“Ondanks de strengere houding van de fiscus blijft de IPT vandaag een van de meest voordelige methodes om een bedrijfsleider te vergoeden” Wie in ons land met pensioen gaat, heeft recht op een wettelijk pensioen. Dat dit wettelijke pensioen in de meeste gevallen niet volstaat om je levensstandaard op peil te houden, is een publiek geheim. Veel Belgen nemen daarom het zekere voor het onzekere en sparen zelf voor hun aanvullend pensioen. Voor zelfstandig bedrijfsleiders is de IPT (Individuele Pensioentoezegging) een populaire, want fiscaal aantrekkelijke, formule om een appeltje voor de dorst opzij te zetten. Maar blijft dit zo nu de fiscus heeft aangekondigd strenger te gaan controleren op het respecteren van de 80%-regel? Of zijn er alternatieven die vandaag interessanter zijn? We vroegen het aan Axel Jano, Financial Planner met een expertise in aanvullende pensioenen bij Wilink.
Kan je nog even kort het principe van de 80%-regel herhalen? “Om tijdens je pensioen je levensstandaard van voordien te kunnen aanhouden, zou je tachtig procent van je laatste loon als pensioen moeten kunnen krijgen. Maar het wettelijke pensioen dat we ontvangen van de Staat, ligt in de meeste situaties lager. De 80%-regel zorgt ervoor dat we dankzij de verschillende spaarplannen uit de tweede pensioenpijler, waaronder het VAPZ en de IPT, het wettelijke pensioen kunnen aanvullen tot die tachtig procent.” Het is algemeen geweten dat het wettelijke pensioen voor zelfstandigen geen hoogvlieger is. In juni 2021 besliste de wetgever om het wettelijke zelfstandigenpensioen op te trekken naar het niveau van het wettelijke werknemerspensioen. Goed nieuws voor zelfstandigen?
“In theorie natuurlijk wel. Maar als het wettelijke pensioen naar boven gaat, betekent dit natuurlijk ook dat een zelfstandige minder pensioenkapitaal kan opbouwen via aanvullende pensioenplannen. Op het eerste gezicht hoeft dat geen probleem te vormen. Het maakt immers niet uit op welke manier je aan die tachtig procent komt. Maar ik geloof nooit dat ikzelf bijvoorbeeld over dertig jaar een even hoog, laat staan hoger, pensioen zal ontvangen dan vandaag.”
zegd ga ik er zelfs van uit dat ik bij mijn eigen pensionering geen wettelijk pensioen meer zal ontvangen. Om mijn toekomst veilig te stellen zal ik dus zelf voor een aanvullend pensioenkapitaal moeten zorgen. Maar de mogelijkheden om dit op een fiscaal voordelige manier te doen, worden door de nieuwe houding van de fiscus wel zwaar beperkt.”
Waarom niet?
“Elk jaar opnieuw berekenen wij voor onze klanten hoe hoog hun IPT-premie mag zijn, zonder de 80%-grens te overschrijden. Voor de berekening van die 80%-grens gebruiken wij enkele parameters, waaronder het geraamde wettelijke pensioen. Eind maart kondigde de fiscus aan dat we bij de berekening van de 80%-grens rekening moeten houden met een hoger geraamd wettelijk pensioen,
“Door de vergrijzing van de bevolking zullen er steeds minder actieve personen zijn tegenover het aantal pensioenen dat uitbetaald moet worden. Zo zullen er in 2040 slechts 2,43 actieven zijn voor één gepensioneerde, terwijl dat er in 1967 nog zeven waren. Ik kan dus zeer moeilijk geloven dat de wettelijke pensioenen zullen stijgen. Eerlijk ge-
Welke impact heeft de strengere houding van de fiscus voor de klanten van Wilink?
IPT in het kort Een Individuele Pensioentoezegging of kortweg IPT is een formule uit de tweede pensioenpijler die zelfstandigen met een vennootschap toelaat om op een fiscaal voordelige manier aan pensioensparen te doen. De premies voor deze levensverzekering worden betaald door de vennootschap, maar de bedrijfsleider is wel de begunstigde van het contract. Voor de vennootschap zelf is een IPT fiscaal bijzonder interessant, want de gestorte premies zijn volledig aftrekbaar als beroepskosten. De enige voorwaarde is dat je voldoet aan de 80%-regel. Die bepaalt dat de som van je wettelijke pensioen (eerste pensioenpijler) en het opgebouwde kapitaal van het VAPZ én de IPT (de tweede pensioenpijler) niet hoger mag zijn dan tachtig procent van je huidig bruto belastbaar inkomen. Zolang je je aan de 80%-regel houdt, beslis je dus zelf hoeveel je vennootschap in de IPT stort.
namelijk 50% van de laatste brutojaarbezoldiging in plaats van 25% voordien. Dit heeft als gevolg dat het op te bouwen aanvullend pensioenkapitaal een stuk lager komt te liggen en dat ook de jaarlijkse fiscaal aftrekbare IPT-premie omlaag gaat. Wij passen de nieuwe berekeningsmethode van de fiscus uit voorzichtigheid al toe, zodat onze klanten zeker niet voor verrassingen komen te staan.”
