DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
CONTABILIDAD DE GRUPOS EMPRESARIALES
PROFESOR: LUCILA QUINTERO PEREZ
ESTUDIANTES: MARIAJOSE DUARTE BACCA - 220287 MARIA QUINTERO MEJIA - 222089
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA
Ocaña, Norte de Santander
Diciembre de 2021
MAGNO S.A.S NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE 2020 (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
NOTAS DE CARÁCTER GENERAL NOTA 1 Información, descripción y razón social de la empresa ABC Sociedad por acciones simplificada, es una sociedad de responsabilidad limitada radicada en el país Colombia. El domicilio de su sede social y principal centro del negocio es Ocaña. El Grupo BLUN S.A.S que es su subsidiaria. Sus actividades principales son la compra y venta de artículos de oficina. Los estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2020 incluyen a la matriz y la subordinada. El objeto social de matriz es impulsar el desarrollo industrial y comercial a nivel regional, nacional y estrechar vínculos de amistad y cooperación de Colombia con las industrias vecina. NOTA 2 Declaración de cumplimiento para el estándar para PYMES. Estos estados financieros consolidados se han elaborado de conformidad con la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad. Están presentados en las unidades monetarias (pesos colombianos) del país Colombia, que es la moneda de presentación del grupo y la moneda funcional de la compañía y su subsidiaria. La presentación de los estados financieros de acuerdo con la NIIF para las PYMES exige la determinación y la aplicación consistente de políticas contables a transacciones y hechos. Las políticas contables más importantes del grupo se establecen en la nota 3. En algunos casos, es necesario emplear estimaciones y otros juicios profesionales para aplicar las políticas contables del grupo. Los juicios que la gerencia haya efectuado en el proceso de aplicar las políticas contables del grupo y que tengan la mayor relevancia sobre los importes reconocidos en los estados financieros se establecen en la nota 4. NOTA 3 Políticas contables significativas Los registros de contabilidad de la matriz se operan en Pesos colombianos, cuyo símbolo es “$”, tal como se muestra en los estados financieros. El Peso es la moneda nacional de Colombia. De acuerdo con la Ley de libre negociación de divisas, en Colombia es libre la disposición, tenencia, contratación, remesa, transferencia, compra, venta, cobro y pago de, y con divisas; siendo también libre la tenencia, manejo de depósitos y cuentas en moneda extranjera. En la preparación de estados financieros se utilizan determinadas estimaciones contables críticas, para cuantificar los activos, pasivos, ingresos y gastos.
Moneda funcional y de representación
Las partidas incluidas en el estado financiero consolidado, se expresa en la moneda del ambiente económico primíparo donde opera la entidad (pesos colombianos) El desempeño de la matriz y subordinada se mide y es reportado al publico en general en pesos colombianos. Debido a lo anterior, la administración considera que el peso colombiano es la moneda que representa con mayor fidelidad los efectos económicos de las transacciones, por esto lo estados financieros consolidados son representados en pesos colombianos como su moneda funcional. PERÍODO CONTABLE La información que se revela en los estados financieros corresponde al periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2020. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO Está constituido por depósitos en efectivo, del cual puede disponerse, total o parcialmente, tan solo en condiciones o con fines específicos. Para el efecto se requiere generalmente, una cuenta Bancaria separada. PROPIEDADES DE INVERSIÓN son las propiedades inmobiliarias, que se mantienen para producir rentas, plusvalía o ambas, y no para su uso o venta. NVENTARIOS De acuerdo con el nuevo Marco Normativo, los inventarios son activos adquiridos o producidos, así como los productos agrícolas provenientes de los activos biológicos, que se tienen con la intención de comercializarse en el curso normal de la operación o, de transformarse o consumirse en actividades de producción de bienes o prestación de servicios.
INTANGIBLES Se reconocerán como activos intangibles, los bienes identificables, de carácter no monetario y sin apariencia física, sobre los cuales la empresa tiene el control, espera obtener beneficios económicos futuros y puede realizar mediciones fiables. Un activo intangible es identificable cuando es susceptible de separarse de la empresa y, en consecuencia, venderse, transferirse, entregarse en explotación, arrendarse o intercambiarse, ya sea individualmente, o junto con otros activos identificables.
ACTIVOS FIJOS TANGIBLES El activo fijo tangible incluye todos los bienes y materiales que sean tangibles, es decir, se pueden tocar. En función de las características del negocio los activos fijos varían drásticamente. OBLIGACIONES FINANCIERAS Un pasivo financiero (cuentas por pagar comerciales, documentos por pagar y préstamos por pagar), es una obligación contractual para entregar dinero u otros activos financieros a terceros (otra entidad o persona natural). CUENTAS POR PAGAR
Se deberá reconocer un pasivo sólo cuando la empresa posea una obligación, como resultado de un suceso pasado, además, es probable que se tenga que desprender de recursos que incorporan beneficios económicos para su liquidación al vencimiento y que el importe de dicha liquidación pueda medirse de forma fiable. IMPUESTOS Comprende el valor de los gravámenes de carácter general y obligatorio a favor del Estado y a cargo del ente económico por concepto de los cálculos con base en las liquidaciones privadas sobre las respectivas bases impositivas generadas en el período fiscal. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Las propiedades, planta y equipo son activos tangibles que: a. Posee una entidad para su uso en la producción o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos administrativos; y b. Se esperan usar durante más de un periodo. PATRIMONIO La empresa reconoce la entidad como patrimonio cuando emite esos instrumentos; y otra parte está obligada a proveer efectivo u otros recursos a la empresa a cambio por los instrumentos. 13 INGRESOS Ingreso de Actividades Ordinarias: Entrada bruta de beneficios económicos durante el periodo, surgidos en el curso de las actividades ordinarias de la entidad siempre que tal entrada de lugar, a un aumento en el patrimonio que no esté relacionado con las aportaciones de quienes participan en el mismo. El importe de los ingresos de actividades ordinarias, se medirán al valor al valor de la contrapartida recibida o por recibir, teniendo en cuenta el importe de cualquier descuento o rebaja que la entidad MAGNO S.A.S pueda otorgar. 14 GASTOS Los gastos operacionales de administración son los ocasionados en el desarrollo del objeto social principal del ente económico y registra, sobre la base de causación, las sumas o valores en que se incurre durante el ejercicio, directamente relacionados con la gestión administrativa encaminada a la dirección, planeación, organización de las políticas establecidas para el desarrollo de la actividad operativa. 15 DEPRECIACIÓN es el mecanismo mediante el cual se reconoce contable y financieramente el desgaste y pérdida de valor que sufre un bien o un activo por el uso que se haga de el con el paso del tiempo. 16 AMORTIZACIÓN La reconoce la amortización cuando se aplica sobre préstamos o créditos. El dinero prestado hay que ir devolviéndolo en una serie de pagos. Cada uno de estos pagos incluye los intereses y la parte de la deuda que se va cancelando.
NOTAS DE CARÁCTER ESPECIFICO NOTA 4 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Para propósitos del estado de flujos de efectivo y el estado de situación financiera, se consideran efectivo y equivalentes de efectivo los siguientes activos: CAJA BANCO CUENTAS DE AHORRO
443.999.100 15.826.700 -64.483.694 576.852.400 32.360.700 82.560.700
$428.172.400 -$641.336.094 -$ 50.200.000
2705% -995% 155%
NOTA 5 PROPIEDADES DE INVERSIÓN El portafolio de instrumentos propiedades de inversión y derivados de la empresa a 31 de diciembre, se describe a continuación: Con una frecuencia absoluta para construcciones y edificaciones de -168.731.300, depreciación acumulada de 16.8733.130 y una variación porcentual del 40% para ambas cuentas. CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES DEPRECIACION ACUMULADA
425.632.000 -42.563.200
-$ 256.900.700 168.731.300 $ -25.690.070 16.873.130
-40% -40%
NOTA 6 INVENTARIOS Los inventarios están conformados por la mercancía disponible para la venta, BLUN S.A.S Contabiliza por el sistema de inventarios periódico. La medición de los inventarios será por el importe menor entre el costo de adquisición y el precio de venta estimado, los descuentos, rebajas y otros se encuentran contabilizados en su valor en libros. MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
171.894.834
$171.894.834 -100%
NOTA 7 INTANGIBLES La siguiente tabla presenta los activos intangibles, netos correspondientes a la empresa Magno S.A.S y Blun S.A.S OTROS ACTIVOS INTANGIBLES NOTA 7 ACTIVOS FIJOS TANGIBLES
6
25.426.800
-$ 18.625.400 6.801.400
-27%
En activos fijos tangibles están las propiedades de inversión, construcción y edificaciones y flota y equipo de transporte donde hubo un aumento por una revaluación de esas propiedades y se vieron afectadas las depreciaciones ya que aumentaron.
PROPIEDADES DE INVERSIÓN DEPRECIACIÓN ACUMULADA CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES DEPRECIACIÓN ACUMULADA FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE DEPRECIACIÓN ACUMULADA TOTAL
18% 502.245.760 43.449.933
425.632.000 42.563.200
76.613.760 886.733
2% 17%
556.565.724 72.345.616
475.697.200 71.354.580
80.868.524 991.036
1% 0%
156.900.800 13.859.571
156.900.800 12.552.064
1.307.507
10% 17%
1.086.057.164
931.760.156
154.297.008
NOTA 8 OBLIGACIONES FINANCIERAS Se realizo el respectivo pago de las obligaciones financieras de 2.000.000 de capital OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
23.646.870 56.753.200
25.646.870,00 56.753.200
-$ 2.000.000 -
-8% 0%
NOTA 9 CUENTAS POR PAGAR La desagregación de las cuentas por pagar presentadas en el estado de situación financiera Se ve reflejada en la cuenta de proveedores y se hace una apertura. PROVEEDORES NACIONALES
145.625.000
145.625.000
100%
NOTA 10 IMPUESTOS
IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
1700% 83.847.000
4.658.320
79.188.680
RETENCIONES EN LA FUENTE AUTOR RETENCIÓN
183% 6.575.000
2.325.600
4.249.400 100%
2.760.000
2.760.000
IMPUESTO DIFERIDO
100% 15.748.228
-
15.748.228
NOTA 11 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Las propiedades, planta y equipo son activos tangibles que: a. Posee una entidad para su uso en la producción o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos administrativos; y b. Se esperan usar durante más de un periodo. CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES DEPRECIACION ACUMULADA FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE DEPRECIACION ACUMULADA
475.697.200 -71.354.580 156.900.800 -12.552.064
-$ 125.853.600 349.843.600 $ -18.878.040 52.476.540 -$ 92.536.800 64.364.000 $ -7.402.944 5.149.120
-74% -74% NOTA 12 -41% -41%
PATRIMONIO En el patrimonio hubo variación en la utilidad y en el superávit por valorización, por una revalorización que se vio reflejada en los activos de la empresa. CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO RESERVAS UTILIDAD DEL EJERCICIO UTILIDADES ACUMULADAS SUPERÁVIT POR VALORIZACIÓN TOTAL
0% 1.550.000.000
1.550.000.000
232.500.000
232.500.000
0% 140.690.273
100%
140.690.273 0% 310.000.000
310.000.000
157.482.284
100%
298.172.557
12%
157.482.284 2.390.672.557
13 INGRESOS
-
2.092.500.000
La desagregación de los ingresos y costos por prestación de servicios presentados en el estado de resultado para los periodos contables terminados, corresponde a la remuneración recibida por la comercialización de nuestros inventarios. COMERCIO AL POR MAYOR Y AL MENOR OTROS INGRESOS ARRENDAMIENTOS
690.000.000
5.000.000 NOTA 14. GASTOS La cuenta de gastos de administración está conformada por los distintos gastos administrativos necesarios para tener activa la operación de la entidad. SALARIOS 4.250.000 HONORARIOS 2.500.000 SEGUROS 1.200.000 NOTA 15. DEPRECIACIONES En depreciaciones la cuenta mayor representativa es la depreciación de flota y equipo de transporte DEPRECIACIÓN PROPIEDAD DE INVERSIÓN DEPRECIACIÓN CONSTRUCCIÓN Y EDIFICACIÓN DEPRECIACIÓN FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
886.733 991.036
1.307.507 NOTA 16. AMORTIZACIONES
AMORTIZACIÓN. INTANGIBLES
1.307.507
2. GLOSARIO DE TÉRMINOS Asociada: Una asociada es aquella en que entre el 20% y el 50% de sus activos están en posesión de un socio estratégico, una empresa matriz o un grupo de ellas, además el inversor tiene influencia significativa y no es una dependiente y no constituye una participación en un negocio conjunto.
Associate: An associate is one in which between 20% and 50% of its assets are in the possession of a strategic partner, a parent company or a group of them, in addition the investor has significant influence and is not a dependent and does not constitute an interest in a joint venture. Control Conjunto: es el reparto del control entre varias entidades, es decir que las decisiones sobre las actividades relevantes requieren el consentimiento unánime de los participantes. Joint Control: it is the distribution of control among several entities, that is to say that decisions about the relevant activities require the unanimous consent of the participants.
Control de una participada: sociedad en la que más del 20% y menos del 50% de su capital pertenece a otra sociedad o grupo. Control of an investee: a company in which more than 20% and less than 50% of its capital belongs to another company or group.
Entidad: incluye tanto a los empresarios individuales como a los asociativas, sociedades constituidas, fidecomisos y entidades gubernamentales. Entity: includes both individual and associative entrepreneurs, incorporated companies, trusts and government entities.
Estados Financieros Combinados: es aquel estado que representa información económica global de la empresa matriz y sus subordinadas. Combined Financial Statements: it is that state that represents global economic information of the parent company and its subordinates.
