Movimiento global hacia las NIIF
Canadá 2011 Europa 2005
Estados Unidos (2014-2015)
China 2007
Japón (2010/2015)
México 2012 India 2011
Colombia 2013 /2014 Brasil 2010 Chile 2009 Adoptaron o adoptarán Desarrollando planes para su adopción Sin planes o desconocidos
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Argentina 2012
Suráfrica 2005
Australia 2005
Agenda
1. Qué es NIIF/IFRS, Cuál es el impacto de su Adopción? 2. Consideraciones IFRS Importantes 3. Línea de Tiempo y Opciones para Implementar IFRS – Caso U.S.A. 4. Retos de Tecnología para la Información Financiera de Grupos con IFRS 5. Las Soluciones SAP BusinessObjects Soportan IFRS 6. Clientes que con SAP BusinessObjects Están en Transición a IFRS 7. El Portafolio SAP BusinessObjects 8. Resumen
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Qué es NIIF/IFRS? IFRS - International Financial Reporting Standards
En Español NIIF, son metodologías y requerimientos de revelación para la preparación y presentación de información Financiera. Emitidas por el IASB- International Accounting Standards Board.
Adopción Globalizada
En Europa, Asia, Africa y Australia, ahora en América son requeridas y /ó permitidas. Con extensión a Sector Público. Entre 2011 y 2016 la mayoría de los paises que aún no adoptaron lo harán. Existen dos formas previstas de manera general para la adopción por medio de una “Transición ó Convergencia”
Se visualiza el mayor impacto en USA
La US SEC ya inicio la aceptación y trabaja con la FASB hacia una Convergencia con US GAAP. Línea de tiempo para adopción entre 2012 y 2014 Canadá a partir de 2011
Diferentes Filosofías
IFRS se basa en principios (41 normas con interpretaciones) US GAAP se basa en reglas (168 normas aprox.)
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Cuál es el impacto de la adopción de IFRS?
IFRS impacta de manera significante los rubros de Balance y el Estado de Resultados de una Empresa La experiencia de adopción de IFRS en EMEA demostró que la transición puede ser costosa:
“Cumplir con IFRS cuesta en promedio a grandes empresas de UK £625,000” (€730,000) (Reporte de Accountancy Age, Diciembre / 03) CEO de BP reportó: “los costos de conversión en el primer año s furon de $100M USD”
Mayor número de revelaciones en los reportes y cuentas al cierre de fín de año. El modelo de informes financieros es más complejo y requiere narrativa amplia. Toda empresa necesita apoyo para entender el cambio en sí, evaluarlo y solucionarlo. © SAP 2009 / Page 5
Impacta la Cultura de la Información
Por el Entendimiento de las N.I.I.F al interior de las áreas involucradas.
• Determinar necesidades de entrenamiento para el equipo contable. • Identificar los puntos de impacto por el cambio y los ajustes requeridos de homologación entre normas Argentinas vigentes y N.I.I.F.
Por el posible cambio organizacional
• • • •
Conformar equipo interdisciplinario especializado Gestión activa para el cambio Administración de la información interna (gestión) y externa (reportes) Conversión del Balance inicial de apertura (impacto)
Por los costos involucrados
• En acciones de entrenamiento • En asignación de los recursos necesarios • En revisión y ajuste de los sistemas y procesos
Por el marco de tiempo adecuado
• Para dimensionar tiempos requeridos para el cambio • Para planear acciones de transitoriedad • Para determinar fecha de inicio para registros con N.I.I.F.
Existen Efectos Derivados del Cambio
Sobre Reconocimento, Medición ó Exposición: • • • • • • •
Estados Financieros por segmentos de negocio y geográficos. Propiedad, Planta, Equipo y Activos Intangibles; Deterioro en el valor de los activos Propiedades a título de Inversión - Inversiones en Filiales Inventarios Instrumentos financieros Impuesto diferido Patrimonio / Resultados (Costos por intereses de Financiación)
Sobre sobre la Contabilidad y los Reportes • • • •
• •
Cambios contables identificados, políticas, registros y reportes Identificar las revelaciones adicionales requeridas por las NIIF Convertir el balance inicial de apertura bajo NIIF Efectos cambiarios Identificar el impacto del cambio en indicadores de gestión, comparabilidad, presupuesto, compensación a empleados, en estructuras de Estados Financieros individuales y consolidados y otros. Involucrar y establecer planes de acción y comunicación con los accionistas sobre el impacto de las N.I.I.F. … ganancia por acción, intereses en negocios conjuntos.
