IA para contadores y contribuyentes
LaInteligenciaArtificialcomonueva aliadadelcumplimientofiscalen México
DelCFDIalainteligenciafiscal:cómo laIAestátransformandoeltrabajode contadoresycontribuyentes
Análisisdelosbeneficios,requisitosy restriccionesaplicablesparalaCopa MundialFIFA2026
Índice
Edición Julio-Agosto
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IAparacontadoresycontribuyentes
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InteligenciaArtificialaplicadaenla operacióndesistemasPAC
6
LaInteligenciaArtificialcomo nuevaaliadadelcumplimiento fiscalenMéxico
8
IAparalaprevenciónderiesgosyla FiscalizaciónDigital:Haciaunmodelo deobservabilidadfiscalinteligente
16
Análisisdelosbeneficios,requisitosy restriccionesaplicablesparalaCopa MundialFIFA2026
18
Laevolucióndelroldelcontadorconla llegadadelaInteligenciaArtificial
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DelCFDIalainteligenciafiscal:cómo laIAestátransformandoeltrabajo decontadoresycontribuyentes
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NoticiasAMEXIPAC
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P.22
Losarancelesylospreciosde transferenciadefiniránelfuturo delnearshoringenMéxico
P.28
Unpasomáshaciala digitalizacióndelecosistema financierodeMéxico
P.24
ConelPortalEmpresarial,cumplir esmássencillo
P.26
T-MEC:unaoportunidad estratégicaparaelcrecimientoy lainversiónenMéxico
Editorial
Direccióneditorial:
Amexipac,A.C.
Arteydiseño:
Amexipac,A.C.®todoslosderechosreservados2023.Nilatotalidadniparte de esta publicación puede ser reproducida o almacenada en un sistema de recuperación o ser transmitido en cualquier forma ya sea electrónica, óptica,mecánicafotocopia,magnética,grabaciónocualquierotromediosin previa autorización por escrito de Amexipac, A.C. Para cualquier aclaración por favor contáctenos en el correo electrónico info@amexipac.org.mx. El contenidoeinformaciónaquíprovistaesintegradaodesarrolladaconfines informativos exclusivamente y no constituye una opinión profesional, fiscal olegalporloqueAmexipac,a.c.noasumeningunaresponsabilidadsobre suuso.
IA para contadores y contribuyentes
José Luis Navarro
La Inteligencia Artificial (IA) ha pasado de ser unatecnologíaemergenteaconvertirseenuna herramientaconaplicacionesrealesytangibles para las organizaciones. Su adopción está transformando la manera en que se gestionan los procesos administrativos, financieros y fiscales, abriendo nuevas oportunidades para incrementarlaeficiencia,mejorarelanálisisde informaciónyfortalecerlatomadedecisiones.
En el ámbito contable y tributario, la IA representa mucho más que una innovación tecnológica.Setratadeunaherramientacapaz de simplificar tareas operativas, facilitar el acceso a la información y permitir que tanto contadorescomocontribuyentesdediquenmás tiempo a actividades estratégicas y menos a procesosrepetitivos.
Tradicionalmente, las áreas contables han destinado una parte importante de sus esfuerzos a actividades como la captura de
información, conciliaciones bancarias, validación de facturas, revisión documental, elaboración de reportes y seguimiento de obligaciones fiscales. Aunque estas tareas son indispensables para garantizar la calidad de la informaciónfinanciera,tambiénconsumenuna cantidadconsiderabledetiempoyrecursos.
Hoy, gracias a la Inteligencia Artificial, muchas deestasactividadespuedenejecutarsedeforma más rápida y eficiente. La revisión de facturas para verificar requisitos fiscales, la conciliación de información financiera, el análisis de documentosolageneracióndereportessonsolo algunos ejemplos de procesos que pueden automatizarse o agilizarse significativamente medianteelusodelaIA.
Sinembargo,elverdaderopotencialdelaIAno selimitaalaautomatización.Sucapacidadpara procesar grandes volúmenes de información y encontrar patrones permite convertir datos en
conocimiento útil para la toma de decisiones. Losregistroscontables,losestadosfinancieros, las facturas electrónicas y los archivos XML contienenunaenormecantidaddeinformación que puede ser aprovechada para identificar riesgos, detectar inconsistencias, generar proyeccionesyobtenerunavisiónmásclaradel desempeñofinancierodeunaorganización.
Esta capacidad de análisis representa una oportunidad importante para las empresas. En lugardeutilizarlainformaciónúnicamentepara cumplirconobligacionesfiscalesoregulatorias, ahora es posible aprovecharla para generar valor.LaIApuedeayudararesponderpreguntas relacionadas con tendencias de ingresos, comportamiento de gastos, flujo de efectivo, concentración de clientes o posibles áreas de mejora operativa, permitiendo que la información financiera se convierta en una herramienta más estratégica para la gestión empresarial.
Para los contribuyentes, la adopción de estas tecnologías también genera beneficios relevantes. La posibilidad de realizar consultas sobre obligaciones fiscales, identificar gastos potencialmente deducibles, estimar cargas tributariasodarseguimientoadocumentación pendiente facilita la administración de sus responsabilidades y contribuye a una mejor tomadedecisionesfinancieras.
Asimismo, la evolución de los asistentes inteligentes permite que procesos que anteriormente requerían intervención manual puedanejecutarsedemaneraautomatizada.Por ejemplo, una factura recibida por correo electrónico puede ser procesada, validada e integrada a los sistemas correspondientes mediante flujos de trabajo automatizados. Del mismo modo, la información contenida en archivos XML puede analizarse para generar reportes,identificarinconsistenciasoapoyarla preparacióndedeclaracionesfiscales.
Otro aspecto relevante es la capacidad de la IA para fortalecer los mecanismos de control y prevención de riesgos. La revisión continua de transacciones y documentos permite detectar errores, omisiones o posibles desviaciones con mayor rapidez que los métodos tradicionales. Estonosolocontribuyeamejorarlacalidadde la información financiera, sino que también fortalecelosprocesosdecumplimientoycontrol interno.