GR Estados Financieros Consolidados: son los estados financieros de un grupo, presentados como si se tratase de una sola entidad económica, o por la empresa matriz. Consolidated Financial Statements: these are the financial statements of a group, presented as if it were a single economic entity, or by the parent company.
Estados Financieros Extraordinarios: los que se preparan durante el transcurso de un período como base para realizar ciertas actividades. no implican el cierre definitivo del ejercicio y no son admisibles para disponer de las utilidades o excedentes. Extraordinary Financial Statements: those that are prepared during the course of a period as a basis for carrying out certain activities. they do not imply the definitive closing of the fiscal year and are not admissible to dispose of the profits or surpluses.
Estados Financieros Individuales: Son los preparados por una entidad que NO tiene inversiones en asociadas, subordinadas o en negocios conjuntos; Son los estados financieros de un inversor. Individual Financial Statements: These are those prepared by an entity that does NOT have investments in associates, subordinates or joint ventures; They are the financial statements of an investor.
Estados Financieros Separados: son los presentados por un controlador, o sea estados financieros de un inversor. Separate Financial Statements: are those presented by a controller, that is, financial statements of an investor.
Grupo: Es el conjunto formado por la dominante y todas sus dependientes, es decir una controladora y todas sus subordinadas. Group: It is the group formed by the parent company and all its subsidiaries, that is, a holding company and all its subordinates. Influencia Significativa: consiste en la facultad de poder participar en las decisiones políticas, financieras y operativas de una empresa, sin llegar a tener el control de ésta. Significant Influence: it consists of the power to participate in the political, financial and operational decisions of a company, without actually having control of it.
Negocio Conjunto: contrato por el cual las partes tienen el control conjunto de una entidad, derechos a los activos netos. Joint Business: contract by which the parties have joint control of an entity, rights to net assets.
CUENTA ACTIVO CORRIENTE CAJA BANCOS CUENTAS DE AHORRO CLIENTES MERCANCIAS TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDADES DE INVERSION CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES DEPRECIACION ACUMULADA FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE DEPRECIACION ACUMULADA OTROS ACTIVOS INTANGIBLES TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS RETENCION EN LA FUENTE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS TOTAL PASIVO NO CORRIENTE NO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO RESERVA LEGAL UTILIDADES ACUMULADAS TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
BALANCE GENERAL MAGNO SAS
$
$
BLUN SAS
15.826.700 576.852.400 82.560.700 72.562.400 476.894.834 1.224.697.034 $
8.352.600 125.956.200 16.589.600 25.862.300 125.852.700 302.613.400
425.632.000 -42.563.200
256.900.700 -25.690.070
475.697.200 -71.354.580 156.900.800 -12.552.064
125.853.600 -18.878.040 92.536.800 -7.402.944
25.426.800 957.186.956 2.181.883.990
18.625.400 441.945.446 744.558.846
25.646.870 2.325.600 4.658.320 32.630.790
55.632.100 1.702.466 2.345.780 59.680.346
56.753.200 56.753.200 89.383.990
58.753.100 58.753.100 118.433.446
1.550.000.000 232.500.000 310.000.000 2.092.500.000 2.181.883.990 $
450.000.000 86.125.400 90.000.000 626.125.400 744.558.846
Las empresas arriba mencionadas se dedican a la comercializacion de equipo de computacion y sus accesorios Se les recuerda que todos los pagos se realizan con transferencias bancarias. Para la autorretencion verifique con el decreto 2201 de 2016 la tarifa que le corresponde para la actividad economica. La empresa Magno realizo las siguientes actividades
MAGNUS S.A.S 1. Se recauda el 100% de la cartera del año anterior CÓDIGO
CUENTA CAJA GENERAL CLIENTES
DEBE
HABER 72.562.400 72.562.400
2. Se abre un CDT en Bancolombia por valor de 50.000.000 a 6 meses, se paga de la cuenta de ahorros. CÓDIGO
CUENTA CERTIFICADOS DE DEPOSITOS CUENTA DE AHORRO EXTRAORDINARIOS CUENTA DE AHORRO
DEBE
HABER 50.000.000 50.000.000 200.000 200.000
3.La empresa compra mercancia por valor de 250.000.000 mas impuesto sobre las ventas la mitad a credito. CÓDIGO
CUENTA MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS RETENCIÓN EN LA FUENTE PROVEEDORES BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS
DEBE
HABER 250.000.000 47.500.000 6.250.000 145.625.000 145.625.000 582.500 582.500
4. La empresa vende mercancia por valor de 420.000.000 mas impuesto sobre las ventas el 70% de contado. CÓDIGO
CUENTA CAJA GENERAL CLIENTES IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR ANTICIPO DE IMPUESTO Y CONTRIBUCIONES AUTORRETENCIÓN
DEBE
HABER 349.860.000 149.940.000 79.800.000 420.000.000 1.680.000 1.680.000
5. El costo de la mercancia es por valor de 315.000.000 CÓDIGO
CUENTA COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
DEBE
HABER 315.000.000 315.000.000
6. Se cancela una cuota a Bancolombia por valor de 3.250.000, de los cuales 2.000.000 corresponden a capital y el resto a intereses. CÓDIGO
CUENTA BANCOS NACIONALES INTERESES BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS
DEBE
HABER 2.000.000 1.250.000 3.250.000 13.000 13.000
7. Se cancela el impuesto sobre las ventas. CÓDIGO
CUENTA IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS
DEBE
HABER 4.658.320 4.658.320 18.633 18.633
8. Se cancela la retencion en la fuente. CÓDIGO
CUENTA RETENCIÓN EN LA FUENTE BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS
DEBE
HABER 2.325.600 2.325.600 9.302 9.302
9. La empresa realiza los siguientes gastos Nomina 4.250.000 CÓDIGO
CUENTA SALARIOS BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS
DEBE
CUENTA SERVICIO DE TRANSPORTE RETENCIÓN EN LA FUENTE BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS
DEBE
HABER 4.250.000 4.250.000 17.000 17.000
Transporte 5.000.000 CÓDIGO
HABER 5.000.000 50.000 4.950.000 19.800 19.800
Honorarios 2.500.000 MAS IVA CÓDIGO
CUENTA HONORARIOS IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS RETENCIÓN EN LA FUENTE BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS
DEBE
CUENTA SEGUROS IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS
DEBE
HABER 2.500.000 475.000 275.000 2.700.000 10.800 10.800
SEGUROS 1.200.000 CÓDIGO
HABER 1.200.000 228.000 1.428.000 5.712 5.712
10. La empresa Magno S.A. S invierte en Blun SAS el 75% del total del patrimonio. CÓDIGO
CUENTA INVERSIONES BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS
DEBE
HABER 469.594.050 469.594.050 1.878.376 1.878.376
11. La inversora vende mercancia a la subordinada por valor de 270.000.000 mas impuesto sobre las ventas a credito. CÓDIGO
CUENTA CUENTA POR COBRAR A PARTES RELACIONADAS ANTICIPO DE IMPUESTO Y CONTRIBUCIONES IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES AUTORRETENCION
DEBE
HABER 314.550.000 6.750.000 51.300.000 270.000.000 1.080.000 1.080.000
12. El costo para la inversora es de 240.000.000 CÓDIGO
CUENTA COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
DEBE
HABER 240.000.000 240.000.000
La subordinada le cancela a la inversora arrendamiento de un vehiculo por valor de 5.000.000 mas IVA correspondiente a un vehiculo CÓDIGO
CUENTA CAJA GENERAL ANTICIPO DE IMPUESTO Y CONTRIBUCIONES IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS ARRENDAMIENTO
DEBE
HABER 5.750.000 200.000 950.000 5.000.000
20. La matriz y la subordinada calcula la depreciacion de sus activos. ( 1 mes) PROPIEDAD DE INVERSIÓN Construcciones y edificaciones vida util = 40 años 425.632.000 CÓDIGO
480
886.733
CUENTA DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN ACUMULADA
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Construcciones y edificaciones vida util = 475.697.200 CÓDIGO
DEBE
886.733
40 años
480
991.036
CUENTA DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN ACUMULADA Flota y equipo de transporte vida util =
156.900.800 CÓDIGO
HABER 886.733
DEBE
HABER 991.036 991.036
10 años
120
1.307.507
CUENTA DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN ACUMULADA
DEBE
HABER 1.307.507 1.307.507
21. Se contabiliza la amortizacion de los intangibles por 5 años. Intangibles 5 años 25.426.800 CÓDIGO
60
423.780
CUENTA AMORTIZACIÓN INTANGIBLES
DEBE
HABER 423.780 423.780
22. Se contrata un avalador y se determina que para ambas empresas las construcciones y edificaciones aumentan un 20% del valor en libros
383.068.800 CÓDIGO
PROPIEDAD DE INVERSIÓN 20%
CUENTA CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 404.342.620 20% CÓDIGO
76.613.760 DEBE
HABER 76.613.760 76.613.760
80.868.524
CUENTA CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN
DEBE
HABER 80.868.524 80.868.524
IMPUESTO DIFERIDO 157.482.284 CÓDIGO
10%
15.748.228
CUENTA GASTO IMPUESTO DIFERIDO IMPUESTO DIFERIDO
DEBE
HABER 15.748.228 15.748.228
23. Contabilización del ingreso M.P.P 67.637.238 CÓDIGO
75%
50.727.929
CUENTA INVERSIONES INGRESO M.P.P
DEBE
HABER 50.727.929 50.727.929
BLUN S.A.S 11. La inversora vende mercancia a la subordinada por valor de 270.000.000 mas impuesto sobre las ventas a credito. CÓDIGO
CUENTA DEBE MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS RETENCIÓN EN LA FUENTE CASA MATRIZ
HABER 270.000.000 51.300.000 6.750.000 314.550.000
13. La empresa vende a Autorretenedores la suma de 350.000.000 mas impuesto sobre las ventas. La venta se realiza el 75% de contado CÓDIGO
CUENTA DEBE CAJA GENERAL CLIENTES ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES AUTORRETENCIÓN
HABER 305.812.500 101.937.500 8.750.000 66.500.000 350.000.000 1.400.000 1.400.000
14. El costo de la mercancia es por valor de 270.000.000 CÓDIGO
CUENTA DEBE COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
HABER 270.000.000 270.000.000
15. La empresa realizo los siguientes gastos Nomina 4.890.000 CÓDIGO
CUENTA SALARIOS BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS
DEBE
HABER 4.890.000 4.890.000 19.560 19.560
Servicios Publicos 2.567.800 CÓDIGO
CUENTA SERVICIOS PÚBLICOS BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS
DEBE
CUENTA SERVICIO DE TRANSPORTE RETENCIÓN EN LA FUENTE BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS
DEBE
HABER 2.567.800 2.567.800 10.271 10.271
Transporte 4.500.000 CÓDIGO
HABER 4.500.000 45.000 4.455.000 17.820 17.820
Comisiones el 1% de las ventas. El pago se realiza a un responsable 3.500.000 CÓDIGO
CUENTA COMISIONES IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS RETENCIÓN EN LA FUENTE BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS
DEBE
CUENTA SEGUROS IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS
DEBE
HABER 3.500.000 665.000 385.000 3.780.000 15.120 15.120
SEGUROS 1.100.000 CÓDIGO
HABER 1.100.000 209.000 1.309.000 5.236 5.236
La subordinada le cancela a la inversora arrendamiento de un vehiculo por valor de 5.000.000 mas IVA correspondiente a un vehiculo CÓDIGO
CUENTA ARRENDAMIENTO IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS RETENCIÓN EN LA FUENTE BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS
DEBE
HABER 5.000.000 950.000 200.000 5.750.000 23.000 23.000
17. La subordinada recauda la cartera que traía inicialmente. CÓDIGO
CUENTA CAJA GENERAL CLIENTES
DEBE
HABER 25.862.300 25.862.300
18.La subordinada cancela una cuota de su obligacion por valor de 1.350.000, de los cuales 1.000.000 es capital el resto intereses. CÓDIGO
CUENTA BANCOS NACIONALES INTERESES BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS
DEBE
HABER 1.000.000 350.000 1.350.000 5.400 5.400
19. La subordinada cancela el IVA y La retencion que estaban pendientes al inicio de su estado de situacion financiera. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS CÓDIGO
CUENTA IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS
DEBE
HABER 2.345.780 2.345.780 9.383 9.383
RETENCIÓN EN LA FUENTE CÓDIGO
CUENTA RETENCIÓN EN LA FUENTE BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS
DEBE
HABER 1.702.466 1.702.466 6.810 6.810
20. La matriz y la subordinada calcula la depreciacion de sus activos. ( 1 mes) PROPIEDAD DE INVERSIÓN Construcciones y edificaciones vida util = 4 años 256.900.700 CÓDIGO
480 CUENTA DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN ACUMULADA