Agenda
1. Qué es NIIF/IFRS, Cuál es el impacto de su Adopción? 2. Consideraciones IFRS Importantes 3. Línea de Tiempo y Opciones para Implementar IFRS – Caso U.S.A. 4. Retos de Tecnología para la Información Financiera de Grupos con IFRS 5. Las Soluciones SAP BusinessObjects Soportan IFRS 6. Clientes que con SAP BusinessObjects Están en Transición a IFRS 7. El Portafolio SAP BusinessObjects 8. Resumen
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Consideraciones IFRS Importantes La tabla siguiente ilustra las normas IFRS que por su adopción podrían impactar Procesos y Sistemas Converting to IFRS - Systems Functions affected byen thelos transition to IFRS Algunas funciones impactadas por la adopción de IFRS Sistemas de Información
Financial Reporting & Analytics Management Reporting & Analytics Financial Consolidation General Ledger Budgeting & Planning Accounts Payable Expense Reimbursement Accounts Receivables Cash Management Fixed Assets Lease Property Treasury Project/Job Accounting Contracts Service Management/Costing Sales/Order/Billing Management Customer Relationship (CRM) Purchasing/Procurement Inventory Manufacturing/Production Human Resources Payroll
Fuente: Ernst & Young, Marzo 2008 © SAP 2009 / Page 9
IFRS FS 9 9 9 9 9
IAS 2 9 9 9 9 9
IAS 11 9 9 9 9 9 9 9
IAS 12 9 9 9
IAS 14 9 9 9 9 9 9
IAS 16 / IAS 40 9 9 9 9
IAS 17 9 9 9 9
9 9
9
IAS 18 9 9 9 9
IAS 19/ IFRS 2 9 9 9 9
IAS 36 9 9 9 9
IAS 37
IAS 38 9 9 9 9
IAS 32/ IAS 39 9 9 9 9
9 9
9 9
9
9
9 9 9 9
9
9 9 9
9
9 9 9
9
9
9 9 9 9
Consideraciones IFRS Importantes Estados de Flujos de Efectivo (IAS 1, IAS 7)
Requisito mandatorio en IFRS, explicando movimientos históricos en el efectivo y equivalentes de efectivo.
Combinaciones de Negocios (IFRS 3)
El adquirente de una empresa reconoce los Activos y Pasivos comprados a su valor razonable en la fecha de compra y revela la naturaleza del negocio y sus consecuencias financieras.
Propiedad, Planta y Equipo (IAS 16, IAS 23)
Principios para el reconocimiento inicial y su valoración posterior Los incrementos por revalorización son parte del patrimonio neto, mientras que las disminuciones de revalorización primero afectan las reservas de revalorización y los excedentes a resultados.
Inventarios/Stock (IAS 2)
Todos los inventarios deben ser valuados al menor entre el costo ó el valor neto realizable, similar con US GAAP, incluidos los costos de terminación, transporte y venta;
No es permitido el método LIFO (UEPS); FIFO ó Promedio Ponderado se permite para elementos intercambiables solamente. El costo se compone con el valor de compra, de conversión, transporte, adicionando el gasto por depreciación cuando aplique.
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Consideraciones IFRS Importantes Ingresos (IAS 18)
Deben valorarse al valor razonable de la contrapartida recibida ó por recibir. Establece reglas contable para el tratamiento de ingresos generados en la venta de bienes, prestación de servicios, intereses y cánones y dividendos. Discussion Paper
Beneficios a Empleados (IAS 19, IFRS 2)
Establece el tratamiento contable y revelación de información respecto de beneficios a empleados incluyendo aquellos de corto plazo como los salarios, vacaciones, permisos remunerados, participacióin en ganancias anuales y en general todos aquellos a que el trabajador tenga derecho y generados durante la vigencia de una relación laboral legal y reglamentaria. El costo de los beneficios a los empleados debe reconocerse en el período en que la empresa recibe los servicios del empleado, no en el momento en que se paguen ó sean pagaderos los beneficios.