No obstante, el aprovechamiento de estas herramientas requiere la capacitación de los colaboradores, el desarrollo de habilidades digitalesylaadopcióndebuenasprácticaspara el manejo de información serán factores determinantes para obtener resultados exitosos. Asimismo, aspectos relacionados con la confidencialidad, la protección de datos y la seguridaddelainformacióndebenformarparte decualquierestrategiadeadopcióntecnológica.
En este contexto, una de las preguntas más frecuentes es si la Inteligencia Artificial llegará areemplazarlalabordeloscontadores.Sibien es cierto que muchas actividades operativas tenderánaautomatizarse,larealidadapuntaa unatransformacióndelrolprofesionalmásque asudesaparición.
El conocimiento técnico, la interpretación de la normatividad, el entendimiento del contexto empresarial, la evaluación de riesgos y la capacidad de asesorar estratégicamente continúan siendo elementos que requieren criterio humano. La tecnología puede procesar información, generar recomendaciones y acelerar procesos, pero la responsabilidad de analizar escenarios y tomar decisiones seguirá recayendoenlosprofesionales.
Porello,elfuturodelaprofesióncontableparece orientarse hacia un perfil cada vez más consultivoyestratégico.Amedidaquelastareas operativasdisminuyan,loscontadorestendrán mayores oportunidades para aportar valor a través del análisis, la planeación y el acompañamientoaempresasycontribuyentes enunentornocadavezmáscomplejoydigital.
La Inteligencia Artificial no debe entenderse como un sustituto de las personas, sino como unaherramientaqueamplificasuscapacidades. Su incorporación en los procesos contables y fiscales representa una oportunidad para mejorar la productividad, optimizar recursos y fortalecerlacalidaddelasdecisiones.
Para contadores y contribuyentes, el reto no consiste en competir contra la tecnología, sino en aprender a utilizarla de manera efectiva y responsable.Aquellosquelogrenintegrarestas herramientas a su práctica profesional estarán mejorpreparadosparaenfrentarlosdesafíosde una economía cada vez más digital, dinámica y basadaendatos.
La Inteligencia Artificial como nueva aliada del cumplimiento fiscal en México
Ana María Navarro Chaparro
Enlosúltimosaños,latransformacióndigitalha cambiadolaformaenquelasempresasrealizan sus actividades diarias, y el ámbito fiscal no ha sidolaexcepción.EnMéxico,elcumplimientode las obligaciones tributarias requiere cada vez másatencióndebidoalaconstanteactualización de regulaciones y al creciente volumen de información que las organizaciones deben administrar.Anteestepanorama,laInteligencia Artificial (IA) se ha convertido en una herramientacapazdefacilitarestosprocesosy ayudaralasempresasacumplirdemaneramás eficienteconsusresponsabilidadesfiscales.
Tradicionalmente,lastareasrelacionadasconla gestión fiscal implicaban largas jornadas de revisión de documentos, conciliaciones contables y verificación de información. Estos procesos,ademásdeconsumirtiempo,estaban expuestos a errores humanos que podían generarproblemasantelasautoridadesfiscales. Hoy en día, gracias a la Inteligencia Artificial, muchasdeestasactividadespuedenrealizarse de manera automatizada, permitiendo una gestiónmáságilyprecisadelainformación.
Uno de los aspectos más valiosos de esta tecnología es su capacidad para analizar grandes cantidades de datos en muy poco tiempo. Las empresas generan diariamente información relacionada con facturas, pagos, declaraciones y registros contables. Procesar todos estos datos de forma manual puede resultar complicado, especialmente para organizaciones con un alto volumen de operaciones.LaIApermiteidentificarpatrones, detectar inconsistencias y generar alertas cuandoencuentraposibleserroresosituaciones querequierenatención.
Además de reducir riesgos, la Inteligencia Artificial contribuye a mejorar la eficiencia operativa.Alautomatizartareasrepetitivas,los equiposcontablesyfiscalespuedendedicarmás tiempo a actividades estratégicas, como la planeación financiera o el análisis de riesgos. Esto no solo incrementa la productividad, sino que también permite que los profesionales se concentrenendecisionesqueaportanunmayor valoralaorganización.
Otro beneficio importante es la capacidad de monitoreo constante. En lugar de realizar revisionesúnicamenteenfechasespecíficas,las herramientasbasadasenInteligenciaArtificial pueden supervisar la información de manera
continua.Estofacilitaladeteccióntempranade errores y permite corregirlos antes de que se conviertan en problemas mayores. Como resultado, las empresas pueden mantener un mejorcontrolsobresusprocesosyfortalecersu cumplimientonormativo.
Sin embargo, la adopción de estas tecnologías también implica ciertos desafíos. Para obtener resultados confiables, es necesario contar con informacióndecalidadyconprocesosinternos bien estructurados. Asimismo, la intervención humana sigue siendo indispensable. La Inteligencia Artificial puede ofrecer recomendacionesyanálisis,perocorrespondea los especialistas interpretar los resultados y tomar decisiones con base en su experiencia y conocimientodelanormativavigente.
A medida que la tecnología continúa evolucionando, es probable que la Inteligencia Artificialtengaunpapelcadavezmásrelevante en la gestión fiscal. Las organizaciones que incorporen estas herramientas estarán mejor preparadas para adaptarse a los cambios regulatorios,optimizarrecursosyreducirriesgos asociadosalincumplimientodesusobligaciones tributarias.
IA para la prevención de riesgos y la Fiscalización Digital:
Hacia un modelo de observabilidad fiscal inteligente
Benjamín Vargas
Latransformacióndigitalharedefinidolamaneraenquelasorganizacionesgestionansusprocesos fiscales. La adopción masiva de comprobantes fiscales digitales, complementos especializados, declaraciones electrónicas y mecanismos de intercambio de información ha incrementado significativamente la transparencia, la trazabilidad y las capacidades de supervisión dentro del ecosistema tributario.