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Construcciones y edificaciones vida util = 125.853.600 CÓDIGO
DEBE 535.210
535.210
262.195
CUENTA DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN ACUMULADA
92.536.800
HABER
4 años
480
Flota y equipo de transporte vida util =
CÓDIGO
535.210
DEBE
HABER 262.195 262.195
10 años
120 CUENTA DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN ACUMULADA
771.140 DEBE
HABER 771.140 771.140
21. Se contabiliza la amortizacion de los intangibles por 5 años. Intangibles 18.625.400 CÓDIGO
5 años
60
310.423
CUENTA AMORTIZACIÓN INTANGIBLES
DEBE
HABER 310.423 310.423
22. Se contrata un avalador y se determina que para ambas empresas las construcciones y edificaciones aumentan un 20% del valor en libros
231.210.630 CÓDIGO
PROPIEDAD DE INVERSIÓN 20%
46.242.126
CUENTA CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 106.975.560 20% CÓDIGO
DEBE
HABER 46.242.126 46.242.126
21.395.112
CUENTA CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN
DEBE
HABER 21.395.112 21.395.112
IMPUESTO DIFERIDO 67.637.238 CÓDIGO
10% CUENTA GASTO IMPUESTO DIFERIDO IMPUESTO DIFERIDO
6.763.724 DEBE
HABER 6.763.724 6.763.724
CUENTA
ESTADO DE RESULTADO MATRIZ SUBORDINADA ELIMINACIONES PARTICIPACIÓN NO CONTROLADA DEBE HABER DEBE HABER 690.000.000 350.000.000 270.000.000 555.000.000 270.000.000 270.000.000 $ 135.000.000 $ 80.000.000
COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR COSTO DE VENTA UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL MENOS GASTOS SALARIOS ARRENDAMIENTOS TRANSPORTE HONORARIOS SEGUROS SERVICIOS PUBLICOS COMISIONES DEPRECIACIÓN AMORTIZACIÓN UTILIDAD OPERACIONAL $ MAS OTROS INGRESOS ARRENDAMIENTO INGRESOS M.P.P MENOS OTROS EGRESOS INTERESES EXTRAORDINARIOS IMPUESTO UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $ ORI INGRESOS POR REVALUACIÓN DEL PATRIMONIO UTILIDAD DEL EJERCICIO $
CÓDIGO
4.250.000 5.000.000 2.500.000 1.200.000 0 0 3.185.276 423.780 118.440.944 $
4.890.000 5.000.000 4.500.000 0 1.100.000 2.567.800 3.500.000 1.568.545 310.423 56.563.232
5.000.000 37.002.681
5.000.000
5.000.000 37.002.576 12.334.227
1.250.000 2.755.124 15.748.228 140.690.273 $
350.000 112.600 6.763.724 49.336.908
49.336.768
50.727.929 191.418.201
CUENTA CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL INGRESOS M.P.P
DEBE
HABER 37.002.681 37.002.681
CONSOLIDADO E.R.I 770.000.000 555.000.000 $ 215.000.000 9.140.000 9.500.000 2.500.000 2.300.000 2.567.800 3.500.000 4.753.821 734.203 $ 180.004.176 105 12.334.227 1.600.000 2.867.724 22.511.952 $ 140.690.413 50.727.929 $ 191.418.201
CUENTA ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES CAJA BANCOS CUENTAS DE AHORRO INVERSIONES CDT CLIENTES ANTICIPO DE IMPUESTOS MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDADES DE INVERSIÓN CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES DEPRECIACIÓN ACUMULADA FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE DEPRECIACIÓN ACUMULADA OTROS ACTIVOS INTANGIBLES INVERSIONES M.P CUENTA POR COBRAR A PARTES RELACIONADAS TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVOS PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS PROVEEDORES NACIONALES RETENCION EN LA FUENTE AUTORRETENCIÓN IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IMPUESTO DIFERIDO TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS CASA MATRIZ TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PARTICPACIÓN NO CONTROLADA PATRIMONIO CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN RESERVA LEGAL UTILIDAD DEL EJERCICIO UTILIDADES ACUMULADAS TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ESTADO DE RESULTADO SUBORDINADA ELIMINACIONES DEBE HABER
MATRIZ
-
$
-
-
$ $
443.999.100 64.483.694 32.360.700 50.000.000 149.940.000 9.710.000 171.894.834 793.420.940
$
303.142.826 26.225.280
556.565.724 72.345.616 156.900.800 13.859.571
147.248.712 -19.140.235 92.536.800 -8.174.084
$ $
$
23.646.870 145.625.000 6.575.000 2.760.000 83.847.000 15.748.228 278.202.098 $
$ $
56.753.200 56.753.200 334.955.298
$ $
$ $
$
78.278.970 145.625.000 13.955.000 4.160.000 97.223.000 22.511.952 361.753.922
$ $ $
115.506.300 115.506.300 477.260.222 185.774.886
$ $
1.550.000.000 157.482.284 232.500.000 191.418.201 310.000.000 2.441.400.485 3.104.435.594
-
557.324.659 314.550.000
54.632.100 7.380.000 1.400.000 13.376.000 6.763.724 83.551.824
450.000.000 67.637.238 86.125.400 90.000.000 49.336.908 743.099.546 1.199.954.470 $
$ $
805.388.586 69.675.213 703.814.436 91.485.851 249.437.600 22.033.655 43.317.997 0 1.618.763.900 3.104.435.594
-
18.314.977 0 0 507.703.716 1.199.954.470
58.753.100 314.550.000 373.303.100 456.854.924
$
784.026.500 33.209.860 48.950.300 50.000.000 251.877.500 19.860.000 297.747.534 1.485.671.694
-
314.550.000
$ 1.550.000.000 157.482.284 232.500.000 191.418.201 310.000.000 2.441.400.485 $ 2.776.355.784 $
CONSOLIDADO E.S.F
340.027.400 97.693.554 16.589.600 101.937.500 10.150.000 125.852.700 692.250.754
502.245.760 43.449.933 -
25.003.020 557.324.659 314.550.000 1.982.934.844 2.776.355.784
PARTICIPACIÓN NO CONTROLADA DEBE HABER
337.500.000 50.727.929 64.594.050 67.500.000 37.002.681 871.874.659
185.774.886
112.500.000 16.909.310 21.531.350 22.500.000 12.334.227 $
871.874.659
$
185.774.886
$
185.774.886
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN INGRESOS OPERACIONES ORDINARIAS CLIENTES ARRENDAMIENTO EGRESOS PROVEEDORES NÓMINA TRANSPORTE HONORARIOS SEGUROS EXTRAORDINARIOS SERVICIOS PUBLICOS COMISIONES ARRENDAMIENTO INTERESES IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS RETENCIÓN EN LA FUENTE TOTAL FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN (-) INVERSIONES M.P (-) INVERSIONES CDT TOTAL FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN (-) CRÉDITO TOTAL FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN FLUJO DE EFECTIVO SALDO ANTERIOR FLUJO NETO DE EFECTIVO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO MAGNO S.A.S
BLUN S.A.S
CONSOLIDADO
349.860.000 72.562.400 5.750.000
305.812.500 25.862.300 -
655.672.500 98.424.700 5.750.000
145.625.000 4.250.000 4.950.000 2.700.000 1.428.000 2.755.124 1.250.000 4.658.320 2.325.600 258.230.356
$
4.890.000 4.455.000 1.309.000 112.600 2.567.800 3.780.000 5.750.000 350.000 2.345.780 1.702.466 304.412.154 -$
145.625.000 9.140.000 9.405.000 2.700.000 2.737.000 2.867.724 2.567.800 3.780.000 5.750.000 7.004.100 4.028.066 76.253.366
-$
469.594.050 50.000.000 519.594.050 $
- - - -$
469.594.050 50.000.000 469.594.050
-$ -$ $ $
2.000.000 2.000.000 -$ 263.363.694 $ 675.239.800 $ 411.876.106 $
$
1.000.000 1.000.000 303.412.154 150.898.400 454.310.554
$ -$ $ -$
545.847.416 545.847.416
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO MAGNO SAS PATRIMONIO CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO RESERVAS UTILIDAD DEL EJERCICIO SUPERÁVIT POR REVALORIZACIÓN UTILIDADES ACUMULADAS TOTAL PATRIMONIO
AÑO 1
$
1.550.000.000 232.500.000 191.418.201 157.482.284 310.000.000 2.441.400.485 $
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
RESERVAS
1.550.000.000 UTILIDAD AÑO ACTUAL SUPERÁVIT POR REVALORIZACIÓN TOTAL PATRIMONIO AÑO 2
1.550.000.000 232.500.000 310.000.000 2.092.500.000 UTILIDAD DEL EJERCICIO
UTILIDADES ACUMULADAS
232.500.000
SUPERÁVIT POR REVALORIZACIÓN
310.000.000
TOTAL PATRIMONIO 2.092.500.000
191.418.201 1.550.000.000
232.500.000
191.418.201
310.000.000
157.482.284 157.482.284
2.441.400.485
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO BLUN SAS PATRIMONIO CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO RESERVAS UTILIDAD DEL EJERCICIO SUPERÁVIT POR REVALORIZACIÓN UTILIDADES ACUMULADAS TOTAL PATRIMONIO
AÑO 1
UTILIDAD AÑO ACTUAL SUPERÁVIT POR REVALORIZACIÓN TOTAL PATRIMONIO AÑO 2
$
450.000.000 86.125.400 12.334.227 67.637.238 90.000.000 706.096.865 $
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 112.500.000
112.500.000 21.531.350 22.500.000 156.531.350
RESERVAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
21.531.350
UTILIDADES ACUMULADAS
SUPERÁVIT POR REVALORIZACIÓN
22.500.000
TOTAL PATRIMONIO 156.531.350
12.334.227 112.500.000
21.531.350
12.334.227
22.500.000
67.637.238 67.637.238
236.502.815
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
GESTIÓN DE COSTOS
PROFESOR: WILDER QUINTERO QUINTERO
ESTUDIANTE: MARIAJOSE DUARTE BACCA - 220287
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA
Ocaña, Norte de Santander
Noviembre de 2021
25
ACTIVIDAD 1. CREACIÓN DE LA EMPRESA Y REGISTRO DE APORTES APORTES El 1 de Octubre de 2021 se constituye la FABRICA SUPROX S.A.S Dedicada a la elaboración y comercialización de maletas, con los siguientes socios y aportes: Socio 1. Mariajosé Duarte Bacca Aporta 10.000 Cuotas de Valor Nominal de $ 15.000 pesos cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 4467820 del Banco Bogotá. Recibo de Caja No 001 Socio 2. Pepito Perez Aporta 10.000 Cuotas de Valor Nominal de $ 15.000 pesos cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 567893 del Banco Colombia. Recibo de Caja No 002 Socio 3. Harold Contreras Aporta 10.000 Cuotas de Valor Nominal de $ 15.000 pesos cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 39270 Banco Bogotá Recibo de Caja No 003 REALIZAR:
Documentos Soporte. Comprobante de Apertura. Traslado a Libros Mayores
COMPROBANTE DE APERTURA:
CÓDIGO
CUENTA
PARCIAL
1101 CAJA 110101.01 Caja General
DEBE
HABER
$450.000.000 $450.000.000
3103 APORTES SOCIALES
$450.000.000
310305.01 Mariajosé Duarte Bacca
$150.000.000
310305.02 Pepito Perez
$150.000.000
310305.03 Harold Contreras
$150.000.000
26
ACTIVIDAD 2. OPERACIONES DEL 3 AL 15 DE OCTUBRE DE 2020 1. El 3 de octubre se efectúa apertura de Cuenta Corriente No. 45678920 en el Davivie nda con el 90% del dinero recibido. Según Nota de contabilidad No. y Recibo de Consignación. CÓDIGO
CUENTA
DEBE
HABER
110201.01
Davivienda
$405.000.000
110101.01
Caja General
$405.000.000
2. El Davivienda entrega una chequera a la empresa por valor de $ 450.000, el cual será descontado de su cuenta bancaria. Nota de Contabilidad No. _______ CÓDIGO
CUENTA
DEBE
530595.01
Chequera
$450.000
110201.01
Davivienda
HABER
$450.000
3. El 4 de octubre se efectúa apertura de Cuenta Ahorros No. 23490 en CREDISERVIR con el dinero existente en caja, Según Nota de contabilidad No. y Recibo de Consignación. CÓDIGO
CUENTA
DEBE
110403.01
CREDISERVIR
$45.000.000
110101.01
Caja General
HABER
$45.000.000
4. El 5 de octubre se efectúa el pago de gastos notariales por valor de $ 2.680.000, girando cheque No. Del Davivienda y CE _______ CÓDIGO
CUENTA
DEBE
510801.01
Notariales
$2.680.000
1102
Davivienda
HABER
$2.680.000
27
5. El 5 de octubre se efectúa el pago del Registro Mercantil ante la Cámara de Comercio de Ocaña por valor de $850.000. Según cheque No. del Davivienda y CE _______
CÓDIGO
CUENTA
DEBE
510802.01
Registro Mercantil
$850.000
110201.01
Davivienda
HABER
$850.000
6. El 8 de octubre se compra a OFIPLUS Ltda. los siguientes muebles y enseres para uso de la empresa así: 3 Escritorios tipo ejecutivo por valor de $ 380.000 Cada uno. 3 Sillas giratorias por valor de $ 110.000 Cada una. 5 Archivadores por valor de $ 240.000 cada uno. 3 Computadores marca Apple por valor de $ 2.580.000 cada uno. El pago se realizó girando cheque del Davivienda No_______ y CE________, la mercancía se encuentra gravada con IVA 19% y la empresa debe realizar RF_________ CANTIDAD 3 3 5 3
DESCRIPCIÓN Escritorios Tipo ejecutivo Sillas giratorias Archivadores Computadores marca Apple
TOTAL, COMPRA IVA 19% RETENCIÓN EN LA FUENTE 2.5% TOTAL
CÓDIGO
CUENTA
V. UNITARIO $380.000 $110.000 $240.000 $2.580.000
VALOR TOTAL $1.140.000 $330.000 $1.200.000 $7.740.000
$10.410.000 $1.977.900 $260.250 $12.127.650
VALOR
DEBE
HABER
$2.670.000
1508
EQUIPO DE OFICINA
1508001.01
Escritorio tipo ejecutivo
$1.140.000
150801.02
Sillas giratorias
$330.000
150801.03
Archivadores
$1.200.000
28
1509
EQUIPO DE TELECOMUNICACIONES
150902.01
Computadores marca Apple
2404
$7.740.000 $7.740.000
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
240401.02
Generado
2422
$1.977.900 $1.977.900
RETENCIÓN EN LA FUENTE
242208.01
Compras
1102
BANCOS
110201.01
Davivienda
$260.250 $260.250 $12.127.650 $12.127.650
7. El 9 de octubre se compra a DISTRI MAQUINAS LTDA, la siguiente maquinaria:
Mesa de Corte (2) a $ 980,000 cada una. Máquina Cortadora (1) $ 1. 480,000 cada una Máquina Plana (3) $ 1,570,000 cada una. Máquina Plana Doble aguja (2) $ 1.750,000 cada una. Máquina Fileteadora (2) a $1.350.000 cada una.