ringsmaatschappijen en onze beroepsvereniging Assuralia zouden momenteel met de fiscus in gesprek zijn om ervoor te zorgen dat die retroactiviteit niet toegepast wordt.” Is het standpunt van de fiscus correct? “Als de wettelijke pensioenen opgetrokken worden, klopt het uiteraard dat we een hoger bedrag in aftrek moeten nemen bij de 80%-berekening. Maar een aantal andere parameters die we gebruiken in de berekening zijn compleet verouderd en die worden dan weer niet aangepast. Neem nu bijvoorbeeld de coëfficiënt. België is nog een van de weinige landen die het pensioenkapitaal niet in rente maar in kapitaal uitkeert. Het berekende bedrag in rente wordt daarom op het einde nog vermenigvuldigd met een coëfficiënt. Dat cijfer is een inschatting van het
De nieuwe richtlijn van de fiscus geldt al meteen voor het aanslagjaar 2022. Wat met de premies die al in 2021 betaald werden? “De verhoging van de wettelijke pensioenen werd pas aangekondigd half 2021. Bij de berekeningen die wij begin 2021 deden, konden wij uiteraard geen rekening houden met iets waar we nog geen weet van hadden. Verschillende verzeke-
Enkele interessante cijfers
Gemiddelde levensverwachting in België
73 Bron: Federaal Planbureau
80
in 1995
86
aantal jaar dat men na pensionering nog zal leven en is voor iedereen gelijk, al maakt men wel een onderscheid tussen gehuwden en alleenstaanden. Nu is de coëfficiënt die we vandaag gebruiken, gebaseerd op de sterftetafels van de jaren zestig. Maar ondertussen leven we met zijn allen veel langer natuurlijk. Als de coëfficiënt rekening zou houden met de sterftetafels van vandaag, zouden we in principe veel meer kapitaal mogen opbouwen. Ik begrijp dat de fiscus de 80%-regel wil actualiseren, maar dan moet je de lijn wel volledig doortrekken.” Is een IPT vandaag dan nog interessant voor zelfstandig bedrijfsleiders? “Zelfs als de fiscus voet bij stuk houdt, blijft een IPT nog altijd een van de meest voordelige methodes om een bedrijfsleider te vergoeden. Het kapitaal
Aantal actieven voor 1 gepensioneerde in België
88
in 2060
in 1967: 7 actieven
in 2040: 2,43 actieven
“Bepalen hoeveel loon je jezelf als bedrijfsleider uitkeert, is geen gemakkelijke beslissing. Daarom helpen wij onze klanten met loonsimulaties op maat.” dat je mag opbouwen mag dan wel naar beneden gaan, het uiteindelijke fiscale voordeel blijft gelijk. We raden bedrijfsleiders dus nog altijd aan om, wanneer de vennootschap het toelaat, jaarlijks de maximale IPT-premie te storten. Zijn er andere manieren voor bedrijfsleiders om op een fiscaal voordelige manier geld uit de vennootschap te halen? “Er zijn verschillende mogelijkheden om als privépersoon mee te genieten van geld uit je onderneming. Loon en IPT zijn allebei kosten voor de vennootschap, waardoor die minder winst maakt. Kies je voor een lager loon, dan boekt je vennootschap meer winst en kun je bijvoorbeeld een hogere
liquidatiereserve aanleggen of jezelf een hoger dividend uitkeren. Bepalen hoeveel loon je jezelf uitkeert, is dus geen gemakkelijke beslissing. Als je als bedrijfsleider het maximale uit je vennootschap wil halen, moet je de juiste balans vinden tussen loon en IPT enerzijds en dividend en liquidatiereserve anderzijds. En dat is waar wij onze klanten graag bij helpen. Wij bepalen in onze loonsimulaties waar het loon van de klant exact mag liggen om de balans perfect in evenwicht te houden.” Gebeurt zo’n loonsimulatie volledig à la tête du client? Samen met de boekhouder bekijken wij hoe de klant zo fiscaal vriendelijk mogelijk geld uit zijn vennootschap naar zijn privévermogen kan halen. En daarbij houden wij altijd rekening met zijn persoonlijke situ-
atie. Wat is zijn levensstandaard van vandaag? Wat zijn zijn doelstellingen op korte en middellange termijn? Zijn er kredieten die over enkele jaren aflopen? Wil de klant graag een gift aan zijn kinderen doen? Wij bekijken voor elke klant de volledige puzzel en weten welke puzzelstukjes ontbreken of fout liggen. Die puzzelstukjes zijn voor iedereen anders. Dat kan gaan over een buffer op je zicht- en spaarrekening, een gewaarborgd inkomen, de aankoop van een gezinswoning of de droom om op je zestigste al met pensioen te gaan. Op basis van al die puzzelstukjes en rekening houdend met de huidige en toekomstige cashbehoeftes, stellen wij voor onze klanten een loonstrategie op. Wij houden daarbij altijd de fiscale mogelijkheden van vandaag in het oog. Want zoals we nu zien, staat de fiscus niet stil. Wij willen voor onze klanten een dynamische adviseur zijn die door de jaren heen mee evolueert.”
Over Axel Jano Axel Jano werkt sinds 2015 bij Wilink. Hij doet de financiële planning voor klanten en heeft een expertise in Life & Pension. Hij analyseert de huidige situatie van de klant en kijkt naar zijn doelstellingen op korte en middellange termijn. Op basis daarvan stelt hij een financiële planning en loonstrategie samen, rekening houdend met onder andere de fiscaliteit. Over Wilink Werken beheerst een groot deel van ons leven. Wanneer we niet aan het werk zijn, moeten we zonder financiële zorgen samen met familie en vrienden kunnen genieten. Dat is de missie van Wilink. You live, we secure dus. En of dat nu via sparen, beleggen, kredieten, vastgoed of nog iets anders is, dat maakt niet uit. Elke familie heeft zijn eigen puzzel. Wilink luistert eerst en vooral naar de wensen van zijn klanten, want als onafhankelijk makelaar beschikt het over een enorm pallet aan puzzelstukjes om uit te kiezen.