Skatter i siffror 2014

//

SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 2014

//

BESKATTNINGEN I FINLAND

• Besluten om beskattningen i Finland fattas av riksdagen, Europeiska unionen och kommunerna. Beskattningen regleras genom skattelagar som bereds vid finansministeriet och godkänns av riksdagen.

• Skatteförvaltningen tar in cirka två tredjedelar av skatterna och avgifterna av skattenatur. Förutom Skatteförvaltningen tar även Tullen och Trafiksäkerhetsverket Trafi in skatter och avgifter. Tullen samlar in punkt- och importskatter och Trafi fordonsskatter.

• I Finland indelas fysiska personers inkomster i förvärvsinkomster och kapitalinkomster. Förvärvsinkomsterna består av bl.a. löneoch pensionsinkomster och sociala förmåner. Som kapitalinkomst beskattas t.ex. dividend- och hyresinkomster och inkomster från försäljning av egendom. Kapitalinkomstena beskattas enligt fasta skattesatser. Förvärvsinkomster beskattas enligt den progressiva skatteskalan så att skattesatsen höjs i takt med inkomsterna.

• Skattebetalare får dra av de utgifter som hänför sig till förvärv och bibehållande av inkomster.

• Inkomstskattesatsen för aktiebolag och andra samfund är fast.

• Mervärdesskatten (moms) är en konsumtionsskatt som konsumenterna betalar när de införskaffar en vara eller en tjänst.

Momsen har en fast skattesats. Företagare redovisar varje månad momsen till staten enligt sin försäljning.

2

//

INNEHÅLLSFÖRTECKNING

Offentliga samfunds inkomster år 2012...................................................................... 4 Offentliga samfunds utgifter 2012 .............................................................................. 5 Skatteinflöden i Finland 2012 .................................................................................6–7 Skatteinflödet 2012 och 2013 som Skatteförvaltningen tagit in ................................... 8 Bruttonationalprodukten, skattesatsen, nettoskattesatsen och statens skuldsättningsgrad 1995–2012...................................................................... 9 Olika beskattningsformers procentandelar av skatteintäkterna 1995–2012................ 10 Skatter och avgifter av skattenatur och deras procentandel per grupp av skattskyldiga 2011 och 2012..................................................................... 11 Statens inkomstskatt och dess %-indelning per grupp av skattskyldiga 2011 och 2012............................................................................... 12 Kommunalskatten och dess %-indelning per grupp av skattskyldiga 2011 och 2012............................................................................... 13 Skatter och avgifter av skattenatur som påförts på basis av inkomst vid beskattningarna 1995–2012.............................................................. 14 Förskottsåterbäringar och kvarskatter per grupp av skattskyldiga 2012..................... 15 Skatteförvaltningens skatterester per skatteslag 2011–2013...................................... 16 Skatter som debiterats på basis av Skatteförvaltningens revisionsverksamhet 2011–2013 ............................................................................ 17 Skattegrunder för 2014 ........................................................................................... 18 Fördelningen av löntagare enligt förskottsinnehållningsprocenten 2014 .................... 19 Fördelningen av pensionstagare enligt förskottsinnehållningsprocenten 2014........... 19 Fysiska personers skattepliktiga inkomster i statsbeskattningen 2012....................... 20 Direkta skatternas procentandel av skattepliktiga inkomster 2011 och 2012............. 21 Fördelning av fysiska personers inkomster och skatter per inkomstklass, skatteår 2012............................................................................... 22 Maximibeloppen av avdrag i stats- och kommunalbeskattningen 2011–2014 .......... 23 Viktigaste skatteavdrag 2009–2012 ....................................................................24–25 Skattesatsen 2010–2012, internationell jämförelse.................................................. 26 Beskattningens struktur 2012, internationell jämförelse............................................ 27 Högsta marginalskattesatserna och inkomstskattesatserna 2012–2013, internationell jämförelse........................................................................................... 28 Momsens andel i procent 2011 och 2012, internationell jämförelse.......................... 29 Mervärdesskattesatserna, internationell jämförelse, EU-medlemsländerna 2014....... 30

3

//

OFFENTLIGA SAMFUNDS INKOMSTER ÅR 2012

Den offentliga ekonomin i Finland omfattar staten, kommunerna och samkommunerna, Ålands landskapsförvaltning samt arbetspensionsanstalterna och övriga socialskyddsfonder.