El pago se realizó girando cheque del Davivienda No_______ y CE________, la mercancía se encuentra gravada con IVA 19% y la empresa debe realizar RF_________ CANTIDAD 2 1 3 2 2
DESCRIPCIÓN Mesa de Corte Maquina Cortadora Maquina plana Maquina Plana Doble aguja Maquina fileteadora
TOTAL, COMPRA IVA 19% RETENCIÓN EN LA FUENTE 2.5% TOTAL
V. UNITARIO $980.000 $1.480.000 $1.570.000 $1.750.000 $1.350.000
VALOR TOTAL $1.960.000 $1.480.000 $4.710.000 $3.500.000 $2.700.000
$14.350.000 $2.726.500 $358.750 $16.717.750
29
CÓDIGO 1507
CUENTA
VALOR
MAQUINARIA Y EQUIPO Mesa de Corte
$1.960.000
150701.02
Maquina Cortadora
$1.480.000
150701.03
Maquina Plana
$4.710.000
150701.04
Maquina Plana doble aguja
$3.500.000
150701.05
Maquina fileteadora
$2.700.000
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
240401.02 2422
Generado
HABER
$14.350.000
150701.01
2404
DEBE
$2.726.500 $2.726.500
RETENCIÓN EN LA FUENTE
242208.01
Compras
1102
BANCOS
110201.01
Davivienda
$358.750 $358.750 $16.717.750 $16.717.750
8. Octubre 13. Compra material, a crédito a MEDELLIN DISTRIBUCIONES. IVA 19%. RF 2.5%. FC 5679 1.600 yardas de tela blanca 60% algodón y 40% poliéster a $5.600 cada una. 400 yardas Tela amarrilla a $4.800 cada una. 50 rollos de Hilo Blanco a $5,200 cada uno. 30 Rollos Hilo amarrillo a $3.500 cada uno. 10.000 Botones Blancos No 20 a $250 cada uno. 6.000 Botones amarrillos No 20 a $150 cada uno IVA 19%. RF 2,5%
CANTIDAD 1.600 yardas. 400 yardas.
DESCRIPCIÓN Tela blanca Tela amarilla
V. UNITARIO $5.600 $4.800
VALOR TOTAL $8.960.000 $1.920.000 30
50 rollos. 30 rollos. 10.000 6.000
Hilo blanco Hilo amarillo Botones blancos Botones amarillos
$5.200 $3.500 $250 $150
TOTAL, COMPRA IVA 19% RETENCIÓN EN LA FUENTE 2.5% TOTAL CÓDIGO 1401
$260.000 $105.000 $2.500.000 $900.000
$14.645.000 $2.782.550 $366.125 $17.061.425
CUENTA
VALOR
DEBE
MATERIA PRIMA
$14.645.000
140101.01
Tela blanca
$8.960.000
140101.02
Tela amarilla
$1.920.000
140101.03
Hilo blanco
$260.000
140101.04
Hilo amarillo
$105.000
140101.05
Botones blancos
$2.500.000
140101.06
Botones amarillos
$900.000
2404 240401.01 2422 242208.01 2201 220101.01
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS Descontable
$2.782.550 $2.782.550
RETENCIÓN EN LA FUENTE Compras
$366.125 $366.125
PROVEEDORES Medellín Distribuciones
HABER
$17.061.425 $17.061.425
9. Octubre 14, Cancela la factura 5679, según CE_____, CH_______
CÓDIGO
CUENTA
DEBE
220101.01
Medellín Distribuciones
$17.061.425
110201.01
Davivienda
HABER
$17.061.425
31
10. Octubre 15, El Departamento de Producción mediante REQUISICION No 0001 solicita al Departamento de compras los siguientes materiales con la finalidad de dar inicio a la Orden de Producción No 0001, de 2500 Maletas plus Ref 1901 y 1500 Maletas mini plus Ref 1821.
DESCRIPCIÓN Belcro 2 pulg Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg
UND. MEDIDA Mts Mts Mts Und Und Mts Mts Mts Mts Mts
UND. A PRODUCIR CANT. A COMPRAR 4.000 1.000 4.000 4.500 4.000 10.000 4.000 7.000 4.000 4000 4.000 2.500 4.000 3.500 4.000 1.000 4.000 800 4.000 3.000
11. Octubre 15, Compra materiales a crédito a PRINT LTDA, IVA 19%. RF 2.5%. FC 1281 así:
DESCRIPCIÓN UND. MEDIDA CANT. A COMPRAR Belcro 2 pulg Mts 500 Cierre No. 6 Mts 4500 Falla de 1 pulg Mts 6000 Hebilla de 1 pulg Und 3000 Hombrera Und 4000 TOTAL, COMPRA IVA 19% RETENCIÓN EN LA FUENTE 2.5% TOTAL
CÓDIGO 1401 140101.01
PRECIO $700 $450 $280 $550 $600
$8.105.000 $1.539.950 $202.625 $9.442.325
CUENTA
VALOR
MATERIA PRIMA Belcro 2 pulg
V. DE LA COMPRA $350.000 $2.025.000 $1.680.000 $1.650.000 $2.400.000
DEBE
HABER
$8.105.000 $350.000 32
140101.02
Cierre No. 6
$2.025.000
140101.03
Falla de 1 pulg
$1.680.000
140101.04
Hebilla de 1 pulg
$1.650.000
140101.05
Hombrera
$2.400.000
2404 240401.01 2422 242208.01 2201 220102.02
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS Descontable
$1.539.950 $1.539.950
RETENCIÓN EN LA FUENTE Compras 2.5%
$202.625 $202.625
PROVEEDORES PRINT LTDA
$9.442.325 $9.442.325
12. Octubre15, Compra materiales a CASA MODA LTDA, según CH_____CE_____. IVA 19%. RF 2.5%. FC 3489 así:
DESCRIPCIÓN UND. MEDIDA Lona Guayera Mts Lona REEBAG Mts Malla SANDWICH Mts Resorte 1 pulg Mts Riata 1 pulg Mts
CANT. A COMPRAR 1400 2600 900 800 1800
TOTAL, COMPRA IVA 19% RETENCIÓN EN LA FUENTE 2.5% TOTAL CÓDIGO 1401
PRECIO $4.200 $10.200 $22.000 $2.150 $550
V. DE LA COMPRA $5.880.000 $26.520.000 $19.800.000 $1.720.000 $990.000
$54.910.000 $10.432.900 $1.372.750 $63.970.150
CUENTA
VALOR
MATERIA PRIMA
DEBE
HABER
$54.910.000
140101.06
Lona Guayera
$5.880.000
140101.07
Lona REEBAG
$26.520.000
140101.08
Malla SANDWICH
$19.800.000
140101.09
Resorte 1 pulg
$1.720.000
33
140101.10 2404
Riata 1 pulg
$990.000
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
240401.01 2422
Descontable
$10.432.900 $10.432.900
RETENCIÓN EN LA FUENTE
242208.01
Compras
1101
BANCOS
1101201.01
Davivienda
$1.372.750 $1.372.750 $63.970.150 $63.970.150
13. Octubre 15, El Departamento de compras envía a los Centro productivos según Requisición No 0001, Salida de Almacén No 0001, los materiales requeridos.
DESCRIPCIÓN Belcro 2 pulg Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg
PLUS CANT UND 0,4 1,5 2 1 1 0,3 0,5 0,3 0,3 0,4
DESCRIPCIÓN Belcro 2 pulg Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg
MINI PLUS CANT UND 0,2 0 2 1 0 1,5 0,5 0 0 0,2
UND MEDIDA Mts Mts Mts Und Und Mts Mts Mts Mts Mts
UND MEDIDA Mts Mts Mts Und Und Mts Mts Mts Mts Mts
34
ACTIVIDAD 3. OPERACIONES DEL 20AL 30 DE OCTUBRE DE 2020 1. El 20 de octubre la empresa realiza los siguientes pagos de la Planta de Producción:
ENERGIA ELECTRICA $580.000, según CE_________ y cheque_______. CÓDIGO
CUENTA
730501.01
Energía eléctrica
110201.01
Davivienda
ACUEDUCTO Y cheque_______.
$580.000 $120.000,
CUENTA
730501.02
Acueducto y Alcantarillado
1102
Davivienda
según
CE_________
DEBE
y
HABER
$120.000 $120.000
SERVICIO DE TELEFONO $95.500, según CE_________ y cheque_______. CÓDIGO
HABER
$580.000
ALCANTARIILLADO
CÓDIGO
DEBE
CUENTA
730501.03
Teléfono
1102
Davivienda
DEBE
HABER
$95.500 $95.500
ARRENDAMIENTO DE LA PLANTA DE PRODUCCION POR $2.580.000 SEGÚN CH, CE _____ ARRENDADORA BUENA CASA. RF______ CÓDIGO
CUENTA
730501.04
Arrendamiento Planta de Producción
240401.02
Generado
242206.01
Arrendamientos
110201.01
Davivienda
DEBE
HABER
$2.580.000 $490.200 $90.300 $2.979.900
2. El 30 de octubre la empresa realiza los siguientes pagos del Área administrativa:
ENERGIA ELECTRICA $80.000, según CE_________ y cheque_______. 35
CÓDIGO
CUENTA
510706.01
Energía eléctrica
110201.01
Davivienda
ACUEDUCTO Y cheque_______.
$80.000
CUENTA
510704.01
Acueducto y Alcantarillado
110201.01
Davivienda
$50.000,
según
CE_________
DEBE
y
HABER
$50.000 $50.000
SERVICIO DE TELEFONO $60.000, según CE_________ y cheque_______. CÓDIGO
HABER
$80.000
ALCANTARIILLADO
CÓDIGO
DEBE
CUENTA
510707.01
Teléfono
110201.01
Davivienda
DEBE
HABER
$60.000 $60.000
ARRENDAMIENTO DE LA OFICINA POR $1.500.000, SEGÚN CH, CE _____ ARRENDADORA DEL NORTE. RF______ CÓDIGO
CUENTA
510402.01
Arrendamiento
240401.02
Generado
242206.01
Arrendamiento
110201.01
Davivienda
DEBE
HABER
$1.500.000 285.000 37.500 $1.747.500
3. Cancela la nómina: PLANTA DE PRODUCCIÓN: MOD OPERARIO 1. SB$ 2.150.000, TRABAJO 4 HORAS EXTRADIURNAS. OPERARIO 2. SB SALARIO MINIMO, TRABAJO 15 DIAS EN JORNADA NOCTURNA. MOI: SUPERVISORES 1.500.000 36
SECRETARIA PLANTA DE PRODUCCION $SALARIO MINIMO
NOMINA PERSONAL ADMINISTRATIVO: GERENTE: SB $2.500.000 AUXILIAR SB MINI MO TRABAJO 5 HORAS extra diurnas
37
PLANTA DE PRODUCCIÓN: MOD OPERARIO 1. SB$ 2.150.000, TRABAJO 4 HORAS EXTRADIURNAS. OPERARIO 2. SB SALARIO MINIMO, TRABAJO 15 DIAS EN JORNADA NOCTURNA. MOMBRE DEL
SUELDO
Días
EMPLEADO
BASICO
Lab.
DEVENGADO Básico
Ext. y Rcgos.
OPERARIO 1
Aux. Transp.
T. Devengado
Salud
Pensiones
f. Solidaridad
87.792
-
2.150.000
30
2.150.000
44.790
877.803
30
877.803
153.615
3.027.803
60
3.027.803
198.405
OPERARIO 2 TOTALES:
Comisión
DEDUCIDO
2.194.790
87.792
102.854
1.134.272
41.257
102.854
3.329.062
129.048
-
APORTES
%
VALOR
-
41.257
PROVISIONES
FACTOR
129.048
-
Retefuente
Otros
T. Deducido
-
175.583
-
82.513
NETO PAGADO
-
2.019.207
-
-
1.051.759 -
258.097
3.070.965
VALOR
PARA FISCALES Pensiones
12,0%
387.145
cesantía
8.33%
277.311
Riesgos Profesionales
0,522%
16.841
Int. S/Cesantía
1%
33.291
Cajas
4%
129.048
Vacaciones
4.17%
134.533
403.986
Subtotal $
Subtotal $ TOTAL APROPIACIONES
445.134
849.120
38
PAGO DE LA NOMINA
CÓDIGO
CUENTA
7205
PARCIA L
NOMINA DE FABRICA
720501.01 2510
HABER
3.329.062
Mano de obra directa
3.329.062
RETENCION Y APORTES DE NOMINA (EPS)
251001.01
Aportes a entidades promotoras de la salud EPS
2511
129.048 129.048
FONDO DE CESANTIAS Y PENSIONES
251101.01
BANCOS
110201.01
Davivienda
129.048
Fondo de cesantías y pensiones
1102
129.048 3.070.965 3.070.965
REGISTRO DE DISTRIBUCIÓN DE LA NOMINA
CÓDIGO
CUENTA
PARCIAL
1402
INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO
140201.01
MOD
7201
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
720101.01
MOI
7205
NOMINA DE FABRICA
720501.01
Nómina de fabrica
CÓDIGO
DEBE
DEBE
HABER
3.329.062 3.329.062 0 0 3.329.062 3.329.062
CONTABILIZACION DE PRSTACIONES SOCIALES, SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES.