Sin embargo, esta evolución también ha generado un nuevo desafío: la cantidad de informacióndisponiblesuperacadavezmásla capacidad humana para analizarla oportunamente y convertirla en acciones preventivas.
Durante años, la fiscalización digital se ha enfocadoprincipalmenteenidentificareventos que ya ocurrieron. Las organizaciones revisan inconsistencias, atienden observaciones y generanreportesparacomprendersituaciones detectadas posteriormente. Aunque este enfoque ha fortalecido los procesos de cumplimiento,resultainsuficienteenentornos donde millones de transacciones generan señales potenciales de riesgo todos los días.
La inteligencia artificial está impulsando un cambio importante en esta dinámica. No obstante,elverdaderovalordeestatecnología noradicaúnicamenteenincorporarasistentes conversacionalesoutilizarmodelosgenerativos para responder preguntas de manera más rápida. El reto consiste en comprender qué problemasqueremosresolverycómopodemos utilizar la inteligencia artificial para mejorar la calidaddelasdecisiones.
En los últimos años, conceptos como la Inteligencia Artificial Generativa y las arquitecturas RAG (Retrieval-Augmented Generation)handemostradosucapacidadpara acceder, interpretar y contextualizar grandes volúmenes de información documental y regulatoria. Sin embargo, en materia fiscal el
objetivonodebelimitarseaobtenerrespuestas másoportunas,sinoadesarrollarcapacidades de razonamiento, análisis contextual y prevenciónderiesgos.
Delamismaforma,laadopcióndeIAexigeuna visión de responsabilidad. La confianza en los resultados depende de elementos como la calidad de los datos, la trazabilidad de las recomendaciones, la explicabilidad de los modelos y la supervisión humana de los procesos críticos. En ámbitos tan sensibles como el cumplimiento fiscal, una respuesta automatizada sin contexto ni evidencia puede generarmásriesgosquebeneficios.
Para entender esta evolución resulta útil observar lo que ocurrió en el sector salud. Durante décadas, la medicina se enfocó principalmenteentratarenfermedadesunavez que los síntomas aparecían. Con el tiempo, el modelo evolucionó hacia la prevención, incorporando monitoreo continuo, análisis clínicos y detección temprana de factores de riesgo para intervenir antes de que una condiciónseagravara.
Algo similar está comenzando a suceder en el ámbitofiscal.
En este contexto surge una idea que he denominado Observabilidad Fiscal Inteligente, un concepto que busca trasladar losprincipiosdeobservacióncontinua,análisis contextualyprevencióntempranaalmundodel cumplimientoylagestiónderiesgosfiscales.
Inspiradaendisciplinascomolaobservabilidad tecnológica, la gestión de riesgos y la ciberseguridad, esta visión propone analizar continuamente el comportamiento de operaciones, proveedores, clientes y cadenas de suministro mediante el monitoreo de señales, eventos y patrones de comportamiento. La combinación de analítica avanzada, machine learning, detección de anomalías,correlacióndeeventosyanálisisde relacionespermiteidentificardesviacionesque podrían pasar desapercibidas bajo esquemas tradicionalesderevisión.
Ladiferenciaesprofunda.Mientraslosmodelos convencionalesbuscanresponderquésucedió, la observabilidad fiscal busca comprender qué estásucediendo,porquéestásucediendoyqué podría suceder si determinadas condiciones continúanevolucionando.
Por ejemplo, en lugar de limitarse a identificar contribuyentesqueyahansidoobservadospor la autoridad, los modelos de inteligencia artificialpuedenconstruirperfilesdinámicosde riesgo, identificar patrones compartidos, detectar concentraciones de riesgo dentro de cadenas de suministro y encontrar relaciones indirectasqueameritenunarevisiónpreventiva.
En un entorno donde la factura electrónica ha generado una de las fuentes de información transaccional más robustas del mundo, la oportunidad ya no está únicamente en digitalizar el cumplimiento, sino en generar inteligencia que permita anticipar riesgos y fortalecer la confianza entre contribuyentes, empresasyautoridades.
Esto representa una evolución natural de la fiscalización digital. El objetivo ya no consiste únicamenteenrecopilarmásinformación,sino en transformar datos en señales, señales en conocimiento y conocimiento en acciones preventivas.
La inteligencia artificial no reemplazará el criterio humano ni la experiencia de los especialistas fiscales. Sin embargo, puede ampliar significativamente la capacidad de análisis, fortalecer la toma de decisiones y ayudaraanticiparriesgosenecosistemascada vezmáscomplejos.
Silaprimeraetapadelatransformacióndigital consistióendigitalizardocumentosyprocesos, lasiguienteetapapodríaconsistirendesarrollar la capacidad de observarlos inteligentemente. La Observabilidad Fiscal Inteligente propone precisamenteesaevolución:pasardelareacción a la anticipación, de la supervisión al entendimientoydelcumplimientocorrectivoa laprevenciónbasadaenevidencia.
Del CFDI a la inteligencia fiscal: cómo
la IA está transformando el trabajo de contadores y contribuyentes
Guadalupe Ceballos Cruz
Durante más de dos décadas, México ha avanzadoenladigitalizacióndelasobligaciones fiscalesatravésdelComprobanteFiscalDigital porInternet(CFDI).Loquecomenzócomouna herramienta para documentar operaciones comerciales se ha convertido en uno de los pilaresdelcumplimientotributarioyenunade las principales fuentes de información utilizadasporlaautoridadparalafiscalización digital.
El proceso ha sido gradual pero contundente. Desdelasustitucióndecomprobantesimpresos hasta la incorporación de reglas cada vez más específicas para la emisión de CFDI, el ecosistema fiscal mexicano ha evolucionado haciaunmodelodondelacalidad,consistenciay oportunidad de los datos son elementos fundamentales.Hoy,lacorrectaemisióndeun comprobante no solo acredita una operación; también influye directamente en procesos contables, determinación de impuestos, revisiones electrónicas y análisis de riesgos fiscales.
