Verohallinto taskutilasto 2015

2015 Taskutilasto

VEROTUS SUOMESSA S . uomen verotuksesta päätetään eduskunnassa, Euroopan unionissa ja kunnissa. Verotusta säätelevät verolait, jotka valmistellaan valtiovarainministeriössä ja hyväksytään eduskunnassa.

Verohallinto kerää veroista ja veronluonteisista maksuista noin kaksi kolmasosaa. Verohallinnon ohella veroja ja maksuja keräävät Tulli ja Liikenteen turvallisuusvirasto Trafi. Tulli kerää valmiste- ja tuontiverot ja Trafi kerää ajoneuvoihin liittyvät verot.

Suomessa henkilöasiakkaiden saamat tulot jaetaan ansiotuloihin ja pääomatuloihin. Ansiotuloja ovat muun muassa palkka- ja eläketulot sekä sosiaalietuudet. Pääomatuloina verotetaan esimerkiksi osinko- ja vuokratuloja sekä omaisuuden myynnistä saatuja tuloja. Pääomatuloja verotetaan kiinteillä verokannoilla. Ansiotuloja verotetaan progressiivisen veroasteikon mukaan, jolloin veroprosentti kasvaa tulojen noustessa.

Veronmaksajilla on oikeus vähentää tulojen hankkimisesta tai säilyttämisestä aiheutuneet menot.

Osakeyhtiöiden ja muiden yhteisöjen tuloveroprosentti on kiinteä.

Arvonlisävero on kulutusvero, jonka kuluttaja maksaa tavaran tai palvelun hankinnan yhteydessä. Arvonlisäverokanta on kiinteä. Yrittäjä tilittää myyntinsä mukaisen arvonlisäveron valtiolle kuukausittain.

2 VEROHALLINTO

SISÄLLYSLUETTELO Julkisyhteisöjen tulot vuonna 2013........................................................................ 4 Julkisyhteisöjen menot vuonna 2013...................................................................... 5 Verokertymät Suomessa 2013.............................................................................6–7 Verohallinnon keräämät verokertymät 2013 ja 2014................................................ 8 Bruttokansantuote, veroaste, nettoveroaste ja valtion velkaantuneisuusaste 1995–2013............................................................... 9 Eri verotusmuotojen prosenttiosuudet verotuloista 1995–2013............................... 10 Verot ja veronluonteiset maksut sekä niiden prosenttiosuus verovelvollisryhmittäin, verovuodet 2012 ja 2013.................................................................................... 11 Valtion tulovero ja sen prosenttiosuus verovelvollisryhmittäin, verovuodet 2012 ja 2013.................................................................................... 12 Kunnallisvero ja sen prosenttiosuus verovelvollisryhmittäin, verovuodet 2012 ja 2013.................................................................................... 13 Tulojen perusteella maksuunpannut verot ja veronluonteiset maksut, verovuodet 1995–2013....................................................................................... 14 Ennakonpalautukset ja jäännösverot verovelvollisryhmittäin, verovuosi 2013............ 15 Verohallinnon verojäämät verolajeittain 2012–2014............................................... 16 Verohallinnon tarkastustoiminnan perusteella maksuunpannut verot 2012–2014...... 17 Vuoden 2015 veroperusteita................................................................................ 18 Palkansaajien ennakonpidätysprosentin mukainen jakauma 2015........................... 19 Eläkkeensaajien ennakonpidätysprosentin mukainen jakauma 2015........................ 19 Henkilöasiakkaiden tulot valtionverotuksessa, verovuosi 2013................................. 20 Välittömien verojen prosenttiosuus veronalaisista tuloista, verovuodet 2012 ja 2013.................................................................................... 21 Henkilöasiakkaiden tulojen ja verojen jakauma tuloluokittain, verovuosi 2013.......... 22 Verovähennysten enimmäismäärät valtion- ja kunnallisverotuksessa 2012–2015...... 23 Keskeisimmät vähennykset 2010–2013..........................................................24–25 Veroaste 2011–2013, kansainvälinen vertailu....................................................... 26 Verotuksen rakenne 2013, kansainvälinen vertailu................................................. 27 Korkeimmat rajaveroasteet sekä tuloveroprosentit 2013–2014, kansainvälinen vertailu........................................................................................ 28 Arvonlisäveron prosenttiosuudet 2012 ja 2013, kansainvälinen vertailu................... 29 Arvonlisäverokannat EU:n jäsenmaissa 2015, kansainvälinen vertailu...................... 30 Tiedot Verohallinnon ellei muuta lähdettä ole mainittu

TA S K U T I L A S T O 3

JULKISYHTEISÖJEN TULOT VUONNA 2013 Julkinen talous koostuu Suomessa valtiosta, kunnista ja kuntayhtymistä, Ahvenanmaan maakuntahallinnosta sekä työeläkelaitoksista ja muista sosiaaliturvarahastoista.

