п.) налогового органа, налогоплательщику следует: во-первых: давать конкретный и однозначный ответ на поставленный вопрос, не давая возможности для неправильного толкования ответа; во-вторых: указывать все прилагаемые к ответу документы (реестр или непосредственное перечисление в сопроводительном письме), чтобы в дальнейшем налоговый орган не смог отрицать их получение; в-третьих: получать и сохранять все отметки о получении налоговым органом документов организации (отметка инспекции о получении документа на 2-м экземпляре или его копии с указанием даты поступления, квитанция о направлении заказного письма в инспекцию и т.д.). При отказе налогового органа в принятии документов самым действенным способом доставки документов в инспекцию будет отсылка их по почте, причем заказным письмом с уведомлением о вручении, а в случаях, когда отправляете не один, а несколько документов, с описью вложений.

Камеральная проверка

Камеральная проверка – это проверка сведений, отраженных в декларации (первичной или уточненной), которую налоговый орган проводит без «визита» в организацию налогоплательщика (по месту 4


нахождения налогового органа) на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. Основание для проведения проверки О начале камеральной проверки налогоплательщик не ставится в известность; фактически, дата подачи декларации в налоговый орган определяет дату начала проведения налоговым органом камеральной налоговой проверки. В соответствии со ст.88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, если законодательством о налогах и сборах не предусмотрены иные сроки. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа по месту нахождения налогового органа без специального решения его руководителя на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком и служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. Предмет проверки В зависимости от предмета камеральной налоговой проверки она условно подразделяется на «обычную» проверку и «специальную». При «обычной» проверке проверяется соответствие формы представления налоговой декларации налоговому законодательству, выявляются ошибки в заполнении документов и противоречия между сведениями, содержащимися в документах, а также поступление налогов в бюджет. При «специальной» проверке проверяется обоснованность применения налоговых льгот и налоговых вычетов в декларации по НДС, а также проверяются налоги, связанные с использованием природных ресурсов. Сроки рассмотрения декларации и истребование дополнительных документов. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) и документов, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), если законодательством о налогах и сборах не предусмотрены иные сроки (ст. 88 НК РФ). Камеральной проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и/или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах; либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученных им в ходе налогового контроля, о чём сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. В данной ситуации Вы обязаны представить в налоговый орган пояснения относительно выявленных в налоговой декларации ошибок и/или противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах. Организация вправе дополнительно представить в налоговый 5


Выездная проверка

орган выписки из регистров налогового и/или бухгалтерского учета и/или иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет). В рамках проведения камеральной проверки вы получили письменный запрос о предоставлении документов Вы обязаны представить затребованные документы, служащие основанием для исчисления уплаты налога, в виде заверенных копий (п.2 ст.93 НКРФ). Копии документов организации заверяются подписью ее руководителя (заместителя руководителя) и/или иного уполномоченного лица и печатью этой организации. Не допускается требование нотариального удостоверения копий документов, представляемых в налоговый орган (должностному лицу), если иное не предусмотрено законом. В случае необходимости налоговый орган вправе ознакомиться с подлинниками документов. Руководитель вправе передать свои полномочия по заверению копий документов уполномоченному представителю организации в соответствии со ст.29 НК РФ, п.5 ст.185 ГК РФ. В этом случае при удостоверении копий документов необходима ссылка на номер выданной доверенности, либо наличие копии доверенности, прилагаемой к представляемому пакету документов. Пакет документов, подготовленный и заверенный должным образом, вместе со сводной описью передается должностным лицам налогового органа через курьера или направляется по почте заказным письмом с описью вложения и/или уведомлением о вручении. Предмет проверки Предметом выездной налоговой проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году вынесения решения о проведении проверки. Основания для проведения выездной проверки Как правило, выездные проверки проводятся налоговыми органами по утвержденному плану-графику. Выездная проверка, не предусмотренная графиком, в обязательном порядке проводится только в одном случае – при реорганизации или ликвидации предприятия. Во всех остальных случаях внеплановая выездная налоговая проверка проводится по усмотрению налогового органа, и налоговым кодексом не установлены конкретные основания для ее проведения. Например, поводом для проведения внеплановой выездной проверки может служить представление уточненной декларации, в которой уменьшается налогооблагаемая база. Повторная проверка может также проводиться вышестоящими налоговыми органами целью контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку. Повторная выездная проверка Повторной выездной налоговой проверкой налогоплательщика признается выездная налоговая проверка, проводимая независимо от времени проведения предыдущей проверки по тем же налогам и за тот же период. При проведении повторной выездной налоговой проверки проверяемый период не должен превышать три календарных года, предшествующие году вынесения решения о проведении повторной выездной налоговой проверки. Повторная выездная налоговая проверка налогоплательщика может проводиться: 6


Проверка филиалов

1) вышестоящим налоговым органом - в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку; 2) налоговым органом, ранее проводившим проверку, на основании решения его руководителя (заместителя руководителя) в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного. В рамках этой повторной выездной налоговой проверки проверяется период, за который представлена уточненная налоговая декларация. Если при проведении повторной выездной налоговой проверки выявлен факт совершения налогоплательщиком налогового правонарушения, которое не было выявлено при проведении первоначальной выездной налоговой проверки, к налогоплательщику не применяются налоговые санкции, за исключением случаев, когда невыявление факта налогового правонарушения при проведении первоначальной налоговой проверки явилось результатом сговора между налогоплательщиком и должностным лицом налогового органа Налоговый орган проводит выездную проверку 1.Поместите проверяющих в отдельный кабинет. 2. Назначьте ответственное лицо, которое будет общаться с проверяющими, желательно, чтобы это был главный бухгалтер или его заместитель.3. Предупредите других сотрудников вашей организации, чтобы они воздержались от общения с представителями проверяющего органа. Проверяющими запрошены документы. 1.Ответственное лицо проверяет, соответствуют ли запрошенные в Требовании документы вопросам проверки и проверяемому периоду финансово- хозяйственной деятельности организации, указанным в решении о проведении выездной налоговой проверки. 2. Истребуемте документы в виде заверенных должным образом копий передаются по описи с указанием их наименований и количества, позволяющих идентифицировать документы, а также даты вручения документов должностному лицу налогового органа. Проверяющими запрошены подлинники документов. Предоставьте проверяющим запрошенные документы по реестру под роспись. Проследите, чтобы в конце рабочего дня документы были возвращены ответственному. При приеме документов от проверяющих, ответственный должен удостовериться, что документы возвращены в полном объеме и без каких-либо изменений. Проверяющие отказались возвратить документы по окончании рабочего дня Составьте протокол об отказе возвращения документов и направьте жалобу на действия проверяющих, чтобы зафиксировать факт противоправных действий представителей налоговой инспекции. Вы не имеете возможности предоставить документы, запрошенные проверяющими, в срок, который указан в запросе налогового органа В случае невозможности представления документов в пятидневный срок (Ст.93.1 НК), направьте в налоговый орган письмо с обоснованием. Изложите в нем объективные причины задержки в представлении документов и/или просьбу об уточнении сведений, касающихся истребуемых документов, в рамках выездной налоговой проверки. Такими причинами могут быть, например, большой объем запрошенных документов или неконкретность информации, указанной в запросе, не позволяющая идентифицировать необходимые документы. Полномочия налоговых органов при проверке филиалов организации Проведение выездных налоговых проверок филиалов организации может 7


осуществляться одновременно с проверкой головной организации или независимо от проведения проверки организации ( ст.89 НК РФ ). В рамках выездной налоговой проверки налоговый орган вправе проверять деятельность филиалов и представительств налогоплательщика. Налоговый орган вправе проводить самостоятельную выездную налоговую проверку филиалов и представительств по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты региональных и/или местных налогов. Периодичность и сроки при проведении проверок филиалов организации Налоговый орган, проводящий самостоятельную выездную проверку филиалов и представительств, не вправе проводить в отношении филиала или представительства две и более выездные налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период. Налоговый орган не вправе проводить в отношении одного филиала или представительства налогоплательщика более двух выездных налоговых проверок в течение одного календарного года. При проведении самостоятельной выездной налоговой проверки филиалов и представительств налогоплательщика срок проверки не может быть больше одного месяца. Приостановление проведения проверки

Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе приостановить проведение выездной налоговой проверки для: 1) истребования документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1Налогового Кодекса; 2) получения информации от иностранных государственных органов в рамках международных договоров Российской Федерации; 3) проведения экспертиз; 4) перевода на русский язык документов, представленных налогоплательщиком на иностранном языке. Приостановление проведения выездной налоговой проверки по основанию, указанному в подпункте 1 настоящего пункта, допускается не более одного раза по каждому лицу, у которого истребуются документы. Приостановление и возобновление проведения выездной налоговой проверки оформляются соответствующим решением руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, проводящего указанную проверку. Общий срок приостановления проведения выездной налоговой проверки не может превышать шесть месяцев. В случае, если проверка была приостановлена по основанию, указанному в подпункте 2 настоящего пункта, и в течение шести месяцев налоговый орган не смог получить запрашиваемую информацию от иностранных государственных органов в рамках международных договоров РФ, срок приостановления указанной проверки может быть увеличен на три месяца. На период действия срока приостановления проведения выездной налоговой проверки приостанавливаются действия налогового органа по истребованию документов у налогоплательщика, которому в этом случае возвращаются все подлинники, истребованные при проведении проверки, за исключением документов, полученных в ходе проведения выемки, а также приостанавливаются действия налогового органа на территории (в помещении) налогоплательщика, связанные с указанной проверкой. Руководителем налогового органа вынесено Решение о приостановлении проведения проверки. После вынесения этого 8


Решения проверяющие предъявили требование о предоставлении документов в рамках приостановленной проверки. Откажите проверяющим в предоставлении документов, а также в доступе на территорию предприятия Выемка документов

Представители налогового органа предъявили постановление о производстве выемки документов 1.Назначьте ответственное лицо, которое будет контролировать соблюдение должностными лицами налогового органа правил выемки документов и предметов. 2. Ответственное лицо должно внимательно изучить предъявленное Постановление о выемке и определить перечень изымаемых документов.3. Проконтролируйте, чтобы выемка документов и предметов производилась в присутствии понятых и сотрудников подразделений организации, в которых производится выемка, а также других сотрудников, привлекаемых к этой процедуре. 4. При изъятии оригиналов документов изготовьте их копии, передайте их для заверения должностному лицу налогового органа и проследите, чтобы заверенные копии были возвращены в распоряжение Вашей организации.5. Подготовьте документы для передачи: пронумеруйте страницы, прошнуруйте и скрепите документы печатью и подписью руководителя организации. Представители налогового органа оформляют протокол выемки 1. Ответственное лицо совместно с юристом организации должно проверить правильность составления протокола выемки (изъятия) документов и предметов: - проследите, чтобы все изъятые документы и предметы были перечислены и описаны в протоколе выемки либо в прилагаемых к нему описях с точным указанием наименования, количества и индивидуальных признаков предметов, а по возможности – и стоимости предметов; - проследите, чтобы протокол был подписан составившим его должностным лицом налогового органа, а также всеми лицами, участвовавшими в производстве выемки (изъятии) или присутствовавшими при ее проведении 2. Проследите, чтобы копия протокола выемки документов и предметов была вручена руководителю организации (подразделения), в котором эти документы и предметы были изъяты. После окончания проверки копия протокола выемки хранится у руководителя организации (подразделения). Поручите ответственному лицу проконтролировать возврат подлинников документов. Копия протокола выемки (изъятия) документов должна храниться у ответственного лица до принятия окончательного решения по делу - при возникновении спора с налоговым органом по результатам проверки . Проверяющие провели выемку документов с нарушением процедуры По факту получения акта налоговой проверки и подготовки возражений к нему следует: - определить, ссылается ли налоговый орган на данные документы и предметы в акте выездной налоговой проверки и в решении, принятом по ее итогам; - определить, используются ли данные документы для подтверждения доводов налогового органа о совершении налогоплательщиком налогового правонарушения; - указать на допущенные нарушения в возражениях по акту выездной налоговой проверки; 9


- если возражения не будут приняты – обжалуйте решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности в части выводов, основанных на документах, изъятых с нарушением требований. Осмотр помещений

Дача показаний

Контрольная закупка

Проводится осмотр территорий, помещений, документов и предметов налогоплательщика 1. Назначьте ответственное лицо, призванное контролировать соответствие процедуры осмотра порядку, регламентированному статьей 92 НК РФ.2. Проверьте, указаны ли в решении о проведении выездной налоговой проверки лица, принимающие участие в осмотре.3. Определите, касаются ли требуемые к осмотру должностными лицами налогового органа документы и предметы вопросов проверки и относятся ли они к проверяемому периоду; исключается ли возможность допуска должностных лиц налоговых органов к осмотру и инвентаризации имущества в отсутствие материально-ответственных лиц, за которыми закреплено имущество организации; работников бухгалтерии; руководителей и специалистов проверяемых структурных подразделений;4. До начала осмотра и инвентаризации проинструктируйте сотрудников, участвующих при осуществлении этих процедур налогового контроля.5. Обеспечьте присутствие во время осмотра не менее двух понятых. Определите круг лиц, присутствующих при проведении осмотра. Оформляется протокол осмотра Проверьте, соответствует ли составленный протокол требованиям, установленным ст.99 НК РФ. При проведении осмотра проверяющими допущены нарушения. 1. Определите последствия нарушения налоговым органом процедуры осмотра территорий, помещений, документов и предметов.2. По факту получения акта выездной проверки укажите на допущенные нарушения в возражениях по данному акту проверки. Налоговые органы на основании письменного уведомления вызывают для дачи показаний кого-либо из сотрудников Вашей организации, которому известны какие-либо сведения, необходимые для налоговой проверки (ст.90 НК РФ). 1. Ответственное лицо контролирует, соответствует ли порядок проведения такой формы налогового контроля порядку, регламентированному ст.90 НК РФ 2. Объясните сотруднику, вызываемому для дачи показаний в качестве свидетеля, что согласно пункту 1 статьи 51 Конституции Российской Федерации никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников, круг которых определяется федеральным законом. Настойчиво рекомендуйте ему, чтобы он отвечал только на те вопросы, которые касаются исключительно его функциональных обязанностей, и ни в коем случае не выходил за пределы своих действительных познаний в рамках служебной компетенции, даже если он владеет такой информацией. Проверяющие просят пояснить смысл того или иного документа или хозяйственной операции. Должностное лицо организации может по своему усмотрению дать соответствующие пояснения, а может отказаться от их предоставления, поскольку законом не установлена ответственность за непредставление пояснений. Инспекторы налогового органа объявили Вам, что проведена контрольная закупка Проверка магазина, как правило, начинается с контрольной закупки. Проверяющие 10


под видом покупателей приобретают несколько наименований товаров. Имейте в виду: что Налоговый кодекс ч1, 2 не предоставляет права представителям налоговых органов проводить контрольные закупки. Однако закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт » предоставляет налоговым органам право проводить проверки применения организациями и индивидуальными предпринимателями контрольнокассовой техники и выдачи кассовых чеков. ( ст. 7 закона № 54- Федеральный закон) Кроме того, контрольная или, как ее правильно называют, проверочная закупка относится к оперативно-розыскным мероприятиям ( статья 8 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности"), а проводить оперативно-розыскные мероприятия могут ведомства, перечисленные в статье 13 названного закона. Должностные

лица налоговых органов в их число не входят. В ходе проверки ККТ инспекторы налоговых органов обычно проверяют, правильность и своевременность выдачи чеков, наличие на чеке необходимых реквизитов, также инспекторы проверяют, зарегистрирован ли кассовый аппарат надлежащим образом и правильно ли ведется книга кассира-операциониста. Инспекторы налогового органа предъявили Вам документы 1.Проверьте все ли лица, пришедшие к Вам в качестве проверяющих, указаны в распоряжении о проведении проверки. 2. Проверьте в распоряжении о проверке указано ли наименование Вашей организации (индивидуального предпринимателя).3. Посмотрите в распоряжении о проверке по каким вопросам будет проводиться проверка. 4. Сделайте копии предъявленных доку��ентов или хотя бы перепишите данные проверяющих. Если у Вас возникли сомнения в подлинности предъявленных документов, позвоните в налоговый орган. 5. Если с предъявленными документами все в порядке, Вы обязаны допустить проверяющих на свою территорию, в противном случае (если Вы не допустите их к проверке), они составят протокол об этом нарушении и направят его районному или мировому судье. Судья может оштрафовать: - предпринимателя или руководителя фирмы - на сумму от 1000 до 2000 рублей; - других сотрудников - на сумму от 500 до 1000 рублей (ч.1 ст.19.4 КоАП РФ). Инспекторы налогового органа не предъявили Вам документы Если контролеры документы не предъявили, Вы вправе отказать им в возврате денег пока они не предъявят служебное удостоверение и соответствующее постановление (распоряжение) о проведении проверки. При проведении контрольной закупки проверяющие пытаются спровоцировать Вас на неправомерные действия. 1.Если Вы считаете, что проверяющие вас спровоцировали, не подписывайте никаких документов. А если все-таки решили подписать, то сделайте это с оговоркой: "С протоколом (или актом) не согласен". 2.Если Вы не готовы грамотно изложить свою позицию, скажите, что дадите объяснения непосредственно на рассмотрении вашего дела. После ухода контролеров попытайтесь найти свидетелей, видевших, что вас спровоцировали: поговорите с другими продавцами или покупателями, которые находились в торговом зале во время контрольной закупки. Запишите их данные (Ф.И.О., адрес, телефон).3. Напишите жалобу на действия проверяющих и направьте ее их руководителю проверяющего органа, в прокуратуру или в суд. Можете также направить жалобу во все 11


эти инстанции одновременно. 4. Если Вы сумеете доказать, что вас спровоцировали, или хотя бы посеять сомнения в законности действий проверяющих, есть шанс избежать наказания. Доказательства, добытые с нарушением закона, суд не примет. Проверяющие составили протокол (или акт) по результатам проверки. Вы не согласны с результатами проверки отраженными в протоколе. 1. Не подписывайте протокол или подпишите его с оговоркой о своем несогласии. В этом случае необходимо будет направить возражения к протоколу или акту (мотивы своих возражений можно указать и сразу, непосредственно в протоколе, но лучше всего направить их в письменном виде в ближайшие два-три дня, при этом у Вас будет время посоветоваться со специалистами и грамотно составить свои возражения).2. Обжалуйте протокол, составленный по результатам проверки (постановление о наложении административного взыскания/штрафа, как на организацию, так и на должностное лицо/продавца). Протокол или акт проверки обжалуется на имя руководителя соответствующего органа, от имени которого оформлено распоряжение о проведении проверки. В случае если руководитель органа (уже вынес Решение (Постановление) о взыскании штрафа, рекомендуем судебное обжалование такого решения (подача заявления в суд о признании недействительным Решения/Постановления соответствующего госоргана). Возможно также обжалование и в вышестоящую организацию. Выносят решение

По результатам налоговой проверки оформляются документы. Завершена выездная налоговая проверка Проконтролируйте, чтобы должностные лица налогового органа, проводящего проверку, по окончании выездной налоговой проверки составили справку о проведенной проверке, в которой зафиксировали бы предмет проверки и сроки ее проведения. Проверка завершена, и Вы получили справку о её завершении Проконтролируйте, чтобы не позднее двух месяцев после составления справки о проведенной проверке проверяющими был составлен по установленной форме и подписан всеми участвующими в проверке лицами акт налоговой проверки. Вы получили акт камеральной проверки Налоговый орган нарушений не обнаружил Вы получили акт камеральной налоговой проверки и не согласны с выводами проверяющих по результатам проведенной проверки 1. Внимательно изучите акт налоговой проверки, составьте свои возражения к акту и представьте их в налоговый орган, проводивший проверку, в 10-дневный срок с момента получения акта проверки. 2. Получив акт проверки, где указаны нарушения и суммы штрафа, подготовьте возражения по акту камеральной налоговой проверки. 3. Представьте в налоговый орган возражения по акту в целом или по его отдельным положениям, приложив к письменному объяснению (возражению) документы, подтверждающие обоснованность возражений или их мотивы. Вы получили акт выездной налоговой проверки 1.Убедитесь, что при подготовке акта выездной налоговой проверки проверяющими были учтены внесенные в установленном порядке дополнения и изменения в налоговую декларацию и уплаченные недостающие суммы налога и пени до момента, когда организации стало известно о назначении выездной налоговой проверки.2. Внимательно изучите акт проверки и убедитесь, что он соответствует требованиям п.2 12


ст. 100 НК РФ Вы получили акт проверки без приложений. Направьте запрос в налоговый орган о представлении Вашей организации отсутствующих приложений. В случае получения отказа укажите данный факт в возражениях к акту проверки. Вы получили акт налоговой проверки и не согласны с выводами проверяющих по результатам проведенной проверки 1. Внимательно изучите акт налоговой проверки, составьте свои возражения к акту и представьте их в налоговый орган, проводивший проверку, в 15-дневный срок с момента получения акта проверки. 2. Получив акт проверки, где указаны нарушения и суммы штрафа, подготовьте возражения по акту выездной налоговой проверки. 3. Представьте в налоговый орган возражения по акту в целом или по его отдельным положениям, приложив к письменному объяснению (возражению) документы, подтверждающие обоснованность возражений или их мотивы. Налоговый орган вынес Решение по результатам проверки Вы получили Решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности. Внимательно изучите Решение. Оцените его на предмет законности, объективности, обоснованности. Налоговый орган в своем Решении принял Ваши возражения Примите наши поздравления! Вы добились положительного результата!:)))) Налоговый орган в своем Решении не принял во внимание Ваши возражения или принял их частично. Обжалуйте Решение налогового органа в вышестоящий налоговый орган или в судебном порядке (допускается одновременно обжаловать Решение как в судебном порядке, так и в вышестоящий налоговый орган). Вы приняли решение уклониться от получения акта проверки или Решения налогового органа Рекомендуем Вам не уклоняться от получения акта проверки или решения, и, более того, самостоятельно контролировать момент его получения, созвонившись с инспекцией или регулярно забирая почту организации. Вы получили – требование об уплате налога и налоговых санкций Вы согласны предъявленным требованием об уплате налога и налоговых санкций Примите меры к своевременному погашению задолженности, указанной в требовании Вы не согласны предъявленным требованием об уплате налога и налоговых санкций Обжалуйте предъявленное Вам требование в вышестоящий налоговый орган или в судебном порядке одновременно с обжалованием Решения, на основании которого выставлено данное требование. Обжалование Административны й порядок

Вы не согласны с решением налогового органа Изучите решение, которое подлежит обжалованию, и определите, какие доказательства Вы можете использовать для отстаивания Вашей позиции в споре с налоговым органом. Определите, не пропущен ли срок обжалования решения. Составьте жалобу о признании недействительным обжалуемого акта (решения, требования) или обратитесь к квалифицированному юристу (адвокату). Приложите к жалобе копии документов, подтверждающих Ваши доводы. Направьте жалобу в налоговый орган, позаботившись о том, чтобы у Вас остались доказательства даты ее получения налоговыми органом (почтовая 13


Судебный порядок

квитанция с уведомлением о вручении, либо отметка налогового органа на втором экземпляре жалобы о ее получении). По результатам проверки вынесено решение, которое Вы намерены обжаловать в судебном порядке. 1Изучите решение, которое подлежит обжалованию, и определите, какие доказательства Вы можете использовать для отстаивания Вашей позиции в споре с государственным органом. 2. Определите, не пропущен ли срок подачи заявления в Арбитражный суд.3. Составьте заявление о признании недействительным обжалуемого акта (решения, требования) или обратитесь к квалифицированному юристу (адвокату).4. Определите размер государственной пошлины и оплатите ее.5. Внимательно изучите Ваши права и порядок рассмотрения дела, даже если Вы являетесь для его рассмотрения с представителем. Вы получили решение суда первой инстанции 1. Решение принято в Вашу пользу. 2. Решение принято не в Вашу пользу. Примите решение о необходимости дальнейшего обжалования в апелляционном или кассационном или порядке( Ст.259-260, 276-277 АПК РФ).