Sin embargo, el reto actual ya no consiste únicamente en generar información. Cada día se producen millones de CFDI que contienen datosvaliosossobreoperacionescomerciales,
ingresos, pagos y obligaciones tributarias. El desafío para contribuyentes, contadores y organizaciones radica en transformar ese enorme volumen de información en conocimientoútilparalatomadedecisionesyel cumplimientooportuno.
Esprecisamenteenestepunto dondelaInteligenciaArtificial comienzaadesempeñarun papel relevante.
LasnuevasherramientasbasadasenIAtienen lacapacidaddeanalizargrandesvolúmenesde información en cuestión de segundos, identificarpatrones,detectarinconsistenciasy generar alertas preventivas que ayudan a reducir errores y riesgos. Aplicadas al ámbito fiscal, estas tecnologías pueden apoyar la validación de comprobantes, la identificación dediscrepanciasentreoperacionesyregistros contables, la detección de posibles incumplimientos y el fortalecimiento de controlesinternos.
No se trata de reemplazar el conocimiento técnico ni el criterio profesional del contador. Por el contrario, la Inteligencia Artificial se perfilacomounaherramientacomplementaria que permite automatizar tareas operativas y dedicarmástiempoalanálisis,lainterpretación dedatosylaasesoríaestratégica.
Enestecontexto,elroldelprofesionalcontable continúaevolucionando.Sianteriormentegran partedesulaborestabaenfocadaenlacaptura, conciliaciónorevisiónmanualdeinformación, hoy adquiere cada vez mayor relevancia como analista,supervisordecalidaddedatosyasesor en la gestión de riesgos fiscales. La capacidad para interpretar información, validar resultados y tomar decisiones seguirá siendo unaresponsabilidadesencialmentehumana.
La fiscalización digital continuará profundizándose en los próximos años y la dependenciadelainformacióncontenidaenlos CFDI será cada vez mayor. Por ello, resulta indispensablequecontribuyentesycontadores adoptenunavisióndondelatecnologíanosea vista únicamente como una herramienta de cumplimiento, sino como un aliado para generar información confiable, fortalecer procesosyanticiparriesgos.
La combinación entre datos estructurados, cumplimiento fiscal y herramientas de InteligenciaArtificialmarcaráunanuevaetapa paralaprofesióncontable.Enella,elverdadero valor no estará únicamente en generar información, sino en comprenderla, interpretarla y convertirla en mejores decisionesparalasorganizaciones.
Inteligencia Artificial aplicada en la operación de sistemas PAC
Ricardo Hernández Román
Lainteligenciaartificialsehaconvertidoenunaherramientadeapoyocadavezmásrelevantepara las empresas que operan servicios tecnológicos de alta disponibilidad. En el contexto de los Proveedores Autorizados de Certificación, PAC, su aplicación representa una oportunidad para fortalecerlaoperacióndiaria,mejorarlaeficienciadelosequiposyfacilitarelaccesoalconocimiento interno,siemprebajocriteriosdeseguridad,confidencialidadysupervisiónhumana.
Desde la experiencia de nuestra empresa, la incorporación de herramientas de inteligencia artificial no ha sido un cambio inmediato ni aislado,sinounprocesogradualdeaprendizaje, adopción y mejora. Con el tiempo, se han identificado áreas donde la IA puede aportar valor real como apoyo al trabajo diario, especialmenteenactividadesrelacionadascon organización de información, documentación, análisis operativo, generación de reportes, atención a solicitudes internas y gestión del conocimiento. En los espacios donde se ha utilizado de forma controlada, la IA ha contribuido a mejorar la calidad de los entregables, reducir tiempos de respuesta y facilitar que los equipos trabajen con informaciónmásclara,ordenadayconsistente.
LaIApuedeutilizarsecomounasistentegeneral dentro de la operación de sistemas PAC, apoyando actividades comunes en las organizacionestecnológicas,comolaatención a usuarios, el monitoreo de servicios, la documentación de procesos, el análisis de información operativa, la generación de reportes,lacapacitacióninternaylagestióndel conocimiento. La intención es compartir una
visión práctica y general sobre su utilidad, sin limitarla a una herramienta, área o proceso específico.
En una empresa PAC existen diversas actividadesquerequierenorden,seguimiento, análisisycomunicaciónclaraentreequipos.La IApuedeayudararesumirinformaciónextensa, organizar antecedentes de un caso, generar explicacionesmásclaras,preparardocumentos internos, identificar tendencias generales, apoyarenlaelaboracióndereportesyfacilitar la consulta de procedimientos o criterios previamente documentados. De esta forma, puede contribuir a reducir tiempos de respuesta, mejorar la consistencia de la información y fortalecer la colaboración entre áreas.
Uno de los usos más valiosos de la IA se encuentra en la gestión del conocimiento. En muchas organizaciones, la experiencia operativa se encuentra distribuida en documentos, manuales, correos, conversaciones, procedimientos, reportes y conocimiento acumulado por los equipos. Cuandoestainformaciónnoestácentralizadao esdifícildeconsultar,segenerandependencias, retrasos y diferencias en la forma de atender situacionessimilares.LaIApuedeapoyarenla búsqueda, resumen y organización de ese conocimiento, permitiendo que los equipos accedanconmayorfacilidadainformaciónútil parasutrabajodiario.
También es importante considerar que la adopción de IA debe realizarse con responsabilidad. En el entorno de un PAC, la información puede ser sensible y los procesos requierenaltosnivelesdecontrol.Porello,laIA debeutilizarsecomounaherramientadeapoyo y no como un sustituto de la experiencia humana, la toma de decisiones internas o los controles establecidos por cada organización. Su valor está en asistir, acelerar y ordenar el trabajo,manteniendosiemprelavalidaciónde laspersonasresponsables.