Suurimmat tuloerät euroina 2013

32,9

52,6 140,7 mrd. ¤

29,2

25,9

Välittömät verot: ansio-, pääomatulo- ja yhteisövero Tuotannon ja tuontiverot: arvonlisä-, energia-, auto- ja alkoholivero

23,4 % 20,8 %

Työnantajan ja vakuutetun sosiaaliturvamaksut Muut tulot: mm. korkotulot

18,4 %

Yhteensä

100 %

Lähde: Tilastokeskus: Kansantalouden tilinpidon tietoja

4 VEROHALLINTO

37,4 %

JULKISYHTEISÖJEN MENOT VUONNA 2013

5,8 4,3 9,5

13,1 116,7 mrd. ¤

50,3

16,8 16,9

Sosiaaliturva Terveydenhuolto

43,1 %

Yleinen hallinto Koulutus

14,4 %

Elinkeinoelämään liittyvät menot Järjestys, turvallisuus ja maanpuolustus

8,1 %

14,5 % 11,2 % 5,0 %

Asuminen, yhdyskuntapalvelut, virkistys, kulttuuri ja ympäristönsuojelu

3,7 %

Yhteensä

100 %

Lähde: Tilastokeskus: Kansantalouden tilinpidon tietoja

TA S K U T I L A S T O 5

VEROKERTYMÄT SUOMESSA 2013 Valtion verot ja maksut Tulojen ja varallisuuden perusteella kannettavat verot Tulo- ja varallisuusvero Perintö- ja lahjavero Korkotulojen lähdevero Liikevaihdon perusteella kannettavat verot ja maksut Arvonlisävero Vero eräistä vakuutusmaksuista Apteekkimaksut Valmisteverot Tupakkavero Alkoholijuomavero Makeisten, jäätelön ja virvoitusjuomien vero Polttoainevero Juomapakkausten ympäristöohjaukseen liittyvä vero Muut verot Varainsiirtovero Autovero Arpajaisvero Ajoneuvovero Jätevero Ratavero Ajoneuvojen rekisteröintimaksu Muut veronluonteiset tulot Lästimaksut 1) Valtion osuus veikkaus- ja raha-arpajaisvoittovaroista sekä RAY:n tuotto Riistanhoito, kalastus- ja metsästysmaksut Viivästyskorot, jäämämaksut ja veronlisäykset Öljyjätemaksu Verot yhteensä 6 VEROHALLINTO

milj. €

% kokonaisveromäärästä

42 080

47,0

12 216

13,6

11 130 646 207

12,4 0,7 0,2

19 712

22,0

18 848 712 152 6 307 852 1 335 204 3 901

21,0 0,8 0,2 7,0 1,0 1,5 0,2 4,4

15

0,0

2 718 594 931 215 866 56 19 37 1 040 1

3,0 0,7 1,0 0,2 1,0 0,1 0,0 0,0 1,2 0,0

948

1,1

23

0,0

64

0,1

4 89 615

0,0 100,0

Tulo- ja menoarvion ulkopuoliset verotulot Öljysuojamaksu Palosuojelumaksu Varmuusvarastointimaksu Ydinenergiatutkimusmaksu Kuntien verot Kunnallisvero Koiravero Kiinteistövero Muut verot Kansaneläkelaitoksen saamat vakuutus- ja sosiaaliturvamaksut Vakuutettujen sairausvakuutusmaksut Työnantajan sairausvakuutusmaksut Työeläkevakuutusmaksut yhteensä Vakuutettu Työnantaja Työttömyysvakuutusmaksut Vakuutettu Työnantaja EU:lle tuloutettavat verot ja maksut Seurakuntien verot Yhteisöjen kirkollisvero Henkilöasiakkaiden kirkollisvero Verot yhteensä

milj. €

% kokonaisveromäärästä

87 27 10 45 5 20 710 19 344 2 1 363 1

0,1 0,0 0,0 0,1 0,0 23,1 21,6 0,0 1,5 0,0

3 477 1 865 1 612 19 916 5 422 14 494 2 239 457 1 782 167 1 026 110 916 89 615

3,9 2,1 1,8 22,2 6,1 16,2 2,5 0,5 2,0 0,2 1,1 0,1 1,0 100,0

Lähde: Tilastokeskus 1) Lästimaksu on merimiesten huoltotoimintaan ja meripelastustoiminnan edistämiseksi kerättävä veronluonteinen maksu.

