Inhoud 1 Corporate governance
9 9
2 Code-Daems, ‘de Code’ voor beursgenoteerde bedrijven
11
3 Code-Buysse voor niet-beursgenoteerde bedrijven
16
Hoofdstuk 2
19
1 Informatie en organisatie
19
2 Interne controle 2.1 Wat is interne controle? 2.2 COSO 2.3 Andere modellen
23 23 26 37
3 Interne controle binnen overheidsbedrijven 3.1 Principes van deugdelijk overheidsbestuur volgens de OESO 3.2 Belgische regelgeving
42 42 46
4 Agencyproblemen en interne controle
49
Hoofdstuk 3
51
1 Functiescheiding 1.1 Wat is controletechnische functiescheiding? 1.2 Voorbeelden van controletechnische functiescheiding 1.3 Functievermenging en samenspanning 1.4 Rolanalyse
51 51 53 54 55
2 Correcte autorisaties en delegaties 2.1 Functiebeschrijvingen 2.2 Delegatieregels/goedkeuringsniveaus 2.3 Regels voor vervanging
55 55 56 57
3 Het gebruiken van geschikte documenten/formulieren 3.1 Basisvoorwaarden waaraan deze documenten moeten voldoen 3.2 Vastleggen van de volmachtdragende handtekeningen
58 58 59
4 Het beveiligen van activa en informatie 4.1 Toegang beperken 4.2 Opslag beveiligen 4.3 Registratie van activa
59 59 61 62
5 Budgetteren als controlemaatregel
62
Hoofdstuk 4
64
1 Doelstelling van de interne auditafdeling
64
2 Soorten van interne audits 2.1 Operationele audits 2.2 Compliance audits
64 64 65
Inhoud
Hoofdstuk 1
5