Största inkomster år 2012

20,7 30,8 104,8 mrd. € 25,5 27,8

Offentliga samfunds inkomster år 2012 Skatter på produktion och import: moms, energi-, bil- och alkoholskatt Arbetsgivares och den försäkrades socialskyddsavgifter Övriga inkomster: bl.a. ränteinkomster

29,4 % 26,5 %

Sammanlagt

100 %

Källa: Statistikcentralen. Nationalräkenskaper 2012 4

24,3 % 19,7 %

//

OFFENTLIGA SAMFUNDS UTGIFTER 2012

6,0 3,8 9,3 12,2

109,0 mrd. €

47,7

14,3 15,7

Socialskydd Hälso- och sjukvård

Allmän administration

Utbildning Utgifter i anslutning till näringslivet Allmän ordning, trygghet och landets försvar Boende, samhällstjänster, rekreation, kultur och miljöskydd

43,7 % 14,4 % 13,1 % 11,2 % 8,6 % 5,5 % 3,5 %

Sammanlagt

100 %

Källa: Statistikcentralen. Nationalräkenskaper 2012 5

//

SKATTEINFLÖDEN I FINLAND 2012 milj. €

Statens skatter och avgifter Skatter och avgifter på basis av inkomst och förmögenhet Samfunds kyrkoskatt Arvs- och gåvoskatt Källskatt på ränteinkomster Skatter och avgifter på basis av omsättning Mervärdesskatt Skatt på vissa försäkringspremier Apoteksavgifter Punktskatter Tobaksskatt Skatt på alkoholdrycker Skatt på läskedrycker Skatt på bränslen Miljöskatt på dryckesförpackningar Övriga skatter Egendomsöverlåtelseskatt Skatt på bilar Lotteriskatt Fordonsskatt Avfallsskatt Banskatt Övriga intäkter av skattenatur Lästavgifter 1) Statens andel av tips- och lotterivinster samt Penningautomatföreningen RAY:s intäkter Viltvård, jakt- och fiskeavgifter Dröjsmålsräntor, restavgift och skattetillägg

% av skatterna totalt

40 110 11 542

46,8 13,5

10 796 509 237 18 509

12,6 0,6 0,3 21,6

17 705 660 144 6 337 763 1 393 197 3 969 15 2 633 586 1 006 211 758 56 16 1 004 1 901

20,7 0,8 0,2 7,4 0,9 1,6 0,2 4,6 0,0 3,1 0,7 1,2 0,2 0,9 0,1 0,0 1,2 0,0 1,1

23 75

0,0 0,1

1) Lästavgiften är en avgift av skattenatur som uppbärs till välfärdsverk- samhet till förmån för sjömän samt för främjande av sjöräddnings6 verksamheten

milj. €

% av skatterna totalt

Oljeavfallsavgift Icke budgeterade skatteintäkter Oljeskyddssavgifter Brandskyddsavgifter Säkerhetsupplagsavgift Kärnenergiforskningsavgift Kommunernas skatteintäkter Kommunalskatt Hundskatt Fastighetsskatt Övriga skatter Försäkrings- och socialskyddsavgifter till Folkpensionsanstalten De försäkrades sjukförsäkringspremier Arbetsgivares folkpensionsavgifter Arbetsgivares sjukförsäkringsavgifter Arbetspensionspremier sammanlagt Den försäkrade Arbetsgivaren Arbetslöshetsförsäkringsavgifter Den försäkrade Arbetsgivaren Skatter och avgifter som redovisas till EU Skatter till församlingar Samfunds kyrkoskatt

4 85 24 10 44 7 19 342 18 070 1 1 270 1 3 449

0,0 0,1 0,0 0,0 0,1 0,0 22,6 21,1 0,0 1,5 0,0 4,0

1 791 0 1 658 19 531 5 261 14 270 2 120 466 1 654 185 991 97

2,1 0,0 1,9 22,8 6,1 16,6 2,5 0,5 1,9 0,2 1,2 0,1

Fysiska personers kyrkoskatt Skatterna sammanlagt

894 85 728

1,0 100,0

Källa: Statistikcentralen 7

//

SKATTEINFLÖDET 2012 OCH 2013 SOM SKATTEFÖRVALTNINGEN TAGIT IN

2012 milj. € Personkunders inkomstskatt Samfunds inkomstskatt Mervärdesskatt Socialskyddsavgift Fastighetsskatt Övriga skatter Inflöde totalt

