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AUDITORÍA Y NORMATIVIDAD
EXCELENCIA PROFESIONAL
D. Registro contable conforme las NIF y la contabilidad electrónica Para efectos de nuestro caso práctico de los registros contables solo nos basaremos en el ejemplo No. 1 Registro No. 1 Concepto
Parcial
Debe
Gastos de Venta PTU
20,000
Gastos de Administración PTU
70,000
PTU por Pagar PTU de 2021 Sumas totales
Haber
$ 90,000 $ 90,000
$ 90,000
Provisión de la PTU del ejercicio 2021 a pagar en 2022 conforme las NIF B-3, D-3 y NIF C-9
Si quieres conocer más a detalle sobre las Cuentas de Orden puedes revisar la revista No. 242 de mayo 2020 de la AMCP con el siguiente título publicado:
Registro No. 2 Concepto PTU por Pagar PTU de 2021
Parcial
Debe
Haber
$ 90,000
Excelenc Profesioniaal
Asociación Mexi cana de Conta dores Públicos,
Bancos HSBC Sumas totales
E. Cuentas de Orden conforme las NIF. Atendiendo a las Normas de Información Financiera (NIF), en la NIF A-7 “Presentación y revelación” nos señala que la revelación es la acción de divulgar en los estados financieros y sus notas, toda aquella información que amplíe el origen y significado de los elementos que integran los estados financieros, proporcionando información de las políticas contables, así como del entorno en el que se desenvuelve la entidad. También se tendría que asociar con las características cualitativas de los estados financieros como lo es la CONFIABILIDAD considerando su representatividad e información suficiente, y la RELEVANCIA considerando su posibilidad de predicción y confirmación, así como su importancia relativa. La característica secundaria de la Información Financiera; de REVELACIÓN SUFICIENTE (Asociada a la característica cualitativa de Confiabilidad como información suficiente, NIF A-4, “Características cualitativas de los estados financieros”), justifica su uso en tanto que la información que brindan estas cuentas proporcionan al usuario mayores elementos para analizar e interpretar al balance general y así tomar mejores decisiones.
$ 90,000
$ 90,000
Colegio Profe
sional en el Distr
ito Federal, A.C.
Plataformas d Una oportunidigitales: ante el Covid- ad 19
Mayo 2020
242
$ 90,000
Pago de la PTU del ejercicio 2021 en el mes de mayo 2022 conforme los nuevos topes de la LFT y la determinada por la comisión Mixta Registro No. 3 Cuenta de Orden de la PTU a disminuir de la utilidad fiscal 2022 Concepto Parcial Debe Haber PTU a Deducir PTU de 2021
$ 90,000
Contra cuenta CO PTU Sumas totales
$ 90,000
$ 90,000
$ 90,000
Registro de cuenta de orden de la PTU a disminuir de la utilidad fiscal 2022 y/o aumentar la perdida fiscal 2022.
FISCAL
Piden contador públicos al gobi es erno plan estratégic un o
FISCAL
Puntos relev ante Ley de Extinciós de la n de Dominio
NORMATIVID AD
Requisitos y para los peri funciones tos contable s autorizados por Tribunal Superior de Justicia de la CDMX
SEGURIDAD SOC
IAL Rectificación de de Riesgo ante la Prima el IMSS
F. Efecto fiscal de la PTU pagada en 2022 Aun y cuando no es una partida deducible para el ISR, el numeral 14, fracción II de la LISR permite disminuirla, por partes iguales, en los pagos provisionales correspondientes a los meses de mayo a diciembre del ejercicio fiscal, de manera acumulativa. PTU pagada en el ejercicio en terminos del art. 123 CPEUM y art. 9 Frac. I LISR Se obtendrá la utilidad fiscal disminuyendo de la totalidad de los ingresos acumulables obtenidos en el ejercicio, las deducciones autorizadas por este Título y la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el