Impuestos sobre las ganancias (IAS 12)
Los activos y pasivos por impuestos corrientes deben reconocerse como parte del ejercicio en curso y de ejercicios anteriores, lo que es reconocer consecuencias fiscales actuales y futuras.
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Preliminary Views on Revenue Recognition in Contracts with Customers
Adoptar IFRS es un Gran Reto La adopción de IFRS es más que un proyecto de contabilidad ó de reportes
Impacto a todo nivel de una empresa (Corporativo y en Subsidiarias) Posibles Upgrades sobre Hardware y Software – Sistemas Transaccionales.
Amplias implicaciones
La implementación requiere de un equipo multi-funcional – Gerentes, Equipos contables, de Impuestos, de IT, Auditores y otros Los procesos de cierre requeridos incluyen información específica para IFRS sin que haya extensión de duración en tiempos de ejecución y procesos.
Requerimientos de Reportes Paralelos
Para habilitar comparativos con años anteriores entre principios locales vigentes e IFRS durante los períodos de transición. Para además de permitir comparaciones facilitar las conciliaciones y explicación de diferencias entre las diferentes normatividades.
Cambios en Transacciones
El cumplimiento no solo se efectúa al nivel de los Consolidados, también será necesario en los niveles transaccionales. Necesidades adicionales de registro de información para revelaciones específicas
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1. Qué es NIIF/IFRS, Cuál es el impacto de su Adopción? 2. Consideraciones IFRS Importantes 3. Línea de Tiempo y Opciones para Implementar IFRS – Caso U.S.A. 4. Retos de Tecnología para la Información Financiera de Grupos con IFRS 5. Las Soluciones SAP BusinessObjects Soportan IFRS 6. Clientes que con SAP BusinessObjects Están en Transición a IFRS 7. El Portafolio SAP BusinessObjects 8. Resumen
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Retos Tecnológicos para Reportes Financieros de Grupo con IFRS
Reportes Paralelos
Ajustes de Homologación
Sistemas de Consolidación y Reglas de Negocio
Revelaciones y Comentarios
Alivio en Labores de Reporte
Integración con Diferentes Sistemas
Datos Interactivos – Taxonomía XBRL
Automatización al Control Interno
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Retos Tecnológicos para Reportes Financieros de Grupo con IFRS Reportes Paralelos (multi-GAAP)
Los datos deberían ser almacenados en una única Base de Datos evitando redundancia.
Mecanismos suficientes para clasificar la información:
Dimensionalidad
Vistas Jerárquicas
Estructuras
Monedas
Para IFRS:
Segregación de Activos Financieros y Obligaciones.
Análisis para Emisores/Inversionistas disponibles.
Clasificación adecuada de acuerdo con las reglas específicas para cada Rubro
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Retos Tecnológicos para Reportes Financieros de Grupo con IFRS Ajustes de Homologación
Capacidad para ejecutar y almacenar cálculos complejos, consolidaciones múltiples y para reportar en diferentes formatos
Mantener los datos para estándar LOCAL
Crear documentos para producir reportes para IFRS a partir de los datos LOCAL (ó viceversa)
Automatizar cálculos y almacenamiento de los ajustes requeridos de manera específica e individual.
Rastro de Auditoría Integral (Comprehensivo)
Ajustes IFRS para Consolidación
Reconciliación entre LOCAL e IFRS durante el período de transición
Idealmente debería incorporarse a la práctica
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Retos Tecnológicos para Reportes Financieros de Grupo con IFRS Sistema de Consolidación y Reglas de Negocio
Capacidad de facilitar procesos de cambio en la estructura del Grupo
Adquisiciónes
Retiros/Ventas/Esciciones
Fusiones/Absorciones
Cambios en
Intereses Participativos
Porcentaje de participación para Consolidación del Capital
Métodos de Consolidación
IFRS impacta la definición de la estructura del grupo y el método de Consolidación a cumplir
Método de Participación, Proporcional, etc.