CUENTA
PARCIAL
1402
INVENTARIO DEPRODUCTO EN PROCESO
2510
RETENCIÓN Y APORTES DE NOMINA
251001.01
Riesgos profesionales
387.145
251001.02
Caja de compensación
129.048
DEBE
HABER
849.120 16.841
39
2511
FONDO DE CESANTIAS Y PENSIONES
251101.01
Fondo de cesantías y pensiones
2502
CESANTIAS CONSOLIDADAS
250201.01
Cesantías
2503
INTERESES SOBRE CESANTIAS
250301.01
Intereses sobre cesantías
2504
PRIMA DE SERVICIOS
250401.01
Prima de servicios
2505
VACACIONES CONSOLIDADAS
250501.01
Vacaciones
387.145 387.145 277.311 277.311 33.291 33.291 277.311 277.311 134.533 134.533
40
MOI: SUPERVISORES 1.500.000 SECRETARIA PLANTA DE PRODUCCION $SALARIO MINIMO MOMBRE DEL
SUEDO
Días
EMPLEADO
BASICO
Lab.
1.500.000
30
877.803
DEVENGADO Básico
DEDUCIDO
Ext. y Rcgos.
Comisión
Aux. Transp.
T. Devengado
Salud
1.500.000
-
-
102.854
1.602.854
64.114
30
877.803
-
-
102.854
980.657
39.226
60 %
2.377.803 VALOR
2.583.511 FACTOR
103.340 103.340 VALOR
SUPERVISORES
Pensiones 64.114
SECRETARIA
39.226
TOTALES: 2.377.803 APORTES
-
- 205.708 PROVISIONES
f. Solidaridad -
NETO
Retefuente
Otros
T. Deducido
PAGADO
-
128.228
1.474.626
-
78.453
-
-
-
902.204 -
-
206.681
PARA FISCALES Pensiones
12,0%
285.336
cesantía
8.33%
215.206
Riesgos Profesionales
0,522%
12.412
Prima de servicio
8.33%
215.206
Cajas
4%
95.112
Int. S/Cesantía
1%
25.835
Vacaciones
4.17%
99.154
Subtotal $ TOTAL APROPIACIONES
297.748
Subtotal $
555.402
853.150
41
2.376.830
PAGO DE LA NOMINA
CÓDIGO
CUENTA
7205
2510
HABER
2.583.51 1
Mano de obra directa
2.583.511
RETENCION Y APORTES DE NOMINA (EPS)
251001.01 2511
95.112
Aportes a entidades promotoras de la salud EPS
95.112
FONDO DE CESANTIAS Y PENSIONES
251101.01
95.112
Fondo de cesantías y pensiones
1102
BANCOS
110201.01
Davivienda
95.112 2.376.83 0 2.376.830
REGISTRO DE DISTRIBUCIÓN DE LA NOMINA
CÓDIGO
CUENTA
1402
INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO
140201.01
MOD
7201
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
720101.01
MOI
7205
NOMINA DE FABRICA
720501.01
Nómina de fabrica
DEBE
NOMINA DE FABRICA
720501.01
PARCIA L
PARCIAL
DEBE
HABER
2.583.511 2.583.511 0 0 2.583.511 2.583.511
CONTABILIZACION DE PRSTACIONES SOCIALES, SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES.
CÓDIGO
CUENTA
1402
INVENTARIO DEPRODUCTO EN PROCESO
2510
RETENCIÓN Y APORTES DE NOMINA
251001.01
Riesgos profesionales
PARCIAL
DEBE
HABER
853.150 12.412 285.336
42
251001.02
Caja de compensación
2511
FONDO DE CESANTIAS Y PENSIONES
251101.01
Fondo de cesantías y pensiones
2502
CESANTIAS CONSOLIDADAS
250201.01
Cesantías
2503
INTERESES SOBRE CESANTIAS
250301.01
Intereses sobre cesantías
2504
PRIMA DE SERVICIOS
250401.01
Prima de servicios
2505
VACACIONES CONSOLIDADAS
250501.01
Vacaciones
95.112 285.336 285.336 215.206 215.206 25.835 25.835 215.206 215.206 99.154 99.154
43
NOMINA PERSONAL ADMINISTRATIVO: GERENTE: SB $2.500.000 AUXILIAR SB MINI MO TRABAJO 5 HORAS extra diurnas MOMBRE DEL
SUEDO
Días
DEVENGADO
EMPLEADO
BASICO
Lab.
2.500.000
30
2.500.000
-
877.803
30
877.803
22.863
60
3.377.803 %
22.863 VALOR
Básico
Ext. y Rcgos.
GERENTE
Aux. Transp.
DEDUCIDO T. Devengado
Salud
-
AUXILIAR
Pensiones 100.000
-
2.500.000
100.000
102.854
1.003.520
40.141
-
TOTALES: 3.377.803 APORTES
-
40.141
102.854 3.503.520 140.141 PROVISIONES FACTOR
140.141 VALOR
f. Solidaridad -
-
NETO
Retefuente
Otros
T. Deducido
-
200.000
-
80.282
-
2.300.000
-
-
923.238
-
280.282
PARA FISCALES Pensiones
12,0%
408.080
cesantía
8.33%
291.843
Riesgos Profesionales
0,522%
17.751
Prima de servicio
8.33%
291.843
Cajas
4%
136.027
Int. S/Cesantía
1%
35.035
Vacaciones
4.17%
141.808
Subtotal $ TOTAL APROPIACIONES
425.831
Subtotal $
PAGADO
760.529
1.146.360
44
3.223.238
PAGO DE LA NOMINA
CÓDIGO
CUENTA
510101.01
SUELDOS
2510
DEBE
2511
Aportes EPS
136.027 136.027
FONDO DE PENSIONES
251101.01
Pensión
1102
BANCOS
110201.01
Davivienda
HABER
3.503.520
RETENCION Y APORTES
251001.01
PARCIAL
136.027 136.027 3.223.238 3.223.238
CONTABILIZACION DE PRSTACIONES SOCIALES, SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES.
CÓDIGO
CUENTA
PARCIAL
1402
INVENTARIO DEPRODUCTO EN PROCESO
2510
RETENCIÓN Y APORTES DE NOMINA
251001.01
Riesgos profesionales
408.080
251001.02
Caja de compensación
136.027
2511
FONDO DE CESANTIAS Y PENSIONES
251101.01
Fondo de cesantías y pensiones
2502
CESANTIAS CONSOLIDADAS
250201.01
Cesantías
2503
INTERESES SOBRE CESANTIAS
250301.01
Intereses sobre cesantías
2504
PRIMA DE SERVICIOS
250401.01
Prima de servicios
2505
VACACIONES CONSOLIDADAS
250501.01
Vacaciones
DEBE
HABER
1.146.360 17.751
408.080 408.080 291.843 291.843 35.035 35.035 291.843 291.843 141.808 141.808
45
RECIBO DE CAJA No.
0001
Recibido de: Mariajosé Duarte Bacca Ciudad: Ocaña, Norte de Santander Dirección: La suma (en letras): CINCUENTA MILLONES DE PESOS Por concepto de: Aporte de socios
Cheque No.4467820
CODIGO
Banco: Bogotá
CUENTAS
Efectivo: X
DEBITOS
1101
CAJA
3103
APORTES SOCIALES
Firma y Sello.
Sucursal: Ocaña
Bauchers:
CREDITOS
Cajero:
150.000.000
Mariajose Duarte
150.000.000
Cédula: No:
Nit:8001234571
46
RECIBO DE CAJA No.
0002
Recibido de: Pepito Perez Ciudad: Ocaña, Norte de Santander Dirección: La suma (en letras): CINCUENTA MILLONES DE PESOS Por concepto de: Aporte de socios Banco: Bogotá
Cheque No.567893 CODIGO 1101
CUENTAS CAJA
3103
APORTES SOCIALES
Firma y Sello.
Sucursal: Ocaña
Efectivo: X
Bauchers:
DEBITOS CREDITOS 150.000.000
PEPITO PEREZ
Cajero:
150.000.000
Cédula: No:
Nit:8001234571
47
RECIBO DE CAJA No.
0003
Recibido de: Harold Contreras Ciudad: Ocaña, Norte de Santander Dirección: La suma (en letras): CINCUENTA MILLONES DE PESOS Por concepto de: Aporte de socios
Cheque No.39270
CODIGO
Banco: Bogotá
CUENTAS
Efectivo: X
DEBITOS
1101
CAJA
3103
APORTES SOCIALES
Firma y Sello.
Sucursal: Ocaña
Bauchers: Cajero:
CREDITOS
150.000.000
HAROLD CONTRERA
150.000.000
Cédula: No:
Nit:8001234571
48
NOTA DE CONTABILIDAD No. 0001
SUPLOX S.A.S
DETALLE:
FECHA DIA: 03
MES: 03
AÑO: 2020
Apertura de Cuenta Corriente No. 45678920 ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA CODIGO CUENTAS No. PARCIALES DEBITOS 1102 1101
Davivienda CAJA
PREPARADO
CREDITOS
405.000.000 405.000.000
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
CUENTA No. 780915-09066 CHEQUE No.
FECHA:
CUENTA No. 78091509066
CHEQUE No. 001 FECHA: 03/10/2020
$405.000.000
CONCEPTO:_______________ ________________________
PÁGUESE A LA ORDEN DE: Apertura cuenta corriente
A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior
LA SUMA DE: Cuatrocientos cinco millones _________________________________________________________________________________
Consignación Suma
Mariajose Duarte
-este cheque Saldo que pasa
FIRMA Y SELLO
49
NOTA DE CONTABILIDAD No. 0002
SUPLOX S.A.S
DETALLE:
FECHA DIA: 03
AÑO: MES: 10 2020
Entrega de chequera ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA CODIGO CUENTAS No. PARCIALES DEBITOS CREDITOS 5305 1101
CHEQUERA CAJA
PREPARADO
SUPLOX S.A.S
450.000 450.000
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
NOTA DE CONTABILIDAD No. 0003
50
DETALLE:
FECHA
DIA: 04
MES: 03
AÑO: 2020
Apertura cuenta de ahorros No. 23490 ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA No. PARCIALES DEBITOS CREDITOS
CODIGO CUENTAS 1104 1101
Cuenta de ahorros CAJA
PREPARADO
45.000.000 45.000.000
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
CUENTA No. 780915-09066 CHEQUE No.
CUENTA No. 780915-09066
CHEQUE No. 28350 FECHA:
FECHA:
$45.000.000
CONCEPTO:_______________ ________________________
PÁGUESE A LA ORDEN DE: Apertura de cuenta de ahorros
A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior
LA SUMA DE: Cuarenta y cinco millones _________________________________________________________________________________
Consignación Suma -este cheque Saldo que pasa
Mariajose Duarte FIRMA Y SELLO
CUENTA No. 780915-09066 CHEQUE No.
51
FECHA:
CHEQUE No. 4568920 FECHA:05/03/2020
CUENTA No. 780915-09066 $2.680.000
CONCEPTO:_______________ ________________________
PÁGUESE A LA ORDEN DE: Gastos notariales
A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior
LA SUMA DE: Dos millones seiscientos ochenta mil pesos _________________________________________________________________________________
Consignación Suma
Mariajose Duarte -este cheque Saldo que pasa
FIRMA Y SELLO
52
COMPROBANTE DE EGRESO No. 0001 CIUDAD: Ocaña, Norte de Santander FECHA:05/03/2020 PAGADO A: Notaria primera DIRECCIÓN: Calle 2 Nº 18-5 La suma de (en letras) Dos millones seiscientos ochenta mil pesos Por concepto. Gastos notariales CODIGO CONCEPTO Gastos 5108 Notariales 1102 Bancos
CHEQUE No. BANCO. CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONES.
PREPARADO
EFECTIVO
REVISADO
Valor $ 2.680.000 C.C./ N.I.T. 800930679-1
DÉBITOS
CREDITOS
2.680.000 2.680.000
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: APROBADO
CONTABILIZADO
CUENTA No.
53
780915-09066 CHEQUE No. FECHA:
CHEQUE No. 4568920 FECHA:05/03/2020
CUENTA No. 780915-09066 $850.000
CONCEPTO:_______________ ________________________
PÁGUESE A LA ORDEN DE: Pago del registro mercantil
A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior
LA SUMA DE: Ochocientos cincuenta mil pesos _________________________________________________________________________________
Consignación Suma
Mariajose Duarte
-este cheque Saldo que pasa
FIRMA Y SELLO
54
COMPROBANTE DE EGRESO No. 0002 CIUDAD:Ocaña, norte de santander FECHA:05/03/2020 PAGADO A: Notaria primera DIRECCIÓN: Calle 2 Nº 18-5 La suma de (en letras) Ochocientos cincuenta mil pesos Por concepto. Gastos legales CODIGO
Valor $ 850.000 C.C./ N.I.T. 800930679-1
CONCEPTO Gastos legales registro mercantil Bancos
5108 1102
CHEQUE No. BANCO. CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONES.