Análisis de los beneficios, requisitos y restricciones aplicables para la Copa Mundial FIFA 2026
Erick Rafael Contreras Fajardo
ElCongresodelaUniónincorporódisposicionesespecíficasenlaLeydeIngresosdelaFederación (LIF), estableciendo beneficios fiscales para determinados participantes relacionados con la organización,celebraciónydesarrollodelacompetencia.
El fundamento principal se encuentra en el Transitorio Vigésimo Quinto de la Ley de Ingresos de la Federación, el cual señala que podrán acceder a este beneficio: Personas físicas residentes enMéxico,personasmoralesresidentesenMéxico,residentesenelextranjeroconestablecimiento permanente en el país, residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México. SiemprequeparticipenenlaorganizaciónycelebracióndelaCopaMundialFIFA2026,incluyendo pruebas,partidosyeventosrelacionadosconlacompetencia.
La disposición establece que los sujetos beneficiados no estarán obligados al cumplimiento de diversas obligaciones fiscales derivadas exclusivamente de su participación enelevento.
Entre los beneficios destacan aquellos relacionadoscon:
• Elpagodecontribuciones.
• El cumplimiento de obligaciones formales.
• Eltrasladodecontribuciones.
• La retención, recaudación y entero de impuestos.
Sinembargo,esimportantedestacarqueestos beneficios únicamente aplican respecto de los ingresos, actos o actividades vinculados directamenteconlaorganizaciónycelebración delaCopaMundialFIFA2026.Cualquieractividad ajena al evento deberá sujetarse a las obligaciones fiscales dependiendo de la tributación correspondiente. La Regla 9.4.2 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) establecelosrequisitosquedeberáncumplirlos contribuyentes para acceder a los beneficios fiscales.
Por ello, las empresas y personas involucradas tienenquerevisarcuidadosamentequecumplan con cada una de las condiciones previstas por laautoridadfiscal,yaqueelincumplimientode alguno de los requisitos podría derivar en la pérdidadelosbeneficios.
Asimismo, la Regla 9.4.3 de la RMF delimita el alcance de los beneficios y establece disposiciones específicas para ciertos participantesrelacionadosconelevento.
Unodelosaspectosmásrelevantesdelrégimen seencuentraenlaRegla9.4.3,fracciónVdela RMF, la cual contempla beneficios fiscales específicosparalosvoluntariosqueparticipen enactividadesrelacionadasconlaCopaMundial FIFA 2026. Esta disposición cobra relevancia debidoaqueeltratamientofiscalpuedevariar dependiendodelanaturalezadelaparticipación decadapersonadentrodelevento.
Porello,losorganizadoresdeberánimplementar mecanismosdecontrolquepermitanidentificar claramente a voluntarios, prestadores de servicios, personal contratado o Terceros participantes. La correcta clasificación de cada
participanteseráfundamentalparadeterminar adecuadamente las obligaciones fiscales que correspondan y evitar contingencias durante unaeventualrevisiónporpartedelaautoridad. Lasempresasypersonasinvolucradasdeberán prestar especial atención a las restricciones previstasenlosartículos69y69-BdelCódigo Fiscal de la Federación (CFF), así como a los requisitos establecidos en la Regla 9.4.2 de la RMF.
Enestecontexto,resultaindispensablequelos contribuyentes que sean participantes involucradosaestajustadeportivarealicenuna adecuada planeación y control de sus operaciones, identificando correctamente la naturalezadesuparticipaciónyverificandoel cumplimientodelasdisposicionesprevistasen laLeydeIngresosdelaFederación,laResolución Miscelánea Fiscal y el Código Fiscal de la Federación.
La correcta clasificación de voluntarios, proveedores,prestadoresdeserviciosydemás terceros participantes, así como la revisión permanente del cumplimiento fiscal de las operaciones relacionadas con el Mundial, permitirá aprovechar los beneficios otorgados porlaautoridady,almismotiempo,minimizar riesgosdecontingencias,sancionesolapérdida delosestímulosfiscales.
La evolución del rol del contador con la llegada de la Inteligencia Artificial
José Luis Aldana
La digitalización fiscal en México
La Inteligencia Artificial (IA) ha transformado múltiples áreas de nuestra vida cotidiana, y la contabilidad no es la excepción.Hoyendía,muchasdelastareas queanteseranmanualesyrepetitivasestán siendo automatizadas gracias a sistemas inteligentescapacesdeaprenderyreplicar el comportamiento del contador.
Procesos como la captura de facturas, registrodepólizas,conciliacionesbancarias, análisisdeestadosfinancierosyelaboración dehojasdetrabajo,yapuedenserrealizados porlaIA,reduciendoerroresyaumentando la eficiencia. Además, apoyada en los estándares fiscales implementados por la autoridad, la IA tiene cada vez más herramientasparadetectarinconsistencias entre lo reportado en los Comprobantes Fiscales Digitales (CFDI) y las declaraciones o pagos provisionales.
La apuesta por la digitalización no es nueva. En 2011, los contribuyentes conocieron el CFDI,unmecanismoquemarcóunantesyundespuésenlafacturaciónenMéxico.Desde entonces, el proceso de fiscalización digital se ha fortalecido, permitiendo que hoy las autoridades identifiquen inconsistencias de manera sistemática y en tiempo real.
LaestandarizacióndelCFDIlogradaconelAnexo20sehaconvertidoenlapiedraangular de este cambio, gracias a este marco, es posible analizar de manera automatizada las operaciones realizadas por todos los contribuyentes. Elementos como el tipo de régimen fiscal,elusodelCFDI,laformaymétododepago,laclavedeproductooservicio,asícomo los impuestos trasladados y retenidos, entre otros, permiten a la autoridad anticipar y determinar el comportamiento fiscal de los contribuyentes con mayor precisión.
Este nivel de detalle no solo fortalece la capacidad de supervisión del SAT, sino que también acelera la adopción de procesos tecnológicos dentro de las empresas. En este viaje hacia la transformación digital, donde la Inteligencia Artificial juega un papelfundamental,elcontadorseconvierte en el piloto que guía a las organizaciones a: interpreta la información, asegura el cumplimiento normativo y aprovecha la tecnología para generar valor estratégico.