Configurable por parte de usuarios Financieros
Requerimientos de reglas de cumplimiento soportados ampliamente con más documentación de detalle de Consolidación
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Retos Tecnológicos para Reportes Financieros de Grupo con IFRS Revelaciones y Comentarios
Las celdas soportan la necesidad de adicionar comentarios individuales y específicos
Texto nativo para Reportes
Documentación gestionada de forma segura con posibilidad de adjuntar anexos y soportes.
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Retos Tecnológicos para Reportes Financieros de Grupo con IFRS Alivio en Labores de Reporte
Para cubrir la necesidad de producir reportes en más de un formato durante la etapa de trancisión. Reportes de Reconciliación
Los formatos requeridos por IFRS son diferentes a los de LOCAL
Ejemplo IAS 7 (Estado de Flujos de Efectivo)
Capacidad para asignar nombres diferentes a una cuenta individual
LOCAL to IFRS, LOCAL to Other
IAS 1 requiere títulos específicos con seguridad diferentes a los usados en LOCAL Stock = Inventarios Activos Fijos = Propiedad, Planta y Equipo
Flexibilidad en capacidades para habilitar a usuarios finales en crear sus propios reportes.
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Retos Tecnológicos para Reportes Financieros de Grupo con IFRS Integración con Diferentes Sistemas
La integración entre las aplicaciones EPM y otros sistemas fuente es importante
Provee adaptabilidad y flexibilidad en tanto el sistema fuente también migra hacia IFRS
No siempre es posible disponer una instancia con el ERP de SAP ó con el NEW GL.
Evitar archivos planos ó entradas de datos en forma manual
A cambio, soporta accesos directos para
Acelerar el proceso de carga de datos
Evitar errores costosos
Un Software de gestión Financiera real puede proveer
Estructuras para usuarios de negocios
Exploración hasta el origen
Ruta de auditoría plena
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Retos Tecnológicos para Reportes Financieros de Grupo con IFRS Datos Interactivos – Taxonomía XBRL
Mandatoria para Compañías que cotizan en bolsa operando en U.S.A. para presentar sus reportes Financieros usando XBRL. Plazo de 3 años
XBRL - Publishing será un importante aspecto para la transición hacia IFRS
Las 500 mayores, deben cumplir para los períodos fiscales terminando en ó posteriores a Junio 15 de 2009 Otras mayores recientemente requeridas durante 2010 Las demás a partir de 2011
Expertos opinan que XBRL ayudará con la transición hacia IFRS de manera importante. Taxonomía IFRS disponible. XBRL Publishing permanece de todas maneras como algo aparte de IFRS
De XBRL Publishing se identifica que facilitará la transición hacia IFRS, además considera que una vez terminada la etapa de transición se debe disminuir su costo de mantenimiento.
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Retos Tecnológicos para Reportes Financieros de Grupo con IFRS Automatización al Control Interno
Implícito en la Consolidación Financiera y en los procesosde reporte
Reemplaza los controles manuales
Cumple con mandatos de control de manera efectiva en costo y tiempo.
Optimiza eficiencia operacional
Las aplicaciones GRC proveen una definición basada en control de riesgos.
Reducción de sobrecostos implícitos generalmente en labores de cumplimiento
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Por qué SAP es la Mejor Decisión para IFRS?
SAP ofrece la más completa solución IFRS, direccionando todos los aspectos
SAP provee una tecnología específica con soporte para diferentes arquitecturas
Una transición liviana hacia IFRS requiere apalancarse en tecnología como habilitador
SAP provee liderazgo en el mercado, contabilidad integrada y aplicaciones para consolidación.