8

26 600,6 4 210,4 12 996,6 1 656,1 1 277,6 3 020,9 49 762,2

2013 milj. €

Ändring %

27 658,9 4 770,4 14 027,9 1 615,2 1 353,4 3 255,7 52 681,5

4,0 13,3 7,9 -2,5 5,9 7,8 5,9

Personkunders inkomstskatt Samfunds inkomstskatt Mervärdesskatt Socialskyddsavgift Fastighetsskatt Övriga skatter

52,5 %

Inflöde totalt

100 %

26,6 % 9,1 % 6,2 % 3,1 % 2,6 %

//

BRUTTONATIONALPRODUKTEN, SKATTESATSEN, NETTOSKATTESATSEN OCH STATENS SKULD SÄTTNINGSGRAD 1995–2012

År 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012*

BNP milj. € 96 064 99 131 107 380 116 631 122 321 132 195 139 288 143 646 145 531 152 266 157 429 165 765 179 830 185 670 172 318 178 724 188 679 192 541

Skattegrad 1) % 45,7 47,0 46,4 46,3 45,9 47,2 44,8 44,7 44,1 43,5 43,9 43,8 43,0 42,9 42,8 42,5 43,7 44,1

Nettoskattegrad 2) % 14,8 18,5 20,7 22,3 22,1 25,4 23,3 22,7 21,6 21,1 21,4 21,9 22,2 21,5 17,8 17,3 18,8 18,3

Statens skuldsättning 3) % 62,6 66,7 65,0 59,8 55,6 48,0 44,3 41,3 43,5 41,9 38,1 35,5 31,2 29,3 37,3 42 42 43,6

Källa: Statistikcentralen 1) Skatternas %-andel av bnp.

2) Skillnaden i %-andelar av bnp mellan skatter och inkomstöverföringar som verkställts av den offentliga makten 3) Statsskuldens %-andel av bnp.

*) Förhandsuppgift 9

//

OLIKA BESKATTNINGSFORMERS PROCENT ANDELAR AV SKATTEINTÄKTERNA 1995–2012

År 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Den offentliga sektorns skatteintäkter milj. € 43 855 46 639 49 780 53 951 56 166 62 415 62 335 64 187 64 187 66 191 69 120 72 615 77 269 79 648 73 835 75 968 82 416 84 878

Inkomst- och förmögenhets skatter 1) % 39,5 41,3 40,5 41,1 40,6 44,7 42,3 41,8 40,0 39,8 39,6 39,8 40,8 40,2 37,3 37,9 37,2 37,1

Socialskyddspremier 2) % 26,9 25,7 25,0 25,2 25,5 23,6 25,2 24,9 25,2 25,3 25,9 25,9 25,7 26,1 27,7 27,1 26,7 27,6

Konsumtionsoch övriga skatter % 33,6 33,0 34,5 33,8 33,9 31,7 32,5 33,3 34,9 34,8 34,6 34,4 33,5 33,6 35,0 35,0 36,1 35,2

Källa: Statistikcentralen 1) Innehåller också de försäkrades folkpensions- och sjukförsäkringspremier.

2) Innehåller obligatoriska arbetspensions- och övriga socialskyddsavgifter med undantag av de försäkrades folkpensions- och sjukförsäkringspremier.

10

//

SKATTER OCH AVGIFTER AV SKATTENATUR OCH DERAS PROCENTANDEL PER GRUPP AV SKATTSKYLDIGA 2011 OCH 2012 Löntagare Företag och andra sammanslutningar Pensionärer Närings- och gårdsbruksidkare Övriga fysiska personer och dödsbon

Grupp av skattskyldiga Fysiska personer sammanlagt Löntagare Pensionärer Gårdsbruksidkare Rörelseidkare och yrkesutövare Övriga fysiska personer Dödsbon Samfund sammanlagt Aktiebolag Andelslag Föreningar, institutioner o. dyl.