De las hojas de cálculo a la Inteligencia Artificial
Durante décadas, las hojas de cálculo fueron el aliado principal del contador. Sin embargo, el modelo digital actual exige incorporar un nuevo compañero: la Inteligencia Artificial, que se convierte en unaherramientaimportanteparaenfrentar un mundo que cambia a gran velocidad.
Porello,elcontadormodernonosolodebe dominar los aspectos contables, el marco normativo y las obligaciones tributarias, sinotambiénincursionarenlastecnologías fiscales: comprender el CFDI, sus anexos, guías y complementos, manejar las plataformas digitales de las autoridades y aprovechar las capacidades de la IA para potenciar su labor.
El nuevo rol del contador
Ante este escenario, el papel del contador está evolucionando. Ya no se limita a capturarinformaciónocalcularimpuestos; ahora se convierte en un consultor estratégico dentro de las organizaciones, capaz de:
• Anticiparse a revisiones mediante autoauditorías.
• Identificar riesgos financieros y contables.
• Diseñar planeaciones estratégicas.
• Proyectar el cumplimiento de obligaciones fiscales a través de autodeterminaciones.
La importancia del juicio profesional del contador
No debemos perder de vista un aspecto crucial:laInteligenciaArtificialnecesitaser entrenada.Aunquesusnivelesdeprecisión soncadavezmayores,siguesinserinfalible, especialmente cuando se trata de interpretaciones dentro del marco normativo.Enesteterreno,elconocimiento y la experiencia del contador resultan indispensables.
Por ello, es fundamental que la mano del contador siempre esté presente en los procesos contables y fiscales, asegurando que la última palabra provenga de un criterio humano capaz de valorar matices legales, normativos y éticos que la IA aún no puede resolver por sí sola.
En conclusión, la Inteligencia Artificial potencia la contabilidad, pero el juicio profesional del contador sigue siendo la brújula que garantiza decisiones correctas y seguras. La IA no reemplaza al contador: lo transforma en un estratega, capaz de combinar su conocimiento normativo con herramientasdigitalesparaaportarmayor valor a las organizaciones.
Amexipac e IMSS dialogan sobre facturación y cumplimiento patronal
ElInstitutoMexicanodelSeguroSocial(IMSS)impartióla conferencia ejecutiva “Facturación como eje para la fiscalización del cumplimiento en el IMSS”, un encuentroenfocadoenanalizarelpapeldelainformación fiscal y de nómina en la supervisión del cumplimiento patronal.
Durantelasesión,representantesdelInstitutoexplicaron losprincipalescomponentesdelrégimenobligatoriode aseguramiento,entreellosenfermedadesymaternidad, riesgosdetrabajo,invalidezyvida,ahorroparaelretiro, guarderías y prestaciones sociales. También abordaron obligaciones clave de los patrones, como el registro de trabajadores, el pago de cuotas obrero-patronales y las facultadesdefiscalizacióndelIMSS.
Unodelospuntoscentralesfueelcálculodelsalariobase decotización,conformealartículo27delaLeydelSeguro Social, incluyendo los conceptos que lo integran, las exclusiones aplicables y los criterios para su correcta determinación. Asimismo, se revisaron estrategias de fiscalizaciónbasadasenmodelosderiesgo.
El acercamiento refleja el compromiso de las entidades reguladoras por mantener un diálogo activo con la Amexipac, asociación que participa en más del 70% del timbradonacional.
Laconferenciatambién abriólapuertaafuturasmesas detrabajopresencialesparaatenderdesafíostécnicosen laintegracióndedatosentresistemasdenóminayelIMSS. Entre los temas identificados destacan la validación de salarios y cotizaciones, ausentismos, incapacidades, desglose de cuotas patronales y obreras, así como conceptosrelacionadosconapoyosparateletrabajo.
Como resultado, se acordó avanzar en mesas técnicas orientadasamejorarlainteroperabilidad,brindarmayor certeza operativa y fortalecer el cumplimiento para patrones,autoridadesyproveedorestecnológicos.
Amexipac fortalece la formación de Oficiales de
Cumplimiento
Regulatorio
AMEXIPACconcluyósatisfactoriamente,durante junio de 2026, el Curso de Oficial de Cumplimiento Regulatorio, como parte de su programa anual de capacitaciones y de su compromiso institucional con la mejora continua, el cumplimiento normativo y el fortalecimiento del ecosistema de tributación digital.
El curso fue diseñado para profesionales responsables de garantizar la observancia regulatoria dentro de las organizaciones afiliadas, en un entorno donde las exigencias normativasyoperativasevolucionandemanera constante.
La edición 2026 contó con la participación del 100% de los socios de Amexipac, con 69 personas inscritas, quienes concluyeron la formaciónconunacalificaciónpromediode9.8 sobre10.Estosresultadosreflejanelinterésdel sectorporreforzarsusconocimientostécnicos, regulatorios y administrativos, así como por elevarsusestándaresdecumplimiento.
La conclusión de este programa representa un paso importante hacia la consolidación de prácticas alineadas con los requisitos establecidos por las autoridades. Además, confirma que las empresas agremiadas a
AmexipaccuentanconOficialesdeCumplimiento altamente capacitados para atender los retos regulatoriosdelsector.
Con este esfuerzo, Amexipac reafirma su compromiso con la capacitación continua, la mejoraregulatoriayeldesarrollodecapacidades especializadas en beneficio del ecosistema digital.
La asociación agradeció la participación de las personas asistentes y destacó que este tipo de iniciativascontribuyenaposicionaralgremiode los PCCFDI como un referente de tributación digitaldevanguardiaanivelmundial.
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Los aranceles y los precios de transferencia
definirán el futuro del nearshoring en México
Jorge Alberto Labra
¿México aprovechó el famoso nearshoring?