14


МИЛИЦИЯ РАЗДЕЛ

СИТУАЦИИ и ДЕЙСТВИЯ

Звонок

К Вам позвонил сотрудник милиции (подразделения по борьбе с экономическими преступлениями, подразделения по бор��бе с организованной преступностью, отряды милиции специального назначения, подразделения оперативно-розыскной информации, оперативно-поисковые подразделения, подразделения специальных технических мероприятий, подразделения собственной безопасности и подразделения по налоговым преступлениям министерств внутренних дел) 1. Задайте позвонившему лицу вопросы и запишите все полученные данные:  Ваша фамилия, имя, отчество?  Какой орган Вы представляете?  Ваша должность, звание?  Ваш рабочий телефон (телефон контакта)?  Номер кабинета?  Причина Вашего звонка? Сотрудник милиции сообщает Вам, что в Вашу организацию придут на проверку. Запишите переданную Вам информацию и примите ее к сведению, Задайте следующие вопросы: 1.Что конкретно будет проверяться? 2.Что является основанием для проведения проверки? 3.В связи с какими делами о преступлениях, правонарушениях или в связи с какими зафиксированными сведениями о преступлениях, правонарушениях, к которым причастен я и/или моя организация, будет проведена проверка? 4.В рамках какой процедуры будет проводиться проверка? Попросите звонившего Вам сотрудника милиции, чтобы проверяющие явились со всеми необходимыми документами, подтверждающими их право на проведение проверки (служебные удостоверения, постановления о проверке, проведения следственных действий и.т.д.). Проведите с сотрудниками организации инструктаж, по поводу их действий во время предстоящей проверки. Сотрудник милиции вызывает Вас для отбора пояснений (опрос, беседа): 15


1.Вы можете отказаться от приема телефонограммы, если таковую Вам попытается передать позвонивший сотрудник милиции. Вы можете отказаться от приема телефонограммы, если таковую Вам попытается передать позвонивший сотрудник милиции. 2 . Задайте следующие вопросы: 2.1. По какому поводу Вы приглашаете меня давать пояснения? 2.2. В связи с какими делами о преступлениях, правонарушениях или в связи с какими зафиксированными сведениями о преступлениях, правонарушениях, к которым причастен я и/или моя организация, проводится отбор пояснений? 2.3. В рамках какой процедуры будут отбираться пояснения: доследственная проверка, оперативно-розыскные мероприятия, предварительное расследование? Вне зависимости от содержания ответов на поставленные Вами вопросы, попросите прислать Вам письменное приглашение. Сотрудник милиции вызывает Вас для дачи показаний. 1. Если Вас вызывают для дачи показаний с помощью телефонной связи, телефонограммой, обязательно попросите сотрудника милиции представиться и проверьте, содержит ли она следующие сведения: кто и в каком качестве вызывается к кому, и по какому адресу дата и время явки на допрос последствия неявки без уважительных причин( ч. 1 ст. 188 УПК РФ) 2. Если Вы не получили ответов на поставленные вопросы, попросите прислать Вам повестку. Сотрудник милиции вызывает Вас для выяснения ряда вопросов с перечнем финансово-хозяйственной документации 1.Постарайтесь отказаться от приема телефонограммы, если таковую Вам попытается передать позвонивший сотрудник милиции. 2. Задайте следующие вопросы: 2.2 «По какому поводу Вы запрашиваете документы?» 2.3 Вне зависимости от содержания ответов на поставленные Вами вопросы, попросите прислать Вам письменное приглашение. Прислали

Вам прислали запрос на получение документов. Внимательно изучите письмо. Выберите статьи (формулировки) которыми милиция обосновывает свой запрос. В запросе требуется представить оригиналы документов. 1.Подготовьте письменный ответ на имя лица, приславшего вам запрос, или на его непосредственного начальника с пояснением, что оригиналы документов могут изыматься только при наличии мотивированного постановления о выемке (изъятии) документов. Пока такое постановление не предъявлено, оригиналы документов передавать не следует, кроме того, сама передача документов оформляется протоколом выемки. В своем письме попросите уточнить, в связи с какими, находящимися в производстве у милиции делами, запрашиваются документы. Подчеркните в тексте письма, что вы готовы сотрудничать, предложите ознакомиться с оригиналами документов в офисе вашей организации, кроме того, к письму можете приложить заверенные организацией копии запрашиваемых документов. Хотя по закону вы имеете право и не прикладывать их, пока не получите соответствующее Постановление, но это может сделать более напряженными ваши отношения с органами милиции. 2. Отправьте ваш ответ с уведомлением о вручении, либо с нарочным, поручив ему отметку о дате получения вашего письма на втором 16


экземпляре. В запросе требуется представить копии документов в рамках с п. 25 ст.11 Закона РФ "О милиции" По закону вы имеете право не представлять запрошенные документы, пока вам не предъявят соответствующее Постановление, но это может сделать более напряженными ваши отношения с органами милиции. Мы рекомендуем даже при отсутствии Постановления подготовить письменный ответ с приложением заверенных организацией копий запрашиваемых документов, если запрошенные документы не составляют служебной коммерческой тайны предприятия. Если же, запрашиваемые документы содержат сведения, составляющие коммерческую или служебную тайну, или у вас есть какие-то иные причины, по которым вы не готовы в пятидневный срок представить запрошенные документы, подготовьте письменный ответ на имя лица, приславшее вам запрос, или на его непосредственного начальника. В своем ответе попросите уточнить, в связи с какими, находящимися в производстве у милиции делами, запрашиваются документы и предъявить вам соответствующее Постановление. Подчеркните, что готовы сотрудничать, после убеждения в правомерности запроса. После получения соответствующего Постановления представьте в пятидневный срок копии запрошенных документов. Вам прислали запрос на представление документов в рамках доследственной проверки (ст. 144 УПК РФ). Вы имеете право уточнить, в связи с какими зафиксированными сведениями, запрашиваются документы. Подчеркните, что готовы сотрудничать, после убеждения в правомерности запроса. Документы целесообразнее предоставить, причем мы рекомендуем представить заверенные копии документов. Заранее сделайте опись документов, которые Вы предоставляете. Напишите к документам сопроводительное письмо с реестром документов, потребуйте, чтобы ответственное лицо, которому вы передаете документы, подписало ваш экземпляр описи, с указанием даты, своей фамилии и должности. Если же милиция настаивает на передаче именно оригиналов документов, попросите их предоставить Постановление о выемке документов и оформить саму выемку надлежащим образом (составить протокол выемки в присутствии понятых). В этом случае в сопроводительной записке или описи документов обязательно сделайте отметку, о том, что в документах не содержится помарок и исправлений. Документы запрашиваются в связи с расследованием уголовного дела. Документы целесообразнее предоставить, причем мы рекомендуем представить заверенные копии документов. Заранее сделайте опись документов, которые Вы предоставляете. Напишите к документам сопроводительное письмо с реестром документов, потребуйте, чтобы ответственное лицо, которому вы передаете документы, подписало ваш экземпляр описи, с указанием даты, своей фамилии и должности. Если же милиция настаивает на передаче именно оригиналов документов, попросите их оформить выемку документов надлежащим образом (составить протокол выемки в присутствии понятых). В этом случае в сопроводительной записке или описи документов обязательно сделайте отметку, о том, что в документах не содержится помарок и исправлений. Кроме того, в случае передачи оригиналов документов подготовьте их копии и попросите сотрудников милиции заверить их. Эти документы (копии) останутся в документообороте вашей организации. Документы запрашиваются в связи с проведениями оперативнорозыскных мероприятий (ОРД). 17


Мы рекомендуем представить заверенные копии документов. Сделайте опись документов, которые Вы предоставляете, напишите к документам сопроводительное письмо с реестром документов, потребуйте, чтобы ответственное лицо, которому вы передаете документы, подписало ваш экземпляр описи, с указанием даты, своей фамилии и должности. Вам прислали повестку из милиции. Внимательно прочтите содержание повестки и проверьте, содержит ли повестка следующие сведения: • Кто вызывает • Кого вызывают •

В каком качестве вызывают

Место, дата и время явки

Ответственность за неявку без уважительной причины Документ (повестка), не содержит ответа на хотя бы один из приведенных в Действии 1 вопросов. Позвоните лицу (если лицо не указано, то органу), выписавшему повестку, и задайте вопросы: • Это приглашение для отбора пояснений или вызова на допрос? • Связан ли этот вызов (приглашение) с возбужденным уголовным делом, если да, то с каким? Вы получили четкие ответы на поставленные вопросы, из которых следует, что Вас вызывают по уголовному делу. Вам необходимо явиться в указанное в повестке время и место на допрос, желательно с адвокатом. Вам прислали приглашение из милиции Внимательно изучите приглашение. Позвоните лицу, выписавшему приглашение, и задайте ему следующие вопросы: • Чем вызвана необходимость моего прихода в милицию? • По какому вопросу мне предстоит давать пояснения?

Пришли

С учетом полученной информации примите решение о целесообразности посещения вызывающего органа (милиции). Не забывайте, что посещение милиции по приглашению это дело добровольное. Никакой ответственности за уклонение от явки по приглашению вы не несете.. Вы приняли решение явиться в органы внутренних дел по приглашению. Сотрудники милиции пришли с целью изъятия подлинных документов на основании п.25 ст.11 Закона РФ "О милиции" (в связи с проведением проверки) 1.Попросите предъявить Постановление о проведении проверки или ревизии. Постановление о проведении проверки отсутствует. Откажите в проведении проверки 2.Постановление о проведении проверки предъявлено. Проверьте правильность оформления Постановления о проведении проверки. В соответствии c Приказом № 636 от 02.08.2005 МВД РФ утверждена «Инструкция о порядке проведения сотрудниками милиции проверок и ревизий финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности» проверка

не может проводиться более 30 дней. 18


В приложении 1 к инструкции утверждена форма Постановления о проведении проверки (ревизии) на предприятии. В постановлении обязательно должно содержаться: Дата выдачи. Специальное звание, Ф.И.О., должность лица, назначающего проверочное мероприятие. Наименование органа внутренних дел. Что проводится проверка или ревизия. Полное наименование юридического лица(данные лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица), ИНН Фамилии, имена, отчества, занимаемые должности, специальные звания уполномоченных на проведение проверки, ревизии сотрудников милиции. Действия, которые будут проводиться в ходе проверки, ревизии (действия предусмотрены пунктом 25 части 1 ст.11 Закона РФ "О милиции" ). Подпись лица вынесшего постановления. Печать органа милиции. Отметки об ознакомлении с постановлением, и отметка об отказе в получении постановления Постановление о проведении проверки (ревизии) не соответствует утвержденной форме Вы имеете право отказать в проведении проверки. Мы рекомендуем отказывать в проведении проверки только в случае, если в Постановлении отсутствуют существенные данные, например, оно не содержит наименование вашей организации (индивидуального предпринимателя), ФИО лиц, уполномоченных на проведение проверки, подписи лица, вынесшего Постановления и (или) отсутствует печать органа милиции. В остальных случаях мы рекомендуем допустить сотрудников милиции к проведению проверки, и предложить им привести Постановление в соответствие с требованиями закона. Постановление о проведении проверки оформлено надлежащим образом Сотрудники милиции пришли с целью получения копий необходимых документов на основании п. 25 ст.11 Закона РФ "О милиции"(в связи с проведением проверки) Попросите предъявить постановление о проведении проверки или письменный запрос на представление копий документов. Если Постановление о проведении проверки отсутствует, но предъявлен запрос о предоставлении копий документов по соответствующему перечню или по конкретным хозяйственным операциям, представьте заверенные копии документов. Составьте опись документов, которые Вы предаете, потребуйте, чтобы ответственное лицо, которому вы передаете документы, подписало ваш экземпляр описи, с указанием даты, своей фамилии и должности К Вам пришли работники милиции с целью опросить (провести отбор пояснений) работников и (или) должностных лиц предприятия, в рамках предварительного расследования, или поступившей оперативной информации. 1.Вы имеете право отказаться давать пояснения, если по каким-то причинам не желаете этого делать. 2. Проинформируйте сотрудников вашей организации о том, что в данной ситуации они имеют право не отвечать на вопросы проверяющих и напомните им об ответственности за разглашение ими коммерческой тайны предприятия. К Вам пришли сотрудники милиции с целью проведения оперативнорозыскных мероприятий. Задайте вопрос: Какие оперативно-розыскные мероприятия планируется 19


Проводят проверку

произвести? Выберете вариант полученного ответа С целью проведения опроса сотрудников предприятия (отбора пояснений). Откажитесь давать пояснения, если не желаете делать этого. С целью проведения обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств. Далее см. раздел «Пришли. Милиция. Осмотр помещений» Сотрудники милиции произвели проверочную (контрольную) закупку. Далее см. раздел Контрольная закупка. Милиция. К Вам пришли сотрудники милиции с целью проведения следственных действий (обыск, выемка, осмотр места происшествия) Определите, какое следственное действие будет проводиться, и выберите вариант: Сотрудники милиции пришли с целью проведения обыска Попросите предъявить Постановление следователя, а в определенных случаях, санкцию прокурора или решение суда о проведении обыска. Вам предъявили Постановление следователя, а в определенных случаях, санкцию прокурора или решение суда о проведении обыска. Далее см. раздел Проводят проверку. Милиция. Обыск в помещении Вам не предъявили Постановление следователя о проведении обыска. Откажите в проведении обыска. Все действия сотрудников милиции в данном случае могут быть расценены как превышение служебных полномочий. Вам предъявили Постановление следователя, но не предъявили требуемое в определенных случаях санкцию прокурора или решение суда о проведении обыска. Допустите сотрудников милиции к проведению обыска, но обязательно внесите в протокол информацию о том, что на момент производства обыска, решение суда или санкция прокурора отсутствовала. Далее см. раздел Проводят проверку. Милиция. Обыск в помещении Сотрудники милиции пришли с целью проведения выемки. Попросите предъявить Постановление о проведении выемки. Вам предъявили оформленное должным образом Постановление о проведении выемки. Предъявите подлежащие выемке предметы и (или) документы К Вам пришли работники милиции с целью осмотра помещений. 1.Задайте вопрос: Каковы основания для проведения осмотра?2. Выберите вариант ответа. Осмотр производится, с целью прекращения преступления, преследования лиц подозреваемых в совершении преступления, при стихийных бедствиях, катастрофах, авариях, эпидемиях, эпизоотиях и массовых беспорядках. 2. Попросите уточнить: - какое конкретно преступление работники милиции собираются прекращать на Вашем предприятии; - какие у них есть основания подозревать, что на Вашей территории скрывается преступник. Определенного ответа Вы не получили. Вежливо попросите сотрудников милиции покинуть помещение Вашего предприятия. При необходимости подайте жалобу на действия сотрудников милиции в прокуратуру, или руководителю соответствующей структуры органов внутренних дел. Вы получили ответ на поставленный вопрос, и объяснение Вас удовлетворило К Вам пришли с проверкой работники милиции. Милиция проводит проверку с целью изучения (изъятия) документов При проведении проверки изымаются оригиналы документов. При проведении проверки изымаются оригиналы документов в рамках оперативно-розыскной деятельности. 20


1.Требуйте пояснений от сотрудников милиции, на каком основании изымаются оригиналы документов. 2. Если вы считаете, что действия сотрудников милиции противоречат закону, обжалуйте их прокурору, или в вышестоящие органы внутренних дел или в суд Изъятие оригиналов документов происходит на основании п.25 ст.11 Закон"О милиции" 1.Определите какое мероприятие у Вас происходит: проверка или ревизия. 2. Потребуйте обеспечить присутствие понятых. Проследите, чтобы это были независимые лица. 3. Поручите сопровождать проверяющих одному лицу, уполномочьте его отвечать на вопросы проверяющих. Предупредите сотрудников предприятия, что они должны воздерживаться от любого общения с проверяющими. 4. Ознакомьте проверяющих с распорядком дня, установленном на предприятии. 5. Постарайтесь, чтобы проверяющий при изъятии оригиналов документов, сразу же заверил их копии. 6. Проверьте опись изъятых документов, которую составил проверяющий. 7. Изучите акт, составленный по результатам проверки. Акт проверки составляется и в том случае, если нарушения законодательства в ходе проведения проверки не выявлены. В акте проверки в обязательном порядке отражаются: полное и сокращенное наименование проверяемого юридического лица (фамилия, имя, отчество лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица); идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); место проведения проверки; специальные звания, фамилии, имена, отчества, наименования должностей лиц, проводивших проверку; дата начала и дата окончания проверки; все существенные обстоятельства, имеющие отношение к выявленным фактам нарушений; сущность правонарушения, способ его совершени��; ссылки на документы и иные обстоятельства, подтверждающие факт нарушения законодательства с указанием нормативных правовых актов, требования которых нарушены; факты непредставления каких-либо документов; обобщенные выводы о результатах проверки. В общей части акта ревизии в обязательном порядке отражаются обобщенные сведения о проведенной ревизии, а также указываются: полное и сокращенное наименование юридического лица (фамилия, имя, отчество лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица); идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); место проведения ревизии; специальные звания, фамилии, имена, отчества, наименования должностей лиц, проводивших ревизию; период, за который проведена ревизия; дата начала и окончания ревизии; фамилии, имена и отчества представителей юридического лица (лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, либо его представителя). В случае если в течение 21


проверяемого периода происходили изменения в составе вышеназванных лиц, то перечень этих лиц приводится с одновременным указанием периода, в течение которого эти лица занимали соответствующие должности согласно приказам, распоряжениям, протоколам собраний учредителей или другим документам о назначении и увольнении с занимаемой должности; место регистрации юридического лица (лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица), а также места осуществления финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности (указывается в случае осуществления деятельности не по месту регистрации); сведения о государственной регистрации, о постановке на учет в налоговом органе, об открытых в банках расчетных и валютных счетах, о принятой учетной политике; документальное подтверждение наличия права на осуществление лицензируемых видов деятельности (номер и дата выдачи лицензии, наименование органа, выдавшего лицензию, сроки начала и окончания действия лицензии); документальное подтверждение фактически осуществляемых видов деятельности, в том числе запрещенных законодательством или осуществляемых без наличия необходимой лицензии. Описательная часть акта ревизии должна комплексно отражать все существенные обстоятельства, имеющие отношение к выявленным фактам нарушений. Обязательному отражению в описательной части подлежат: сущность нарушения законодательства, способ его совершения, период финансовохозяйственной деятельности либо хозяйственная операция, к которому (к которой) данное нарушение относится, ссылки на документы и иные обстоятельства, достоверно подтверждающие наличие факта нарушения с указанием нормативных правовых актов, требования которых нарушены, а также факты непредставления каких-либо документов. В итоговой части акта ревизии подлежат отражению выводы о результатах ревизии. Акт проверки составляется в трех экземплярах и подписывается всеми проверяющими. Первый и второй экземпляры акта вместе с прилагаемыми к ним материалами остаются в органе внутренних дел (органе милиции). Третий экземпляр акта вручается представителю юридического лица (лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, либо его представителю) под роспись с соответствующей отметкой в первом экземпляре акта проверки. В случае отказа от получения акта проверки, а также при невозможности вручить акт проверки по иным обстоятельствам об этом делается отметка в акте проверки, удостоверенная подписями проверяющих, а экземпляр акта проверки направляется юридическому лицу (лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица) для ознакомления по почте заказным письмом не позднее дня, следующего за днем окончания проверки. При необходимости фиксирования тех или иных действий (ваших или проверяющих) делайте замечания в акте проверки, протоколе об административном правонарушении и протоколе изъятия. Иначе потом будет трудно доказать, что эти действия происходили в действительности. Воздержитесь от подписания акта проверки, протокола об изъятии и каких-либо других документов, предлагаемых вам проверяющими для 22


подписи, без получения соответствующей консультации у вашего адвоката или юриста. Если такой возможности нет, действуйте по обстановке и подпишите документ с возможными пометками: «Под нажимом», «Без права подписи (продавец)», «Не согласен» – или иными формулировками. Не конкретизируйте свое несогласие. Проверяющему можете сказать, что дадите объяснения позже в письменном виде. Не конкретизируйте свое несогласие, сформулируйте позже вашу позицию по этому вопросу совместно с юристом, который в этих вопросах более компетентен. 8. Если вы считаете, что действия сотрудников милиции противоречат закону, обжалуйте их прокурору, или в вышестоящие органы внутренних дел или в суд. При проведении проверки изучаются и изымаются копии документов. Исследование и изъятие документов происходит в рамках оперативнорозыскной деятельности. 1.Поместите проверяющих в отдельный кабинет 2. Поручите сопровождать проверяющих одному лицу, уполномочьте его отвечать на вопросы проверяющих. Предупредите сотрудников предприятия, что они должны воздерживаться от любого общения с проверяющими. 3. Напомните сотрудникам милиции, что в рамках оперативно-розыскных мероприятий, они имеют право лишь изучать документы, отражающие финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность, Самовольно изымать документы, проводить обыск, вскрывать корреспонденцию, включать компьютер, без специальных постановлений милиционеры не имеют право 4. Если вы считаете, что действия сотрудников милиции противоречат закону, обжалуйте их прокурору, или в вышестоящие органы внутренних дел или в суд. Изучение и изъятие документов происходит на основании п.25 ст.11 Закон"О милиции" 1.Определите какое мероприятие у Вас происходит: проверка или ревизия. 2. Потребуйте обеспечить присутствие понятых. Проследите, чтобы это были независимые лица 3. Поручите сопровождать проверяющих одному лицу, уполномочьте его отвечать на вопросы проверяющих. Предупредите сотрудников предприятия, что они должны воздерживаться от любого общения с проверяющими. 4. Ознакомьте проверяющих с распорядком дня, установленном на предприятии. 5. Изготовьте копии изымаемых документов. Внимательно изучите протокол изъятия документов. Протокол должен содержать: 1. Дата начала, дата окончания изъятия. 2. Специальное звание, Ф.И.О., должность лица, составившего протокол. 3. Ф.И.О. представителя юридического лица, лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (его представителя). 4. Опись изъятых документов. 5. Замечания к протоколу (если есть) 6. Подписи лица составившего протокол, и представителя юридического лица, (индивидуального предпринимателя). 23


6.Проверьте опись изъятых документов, которую составил проверяющий. 7. Изучите акт, составленный по результатам проверки. Если вы считаете, что действия сотрудников милиции противоречат закону, обжалуйте их прокурору, или в вышестоящие органы внутренних дел или в суд. Милиция проводит осмотр помещения. 1.Потребуйте обеспечить присутствие понятых. Проследите, чтобы это были независимые лица. 2. Фиксируйте происходящий осмотр. 3. Подписывайте любые документы (протоколы, акты осмотра с возражениями). 4. При подписании протокола осмотра, или акта проверки не оставляйте пустых срок и чистых листов. 5. Если вы считаете, что действия сотрудников милиции противоречат закону, обжалуйте их прокурору, или в вышестоящие органы внутренних дел или в суд. Сотрудники милиции проводят следственные действия. Сотрудники милиции проводят обыск в помещении 1.Внимательно ознакомьтесь с содержанием постановления о проведении обыска. Согласно УПК РФ в постановлении должно содержаться: 1. Дата и место составления постановления. 2. Наименование органа предварительного следствия или дознания, классный чин или звание, фамилия, инициалы следователя (дознавателя) № уголовного дела. 3. Основания производства обыска. 4. Место проведения обыска, и какие именно предметы, документы, ценности подлежат изъятию. 5. Подпись следователя (дознавателя). 6. Время предъявления настоящего постановления. 7. Подпись лица, у которого производится обыск. 2. Потребуйте обеспечить присутствие понятых. Проследите, чтобы это были независимые лица. 3. Обязательно пригласите адвоката при производстве обыска. Если Вам отказано в этом (или милиция отказалась ждать прибытия Вашего адвоката и начала обыск) Отметьте данное обстоятельство при подписании протокола обыска, обязательно укажите, что Вы заявили ходатайство о приглашении адвоката, но Вам в этом было отказано). 4. Не позволяйте лицам, производящим обыск, удалятся в другие кабинеты без присутствия понятых, обращайте особое внимание на это всех свидетелей обыска, (понятым и иным лица, которые присутствуют при обыске). 5. Требуйте занесения в протокол обыска, всех Ваших возражений, в том числе к недочетам Постановления о проведении обыска. Если Ваши возражения не внесены в протокол подпишите протокол с возражениями и письменные возражения направьте прокурору или руководству лиц производивших обыск. 6. Занесите в протокол Ваши возражения по поводу изъятия предметов или документов, не имеющих отношение к делу. 7. Настаивайте на указании в протоколе обыска полного наименования 24


документов, которые найдены и изымаются, а также на подробном описании изымаемых предметов. Если в протоколе обыска не указаны полные наименования документов и предметов изъятых при обыске обязательно отразите данные обстоятельства. 8. Если вы считаете, что действия сотрудников милиции противоречат закону, обжалуйте их прокурору, или в вышестоящие органы внутренних дел или в суд. Сотрудники милиции проводят выемку документов 1.Потребуйте обеспечить присутствие понятых. Проследите, чтобы это были независимые лица. 2. Обязательно пригласите адвоката при производстве выемки. Если Вам отказано в этом (или милиция отказалась ждать прибытия Вашего адвоката и начала обыск) Отметьте данное обстоятельство при подписании протокола выемки, обязательно укажите, что Вы заявили ходатайство о приглашении адвоката, но Вам в этом было отказано). 3. Занесите Ваши возражения протокол, по поводу изъятия предметов или документов не имеющих отношение к делу. 4. Настаивайте на указании в протоколе обыска, на полном наименовании документов, которые найдены и изымаются, а также на подробном описании изымаемых предметов. Если Ваше требование об указании полного наименования не выполнено, обязательно занесите данный факт в протокол. 5. Запомните, что изъять документы, составляющие коммерческую тайну предприятия милиционеры имеют право только с санкции прокурора. Если документы, содержащие коммерческую тайну все же изъяты вопреки Вашим возражениям, подайте жалобу на действия сотрудников милиции в прокуратуру или в суд. 6. Внимательно прочтите протокол о производстве выемки, прежде чем подписать его, поставьте прочерки во всех свободных строчках. Подписывайте каждую страницу протокола, собственноручно допишите Ваши возражения, если они не были внесены. Отметьте в протоколе выемки, что в изъятых документах не содержится дополнений и исправлений. 7. Попросите предоставить Вам копию протокола о выемке. В случае не выполнения Вашего требования, подайте жалобу на проверяющих, их непосредственному начальству, в прокуратуру или в суд. 8. Обжалуйте действия милиционеров прокурору, или в вышестоящие органы внутренних дел, если считаете, что они противоречат закону. Сотрудники милиции проводят осмотр места происшествия. Согласно ст.176 УПК РФ осмотр места происшествия, местности, жилища, иного помещения, предметов и документов производится в целях обнаружения следов преступления, выяснения других обстоятельств, имеющих значение для уголовного дела. В случаях, не терпящих отлагательства, осмотр места происшествия может быть произведен до возбуждения уголовного дела. Осмотр жилища производится только с согласия проживающих в нем лиц или на основании судебного решения. Если проживающие в жилище лица возражают против осмотра, то следователь возбуждает перед судом ходатайство о производстве осмотра в соответствии со ст.165 УПК РФ Осмотр помещения организации производится в присутствии представителя администрации соответствующей организации. В случае невозможности обеспечить его участие в осмотре об этом делается запись в протоколе. Отсутствие руководителя организации, не является основанием для не проведения осмотра. Основанием для производства осмотра местности, жилища или иного 25


помещения является наличие сведений (фактических данных) о совершенном там преступлении или связанном с ним изменении обстановки, а также о значении обстановки на местности или в помещении для установления обстоятельств, имеющих значение для дела. Основание для осмотра предметов и документов - наличие у них признаков вещественных доказательств. В общую совокупность сведений, оцениваемую как достаточную для принятия решения о производстве осмотра, наряду с доказательствами могут войти результаты оперативнорозыскных мероприятий, в т.ч. (в зависимости от объекта осмотра) негласного характера. Если осмотр предполагается производить без участия понятых, следователь (дознаватель и др.) должен принять все возможные меры для того, чтобы закрепление результатов проведения данного следственного действия сопровождалось применением таких технических средств, как фотоаппарат, видеокамера, кинокамера и (или) иных технических средств фиксации хода и результатов осмотра. В протоколе осмотра должно быть указано, какие технические средства применены, условия и порядок их использования, объекты, к которым эти средства были применены, и полученные результаты (ч.5 ст.166 уголовно-процессуального Кодекса РФ). 1.Внимательно ознакомьтесь с протоколом осмотра. Согласно ст. 180 , ст. 166 , ст. 167 УПК РФ протокол осмотра должен содержать: 1. Дату и место составления протокола 2. Время начала и конца осмотра с точностью до минуты 3. Наименование органа предварительного следствия или дознания, классный чин или звание, фамилия, инициалы следователя (дознавателя). 4. ФИО лица от кого и о чем получено сообщение о происшествии. 5. Место осмотра. 6. ФИО и адреса понятых. 7. Процессуальное положение, фамилии, инициалы участвующих лиц. 8. Факт проведения фото и видео съемки. 9. В каких условиях проводился осмотр (погода освещенность). 10. Что установлено в ходе осмотра. 11. Перечень предметов изъятых с места происшествия. 12. Место для заявления от участников осмотра. 13. Подписи всех лиц участвующих в осмотре. 2. Потребуйте обеспечить присутствие понятых. Проследите, чтобы это были независимые лица. 3. В случае выполнения милицией осмотра без участия понятых отметьте данное обстоятельство подписывая протокол. 4. Обжалуйте действия милиционеров прокурору, или в вышестоящие органы внутренних дел, если считаете, что они противоречат закону.