Bostadssamfund Övriga samfund Skattskyldiga sammanlagt

59 % 15 % 13 % 9% 4%

% av summan av skatter och avgifter

Skatter och avgifter totalt

Skatteår 2011 84,5 59,0 12,2 4,8 4,6 3,6 0,3 15,5 14,5 0,3 0,1 0,5 100

Skatteår 2012 milj. € 26 814 18 575 4 020 1 495 1 471 1 150 101 4 676 4 377 97 62 10 129 31 490

Skatteår 2012 85,2 59,0 12,8 4,7 4,7 3,7 0,3 14,8 13,9 0,3 0,2 0,0 0,4 100

11

//

STATENS INKOMSTSKATT OCH DESS %-INDELNING PER GRUPP AV SKATTSKYLDIGA 2011 OCH 2012 Löntagare Samfund sammanlagt Rörelseidkare och yrkesutövare samt gårdsbruksidkare Pensionärer Övriga fysiska personer och dödsbon % av skatters och avgifters totalbelopp Grupp av skattskyldiga Fysiska personer sammanlagt Löntagare Pensionärer Gårdsbruksidkare Rörelseidkare och yrkesutövare Övriga fysiska personer Dödsbon Samfund sammanlagt 1) Aktiebolag Andelslag Föreningar, institutioner o. dyl.

Bostadssamfund Övriga samfund Skattskyldiga sammanlagt

Skatteår 2011 69,9 47,4 6,6 6,3 5,1 3,6 1,0 30,1 28,3 0,6 0,3 0,1 0,8 100

1) Statens andel av samfundens inkomstskatt.

12

Skatteår 2012 68,8 46,1 7,1 6,0 5,2 3,5 0,9 31,2 29,3 0,7 0,4 0,1 0,8 100,0

46 % 31 % 11 %

7% 4%

Statens inkomstskatt Skatteår 2012 milj. € 7 087 4 750 731 622 533 356 96 3 219 3 024 67 42 7 79 10 306

//

KOMMUNALSKATTEN OCH DESS %-INDELNING PER GRUPP AV SKATTSKYLDIGA 2011 OCH 2012 Löntagare Pensionärer Rörelseidkare och yrkesutövare samt gårdsbruksidkare Samfund sammanlagt Övriga fysiska personer och dödsbon % av den totala kommunalskatten Grupp av skattskyldiga Fysiska personer sammanlagt Löntagare Pensionärer Gårdsbruksidkare Rörelseidkare och yrkesutövare Övriga fysiska personer Dödsbon Samfund sammanlagt 1) Aktiebolag Andelslag Föreningar, institutioner o. dyl.

Bostadssamfund Övriga samfund Skattskyldiga sammanlagt

Skatteår 2011 91,4 64,0 15,3 4,1 4,4 3,6 0,0 8,6 8,0 0,2 0,1 0,0 0,3 100,0

Skatteår 2012 92,8 64,6 15,9 4,1 4,4 3,8 0,0 7,2 6,7 0,1 0,1 0,0 0,2 100,0

65 % 16 % 8%

7% 4% Kommunalskatt Skatteår 2012 milj. € 17 022 11 848 2 914 745 813 698 5 1 330 1 236 27 19 3 44 18 352

1) Kommunernas andel av samfundens inkomstskatt.

13

//

SKATTER OCH AVGIFTER AV SKATTENATUR SOM PÅFÖRTS PÅ BASIS AV INKOMST VID BESKATTNINGARNA 1995–2012 Inkomstskatt samt statsandelen av samfundsskatten År 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 1) 2007 2008 2009 2010 2011 2012

milj. € 6 839 7 624 8 352 9 437 11 298 13 312 11 214 11 605 11 795 12 100 12 421 12 984 14 047 12 346 9 504 9 931 10 376 10 306

Kommunalskatt samt Kyrkoskatt kommunalandelen av samt andelen samfunds- av samfundsskatten skatten milj. € 9 492 10 038 10 660 11 159 12 219 13 155 12 915 12 553 12 728 13 023 13 655 14 545 15 800 16 345 16 497 17 152 17 977 18 351

milj. € 619 654 697 722 730 766 767 790 805 821 849 896 953 964 957 974 992 1 002

Sjukförsäkringsavgift

Sammanlagt

milj. € 1 440 1 444 1 311 1 141 1 076 1 066 1 062 1 006 966 984 1 019 1 492 1 539 1 542 1 610 1 980 1 714 1 797

milj. € 18 390 19 760 21 020 22 459 25 323 28 299 25 958 25 954 26 294 26 928 27 944 29 917 32 339 31 197 28 568 30 037 31 059 31 456

1) Förmögenhetsskatten avskaffades 2006.