TA S K U T I L A S T O 7

VEROHALLINNON KERÄÄMÄT VEROKERTYMÄT 2013 JA 2014

Henkilöasiakkaiden tulovero Yhteisöjen tulovero Arvonlisävero Sosiaaliturvamaksu Kiinteistövero Muut verot Kertymä yhteensä

8 VEROHALLINTO

2013 milj. E

2014 milj. E

Muutos %

27 658,9 4 770,4 14 027,9 1 615,2 1 353,4 3 255,7 52 681,5

28 971,2 3 987,4 14 135,4 1 689,5 1 512,0 3 683,4 53 979,0

4,7 -16,4 0,8 4,6 11,7 13,1 2,5

Henkilöasiakkaiden tulovero

53,7 %

Arvonlisävero

26,2 %

Yhteisöjen tulovero

7,4 %

Muut verot

6,8 %

Sosiaaliturvamaksu

3,1 %

Kiinteistövero

2,8 %

Kertymät yhteensä

100 %

BRUTTOKANSANTUOTE, VEROASTE, NETTOVEROASTE JA VALTION VELKAANTUNEISUUSASTE 1995–2013

Vuosi 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013*

Bruttokansantuote milj. E 98 556 102 060 110 738 120 382 126 923 136 261 144 437 148 289 151 569 158 477 164 387 172 614 186 584 193 711 181 029 187 100 196 869 199 069 201 341

Veroaste %

1)

44,5 45,7 45,0 44,8 44,3 45,8 43,2 43,3 42,4 41,8 42,1 42,2 41,5 41,2 40,9 40,8 42,0 42,8 44,0

Nettoveroaste 2) % 14,5 18,1 20,2 21,6 21,4 24,8 22,6 22,1 20,9 20,4 20,7 21,2 21,6 20,9 17,3 17,0 18,4 18,2 18,6

Valtion velkaantuneisuusaste 3) % 61,0 64,8 63,0 58,0 53,6 46,6 42,8 40,0 41,8 40,3 36,5 34,1 30,0 28,1 35,5 40,2 40,5 42,2 44,6

Lähde: Tilastokeskus

1) Verojen %-osuus bruttokansantuotteesta.

2) Verojen ja julkisen vallan suorittamien tulonsiirtojen erotuksen %-osuus bruttokansantuotteesta.

3) Valtionvelan %-osuus bruttokansantuotteesta. *) Ennakkotieto

TA S K U T I L A S T O 9

ERI VEROTUSMUOTOJEN PROSENTTIOSUUDET VEROTULOISTA 1995–2013

Vuosi 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Julkisen sektorin verotulot milj. € 43 855 46 639 49 792 53 965 56 180 62 432 62 354 64 261 64 247 66 278 69 230 72 763 77 447 79 823 74 103 76 315 82 750 85 269 88 589

Tulo- ja varallisuusverot 1) % 41,5 43,4 42,5 42,9 42,5 46,6 44,4 44,1 42,1 42,0 41,6 41,9 42,9 42,8 39,9 40,2 39,4 38,4 39,3

Sosiaaliturvamaksut 2) % 26,9 25,7 25,0 25,2 25,5 23,6 25,2 24,9 25,2 25,3 25,8 25,8 25,6 26,1 27,6 27,0 26,7 27,5 26,8

Kulutusyms. verot % 31,5 30,9 32,6 31,9 32,0 29,9 30,5 31,1 32,8 32,7 32,6 32,3 31,5 31,1 32,6 32,8 33,9 34,0 33,9

Lähde: Tilastokeskus 1) Sisältää myös vakuutetun kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksut.

2) Sisältää pakolliset työeläke- ja muut sosiaaliturvamaksut pl. vakuutetun kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksut.

10 VEROHALLINTO

VEROT JA VERONLUONTEISET MAKSUT SEKÄ NIIDEN PROSENTTIOSUUS VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN, VEROVUODET 2012 JA 2013 Verovelvollisryhmä Henkilöasiakkaat yhteensä Palkansaajat Eläkeläiset Maatalouden harjoittajat Liikkeen- ja ammatinharjoittajat Muut henkilöasiakkaat Kuolinpesät Yhteisöt yhteensä Osakeyhtiöt Osuuskunnat Yhdistykset, laitokset yms.