26


Контрольная закупка

Сотрудники милиции произвели проверочную (контрольную) закупку Проверочная (контрольная) закупка включена в перечень оперативнорозыскных мероприятий, предусмотренных ст. 6 Федерального закона от 12.08.1995 N 144ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности". Определение проверочной закупки дано в ч.3 ст.49 Федерального закона от 08.01.1998 № 3-ФЗ "О наркотических средствах и психотропных веществах": "Проверочная закупка оперативно-розыскное мероприятие, при котором с ведома и под контролем органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, допускается приобретение наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, а также инструментов или оборудования". 1.Попросите сотрудников милиции назвать причины проведения проверочной закупки, номер и дату оперативно-розыскного дела, в рамках которого проводится закупка. 2. Вам назвали номер и дату оперативно-розыскного дела, в рамках которого проводится закупка. Запишите полученную информацию (номер и дату дела). 3. После проведения проверки узнайте, существует ли дело, которое Вам назвали проверяющие, и имеет ли оно отношение к Вашей организации Вам не дали запрошенную информацию (не назвали номер и дату оперативно-розыскного дела, в рамках которого проводится закупка). 1.Вы можете отказать в проведении проверки в связи с отсутствием оснований к ее проведению 2. Сообщите контролерам: - что обязательно вернете полученные деньги, как только удостоверитесь, что в отношении Вас законно ведется оперативнорозыскная деятельность - что разобраться в том, имеются ли основания для проведения оперативнорозыскной деятельности, Вам поможет прокуратура, куда Вы незамедлительно направите жалобу 3. Подайте заявление на имя начальника соответствующего госоргана с просьбой дать пояснения о причинах и основаниях ограничения Ваших прав Подайте жалобу - в прокуратуру с просьбой проверить законность заведения соответствующего ОРД Вы имеете право обжаловать действия контролеров одновременно в оба органа 4. В случае непредставления такой информации обязательно отразите в протоколе, составленном проверяющими по результатам проверки, тот факт, что Вы не согласны с действиями проверяющих, поскольку они отказались предоставить Вам информацию о причинах проведения проверки. Сотрудник милиции после проведения проверочной закупки, начинают обыскивать помещения и изымать документы. Потребуйте от сотрудников милиции документы, подтверждающие правомерность совершаемых ими действий (обследование помещений, выемка документов). Позаботьтесь о независимых свидетелях происходящего. Незамедлительно обратитесь с жалобой в вышестоящую инстанцию, прокуратуру. При проведении контрольной закупки проверяющие пытаются спровоцировать Вас на неправомерные действия. 1.Если Вы считаете, что проверяющие вас спровоцировали, не подписывайте никаких документов. А если все-таки решили подписать, то сделайте это с оговоркой: "С протоколом (или актом) не согласен". Если 27


Вы не готовы грамотно изложит�� свою позицию, скажите, что дадите объяснения непосредственно на рассмотрении вашего дела. 2. После ухода контролеров попытайтесь найти свидетелей, видевших, что вас спровоцировали: поговорите с другими продавцами или покупателями, которые находились в торговом зале во время контрольной закупки. Запишите их данные (Ф.И.О., адрес, телефон). 3. Напишите жалобу на действия проверяющих и направьте ее их руководителю проверяющего органа, в прокуратуру или в суд. Можете также направить жалобу во все эти инстанции одновременно. 4. Если Вы сумеете доказать, что Вас спровоцировали, или хотя бы посеять сомнения в законности действий проверяющих, есть шанс избежать наказания. Доказательства, добытые с нарушением закона, суд не примет. Сотрудники милиции составили протокол (или акт) по результатам проверки. Вы не согласны с результатами проверки отраженными в протоколе. 1.Не подписывайте протокол или подпишите его с оговоркой о своем несогласии. В этом случае необходимо будет направить возражения к протоколу или акту (мотивы своих возражений можно указать и сразу, непосредственно в протоколе, но лучше всего направить их в письменном виде в ближайшие два-три дня, при этом у Вас будет время посоветоваться со специалистами и грамотно составить свои возражения). 2. Обжалуйте протокол, составленный по результатам проверки (постановление о наложении административного взыскания/штрафа, как организацию, так и на должностное лицо/продавца). Протокол или акт проверки обжалуется на имя руководителя соответствующего органа, от имени которого оформлено распоряжение о проведении проверки. В случае если руководитель органа уже вынес Решение (Постановление) о взыскании штрафа, рекомендуем судебное обжалование такого решения (подача заявления в суд о признании недействительным Решения/Постановления соответствующего госоргана). Возможно также обжалование и в вышестоящую организацию

Обжалование Административны й порядок

Вы не согласны с действиями (решением, постановлением) сотрудников милиции по результатам проверки или оперативноследственных действий и приняли решение обжаловать их в административном порядке 1.Примите решение о том, каким образом Вы будете обжаловать действия (решение, постановление) сотрудников милиции. 2. Составьте жалобу самостоятельно, либо с привлечением юриста (адвоката) В жалобе, подаваемой в административном порядке необходимо указать: • наименование государственного органа, в который направляется жалоба; • фамилию, имя, отчество (последнее - при наличии); •

почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ;

изложение сути жалобы;

личную подпись и дату.

В случае необходимости в подтверждение доводов, изложенных в жалобе, прилагаются документы и материалы либо их копии. 3. Направьте жалобу в соответствующий орган по почте с уведомлением о 28


Судебный порядок

вручении либо подайте ее лично. В этом случае попросите на втором экземпляре жалобы проставить отметку о ее принятии. Нередко регистрационный номер присваивается не в момент приема заявления, а позднее, поэтому в течение трех дней уточните по телефону регистрационный номер вашего заявления (жалобы). Это позволит Вам в дальнейшем при необходимости ссылаться на него. Вы приняли решение обжаловать действия (бездействие) или ненормативные правовые акты (решения, постановления) сотрудников милиции в арбитражном суде 1.Обратитесь к квалифицированному адвокату (юристу). 2.Определите, не пропущен ли срок подачи заявления в Арбитражный суд. 3.Составьте заявление о признании недействительным обжалуемого акта (решения, постановления) или обратитесь к квалифицированному юристу (адвокату) (образцы исковых заявлений см.в разделе «Документы». Согласно ст. 199 АПК РФ, в заявлении должны быть указаны: 1) наименование арбитражного суда, в который подается исковое заявление; 2) наименование истца, его место нахождения; если истцом является гражданин – его место жительства, дата и место его рождения, место его работы или дата и место его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; 3) наименование органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение и совершили оспариваемые действия (или допустили бездействие); 4) название, номер, дата принятия оспариваемого акта, решения, время совершения действий; 5) права и законные интересы, которые, по мнению заявителя, нарушаются оспариваемым актом, решением и действием (бездействием); 6) законы и иные нормативные правовые акты, которым, по мнению заявителя, не соответствуют оспариваемый акт, решение и действие (бездействие); 7) требование заявителя о признании ненормативного правового акта недействительным; решений и действий (бездействия) незаконными. 8) перечень прилагаемых документов. Если при подаче заявления Вы нарушите требования, которые закон предъявляет к его содержанию и форме, а также не представите все или часть подтверждающих документов, Ваше заявление останется без движения. Суд установит Вам срок для устранения допущенных нарушений, о чем известит Вас в соответствующем определении Если Вы не устраните эти нарушения в срок, установленный судом, Вам вернут заявление из суда. Это произойдет и в случаях, если Вы: • подали исковое заявление не в тот суд, в какой положено; • заявили о возврате своего заявления до того, как суд принял его к рассмотрению; •

объединили в одном заявлении не связанные между собой требования

Исковое заявление вместе с приложенными документами Вам вернут по почте с объяснением причин. Вы можете вновь подать иск, устранив нарушение. Вы также имеете право заявить ходатайство о приостановке действия оспариваемого ненормативного акта (решения, требования) 4. Определите размер государственной пошлины и оплатите ее. 29


5. Внимательно изучите Ваши права и порядок рассмотрения дела, даже если Вы являетесь для его рассмотрения с представителем. В арбитражном процессе у истца и ответчика равные права в споре. Они могут: • знакомиться с материалами дела; • делать из них выписки или снимать с них копии; •

заявлять отвод судье, эксперту или переводчику, участвующим в рассмотрении дела;

представлять доказательства и знакомиться с доказательствами, представленными другой стороной, до начала судебного разбирательства;

участвовать в исследовании доказательств, проводимом судом;

задавать другим участникам спора вопросы в ходе заседания;

заявлять ходатайства;

делать заявления;

давать объяснения суду;

представлять свои доводы по всем вопросам, возникающим в ходе рассмотрения дела;

знакомиться и возражать против ходатайств и доводов других участников спора, участвующих в деле;

обжаловать судебные акты в вышестоящий суд;

заключать мировое соглашение.

Суд разбирает дело в присутствии сторон или их представителей и третьих лиц. Для этого судья направляет всем письменное извещение о времени и месте рассмотрения спора. Если Ваш почтовый адрес после подачи искового заявления изменился, сообщите об этом суду. Все участники спора обращаются к суду "Уважаемый суд". Объяснения суду и друг другу даются стоя. Во время судебного заседания ведется протокол. Вы можете прочитать его. Если у Вас возникнут замечания, Вы можете представить их в письменном виде в трехдневный срок после подписания протокола. Ст. 155 АПК РФ

Арбитражный суд может признать обязательной явку в судебное заседание представителей государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, принявших оспариваемый акт, решение или совершивших оспариваемые действия (бездействие), и вызвать их в судебное заседание. Неявка указанных лиц, извещенных надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, является основанием для наложения штрафа. ЗАПОМНИТЕ: Обязанность доказывания соответствия оспариваемого ненормативного правового акта закону или иному нормативному правовому акту, законности принятия оспариваемого решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), наличия у органа или лица надлежащих полномочий на принятие оспариваемого акта, решения, 30


совершение оспариваемых действий (бездействия), а также обстоятельств, послуживших основанием для принятия оспариваемого акта, решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), возлагается на орган или лицо, которые приняли акт, решение или совершили действия (бездействие). Таким образом, законность принятого решении обязан доказывать именно госорган. Вы получили решение суда первой инстанции 1. Решение принято в Вашу пользу. 2. Решение принято не в Вашу пользу. Примите решение о необходимости дальнейшего обжалования в апелляционном или кассационном или порядке( Ст.259-260, 276-277 АПК РФ).

РОСПОТРЕБНАДЗОР 31


РАЗДЕЛ

СИТУАЦИИ и ДЕЙСТВИЯ

Звонят

Сотрудник Роспотребнадзора сообщает по телефону, что придет к Вам на плановую (внеплановую) проверку. 1. Задайте позвонившему следующие вопросы: Что конкретно будет проверяться? Что является основанием для проведения проверки? 2. Задайте позвонившему следующий вопрос В рамках какой процедуры будет проводиться проверка? Федеральным законом от 08.08.01 № 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» предусмотрены два вида проверок: плановая и внеплановая.

Пришли

К Вам пришли проверяющие Роспотребнадзора Попросите их предъявить документы, подтверждающие их полномочия. Представители контролирующего органа обязаны предъявить Вам перед началом проверки: Распоряжение (или Приказ) о проведении мероприятия по контролю (проверки) и служебное (-ые) удостоверение (-я), причём служебное удостоверение должен предъявить каждый проверяющий. В Распоряжении (приказе) о проведении мероприятия по контролю указываются: • номер и дата распоряжения (приказа) о проведении мероприятия по контролю; • наименование органа государственного контроля (надзора); •

фамилия, имя, отчество и должность лица (лиц), уполномоченного на проведение мероприятия по контролю;

наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, в отношении которых проводится мероприятие по контролю;

правовые основания для проведения мероприятия по контролю, в том числе нормативные правовые акты, обязательные требования которых подлежат проверке;

дата начала и окончания мероприятия по контролю.

Представитель проверяющего органа не предъявил служебное удостоверение или предъявил просроченное служебное удостоверение, либо в распоряжении (приказе) о проведении мероприятия по контролю не указано должностное лицо, явившееся к Вам с проверкой 1.Не допускайте на территорию Вашей организации лицо, которое не уполномочено проводить мероприятие по контролю, а также лиц, не предъявивших служебное удостоверение. Запишите информацию о лице, предъявившем Вам свое служебное удостоверение (ФИО, должность, № и дата выдачи удостоверения, кем выдано удостоверение), а также оставьте себе копию распоряжения (приказа) о проведении проверки (мероприятия по контролю). В Распоряжении (Приказе) о проведении мероприятия по контролю не указаны наименование Вашей организации, даты начала и окончания мероприятия по контролю или предмет проверки 32


1.Не допускайте проверяющих на свою территорию. Обязательно оставьте у себя копию предъявленного Вам Распоряжения (Приказа) о проведении мероприятия по контролю. 2. Проверьте, имеются ли на распоряжении о проведении проверки подпись руководителя соответствующего органа и печать, перечислены ли в нем все прибывшие к Вам должностные лица. 3. Если предъявленные документы в полном порядке, то Вы обязаны допустить проверяющих на свою территорию. 4. Не забудьте посмотреть, какого рода проверка и по каким вопросам она будет проводиться. Проверка

Роспотребнадзор проводит проверку 1.Поместите проверяющих в отдельный кабинет. 2. Назначьте ответственное лицо, которое будет общаться с проверяющими и сопровождать их на территории предприятия. Желательно, чтобы это был юрист. 3. Предупредите других сотрудников вашей организации, чтобы они воздержались от общения с представителями проверяющего органа. 4. Ознакомьте пришедших под роспись с правилами внутреннего распорядка, действующим на вашем предприятии, а именно началом и окончанием рабочего дня, перерывами в работе и выходными днями. Проверка не должна мешать нормальной работе предприятия, тем более нарушать трудовые права ваших работников. Права и обязанности надзорных органов при проведении мероприятий по контролю определены в статье 11 Федерального закона от 8.08.2001 г. № 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» При проведении проверки должностные лица превышают свои полномочия или не выполняют своих обязанностей В случае превышения полномочий должностными лицами органов государственного контроля (надзора) при проведении мероприятий по контролю, напомните проверяющим лицам, что вы имеете право обжаловать действия должностных лиц, которые ограничили Ваши права либо вышестоящему лицу (либо в вышестоящий орган), либо непосредственно в суд. При рассмотрении дела в суде доказывать законность своих действий (действий должностных лиц) при их обжаловании обязан будет именно проверяющий Вас госорган или непосредственно само должностное лицо. Проверяющие истребуют документы или иную информацию Представляя документы, не забывайте, что контролеры не вправе проверять то, что не относится к компетенции Роспотребнадзора. Если проверка целевая, не представляйте документы или информацию, которая не относиться к предмету проверки. Инспекторы проводят осмотр помещений Ответственное лицо должно сопровождать инспекторов и контролировать, что бы они превышали свои полномочия, например, если проверка целевая, то проверяющие не должны выходить за рамки этой проверки. Инспекторы назначили проведение экспертизы Основаниями для проведения расследования, обследования, исследования, испытания, токсикологических, гигиенических и иных видов оценок могут быть: - предписание главного государственного санитарного врача (его заместителя); 33


- заявление на проведение экспертизы, поданное гражданином, индивидуальным предпринимателем, юридическим лицом исполнителю экспертизы. Предписание главного государственного санитарного врача (его заместителя) о проведении расследования, обследования, исследования, испытания, токсикологических, гигиенических и иных видов оценок выдается гражданину, индивидуальному предпринимателю, юридическому лицу и является обязательным для исполнения. Проверяющие предложили вам оплатить стоимость проведения экспертизы. Откажитесь оплачивать стоимость проведения экспертизы. Согласно п.7.11 Административного регламента … (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 24.01.07 № 62), при возникновении необходимости получить объективную информацию о наличии или отсутствии нарушений требований санитарного законодательства Службой Роспотребнадзора и его территориальными органами проводятся санитарно-эпидемиологические расследования, обследования, исследования, испытания и токсикологические, гигиенические и иные виды оценок. Указанные действия, проводимые в рамках государственного санитарно-эпидемиологического надзора, осуществляются на безвозмездной основе. Проверяющие обнаружили нарушения и потребовали от вас объяснений Вы имеете законное право, предоставленное Конституцией РФ (ст. 51)., отказаться давать объяснения. Мотивировать отказ можно тем, что из-за стрессовой ситуации вы не готовы разговаривать с инспекторами, поэтому свою позицию изложите позже (например, на рассмотрении вашего дела). Это позволит подготовиться к заседанию Если же Вы готовы дать объяснения сразу, имейте в виду: они могут быть как устными, так и письменными. Устные объяснения заносятся в протокол об административном нарушении, письменные инспектор записывает с Ваших слов на отдельном листе. Лучше, если Вы напишете объяснения собственноручно. Это позволит Вам по своему усмотрению изложить все обстоятельства, свидетельствующие в Вашу пользу. Контрольная закупка

Инспекторы Росспотребнадзора объявили Вам, что проведена контрольная закупка 1.Попросите проверяющих предъявить документы. Если контролеры документы не предъявили, Вы вправе отказать им в возврате денег пока они не предъявят служебное удостоверение и соответствующее постановление (распоряжение) о проведении проверки. Инспекторы Роспотребнадзора предъявили документы. 2.Проверьте все ли лица, пришедшие к Вам в качестве проверяющих, указаны в распоряжении о проведении проверки. 3. Проверьте в распоряжении о проверке указано ли наименование Вашей организации (индивидуального предпринимателя). 4. Посмотрите в Распоряжении о проверке, по каким вопросам будет проводиться проверка. 5. Сделайте копии предъявленных документов или хотя бы перепишите данные проверяющих.Если у Вас возникли сомнения в подлинности предъявленных документов, позвоните в управление или территориальный отдел Роспотребнадзора. 34


Выносят решение

6. Если с предъявленными документами все в порядке, Вы обязаны допустить проверяющих на свою территорию, в противном случае (если Вы не допустите их к проверке) они составят протокол об этом нарушении и направят его районному или мировому судье. Проведена контрольная закупка с целью проверки обмера, обвеса, обсчета по жалобе покупателя. Ревизоры под видом покупателей приобретают какой-нибудь товар. Если они пришли проверять жалобу покупателя, то купят те продукты, которые не понравились жалобщику. Если же проверка плановая, то контролер выбирает товары на свой вкус. После контрольной закупки проверяющие обязаны предъявить Вам не только свои служебные удостоверения, но и распоряжение на проведение проверки, подписанное руководителем управления или его заместителем. При проведении контрольной закупки проверяющие пытаются спровоцировать Вас на неправомерные действия. 1.Если Вы считаете, что проверяющие Вас спровоцировали, не подписывайте никаких документов. А если все-таки решили подписать, то сделайте это с оговоркой: "С протоколом (или актом) не согласен". Если Вы не готовы грамотно изложить свою позицию, скажите, что дадите объяснения непосредственно на рассмотрении вашего дела. 2. После ухода контролеров попытайтесь найти свидетелей, видевших, что Вас спровоцировали: поговорите с другими продавцами или покупателями, которые находились в торговом зале во время контрольной закупки. Запишите их данные (Ф.И.О., адрес, телефон). 3. Напишите жалобу на действия проверяющих и направьте ее руководителю проверяющего органа, в прокуратуру или в суд. Можете также направить жалобу во все эти инстанции одновременно. 4. Если Вы сумеете доказать, что Вас спровоцировали, или хотя бы посеять сомнения в законности действий проверяющих, есть шанс избежать наказания. Доказательства, добытые с нарушением закона, суд не примет. Поверяющие составили протокол (или акт) по результатам проверки. Вы не согласны с результатами проверки отраженными в протоколе. 1.Не подписывайте протокол или подпишите его с оговоркой о своем несогласии. В этом случае необходимо будет направить возражения к протоколу или акту (мотивы своих возражений можно указать и сразу, непосредственно в протоколе, но лучше всего направить их в письменном виде в ближайшие два-три дня, при этом у Вас будет время посоветоваться со специалистами и грамотно составить свои возражения). 2. Обжалуйте протокол, составленный по результатам проверки (постановление о наложении административного взыскания/штрафа, как организацию, так и на должностное лицо/продавца). Протокол или акт проверки обжалуется на имя руководителя соответствующего органа, от имени которого оформлено распоряжение о проведении проверки. Если руководитель этого органа уже вынес Решение (Постановление) о взыскании штрафа, в этом случае рекомендуем судебное обжалование такого решения (подача заявления в суд о признании недействительным Решения/Постановления соответствующего госоргана). Возможно также обжалование и в вышестоящую организацию По результатам проверки, проведенной Роспотребнадзором, выносится решение. Вы получили акт по результатам проверки 1.Внимательно изучите акт проверки, оцените его на предмет законности и обоснованности. 35


Акт состоит из вводной и описательной частей. Вводная часть акта должна содержать следующую информацию: - дата, время, место составления акта; - наименование территориального органа Роспотребнадзора или указание на то, каким госорганом проводилось мероприятие по надзору; - дата и номер распоряжения, на основании которого проведено мероприятие по надзору; - должность, фамилия, имя, отчество должностного лица (руководителя и членов проверяющей группы), проводившего мероприятия по надзору; - дата, время и место проведения мероприятий по надзору; - полное наименование проверяемого юридического лица или фамилия, имя, отчество проверяемого индивидуального предпринимателя; - фамилия, имя, отчество и должность представителя проверяемого юридического лица или индивидуального предпринимателя, присутствовавшего при проведении мероприятий по надзору. Описательная часть должна содержать информацию о результатах проведенных мероприятий по надзору, выявленных нарушениях санитарного законодательства, о должностных лицах, на которых возлагается ответственность за совершение выявленных нарушений. В акте должны указываться сведения об ознакомлении или об отказе в ознакомлении с актом представителя юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также лиц, присутствовавших при проведении мероприятий по надзору, их подписи или отметка об отказе от подписи. К акту проверки прилагаются акты об отборе образцов (проб) продукции, взятых должностными лицами госоргана, протоколы (заключения) проведенных исследований (испытаний), экспертиз, объяснения работников, на которых возлагается ответственность за нарушение обязательных требований, и другие документы или их копии, связанные с результатами мероприятий по надзору. В случаях, когда отбор образцов (проб) продукции, обследование объектов окружающей среды осуществляется работниками учреждений, обеспечивающих деятельность Роспотребнадзора или его территориальных органов, акт об отборе образцов (проб) продукции, взятых указанными лицами, вместе с заключениями о результатах проведенных исследований (испытаний) и экспертиз прилагаются к акту, составляемому по результатам проведенного мероприятия по надзору не позднее дня, следующего за днем получения названных материалов. Один экземпляр акта с копиями приложений вручается руководителю организации или его заместителю и индивидуальному предпринимателю или их представителям под расписку либо направляется посредством почтовой связи с уведомлением о вручении, которые приобщаются к экземпляру акта, остающемуся в деле территориального органа Роспотребнадзора. Акт по результатам мероприятий по надзору и приложения представляются должностным лицом (руководителем проверяющей группы), осуществлявшим мероприятия по надзору, руководителю территориального органа (или должностному лицу, им уполномоченному) в срок не позднее 3 рабочих дней после его подписания проверяемым юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем. На последней странице второго экземпляра акта руководителем (заместителем руководителя) Роспотребнадзора или руководителем (заместителем руководителя) территориального органа Роспотребнадзора (или должностным лицом, им уполномоченным) делается отметка 36


"Материалы приняты", указывается дата, ставится подпись. При выявлении нарушений санитарного законодательства, а также при угрозе возникновения и распространения инфекционных и массовых неинфекционных заболеваний (отравлений) руководитель (заместитель руководителя) Роспотребнадзора или руководитель (заместитель руководителя) территориального органа Роспотребнадзора в течение 24 часов дает гражданам и юридическим лицам предписания: • об устранении выявленных нарушений санитарных правил; • о прекращении реализации не соответствующей санитарным правилам или не имеющей санитарно-эпидемиологического заключения продукции, в том числе продовольственного сырья и пищевых продуктов; •

о проведении дополнительных санитарно-противоэпидемических (профилактических) мероприятий;

о проведении лабораторного обследования граждан, контактировавших с больными инфекционными заболеваниями, и медицинского наблюдения за такими гражданами;

о выполнении работ по дезинфекции, дезинсекции и дератизации в очагах инфекционных заболеваний, а также на территориях и в помещениях, где имеются и сохраняются условия для возникновения или распространения инфекционных заболеваний.