14

//

FÖRSKOTTSÅTERBÄRINGAR OCH KVARSKATTER PER GRUPP AV SKATTSKYLDIGA 2012

Antal mottagare av återbäringar Fysiska personer sammanlagt Löntagare Gårdsbruksidkare Rörelseidkare och yrkesutövare Pensionärer Övriga fysiska personer Dödsbon Samfund sammanlagt Aktiebolag Andelslag Föreningar, institutioner o. dyl Bostadssamfund Övriga samfund Skattskyldiga sammanlagt

Återbäringar

Antal som Betalda betalat kvarkvarskatt skatter

antal 3 336 050

milj. € antal 2 285 740 952

milj. € 1 048

2 027 249 117 047 89 345

1 670 131 153

358 178 58 606 69 373

454 134 220

809 797 279 050 13 562 42 441 38 773 502 1 974

204 120 8 422 386 7 15

144 075 86 291 24 429 45 037 39 409 434 2 346

74 141 26 389 348 2 4

289 903 3 378 491

1 13 2 707

896 1 952 787 330

4 31 1 437

15

//

SKATTEFÖRVALTNINGENS SKATTERESTER PER SKATTESLAG 2011–2013 2011 2012 milj. € milj. € 31.12.2011 31.12.2012 Inkomstskatt och förskottsrater Mervärdesskatt Förskottsinnehållningar och socialskyddskostnader Arvs- och gåvoskatt Fastighetsskatt Övriga skatter Sammanlagt

2013 milj. € 31.12.2013

1 499 1 537 794

1 547 1 618 840

1 438 1 482 728

18 16 35 3 898

24 20 35 4 084

27 22 33 3 730

6,0 5,0 4,0 3,0 2,0 1,0 0,0 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Andel som sänts till indrivning, miljarder euro Skatterester miljarder euro 16

//

SKATTER SOM DEBITERATS PÅ BASIS AV SKATTEFÖRVALTNINGENS REVISIONS VERKSAMHET 2011–2013 2011 milj. €

2012 milj. €

2013 milj. €

219 47 45 311

146 26 38 210

128 54 27 209

Direkta skatter Moms Förskottsuppbörd Sammanlagt

milj. € 350 300 250 200 150 100 50 0

Direkta skatter

2011

Moms

2012

Förskottsuppbörd

2013 17

//

SKATTEGRUNDER FÖR 2014 Inkomstskatteskalan

Beskattningsbar inkomst € 16 300–24 300 24 300–39 700 39 700–71 400 71 400–100 000 100 000–

Skatt vid undre gränsen € 8,00 528,00 3 223,00 10 038,50 18 547,00

Skatt som överskrider undre gränsen % 6,5 17,5 21,5 29,8 31,8

- Samfundens inkomstskattesats är 20,0.

- Inkomstskattesatsen på kapitalinkomster är 30,0. Om kapital inkomsterna överskrider 40 000 euro, är inkomstskattesatten på kapitalinkomster 32,0.

- Sjukförsäkringens sjukvårdspremie är 1,32 (hos pensions- och förmånstagarna 1,49 %).

- Sjukförsäkringens dagspenningspremie är 0,84 % (hos företagare 0,97 %).

- Arbetstagarens pensionspremie tas ut enligt 5,55 % eller 7,05 % och arbetslöshetsförsäkringspremie enligt 0,5 % av lönen.

- Den genomsnittliga inkomstskattesatsen i kommunerna är 19,74.

- Den genomsnittliga inkomstskattesatsen i församlingarna är 1,37.