Asuntoyhteisöt Muut yhteisöt Verovelvolliset yhteensä

%-osuus verojen ja maksujen kokonaismäärästä 2012 2013

85,2 59,0 12,8 4,7 4,7 3,7 0,3 14,8 13,9 0,3 0,2 0,0 0,4 100,0

Verot ja maksut yhteensä 2013 milj. 2

86,1 58,2 16,0 4,9 4,6 2,1 0,3 13,9 12,9 0,2 0,2 0,0 0,5 100,0

28 766 19 443 5 346 1 630 1 526 718 102 4 640 4 312 72 78 10 169 33 406

Palkansaajat Yritykset ja yhteisöt

14 %

Elinkeinon- ja maatalouden harjoittajat

16 %

Eläkeläiset Muut henkilöasiakkaat ja kuolinpesät

58 %

9% 3%

TA S K U T I L A S T O 11

VALTION TULOVERO JA SEN PROSENTTIOSUUS VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN, VEROVUODET 2012 JA 2013 Verovelvollisryhmä Henkilöasiakkaat yhteensä Palkansaajat Eläkeläiset Maatalouden harjoittajat Liikkeen ja ammatinharjoittajat Muut henkilöasiakkaat Kuolinpesät Yhteisöt yhteensä 1) Osakeyhtiöt Osuuskunnat Yhdistykset, laitokset yms.

Asuntoyhteisöt Muut yhteisöt Verovelvolliset yhteensä

%-osuus verojen ja maksujen kokonaismäärästä 2012 2013 68,8 63,0 46,1 41,2 7,1 9,5 6,0 5,6 5,2 4,4 3,5 1,4 0,9 0,8 31,2 37,0 29,3 34,4 0,7 0,6 0,4 0,6 0,1 0,1 0,8 1,3 100,0 100,0

Valtion tulovero 2013 milj. 2 7 827 5 123 1 185 693 549 180 97 4 605 4 279 72 77 10 167 12 432

1) Valtion osuus yhteisöjen tuloverosta.

12 VEROHALLINTO

Palkansaajat

41 %

Yritykset ja yhteisöt Elinkeinon- ja maatalouden harjoittajat

37 %

Eläkeläiset Muut henkilöasiakkaat ja kuolinpesät

10 %

10 %

2%

KUNNALLISVERO JA SEN PROSENTTIOSUUS VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN, VEROVUODET 2012 JA 2013 % kunnallisveron kokonaismäärästä 2012 2013 92,8 92,8 64,6 63,2 15,9 18,6 4,1 4,1 4,4 4,4 3,8 2,4 0,0 0,0 7,2 7,2 6,7 6,7 0,1 0,1 0,1 0,2 0,0 0,0 0,2 0,3 100,0 100,0

Verovelvollisryhmä Henkilöasiakkaat yhteensä Palkansaajat Eläkeläiset Maatalouden harjoittajat Liikkeen ja ammatinharjoittajat Muut henkilöasiakkaat Kuolinpesät Yhteisöt yhteensä 1) Osakeyhtiöt Osuuskunnat Yhdistykset, laitokset yms.

Asuntoyhteisöt Muut yhteisöt Verovelvolliset yhteensä

Kunnallisvero 2013 milj. 2 17 683 12 055 3 549 780 834 460 5 1 379 1 272 21 34 3 50 19 062

1) Kuntien osuus yhteisöjen tuloverosta.

Palkansaajat Yritykset ja yhteisöt Elinkeinon- ja maatalouden harjoittajat Eläkeläiset Muut henkilöasiakkaat ja kuolinpesät

63 % 19 % 9% 7% 2%

TA S K U T I L A S T O 13

TULOJEN PERUSTEELLA MAKSUUNPANNUT VEROT JA VERONLUONTEISET MAKSUT, VEROVUODET 1995–2013

Vuosi 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 20061) 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Valtion tuloKunnallis- Kirkollisvero vero, sekä vero ja kun- ja seurakunvaltion osuus tien osuus tien osuus yhteisöyhteisöyhteisöverosta verosta verosta milj. € milj. € milj. € 6 839 9 492 619 7 624 10 038 654 8 352 10 660 697 9 437 11 159 722 11 298 12 219 730 13 312 13 155 766 11 214 12 915 767 11 605 12 553 790 11 795 12 728 805 12 100 13 023 821 12 421 13 655 849 12 984 14 545 896 14 047 15 800 953 12 346 16 345 964 9 504 16 497 957 9 931 17 152 974 10 376 17 977 992 10 306 18 351 1 002 10 840 18 995 1 020

1) Varallisuusverosta luovuttiin vuodesta 2006 lähtien.