PREPARADO
DÉBITOS
CREDITOS
850.000 850.000
EFECTIVO
REVISADO
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: APROBADO
CONTABILIZADO
55
COMPROBANTE DE EGRESO No. 0003 CIUDAD:Ocaña, norte de santander
Valor $ 12.127.650
FECHA:08/03/2020
PAGADO A: Notaria prim era DIRECCIÓN: Calle 2 Nº 18-5 La suma de (en letras) Doce millones ciento v einte siete mil seiscientos cincuenta pesos Por concepto. Muebles y enseres
C.C./ N.I.T. 800930679-1
CODIGO 1508001.01
Escritorio
1508001,02 150801.03
Sillas giratorias Archivadores
150902,01
Computadores
1.200.000
240401.01
IVA Compras 2.5% Davivienda
7.740.000
242208.01 110201.01
CONCEPTO
DÉBITOS
CREDITOS
1.140.000 330.000
260.250 12.127.650
CHEQUE No. BANCO. CUENTA No.
EFECTIVO
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
SUCURSAL. OBSERVACIONES. C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: PREPARADO
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
CUENTA No. 780915-09066
56
CHEQUE No. FECHA:
CHEQUE No. 4568920 FECHA:08/03/2020
CUENTA No. 780915-09066 $12.127.650
CONCEPTO:_______________ ________________________
PÁGUESE A LA ORDEN DE: Pago de muebles y enseres
A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior
LA SUMA DE: DOCE MILLONES CIENTO VEINTE SIETE MIL SEISCIENTOS CICUENTA PESOS _________________________________________________________________________________
Consignación Suma
Mariajose Duarte
-este cheque Saldo que pasa
FIRMA Y SELLO
57
COMPROBANTE DE EGRESO No. 0004 CIUDAD:Ocaña, norte de Santander
Valor $16.717.750
FECHA:09/03/2020
PAGADO A: DIRECCIÓN: Calle 2 Nº 18-5 La suma de (en letras) Dieciséis millones setecientos diecisiete mil setecientos cincuenta pesos
C.C./ N.I.T. 800930679-1
Por concepto. Compra de maquinaria CODIGO 1507001.01 1507001,02 150701.03 150702,04 150701.05 240401.01
CONCEPTO
DÉBITOS
Mesa de corte Maquina cortadora Maquina plana Maquina plana doble aguja Maquina fileteadora
242208.01
IVA Retención en la fuente
110201.01
Davivienda
CHEQUE No.
CREDITOS
1.960.000 1.480.000 4.710.000 3.500.000 2.700.000 2.726.500 358.750 16.717.750 EFECTIVO
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
BANCO. CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONES. C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: PREPARADO
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
CUENTA No.
58
780915-09066 CHEQUE No. FECHA:
CHEQUE No. 4568920 FECHA:09/03/2020
CUENTA No. 780915-09066 $16.717.750
CONCEPTO:_______________ ________________________
PÁGUESE A LA ORDEN DE: Compra de maquinaria
A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior
LA SUMA DE: Dieciséis millones setecientos diecisiete mil setecientos cincuenta pesos _________________________________________________________________________________
Consignación Suma -este cheque Saldo que pasa
FIRMA Y SELLO
59
FACTURA DE VENTA No.
VENDIDO A:
5679
FECHA: 13/03/2020 CIUDAD: Ocaña VENDEDOR: Medellín distribuciones DESPACHADO A: KOMPUTA LTDA
KOMPUTA LTDA C.C./N.I.T.: 800930455-2 CONDICIÓN DEL CRÉDITO VALOR CUOTA INICIAL: $ FINANCIAC. SALDO REFER 5621 1821 1234 4567 4568 4569
VALOR CUOTA: $ PERIODO DE LA CUOTA:
No. Cuotas
ARTÍCULO Y/O SERVICIO Yardas de tela blanca Yardas de tela amarilla Hilo blanco Hilo amarillo Botones blancos Botones amarillos
SON (En letras): Dieciséis millones novecientos veinte siete mil quinientos cincuenta pesos
FIRMA Y SELLO CLIENTE
FORMA DE PAGO:
CANTIDAD 1600 400 50 30 10.000 6.000
CONTADO
CRÉDITO
V/R UNITARIO
V/R TOTAL 8.960.000 1.920.000 260.000 105.000 2.500.000 900.000
5.600 4.800 5.200 3.500 250 150
SUBTOTAL: $ IVA: $ TOTAL: $
14.645.000 2.282.550 17.061.425
VENDIDO
Mariajose Duarte
60
COMPROBANTE DE EGRESO No. 0005 CIUDAD:Ocaña, norte de santander FECHA:14/03/2020 PAGADO A: DIRECCIÓN: Calle 2 Nº 18-5 La suma de (en letras) Diecisiete millones cero sesenta y un mil cuatrocientos veinte cinco pesos
Valor $ 17.061.425 C.C./ N.I.T. 800930679-1
Por concepto. Cancelación de factura CODIGO
CONCEPTO
220101.01
Medellín distribuciones
110201.01
Davivienda
DÉBITOS
CREDITOS
17.061.425 17.061.425
CHEQUE No.
EFECTIVO
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
JESUS
C.C. / N.I.T.
BANCO. CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONES. ANDRES
FECHA RECIBIDO: PREPARADO
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
CUENTA No. 780915-09066
61
CHEQUE No. FECHA:
CHEQUE No. 4568920 FECHA:14/03/2020
CUENTA No. 780915-09066 $17.061.425
CONCEPTO:_______________ ________________________
PÁGUESE A LA ORDEN DE: Compra de maquinaria
A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior
LA SUMA DE: Diecisiete millones cero sesenta y un mil cuatrocientos veinte cinco pesos _________________________________________________________________________________
Consignación Suma
Mariajose Duarte
-este cheque Saldo que pasa
FIRMA Y SELLO
62
FACTURA DE VENTA No.
VENDIDO A:
1281
FECHA: 15/03/2020 CIUDAD: Ocaña VENDEDOR: PRINT LTDA DESPACHADO A: KOMPUTA LTDA
KOMPUTA LTDA C.C./N.I.T.: 800930455-2 CONDICIÓN DEL CRÉDITO VALOR CUOTA INICIAL: $ FINANCIAC. SALDO REFER BE-1 CTYA-1 FJSD-1 HES-1 HD-4
VALOR CUOTA: $ No. Cuotas PERIODO DE LA CUOTA: ARTÍCULO Y/O SERVICIO Belcro 2 pulg Cierre Nº6 Falla de 1 pulg Hebilla 1 pulg Hombrera
SON (En letras): Dieciséis millones novecientos veinte siete mil quinientos cincuenta pesos
FIRMA Y SELLO CLIENTE
FORMA DE PAGO:
CANTIDAD 500 4500 6000 3000 4000
CONTADO
CRÉDITO
V/R UNITARIO
V/R TOTAL 350.000 2.025.000 1.680.000 1.650.000 2.400.000
700 450 280 550 600
SUBTOTAL: $ IVA: $ TOTAL: $
8.105.000 1.539.950 9.442.325
VENDIDO
63
FACTURA DE VENTA No. 3489
VENDIDO A:
FECHA: 15/03/2020 CIUDAD: Ocaña VENDEDOR: MODA LTDA DESPACHADO A: KOMPUTA LTDA
KOMPUTA LTDA C.C./N.I.T.: 800930455-2 CONDICIÓN DEL CRÉDITO VALOR CUOTA INICIAL: $ VALOR CUOTA: FINANCIAC. $ No. Cuotas SALDO PERIODO DE LA CUOTA: REFER BA-1 CTYY-1 FJSE-1 HEF-1 HDG4
ARTÍCULO Y/O SERVICIO Lona Guay era Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg
SON (En letras): Sesenta y tres millones novecientos setenta mil ciento cincuenta pesos
FIRMA Y SELLO CLIENTE
FORMA DE PAGO:
CANTIDAD 1400 2600 900 800 1800
CONTADO
CRÉDITO
V/R UNITARIO 4.200 10.200 22.000 2.150 550
V/R TOTAL 5.880.000 26.520.000 19.800.000 1.720.000 990.000
SUBTOTAL: $ IVA: $
54.910.000 10.432.900
TOTAL: $
63.970.150
VENDIDO
64
COMPROBANTE DE EGRESO No. 0006 CIUDAD:Ocaña, norte de Santander
Valor $9.442.325
FECHA:15/10/2020
PAGADO A: DIRECCIÓN: Calle 2 Nº 18-5 La suma de (en letras) Nueve millones cuatrocientos cuarenta y dos mil trescientos veinte cinco pesos
C.C./ N.I.T. 800930679-1
Por concepto. Compra de materiales CODIGO 1540101.01 140101,02
CONCEPTO
DÉBITOS
Belcro 2 pulg
350.000
1.680.000
140101.04
Cierre Nº6 Falla 1 pulg Hebilla 1 pulg
140101.05
Hombrera
2.400.000
240401.01
IVA Retención en la fuente PRINT LTDA
1,539.950
140101.03
242208.01 220102.01 CHEQUE No.
CREDITOS
2.025.000
1.650.000
202.625 9.442.325 EFECTIVO
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
BANCO. CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONES. C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: PREPARADO
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
65
COMPROBANTE DE EGRESO No.0007 Valor $580.000 C.C./ N.I.T. 800930390-1
CIUDAD: Ocaña FECHA:20/10/2020 PAGADO A: CENTRALES DIRECCIÓN: Calle Nª 6 carrera 2 La suma de (en letras) Quinientos ochenta mil pesos Por concepto. PAGO ENERGIA ELECTRICA CODIGO 7305.01 110201.01
CHEQUE No. BANCO. CUENTA No.
CONCEPTO ENERGIA ELECTRICA DAVIVIENDA
DÉBITOS CREDITOS 580.000 580.000
EFECTIVO
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
SUCURSAL. OBSERVACIONES.
PREPARADO
REVISADO
C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: APROBADO
CONTABILIZADO
CUENTA No.
66
780915-09066 CHEQUE No. FECHA:
CHEQUE No. 4568920 FECHA:20/03/2020
CUENTA No. 780915-09066 $580.000
CONCEPTO:_______________ ________________________
PÁGUESE A LA ORDEN DE: PAGO ENERGIA ELECTRICA
A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior
LA SUMA DE: QUINIENTOS OCHENTA MIL PESOS _________________________________________________________________________________
Consignación Suma
Mariajose Duarte
-este cheque Saldo que pasa
FIRMA Y SELLO
COMPROBANTE DE EGRESO 67
No. 0008 Valor $120.000
CIUDAD:OCAÑA FECHA:20/11/2020 PAGADO A:ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DIRECCIÓN: CALLE 2 Nº6 CRA4 La suma de (en letras) CIENTO VEINTE MIL PESOS Por concepto. PAGO DE ACUEDCUTO Y ALCANTARILLADO CODIGO 730501.02 110201.01
CHEQUE No. BANCO. CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONES.
PREPARADO
C.C./ N.I.T. 800935345-2
CONCEPTO Acueducto y alcantarillado Davivienda
DÉBITOS CREDITOS 120.000 120.000
EFECTIVO
REVISADO
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: APROBADO
CONTABILIZADO
CUENTA No. 780915-09066 CHEQUE No.
68
FECHA:
CHEQUE No. 4568920 FECHA:15/03/2020
CUENTA No. 780915-09066 $120.000
CONCEPTO:_______________ ________________________
PÁGUESE A LA ORDEN DE: PAGO DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior
LA SUMA DE: CIENTO VEINTE MIL PESOS _________________________________________________________________________________
Consignación Suma
Mariajose Duarte
-este cheque Saldo que pasa
FIRMA Y SELLO
COMPROBANTE DE EGRESO No.009 CIUDAD:OCAÑA PAGADO A:MOVISTAR
FECHA:20/11/2020
Valor $95.500 C.C./ N.I.T.800936456-1
69
DIRECCIÓN:CALLE 3Nº 3 CRA 4 La suma de (en letras) NOVENTA Y CINCO MIL QUINIENTOS Por concepto. PAGO DE TELEFONO CODIGO 730501.04 110201.01
CONCEPTO
DÉBITOS CREDITOS 95.500 95.500
Teléfono Davivienda
CHEQUE No. BANCO.
EFECTIVO
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONES. C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: PREPARADO
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
CUENTA No. 780915-09066 CHEQUE No. FECHA:
CHEQUE No. 4568920 FECHA:20/11/2021
CUENTA No. 780915-09066 $95.500
CONCEPTO:_______________
70
________________________
PÁGUESE A LA ORDEN DE: PAGO DE TELEFONO
A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior
LA SUMA DE: NOVENTA Y CINCO MIL QUINIENTOS _________________________________________________________________________________
Consignación Suma
ANDRES SANDOVAL
-este cheque Saldo que pasa
FIRMA Y SELLO
COMPROBANTE DE EGRESO No.0010 CIUDAD:OCAÑA PAGADO A:ARRENDADORA BUENA CASA DIRECCIÓN:CALLE 3Nº 3 CRA 5
FECHA:20/11/2021
Valor $2.580.000 C.C./ N.I.T.800936856-1
71
La suma de (en letras) DOS MILLONES QUINIENTOS OCHENTA MIL PESOS Por concepto. PAGO DE ARRIENDO CODIGO CONCEPTO Arrendamiento planta de 510706.01 producción 110201.01 Davivienda
CHEQUE No. BANCO. CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONES.