18

//

FÖRDELNINGEN AV LÖNTAGARE ENLIGT FÖRSKOTTSINNEHÅLLNINGSPROCENTEN 2014

Grundprocent 0–10 11–20 21–25 26–30 31–40 41–50 51– Sammanlagt

Antal 1 010 583 964 281 592 430 342 314 163 937 12 032 110 3 085 687

%-andel 32,8 31,3 19,2 11,1 5,3 0,4 0,0 100,0

//

FÖRDELNINGEN AV PENSIONSTAGARE ENLIGT FÖRSKOTTSINNEHÅLLNINGSPROCENTEN 2014

Innehållningsprocent för pensioner 0–5 6–10 11–15 16–20 21–30 31–35 36–40 41–50 51– Sammanlagt

Antal 358 598 165 796 201 113 222 890 390 528 48 966 16 126 5 984 1 058 1 411 059

%-andel 25,4 11,7 14,3 15,8 27,7 3,5 1,1 0,4 0,1 100,0

19

//

FYSISKA PERSONERS SKATTEPLIKTIGA INKOMSTER I STATSBESKATTNINGEN 2012 Inkomstslag Förvärvsinkomster Löneinkomster mm.

Pensionsinkomster Dag- och moderskapspenning Arbetslöshetsförmåner Stöd för hemvård av barn Kapitalinkomster Skattepliktiga kapitalinkomster Dividendinkomster Överlåtelsevinster Hyresinkomster Övriga kapitalinkomster Inkomster totalt av vilka skattepliktiga

Inkomster totalt milj. € 117 657 80 459 26 183 1 332

Antal mottagare 4 469 521 2 831 420 1 523 920 319 575

Inkomst i genomsnitt € 26 324 28 416 17 181 4 168

3 484 391

561 698 135 466

6 202 2 889

10 016 6 847

2 631 196 1 317 237

3 807 5 198

3 793 2 641

2 257 154 286 756

1 681 9 211

1 367 2 214

271 750 -

5 029 -

127 672 124 503

4 616 777 4 567 899

27 654 27 256

Företags- och sammanslutningsinkomster som ska fördelas Gårdsbruksinkomster Inkomster av rörelse och yrke Inkomster av sammanslutningar

20

1 061 3 002

115 268 138 939

9 204 21 603

1 287

111 380

11 553

//

DIREKTA SKATTERNAS PROCENTANDEL AV SKATTEPLIKTIGA INKOMSTER 2011 OCH 2012 Statens inkomstskatt Grupp av skattskyldiga Löntagare Pensionärer Gårdsbruksidkare Rörelseidkare och yrkesutövare Fysiska personer sammanlagt

Övriga direkta skatter

Direkta skatter sammanlagt

2011

2012

2011

2012

2011

2012

6,0 3,2 10,0 9,3

5,7 3,2 9,8 9,2

16,4 14,4 13,2 16,1

16,5 14,5 13,7 16,1

22,4 17,6 23,2 25,4

22,2 17,8 23,5 25,3

6,0

5,7

15,7

15,8

21,7

21,5

21

//

FÖRDELNING AV FYSISKA PERSONERS INKOMSTER OCH SKATTER PER INKOMST KLASS, SKATTEÅR 2012

Skattepliktig inkomst, € 1–4 999 5 000–9 999 10 000–14 999 15 000–19 999 20 000–24 999 25 000–34 999 35 000–54 999 55 000–74 999 75 000–99 999 100 000–149 999 150 000–299 999 300 000– Sammanlagt

22

Inkomsttagare antal 430 462 489 679 609 016 510 432 457 945 881 757 813 064 223 385 84 493 43 711 16 384 3 681 4 564 009

Inkomsttagare, andel i % 9,4 10,7 13,3 11,2 10,0 19,3 17,8 4,9 1,9 1,0 0,4 0,1 100

Skatte- Skatternas pliktiga andel av inkomster, inkomsandel i % terna i % 0,6 3,2 6,1 7,1 8,3 21,1 28,0 11,3 5,8 4,2 2,5 1,8 100