2. Изложите письменно свои возражения по акту. 3. Разберитесь в сути предъявленных претензий. Определите, в чем конкретно заключается суть якобы выявленного правонарушения и какими фактами это подтверждается. Продумайте, какими аргументами Вы сможете это опровергнуть. 4. Лично присутствуйте при рассмотрении Вашего дела. Приведите Ваши аргументы по делу. 5 Потребуйте копию Решения о наложении штрафа и обжалуйте решение, если Вы с ним не согласны. По результатам проверки составлен акт об административном правонарушении В случае выявления нарушений санитарного законодательства по результатам мероприятий по надзору после составления акта по результатам мероприятий по надзору и его подписания руководителем (должностным лицом) юридического лица или индивидуальным предпринимателем уполномоченные должностные лица Службы Роспотребнадзора или ее территориальных органов составляют протокол об административном правонарушении в порядке Обжалование Административны й порядок

Вы не согласны с решением Роспотребнадзора по результатам проверки Примите решение о том, каким образом Вы будете обжаловать решение Роспотребнадзора. Вы имеете право обжаловать как действия (или бездействие) и решения должностных лиц, осуществляемых (принятых) в ходе выполнения мероприятий по контролю, так и решение (постановление), вынесенное проверяющим органом по результатам проверки. По результатам проверки вынесено решение, которое Вы намерены обжаловать в административном порядке. В жалобе, подаваемой в административном порядке необходимо указать: наименование государственного органа, в который направляется жалоба; 37


фамилию, имя, отчество (последнее - при наличии); почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ; изложение сути жалобы; личную подпись и дату. В случае необходимости в подтверждение доводов, изложенных в жалобе, прилагаются документы и материалы либо их копии. Не ответить на Вашу жалобу государственный орган имеет право только в одном случае, если в полученной жалобе, содержатся нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы имуществу государственного органа, угрозы имуществу, жизни, здоровью должностного лица, а также членов его семьи,- только в этом случае чиновники вправе оставить жалобу без ответа по существу поставленных в нем вопросов и сообщить заявителю, направившему жалобу, о недопуст��мости злоупотребления правом. В случае, если текст жалобы не поддается прочтению, ответ на жалобу также не дается, о чем сообщается заявителю, направившему жалобу, если его фамилия и почтовый адрес поддаются прочтению. Судебный порядок

По результатам проверки вынесено решение (постановление), которое Вы намерены обжаловать в судебном порядке. 1.Изучите решение, которое подлежит обжалованию, и определите, какие доказательства Вы можете использовать для отстаивания Вашей позиции в споре с Роспотребнадзором. Вы можете обжаловать как решение о привлечении Вас к ответственности, так и другие решения, нарушающие Ваши права и законные интересы. 2. Определите, не пропущен ли срок подачи заявления в Арбитражный суд. 3. Составьте заявление о признании недействительным обжалуемого акта (решения, постановления) или обратитесь к квалифицированному юристу (адвокату) (образцы исковых заявлений см.в разделе «Документы». в заявлении должны быть указаны: 1) наименование арбитражного суда, в который подается исковое заявление; 2) наименование истца, его место нахождения; если истцом является гражданин – его место жительства, дата и место его рождения, место его работы или дата и место его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; 3) наименование органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение и совершили оспариваемые действия (или допустили бездействие); 4) название, номер, дата принятия оспариваемого акта, решения, время совершения действий; 5) права и законные интересы, которые, по мнению заявителя, нарушаются оспариваемым актом, решением и действием (бездействием); 6) законы и иные нормативные правовые акты, которым, по мнению заявителя, не соответствуют оспариваемый акт, решение и действие (бездействие); 7) требование заявителя о признании ненормативного правового акта недействительным; решений и действий (бездействия) незаконными. 8) перечень прилагаемых документов. Если при подаче заявления Вы нарушите требования, которые закон предъявляет к его содержанию и форме, а также не представите все или часть подтверждающих документов, Ваше заявление останется без движения. Суд установит Вам срок для устранения допущенных нарушений, о чем известит Вас в соответствующем определении 38


Если Вы не устраните эти нарушения в срок, установленный судом, Вам вернут заявление из суда. Это произойдет и в случаях, если Вы: • подали исковое заявление не в тот суд, в какой положено; • заявили о возврате своего заявления до того, как суд принял его к рассмотрению; •

объединили в одном заявлении не связанные между собой требования

Исковое заявление вместе с приложенными документами Вам вернут по почте с объяснением причин. Вы можете вновь подать иск, устранив нарушение. Вы также имеете право заявить ходатайство о приостановке действия оспариваемого ненормативного акта (решения, требования) 4. Определите размер государственной пошлины и оплатите ее. 5. Внимательно изучите Ваши права и порядок рассмотрения дела, даже если Вы являетесь для его рассмотрения с представителем. В арбитражном процессе у истца и ответчика равные права в споре. Они могут:  знакомиться с материалами дела;  делать из них выписки или снимать с них копии;  заявлять отвод судье, эксперту или переводчику, участвующим в рассмотрении дела;  представлять доказательства и знакомиться с доказательствами, представленными другой стороной, до начала судебного разбирательства;  участвовать в исследовании доказательств, проводимом судом;  задавать другим участникам спора вопросы в ходе заседания;  заявлять ходатайства;  делать заявления;  давать объяснения суду;  представлять свои доводы по всем вопросам, возникающим в ходе рассмотрения дела;  знакомиться и возражать против ходатайств и доводов других участников спора, участвующих в деле;  обжаловать судебные акты в вышестоящий суд;  заключать мировое соглашение. Вы получили решение суда первой инстанции. 1.Решение принято в Вашу пользу. Решения арбитражного суда по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц подлежат немедленному исполнению, если иные сроки не установлены в решении суда (п.7. ст.201 АПК РФ). Со дня принятия решения арбитражного суда о признании недействительным ненормативного правового акта, полностью или частично, указанный акт или отдельные его положения не подлежат применению. Копия решения арбитражного суда направляется в пятидневный срок со дня его принятия заявителю, в государственный орган, в орган местного самоуправления, в иные органы, должностным лицам, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие). Суд может также направить копию решения в вышестоящий в порядке подчиненности орган или вышестоящему в порядке подчиненности лицу, прокурору, другим заинтересованным лицам. 39


2. Решение принято не в Вашу пользу. Примите решение о необходимости дальнейшего обжалования в апелляционном или кассационном или порядке( Ст.259-260, 276-277 АПК РФ). Апелляционную жалобу на решение суда первой инстанции Вы имеете право подать в 30- дневный срок с момента получения такого решения, а кассационную жалобу – в течение двух месяцев со дня вступления в силу обжалуемого решения или постановления суда. Следует иметь виду, что постановление апелляционной инстанции вступает в силу со дня его принятия (оглашения) п. 5 ст. 271 АПК РФ, а решение суда первой инстанции вступает в силу по истечении тридцати дней с момента его вынесения (письменного изложения) п 1 ст.180 АПК РФ.

ПРОКУРАТУРА РАЗДЕЛ

СИТУАЦИИ и ДЕЙСТВИЯ

Звонят

Задайте позвонившему лицу вопросы и запишите все полученные данные: Ваша фамилия, имя, отчество? Какой орган Вы представляете? Ваша должность, звание? Ваш рабочий телефон (телефон контакта)? Номер кабинета? Причина Вашего звонка? Сотрудник прокуратуры (прокурор, следователь прокуратуры, прокурорский работник) вызывает для отбора пояснений (опрос, беседа): 1.Вы можете отказаться от приема телефонограммы, если таковую Вам попытается передать позвонивший сотрудник прокуратуры. 2. Задайте следующие вопросы • По какому поводу Вы приглашаете меня давать пояснения? • В связи с какими делами о преступлениях, правонарушениях или в связи с какими зафиксированными сведениями о преступлениях, правонарушениях, к которым причастен я и/или моя организация, проводится отбор пояснений? •

Прислали

В рамках какой процедуры будут отбираться пояснения: проверка исполнения законов, уголовное или административное производство?

3. Вне зависимости от содержания ответов на поставленные Вами вопросы, попросите прислать Вам письменное приглашение. Официальный документ сделает ситуацию более понятной, а Ваше положение будет более защищены, тем более такой образ общения прокуратуры и граждан или организаций предусмотрен действующим законодательством. Помните, что в соответствии с п.3. ст. 6 "ФЗ "О прокуратуре". неисполнение требований прокурора и следователя, вытекающих из их полномочий, а также уклонение от явки по их вызову влекут за собой установленную законом ответственность. Сотрудники прокуратуры прислали запрос с целью получения копий необходимых документов или другой информации в связи с проведением проверки Запрашиваемые документы или информация отсутствуют. Направить письменный ответ в прокуратуру в указанные в запросе сроки о невозможности предоставления запрашиваемых документов в связи с их отсутствием. Запрошенные документы имеются в наличии . 1.Предоставить запрашиваемые сведения в срок, указанный в запросе. 40


Пришли

Обязательно составьте реестр передаваемых копий документов и при передаче документов с нарочным попросить поставить отметку на втором экземпляре реестра, о получении документов. Согласно п. 7 ст. 9 ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные и сводные учетные документы могут составляться на бумажных и машинных носителях информации. В последнем случае организация обязана изготовлять за свой счет копии таких документов на бумажных носителях для других участников хозяйственных операций, а также по требованию органов, осуществляющих контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации, суда и прокуратуры. По вопросам охраняемой законом тайны см. раздел"Получение документов" (Ситуация: Проверяющими запрошены документы или разъяснения по вопросам, составляющим охраняемую законом тайну. 2. Если в запросе указан большой объем документов, который невозможно предоставить в указанные сроки, направьте в прокуратуру письмо о невозможности своевременно предоставить необходимые сведения. Направление письма должностному лицу, подписавшему запрос, с указанием причин невозможности своевременного предоставления сведений будет являться доказательством Вашей "добросовестности" в суде в случае попытки прокуратуры привлечь Вас к административной ответственности. Следует учесть, что причина отказа должна быть обоснованной и достоверной, в противном случае суд примет сторону прокуратуры. К Вам пришли работники прокуратуры. 1.Задайте вопрос «Какова цель Вашего визита» 2. Получение документов Сотрудники прокуратуры пришли с целью изъятия подлинных документов в связи с проведением проверки. Попросите предъявить Постановление об изъятии документов. При наличии Постановления Вы обязаны предоставить документы. Изъятие оформляется протоколом. Обратите внимание, чтобы в протоколе были отражены все изъятые документы, а при невозможности этого (большой объем например) потрудитесь составить реестр передаваемых документов в двух экземплярах и попросите лицо производящее проверку расписаться на одном из них При необходимости сделайте копии передаваемых документов (для себя). Постановление об изъятии документов предъявлено. Проверьте правильность оформления Постановления об изъятии документов. В данном случае законодательство не устанавливает конкретных реквизитов, которые должен содержать документ, поэтому предлагаем примерный список реквизитов, которые позволят идентифицировать документ, как относящегося к проверке именно вашего предприятия: 1. Дата выдачи. 2. Специальное звание, Ф.И.О., должность лица, назначающего проверочное мероприятие. 3. Наименование органа прокуратуры. 4. Полное наименование юридического лица (данные лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица), ИНН 5. Фамилии, имена, отчества, занимаемые должности, специальные звания уполномоченных на проведение проверки, ревизии сотрудников милиции. 6. Действия, которые будут проводиться в ходе проверки, ревизии. 7. Документы, подлежащие изъятию 8. Подпись лица вынесшего постановления. 9. Печать органа прокуратуры. Таким образом, отсутствие одного из перечисленных реквизитов должно вызвать подозрение в подлинности документа или правильности его оформления. 41


Сотрудники прокуратуры пришли с целью получения копий необходимых документов в связи с проведением проверки. В соответствии с п.2. ст. 6 "ФЗ "О прокуратуре" статистическая и иная информация, справки, документы и их копии, необходимые при осуществлении возложенных на органы прокуратуры функций, представляются по требованию прокурора и следователя безвозмездно. Согласно п. 7 ст. 9 ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные и сводные учетные документы могут составляться на бумажных и машинных носителях информации. В последнем случае организация обязана изготовлять за свой счет копии таких документов на бумажных носителях для других участников хозяйственных операций, а также по требованию органов, осуществляющих контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации, суда и прокуратуры. Проверяющими запрошены документы или разъяснения по вопросам составляющим охраняемую законом тайну. При передаче соответствующей информации (разъяснений, копий документов) сообщите проверяющим о том, что данные документы (информация) содержат служебную тайну, охраняемую законом. Проверьте наличие отметок "служебная тайна" (коммерческая тайна и т.д.) на каждом из передаваемых документов и обязательно в акте приема-передачи документов сделайте отметку о том, какие конкретно из передаваемых документов содержат охраняемую законом тайну. К Вам пришли работники прокуратуры с целью опросить (провести отбор пояснений) работников и (или) должностных лиц предприятия, в проводимой проверки. Вы обязаны дать требуемые объяснения. В соответствии с п.1. ст. 22 "ФЗ "О прокуратуре" прокурор в праве вызывать должностных лиц и граждан для объяснений по поводу нарушений законов. В случае невыполнение предписаний прокурора (зам прокурора) юридическое лицо и конкретное должностное лицо могут быть привлечены к административной ответственности в соответствии. Рекомендуем сотруднику, который дает устные разъяснения, отвечать только на те вопросы, которые касаются исключительно его функциональных обязанностей, и ни в коем случае не выходить за пределы своих действительных познаний в рамках служебной компетенции, даже если он владеет такой информацией. К Вам пришли работники прокуратуры с целью осмотра помещений. Допустить к проведению осмотра. Назначить ответственное лицо, которое будет сопровождать, сотрудников прокуратуры. Согласно п.1. ст. 22 "ФЗ "О прокуратуре" по предъявлении служебного удостоверения беспрепятственно входить на территории и в помещения органов, указанных в п.1. ст. 21 "ФЗ "О прокуратуре", иметь доступ к их документам и материалам, проверять исполнение законов в связи с поступившей в органы прокуратуры информацией о фактах нарушения закона. По завершении проверки Вами получено представление прокурора. Возражения по существу полученного представления у Вас отсутствуют. Выполнить требования прокурора изложенные в представлении в срок, установленный в представлении. В соответствии со ст. 24 "ФЗ "О прокуратуре" представление прокурора - акт прокурорского реагирования, имеющий целью устранение нарушений закона, их причин и способствующих им условий. Представление вносится прокурором или его заместителем в орган или должностному лицу (организации), уполномоченному устранить допущенные нарушения, и подлежит безотлагательному рассмотрению. Представление готовится на основе материалов прокурорской проверки. Основанием для его внесения служат установленные факты нарушения закона. В представлении отражаются: орган, должностное лицо, которому оно 42


вносится, источники информации об имевших место нарушениях закона, характеристика нарушений закона, анализ их причин и способствовавших им условий, требования прокурора об устранении нарушений закона и породивших их обстоятельств, указания, касающиеся порядка и сроков рассмотрения представлений. Рекомендации прокурора по устранению нарушений закона должны иметь правовую направленность и не нести на себе печать вторжения в ту сферу деятельности, которую принято обозначать как оперативно-хозяйственную. Предложения по устранению обстоятельств, способствовавших нарушениям закона экономического, организационноуправленческого, технического характера, должны базироваться на заключениях специалистов, материалах проверок и ревизий. В числе требований, направленных на устранение правонарушений и их причин, в представлении допустима постановка вопроса о необходимости привлечения к ответственности (дисциплинарной, материальной) конкретных лиц, попустительствовавших нарушениям. Разумеется, что в их действиях отсутствуют признаки преступления или административного проступка. Вы не согласны с полученным предписание прокурора и приняли решение обжаловать его. Обжаловать представление (см. раздел Обжалование ). В отношении Вашей организации вынесено постановление прокурора о возбуждении уголовного, административного производства. Обратиться за квалифицированной помощью юриста (адвоката). Выносимое прокурором постановление о возбуждении дела об административном правонарушении должно содержать те же сведения, что и протокол об административном правонарушении. В нем должны быть указаны: - дата и место составления постановления; - должность, фамилия и инициалы должностного лица, вынесшего постановление; - сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении; - в случае, если имеются свидетели и потерпевшие, - их фамилии, имена, отчества, адреса места жительства; - место, время совершения и событие административного правонарушения; - статья КоАП РФ или закона субъекта РФ, предусматривающая административную ответственность за данное административное правонарушение; - объяснение физического лица или законного представителя юридического лица, в отношении которых возбуждено дело; - иные сведения, необходимые для разрешения дела. По завершении проверки Вы не получили никаких документов о результатах проверки. Законодательство РФ не обязывает прокуратуру при проведении проверок сообщать об их результатах проверяемому лицу в обязательном порядке. Согласно Приказа Генпрокуратуры РФ от 28.12.1998 г. № 93 "О введении в действие инструкции по делопроизводству в органах прокуратуры": 1.10. Каждому гражданину по его просьбе должна быть предоставлена возможность знакомиться с документами и материалами, имеющимися в органах прокуратуры и затрагивающими его права и свободы, в том числе с уголовными делами, прекращенными производством, материалами об отказе в возбуждении уголовного дела и надзорными производствами по жалобам, если иное не предусмотрено законом. Решение (письменное) о предоставлении гражданину для ознакомления документов принимает руководитель прокуратуры, структурного подразделения. Работник прокуратуры, ознакомивший гражданина с документами, составляет соответствующую справку. 43


В случае отказа в удовлетворении просьбы гражданину дается разъяснение со ссылкой на статьи закона или иного нормативно-правового акта, ограничивающего его право на ознакомление с указанными документами, материалами и надзорными производствами. Таким образом, по Вашему желанию, но с согласия прокурора, Вы можете ознакомиться с материалами проверки. Для этого Вам необходимо направить соответствующее заявление. Выносят решение

По завершении проверки Вами получено представление прокурора. Возражения по существу полученного представления у Вас отсутствуют. В соответствии со ст. 24 "ФЗ "О прокуратуре" представление прокурора - акт прокурорского реагирования, имеющий целью устранение нарушений закона, их причин и способствующих им условий. Представление вносится прокурором или его заместителем в орган или должностному лицу (организации), уполномоченному устранить допущенные нарушения, и подлежит безотлагательному рассмотрению. Представление готовится на основе материалов прокурорской проверки. Основанием для его внесения служат установленные факты нарушения закона. В представлении отражаются: орган, должностное лицо, которому оно вносится, источники информации об имевших место нарушениях закона, характеристика нарушений закона, анализ их причин и способствовавших им условий, требования прокурора об устранении нарушений закона и породивших их обстоятельств, указания, касающиеся порядка и сроков рассмотрения представлений. Рекомендации прокурора по устранению нарушений закона должны иметь правовую направленность и не нести на себе печать вторжения в ту сферу деятельности, которую принято обозначать как оперативно-хозяйственную. Предложения по устранению обстоятельств, способствовавших нарушениям закона экономического, организационноуправленческого, технического характера, должны базироваться на заключениях специалистов, материалах проверок и ревизий. В числе требований, направленных на устранение правонарушений и их причин, в представлении допустима постановка вопроса о необходимости привлечения к ответственности (дисциплинарной, материальной) конкретных лиц, попустительствовавших нарушениям. Разумеется, что в их действиях отсутствуют признаки преступления или административного проступка. Вы не согласны с полученным предписание прокурора и приняли решение обжаловать его. Обжаловать представление (см. раздел Обжалование ). В отношении Вашей организации вынесено постановление прокурора о возбуждении уголовного, административного производства. Обратиться за квалифицированной помощью юриста (адвоката). По завершении проверки Вы не получили никаких документов о результатах проверки. Направить заявление руководителю прокуратуры, проводившей проверку Вашей организации. Законодательство РФ не обязывает прокуратуру при проведении проверок сообщать об их результатах проверяемому лицу в обязательном порядке. Согласно Приказа Генпрокуратуры РФ от 28.12.1998 г. № 93 "О введении в действие инструкции по делопроизводству в органах прокуратуры": 1.10. Каждому гражданину по его просьбе должна быть предоставлена возможность знакомиться с документами и материалами, имеющимися в органах прокуратуры и затрагивающими его права и свободы, в том числе с уголовными делами, прекращенными производством, материалами об отказе в возбуждении уголовного дела и надзорными производствами по жалобам, если иное не предусмотрено законом. Решение (письменное) о предоставлении гражданину для ознакомления 44


документов принимает руководитель прокуратуры, структурного подразделения. Работник прокуратуры, ознакомивший гражданина с документами, составляет соответствующую справку. В случае отказа в удовлетворении просьбы гражданину дается разъяснение со ссылкой на статьи закона или иного нормативно-правового акта, ограничивающего его право на ознакомление с указанными документами, материалами и надзорными производствами. Таким образом, по Вашему желанию, но с согласия прокурора, Вы можете ознакомиться с материалами проверки. Для этого Вам необходимо направить соответствующее заявление.

ГОСПОЖАРНАДЗОР РАЗДЕЛ

СИТУАЦИИ И ДЕЙСТВИЯ

Звонят

Вам позвонил сотрудник Госпожарнадзора и сообщает, что придёт к Вам с проверкой. 1. Задайте следующие вопросы: - Что конкретно будет проверяться? - Что является основанием для проведения проверки? В рамках какой процедуры будет проводиться проверка? Каждый инспектор ежемесячно составляет график проверок, в котором он по дням расписывает, какие организации планирует посетить. Проверки, проводимые по таким графикам, называются детальными или плановыми. При детальной проверке должен присутствовать предприниматель или любой сотрудник фирмы (лучше, чтобы это был руководитель или ответственный за пожарную безопасность). Именно поэтому инспекторы всегда за день-два до проверки звонят в организацию и договариваются об удобном для визита времени. Внезапно, без предварительного извещения плановые проверки не проводятся. Если в ходе детальной проверки пожарные обнаружили нарушения и выписали предписание, они вправе явиться повторно и проверить, как исполнено предписание. Такую проверку называют контрольной. Ситуации, в которых закон позволяет инспекторам приходить с незапланированными визитами, определены пунктом 5 статьи 7 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 134-ФЗ.. Если в пожарную инспекцию поступила информация о том, что какая-либо организация нарушает правила пожарной безопасности, и эти нарушения столь серьезны, что могут стать причиной пожара, инспекторы обязаны такую информацию проверить. С этой целью они проводят оперативную проверку, причем не только в указанной организации, но и на других предприятиях, занимающихся аналогичной деятельностью (например, если поступила информация о нарушения на одной из автостоянок, оперативная проверка проводится на всех автостоянках города или иного населенного пункта). Если пожар уже случился, тем более инспекторы обязаны провести оперативную проверку. Причем не только у нарушителей, но и в других 45


организациях, отбираемых ими на основе анализа пожаров. Такой анализ ежеквартально проводят региональные управления ГПС. 2. Проведите подготовку к предстоящей проверке с учетом перечня вопросов, которые будут проверяться. Пришли

Проводят проверку

К Вам пришли проверяющие Госпожарнадзора 1.Попросите их предъявить служебные удостоверения и распоряжение о проверке. Удостоверение должен предъявить каждый из пришедших. Лиц, не предъявивших удостоверение, к проверке не допускайте. Представитель проверяющего органа не предъявил служебное удостоверение или предъявил просроченное служебное удостоверение, либо в распоряжении (приказе) о проведении мероприятия по контролю не указано должностное лицо, явившееся к Вам с проверкой. 2. Не допускайте на территорию Вашей организации лицо, которое не уполномочено проводить мероприятие по контролю, а также лиц, не предъявивших служебное удостоверение. Запишите информацию о лице, предъявившем Вам свое служебное удостоверение (ФИО, должность, № и дата выдачи удостоверения, кем выдано удостоверение), а также оставьте себе копию распоряжения (приказа) о проведении проверки (мероприятия по контролю). Представитель проверяющего органа предъявил служебное удостоверение и распоряжение (приказе) о проведении мероприятия по контролю. Проверьте, чтобы в предъявленном Вам Распоряжении о проверке были указаны даты начала и окончания проверки, вид проверки, Ф.И.О. инспекторов. Без этих сведений распоряжение недействительно (ст.7 Федеральном законе от 8 августа 2001 г. N 134-ФЗ). Сделайте копию распоряжения или, в крайнем случае, перепишите данные инспекторов и информацию, отраженную в распоряжении. Имейте в виду: распоряжение должно быть выписано конкретно на вашу организацию или на Вас как предпринимателя. Как правило, проверку проводит один инспектор. Но если к Вам пришли несколько человек, проверьте, указаны ли они в распоряжении. Проводить проверку вправе только те должностные лица, фамилии которых указаны в предъявленном документе. Лиц, не указанных в распоряжении, к проверке не допускайте 3. Попросите пояснить, какой вид проверки будут проводить пришедшие. Если проверка внеплановая, поинтересуйтесь у проверяющих, что послужило основанием для проверки. Если основанием послужила жалоба, то Вы имеете право ознакомиться с этой жалобой. Поинтересуйтесь, когда и где Вы сможете это сделать. 4. После того как Вы убедились, что проверяющие действуют на законных основаниях, заполните журнал регистрации проверок, указав вид проверки; предложите проверяющим расписаться в журнале. 5.После выполнения Действий 1- 4 необходимо допустить инспекторов к проведению проверки. Гопожарнадзор проводит проверку (плановую или внеплановую). 1. Поместите проверяющих в отдельный кабинет. Должностные лица в ходе проверки могут не только осматривать помещения, но и знакомиться с документами. Для работы с документами лучше предоставить отдельное помещение, это предотвратит утерю документов и утечку информации. 2. Назначьте ответственное лицо, которое будет общаться с проверяющими и сопровождать их на территории предприятия. Желательно, чтобы это был юрист. Компетентное лицо будет компетентно отвечать на вопросы, поэтому 46


желательно, чтобы проверяющих сопровождал юрист. Каждый работник вашего предприятия должен усвоить правило: во всех случаях, когда проверяющие ставят ему какой-то вопрос, он должен отправить их с эти вопросом к руководителю и избежать любого дальнейшего общения с проверяющими. 3. Пострайтесь выяснить цель сроки и план проведения проверки. Иногда проверка Госпожарнадзора может длиться несколько дней, но чаще всего она проходит за несколько минут. 4. Внимательно изучите предписание, если оно составлено по результатам проверки, при подписании отразите в нем свои возражения. В случае выявления нарушений требований пожарной безопасности проверяющие оформят предписание обязательное для исполнения, один экземпляр которого будет вручен руководителю предприятия. Данное предписание будет служить основанием для проведения повторной (контрольной) проверки о его исполнении. Выносят решение

Обжалование в административно м порядке

По результатам осмотра помещений представителем Госпожарнадзора составлен протокол. Вы согласны с результатами проверки, отраженными в протоколе. Подпишите протокол и в установленный протоколом срок выполните предписанные в нём действия (устраните соответствующие нарушения). Вы не согласны с результатами проверки и сведениями, отраженными в протоколе. Не подписывайте протокол или подпишите его с оговоркой о своем несогласии. Если Вы подписали протокол его с оговоркой о своем несогласии, направьте возражения к протоколу (мотивы своих возражений можно указать и сразу, непосредственно в протоколе, но лучше всего направить их в письменном виде) в ближайшие два-три дня после составления протокола. В этом случае у Вас будет время проконсультироваться у специалистов и грамотно составить свои возражения) См. раздел «Обжалуем Решение» Вы не согласны с решением Госпожарнадзора по результатам проверки. Примите решение о том, каким образом Вы будете обжаловать решение Госпожарнадзора. Вы имеете право обжаловать как действия (или бездействие) и решения должностных лиц, осуществляемых (принятых) в ходе выполнения мероприятий по контролю, так и решение (постановление), вынесенное проверяющим органом по результатам проверки. По результатам проверки вынесено решение, которое Вы намерены обжаловать в административном порядке. В жалобе, подаваемой в административном порядке необходимо указать: наименование государственного органа, в который направляется жалоба; фамилию, имя, отчество (последнее - при наличии); почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ; изложение сути жалобы; личную подпись и дату. В случае необходимости в подтверждение доводов, изложенных в жалобе, прилагаются документы и материалы либо их копии. Руководители (заместители руководителей) службы Госпожарнадзора и ее территориальных органов, получив Вашу жалобу, обязаны обеспечить объективное, всестороннее и своевременное рассмотрение обращения, в случае необходимости - с участием заявителя, направившего жалобу, или его законного представителя. При этом они вправе запрашивать необходимые для рассмотрения жалобы документы и материалы в других государственных 47


органах, органах местного самоуправления и у иных должностных лиц, за исключением судов, органов дознания и органов предварительного следствия. По результатам рассмотрения жалобы принимаются меры, направленные на восстановление или защиту нарушенных прав, свобод и законных интересов заявителя, а также дается письменный ответ по существу поставленных в жалобе вопросов. Ответ на жалобу подписывается руководителем Роспотребнадзора, его заместителем, руководителями территориальных органов или их заместителями или уполномоченным на то должностным лицом. Ответ на жалобу, поступившую в государственный орган, направляется по почтовому адресу, указанному в обращении. Письменная жалоба, поступившая в государственный орган, рассматривается в течение 30 дней со дня регистрации жалобы. В исключительных случаях руководитель государственного органа либо уполномоченное на то должностное лицо вправе продлить срок рассмотрения жалобы не более чем на 30 дней, уведомив о продлении срока его рассмотрения заявителя, направившего жалобу. В случае если в письменной жалобе не указаны фамилия заявителя, направившего жалобу, и почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ, ответ на жалобу не дается. В случае, если в жалобе заявителя содержится вопрос, на который ему многократно давались письменные ответы по существу в связи с ранее направляемыми жалобами, и при этом в жалобе не приводятся новые доводы или обстоятельства, руководитель государственного органа, должностное лицо либо уполномоченное на то лицо вправе принять решение о безосновательности очередной жалобы и прекращении переписки с заявителем по данному вопросу при условии, что указанная жалоба и ранее направляемые жалобы направлялись в один и тот же государственный орган. О данном решении уведомляется заявитель, направивший жалобу. Не ответить на Вашу жалобу государственный орган имеет право только в одном случае, если в полученной жалобе, содержатся нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы имуществу государственного органа, угрозы имуществу, жизни, здоровью должностного лица, а также членов его семьи,- только в этом случае чиновники вправе оставить жалобу без ответа по существу поставленных в нем вопросов и сообщить заявителю, направившему жалобу, о недопустимости злоупотребления правом. В случае, если текст жалобы не поддается прочтению, ответ на жалобу также не дается, о чем сообщается заявителю, направившему жалобу, если его фамилия и почтовый адрес поддаются прочтению.