14 VEROHALLINTO

Sairausvakuutusmaksu milj. € 1 440 1 444 1 311 1 141 1 076 1 066 1 062 1 006 966 984 1 019 1 492 1 539 1 542 1 610 1 980 1 714 1 797 1 845

Yhteensä milj. € 18 390 19 760 21 020 22 459 25 323 28 299 25 958 25 954 26 294 26 928 27 944 29 917 32 339 31 197 28 568 30 037 31 059 31 456 32 724

ENNAKONPALAUTUKSET JA JÄÄNNÖSVEROT VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN, VEROVUOSI 2013

Henkilöasiakkaat yhteensä Palkansaajat Maatalouden harjoittajat Liikkeen- ja ammatinharjoittajat Eläkeläiset Muut henkilöasiakkaat Kuolinpesät Yhteisöt yhteensä Osakeyhtiöt Osuuskunnat Yhdistykset, laitokset yms.

Asuntoyhteisöt Muut yhteisöt Verovelvolliset yhteensä

Ennakonpalautuksen saajat lkm.

3 444 334 1 988 973 995 428

JäännösPalauveroa Jäännöstukset maksavat verot milj. € lkm. milj. € 2 249 774 136 1 101 1 601 360 138 475 240 198 055 168

119 518

143

54 798

136

94 941 230 841 14 633 45 318 41 674 494 1 919 217 1 014 3 489 652

166 92 8 476 444 4 6 0 22 2 725

65 747 73 899 21 499 52 330 46 338 556 2 371 929 2 136 826 466

205 94 24 354 298 1 26 5 24 1 455

TA S K U T I L A S T O 15

VEROHALLINNON VEROJÄÄMÄT, VEROLAJEITTAIN 2012–2014

2012 milj. € 31.12.2012

2013 milj. € 31.12.2013

Tuloverot ja niiden ennakot Arvonlisäverot Ennakonpidätykset ja sosiaaliturvamaksut Perintö- ja lahjaverot

1 547 1 618

1 438 1 482

2014 milj. € 31.12.2014 1 579 1 478

840

728

722

24

27

25

Kiinteistöverot Muut verot Verojäämät yhteensä

20 35 4 084

22 33 3 730

24 38 3 865

06

05

04

03

02

01

00 2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

Ulosottoon lähetettyjen osuus, mrd. € Verojäämät, mrd. € 16 VEROHALLINTO

2011

2012

2013

2014

VEROHALLINNON TARKASTUSTOIMINNAN PERUSTEELLA MAKSUUNPANNUT VEROT 2012–2014

Tuloverot Arvonlisävero Ennakkoperintä Yhteensä

2012 milj. €

2013 milj. €

146 43 39 228

428 54 28 510

2014 milj. € 331 38 36 405

450 400 350 300 250 200 150 100 50 0 2012

Tuloverot

2013

Arvonlisävero

2014

Ennakkoperintä TA S K U T I L A S T O 17

VUODEN 2015 VEROPERUSTEITA Tuloveroasteikko Verotettava tulo €

Vero alarajan kohdalla milj. €

Vero alarajan ylittävästä osasta milj. €

8,00 541,00 3 271,00 9 957,50 15 491,00

6,5 17,5 21,5 29,75 31,75

16 500–24 700 24 700–40 300 40 300–71 400 71 400–90 000 90 000–

Yhteisön tuloveroprosentti on 20.

Pääomatulon tuloveroprosentti on 30,0. Jos pääomatulot ylittävät 30 000 euroa, pääomatulon tuloveroprosentti on 33,0.

Sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksu on 1,32%, (eläkkeen- ja etuuden saajilla 1,49 %).

Sairausvakuutuksen päivärahamaksu on 0,78 %, (yrittäjillä 0,91 %).

Työntekijän eläkevakuutusmaksua peritään 5,70 % (18–52 vuotias) tai 7,20 % (53–67 vuotias).

Työntekijän työttömyysvakuutusmaksu on 0,65 %.

Yleisradioveron prosentti on 0,68 ja veron määrä on 51–143 euroa.

Keskimääräinen kuntien tuloveroprosentti on 19,84.

Keskimääräinen seurakuntien tuloveroprosentti on 1,43 %.

Lapsivähennys on 50 € jokaisesta huollettavana olevasta alaikäisestä lapsesta.

Vähennyksen saa enintään 4 lapsesta. Yksinhuoltajalla vähennys on 100 € lapsesta, jos lapsella ei ole muita huoltajia. Jos puhdas ansio- ja pääomatulo ylittää 36 000 euroa, vähennys pienenee 1 prosentilla rajatulon ylittävältä osalta.