4,2 5,9 7,9 13,4 16,0 18,3 23,4 28,5 32,0 35,5 37,9 35,8 21,5

//

MAXIMIBELOPPEN AV AVDRAG I STATS- OCH KOMMUNALBESKATTNINGEN 2011–2014 2011 2012 2013 2014 € € € € Avdrag från förvärvsinkomsten vid stats- och kommunalbeskattningen Avdrag för nedsatt skattebetalnings1 400 1 400 1 400 1 400 förmåga Avdrag för inkomstens förvärvande 620 620 620 620 Avdrag för arbetsbostad 3 000 3 000 3 000 3 000 Avdrag för resekostnader 7 000 7 000 7 000 7 000 Självriskandel 600 600 600 600 Avdrag från kapitalinkomsten vid stats- och kommunalbeskattningen Frivilliga pensionsförsäkringspremier 5 000 5 000 5 000 5 000 Avdrag från inkomsten vid statsbeskattningen Pensionsinkomstavdrag 11 150 11 660 12 630 12 610 Sjöarbetsinkomstavdrag 6 650 6 650 6 650 6 650 Avdrag från inkomsten vid kommunalbeskattningen Invalidavdrag 440 440 440 440 Sjöarbetsinkomstavdrag 11 350 11 350 11 350 11 350 Förvärvsinkomstavdrag 3 570 3 570 3 570 3 570 Avdrag på studiepenning 2 600 2 600 2 600 2 600 Pensionsinkomstavdrag 8 170 8 530 8 880 8 950 Grundavdrag 2 250 2 850 2 880 2 930 Avdrag från skatten vid statsbeskattningen Underhållsskyldighetsavdrag 80 80 80 80 Invalidavdrag 115 115 115 115 Avdrag från skatten på förvärvsinkomst Arbetsinkomstavdrag 650 945 970 1 010 Underskottsgottgörelse på skatt 1 400 1 400 1 400 1 400 Barnförhöjning för ett barn 400 400 400 400 Barnförhöjning för minst två barn 800 800 800 800 Hushållsavdrag 3 000 2 000 2 000 2 400 23

//

VIKTIGASTE SKATTEAVDRAG 2009–2012

Avdrag Stats- och kommunalbeskattningen Avdrag för förvärv av inkomst Avdragna resekostnader Af-medlemsavgifter Angivna bostadsräntor Räntor på studielån Pensionförsäkringsavdrag Statsbeskattning Pensionsinkomstavdrag Kommunalbeskattning Grundavdrag Invalidavdrag Studiepenningsavdrag Förvärvsinkomstavdrag Pensionsinkomstavdrag Underskottsgottgörelse från skatt Underskottsgottgörelse för bostadsräntor Underskottsgottgörelse för räntor på lån för första bostad Avdrag från skatten Arbetsinkomstavdrag Hushållsavdrag Invalidavdrag

24

2009 milj. €

2010 milj. €

2011 milj. €

1 644 1 328 556 2 320 3 832

1 641 1 401 589 1 179 4 175

1 669 1 526 603 1 447 4 608

12 229

10 793

10 804

806 75 218 6 515 5 221 567 433

1 796 71 210 6 442 5 471 374 279

1 842 69 190 6 494 5 550 445 340

108

71

80

1 208 391 76

1 293 408 75

1 509 476 75

Avdrag Stats- och kommunalbeskattningen Avdrag för förvärv av inkomst Avdragna resekostnader Af-medlemsavgifter Angivna bostadsräntor Räntor på studielån Pensionförsäkringsavdrag Statsbeskattning Pensionsinkomstavdrag Kommunalbeskattning Grundavdrag Invalidavdrag Studiepenningsavdrag Förvärvsinkomstavdrag Pensionsinkomstavdrag Underskottsgottgörelse Underskottsgottgörelse för bostadsräntor Underskottsgottgörelse för räntor på lån för första bostad Avdrag från skatten Arbetsinkomstavdrag Hushållsavdrag Invalidavdrag

2012 milj. €

Antal 1 000 st

I medeltal €

1 676 1 545 619 1 424 39 5 073

2 787 831 1 975 1 244 339 2 639

602 1 860 313 1 144 116 1 922

11 270

1 412

7 979

2 763 66 181 6 433 5 685 418 318

1 957 196 179 2 586 1 145 1 547 1 309

1 412 337 1 011 2 488 4 963 270 243

67

197

343

1 972 302 72

2 624 360 680

751 839 105

25

//

SKATTESATSEN 2010–2012, INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE Skatterna i % av bruttonationalprodukten 2012 2010 2011 Danmark Frankrike Belgien Italien Sverige Finland Österrike Norge Luxemburg Tyskland Island Storbritannien Grekland Spanien Portugal Estland Kanada Irland Schweiz USA

47,6 42,9 43,5 42,9 45,5 42,5 42,0 42,9 37,1 36,1 35,2 34,9 30,9 32,3 31,3 31,0 27,6 28,1 24,8

Källa: OECD -) Uppgift saknas.

