Irregularidades en la Auditoría

A continuación, se mencionan algunas situaciones que incrementan el riesgo a la posibilidad de un error o irregularidad: a)Dudasconrespectoalaintegridadocompetenciadelaorganizacióndela dependenciaoentidad. b)Operacionesinusitadas. c) Problemas para obtener una evidenciasuficienteycompetente enlaauditoría. d) Ciertos factores de procesamiento electrónico de datos, que se relacionan con las condiciones anteriormente descritas.

Existeunacomplejaestructuraorganizacional,nojustificada.

Hay una gran rotación de personal clave en las áreas de contabilidad y finanzas.

Faltapersonalcompetenteeneláreadecontabilidad.

Operaciones extraordinarias especialmente en fechas próximas al cierre del período y que tienen repercusiones importantes en los estados financieros.

Registros inadecuados tales como: archivos incompletos, ajustes excesivos, transacciones no registradas de acuerdo con los procedimientosnormales.

Documentación inadecuada delasoperaciones,comofalta deautorizaciónapropiadaode documentos de apoyo y alteracióndedocumentos. Diferenciasexcesivasentrelos registros contables y las confirmaciones de terceras personas.

Incapacidad para obtener información de las bases de datos debido a una documentación insuficiente u obsoleta de programas o del contenidodelosregistros. Conciliacióninadecuadadelas bases de datos y las operaciones procesadas con losregistroscontables. Elauditordeberáprocedercon el debido cuidado profesional al dar seguimiento a los indicios de actos ilícitos para no interferir con las investigaciones y/o procedimientos legales que puedan emprenderse en lo futuro

Procedimientos y técnicas de auditoría

Conjunto de técnicas de investigación aplicables a un Concepto a revisar, mediante las cualeslayelauditorpúblicoobtiene bases sólidas para fundamentar sus conclusiones,comoson:

Estudio general, apreciación sobre las características generales de la unidadadministrativaaauditarydel Conceptoarevisar.

Análisis, clasificación y agrupación de los distintos elementos individualesqueformanelConcepto arevisar.

Inspección;examenfísicodebienes materiales o documentos, con objeto de cerciorarse de su existenciaoautenticidad.

Confirmación; obtención de la comunicación escrita de una persona independiente al ente auditado, que se encuentre en posibilidaddeconocerlanaturaleza ycondicionesdelaoperacióny,por lotanto,deinformardeunamanera válidasobresuautenticidad.

Investigación; obtención de información, datos y comentarios emitidosporservidorespúblicosdel enteauditado.

Declaración; manifestación por escrito con la firma de servidores públicosqueemitenladeclaratoria de información o datos solicitados porelauditorpúblico.

Certificación; obtención de un documentoenelqueseasegurela verdad de un hecho, o documento legalizado con la firma de una autoridad que cuente con tal atribución.

Observación; presencia física para constatar cómo se realiza una operaciónoevento.

Cálculo;verificaciónmatemáticade algunaoperaciónopartida.

Los formatos y sus instructivos fueron diseñados para el uso en las auditorías practicadas por las Unidades auditoras; quienes los utilizan en las auditorías pueden realizar adecuaciones pertinentes, atendiendo a sus atribuciones y a sus disposiciones internas.

Carta de planeación

Cronograma de actividades a desarrollar

Orden de auditoría

Acta de inicio de auditoría

Marco conceptual

Cédulas de trabajo

Marcas de auditoría

Cédula de observaciones

Oficio de envío de informe de auditoría

Informe de auditoría

Cédulas de seguimiento

Oficio de envío de resultados de seguimiento

Cédula de supervisión de auditoría

Cédula de supervisión de seguimiento

Cédula única de auditoría

RESUELVE

Persona auditora

Auditoría Pública

Concepto a revisar Dependencia

Entidad

Grupo Auditor

Jefe de Grupo SFP