IFRS es más que un tema contable – impacta personas, procesos y tecnología
Entre los sistemas impactados se incluyen los de consolidación Financiera y los de reporte, la contabilidad general y sus auxiliares
La base instalada verificada de clientes que ya hacen registros conforme IFRS
800+ implementaciones de consolidación y reportes
4,000+ implementaciones de New GL (incluye 100+ convergencias de US GAAP to IFRS)
Las soluciones y contenido ágiles ofrecen más rápidos logros en clietes adoptando IFRS Personas Transición por Fases hacia IFRS
Tecnología
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Consolidación y Reportes Contabilidad General Integración con Auxiliares
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La Solución SAP BusinessObjects Soporta IFRS
Las soluciones de Consolidación Financiera y Reportes de SAP BusinessObjects habilitan plenamente IFRS
Miles de implementaciones exitosas de IFRS en Europa
Funcionalidad clave para el soporte en la adopción de IFRS disponible actualmente:
Reportes Paralelos Ajustes de Homologación Multinivel Ambiente basado en Reglas Propias del Negocio Revelaciones y Comentarios Reportes Flexibles XBRL Publishing
Starter kits aceleran y facilitan el proceso de transición
Provee contenido preconfigurado de cumplimiento con IFRS
Cumplimiento Integral (Comprehensivo)
Documentación, pruebas automatizadas y reportes de control interno de acuerdo con S.OX. Act ( Sección 404 y 302)
Plena integración entre sistemas transaccionales y NewGL
Incluye SAP ERP, SAP Business Suite y SAP NetWeaver BW Abierto a entornos heterogéneos SAP y no-SAP
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Qué Acciones Deben Emprenderse Ahora?
Verifique si sus sistemas Financieros y de Reporte actuales son adaptables para soportar la transición y el cambio hacia IFRS
Pueden mantener diferentes necesidades de ajuste por necesidades LOCAL y al mismo tiempo para IFRS ? … estas necesidades involucran una Consolidación Financiera? Pueden dar soporte para generación de varios tipos de informe con diferentes reglas y tomando como base los mismos datos? Pueden ser alineados de una manera tranquila con los sistemas transaccionales de tal manera que un cambio eventual no desestabilice el proceso de información financiera? El mantenimiento puede ser fácil, rápido, efectivo en costo? Le ofrecen herramientas para la confección y armado de los Estados Financieros para IFRS como tal? Qué tan sencillo es actualizar los ajustes de sus sistemas hacia otras unidades de negocio? Los expertos de proceso del negocio han aportado al diseño de sus reportes e informes? Le permiten publicar información con XBRL? Tienen posibilidad de ver unificados Presupuestos y Consolidación? Cubren los riesgos de la transición con controles efectivos?
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Agenda
1. Qué es NIIF/IFRS, Cuál es el impacto de su Adopción? 2. Consideraciones IFRS Importantes 3. Línea de Tiempo y Opciones para Implementar IFRS – Caso U.S.A. 4. Retos de Tecnología para la Información Financiera de Grupos con IFRS 5. Las Soluciones SAP BusinessObjects Soportan IFRS 6. Clientes que con SAP BusinessObjects Están en Transición a IFRS 7. El Portafolio SAP BusinessObjects 8. Resumen
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Clientes con SAP BusinessObjects Soportados en la Transición a IFRS Satisfactoriamente SAP BusinessObjects ha ayudado miles de clientes en el proceso de reportes durante la transición de LOCAL a IFRS en forma satisfactoria. En paralelo, nuestras aplicaciones muy en especial de Consolidación Financiera el soporte se orienta a reducir en forma importante los ciclos de cierre
Diageo pasó de 12 días a 5 días despues de reemplazar su sistema Hyperion Enterprise
Los tiempos de reporte se redujeron de 20 a 5 días de trabajo en Roche y para Consolidation Corporativa de 12 a 2 días
Recticel redujo el tiempo de generación de reportes de 20 días a 15.
“
Los registros generados por ajustes basados en reglas diseñadas con SAP BusinessObjects proveen una ruta exacta de Auditoría, de tal manera que reconciliamos los datos para propósitos de reporte bajo normas LOCAL de Canadá e IFRS. Esto facilita mucho más responder requerimientos de las dos auditorías y a la alta dirección mostrando exactamente o que hemos hecho…” Neil Thompson, Manager of Financial Systems, Standard Life
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“Standard Life” Asegura Cumplimiento con Múltiples Normas Financieras de Reporte
Ubicación: Montreal, Canada Industria: Proveedor de Servicios Financieros Ingresos: CAD 5 bill. (€3.13 billion) Empleados: 1,900 Web Site: www.standardlife.ca SAP Solutions and Services: Financial Consolidation
Retos Importantes
Por qué SAP?