26

48,1 44,2 44,0 42,9 44,5 43,4 42,1 43,2 37,1 37,1 36,0 35,5 31,2 31,6 31,0 28,5 25,1

48,0 45,3 45,3 44,4 44,3 44,1 43,2 42,2 37,8 37,6 37,2 35,2 33,8 32,9 32,5 32,5 30,7 28,3 28,2 24,3

//

BESKATTNINGENS STRUKTUR 2012, INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE Olika beskattningsformer i % av skatteintäkter Inkomstskatter Danmark Norge USA Kanada Schweiz Island Storbritannien Luxemburg Sverige Belgien Finland Italien Tyskland Spanien Österrike Grekland Frankrike Estland

61,7 48,0 47,7 47,2 46,1 45,8 35,7 35,5 34,9 34,7 34,4 32,8 30,4 30,1 29,1 24,7 23,6 20,9

Konsumtionsskatter

Övriga skatter

31,6 26,4 17,9 24,4 21,7 34,8 32,8 28,0 28,8 24,9 32,8 25,5 28,4 26,6 27,5 37,3 24,4 42,2

6,7 25,6 34,4 28,4 32,2 19,4 31,5 36,5 36,3 40,4 32,8 41,7 41,2 43,3 43,4 38,0 52,0 36,9

Källa: OECD

27

//

HÖGSTA MARGINALSKATTESATSERNA OCH INKOMSTSKATTESATSERNA 2012–2013, INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE Fysiska personer 2012 Belgien Grekland Sverige Danmark Finland Portugal Storbritannien Irland Spanien Frankrike Nederländerna Kanada Norge Japan Tyskland Australien Italien Island Österrike USA Luxemburg Schweiz Estland

59,4 57,4 56,6 56,1 55,5 54,6 52,0 52,0 52,0 51,2 49,3 48,0 47,8 47,8 47,5 47,5 47,3 45,3 43,7 43,2 42,7 41,8 23,2

Samfund 2013 34,0 26,0 22,0 25,0 24,5 31,5 23,0 12,5 30,0 34,4 25,0 26,1 28,0 37,0 30,2 30,0 27,5 20,0 25,0 39,1 29,2 21,1 21,0

Källa: OECD

28

// MOMSENS ANDEL I PROCENT 2011 OCH 2012, INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE

Finland Sverige Norge Danmark Island Tyskland Belgien Österrike Luxemburg Frankrike Schweiz Storbritannien Irland Italien Spanien Portugal Kanada USA Japan

Moms i % av skatterna 2012 2011 20,7 20,6 21,2 21,5 18,3 18,0 20,7 20,7 22,3 21,6 19,4 19,8 15,9 16,1 18,6 18,6 17,9 17,0 16,0 16,4 12,4 12,7 20,9 20,6 21,6 22,4 13,7 14,5 16,6 16,7 26,1 14,6 14,3 7,8 8,1 16,3

Moms i % av BNP 2011 2012 9,1 8,9 9,4 9,6 7,7 7,8 9,9 9,9 8,3 7,8 7,3 7,3 7,2 7,1 8,0 7,8 6,8 6,3 7,2 7,3 3,5 3,6 7,4 7,3 6,1 6,2 6,1 6,2 5,4 5,3 8,5 4,5 4,4 1,9 2,0 2,7 2,7

Källa: OECD -) Uppgift saknas.

29

//

MERVÄRDESSKATTESATSERNA, INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE, EU-MEDLEMS- LÄNDERNA 2014

% av det skattefria priset Nedsatta Allmän skattesats skattesatser

Ungern Sverige Danmark Finland Rumänien Irland Portugal Grekland Polen Italien Lettland Litauen Nederländerna Belgien Spanien Tjeckien Estland Österrike Frankrike Storbritannien Slovakien Bulgarien Tyskland Cypern Malta Luxemburg Källa: OECD

30

27 25 25 24 24 23 23 23 23 22 21 21 21 21 21 21 20 20 20 20 20 20 19 19 18 15

5/18 6/12 10/14 5/9 9/13,5 6/13 6,5/13 5/8 10 12 5/9 6 6/12 10 15 9 10 5,5/10 5 10 9 7 5/9 5/7 6/12

//

ANTECKNINGAR

31

32

33

34

SKATT.FI

Skattefรถrvaltningens publikation 352r.14 35

Skattefรถrvaltningen PB 325, 00052 SKATT skatt.fi