PREPARADO
EFECTIVO
REVISADO
DÉBITOS
CREDITOS
2.580.000 2.580.000
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: APROBADO
CONTABILIZADO
CUENTA No. 780915-09066 CHEQUE No. FECHA:
CHEQUE No. 4568920 FECHA:20/03/2020
CUENTA No. 780915-09066 $2.580.000
CONCEPTO:_______________ ________________________
PÁGUESE A LA ORDEN DE: PAGO DE ARRIENDO
A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior
LA SUMA DE: DOS MILLONES QUINIENTOS OCHENTA MIL PESOS _________________________________________________________________________________
72
Consignación Suma
Mariajose Duarte
-este cheque Saldo que pasa
FIRMA Y SELLO
COMPROBANTE DE EGRESO No.00011 CIUDAD: Ocaña PAGADO A: CENTRALES DIRECCIÓN: Calle Nª 6 carrera 3 La suma de (en letras) OCHENTA MIL PESOS Por concepto. PAGO ENERGIA ELECTRICA CODIGO
FECHA:30/11/2021
CONCEPTO
Valor $80.000 C.C./ N.I.T. 800830390-1
DÉBITOS CREDITOS
73
510704.01 110201.01
ENERGIA ELECTRICA DAVIVIENDA
CHEQUE No. BANCO. CUENTA No.
80.000 80.000
EFECTIVO
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
SUCURSAL. OBSERVACIONES.
PREPARADO
REVISADO
C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: APROBADO
CONTABILIZADO
CUENTA No. 780915-09066 CHEQUE No. FECHA:
CHEQUE No. 4568920 FECHA:30/03/2020
CUENTA No. 780915-09066 $80.000
CONCEPTO:_______________ ________________________
PÁGUESE A LA ORDEN DE: PAGO DE ENERGIA
A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior
LA SUMA DE: OCHENTA MIL PESOS _________________________________________________________________________________
Consignación
74
Suma
ANDRES SANDOVAL
-este cheque Saldo que pasa
FIRMA Y SELLO
COMPROBANTE DE EGRESO No.00012 CIUDAD: Ocaña
FECHA:30/11/2021
PAGADO A: ESPO DIRECCIÓN: Calle Nª 6 carrera 6 La suma de (en letras) CINCUENTA MIL PESOS Por concepto. PAGO DE ACUDUCTO DE Y ALCANTARILLADO CODIGO ACUEDCUTO Y 510704.01 ALCANTARILLADO
CONCEPTO
Valor $50.000 C.C./ N.I.T. 800839390-1
DÉBITOS CREDITOS 50.000
75
110201.01
DAVIVIENDA
CHEQUE No. BANCO. CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONES.
PREPARADO
50.000
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
EFECTIVO
ESPO C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: APROBADO
REVISADO
CONTABILIZADO
CUENTA No. 780915-09066 CHEQUE No. FECHA:
CHEQUE No. 4568920 FECHA:30/11/2021
CUENTA No. 780915-09066 $50.000
CONCEPTO:_______________ ________________________
PÁGUESE A LA ORDEN DE: ACUEDCUTO Y ALCANTARILLADO
A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior
LA SUMA DE:CINCUENTA MIL PESOS _________________________________________________________________________________
Consignación Suma
Mariajose Duarte
-este cheque Saldo que pasa
FIRMA Y SELLO
76
COMPROBANTE DE EGRESO No.009 CIUDAD:OCAÑA PAGADO A:MOVISTAR DIRECCIÓN:CALLE 3Nº 3 CRA 4 La suma de (en letras) SESENTA MIL PESOS Por concepto. PAGO DE TELEFONO CODIGO Acueducto y 510704.01 alcantarillado 110201.01 Davivienda
FECHA:30/11/2021
CHEQUE No. BANCO.
EFECTIVO
Valor $60.000 C.C./ N.I.T.800936456-1
CONCEPTO
DÉBITOS CREDITOS 60.000 60.000
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
77
CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONES. C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: PREPARADO
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
CUENTA No. 780915-09066 CHEQUE No. FECHA:
CUENTA No. 780915-09066
CHEQUE No. 4568920 FECHA:30/11/2021
$60.000
CONCEPTO:_______________ ________________________
PÁGUESE A LA ORDEN DE: PAGO DE TELEFONO
A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior
LA SUMA DE:SESENTA MIL PESOS _________________________________________________________________________________
Consignación Suma
Mariajose Duarte
-este cheque Saldo que pasa
FIRMA Y SELLO
COMPROBANTE DE EGRESO No.0010 78
Valor $1.500.000
CIUDAD:OCAÑA FECHA:30/11/2021 PAGADO A:ARRENDADORA DEL NORTE DIRECCIÓN:CALLE 3Nº 3 CRA 5 La suma de (en letras) UN MILLON QUINIENTOS MIL PESOS Por concepto. PAGO DE ARRIENDO CODIGO CONCEPTO 236530.01 Arrendamiento 110201.01 Davivienda
CHEQUE No. BANCO. CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONES.
PREPARADO
C.C./ N.I.T.800936856-1
DÉBITOS CREDITOS 2.580.000 2.580.000
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
EFECTIVO
REVISADO
C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: APROBADO
CONTABILIZADO
CUENTA No. 780915-09066 CHEQUE No. FECHA:
CUENTA No. 780915-09066
CHEQUE No. 4568920 FECHA:30/1/2021
$1.500.000
CONCEPTO:_______________ ________________________
PÁGUESE A LA ORDEN DE: PAGO DE ARRIENDO
A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior
LA SUMA DE:UN MILLON QUINIENTOS MIL _________________________________________________________________________________
Consignación Suma
Mariajose Duarte
-este cheque Saldo que pasa
FIRMA Y SELLO
79
DOSSIER DE MACROECONOMIA
Autores LORAINE CONTRERAS DEL PORTILLO 222090 BIVIANA PAOLA AMAYA NAVARRO 222109 MARIAJOSE DUARTE BACCA - 222087
Dossier Formativo Integrador en la materia de macroeconomía
Presentado a Tereza de Jesus Pacheco
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS CONTADURIA PÚBLICA
Ocaña, Norte de Santander
diciembre de 2021 80
AFECTACIÓN DE LOS PRINCIPALES FACTORES ECONÓMICOS
Latinoamérica y más puntualmente Colombia, han sido afectados fuertemente por esta enfermedad bajando a la economía interna y externa a límites casi inimaginables en donde la alza y la baja de producción y precios ha llevado a muchos empresarios incluso a la quiebra. Aun así debemos agregar que entre lo que en las manos del gobierno está, se han creado políticas para reactivar paulatinamente la economía colombiana, comenzando por los sectores más afectados como el turismo hasta llegar a los sectores que no se vieron tan afectados. Frente a esto se pueden analizar el flujo económico de nuestro país teniendo en cuenta los índices del Producto Interno Bruto (PIB), la tasa de empleo, las políticas de inversores, las importaciones y exportaciones, y las políticas monetarias fiscales y cambiarias del país. A esto se le puede sumar el confinamiento obligatorio que se dio durante el primer semestre del año 2020, el cierre de establecimientos, las reglas de bioseguridad y el miedo de la población de salir para no contagiarse. Esta situación ha puesto en tela de juicio lo que se conocía sobre el movimiento del dinero, la forma de hacer empresa y lo que se requiere para poder emprender, demostrando al mundo que lo que se necesita para poder ser exitoso es la capacidad de adaptarse y emigrar a nuevos sistemas como lo son los métodos digitales, pues el exponencial crecimiento de la tecnología y cobertura de las TIC sobre el territorio nacional han hecho más fácil la interacción entre empresarios y clientes. Se puede decir que Colombia fue impactada en gran manera por la pandemia y puso a prueba su historial en lo que se refiere a la gestión fiscal y la macroeconomía prudente. También teniendo en cuenta en contexto a la pandemia, se dice que las estrategias de metas de inflación de todo el país a los niveles más bajos comparados con los otros países de la región, esto, comparado con cifras del 20202, ya que según el DANE, una inflación de 1,61%, ha sido la estadística más baja de la historia de la entidad y el tipo de cambio que esto produce, brindando una especie de margen para maniobrar y absorber cualquier choque externo por medio de estas políticas fiscales. 81
Refiriéndonos al PIB, según Credicorp Capital, empresa encargada de sacar estas cifras, para el 2021, la economía colombiana debería ser del 8%, lo que lo coloca en una de sus cifras más altas comparándolo con años anteriores. Esto debido a la respuesta que ha tenido el gobierno frente a la pandemia, por la serie de bloqueos y medidas, y el paquete de 8% del Producto Interno Bruto entre este paquete fiscal, lo cual busca mitigar sustancialmente su impacto en la sociedad. Frente a todo esto, la flexibilización gradual de las medidas de contención fiscales que ha dado el gobierno junto con el aumento de los precios del petróleo y el gran impulso que se ha dado a exportaciones e importaciones han hecho que se dé un gran estímulo a inversionistas extranjeros, mostrando que Colombia es la mejor opción para hacer inversiones privadas en medio de pandemia, aumentando el mercado en este aspecto. De igual forma se ha dado gran ayuda a nuevas empresas y a algunas que se habían declarado en bancarrota, ya que según el índice de facilidad de negocios de Banco Mundial, Colombia está ocupando el tercer lugar en Latinoamérica en la creación de nuevos emprendimientos, este índice hace perder a nuestro país el segundo lugar frente a México, pues aún siguen existiendo deficiencias en áreas como el Estado de Derecho, el comercio fronterizo, el cumplimiento de los contratos y el pago de impuestos, pero de igual forma, aún se puede decir que tenemos un buen índice en estos aspectos comparándolo con otros países que se encuentran realizando el mismo proceso económico para poder recuperarse. Por otro lado, a pesar del esfuerzo del gobierno colombiano para ayudar a arreglar la situación económica del país, los disturbios sociales, la inconformidad del pueblo con el gobierno, los nuevos casos de COVID-19, las nuevas sepas y el lento proceso de inmunización a lo largo y ancho del país, han causado nuevas restricciones, que han influido de manera negativa en la recuperación económica colombiana. Si hablamos de cuestiones de riesgo político, la actual coalición política no tiene mayoría legislativa, lo cual afecta al gobierno frente a lo que ha tratado de hacer para contener el impacto de la pandemia. También se debe tener en cuenta la presión que
82
ejerce el movimiento de protestas contra el gobierno que se mencionó anteriormente afectando directamente a la economía y a la sociedad. Uno de los aspectos por los que algunos grupos protestan es por la falta de oportunidades y empleo, pues para el mes de septiembre del 2021, la tasa de desempleo ocupó el 12,1%, que aunque presenta una reducción de 3,7 puntos porcentuales comparado con el mismo mes del 2020, aún sigue afectando a una gran porción del pueblo colombiano llevando a algunos incluso a estados de pobreza extrema en donde es imposible acceder a una vida digna con servicios básicos y una alimentación balanceada. El DANE, trabajando en conjunto con el Departamento de Economía de la Pontificia Universidad Javeriana, tienen un proyecto de economía del ciudadano, donde dan un informe especial detallado acerca de los cambios en el empleo y las actividades del ciudadano que han recibido una remuneració n a raíz de la llegada del COVID-19, en este reporte, se habla acerca de las cifras de empleo en algunos subsectores de cuidado que brindan un servicio o producto recibiendo remuneración en actividades como servicio doméstico, cuidado de niños, cuidado de personas adultas y cuidado de personas con discapacidad, entre otros. En definitiva, podemos decir que el gobierno ha hecho todo a su alcance para poder mantener firme a la economía frente a la pandemia y cambios sociales, tratando de crear políticas monetarias, fiscales y cambiarias para que pueda darse una nueva apertura que beneficie a todos y así poder lograr que la economía colombiana pueda explotar todo su potencial frente a mercados regionales e internacionales, colocando a nuestra patria como una de las principales fuentes en el desarrollo económico del mundo.
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REFERENCIAS https://es.wikipedia.org/wiki/Departamento_Administrativo_Nacional_de_Estad%C3 %ADstica
https://twitter.com/DANE_Colombia?ref_src=twsrc%5Egoogle%7Ctwcamp%5Eserp %7Ctwgr%5Eauthor
https://www.dane.gov.co/
https://www.credicorpcapital.com/Colombia/Paginas/NHome.aspx
https://www.credicorpcapital.com/Colombia/Paginas/Home.aspx
https://economipedia.com/definiciones/producto-interior-bruto-pib.html
https://www.dane.gov.co/index.php/estadisticas-por-tema/come rciointernacional/exportaciones
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DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
ANÁLISIS FINANCIERO
PROFESOR: NAYDU JACOME
ESTUDIANTES: MARIAJOSE DUARTE BACCA - 220287 MARIA QUINTERO MEJIA - 222089 SANTIAGO ANDRES CARO MOLINA - 221982
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA
Ocaña, Norte de Santander
Diciembre de 2021 86
87
88
GRUPO BANCOLOMBIA S.A Es un grupo financiero multinacional colombiano, que buscan ser líderes y marcar tendencias, diferenciarse en el mercado por la novedosa oferta de servicios que ofrece y adapta facilmente a las necesidades de sus clientes. Innovar para ser los primeros y prepararse para ofrecer a su público las mejores soluciones. Sus objetivos son: promover la competitividad del tejido productivo, construir ciudades y comunidades mas sostenibles y fomentar la inclusión financiera.