Cumplir con diferentes normativas
Capacidad de integración y
para reportes Financieros Eliminar procesos manuales para Consolidación y Reportes Mejorar la respuesta a Auditoría y aportar a optimizar sus revisiones Reducir los tiempos para labores de emisión de Información Financiera
comunicación con siatemas SAP y NoSAP Funcines mejoradas para soporte a necesidades en entorno multinormativos. Rastro de Auditría óptimo
Implementar Best Practices Asegurar la permanencia de los
“Los registros generados por ajustes basados en reglas diseñadas con SAP BusinessObjects proveen una ruta exacta de Auditoría, de tal manera que reconciliamos los datos para propósitos de reporte bajo normas LOCAL de Canadá e IFRS. Esto facilita mucho más responder requerimientos de las dos auditorías y a la alta dirección mostrando exactamente o que hemos hecho…” Neil Thompson Manager of Financial Systems
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recursos involucrados en el ciclo de vida de la implementación Optimizar los esfuerzos de inversión los recursos involucrados en el proyecto
Bajo Costo de Propiedad Implementación en tiempo y
presupuesto Estabilidad mantenida para los
recursos de personal IT y operativos de Finanzas
Beneficios Operacionales Consolidación automatizada y sus
Beneficios Financieros y Estratégicos Confianza y aseguramiento de calidad
para las Consolidaciones con formatos uniformes para reporte. Tareas manuales y reprocesos eliminados reorientando labores de los recursos
procesos de reconciliación Reconciliación agilizada entre
Canadian GAAP e IFRS. Eliminación de cientos de documentos manuales para homologación de estándares y reclasificiaciones. Actualización automática de los datos provenientes de la Contabilidad General
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SAP® BusinessObjects™ - Portafolio Habilita el Ciclo de la Estrategia a la Ejecución
Enterprise Performance Management Strategy Management
Planning, Budgeting, and Forecasting
Profitability and Cost Management
Consolidation
Spend and Supply Chain
Business Intelligence
Governance, Risk, and Compliance Risk Management
Access Control
Process Control
Global Trade Services
Environment, Health, and Safety Management
Sustainability Performance Management
Information Management
Reporting
Interactive Analysis
Data Integration
Data Quality Management
Dashboards and Visualization
Data Exploration
Master Data Management
Metadata Management
Advanced Analytics
PSP – Solución Productizada para IFRS
Pre‐ configured Content
GTM
Software
Productized Services
IFRS PSP
* Roles added to original slide
Qué esta incluido IFRS PSP de SAP?
Qué ye? I ncl u
Pre-Configuración: Wizards, automation scripts, acceleradores ..
Entrega de SW Tradicional vs. PSP
Tiempo a obtener valor
Solución Entallada
Software completo y listo para correr IFRS atacando necesidades de nuestros clientes, con las mejores practicas de negocios © SAP 201procesos de negociosf / Page 37
Implementation < 5 month
Standard best-inclass process
Costo Total de Implementación
VS.
Al menos 40% lmenor
Consultoria Pre-configuración
Retorno de Inversión ROI in 6 months
SW & SRV Integrados
Software
Servicio Productizado Construido como parte del proceso del desarrollo del mismo software
Garantizado Valor
Un contracto, un precio
Direccionando Casos de Uso
Basado en Pasos Implementables
Business network transformation Technical upgrade
Casos Nuevos
Modificaciones Funcionales
Extensiones
Funcionalidad
Solución: Guias, Best-Practices Material Educativo… ….
Tiempo
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Resumen IFRS llegó y las organizaciones necesitan entenderlas, dimensionar los impactos de adoptarlas y disponer soluciones.
No obstante cierta resistencia a la adopción, es el momento de IFRS y es inevitable esta tendencia.
No aplace la decisión – es más sencillo disponer información comparativa hoy que intentarlo luego luego de 2 años.
Planee el cambio – no sabemos exactamente cuáles serán todos los cambios, pero ya sabemos que los habrá.
Considere que las soluciones de corto plazo son costosas y difícilmente brindan una solución real. Trate la adopción de IFRS como la oportunidad que es, para optimizar sus procesos de Información Financiera
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Personas
Tecnología
Transición por Fases hacia IFRS
Procesos
Consolidación y Reportes Contabilidad General Integración con Auxiliares
¡Gracias!
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