48


РОСРЕГИСТРАЦИЯ РАЗДЕЛ

СИТУАЦИИ И ДЕЙСТВИЯ

Звонят

Вам позвонил сотрудник Росрегистрации и сообщил, что придет к вам на проверку в Вашу некоммерческую организацию 1.Задайте следующие вопросы: - Что конкретно будет проверяться и за какой период времени? - Что является основанием проверки? В рамках, какой процедуры будет проводиться проверка (плановая или внеплановая)? 2. Проведите подготовку к предстоящей проверке с учетом перечня вопросов, которые будут проверяться. Вам (некоммерческой организации) прислали уведомление о проведении проверки. Федеральная регистрационная служба (Росрегистрация) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции в сфере государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, регистрации некоммерческих организаций, в том числе отделений международных организаций и иностранных некоммерческих неправительственных организаций, общественных объединений, политических партий и религиозных организаций, ведения единого государственного реестра саморегулируемых организаций арбитражных управляющих, реестра арбитражных управляющих и единого государственного реестра саморегулируемых организаций оценщиков, правоприменительные функции и функции по контролю и надзору в сфере адвокатуры, нотариата, государственной регистрации актов гражданского состояния, а также функции по контролю деятельности саморегулируемых организаций арбитражных управляющих и надзору за деятельностью саморегулируемых организаций оценщиков. Основными задачами Росрегистрации являются: • 1) обеспечение установленного порядка государственной

Прислали

49


регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним; 2) организация деятельности по государственной регистрации некоммерческих организаций, в том числе отделений международных организаций и иностранных некоммерческих неправительственных организаций, общественных объединений, политических партий и религиозных организаций;

3) осуществление контроля и надзора в сфере адвокатуры и нотариата;

3.1) осуществление контроля и надзора в сфере государственной регистрации актов гражданского состояния;

4) осуществление контроля и надзора за деятельности саморегулируемых организаций арбитражных управляющих;

В данном выпуске издании рассматриваются только порядок проведения проверок Росрегистрацией некоммерческих организаций. Следует отметить, что Росрегистрация уполномочена проводить проверки саморегулируемых организаций арбитражных управляющих, некоммерческих организаций, общественных объединений, политических партий, религиозных организаций, а также органов, осуществляющих государственную регистрацию актов гражданского состояния (как государственных, так и муниципальных), при этом проверяемый предмет и порядок проведения проверок названных организаций во многом похожи, существенные отличия проверяемого предмета имеются только для саморегулируемых организаций и органов, осуществляющих государственную регистрацию актов гражданского состояния. 1.Внимательно изучите, полученное уведомление. уведомлении о проведении проверки должно быть указано: • •

реквизиты приказа (распоряжения) о проведении проверки, вид проверки (выездная или без выезда по месту нахождения проверяемой организации);

адрес, по которому будет проводиться проверка (при проведении выездной проверки);

срок (дата начала и окончания) проведения проверки;

предмет проверки.

Уведомление о проведении проверки может содержать требования о совершении конкретных действий по обеспечению содействия в проведении проверки: • подготовке документов (информации) по вопросам, подлежащим проверке, либо необходимых для ее обеспечения, о необходимости направления документов и материалов в адрес Федеральной регистрационной службы (ее территориального органа); • проведении организационных мероприятий, в том числе выделении отдельного служебного помещения для проверяющих; •

совершении иных действий проведении проверки.

по

обеспечению

содействия

в

В уведомлении или в приложении к нему может быть указан список документов, которые вы обязаны представить в определенный в 50


Пришли

уведомлении срок. 2. Оцените объем необходимых мероприятий по подготовке к проверке и в случае, если выполнение конкретных действий (мероприятий), которые предписаны в уведомлении для вас затруднительны, например, сложно представить весь запрошенный объем документов или отсутствует возможность выделить проверяющим отдельное помещение, сообщите об этом в письменном виде в территориальный орган Федеральной регистрационной службы, которая направила Вам уведомление о проведении проверки с указанием причин, которые служат препятствие для выполнения их требований. 3. Проведите подготовку к проверке. Сделайте копии необходимых документов (если таковые были затребованы в уведомлении) и направьте их в проверяющий орган с обязательным подтверждением факта отправки, например, почтовая квитанция с описью вложений или передача нарочным в территориальный орган Федеральной регистрационной службы с проставлением отметки лица, получившего документы, на вашем экземпляре реестра переданных документов. Вам прислали требование о предоставлении документов. 1.Внимательно изучите, полученное требование, проверьте соответствуют ли запрошенные в требовании документы компетенции Федеральной регистрационной службы. Федеральная регистрационная служба (Росрегистрация) проводит проверки соответствия деятельности некоммерческих организаций, в том числе по расходованию денежных средств и использованию иного имущества, целям, предусмотренным учредительными документами. 2. Федеральная регистрационная служба (Росрегистрация) проводит проверки соответствия деятельности некоммерческих организаций, в том числе по расходованию денежных средств и использованию иного имущества, целям, предусмотренным учредительными документами. Истребуемые документы в виде заверенных должным образом копий передаются по описи с указанием их наименований и количества, позволяющих идентифицировать документы, а также дату вручения документов должностному лицу Росрегистрации либо направляются заказным письмом с описью вложений. Вам прислали требование о предоставлении оригиналов документов. Изготовьте копии истребуемых документов, заверьте их должным образом и направьте в Росрегистрацию заказным письмом с описью вложений либо с нарочным. В сопроводительном письме в вежливой форме укажите, что с оригиналами направленных документов можно ознакомиться по месту нахождения вашей организации. К Вам пришли с проверкой представители Федеральной регистрационной службы (Росрегистрации). 1.Попросите представителей контролирующего органа предъявить документы, подтверждающие их полномочия. В Распоряжении (Приказе) о проведении мероприятия по контролю указываются: • наименование Федеральной регистрационной службы (ее территориального органа; • фамилии, имена, отчества и должности лиц, уполномоченных на проведение проверки (с обязательным указанием председателя комиссии, если проверка проводится комиссией); •

полное наименование субъекта проверки (т.е. вашей организации);

цели, задачи и предмет проводимой проверки; 51


Проводят проверку

правовые основания проведения проверки, в том числе нормативные правовые акты, обязательные требования которых подлежат проверке;

срок (дата начала и окончания) проверки

вид проверки (в случае, если проверяющие пришли к вам по месту нахождения организации, то вид проверки - выездная);

адрес, по которому будет проводиться проверка.

2. Проверьте, имеются ли на Приказе (Распоряжении) о проведении проверки подпись руководителя территориального органа и печать, перечислены ли в нем все явившиеся к Вам должностные лица. Представитель проверяющего органа не предъявил служебное удостоверение или предъявил просроченное служебное удостоверение, либо в Приказе (Распоряжении) о проведении мероприятия по контролю не указано должностное лицо, явившееся к Вам с проверкой. Не допускайте к проведению проверки лицо, полномочия которого не подтверждены документально. В Приказе (Распоряжении) о проведении мероприятия по контролю не указаны наименование Вашей организации, даты начала и окончания мероприятия по контролю или предмет проверки. Не допускайте проверяющих на территорию организации, т.к. если в Распоряжении (Приказе) о проведении мероприятия по контролю не указана Ваша организация, то на основании такого распоряжения Вашу организацию проверять не имеют права. Федеральная регистрационная служба проводит проверку некоммерческой организации. Поручите специально уполномоченному лицу общаться с представителями проверяющего органа. Федеральная регистрационная служба проводит проверку некоммерческой организации. Росрегистрация может проводить как плановые так и внеплановые проверки. Проверки некоммерческой организации проводятся не чаще одного раза в год, при этом плановая проверка проводится не чаще одного раза в два года. Проверяемый период не может превышать трех лет деятельности, непосредственно предшествовавших году проведения проверки. Проведение повторных проверок за один и тот же период деятельности организации по одним и тем же обстоятельствам запрещается за исключением случае поступления документально оформленной информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности проверяемой организации (по вновь открывшимся обстоятельствам). Кроме того, при наличии информации о том, что при создании проверяемой организации были допущены неустранимые нарушения, не действует ограничение по проверяемому периоду ( в этом случае он может быть и более трех лет ). Проверки могут проводится как по месту нахождения организации (выездные), так и без выезда в вашу организацию, в этом случае проверка проводится по месту нахождения территориального органа ФРС (в этом случае для проведения проверки присылают требование о предоставление документов одновременно с Уведомлением о проведении проверки) . Основанием для проведения плановых проверок является план проверок. Основанием для проведения внеплановых проверок являются: проверки исполнения предписаний об устранении ранее выявленных нарушений; обращения граждан или юридических лиц с жалобами на нарушения их прав и 52


Выносят решение

законных интересов действиями (бездействием) субъектов проверок, связанные с невыполнением ими требований з аконодательства Российской Федерации; поступления информации от органов государственной власти о наличии в деятельности субъектов проверок нарушений действующего законодательства, контроль, надзор за соблюдением которого входит в компетенцию Росрегистрации. 1.Поместите проверяющих в отдельный кабинет и проинформируйте их о режиме работы вашей организации. 2. Назначьте ответственное лицо, которое будет общаться с проверяющими. Если предмет проверки - использование денежных средств, то желательно, чтобы это был главный бухгалтер или его заместитель, если предмет проверки - соответствие деятельности организации ее Уставу, то ответственным желательно назначить юриста или иное лицо компетентное в соответствующей сфере деятельности вашей организации. 3. Предупредите других сотрудников вашей организации, чтобы они воздержались от общения с представителями проверяющего органа. Проверяющими запрошены документы. Проверьте соответствуют ли запрошенные документы вопросам проверки и проверяемому периоду деятельности организации, указанным в решении (приказе) о проведении проверки. Документы в виде заверенных должным образом копий передаются по описи с указанием их наименований и даты вручения должностному лицу Росрегистрации. Проверяющие отказались возвратить документы по окончании рабочего дня. Составьте протокол об отказе возвращения документов и направьте жалобу на действия проверяющих, чтобы зафиксировать факт противоправных действий представителей проверяющего органа. Проверяющими запрошены устные разъяснения. Ответственное лицо организации может по своему усмотрению дать соответствующие пояснения (либо поручить дать устные разъяснения по данному вопросу компетентному сотруднику), а может отказаться от их предоставления, поскольку законом не установлена ответственность за непредставление пояснений. Проверяющими запрошены документы или разъяснения по вопросам составляющим охраняемую законом тайную. Проверьте соответствуют ли запрошенные документ�� (разъяснения) вопросам проверки и проверяемому периоду деятельности организации, указанным в решении (приказе) о проведении проверки. Запрошенные документы (разъяснения) соответствуют вопросам проверки и проверяемому периоду деятельности организации. При передаче соответствующей информации (разъяснений, копий документов) сообщите проверяющим о том, что данные документы (информация) содержат служебную тайну, охраняемую законом. Проверьте наличие отметок "служебная тайна" на каждом из передаваемых документов и обязательно в акте приема-передачи документов сделайте отметку о том, какие конкретно из передаваемых документов содержат охраняемую законом тайну. Запрошенные документы (разъяснения) не соответствуют вопросам проверки, указанным в решении (приказе) о проведении проверки или проверяемому периоду деятельности организации. Можете отказать проверяющим в предоставлении соответствующей информации (разъяснений, копий документов) поскольку данные документы (информация) содержат служебную тайну, охраняемую законом и не являются предметом проверки или не относятся к проверяемому периоду. По результатам осмотра помещений представителем Госпожарнадзора 53


Обжалование в административно м порядке

В судебном порядке.

составлен протокол. Вы согласны с результатами проверки, отраженными в протоколе. Подпишите протокол и в установленный протоколом срок выполните предписанные в нём действия (устраните соответствующие нарушения). Вы не согласны с результатами проверки и сведениями, отраженными в протоколе. Не подписывайте протокол или подпишите его с оговоркой о своем несогласии. Если Вы подписали протокол его с оговоркой о своем несогласии, направьте возражения к протоколу (мотивы своих возражений можно указать и сразу, непосредственно в протоколе, но лучше всего направить их в письменном виде) в ближайшие два-три дня после составления протокола. В этом случае у Вас будет время прорконсультироваться у специалистов и грамотно составить свои возражения). 1.Внимательно изучите полученное предупреждение (представление, предписание), которое вы будете обжаловать, определите (сформулируйте) обжалуемые действия (бездействие) должностных лиц, которые нарушили ваши права, свободы и законные интересы или создали препятствия к их реализации и те доказательства, которые вы будете использовать в обоснование ваших требований. 2. Составьте жалобу в двух экземплярах, сделайте копии необходимых документов, которые считаете необходимым приложить в обоснование ваших требований в качестве доказательств (например, обжалуемое предписание и др.). Если составление жалобы вызвало у вас затруднения, обратитесь к юристу или адвокату за квалифицированной профессиональной помощью. 3. Направьте жалобу в соответствующий госорган, позаботившись о том, чтобы у вас остались доказательства даты ее получения адресатом (почтовая квитанция, уведомление о вручении или отметка о получении на втором экземпляре жалобы). Вы приняли решение обжаловать действие (бездействие) или полученное предупреждение (представление, предписание) в судебном порядке. 1.Внимательно изучите полученное предупреждение (представление, предписание), которое вы будете обжаловать в судебном порядке, определите какие доказательства, вы будете использовать в обоснование ваших требований. 2. Определите, не пропущен ли срок обжалования в судебном порядке. 3.Составьте заявление о признании недействительным обжалуемого предупреждения (представления, предписания) или обратитесь за профессиональной помощью к квалифицированному юристу (адвокату). 4. Определите размер государственной пошлины и оплатите ее. 5. Внимательно изучите Ваши права и порядок рассмотрения дела, даже если Вы являетесь для его рассмотрения с представителем. Вы получили решение суда первой инстанции. Решение принято в Вашу пользу. Решение принято не в Вашу пользу. Примите решение о необходимости дальнейшего обжалования в апелляционном или кассационном или порядке (ст. 259-260,, ст. 276-277 АПК РФ).

54


СУДЕБНЫЕ ПРИСТАВЫ – ИСПОЛНИТЕЛИ РАЗДЕЛ

СИТУАЦИИ И ДЕЙСТВИЯ

Прислали

Вам прислали постановление о возбуждении исполнительного производства по взысканию с вашей организации суммы долга, признанного решением суда. 1.Внимательно изучите полученный документ. В постановлении должны быть указаны наименование взыскателя и должника, способ исполнения (например, перечисление суммы долга на р/с взыскателя или р/с службы судебных приставов), сумма долга и срок для добровольного исполнения решения суда. 2. Проверьте, вступило ли в законную силу решение суда, на основании которого выдан исполнительный лист. 3. Проверьте, соответствует ли сумма долга, указанная в постановлении о возбуждении исполнительного производства решению суда. Если сумма не соответствует, то направьте судебному приставуисполнителю свои мотивированные возражения в письменном виде с приложением копии соответствующего судебного акта (решения, 55


постановления, определения) в подтверждение ваших доводов. 4. Если Вам прислали исполнительный лист, выданный на основании решения (постановления) суда, которое было отменено судом вышестоящей инстанции, направьте судебному приставу-исполнителю заявление в письменном виде с приложением копии решения суда вышестоящей инстанции. 5. Проверьте, не истек ли срок предъявления исполнительного документа к исполнению. Если истек, направьте в службу судебных приставов свои мотивированные письменные возражения. 6. Проверьте, указан ли в постановлении о возбуждении исполнительного производства срок для добровольного исполнения. Если не указан, направьте в службу судебных приставов запрос о том, какой срок установлен для исполнения полученного документа. Такой запрос лучше всего отправить с нарочным в службу судебных приставов без промедления. 7. В случае неясности положений исполнительного документа Вы можете обратиться в суд, выдавший исполнительный документ, с заявлением о разъяснении его положений, способа и порядка его исполнения. 8. Если полученный исполнительный документ соответствует действующему законодательству, примите меры к своевременному и правильному его исполнению. Если вы имеете затруднения по своевременному исполнению данного документа, обратитесь с просьбой в службу судебных приставов о предоставлении отсрочки или в суд, который выдал исполнительный лист. Вам прислали исполнительный документ об удержании из заработной платы Вашего работника и иных его доходов. В этом случае Вы являетесь не должником в исполнительном производстве, а только лицом, исполняющим требования, содержащиеся в исполнительном документе. Для обращения взыскания на заработную плату и иные доходы должника судебный пристав-исполнитель выносит постановление о производстве удержаний из заработка должника и направляет его вместе с исполнительным документом администрации организации, которая выплачивает соответствующий заработок. Судебный пристав-исполнитель имеет право проводить у работодателей проверку исполнения исполнительных документов на работающих у них должников и ведения финансовой документации по исполнению указанных документов. В соответствии с ст.9 ФЗ "Об исполнительном производстве" взыскатель сам может предъявить работодателю должника исполнительный документ на сумму не более 25 000 рублей. 1.Своевременно исполнять предписанные таким документом действия. Вам прислали постановление об обращении взыскания на дебиторскую задолженность (Вы являетесь дебитором). 1.Внимательно изучите полученный документ. Обращение взыскания не может быть более размера дебиторской задолженности, существовавшего на день обращения взыскания, и должно быть на тех же условиях (п.1 ст.76 ФЗ "Об исполнительном производстве"). Если превышает, то направьте судебному приставу-исполнителю свои мотивированные возражения в письменном виде с приложением копий документов, подтверждающих размер Вашей задолженности и условия ее погашения. Если задолженность частично или полностью погашена, приложите копии документов подтверждающих погашение долга. 2. Проверьте, не превышает ли сумма, указанная в постановлении суммы Вашей задолженности на день обращения взыскания. Обращение взыскания не может быть более размера дебиторской задолженности, 56


Пришли

существовавшего на день обращения взыскания, и должно быть на тех же условиях (п.1 ст.76 ФЗ "Об исполнительном производстве"). Если превышает, то направьте судебному приставу-исполнителю свои мотивированные возражения в письменном виде с приложением копий документов, подтверждающих размер Вашей задолженности и условия ее погашения. Если задолженность частично или полностью погашена, приложите копии документов подтверждающих погашение долга. 3. Проверьте, не истек ли срок исковой давности для взыскания Вашей задолженности. Взыскание на дебиторскую задолженность не может быть обращено в случае, когда срок исковой давности для ее взыскания истек (пп.1 п.3 ст.76 ФЗ "Об исполнительном производстве"). Если срок исковой давности для взыскания Вашей доверен��ости истек, то направьте судебному приставу-исполнителю свои мотивированные возражения в письменном виде с приложением копий подтверждающих документов. 4. Если исполнительный документ соответствует установленным законом требованиям, то со дня получения Вами соответствующего документа вносите (перечисляйте) свою задолженность на указанный в постановлении депозитный счет подразделения судебных приставов. О внесении (перечислении) средств на депозитный счет подразделения судебных приставов незамедлительно информируйте судебного приставаисполнителя и должника по исполнительному производству (Вашего кредитора). Такое исполнение Вами обязательства считается исполненным надлежащему кредитору. Ваши права по отношению к должнику по исполнительному производству (Вашему кредитору) при этом не изменяются. Судебный пристав-исполнитель пришел наложить арест на Ваше имущество. Взыскание на имущество должника, в том числе на денежные средства в рублях и иностранной валюте, обращается в размере задолженности, то есть в размере, необходимом для исполнения требований, содержащихся в исполнительном документе, с учетом взыскания расходов по совершению исполнительных действий, исполнительского сбора и штрафов, наложенных судебным приставом-исполнителем в процессе исполнения исполнительного документа. Очередность обращения взыскания на имущество должника: Взыскание по исполнительным документам обращается в первую очередь на денежные средства должника в рублях и иностранной валюте и иные ценности, находящиеся как у самого должника, так и в банках и иных кредитных организациях. Наличные денежные средства, обнаруженные у должника, изымаются. На денежные средства и иные ценности, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в банках и иных кредитных организациях налагается арест. При наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах и во вкладах, кредитная организация незамедлительно по получении решения о наложении ареста прекращает расходные операции по данному счету (вкладу) в пределах средств, на которые наложен арест. В первую очередь взыскание обращается на денежные средства в рублях. При отсутствии у должника денежных средств в рублях, достаточных для удовлетворения требований взыскателя, взыскание обращается на денежные средства в иностранной валюте. При отсутствии денежных средств, достаточных для удовлетворения требований взыскателя, взыскание обращается на иное, принадлежащее 57


должнику имущество (за исключением имущества, на которое в соответствии с федеральным законом не может быть обращено взыскание). Арест имущества должника состоит из описи имущества, объявления запрета распоряжаться им, а при необходимости - ограничения права пользования имуществом, его изъятия или передачи на хранение. Виды, объемы и сроки ограничения определяются судебным приставомисполнителем в каждом конкретном случае с учетом свойств имущества, значимости его для собственника или владельца, хозяйственного, бытового или иного использования и других факторов. Очередность обращения взыскания на имущество должника-организации: В случае отсутствия у должника-организации денежных средств, достаточных для удовлетворения требований, содержащихся в исполнительном документе, взыскание обращается на иное имущество, принадлежащее указанной организации на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления (за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством РФ не может быть обращено взыскание), независимо от того, где и в чьем фактическом пользовании оно находится, в следующей очередности: 1) движимое имущество, непосредственно не участвующее в производстве товаров, выполнении работ или оказании услуг, в том числе на ценные бумаги (за исключением ценных бумаг, составляющих инвестиционные резервы инвестиционного фонда), предметы дизайна офисов, готовую продукцию (товары), драгоценные металлы и драгоценные камни, изделия из них, а также лом таких изделий; 2) имущественные права, непосредственно не используемые в производстве товаров, выполнении работ или оказании услуг; 3) на недвижимое имущество, непосредственно не участвующее в производстве товаров, выполнении работ или оказании услуг; 4) на непосредственно используемые в производстве товаров, выполнении работ или оказании услуг имущественные права и на участвующее в производстве товаров имущество: объекты недвижимого имущества производственного назначения, сырье и материалы, станки, оборудование и другие основные средства, в том числе ценные бумаги, составляющие инвестиционные резервы инвестиционного фонда. Данные положения применяются также при обращении взыскания на имущество индивидуальных предпринимателей, в случае исполнения требований, содержащихся в исполнительном документе, выданном в связи с предпринимательской деятельностью указанного гражданина. Взыскание на имущество должника, в том числе на денежные средства и иные ценности, находящиеся в наличности либо на счетах и во вкладах или на хранении в банках и иных кредитных организациях, обращается в том размере и объеме, которые необходимы для исполнения исполнительного документа с учетом взыскания исполнительского сбора и расходов по совершению исполнительных действий. 1.Попросите судебного пристава-исполнителя предъявить служебное удостоверение. 2. Если Вы ранее до прихода судебного пристава не получали копии постановления о возбуждении исполнительного производства, то кроме служебного удостоверения судебный пристав должен предъявить Вам также и постановление о возбуждении исполнительного производства, в противном случае вы можете обжаловать его действия. 3. Если опись вашего имущества и наложение на него ареста происходили без понятых, то при подписании протокола о наложении ареста обязательно отметьте этот факт в протоколе. 4. Если судебный пристав-исполнитель явился для наложения ареста в жилое помещение, занимаемое должником, без письменного разрешения 58


старшего судебного пристава, то Вы можете отказать ему во входе в помещение. 5. Вы можете указать то имущество, на которое следует обратить взыскание в первую очередь. Должник вправе указать те виды имущества или предметы, на которые следует обратить взыскание в первую очередь. Однако окончательно очередность обращения взыскания на денежные средства и иное имущество должника определяется судебным приставом-исполнителем, то есть судебный пристав имеет право не применять установленные правила очередности обращения взыскания (ч. 1 ст.80 ФЗ "Об исполнительном производстве"). 6.Если все действия судебного пристава-исполнителя соответствуют закону, не препятствуйте проведению исполнительных действий, поскольку невыполнение законных требований судебного приставаисполнителя, а также воспрепятствование осуществлению судебным приставом-исполнителем функций по исполнению судебных актов, актов других органов и должностных лиц влекут ответственность, предусмотренную законодательством РФ. Судебный пристав-исполнитель наложил арест в размере (объеме) большем, чем это необходимо для исполнения исполнительного документа с учетом взыскания исполнительского сбора и штрафов, наложенных судебным приставом-исполнителем в процессе исполнения исполнительных документов. 1.Позвоните судебному приставу-исполнителю объясните ему ситуацию и попробуйте решить дело мирным путем. Предложите ему для обращения взыскания имущество соответствующей стоимости или освободить от ареста лишние денежные средства (в зависимости от ситуации). 2. Если не удалось решить дело с судебным приставом-исполнителем мирным путем, Вы можете обжаловать его действия вышестоящему судебному приставу или в суде. Судебный пристав-исполнитель пришел наложить арест на находящееся у Вас имущество должника по исполнительному производству. 1.Если у судебного пристава-исполнителя нет судебного акта об обращении на имущество должника или он еще не вступил в законную силу, то Вы можете отказать ему в проведении описи имущества. Обращение взыскания на имущество должника, находящееся у третьих лиц, может проводиться только на основании вступившего в законную силу судебного акта, который подлежит немедленному исполнению (ст.77 ФЗ "Об исполнительном производстве"). 2. Если имущество, на которое пришел наложить арест судебный пристависполнитель, принадлежит Вам, а не должнику, предъявите правоустанавливающие документы на принадлежащее Вам имущество. Рекомендуем также подготовить справку за подписью руководителя и главного бухгалтера об отсутствии имущества должника в Вашей организации. 3. В случае если судебный пристав, тем не менее, наложил арест на имущество, которое принадлежит Вам, а не должнику, в этом случае необходимо обратиться с иском в суд об освобождении имущества от наложения ареста или исключения его из описи. Вы также можете обратиться в суд о возмещении убытков, причиненных Вам в результате совершения исполнительных действий. В случае предъявления иска об осво��ождении от наложенного ареста (исключении из описи) имущества, на которое обращено взыскание по исполнительному документу исполнительное производство подлежит приостановлению судом полностью или частично (ст.39 ФЗ "Об исполнительном 59


производстве"). Одновременно с иском подайте ходатайство о приостановлении исполнительного производства в части обращения взыскания на ваше имущество. 4. Если исполнительный документ соответствует установленным законом требованиям, то со дня получения Вами соответствующего документа вносите (перечисляйте) свою задолженность на указанный в постановлении депозитный счет подразделения судебных приставов. О внесении (перечислении) средств на депозитный счет подразделения судебных приставов незамедлительно информируйте судебного приставаисполнителя и должника по исполнительному производству (Вашего кредитора). Если все действия судебного пристава-исполнителя соответствуют закону , не препятствуйте проведению исполнительных действий, поскольку невыполнение законных требований судебного пристава-исполнителя, а также воспрепятствование осуществлению судебным приставомисполнителем функций по исполнению судебных актов, актов других органов и должностных лиц влекут ответственность, предусмотренную законодательством РФ. Проводят проверку

Выносят решение

Судебный пристав-исполнитель проводит проверку. 1.Поместите проверяющих в отдельный кабинет. Целесообразно поместить проверяющих в отдельный специально подготовленный кабинет, это позволит предотвратить утерю документов и утечку информации. 2. Назначьте ответственное лицо, которое будет общаться с проверяющими. Если предмет проверки - правильность удержания и перечисления денежных средств по исполнительному документу, то желательно, чтобы это был бухгалтер. Если Вами получен исполнительный документ, по которому из доходов Вашего работника удерживаются в пользу взыскателя денежные средства, судебный пристав-исполнитель имеет право проводить проверку правильности удержания и перечисления денежных средств по исполнительному документу по заявлению взыскателя или по собственной инициативе. Судебный пристав-исполнитель также имеет право проводить проверку по исполнению исполнительного документа (в том числе проверку финансовых документов), если Вы являетесь должником по исполнительному производству. 3. Предоставляйте по требованию судебного пристава-исполнителя только те документы и давайте только те пояснения, которые непосредственно касаются отчислений по проверяемым исполнительным документам. При проведении такой проверки Вы обязаны представить судебному приставуисполнителю соответствующие бухгалтерские и иные документы. Но Вы не обязаны предоставлять ему документы, которые непосредственно не касаются исполнения исполнительного документа. Так, например, судебный пристав-исполнитель не имеет права требовать пояснений о том, почему у должника такая маленькая зарплата. Он имеет право только проверить правильно ли Вы определили сумму удержаний и правильно ли ее перечислили. Невыполнение законных требований судебного пристава-исполнителя, а также воспрепятствование осуществлению судебным приставомисполнителем функций по исполнению судебных актов, актов других органов и должностных лиц влекут ответственность, предусмотренную законодательством РФ. Судебный пристав-исполнитель составил протокол об административном нарушении. 1.Внимательно ознакомьтесь с содержанием протокола. Физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых 60


возбуждено дело об административном правонарушении, должна быть предоставлена возможность ознакомления с протоколом об административном правонарушении. Указанные лица вправе представить объяснения и замечания по содержанию протокола, которые прилагаются к протоколу ст.28.2 КоАП РФ 2. Проверьте содержание протокола на предмет соответствия требованиям ст.28.2 КоАП РФ. При подписании протокола отметьте все его недостатки. В протоколе об административном правонарушении должны быть указаны: • дата и место его составления; • должность, фамилия и инициалы лица, составившего протокол; •

сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении;

фамилии, имена, отчества, адреса места жительства свидетелей и потерпевших, если имеются свидетели и потерпевшие;

место, время совершения правонарушения;

статья КоАП РФ или закона субъекта РФ, предусматривающая административную ответственность за данное административное правонарушение;

объяснение физического лица или законного представителя юридического лица, в отношении которых возбуждено дело;

иные сведения, необходимые (ч. 2 ст.28.2 КоАП РФ)

и

событие

для

административного

разрешения

дела.