18 VEROHALLINTO

PALKANSAAJIEN ENNAKONPIDÄTYSPROSENTIN MUKAINEN JAKAUMA 2015 Perusprosentti 0–10 11–20 21–25 26–30 31–40 41–50 51– Yhteensä

Lukumäärä

Prosenttiosuus

1 036 532 957 475 580 527 336 405 162 350 12 612 171 3 086 072

33,6 31,0 18,8 10,9 5,3 0,4 0,0 100,0

ELÄKKEENSAAJIEN ENNAKONPIDÄTYSPROSENTIN MUKAINEN JAKAUMA 2015 Eläkkeen pidätysprosentti 0–5 6 –10 11–15 16–20 21–30 31–35 36–40 41–50 51– Yhteensä

Lukumäärä

Prosenttiosuus

367 639 172 498 199 571 229 739 384 060 52 086 17 045 6 422 1 159 1 430 219

25,7 12,1 14,0 16,1 26,9 3,6 1,2 0,4 0,1 100,0

TA S K U T I L A S T O 19

HENKILÖASIAKKAIDEN TULOT VALTIONVEROTUKSESSA, VEROVUOSI 2013

Tulolaji Ansiotulot Palkkatulot yms.

Eläketulot Päivä- ja äitiysrahat Työttömyysturvaetuudet Lapsen kotihoidon tuki Pääomatulot Veronalaiset pääomatulot Osinkotulot Luovutusvoitot Vuokratulot Muut pääomatulot Tulot yhteensä joista veronalaisia Jaettavat yritys- ja yhtymätulot Maatalouden tulot Elinkeinotoiminnan tulot Tulot yhtymistä

20 VEROHALLINTO

Tulot yhteensä milj. 2 120 408 81 348 27 642 1 363 4 099 395

Saajien Tulon suuruus lukumäärä keskimäärin,2 4 493 719 26 795 2 815 871 28 889 1 543 032 17 914 313 432 4 348 616 400 6 650 136 373 2 893

11 404 8 024 3 992 3 953 1 426 2 034

2 660 726 1 292 566 921 282 341 663 280 727 -

4 286 6 208 4 333 11 569 5 080 -

131 812 925 128 432 465

4 636 329 4 585 716

28 430 28 007

1 025 2 937 1 254

111 033 137 553 109 531

9 228 21 352 11 449

VÄLITTÖMIEN VEROJEN PROSENTTIOSUUS VERONALAISISTA TULOISTA, VEROVUODET 2012 JA 2013

Verovelvollisryhmä Palkansaajat Eläkeläiset Maatalouden harjoittajat Liikkeen- ja ammatinharjoittajat Henkilöasiakkaat yhteensä

Valtion tulovero 2013 2012 6,1 5,7 4,3 3,2

Muut välittömät verot 2013 2012 16,6 16,5 14,6 14,5

Välittömät verot yhteensä 2013 2012 22,7 22,2 18,9 17,8

9,8

10,4

13,7

13,7

23,5

24,0

9,2

9,4

16,1

16,3

25,3

25,7

5,7

6,1

15,8

15,9

21,5

22,0

TA S K U T I L A S T O 21

HENKILÖASIAKKAIDEN TULOJEN JA VEROJEN JAKAUMA TULOLUOKITTAIN,VEROVUOSI 2013 Veronalainen tulo, 2

Tulonsaajien Tulonsaajien lukumäärä %-osuus

1–4 999 5 000–9 999 10 000–14 999 15 000–19 999 20 000–24 999 25 000–34 999 35 000–54 999 55 000–74 999 75 000–99 999 100 000–149 999 150 000–299 999 300 000– Yhteensä

22 VEROHALLINTO

416 427 467 348 597 440 516 833 463 698 887 124 840 894 234 824 89 729 45 916 17 497 4 100 4 581 830