En los últimos 3 años, uno de los temas más comentados dentro del ámbito económico, financieroeinclusivefiscalfueel“near-shoring” en México.
El cual podemos definir de manera pragmática como la relocalización de las cadenas productivas hacia México dado la ventaja que ofrece por su cercanía geográfica a Estados Unidos,elmercadomásgrandedelmundo,con el objetivo de reducir costos, acortar tiempos logísticos y asegurar el abasto.
Esta tendencia se fortalece posterior a la crisis ocasionadaporelCovid-19,esdecir,finalesdel 2021, principios de 2022. Pero vale la pena preguntarse ¿México aprovechó el famoso nearshoring?¿Siguelatenteestatendencia?¿La Autoridad Fiscal Mexicana también se ha beneficiado por este fenómeno?
De acuerdo con datos del Departamento de Comercio de Estados Unidos, en 2017 el 21 % delasimportacionesestadounidensesprovenía de China y el 13 % de México. Para 2024, la participación china cayó al 14 %, mientras México alcanzó el 16 %. Ese año, México se convirtió en el principal exportador de bienes y servicios hacia Estados Unidos.
Para dimensionar la magnitud de este hecho, quiero citar dos datos. En términos nominales, en 2020 Estados Unidos importó $325 mil millonesdeUSD,para2024elvalorcrecióa$506
mil millones de USD, lo cual representa un incremento del 55%, respecto del 2020. Como contexto, los $506 mil millones de dólares de importacionesprovenientesdeMéxico,sonmás que lo que Estados Unidos importó de Brasil, Vietnam,CoreadelSur,ColombiayJapón,ensu conjunto.
Sin duda, México ha sabido capitalizar el nearshoring.Noobstante,alrededordel69%deesas importaciones proviene de operaciones entre partes relacionadas, es decir, de grupos multinacionales que operan regionalmente y aprovechanlasventajasdelpaís,especialmente en manufactura y ensamble.
Es de suma importancia para los Grupos Multinacionales que, al instalar, mover o desarrollar una cadena productiva en México tenganidentificadoplenamentecualeselvalor queseestágenerandodentrodelacadenapor parte de las subsidiarias o holdings en México paradefinirunaadecuadapolíticadepreciosde transferencia que compense las funciones desarrolladas, activos empleados y riesgos asumidos en la operación del negocio.
Me gustaría poner dos ejemplos muy claros: el primero de ellos es la industria automotriz; La industriaautomotrizeselmejorespejodelnearshoringmexicano.En2024,Méxicoprodujocasi cuatromillonesdevehículos,tresdecadacuatro destinados a Estados Unidos. Este flujo, sustentadoenmilesdeingenierosyunaredde proveedores altamente especializados, exige que las reglas de precios de transferencia reflejen el valor real generado en territorio mexicano. En un entorno donde los aranceles y las cadenas de suministro se reconfiguran, el equilibrio entre competitividad y fiscalidad se convierte en el nuevo diferencial estratégico.
Un segundo ejemplo es el tema del acero producido en México, en el acero, la frontera entrecomercioyfiscalidadesaúnmásdelgada. Desde que Estados Unidos impuso un arancel del50%,lassiderúrgicasmexicanashandebido adaptarsusestrategiasdeexportaciónyprecios intercompañía para preservar su acceso al mercado.
En un entorno donde más del 70 % de la producción nacional se destina a Estados Unidos, la consistencia entre el valor aduanero y los precios de transferencia se ha vuelto una condición para competir. Buscar una ventaja comercial se puede tornar en la generación de un riesgo fiscal.
El auge del comercio entre México y Estados Unidos no solo se ha traducido en récords de exportación, sino también en una recaudación histórica para el fisco mexicano.
No es coincidencia: detrás de cada punto porcentual de crecimiento comercial existe una basefiscalmásamplia,integradaporlasmismas empresasmultinacionalesquehoysostienenel near-shoring.
En este nuevo mapa económico, los grandes contribuyentessehanconvertidotambiénenel principalfrentedefiscalización.Eléxitodelnearshoring, por tanto, no solo se mide en inversiones o empleos, sino también en la capacidad del Estado para capturar el valor económico real que se genera dentro de sus fronteras.
En este contexto, los precios de transferencia dejan de ser un tema técnico para convertirse en el puente entre la competitividad industrial y la responsabilidad fiscal.
Aunasí,laintegracióneconómicaqueMéxicoha logrado podría enfrentarse a una nueva amenaza: la incertidumbre arancelaria. Si bien lamayoríadelosproductoscomerciadosdentro delT-MECestánlibresdearanceles,laimposición unilateral de medidas puede alterar radicalmente los flujos de inversión y la planeación de precios intercompañía.
El desafío será mantener la confianza de los inversionistas y la coherencia de las políticas fiscalesfrenteaunentornoglobalcadavezmás proteccionista.
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T-MEC: una oportunidad estratégica para el crecimiento y
la inversión
en México
Anyel Carrillo de Albornoz
El Tratado entre México, Estados Unidos y Canadá (T-MEC) se ha consolidado como uno de los principalesmotoresparafortalecerlacompetitividaddeMéxicoanivelinternacional.Másalláde serunacuerdocomercial,representaunaplataformaestratégicaquebrindacertidumbrejurídica, integraciónregionalynuevasoportunidadesdeinversiónparaelpaís.
DeacuerdoconinformacióndelaSecretaríade Economía, México continúa posicionándose como un destino atractivo para la inversión extranjeragraciasafactorescomosuubicación geográfica, red de tratados comerciales, mano deobraespecializadaycercaníaconunodelos mercadosmásimportantesdelmundo:Estados Unidos.
Uno de los mayores beneficios del T-MEC ha sido el fortalecimiento de las cadenas de suministro en América del Norte. En un contexto global donde las empresas buscan reducir riesgos logísticos y acercar sus operaciones a sus mercados de consumo, México se ha convertido en un actor clave del fenómenoconocidocomonearshoring.Estoha permitido atraer inversiones en sectores estratégicos como automotriz, aeroespacial, dispositivos médicos, tecnología, manufactura avanzadayelectrónica.