Протокол об административном правонарушении подписывается должностным лицом, его составившим, физическим лицом или законным представителем юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении (ч. 5 ст.28.2 КоАП РФ). В случае отказа указанных лиц от подписания протокола, а также в случае составления протокола в отсутствие физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении (если они были извещены в установленном порядке, но не явились), в протоколе делается соответствующая запись (ч. 4 .1, 5ст.28.2 КоАП РФ). 3. Проверьте, содержит ли протокол отметку о разъяснении Вам Ваших прав и обязанностей, предусмотренных КоАП РФ, если, несмотря на наличие такой отметки в протоколе Вам не разъяснили Ваши права, отметьте этот факт в протоколе. При составлении протокола об административном правонарушении физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, а также иным участникам производства по делу должны быть разъяснены их права и обязанности, предусмотренные настоящим КоАП РФ, о чем делается запись в протоколе (ч. 3 ст.28.2 КоАП РФ). 4. Проверьте нет ли оснований для прекращения производства по делу. Производство по делу об административном правонарушении не может быть начато , а начатое производство подлежит прекращению при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств установленных ч. 1 ст.24.5 КоАП РФ: 1) отсутствие события административного правонарушения; 61


2) отсутствие состава административного правонарушения, в том числе недостижение физическим лицом на момент совершения противоправных действии (бездействия) возраста, предусмотренного настоящим КоАП РФ для привлечения к административной ответственности, или невменяемость физического лица, совершившего противоправные действия (бездействие); 3) действия лица в состоянии крайней необходимости; 4) издание акта амнистии, если такой акт устраняет применение административного наказания; 5) отмена закона, установившего административную ответственность; 6) истечение сроков давности привлечения к административной ответственности; 7) наличие по одному и тому же факту совершения противоправных действий (бездействия) лицом, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, постановления о назначении административного наказания, либо постановления о прекращении производства по делу об административном правонарушении, либо постановления о возбуждении уголовного дела; 8) смерть физического лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. Сроки давности привлечения к административной ответственности (ч. 1, 2 ст.4.5 КоАП РФ): Постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения За нарушение законодательства РФ об экспортном контроле, о внутренних морских водах, территориальном море, континентальном шельфе, об исключительной экономической зоне РФ, таможенного, патентного, антимонопольного, бюджетного, валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, законодательства РФ об охране окружающей природной среды, о безопасности дорожного движения (в части административных правонарушений, повлекших причинение легкого или средней тяжести вреда здоровью потерпевшего), об авторском праве и смежных правах, о товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров, об использовании атомной энергии, о налогах и сборах, о защите прав потребителей, о государственном регулировании цен (тарифов), о рекламе, о лотереях, о выборах и референдумах, об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также за нарушение иммиграционных правил, правил пребывания (проживания) в РФ иностранных граждан и лиц без гражданства, правил привлечения к трудовой деятельно��ти в РФ иностранных граждан и лиц без гражданства (в том числе иностранных работников), о несостоятельности (банкротстве), о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд, об организации деятельности по продаже товаров (выполнению работ, оказанию услуг) на розничных рынках по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения. При длящемся административном правонарушении указанные сроки начинают исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения. Обжалование в административном порядке

1.Изучите постановление должностного лица службы судебных приставов (проанализируйте его действия или бездействие), которые подлежит обжалованию, и определите, какие доказательства Вы можете 62


использовать для отстаивания Вашей позиции в споре. Вы можете обжаловать любые постановления судебного пристава-исполнителя и других должностных лиц службы судебных приставов, их действия (бездействие) по исполнению исполнительного документа, нарушающие Ваши права и законные интересы. Отказ в отводе судебного приставаисполнителя Вы можете обжаловать только в том случае, когда этот отвод заявляли Вы сами. Удовлетворение отвода судебного приставаисполнителя обжаловано быть не может (ч.3 ст.121 ФЗ "Об исполнительном производстве"). Постановления о взыскании исполнительского сбора и о наложении штрафа, а также постановления, действия (бездействие) главного судебного пристава РФ могут быть оспорены только в суде (ч.2,4 ст.121 ФЗ "Об исполнительном производстве"). 2. Определите, не пропущен ли срок обжалования. 3. Определите, какому именно вышестоящему должностному лицу Вам следует подавать жалобу. Жалоба на постановление судебного приставаисполнителя, за исключением постановления, утвержденного старшим судебным приставом, а также на действия (бездействие) судебного пристава-исполнителя подается старшему судебному приставу, в подчинении которого находится этот судебный пристав-исполнитель (ч.1 ст.123 ФЗ "Об исполнительном производстве"). Жалоба на постановление судебного пристава-исполнителя, утвержденное старшим судебным приставом, постановление старшего судебного пристава, его заместителя, а также на их действия (бездействие) подается главному судебному приставу субъекта РФ, в подчинении которого находится старший судебный пристав (ч.2 ст.123 ФЗ "Об исполнительном производстве"). Жалоба на постановление заместителя главного судебного пристава РФ, главного судебного пристава субъекта РФ, его заместителя, а также на их действия (бездействие) подается главному судебному приставу РФ (ч.3 ст.123 ФЗ "Об исполнительном производстве"). 4. Составьте жалобу или обратитесь к квалифицированному юристу (адвокату). Приложите к жалобе копии документов, подтверждающих Ваши доводы. 5. Направьте жалобу вышестоящему должностному лицу, позаботившись о том, чтобы у Вас остались доказательства даты ее получения вышестоящим должностным лицом (почтовая квитанция с уведомлением о вручении, либо отметка лица принявшего документ на втором экземпляре жалобы о ее получении). Жалоба на постановление должностного лица службы судебных приставов, его действия (бездействие) Вы можете подать как непосредственно вышестоящему должностному лицу службы судебных приставов, так и через должностное лицо службы судебных приставов, постановление, действия (бездействие) которого обжалуются (ч.4 ст.123 ФЗ "Об исполнительном производстве"). Должностные лица службы судебных приставов, постановления, действия (бездействие) которых обжалуются, должны направить жалобу вышестоящему должностному лицу службы судебных приставов в трехдневный срок со дня ее поступления (ч.5 ст.123 ФЗ "Об исполнительном производстве"). Если Вашу жалобу получит должностное лицо службы судебных приставов, которое не правомочно ее рассматривать, оно будет обязано в трехдневный срок направить жалобу должностному лицу, правомочному ее рассматривать и уведомить Вас об этом в письменной форме (ч.6 ст.123 ФЗ "Об исполнительном производстве"). Если Вы захотите отозвать свою жалобу, то Вы можете сделать это до принятия по ней решения (ч.7 ст.123 ФЗ "Об исполнительном 63


В СУДЕБНОМ ПОРЯДКЕ

производстве").Ваша жалоба должна быть рассмотрена в течение 10 дней со дня ее поступления, если ее рассмотрение не будет приостановлено принятием судом к рассмотрению заявления об оспаривании (ст.126 ФЗ "Об исполнительном производстве"). Если Ваша жалоба будет признана полностью или частично обоснованной, то по итогам рассмотрения должностное лицо может принять одно из следующих решений: 1) отменить полностью или частично вынесенное постановление; 2) отменить принятое постановление и обязать должностное лицо принять новое решение в соответствии с законодательством РФ; 3) отменить принятое постановление и принять новое решение; 4) признать действия (бездействие), отказ в совершении действий неправомерными и определить меры, которые должны быть приняты в целях устранения допущенных нарушений. Копия постановления, принятого по результатам рассмотрения жалобы, должна быть направлена Вам не позднее 3 дней со дня принятия постановления (ст.127 ФЗ "Об исполнительном производстве"). Согласно ст.125 ФЗ "Об исполнительном производстве" должностное лицо службы судебных приставов может отказать в рассмотрении по существу жалобы, если: 1) обжалуется постановление судебного пристава-исполнителя о взыскании исполнительского сбора или наложении штрафа; 2) не соблюдены установленные сроки обжалования и Вы не заявили ходатайство о восстановлении пропущенного срока для обжалования либо такое ходатайство отклонено; 3) не соблюдены требования к форме и содержанию жалобы, установленные ч.1 и 2 ст.124 ФЗ "Об исполнительном производстве"; 4) по жалобе аналогичного содержания судом принято решение; 5) предметом жалобы являются решение, действия (бездействие) лица, не являющегося должностным лицом службы судебных приставов. Постановление об отказе в рассмотрении жалобы по существу выносится не позднее 3 дней со дня поступления жалобы. Данное постановление может быть обжаловано вышестоящему должностному лицу или оспорено в суде. 1.Изучите постановление должностного лица службы судебных приставов (проанализируйте его действия или бездействие), которые подлежит обжалованию, и определите, какие доказательства Вы можете использовать для отстаивания Вашей позиции в споре. 2. Определите, не пропущен ли срок подачи заявления в арбитражный суд. 3. Составьте заявление о признании недействительным постановления должностного лица службы судебных приставов (о признании незаконным его действия или бездействия) или обратитесь к квалифицированному юристу (адвокату). 4. Определите размер государственной пошлины и оплатите ее. 5. Внимательно изучите Ваши права и порядок рассмотрения дела, даже если Вы являетесь для его рассмотрения с представителем. Вы получили решение суда первой инстанции. Решение принято в Вашу пользу. Решение принято не в Вашу пользу. Примите решение о необходимости дальнейшего обжалования в апелляционном или кассационном или порядке (ст. 259-260,, ст. 276-277 АПК РФ).

64


ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ФИНАНСОВОГО РЫНКА РАЗДЕЛ

СИТУАЦИИ И ДЕЙСТВИЯ 65


Прислали

Вам прислали уведомление о проведении проверки. 1.Внимательно изучите, полученное уведомление. В уведомлении должны быть указаны реквизиты Приказа Федеральной службы о проведении проверки, дата проведения проверки, срок проверки, предмет проверки, а также вид проверки. Также в уведомлении может указываться, какие документы Вы должны будете подготовить для проверки. В уведомлении указано, какие документы Вам необходимо предоставить. 2. Проведите подготовку к проверке. Сделайте копии необходимых документов. В уведомлении не указываются истребуемые документы. 2.2 Подготовьте документы, которые имеют отношение к предмету проверки. Вам прислали требование о предоставлении документов. Сделайте копии необходимых документов и направьте их в проверяющий орган с обязательным подтверждением факта отправки, например, почтовая квитанция с описью вложений или передача нарочным в территориальный орган ФCФР с проставлением отметки лица, получившего документы, на вашем экземпляре реестра переданных документов. Вам прислали требование о предоставлении оригиналов документов. Изготовьте копии истребуемых документов, заверьте их должным образом и направьте в ФСФР заказным письмом с описью вложений либо с нарочным. В сопроводительном письме в вежливой форме укажите, что с оригиналами направленных документов можно ознакомиться по месту нахождения вашей организации.

Пришли

К Вам пришли с проверкой представители Федеральной службы по финансовым рынка (ФСФР). 1.Попросите представителей контролирующего органа предъявить документы, подтверждающие их полномочия. Представители контролирующего органа перед началом проверки обязаны предъявить Вам следующие документы: - Приказ Федеральной службы о проведении проверки Служебные удостоверения Вам должны вручить копию Приказа о проведении проверки. 2. Прове��ьте, имеются ли на Приказе (Распоряжении) о проведении проверки подпись руководителя территориального органа и печать, перечислены ли в нем все явившиеся к Вам должностные лица. Если на Распоряжении (Приказе) о проведении проверки отсутствуют подпись руководителя организации, либо в качестве лиц, уполномоченных проводить проверку указаны иные должностные лица, а не те, которые предъявили Вам свои удостоверения, либо Вам предъявлен Приказ (Распоряжение), подписанное не руководителем (его заместителем или лицом, исполняющим обязанности руководителя), а другим сотрудником, а на самом документе отсутствует печать ? во всех этих случаях Вы имеете право отказать контролерам в проведении проверки. Если есть такая возможность, сделайте копии предъявленных ревизорами документов или хотя бы перепишите данные служебных удостоверений проверяющих. Если у Вас возникли сомнения в подлинности предъявленных документов, позвоните в орган, направивший контролеров на проверку. 3. Если предъявленные проверяющими документы в полном порядке, поручите специально уполномоченному лицу общаться с представителями проверяющего органа. 66


Проводят проверку

Представители ФСФР проводят проверку в Вашей организации. - в первую очередь при проведении проверки проверяющие обращают внимание на законность совершенных организацией действий, предоставляемая документация должна быть надлежащим оформлена и если это необходимо заверена. Если при проведении проверки, у проверяющих возникнут к Вам вопросы, то Вы должны на них ответить. Претензии, которые могут быть предъявлены к проверяемой организации: а) претензии в связи с нарушением ведения реестра акционеров. Согласно ФЗ «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 г. N39-ФЗ : Номинальный держатель ценных бумаг по требованию владельца обязан обеспечить внесение в систему ведения реестра записи о передаче ценных бумаг на имя владельца. Номинальный держатель ценных бумаг несет ответственность за отказ от предоставления указанных списков держателю реестра перед своими клиентами, держателем реестра и эмитентом в соответствии с законодательством Российской Федерации. Лицу, допустившему ненадлежащее исполнение порядка поддержания системы ведения и составления реестра и нарушение форм отчетности (эмитенту, регистратору, депозитарию, владельцу), может быть предъявлен иск о возмещении ущерба (включая упущенную выгоду), возникшего из невозможности осуществить права, закрепленные ценными бумагами. Держатель реестра обязан по требованию уполномоченного лица предоставить выписку из системы ведения реестра по его лицевому счету в течение пяти рабочих дней. б) недобросовестная эмиссия. Согласно ст. 25 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» : 1. Не позднее 30 дней после завершения размещения эмиссионных ценных бумаг эмитент обязан представить в регистрирующий орган отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг. 2. Эмитент вправе представить в регистрирующий орган уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг в случае оказания брокером услуг по размещению эмиссионных ценных бумаг путем открытой подписки и осуществления фондовой биржей их листинга, в том числе при размещении дополнительного выпуска ценных бумаг, если листинг ценных бумаг соответствующего выпуска был осуществлен ранее. В случае не включения фондовой биржей размещенных эмиссионных ценных бумаг в котировальный список эмитент обязан представить в регистрирующий орган отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг. Это положение не распространяется на эмиссию акций и ценных бумаг, конвертируемых в акции, осуществляемую эмитентами, являющимися кредитными организациями. в) незарегистрированная эмиссия акций. - ФСФР России (РО ФСФР России) проводит выездные и камеральные проверки. Выездной проверкой является проверка деятельности организации, проводимая группой инспекторов по месту нахождения и/или ведения деятельности организации. Основанием проведения плановой выездной проверки являются единый план выездных проверок, формируемый на соответствующий квартал и утверждаемый приказом ФСФР России, и соответствующий приказ ФСФР России о проведении выездной плановой проверки деятельности конкретной организации. Основанием проведения внеплановой выездной проверки является приказ ФСФР России (РО ФСФР России) о проведении выездной внеплановой 67


проверки деятельности конкретной организации, который может быть издан в следующих случаях: - в целях проверки исполнения организацией предписаний ФСФР России (РО ФСФР России) об устранении выявленных нарушений законодательства Российской Федерации и/или принятии мер, направленных на недопущение совершенных нарушений в дальнейшей деятельности организации; - в целях проверки исполнения организацией требований законодательства Российской Федерации о защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг; - в случае поступления информации от органов государственной власти о наличии в деятельности организации нарушений федеральных законов, иных нормативных правовых актов Российской Федерации, контроль и надзор за соблюдением которых входит в компетенцию ФСФР России; - в случае получения от физических и/или юридических лиц информации, подтвержденной документами, свидетельствующими о наличии признаков нарушений прав и законных интересов граждан, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и/или признаков нарушений федеральных законов, иных нормативных правовых актов Российской Федерации. 1.Поместите проверяющих в отдельный кабинет. Если такой возможности нет, то предоставьте рабочее место для выполнения инспекторами работы. 2. Ознакомьте проверяющих с режимом работы Вашей организации. 3. Назначьте ответственное лицо, которое будет общаться с проверяющими. Предупредите других сотрудников вашей организации, чтобы они воздержались от общения с представителями проверяющего органа. Проверяющими запрошены документы. - Проверьте соответствуют ли запрошенные документы вопросам проверки и проверяемому периоду деятельности организации, указанным в решении (приказе) о проведении проверки. - Передайте документы в виде заверенных должным образом копий по описи с указанием их наименований и даты вручения должностному лицу ФСФР. - В случае если по требованию инспектора документы (их копии) не могут быть предоставлены в установленный им срок либо отсутствуют, предоставьте до истечения такого срока руководителю группы инспекторов письменное мотивированное объяснение о причинах неисполнения требования. Если вы проигнорируете полученный запрос и не направите на него ответ с приложением копий документов либо объяснением причин, по которым вы не имеете возможности представить запрошенные документы, то проверяющий орган может оценить ваше бездействие как административное правонарушение, предусмотренное ст. 19.4 КоАП и составить акт по факту противодействия проверке или протокол об административном правонарушении. Проверяющими запрошены подлинники (оригиналы) документов. Предоставьте проверяющим запрошенные документы по акту приема – передачи документов. Проследите, чтобы в конце рабочего дня документы были возвращены ответственному, о чем делается отметка в акте приемапередачи документов. При приеме документов от проверяющих, ответственный должен удостовериться, что документы возвращены в полном объеме и без какихлибо изменений. Оригиналы (подлинники) документов могут быть предъявлены проверяющим только для ознакомления, то есть без права их выноса за территорию организации. Инспекторы вправе затребовать 68


Обжалование в административном порядке

В судебном порядке

изготовление копий любых документов организации, предоставленных для проведения проверки. Вы приняли решение (или собираетесь) обжаловать действие (бездействие) или полученное предписание ФСФР в административном порядке 1.Внимательно изучите предписание, которое вы будете обжаловать, определите (сформулируйте) обжалуемые действия (бездействие) должностных лиц, которые нарушили ваши права, свободы и законные интересы или создали препятствия к их реализации и те доказательства, которые вы будете использовать в обоснование ваших требований. Организации, иные лица имеют право на обжалование действий (бездействия) должностных лиц ФСФР России, РО ФСФР России в досудебном (административном) и судебном порядке. Контроль деятельности региональных отделений ФСФР России осуществляет ФСФР России. Руководство ФСФР России осуществляет Правительство Российской Федерации. Проверяемые организации вправе обжаловать действия (бездействие) должностных лиц: - инспекторов - руководителю группы инспекторов; - руководителя группы инспекторов - начальнику Управления надзора (руководителю РО ФСФР России или его заместителям); - РО ФСФР России (его отдельных работников) - ФСФР России; - ФСФР России (его отдельных работников) - руководителю ФСФР России, Правительству Российской Федерации. ФСФ�� России рассматривает жалобы и обращения в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами ФСФР. 2. Составьте жалобу в двух экземплярах, сделайте копии необходимых документов, которые считаете необходимым приложить в обоснование ваших требований в качестве доказательств. Если составление жалобы вызвало у вас затруднения, обратитесь к юристу или адвокату за квалифицированной профессиональной помощью. 3. Направьте жалобу в соответствующий госорган, позаботившись о том, чтобы у вас остались доказательства даты ее получения адресатом (почтовая квитанция, уведомление о вручении или отметка о получении на втором экземпляре жалобы). Госорган обязан ответить на вашу жалобу независимо от того будут ли требования, изложенные в жалобе удовлетворены. Госорган обязан отвечать на запросы, жалобы и другие обращения в течение 30 дней с момента его получения. В некоторых случаях этот срок может быть продлен. Вы приняли решение обжаловать действие (бездействие) или полученное предписание в судебном порядке. 1.Внимательно изучите полученное предписание. Определите, какие доказательства вы будете использовать в обоснование ваших требований при обжаловании в судебном порядке. 2. Определите не пропущен ли срок обжалования в судебном порядке. Заявление может быть подано в арбитражный суд в течение трех месяцев со дня, когда гражданину, организации стало известно о нарушении их прав и законных интересов, если иное не установлено федеральным законом (п.4. ст. 198 АПК РФ). Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом. Для восстановления прощенного срока вам необходимо заявить ходатайство с указанием уважительных причин его пропуска. Судебная практика свидетельствует о том, что как правило, суд удовлетворяет такое 69


ходатайство. 3. Составьте заявление о признании недействительным обжалуемого предписания или обратитесь за профессиональной помощью к квалифицированному юристу (адвокату). 4. Определите размер государственной пошлины и оплатите ее. 5. Внимательно изучите Ваши права и порядок рассмотрения дела, даже если Вы являетесь для его рассмотрения с представителем. Вы получили решение суда первой инстанции. Решение принято в Вашу пользу. Решения арбитражного суда по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц подлежат немедленному исполнению, если иные сроки не установлены в решении суда. Со дня принятия решения арбитражного суда о признании недействительным ненормативного правового акта, полностью или частично, указанный акт или отдельные его положения не подлежат применению. Копия решения арбитражного суда направляется в пятидневный срок со дня его принятия заявителю, в государственный орган, в орган местного самоуправления, в иные органы, должностным лицам, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие). Суд может также направить копию решения в вышестоящий в порядке подчиненности орган или вышестоящему в порядке подчиненности лицу, прокурору, другим заинтересованным лицам. Решение принято не в Вашу пользу. Примите решение о необходимости дальнейшего обжалования в апелляционном или кассационном или порядке (ст. 259-260, ст. 276-277 АПК РФ).

70


ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РАЗДЕЛ

СИТУАЦИИ И ДЕЙСТВИЯ

Пришли

1.Попросите их предъявить документы, подтверждающие их полномочия. Представители контролирующего органа обязаны предъявить Вам перед началом проверки следующие документы: Распоряжение (или Приказ) о проведении мероприятия по контролю (проверки) и служебное(-ые) удостоверение(я) (служебное удостоверение должен предъявить каждый проверяющий). В Распоряжении (Приказе) о проведении мероприятия по контролю указываются: • номер и дата распоряжения (приказа) о проведении мероприятия по контролю; • фамилия, имя, отчество и должность лица (лиц), уполномоченного (ых) на проведение мероприятия по контролю; •

наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, в отношении которых проводится мероприятие по контролю;

правовые основания для проведения мероприятия по контролю, проверяемый период;

дата начала и окончания мероприятия по контролю.

Представитель проверяющего органа не предъявил служебное удостоверение или предъявил просроченное служебное удостоверение, либо в распоряжении (приказе) о проведении мероприятия по контролю не указано должностное лицо, явившееся к Вам с проверкой. 2.1 Не допускайте представителя проверяющего органа к проведению проверки. Представитель проверяющего органа предъявил служебное удостоверение и распоряжение (приказе) о проведении мероприятия по контролю. 2.2 Проверьте, имеются ли на распоряжении о проведении проверки подпись руководителя соответствующего органа и печать, перечислены ли в нем все явившиеся к Вам должностные лица. Если на распоряжении о проведении проверки отсутствуют подпись руководителя соответствующего органа и печать, либо в распоряжении указаны иные должностные лица в качестве уполномоченных на проведение проверки, а не те, которые предъявили Вам свои удостоверения, Вы имеете право отказать им в проведении проверки. Если есть возможность, сделайте копии предъявленных ревизорами документов или хотя бы перепишите данные служебных удостоверений проверяющих. Если у вас возникли сомнения в подлинности предъявленных документов, позвоните в управление или территориальный орган Пенсионного фонда РФ. 3. Если предъявленные документы в порядке, то Вы обязаны допустить проверяющих на свою территорию, если Вы этого не сделаете, это будет рассматриваться как нарушение, о чём проверяющие составят протокол и направят его районному или мировому судье.