9,1 10,2 13,0 11,3 10,1 19,4 18,4 5,1 2,0 1,0 0,4 0,1 100

Veronalaisten tulojen %-osuus

Verojen %-osuus tuloista

0,6 3,0 5,8 7,0 8,1 20,6 28,1 11,5 5,9 4,2 2,7 2,5 100

4,3 7,0 8,4 13,9 16,8 19,0 23,9 29,0 32,4 36,0 38,7 35,8 22,4

VEROVÄHENNYSTEN ENIMMÄISMÄÄRÄT VALTION- JA KUNNALLISVEROTUKSESSA 2012–2015 2012 2013 2014 2015 2 2 2 2 Valtion- ja kunnallisverotuksessa ansiotulosta tehtävät vähennykset Veronmaksukyvyn 1 400 1 400 1 400 1 400 alentumisvähennys Tulonhankkimisvähennys 620 620 620 620 Työasuntovähennys 3 000 3 000 3 000 3 000 Matkakuluvähennys 7 000 7 000 7 000 7 000 Omavastuu 600 600 600 750 Valtion- ja kunnallisverotuksessa pääomatulosta tehtävät vähennykset Vapaaehtoiset 5 000 5 000 5 000 5 000 eläkevakuutusmaksut Valtionverotuksessa tulosta tehtävät vähennykset Eläketulovähennys 11 150 11 660 12 630 12 540 Merityötulovähennys 6 650 6 650 6 650 6 650 Kunnallisverotuksessa tulosta tehtävät vähennykset Invalidivähennys 440 440 440 440 Merityötulovähennys 11 350 11 350 11 350 11 350 Ansiotulovähennys 3 570 3 570 3 570 3 570 Opintorahavähennys 2 600 2 600 2 600 2 600 Eläketulovähennykset 8 170 8 530 8 880 9 140 Perusvähennys 2 250 2 850 2 880 2 970 Valtionverotuksessa verosta tehtävät vähennykset Elatusvelvollisuusvähennys 80 80 80 80 Invalidivähennys 115 115 115 115 Vähennykset ansiotuloista menevästä verosta Työtulovähennys 650 945 970 1 025 Alijäämähyvitys verosta 1 400 1 400 1 400 1 400 Lapsikorotus yhdestä lapsesta 400 400 400 400 Lapsikorotus vähintään 800 800 800 800 kahdesta lapsesta Kotitalousvähennys 3 000 2 000 2 400 2 400 TA S K U T I L A S T O 23

KESKEISIMMÄT VÄHENNYKSET 2010–2013 Vähennyslaji Valtion- ja kunnallisverotus Tulonhankkimisvähennys Vähennetyt matkakulut Ay-jäsenmaksut Ilmoitetut asuntokorot Opintolainan korot Eläkevak. maksuvähennys Valtionverotus Eläketulovähennys Kunnallisverotus Perusvähennys Invalidivähennys Opintorahavähennys Ansiotulovähennys Eläketulovähennys Alijäämähyvitys Alijäämähyvitys asunto- yms. koroista Alijäämähyvitys ensiasunnon koroista Verosta tehtävät vähennykset Työtulovähennys Kotitalousvähennys Invalidivähennys

24 VEROHALLINTO

2010 milj. 2

2011 milj. 2

2012 milj. 2

1 641 1 401 589 1 179 4 175

1 669 1 526 603 1 447 4 608

1 676 1 545 619 1 424 39 5 073

10 793

10 804

11 270

1 796 71 210 6 442 5 471 374 279 71

1 842 69 190 6 494 5 550 445 340 80

2 763 66 181 6 433 5 685 418 318 67

1 293 408 75

1 509 476 75

1 972 302 72

Vähennyslaji Valtion- ja kunnallisverotus Tulonhankkimisvähennys Vähennetyt matkakulut Ay-jäsenmaksut Ilmoitetut asuntokorot Opintolainan korot Eläkevak. maksuvähennys Valtionverotus Eläketulovähennys Kunnallisverotus Perusvähennys Invalidivähennys Opintorahavähennys Ansiotulovähennys Eläketulovähennys Alijäämähyvitys Alijäämähyvitys asunto- yms. koroista Alijäämähyvitys ensiasunnon koroista Verosta tehtävät vähennykset Työtulovähennys Kotitalousvähennys Invalidivähennys

2013 milj. 2

Lukumäärä Keskimäärin 1 000 kpl 2

1 666 1 580 624 1 046 30 5087

2 767 825 1 987 1 257 348 2 620

602 1 915 314 832 86 1 942

12 575

1 445

8 706

2 761 64 184 6 344 5 977 293 217 42

1 872 191 178 2 568 1 160 1 537 1 298 177

1 475 335 1 033 2 470 5 150 191 167 237

1 972 302 72

2 610 379 676

770 857 105

TA S K U T I L A S T O 25

VEROASTE 2011–2013, KANSAINVÄLINEN VERTAILU Verojen %-osuus bruttokansantuotteesta Tanska Ranska Belgia Italia Ruotsi Suomi Itävalta Norja Luxemburg Saksa Islanti Yhdistynyt kuningaskunta Kreikka Espanja Portugali Viro Kanada Irlanti Sveitsi Yhdysvallat

Lähde: OECD -) Tietoa ei ole saatavilla

26 VEROHALLINTO

2011

2012

2013

48,1 44,2 44,0 42,9 44,5 43,4 42,1 43,2 37,1 37,1 36,0 35,5 31,2 31,6 31,0 28,5 25,1

48,0 45,3 45,3 44,4 44,3 44,1 43,2 42,2 37,8 37,6 37,2 35,2 33,8 32,9 32,5 32,5 30,7 28,3 28,2 24,3

48,6 45,0 44,6 42,6 42,8 44,0 42,5 40,8 39,3 36,7 35,5 32,9 33,5 32,6 33,4 31,8 30,6 28,3 27,1 25,4