Asimismo, el tratado ha generado condiciones favorablesparaincrementarlasexportaciones, impulsar el desarrollo industrial y promover la creación de empleos especializados en distintas regiones del país. Estados del norte, Bajío y sureste han comenzado a beneficiarse de nuevas oportunidades relacionadas con parquesindustriales,infraestructuralogísticay proveeduríanacional.
Otroaspectorelevanteeslacertidumbrequeel T-MEC brinda a los inversionistas. En un entorno internacional marcado por tensiones comercialesycambiosgeopolíticos,contarcon reglas claras de comercio e inversión fortalece la confianza empresarial y favorece proyectos delargoplazo.
Además, México tiene el potencial de aprovechar esta coyuntura para fortalecer su integracióntecnológica,desarrollarcadenasde valornacionalesyaumentarlaparticipaciónde pequeñas y medianas empresas dentro de los procesosproductivosinternacionales.Expertos yorganismosinternacionalescoincidenenque el país cuenta con una oportunidad histórica para consolidarse como uno de los principales centros manufactureros y logísticos del continente.
Sin duda, el T-MEC representa una ventaja estratégica para México. El reto hacia los próximos años será continuar fortaleciendo infraestructura, talento, innovación y seguridad jurídica para maximizar los beneficios económicos y sociales que esta integración regional puede generar para el país.
Un paso más hacia la digitalización del ecosistema financiero de México
Carlos Popoca Lagunas
En un esfuerzo regulatorio por blindar la seguridad de los usuarios de servicios financieros, la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) modificó formalmente las normas de identificación para el sector bancario. La nueva resolución,publicadaenelDiarioOficialde la Federación (DOF) el 1 de julio, introduce la biometría facial y dactilar de manera homologada para la autenticación de clientes en trámites presenciales de alto nivel.
No estamos ante un simple trámite burocrático, sino ante un avance firme hacia la digitalización del ecosistema financiero en México. Con esta medida, el país da un paso definitivo para que las transacciones formales sean mucho más rápidas y, sobre todo, para que tengamos la certeza absoluta de que nadie intentará hacersepasarpornosotros.
Sin embargo, este enorme salto tecnológico trae consigo una responsabilidad igual de grande. Al centralizar datos tan íntimos y delicados, las autoridades y los bancos deben ser extremadamente cuidadosos con el resguardodeestasbasesdedatos.Sinose protegenbajolosmásestrictosestándares de ciberseguridad, corremos el riesgo de que caigan en las manos equivocadas, convirtiéndoseenunaherramientaparala suplantación de identidad o en una fuente para la extorsión. El avance es formidable, pero el candado digital debe ser infranqueable.
Aquí te cuento de qué va esta reforma y cómo cambiará tu experiencia en las sucursales.
Verificación en línea con el 90% de precisión
A partir de ya, los bancos que manejen cuentas de ahorro o crédito de niveles altos (Niveles 3 y 4) tendrán la obligación de revisar las huellas dactilares y el rostro de los clientes directamente en ventanilla, cotejando la información en tiempo real con las bases de datos del Instituto Nacional Electoral (INE), la Secretaría de Relaciones Exteriores (SRE) u otras dependenciasfederales.
Rl sistema debe arrojar una coincidencia mínimadel90%paraaprobarlaoperación. La gran novedad aquí es la llegada oficial delreconocimientofacialenlassucursales, algo que las normas anteriores no contemplaban del todo. Como detalle curioso, si un representante legal va a hacer un trámite por ti, el sistema solo escaneará a la persona que esté físicamente en la oficina, dejando en paz losdatosbiométricosdelrepresentado.
Primero los de casa
Parahacerlascosasmáságiles,losbancos podrán crear sus propias bases de datos biométricas, pero la CNBV exige que antes de empezar a registrar a los clientes, tienen que registrar obligatoriamente a todo su personal, desde los cajeros y empleados de mesa de control hasta los altosdirectivos.
Además, para darnos total tranquilidad sobre nuestra privacidad, hay un veto absoluto: los bancos tienen prohibido vender, transferir o compartir estos datos con terceros o con otras instituciones bajo ninguna circunstancia. Tus datos se quedanenelbancoypunto.
Tecnología a prueba de trampas
El diablo está en los detalles, y el Anexo 71 de la resolución deja claro que no se tomaronestoalaligera.Paraevitarquelos defraudadores intenten engañar a los sistemas,seimplementarálosiguiente:
• Huellas muy detalladas: Se pedirán al menos seis huellas dactilares mediante lectoresduales(queleendosdedosala vez). Olvídate de intentar engañar al sistema con réplicas de látex o goma; losdispositivoscontaráncontecnología de"pruebadehuellaviva".
• Rostros despejados: Las fotos serán frontales, a color (24 bits) y con una nitidez impecable (mínimo 90 píxeles entrelosojos).Nadadelentes,gorraso accesoriosqueocultenlasfacciones.
• Inclusiónporsalud:Sialguientieneun impedimento físico permanente — como una amputación o una enfermedad— que le impida registrar sushuellasosurostro,elbancotienela obligación de ofrecerle alternativas documentadas para que pueda seguir operandosinproblemas.
El reloj está corriendo para la banca
LaresoluciónentróenVigoaldíasiguiente de su publicación, por lo que los bancos queyausabansistemasbiométricostienen apenas30díasnaturalesparadaravisoala autoridad. El resto de las instituciones financierascuentanconunplazomáximoe improrrogable de 90 días hábiles para actualizar toda su infraestructura, sus softwares y sus redes. Aquellas entidades que se queden atrás o no cumplan con estas rigurosas medidas de seguridad se enfrentarán a sanciones severas, que van desde la suspensión temporal hasta la cancelación definitiva de sus sistemas de autenticación.