71


ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РАЗДЕЛ

СИТУАЦИИ И ДЕЙСТВИЯ

Пришли

1.Попросите их предъявить документы, подтверждающие их полномочия. Представители контролирующего органа перед началом проверки обязаны предъявить Вам следующие документы: Распоряжение (или Приказ) о проведении мероприятия по контролю (проверке) и служебное (-ые) удостоверение(-я) ( служебное удостоверение должен предъявить каждый проверяющий). В Распоряжении (Приказе) о проведении мероприятия по контролю указываются: • номер и дата распоряжения (приказа) о проведении мероприятия по контролю; • фамилия, имя, отчество и должность лица (лиц), уполномоченного (ых) на проведение мероприятия по контролю; •

наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, в отношении которых проводится мероприятие по контролю;

проверяемые сведения и проверяемый период ("расходы страхователя по государственному социальному страхованию" или "начисление и уплата страхователем взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и расходование этих средств").

дата начала и окончания мероприятия по контролю.

Представитель проверяющего органа не предъявил служебное удостоверение или предъявил просроченное служебное удостоверение, либо в распоряжении (приказе) о проведении мероприятия по контролю не указано должностное лицо, явившееся к Вам с проверкой. 2.1 Не допускайте представителя проверяющего органа к проведению проверки. Представитель проверяющего органа предъявил служебное удостоверение и распоряжение (приказе) о проведении мероприятия по контролю 2.2 Проверьте, имеются ли на распоряжении о проведении проверки подпись руководителя соответствующего органа и печать, перечислены ли в нем все явившиеся к Вам должностные лица. Если на распоряжении о проведении проверки отсутствуют подпись руководителя филиала ФСС и печать, либо в распоряжении в качестве уполномоченных проводить проверку лиц указаны иные должностные лица, а не те, которые предъявили Вам свои удостоверения, либо Вам предъявлено решение, подписанное не руководителем, а другим сотрудником, а на самом решении отсутствует печать фонда ?во всех этих случаях Вы имеете право отказать контролерам в проведении проверки. Если есть такая возможность, сделайте копии предъявленных ревизорами документов или хотя бы перепишите данные служебных удостоверений проверяющих. Если у Вас возникли сомнения в подлинности предъявленных документов, позвоните в управление или территориальный орган ФСС РФ. 3. Если предъявленные документы в полном порядке, то Вы обязаны 72


допустить проверяющих на свою территорию, если Вы этого не сделаете, это будет рассматриваться как нарушение, о чём проверяющие составят протокол и направят его районному или мировому судье.

73


74


Образцы исков, заявлений, жалоб, ходатайств

o o

Образец ходатайства об отсрочке уплаты госпошлины Образец искового заявления о возмещении вреда, причиненного незаконными действиями (бездействием) должностного лица налогового (или иного проверяющего) органа

o

Образец искового заявления о признании решения налоговой инспекции недействительным

o

Образец иска к ИФНС по отказу в проведении зачета уплаченных сумм

o

Образец заявления о восстановлении пропущенного срока оспаривания ненормативного правового акта налогового органа

o

Апелляционная жалоба на решение Арбитражного суда

o

Ходатайство о восстановлении пропущенного срока на подачу кассационной жалобы

o

В Арбитражный суд о признании незаконными действий должностного лица

o

В Арбитражный суд оспаривание привлечения к административной ответственности

o

В Арбитражный суд признание недействительным ненормативного акта государственных органов

o

В Арбитражный суд признание действий сотрудника правоохранительных органов неправомерными

o

В Арбитражный суд приостановление действия оспариваемого ненормативного акта

o

Востановление пропущенного срока обжалования решения государственного органа

o

Жалоба в милицию на неправомерные действия сотрудников милиции

o

Жалоба на действия сотрудников милиции в собственную безопасность

o

Жалоба на действия сотрудников милиции в суд

o

Исковое завявление в суд на действия сотрудников милиции при обыске, о взыскании ущерба

o

Кассационная жалоба на решение суда по гражданскому делу

o

Образец оформления жалобы на неправомерные действия сотрудников милиции в органы прокуратуры

o

Признание постановления административного органа, должностного лица недействительным

Формы решений по проверкам

o

Решение ПФР о корректировке сведений индивидуального (персонифицированного) учета и уточнении индивидуального лицевого счета в части трудового (страхового) стажа

o

Форма Решения о выездной проверке ФНС

75


Ходатайство об отсрочке уплаты государственной пошлины

Дата

Ходатайство

Истец (наименование) обратилось с исковым заявлением к (Наименование ответчика)" о взыскании (сумма исковых требований) руб. В связи с отсутствием денежных средств на счетах из-за неоплаты потребителями отгруженной продукции, наличием картотеки по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, необходимостью расплачиваться поступающими на счета денежными средствами на оплату труда, на содержание объектов социально-бытовой сферы (жилые дома, детские сады и т.д.), на оплату сырья с целью избежания гибельной для предприятия остановки непрерывных производств истец в настоящее время не имеет реальной возможности оплатить государственную пошлину для обращения с иском в арбитражный суд. Прошу суд в соответствии со ст. 102 АПК РФ отсрочить уплату госпошлины в сумме ______ руб. до дня рассмотрения спора.

Приложение: 76


1. Справка налоговой инспекции о всех счетах наименование истца в банках.

В ______________________________________ (наименование арбитражного суда) Истец: _________________________________ (наименование, адрес) ________________________________________ Ответчик: ______________________________ (наименование, адрес) ________________________________________ Цена иска ______________________________ (сумма в рублях, если иск подлежит оценке)

Исковое заявление о возмещении вреда, причиненного незаконными действиями (бездействием) должностного лица налогового (или иного проверяющего) органа

"__"___________ 20__ г. ____________________________________________ 77


(Ф.И.О. должностного лица налогового органа, ________________________________ при ____________________________________ наименование налогового органа) (указать, при каких обстоятельствах _________________________________________________________________________ - проведении выездной или камеральной проверки, ведении приема в ___________________________________ _____________________________________ помещении налогового органа и др.) (изложить обстоятельства дела и _________________________________________________________________________ существо нарушения законодательства, допущенного должностным лицом ___________________. налогового органа) Указанные действия (бездействие) противоречат законодательству и нарушают права налогоплательщика, поскольку _____________________________ (изложить доводы истца со _______________________________________. ссылками на нормативные правовые акты) Наша позиция основана на следующих доказательствах: ________________ ______________________________. (привести доказательства) Неправомерными действиями (бездействием) ___________________________ (Ф.И.О. должностного лица, ________________________________ ________________________________________ наименование налогового органа) (наименование налогоплательщика) виновно причинен имущественный вред в виде ______________________________ (указать конкретно, имея в _________________________________________________________________________ виду, что в данном случае вред может выражаться, например, в уменьшении 78


_________________________________________________________________________ имущества потерпевшего в результате нарушения принадлежащего ему _____________________ на сумму _________ рублей. Расчет прилагается. материального права) Причинение вреда подтверждается следующими доказательствами: _______ __________________________. (привести доказательства) Наличие причинной связи между неправомерными действиями (бездействием) __________________________________________________________ (Ф.И.О. должностного лица, наименование налогового органа) и причинением вреда подтверждается ______________________________________ ________________________________________________________________________. (привести доказательства наличия причинной связи) В соответствии со ст. 1064, 1069 ГК РФ вред, причиненный имуществу юридического лица в результате незаконных действий (бездействия) должностных лиц государственных органов, подлежит возмещению в полном объеме. На основании изложенного, руководствуясь ст. 46 Конституции РФ, ст. 35, 137, 138 НК РФ, ст. 1064, 1069 ГК РФ,

прошу:

1. Признать действия (бездействие) _________________________________ (Ф.И.О. должностного лица __________________________________________________ незаконными. налогового органа, наименование налогового органа) 2. Обязать ответчика полностью возместить вред, причиненный истцу 79


незаконными действиями (бездействием) ___________________________________ (Ф.И.О. должностного лица

__________________________________________________ в размере ____________ налогового органа, наименование налогового органа) рублей за счет средств федерального бюджета и перечислить указанную сумму на расчетный счет истца N ___________________________________________ в _______________________________. (указать банковские реквизиты) Сведения о мерах, принятых арбитражным судом по обеспечению имущественных интересов до предъявления иска: ___________________________ ______________________________________________________.

Приложения: 1. Доказательства по существу иска - на ____ стр.; 2. Доказательства, подтверждающие причинение вреда, его размер и причинную связь между незаконными действиями (бездействием) должностного лица и возникшими у истца имущественными последствиями, - на ____ стр.; 3. Расчет причиненного вреда - на ____ стр.; 4. Документы, подтверждающие направление ответчику копии искового заявления и приложенных к нему документов (почтовая квитанция, уведомление о вручении заказного письма), - на ____ стр.; 5. Документ, подтверждающий оплату государственной пошлины, - на ____ стр.; 6. Копия свидетельства о государственной регистрации - на ____ стр.; 7. Доверенность или иные документы, подтверждающие полномочия на подписание искового заявления, - на ____ стр.; 80


8. Копии определения арбитражного суда об обеспечении имущественных интересов до предъявления иска - на ____ стр.

Подпись , Печать

Приложение №3 В Московский арбитражный суд Истец: ООО «М», адрес … Ответчик: Инспекция ФНС (наименование, адрес) Исковое заявление о признании Решения налоговой инспекции недействительным (в части) В период с __ по ______ 200__ г. ИФНС (наименование) на предприятии ООО "М" была проведена выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности по вопросам соблюдения налогового законодательства. В ходе проверки были выявлены нарушения, которые нашли свое отражение в акте проверки от ________ 200 _ г. (см. Приложение N 1). На основании акта проверки ответчиком было принято решение о взыскании с предприятия ООО «М» недоимки и финансовых санкций в размере ____ руб. - (см. Приложение N 2). Однако мы считаем, что ряд выводов ответчика, а также применение им штрафных санкций на сумму ______________ руб. необоснованны, поскольку не соответствуют действующему налоговому законодательству, в частности: 1. _________________________________________________________________ (кратко формулируется эпизод и сумма оспариваемых ______________________ недоимки и санкций) 2. _________________________________________________________________ 3. _________________________________________________________________ В обоснование иска считаем необходимым указать следующее. 1. Как следует из акта проверки (см. стр. 2 Приложения N 1), предприятие ООО «М» в нарушение установленного порядка _______________ _________________________________________________________________________ 81


(подробно излагается, какое законодательство нарушил истец, ______________________________________ в чем конкретно выразилось нарушение) В результате, по мнению ИФНС недоимка составила _________. руб., из них: за 200_ г. - ________ руб., за 200_ г. - ________ руб. За вышеуказанное нарушение ответчик применил финансовые санкции в размере ___________руб., из них: недоимка за 200_ г. - ________ руб.,., штраф - ___________. руб., пеня - ______________. руб. Однако выводы ответчика сделаны без учета следующих обстоятельств. Во-первых, _________________________________________________________ Во-вторых, _________________________________________________________ В-третьих, _________________________________________________________ На основании вышеизложенного считаем, что __________________________ (делается общий вывод _________________________________________________________________________ о неправомерности действий ответчика и указывается сумма недоимки ____________________________________________ и санкций, оспариваемых по данному эпизоду) 2. Как следует из акта проверки (см. стр.____ Приложения N 1), в нарушение установленного порядка предприятие ____________________________ (подробно излагается, _________________________________________________________________________ какое законодательство нарушил истец, в чем конкретно выразилось ___________ нарушение) В результате, по мнению начальника ИФНС по _________________ району г. ___________, недоимка составила _____ руб., из них: за 200_ г. - ________ руб., за 200_ г. - ________ руб. За вышеуказанные нарушения ответчик применил финансовые санкции в размере ______ руб., из них: недоимка за 200_ г. - ________ руб.,., штраф - ___________. руб., пеня - ______________. руб. Однако выводы ответчика сделаны без учета следующих обстоятельств. Во-первых, _________________________________________________________ Во-вторых, _________________________________________________________ В-третьих, _________________________________________________________ На основании вышеизложенного считаем, что __________________________ (делается общий вывод _________________________________________________________________________ о неправомерности действий ответчика и указывается сумма недоимки ____________________________________________ и санкций, оспариваемых по данному эпизоду) В соответствии с вышеизложенным и руководствуясь ст. ________ НК РФ, ст. 14 Закона «О налоговых органах в РФ" и ст. 22 АПК РФ, 82


Прошу: Признать недействительным Решение ИФНС (наименование) от _________ 200_ г. в части вышеуказанных эпизодов. Приложение:

1. Акт проверки ИФНС (наименование) от _________ 200_ г. 2. Решение начальника ИФНС (наименование) от _________ 200_ г. 3. _________________________________________________________________ 4. _________________________________________________________________ 5. _________________________________________________________________ 6. _________________________________________________________________ 7. Платежный документ об уплате госпошлины. 8. Квитанция об отправке копии иска ответчику. Директор (Руководитель) ООО «М» (подпись, печать) Ф.И.О.

Приложение№4 В арбитражный суд г. Москвы 107996 г. Москва, ул. Н. Басманная Д.10 Заявитель : ООО «…» Наименование и адрес Ответчик : ИФНС РФ (Наименование инспекции и адрес) Заявление о признании незаконным действий налогового органа , выразившихся в отказе признать исполненной обязанность по уплате налога и проведения зачета уплаченных сумм ООО « ....» зарегистрирована в МРП 22.05.1995г. , состоит на налоговом учете в ЛФНСРФ№.... с 1995г. ООО» ...» предъявил в АК « Торусбанк» 16.04.1999г. платежные поручения №№ 11,12,13,14,15.16 на сумму 2.806.327 руб. в счет уплаты налогов : на прибыль, налога на пользователей автодорог, на содержание жилфонда, подоходного налога. Наличие денежных средств на расчетном счете организации ( заявителя) подтверждается выпиской от 16.04.1999г. Денежные средства списаны с 83


расчетного счета заявителя банком , однако в бюджет зачислены не были. Наличие денежных средств на расчетном счете организации подтверждается поступлением денежных средств в размере 3.111.303 руб. от контрагентов по хозяйственным договорам , что подтверждается приложенными к заявлению договорами с контрагентами, счетами-фактурами , платежными поручениями, (приложение №....) Открытый в АК « Торусбанк» расчетный счет в 1998г. использовался для уплаты, в том числе и налогов ( сборов ) в бюджет, с момента его открытия, что подтверждается представленными к заявлению налоговыми декларациями по налогам за соответствующие налоговые периоды , платежными поручениями и выписками банка (приложение №....) . Обязанность по уплате налогов , перечисленных по платежным поручениям № 11, 12, 13, 14, 16 возникла на основании налоговых деклараций по соответствующим налоговым периодам и подтверждается представленными к заявлению налоговыми декларациями ( приложение № ...) Обязанность по уплате налогов нами исполнена согласно Постановлению Конституционного суда РФ от 12.10.98г. № 24-П, ст., 44 45 НКРФ. В соответствии с которыми установлено, что одним из оснований прекращении обязанности по уплате налога и ( или) сбора является уплата налога и ( или ) сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора . В соответствии с п.2 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика . Однако налоговый орган отказывается признать перечисленные денежные средства в размере 2.806.327 руб., в плату налогов по указанным выше платежным поручениям и списанным с расчетного счета, но не поступившим на счета по учету доходов бюджетов , отражая в лицевых счетах налогоплательщика данные денежные суммы как не поступившие в бюджет и начисляет пени на указанную выше сумму , что. подтверждается карточкой лицевого счета налогоплательщика ( приложение № ). В силу ст. 137-138 налогоплательщик или налоговый агент имеют право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению налогоплательщика или налогового агента такие акты , действия, или бездействие нарушают их права. В соответствии с п.25 постановления Пленума ВАС РФ № 5 от 28.02.2001г. если возник спор о том. можно ли считать конкретную сумму налога уплаченной в соответствии с п.2 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик вправе обжаловать действия ( бездействие) налогового органа (должностного лица) путем предъявления иска о зачете уплаченных сумм. На основании изложенного , руководствуясь ст. ст. 44,45, 137-138 НК РФ , ст. 167-170 , 201 АПК РФ ПРОШУ суд: Признать незаконными действия ИФНС РФ № , выразившиеся в отказе признать обязанность по уплате налогов, перечисленных по платежным поручениям № 11,12,13,14, 15, 16 от 16.04.1999г. , но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов , исполненной и обязать устранить допущенное нарушение прав и законных интересов ООО « » путем проведения зачета уплаченных сумм. Дата Генеральный директор Приложения в копиях : Договор банковского счета от 1998г. Платежные поручения № 11, 12, 13, 14, 15, 16, от 16.04.1999г., выписка по счету за 16.04.1999г. Налоговые декларации за соответствующий налоговый период Договоры с контрагентами , счетафактуры , платежные поручения, выписки банка. '' Карточка лицевого счета налогоплательщика . Копия искового заявления ответчику с доказательствами ее направления Документ подтверждающий уплату государственной пошлины за подачу заявления в суд Документы подтверждающие полномочия на подписание искового заявления: Устав организации , свидетельство о государственной регистрации , приказ о назначении . Все документы представляются в суд в надлежаще заверенных копиях .

84


Приложение №5 Заявление в арбитражный суд о восстановлении пропущенного срока оспаривания ненормативного правового акта налогового органа

В ______________________________________ (наименование арбитражного суда) Заявитель (Истец) _________________________________ (наименование, адрес) ________________________________________ Ответчик: ______________________________ (наименование, адрес)

85


ЗАЯВЛЕНИЕ о восстановлении пропущенного срока оспаривания ненормативного правового акта налогового органа

Заявитель обратился в Арбитражный суд с требованием о признании недействительным постановления (решения) от " " 20 г. N ____ Инспекции Федеральной налоговой службы N _ по о . ----------------------- -------------------------------------Оспариваемое постановление вынесено налоговым органом " " 20 г. Однако заявителю стало известно о нарушении --- -------- --своих прав и законных интересов только " " 20 г., --- ------------ --- так как ----------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------. (указываются основания, подтверждающие данные обстоятельства со ссылками на документы, копии которых прикладываются к заявлению)

Кроме того, заявитель не имел возможности обратиться раньше в силу того, что ---------------------------------------------------(указываются обстоятельства, подтверждающие невозможность обратиться ранее в арбитражный суд со ссылками на документы, копии которых прикладываются к заявлению)

Данные обстоятельства, по мнению заявителя, обосновывают уважительность пропуска срока подачи заявления о признании недействительным постановления (решения) от " " 20 г. N ------------- --- ----Инспекции Федеральной налоговой службы N ----- по о . Учитывая изложенное, на основании части 4 статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса РФ

ПРОШУ: восстановить срок подачи заявителем заявления о признании недействительным постановления от " " 20 г. N --- ----------- --- ------ Инспекции Федеральной налоговой службы N ----- по о .

86


Приложения: 1. Уведомление о вручении или иные документы, подтверждающие направление копии заявления налоговому органу. 2. Копии документов, подтверждающих уважительность причин пропуска срока на оспаривание постановления налогового органа. 3. Копия доверенности на представителя.

Представитель заявителя по доверенности ---- ---------------------------подпись расшифровка подписи

Дата

Приложение №6 В _____________ апелляционный арбитражный суд Истец: ______________________ _____________________________ _____________________________ (наименование организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, адрес) Ответчик: ___________________ _____________________________ _____________________________ (наименование организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, адрес) Дело N ____________________ АПЕЛЛЯЦИОННАЯ ЖАЛОБА на решение Арбитражного суда ________________ от "___"________ ____ года 87


"___"_______ ___ года решением Арбитражного суда _____________ в полном объеме/частично было удовлетворено исковое заявление ____ ________________________________________________ по данному делу о (указывается название или Ф.И.О. истца) _________________________________________________________________. (указывают��я требования, заявленные истцом) Согласно этому решению суд установил, что ____________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ _________________________________________________________________. (указываются факты, установленные в решении суда по делу) Однако данное решение суда не является законным и обоснованным. Поэтому с указанным решением _____________________ не согласен по следующим основаниям: _________________________________________ _________________________________________________________________. (указываются основания, по которым лицо, подающее жалобу, не согласно с решением суда) В связи с этим оснований для удовлетворения иска (отказа в иске и т.п.) у суда не имелось. Поэтому на основании изложенного и в соответствии со статьями _________________________________________________________________, (указываются нормы законов и нормативных актов, на основании которых лицо, подающее жалобу, обосновывает свои требования) а также статьями 257, 259, 260 АПК РФ ПРОШУ: 1. Отменить/изменить решение Арбитражного суда _______________ от "___"_________ ____ года по делу N _______ о __________________ ______________________________________ полностью/в части и принять новый судебный акт (отменить решение полностью или в части и прекратить производство по делу либо оставить иск без рассмотрения полностью или в части). Приложение: 1. Квитанция об отправке/уведомление о вручении копии/копий апелляционной жалобы лицам, участвующим в деле. 2. Документ об оплате госпошлины (или документы, подтверждающие право на получение льготы по уплате госпошлины, либо ходатайство о предоставлении отсрочки, рассрочки ее уплаты или об уменьшении размера госпошлины). 3. Копия оспариваемого решения арбитражного суда. 4. Доверенность или иной документ, подтверждающий полномочия на подписание апелляционной жалобы. Руководитель (представитель) стороны, подающей жалобу 88


_____________________________________ (подпись) "___"_________ ____ г.

_______________

Приложение №7 В Федеральный Арбитражный суд ________ округа через Арбитражный суд _______________________ Заявитель: __________________________________ ____________________________________________. (наименование, место нахождения) Государственный орган: ______________________ ____________________________________________. (наименование, место нахождения) Дело No _____________________________________ ХОДАТАЙСТВО о восстановлении пропущенного срока на подачу кассационной жалобы В соответствии с пунктом 2 статьи 276 АПК РФ по ходатайству лица, обратившегося с кассационной жалобой, пропущенный срок подачи кассационной жалобы может быть восстановлен арбитражным судом кассационной инстанции при условии, что ходатайство подано 89


не позднее 6 месяцев со дня вступления в законную силу обжалуемого судебного акта и арбитражный суд кассационной инстанции признает причины пропуска срока уважительными. Заявитель просит признать причины пропуска уважительными, поскольку кассационная жалоба была подана по истечении срока, указанного в статье 276 АПК РФ, в связи с ___________. Настоящее ходатайство подано не позднее 6 месяцев со дня вступления в законную силу обжалуемого решения Арбитражного суда г. ____________________. В связи с изложенным и на основании пункта 2 статьи 276 АПК РФ, ПРОШУ: Признать причины пропуска срока подачи кассационной жалобы уважительными и восстановить пропущенный срок подачи кассационной жалобы. Руководитель Заявителя __________/__________ "__" ___________ ____ г.

Приложение №8 В Арбитражный суд _______________________ Заявитель: ______________________________ _________________________________________ (наименование, адрес, для индивидуального предпринимателя дополнительно дата и место регистрации в качестве индивидуального предпринимателя)

Заинтересованное лицо: __________________ _________________________________________

90


(фамилия, имя, отчество должностного лица, место нахождения)

ЗАЯВЛЕНИЕ о признании незаконными действий должностного лица

______________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. лица, действия которого обжалуются)

"___"___________ ____ г. (или в период с "___"____________ ____ г. по "___"____________ _____ г.)

были совершены следующие действия:

__________________________________________________________________ _________________________________________________________________, (указываются оспариваемые действия)

что подтверждается ______________________________________________. (указать, чем подтверждается совершение оспариваемых действий)

Данные

действия нарушают права и законные интересы Заявителя,

а именно право на ________________________________________________ _________________________________________________________________. (указываются нарушенные права и интересы Заявителя)

Также

оспариваемые

действия

не

соответствуют

действующему

законодательству РФ, а именно: ___________________________________ _________________________________________________________________. (указывается, каким нормам права не соответствуют оспариваемые действия)

В связи с изложенным, в соответствии со ст.ст. _______________

91


_________________________________________________________________, (указываются нормы права, которым не соответствуют действия)

а также п. 2 ст. 29, ст.ст. 197 - 199 АПК РФ

ПРОШУ:

1. Признать незаконными действия _____________________________ __________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. лица, действия которого обжалуются)

по ______________________________________________________________, (указать характер действий)

совершенные

им

"___"_______________ ____ г.

"___"_________ ____ г.

(или

период

в

отношении

по "___"___________ ____ г.)

в

с

_________________________________________________________________. (наименование или фамилия, имя, отчество Заявителя)

2. Возвратить

из

бюджета

уплаченную

госпошлину

в

размере

____________________ рублей.

Приложение №9 В Арбитражный суд _____________________ Заявитель: ____________________________ (наименование) _______________________________________ (адрес)

Заинтересованное лицо: ________________ _______________________________________

92


(наименование административного органа, адрес)

ЗАЯВЛЕНИЕ Об оспаривании решения о привлечении к административной ответственности

"___"_________ _____ года ____________________________________ (наименование органа) Вынесено решение N _____, которым заявитель привлечен к административной

ответственности в виде штрафа в размере ________

________________ руб. за _________________________________________ _________________________________________________________________. (указать, в чем состояло нарушение)

Копия решения прилагается. Указанным

решением

нарушены

права

и

законные

интересы

заявителя, в том числе: _________________________________________________________________; - иные права и законные интересы. Также считаем, что оспариваемое решение вынесено с требований законодательства РФ

и

подлежит

отмене

по

нарушением следующим

основаниям: ______________________________________________________ __________________________________________________________________ (указать нарушенные нормы закона и доводы заявителя)

На основании изложенного и а

также

в соответствии со ст.ст. ________,

абз.3 ч. 3 ст. 23.1 КоАП

РФ, ст.ст. 207 - 209 АПК РФ,

ПРОШУ: 1. Решение __________________________ от "__"_______ ____ года

93


(указать наименование органа)

N __________ о привлечении _______________________________________ (наименование заявителя) к административной ответственности в виде штрафа в размере _______ _______________________ рублей, отменить.

Приложение: 1.

Копия

решения

о

привлечении

к

административной

ответственности. 2. Копии документов, подтверждающих требования заявителя. 3. Документ, подтверждающий Уведомлением

копий

заявления

направление и

заказным

письмом

с

документов, прилагающихся нему,

лицам, участвующим в деле. 4. Копия свидетельства о государственной регистрации. 5. Копии

документов,

подтверждающих

полномочия

лица,

подписавшего заявление.

"___"__________ ____ г.

__________/___________/ (подпись) Примечание. В

соответствии

с ч. 4 ст. 208 АПК

РФ

данное

заявление не облагается госпошлиной.