VEROTUKSEN RAKENNE 2013, KANSAINVÄLINEN VERTAILU Eri verotusmuotojen %-osuudet verotuloista Tuloverot Kulutusverot Tanska Norja Yhdysvallat Kanada Sveitsi Islanti Yhdistynyt kuningaskunta Luxemburg Ruotsi Belgia Suomi Italia Saksa Espanja Itävalta Kreikka Ranska Viro

63,1 45,5 47,6 47,1 45,6 46,1 35,6 35,3 34,7 35,5 34,7 33,4 31,0 29,5 29,5 23,0 24,2 22,7

30,4 27,6 17,1 24,3 22,9 34,1 33,0 28,5 28,7 24,1 33,1 25,0 27,9 28,0 26,9 38,6 24,1 41,0

Muut verot 6,5 26,9 35,3 28,6 31,5 19,8 31,4 36,2 36,6 40,4 32,2 41,6 41,1 42,5 43,6 38,4 51,7 36,3

Lähde: OECD

TA S K U T I L A S T O 27

KORKEIMMAT RAJAVEROASTEET SEKÄ TULOVEROPROSENTIT 2013–2014, KANSAINVÄLINEN VERTAILU

Belgia Kreikka Ruotsi Tanska Suomi Portugali Yhdistynyt kuningaskunta Irlanti Espanja Ranska Alankomaat Kanada Norja Japani Saksa Australia Italia Islanti Itävalta Yhdysvallat Luxemburg Sveitsi Viro

Lähde: OECD

28 VEROHALLINTO

Henkilöasiakkaat 2013

Yhteisöt 2014

45,3 46,0 56,7 56,2 48,9 50,3 45,0 48,0 52,0 54,1 49,9 49,5 40,0 50,6 47,5 46,5 47,3 44,4 43,7 46,3 43,6 36,1 20,6

34,0 26,0 22,0 24,5 20,0 31,5 21,0 12,5 30,0 34,4 25,0 26,3 27,0 37,0 30,2 30,0 27,5 20,0 25,0 39,1 29,2 21,1 21,0

ARVONLISÄVERON PROSENTTIOSUUDET 2012 JA 2013, KANSAINVÄLINEN VERTAILU Arvonlisäveron prosenttiosuus veroista Suomi Ruotsi Norja Tanska Islanti Saksa Belgia Itävalta Luxemburg Ranska Sveitsi Yhdistynyt kuningaskunta Irlanti Italia Espanja Portugali Kanada Yhdysvallat Viro

2012 20,7 21,2 18,3 20,7 22,3 19,4 15,9 18,6 17,9 16,0 12,4 20,9 21,6 13,7 16,6 26,1 14,6 7,8 -

2013 21,2 21,3 19,2 19,7 22,6 19,1 15,6 18,2 19,7 15,7 13,0 21,0 21,1 13,6 17,8 23,9 14,5 7,7 40,0

Arvonlisäveron prosenttiosuus bruttokansantuotteesta 2012 9,1 9,4 7,7 9,9 8,3 7,3 7,2 8,0 6,8 7,2 3,5 7,4 6,1 6,1 5,4 8,5 4,5 1,9 -

2013 9,4 9,1 7,8 9,6 8,0 7,0 7,0 7,7 7,8 7,0 3,5 6,9 5,9 5,8 5,8 8,0 4,4 2,0 12,6

Lähde: OECD -) Tietoa ei ole saatavilla

TA S K U T I L A S T O 29

ARVONLISÄVEROKANNAT EU:N JÄSENMAISSA 2015, KANSAINVÄLINEN VERTAILU % verottomasta hinnasta Unkari Ruotsi Tanska Romania Suomi Irlanti Kreikka Portugali Puola Italia Alankomaat Belgia Espanja Latvia Liettua Tšekki Bulgaria Itävalta Ranska Slovakia Viro Yhdistynyt kuningaskunta Kypros Saksa Malta Luxemburg Lähde: OECD

30 VEROHALLINTO

Yleinen verokanta

Alennetut verokannat

27 25 25 24 24 23 23 23 23 22 21 21 21 21 21 21 20 20 20 20 20 20 19 19 18 17

5/18 6/12 5/9 10/14 9/13,5 6,5/13 6/13 5/8 10 6 6/12 10 12 5/9 15 9 10 5,5/10 10 9 5 5/9 7 5/7 8/14

MUISTIINPANOJA

TA S K U T I L A S T O 31

32 VEROHALLINTO

TA S K U T I L A S T O 33

34 VEROHALLINTO

WWW.VERO.FI

Verohallinnon julkaisu 352.15 TA S K U T I L A S T O 35

Verohallinto PL 325, 00052 VERO www.vero.fi