Приложение№10 В Арбитражный суд _____________ Адрес: ________________________

Заявитель: ____________________ Адрес: ________________________

94


Заинтересованное лицо:_________ _______________________________ Адрес: ________________________

ЗАЯВЛЕНИЕ о признании недействительным ненормативного акта _________________ государственных органов (органов местного самоуправления, иных органов)

___________________________________________________ был принят (наименование государственного органа)

_________________________________________________________________. (указывается точное и полное наименование оспариваемого ненормативного акта, номер и дата принятия)

Указанный акт содержит положения, нарушающие права заявителя: ____ _________________________________________________________________. (указывается, какие конкретно положения принятого акта нарушают права заявителя, в чем эти нарушения выражаются, в каких конкретно нормативных и иных актах закреплены нарушенные права заявителя)

Также указанный акт не соответствует _________________________ _________________________________________________________________. (указывается норма закона или нормативного акта, которой не соответствует ненормативный акт)

В связи с вышеизложенным, в соответствии

со

ст.ст. 29, 197 -

197 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации

95


ПРОШУ:

Признать недействительным (полностью или частично) ___________ _________________________________________________________________, (указывается точное и полное наименование ненормативного акта, его номер, дата, конкретные разделы, части, пункты, параграфы)

принятого ________________________________________________. (указывается полное наименование ответчика)

Приложение: 1. Копия оспариваемого ненормативного акта. 2. Уведомление о вручении копии заявления ответчику. 3. Документ, подтверждающий оплату госпошлины. 4. Иные документы, подтверждающие требования. 5. Копия свидетельства о регистрации. 6. Копия документа, подтверждающего полномочия лица, подписывающего заявление.

"___"_____________ ____ г.

_____________/____________ (подпись)

Приложение №11 В Арбитражный суд г. ________________

Истец _______________________________ (наименование юридического лица)

96


местонахождение _____________________ телефон _____________________________

Ответчик ____________________________ (Ф.И.О., должность сотрудника правоохранительных органов)

адрес: ______________________________ телефон _____________________________

госпошлина: _________________ рублей.

ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ о признании действий сотрудника правоохранительных органов неправомерными

"_____"_____________ ____ г. Ответчиком в отношении Истца были предприняты следующие действия: 1) __________________________________________________________; (указать действия, предпринятые сотрудником(ми))

2) __________________________________________________________; 3) __________________________________________________________, о чем свидетельствуют следующие документы и показания свидетелей: 1) __________________________________________________________; 2) __________________________________________________________; 3) __________________________________________________________. Указанные

действия

были

совершены

с

нарушением

УПК РФ, а

именно: 1) __________________________________________________________;

97


2) __________________________________________________________; 3) __________________________________________________________. В

связи

с вышеизложенным и на основании п. 2 ст. 29, ст. 198

Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации

ПРОШУ:

Признать действия Ответчика неправомерными.

Приложение: 1. Копии документов, подтверждающих действия Ответчика. 2. Письменные свидетельские показания, подтверждающие действия Ответчика. 3. Квитанция об уплате госпошлины. 4.

Почтовая

квитанция

об

отправке копии искового заявления

Ответчику.

"___"___________ ____ г.

_______________________ (подпись)

Приложение №12 В Арбитражный суд ____________________

Заявитель: ___________________________

98


(наименование, адрес, для индивидуального предпринимателя дополнительно дата и место регистрации в качестве предпринимателя)

Ответчик: ____________________________ (Ф. И. О. должностного лица, место нахождения)

ХОДАТАЙСТВО о приостановлении действия оспариваемого ненормативного акта (решения)

Заявителем по данному делу в Арбитражный суд _________________ подано заявление о признании недействительным ненормативного

акта

(о признании незаконным решения), вынесенного ____________________ (наименование органа)

"___"____________ ____ г. N _____. Согласно Арбитражный

п.

3

ст.

суд может

199

АПК

РФ

по

ходатайству

заявителя

приостановить действие оспариваемого акта,

решения. В связи с изложенным, в соответствии со ст.ст. 41, 199 АПК РФ,

ПРОШУ:

1.

Приостановить

действие

ненормативного

правового

акта

(решения) Ответчика - ____________________________, вынесенного им (наименование органа)

99


"___"_______ ____ г. N ___ в отношении __________________________. (наименование или фамилия, имя, отчество заявителя)

Приложение: 1. Копия заявления, направленного в Арбитражный суд. 2.

Копия

документа,

подтверждающего

полномочия

лица

на

подписание ходатайства.

Представитель по доверенности от "__"_________ ____ г.:

______________/____________

"___"____________ ____ г.

Приложение №13 В _________________________ районный суд

100


Заявитель: ____________________________, проживающий по адресу: _________________ ________________________________________

Государственный орган:__________________ _______________________________, расположенный по адресу: _______________ ________________________________________

ЗАЯВЛЕНИЕ о восстановлении пропущенного срока на подачу заявления об оспаривании решения государственного органа

В соответствии со ст. 256 ГПК РФ гражданин вправе обратиться в суд

с

заявлением

известно

о

в течение трех месяцев со дня, когда ему стало

нарушении

его прав

и свобод.

Пропуск трехмесячного

срока обращения в суд с заявлением не является для суда основанием для отказа в принятии заявления. "__"_________ _____ г. мне, ___________________ (фамилия, имя, отчество), направлен ответ ______________________________, которым (государственный орган) _________________________________________________________________. (указать содержание ответа)

Однако т.е.

с

в

суд

пропуском

я

обратился(лась) лишь "___"_________ ___ г.,

трехмесячного

срока,

установленного

ГПК РФ, поскольку ответ _____________________

я

ст. 256

получил(а)

лишь

"__"_________ ____ г. (копия конверта прилагается). Согласно

ст. 112 ГПК РФ

федеральным законом

лицам,

процессуальный

пропустившим срок

установленный

по причинам, признанным

судом уважительными, пропущенный срок может быть восстановлен.

101


На основании вышеизложенного и в соответствии

со

ст.ст. 112,

об

оспаривании

256 ГПК РФ,

ПРОШУ:

1. Восстановить

срок

на

подачу

заявления

решения _______________________________________. (государственный орган)

Приложение: 1. Копия конверта. 2. Копия заявления.

_____________________ (подпись)

"__"___________ ____ г.

Приложение №14 ЖАЛОБА В МИЛИЦИЮ КОМУ:_____________ 102


(Указать орган внутренних дел и его адрес) Копии:___________________ указать вышестоящие органы внутренних, куда направлены копии) От:__________________ (Фамилия, имя, отчествj заявителя полностью) проживающего по адреcу: (индекс, адрес по месту жительства заявителя) ЖАЛОБА на неправомерные действия сотрудников милиции «_________»______________200 г. в _____часов ___минут в районе (указать место действия) я был остановлен сотрудником (ами) милиции отдела внутренних дел (указать наименование отдела внутренних дел или службы, если они известны) для проверки документов. При этом сотрудник (и) милиции представились (не представились) (далее изложить суть произошедшего с указанием званий, фамилий и инициалов, нагрудных номеров, номеров машин, наличие и адреса свидетелей, если они были и есть, обмен репликами, характер поведения (грубость), действия (бездействия) сотрудников милиции, перемещения, мотивировку действий милиции, если она была, результат задержания и проверки документов, в том числе перечисление составленных и выданных (не выданных) документов (протоколов, квитанций), потерянное время и другие осложнения в связи с задержкой на общение с милицией). Я считаю, что действия указанных выше сотрудников милиции в отношении меня были неправомерными и грубо нарушили мои конституционные права, в том числе мое право на свободу передвижения, право на свободу и личную неприкосновенность (если вам угрожали применением силы или применили силу и спец. средства, подвергли доставлению (или) "административному задержанию", то есть поместили в "обезьянник'), указанные действия сотрудников милиции умалили мое личное достоинство, причинили мне моральный и физический (если он был) вред. Это выразилось в том, что (далее привести "квалифицирующие признаки, желательно со ссылками на соответствующие статьи нормативно-правовых актов, либо просто перечислить те нарушения, которые вы считаете незаконными). На основании вышеизложенного ПРОШУ: 1. Провести проверку по всем обстоятельствам, изложенным в настоящей жалобе (Заявлении); 2. Отменить вынесенное в отношении меня решение о привлечении к административной ответственности в виде официального предупреждения (денежного штрафа) по ст. 19.15. КоАП (если оно выносилось); 3. Возвратить незаконно взысканные с меня в виде штрафа денежные средства в сумме 100 (сто) рублей 00 копеек (если штраф был взыскан); 4. Привлечь к установленной законом и нормативным документами МВД ответственности виновных в допущенных нарушениях сотрудников милиции; 5. Проинформировать меня в установленные законом сроки о результатах проведенной проверки и принятых мерах по наказанию виновных с указанием или представлением копий распорядительных документов УВД или иных органов, подтверждающих привлечение виновных к ответственности. Приложения: 1. Протокол об административном нарушении № _____ от "___"______200_г. — 1экз.; 2. Квитанция о взыскании штрафа №______ от "___"_______200_г. на сумму (цифрами и прописью) рублей (цифрами) копеек — 1 экз.; 3. Справка медицинского освидетельствования из травмопункта городской больницы №_____ от "___"________200__г. (если такое было) 4. Можно приложить копии любых иных документов (билетов, и т.п.), которые по вашему мнению подтверждают или конкретизируют обстоятельства вашей жалобы. (дата оформления жалобы)

Фамилия И.О (личная подпись заявителя)

Приложение №15

В Службу собственной безопасности 103


Управления (Министерства) внутренних дел _________________________________ (наименование субъекта РФ)

от _____________________________, (наименование организации)

расположенной по адресу: _________________________________ _________________________________

ЖАЛОБА на незаконные действия сотрудников милиции

"__"_______ ____ г. в офис нашей организации пришли неизвестные лица и попытались расплатиться за покупаемый товар долларами США. Однако в принятии долларов им было отказано, предложено обменять их, а потом расплатиться рублями. После этого указанные лица не возвращались. В то же время один из работников нашей организации узнал в них сотрудников налоговой полиции, с которыми ему приходилось ранее общаться по работе. "___"_____________ ____ г. в нашу организацию поступил запрос о предоставлении информации No. ___ от "__"_______ ___ г., подписанный ________ (копия прилагается), согласно которому нашей организации предложено в срок до "___"_________ ____ г. предоставить за весь период деятельности регистры бухгалтерского учета, копии бухгалтерской отчетности, договоров, иных документов бухгалтерского учета. Копии этих документов были подготовлены нами. Однако до истечения срока, указанного в запросе, а именно "__"_____ ___ г., в офис нашей организации пришли сотрудники милиции ________ и ___________ и, не представляя документов, сообщили руководству организации о том, что у них имеются основания полагать, что товар, находящийся у нас по договору комиссии (копия договора прилагается) и принадлежащий 104


_________________________, является контрабандным и в настоящее время идет проверка этого. В связи с эти�� они перенесли весь товар в одну из комнат, опечатали его, не составляя никаких актов, протоколов, и запретили пользование этим товаром. Указанные обстоятельства подтверждаются работников нашей организации (копии прилагаются).

объяснениями

Считаем указанные действия сотрудников милиции по опечатыванию, запрещению пользования товаром, находящимся у нашей организации на законных основаниях, грубейшим нарушением закона по следующим основаниям. В соответствии со ст. 11 Закона РФ "О милиции" органы милиции имеют право: - составлять протоколы об административных правонарушениях, применять иные меры, предусмотренные законодательством об административных правонарушениях; - производить уголовно-процессуальные действия; - осуществлять оперативно-разыскную деятельность; при наличии данных о влекущем уголовную или административную ответственность нарушении законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность, в целях установления оснований для возбуждения уголовного дела или дела об административном правонарушении по мотивированному постановлению начальника органа внутренних дел (органа милиции) или его заместителя: производить в присутствии не менее двух понятых и представителя юридического лица, лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, либо его представителя, которым вручаются копия указанного постановления, а также копии протоколов и описей, составленных в результате указанных в настоящем пункте действий, а при отсутствии таковых с участием представителей органов исполнительной власти или органов местного самоуправления осмотр производственных, складских, торговых и иных служебных помещений, других мест хранения и использования имущества; производить досмотр транспортных средств в присутствии не менее двух понятых и лица, во владении которого находится транспортное средство, а в случаях, не терпящих отлагательства, - в отсутствие указанного лица;

105


изучать документы, отражающие финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность, требовать предоставления в пятидневный срок с момента вручения соответствующего постановления заверенных надлежащим образом копий указанных документов; изымать с обязательным составлением протокола отдельные образцы сырья, продукции и товаров, необходимые для проведения исследований или экспертиз; требовать при проверке имеющихся данных, указывающих на признаки преступления, обязательного проведения в срок не более тридцати дней проверок и ревизий финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности, а также самостоятельно проводить в указанные сроки такие проверки и ревизии, изымать при производстве проверок и ревизий документы либо их копии с обязательным составлением протокола и описи изымаемых документов либо их копий. В случае, если изымаются подлинные документы, с них изготовляются копии, которые заверяются должностным лицом органа внутренних дел (органа милиции), проводящим проверку или ревизию, и передаются лицу, у которого изымаются подлинные документы. В случае, если невозможно изготовить копии или передать их одновременно с изъятием подлинных документов, должностное лицо органа внутренних дел (органа милиции), проводящее проверку или ревизию, передает заверенные копии документов лицу, у которого были изъяты подлинные документы, в течение пяти дней после изъятия, о чем делается соответствующая запись в протоколе об изъятии; - при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства РФ о налогах и сборах, проводить проверки организаций и физических лиц в соответствии с законодательством РФ. Однако поскольку никаких документов, подтверждающих правомерность действий сотрудников милиции ________________ и ____________________ нам представлено не было (в том числе мотивированного постановления начальника органа милиции об опечатывании товаров), то считаем, что указанные сотрудники действовали в отсутствие законных оснований. Кроме того, товар, находящийся у нашей организации на основании договора комиссии, принадлежит российской организации, по нашим данным, был приобретен также у российской организации. Таким образом, почему у сотрудников милиции возникли вопросы к 106


нашей организации относительно товара, совершенно не понятно.

таможенного

оформления

этого

В результате указанных действий сотрудников милиции у нашей организации возникли убытки, т.к. деятельность организации была парализована, а в связи с опечатыванием товара он не мог быть отгружен контрагентам.

На основании вышеизложенного прошу разобраться в сложившейся ситуации и принять к виновным предусмотренные законом меры.

Приложения: 1. Копия запроса о предоставлении информации. 2. Копия договора комиссии. 3. Копии объяснений работников.

С уважением,

Руководитель _______ "_______________" ______________

"___"___________ ____ г.

107


Приложение №16 В ________________ (районный, городской) суд ____________________________________ (название суда) Заявитель: _____________________________ (Ф.И.О.) Адрес: _________________________________ Орган, действия которого обжалуются: ________________________________________ (наименование органа, осуществлявшего оперативно-розыскную деятельность) Адрес: _________________________________ ЖАЛОБА на действия органов, нарушающих права и свободы граждан Как мне стало известно, без моего ведома в отношении меня проводились оперативно-розыскные мероприятия _____________________ (указать, в чем они __________________________________________________________________ заключались: проводилось обследование моей квартиры, контроль _________________________________________________________________. почтовых отправлений, прослушивание телефонных переговоров и т.п.) Указанные действия проводились с нарушением закона, а именно: __________________________________________________________________ _________________________________________________________________. (указать, в чем состояли нарушения) В связи с этим, органом, проводившим оперативно-розыскные мероприятия, были нарушены мои законные права и интересы. На основании ст. 5 ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности в Российской Федерации" от 12.08.95 N 144-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), ст. ст. 254 - 256 ГПК РФ, ПРОШУ: 1. Признать действия _________________________________________ (наименование органа, осуществлявшего _________________________________________________________________. оперативно-розыскные мероприятия) не соответствующими закону 2. Обязать указанный выше орган _____________________________. Приложения: 1. Копия жалобы. 2. Имеющиеся доказательства неправомерности оперативно-розыскных органов. 3. Квитанция об уплате госпошлины.

действий

108


"___"____________ ____ г.

__________________ (подпись)

Приложение №17 В ____________________________ (название суда)

районный суд г. __________________ истец: ___________________________ (Ф.И.О.)

адрес: ___________________________

ответчик: ________________________ (Ф.И.О. сотрудника милиции,

__________________________________ отдел (управление) внутренних дел)

адрес: ___________________________

ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ о взыскании ущерба, причиненного неправомерными действиями сотрудников милиции при производстве обыска

"__"__________ ____ г. сотрудники

милиции ___________________

отдела (управления) внутренних дел - ____________________________, (Ф.И.О.)

без

моего

согласия

вошли

в

производственные

помещения

109


принадлежащего участия

документы

мне

моим на

предприятия участием)

материальные

(дома,

произвели

квартиры) осмотр

ценности,

и

без

склада,

моего

кредитные

и

изъяли

финансовые

операции, деньги в сумме __________________ рублей, изъяли образцы сырья

и

продукции,

опечатали

кассу,

все

помещения

(часть

помещений) предприятия. "__"________ ____ г. неправомерные

действия

я

обратился

сотрудников

в

суд

милиции

с

жалобой

при

на

производстве

обыска. Судом жалоба удовлетворена "__"__________ ____ г. В результате неправомерных действий сотрудников парализована выполнены

производственная обязательства

деятельность

перед

заказчиками,

милиции

предприятия, не

была не

поставлена

продукция. Общая сумма ущерба

по моим подсчетам составляет _________________

рублей. Кроме того, мне причинен моральный ущерб, который я оцениваю в сумме _____________________________________ руб.

В соответствии со ст.ст. 35, 131, 132 ГПК РФ

ПРОШУ:

Взыскать

в мою пользу ущерб в сумме _________________ рублей.

Приложение: 1. Копии жалобы по числу ответчиков. 2. Решение суда с признанием действий сотрудников милиции необоснованными. 3. Документы, обосновывающие сумму причиненного ущерба. 4. Квитанция об уплате госпошлины.

110


"___"_____________ ____ г. _________________ (подпись)

-------------------------------<*> Данный иск подается в суд общей юрисдикции на рассмотрение федеральному судье в случае, если цена иска превышает 500 МРОТ, установленных федеральным законом на день подачи заявления. В случае, если цена иска (размер требований) меньше 500 МРОТ, иск подается мировому судье.

111


Приложение №18 В ______________________________ (наименование суда субъекта)

через _____________ районный суд г. ________________

Истец __________________________ (Ф.И.О., адрес)

________________________________

Ответчик _______________________ (Ф.И.О., адрес)

________________________________

КАССАЦИОННАЯ ЖАЛОБА на решение суда по гражданскому делу N ___________________

"__"________ ____ г. ______________ районным (городским) судом рассмотрен мой иск к ___________________ (иск ____________________ (Ф.И.О. ответчика)

(Ф.И.О. истца)

ко мне) о _______________________________________________________.

112


(содержание исковых требований)

Решением суда ________________________________________________ (изложить существо постановленного судом

_________________________________________________________________. обжалуемого решения)

Я не согласен с решением по следующим причинам: ______________ (указать

_________________________________________________________________. основания, по которым заявитель считает решение суда неправильным

В соответствии со ст.ст. 336 - 339 ГПК РФ,

ПРОШУ:

Решение _______________________ районного (городского) суда от "___"___________ _____ г. о ______________________________________ (суть решения суда)

отменить (изменить).

Приложение: 1. Дополнительные письменные доказательства. 2. Копии кассационной жалобы по числу лиц, участвующих в деле. 3. Квитанция об уплате госпошлины.

113


"___"___________ ____ г.

________________ (подпись)

Приложение №19 ЖАЛОБА В ПРОКУРАТУРУ КОМУ:_____________ (Указать орган внутренних дел и его адрес)

Копии:___________________ указать вышестоящие органы внутренних, куда направлены копии)

От:__________________ (Фамилия, имя, отчествj

заявителя полностью)

проживающего по адреcу: (индекс, адрес по месту жительства

заявителя)

ЖАЛОБА на неправомерные действия сотрудников милиции «_________»______________200 г.

в _____часов

___минут в районе (указать место действия) я был остановлен сотрудником (ами) милиции отдела внутренних дел (указать наименование отдела внутренних дел или службы, если они известны) для проверки документов. При этом сотрудник (и) милиции представились (не представились) (далее изложить суть произошедшего с указанием званий, фамилий и инициалов, нагрудных номеров, номеров машин, наличие и адреса свидетелей, если они были и есть, обмен репликами, характер поведения (грубость), действия (бездействия) сотрудников милиции, перемещения, мотивировку действий милиции, если она была, результат задержания и проверки документов, в том числе перечисление составленных и выданных (не выданных) документов (протоколов, квитанций), потерянное время и другие осложнения в связи с задержкой на общение с милицией). Я считаю, что действия указанных выше сотрудников милиции в отношении меня были неправомерными и грубо нарушили мои конституционные права, в том числе мое право на 114


свободу передвижения, право на свободу и личную неприкосновенность (если вам угрожали применением силы или применили силу и спец. средства, подвергли доставлению (или) "административному задержанию", то есть поместили в "обезьянник'), указанные действия сотрудников милиции умалили мое личное достоинство, причинили мне моральный и физический (если он был) вред. Это выразилось в том, что (далее привести "квалифицирующие признаки, желательно со ссылками на соответствующие статьи нормативно-правовых актов, либо просто перечислить те нарушения, которые вы считаете незаконными). На основании вышеизложенного ПРОШУ: 1. Провести проверку по всем обстоятельствам, изложенным в настоящей жалобе (Заявлении); 2. Отменить вынесенное в отношении меня решение о привлечении к административной ответственности в виде официального предупреждения (денежного штрафа) по ст. 19.15. КоАП (если оно выносилось); 3. Возвратить незаконно взысканные с меня в виде штрафа денежные средства в сумме 100 (сто) рублей 00 копеек (если штраф был взыскан); 4. Привлечь к установленной законом и нормативным документами МВД ответственности виновных в допущенных нарушениях сотрудников милиции; 5. Проинформировать меня в установленные законом сроки о результатах проведенной проверки и принятых мерах по наказанию виновных с указанием или представлением копий распорядительных документов УВД или иных органов, подтверждающих привлечение виновных к ответственности. Приложения: 1. Протокол об административном нарушении № _____ от "___"______200_г. — 1экз.; 2. Квитанция о взыскании штрафа №______ от "___"_______200_г. на сумму (цифрами и прописью) рублей (цифрами) копеек — 1 экз.; 3. Справка медицинского освидетельствования из травмопункта городской больницы №_____ от "___"________200__г. (если такое было) 4. Можно приложить копии любых иных документов (билетов, и т.п.), которые по вашему мнению подтверждают или конкретизируют обстоятельства вашей жалобы.

(дата оформления жалобы)

Фамилия И.О (личная подпись заявителя)

115


Приложение №20 В ________________________ районный (наименование суда)

суд г. ____________________________

Заявитель: _______________________, (Ф.И.О.)

проживающий по адресу: ____________ ___________________________________

Заинтересованное лицо: ____________ (наименование

___________________________________ административного органа или должность и Ф.И.О. должностного лица, действия которого обжалуются)

ЗАЯВЛЕНИЕ о признании недействительным постановления

116


административного органа, должностного лица

Постановлением _______________________________________________ (указать наименование административного органа

__________________________________________________________________ либо должностного лица, вынесшего обжалуемое постановление)

N ______________ от "___"_________ ____ г.

на

меня было наложено

взыскание в виде ________________________ за _____________________ (указать санкцию)

(указать основания

_________________________________________________________________. наложения административного взыскания)

Считаю

наложенное

необоснованным

на

меня

взыскание

незаконным

и

по следующим основаниям: _________________________ (указать обстоятельства, свидетельствующие о

_________________________________________________________________. незаконности и необоснованности административного взыскания)

Исходя Закона РФ

из

вышеизложенного

и

руководствуясь

"Об обжаловании в суд действий

и

решений,

ст.ст. 1 - 3 нарушающих

права и свободы граждан", ст.ст. 254 - 256 ГПК РФ,

ПРОШУ:

Постановление ________________________________________________ (указать наименование административного органа

117


________________________ N ___ от "___"_______ ____ г. о наложении или должностного лица)

на меня административного взыскания в виде _____________

признать

(указать вид)

недействительным.

Приложение: 1. Копия постановления административного

органа

о

наложении

взыскания. 2. Доказательства,

подтверждающие

необоснованность наложения

взыскания. 3. Квитанция об уплате государственной пошлины. 4. Копии

заявления

и

документов,

подтверждающих

обстоятельства, на которых заявитель основывает свои требования

и

возражения, для заинтересованного лица.

"___"_____________ ____ г.

______________/______________/ (подпись)

118


Приложение 1 УТВЕРЖДЕНО Приказом ФНС России от 25.12.2006 № САЭ-306/892@

РЕШЕНИЕ №

о проведении выездной налоговой проверки

(место составления)

(дата)

На основании статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа)

(фамилия, инициалы) РЕШИЛ: 1. Назначить выездную налоговую проверку

119


(полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП или полное и сокращенное наименования организации и филиала (представительства) организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. физического лица, ИНН)

(указывается основание проведения выездной налоговой проверки в соответствии со статьей 89 Налогового кодекса Российской Федерации в случае проведения повторной выездной налоговой проверки: “в соответствии с подпунктом 1 пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации в порядке контроля вышестоящим налоговым органом за деятельностью (указывается наименование

налогового органа, проводившего проверку)” или “в соответствии с подпунктом 2 пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с представлением уточненной

(указывается наименование налоговой декларации), в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного”, либо в случае проведения выездной налоговой проверки в связи с реорганизацией или ликвидацией организации: “в связи с реорганизацией организации” или “в связи с ликвидацией организации”) по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов:

(указывается перечень проверяемых налогов и сборов либо указание на проведение выездной налоговой проверки “по всем налогам и сборам”) за период с

.

по (дата)

(дата)

2. Поручить проведение проверки

(должности, Ф.И.О. сотрудников налогового органа с указанием руководителя проверяющей группы (бригады) и сотрудников органа внутренних дел) Руководитель (заместитель руководителя)

120


(классный чин)

(подпись)

(Ф.И.О.)

М.П. С решением о проведении выездной налоговой проверки ознакомлен:

(должность, Ф.И.О. руководителя организации (ее филиала или представительства) или Ф.И.О. физического лица) (Ф.И.О. их представителя)

(дата)

(подпись)

ОБРАЗЕЦ

РЕШЕНИЕ территориального органа ПФР

(наименование территориального органа ПФР)

о корректировке сведений индивидуального (персонифицированного) учета и уточнении индивидуального лицевого счета в части трудового (страхового) стажа

(фамилия, имя, отчество застрахованного лица, страховой номер индивидуального лицевого счета) “

200

г.

121


Управление (Отдел) ПФР, рассмотрев

(наименования и реквизиты документов, краткое содержание документов)

на основании статьи 16 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ “Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования” приняло решение о корректировке сведений индивидуального (персонифицированного) учета и уточнении индивидуального лицевого счета в части трудового (страхового) стажа

(фамилия, инициалы застрахова��ного лица, страховой номер индивидуального лицевого счета)

в соответствии с прилагаемыми формами персонифицированного учета. Начальник Управления (Отдела) (подпись)

(расшифровка под

М.П. С решением ознакомлены: (дата ознакомления)

(дата ознакомления)

122


123


Методичка