En el año que inició la pandemia por COVID-19 los impactos que tuvo para esta empresa ayudaron para que esta innovara tecnológicamente y atrayera mas clientes con sus Aplicaciones de cuentas de ahorro a la mano, que tomó mayor válidez en ese año, colocando al cliente como el centro de la estrategia implementada en los negocios, posicionandose así como uno de los jugadores lideres en la adopción digital. Bancolombia cuenta con unos proveedores que construyen relaciones de largo plazo con sus clientes, expertos en la administración, gestión de activos, recursos financieros y demas tanto para personas, negocios y empresas. las cuales son: Banca de Inversión Bancolombia Fiduciaria Bancolombia Leasing Bancolombia Renting Colombia Valores Bancolombia Factoring Bancolombia Asset Management Sufi Tuya
Entidades en el exterior Entidades en el exterior Valores Banistmo Sucursal Panamá Bancolombia Panamá Bancolombia Cayman Bancolombia Puerto Rico Banistmo Banco Agrícola BAM (Banco Agromercantil de Guatemala)
CLIENTES grupo Bancolombia cuenta con 17,8 millones de clientes Esto es entre personas naturales, pymes, empresas y corporativos. Entre personas naturales son como 10,6 millones de clientes, sin contar Nequi que tiene otro millón de clientes más. En promedio vinculamos unos 210.000 clientes mensualmente.
89
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA SEPARADO BANCOLOMBIA S.A Al 31 de diciembre de 2020 y 2019 (Expresado en millones de pesos colombianos) Diciembre 31, 2020
INVERSIÓN
Nota ACTIVO Efectivo y equivalente de efectivo Instrumentos financieros de inversion, neto instrumentos financieros derivados Instrumentos financieros de inversión, neto y derivados Cartera de créditos de clientes e instituciones financieras Deterioro de cartera de créditos y operaciones de leasing financiero Cartera de créditos de clientes e instituciones financieras, neta Activos mantenidos para la venta e inventarios, neto Inversiones en subsidiarias Inversiones en asociadas y negocios conjuntos TOTAL ACTIVOS CORRIENTES Propiedad y equipo, neto Propiedades de inversión Activos por derecho de uso, en arrendamiento, neto Intangibles, neto Otros activos, neto TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS PASIVO Depósitos de clientes Interbancarios Repos y Simultáneas Instrumentos Financieros Derivados Obligaciones financieras Pasivos por arrendamiento, neto Títulos de deuda emitidos Acciones preferenciales Impuestos TOTAL PASIVO CORRIENTE Impuestos diferido, neto Beneficios a empleados Otros pasivos TOTAL PASIVOS NO CORRIENTE TOTAL PASIVOS PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS Capital social Prima en colocación de acciones Reservas Utilidades retenidas Otro resultado integral acumulado, neto de impuestos TOTAL PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
3 4,1 4,2
5 13 7 8 10 11 6,2,1 9 14
15 16 16 4,2 17 6,2,2 18 19
12,5 20 21
23 24
ANALISIS VERTICAL
Diciembre 31, 2019
ANALISIS VERTICAL
$ $ $ $ $ -$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
13.400.737 18.525.752 2.785.972 21.311.724 135.055.252 12.708.436 122.346.816 146.232 19.273.471 367.264 176.846.244 2.954.595 153.223 1.157.409 288.599 2.684.662 7.238.488 184.084.732
7,28% 10,06% 1,51% 11,58% 73,37% -6,90% 66,46% 0,08% 10,47% 0,20% 96,07% 1,61% 0,08% 0,63% 0,16% 1,46% 3,93% 100,00%
$ $ $ $ $ -$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
14.252.384 8.721.498 1.674.173 10.395.671 129.167.435 9.258.488 119.908.947 208.772 18.297.329 324.468 163.387.571 2.326.279 68.058 1.202.476 298.743 2.515.604 6.411.160 169.798.731
8,39% 5,14% 0,99% 6,12% 76,07% -5,45% 70,62% 0,12% 10,78% 0,19% 96,22% 1,37% 0,04% 0,71% 0,18% 1,48% 3,78% 100,00%
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
120.474.861 80.008 2.202.022 2.356.306 10.983.658 1.366.944 13.908.484 584.204 82.099 152.038.586 607.085 655.702 5.135.034 6.397.821 158.436.407
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
103.816.013 1.306.100 1.651.097 12.721.302 1.435.243 15.282.269 584.204 2.309 136.798.537 769.339 630.000 5.744.614 7.143.953 143.942.490
$ $ $ $ $ $ $
480.914 4.837.497 14.202.742 1.036.177 5.090.995 25.648.325 184.084.732
65,45% 0,04% 1,20% 1,28% 5,97% 0,74% 7,56% 0,32% 0,04% 82,59% 0,33% 0,36% 2,79% 3,48% 86,07% 0,00% 0,26% 2,63% 7,72% 0,56% 2,77% 13,93% 100,00%
$ $ $ $ $ $ $
480.914 4.837.497 12.383.315 3.112.528 5.041.987 25.856.241 169.798.731
61,14% 0,00% 0,77% 0,97% 7,49% 0,85% 9,00% 0,34% 0,00% 80,57% 0,45% 0,37% 3,38% 4,21% 84,77% 0,00% 0,28% 2,85% 7,29% 1,83% 2,97% 15,23% 100,00%
90
ESTADO DE RESULTADO SEPARADO BANCOLOMBIA S.A Por los años terminados al 31 de diciembre de 2020 y 2019 (Expresado en millones de pesos colombianos) Nota Intereses de cartera de créditos y operaciones de leasing financiero Comercial Consumo Microcrédito Hipotecario Leasing Total intereses de cartera de créditos y operaciones de leasing financiero Fondos interbancarios vendidos Interés y valoración de inversiones Otros ingresos por intereses Total ingreso por intereses y valoración Egresos por intereses Margen neto de interés y valoración de instrumentos financieros antes de Deterioro de cartera de crédito y operaciones de leasing financiero, neto Deterioro de garantías financieras y otros activos, neto Total provisiones y deterioro, netos ingreso por intereses y valoraciones de instrumentos financieros después Ingresos por comisiones y otros servicios Egresos por comisiones y otros servicios Total ingreso por comisiones y otros servicios, neto Otros ingresos operacionales, neto Método de participación Dividendos Utilidad (pérdida) en valoración y venta de inversiones patrimoniales Total ingreso, neto Egresos operacionales Salarios y beneficios para empleados Otros gastos de administración y generales Impuestos Amortización, depreciación y deterioro Total egresos operacionales Utilidad antes de impuesto de renta Impuesto de renta Utilidad neta
2020
25.1
25.2
-
5
-
25.3.1 25.3.2
-
25.4 7 , 25.5 25.5 25.5
26.1 26.2 26.2 26.3
-
12
-
2019
4.356.825 4.363.320 124.960 1.324.352 1.780.565 11.950.022 4.440 106.791 45.705 12.106.958 4.074.581 8.032.377 5.017.053 39.369 5.056.422 2.975.955 3.320.768 1.366.099 1.954.669 1.097.313 570.512 25.915 50.656 6.675.020 1.989.157 2.337.178 615.653 699.996 5.641.984 1.033.036 129.077 903.959
4.910.994 4.197.238 125.592 1.468.146 1.876.473 12.578.443 17.159 361.410 40.596 12.997.608 4.598.507 8.399.101 3.036.042 33.460 3.069.502 5.329.599 3.348.260 1.354.200 1.994.060 673.997 1.724.584 91.757 169 9.813.828
-
-
-
-
2.316.259 2.268.109 610.064 640.093 5.834.525 3.979.393 622.922 3.356.381
-
91
ESTADO DE RESULTADO SEPARADO BANCOLOMBIA S.A Por los años terminados al 31 de diciembre de 2020 y 2019 (Expresado en millones de pesos colombianos) Nota Utilidad neta Otros resultados integrales que no se reclasificarán a resultados Utilidad (pérdida) por reevaluación relacionada con el pasivo por beneficios impuesto relacionado Revaluación de activos fijos por transferencia de uso Impuesto relacionado Resultado neto de impuesto Ajustes en la aplicación por primera vez de las NIIF (Pérdida) en la transferencia de ajustes en la aplicación por primera vez de Resultado neto de impuesto Total otros resultados integrales que no se reclasificarán a resultados Otros resultados integrales que se reclasificarán a resultados (Pérdida) utilidad neta en valoración de instrumentos financieros Utilidad reclasificada al estado de resultados por inversiones dadas de baja impuesto relacionado Resultado neto de impuesto Superávit por participación patrimonial Utilidad en valoración de inversiones en subsidiarias Pérdida en cobertura de inversión neta en operaciones en el extranjero impuesto relacionado Resultado neto de impuesto Total otros resultados integrales que se reclasificarán a resultados Total otros resultados integrales, neto de impuestos Total resultados integrales
2020
2019 903.959
20.1 12.4
-
12.4
3.356.381
3.045 4.921 3.561 1.211 474 -
21.475 10.064 11.411
12.4
-
302.509 302.509 302.035 -
817 817 12.228
4.1 4.1 12.4
-
103.793 39.991 63.802
50.104 14 13.207 36.911
717.194 341.792 39.443 414.845 351.043 49.008 952.967
141.399 60.258 20.213 101.354 138.265 126.037 3.482.418
7 7 12.4
-
92
activo corriente activo no corriente
2020 176.846.244 7.238.488
2019 163.387.571 6.411.160
Gráfica comparativa de activos corrientes y no corrientes BANCOLOMBIA S.A 200000000
176846244
180000000
163387571
160000000 140000000
ANÁLISIS ACTIVOS
120000000 100000000
ACTIVOS CORRIENTES Efectivo y equivalente de efectivo Instrumentos financieros de inversion, neto instrumentos financieros derivados Instrumentos financieros de inversión, neto y derivados Cartera de créditos de clientes e instituciones financieras Deterioro de cartera de créditos y operaciones de leasing financiero Cartera de créditos de clientes e instituciones financieras, neta Activos mantenidos para la venta e inventarios, neto Inversiones en subsidiarias Inversiones en asociadas y negocios conjuntos
$ $ $ $ $ -$ $ $ $ $
2020 13.400.737 18.525.752 2.785.972 21.311.724 135.055.252 12.708.436 122.346.816 146.232 19.273.471 367.264
80000000 60000000
Gráfica comparativa de activos corrientes
40000000 7238488
20000000
6411160
0
2020 activo corriente
2019
activo no corriente
ANÁLISIS ACTIVOS CORRIENTES - NO CORRIENTES
$160.000.000 $140.000.000 $120.000.000 $100.000.000 $80.000.000
$60.000.000 $40.000.000 $20.000.000
Se puede analizar que gracias a su objeto social que es la captación y colocación de dinero, esta empresa tiene la representación de inversión en el corto plazo, visualizados en el total de los activos corrientes. Obteniendo así un total de 184.084.732 en activos corrientes y 7.238.488 en no corrientes para el año 2020 y 169.798.731 y 6.411.160 respectivamente ra el 2019 dando un crecimiento de un 4% en corrientes.
$-$20.000.000 -$40.000.000
2020
2019
ANÁLISIS ACTIVOS CORRIENTES Podemos analizar que las cuentas que tienen mayor representación en el corto plazo son cartera de créditos de clientes e instituciones financieras, la cual con un valor de 135.055.252 tiene un 73,37% con un deterioro de la misma de 12.708.436 que corresponde al 6,90% dejando asi el valor en esta cuenta en 122.346.816 con un 66.46% para el año 2020 , al igual que para el año 2019 se obtiene un valor de 119.908.947 obteniendo un porcentaje de 70,62% total, de lo que corresponde un 76,07% que sería 129.167.435 a cartera de crédito y al deterioro correspponde lo restante que sería un 5,45% que son 9.258.488. comparado con su objeto social, se puede deducir que es una cuenta que se utiliza para registrar aquellos productos capitalizados en la concesión de préstamos y en deudores. dicho análisis deja como resultado la estrategia que tiene esta empresa para poder cumplir con su objeto social que es invertir a corto plazo, ya que necesita dinero fluctuante.
93
$ $ $ $ $ -$ $ $ $ $
2019 14.252.384 8.721.498 1.674.173 10.395.671 129.167.435 9.258.488 119.908.947 208.772 18.297.329 324.468
Pasivo corriente Pasivo no corriente
2020 152.038.586 6.397.821
2019 136.798.537 7.143.953
PASIVOS CORRIENTES Depósitos de clientes Interbancarios Repos y Simultáneas Instrumentos Financieros Derivados Obligaciones financieras Pasivos por arrendamiento, neto Títulos de deuda emitidos Acciones preferenciales Impuestos
Gráfica comparativa Pasivo corriente . pasivo no corriente 160000000 137545898 140000000 120932064 120000000
2020 120.474.861 80.008 2.202.022 2.356.306 10.983.658 1.366.944 13.908.484 584.204 82.099
ANÁLISIS PASIVOS
100000000
Gráfica comparativa Pasivo corriente
80000000 60000000
1,2
40000000
20890509
23010426
20000000
1 0,8 0,6
0 2020 Pasivo corriente
2019
Pasivo no corriente
ANALISIS DE PASIVOS CORRIENTE Y PASIVOS NO CORRIENTES
0,4
0,2 0
Pudimos analizar que en pasivo corriente la cuenta de depositos a clientes fue mayor en 2020 , lo cual quiere decir que fueron más los CDT, los depositos a cuentas corrientes y demas que generaron los clientes para proteger su dinero en la institución financiera y mientras que en los pasivos no corrientes se genera más deudas y obligaciones para la empresa en otros activos en el año 2019 La variación corresponde a la disminución de la transaccionalidad en servicios de recaudo, asociado a la emergencia del COVID-19. PASIVO CORRIENTE El peso de las obligaciones financieras a corto plazo se encuentra expresada, en mayor medida, por los deposistos a clientes con un valor de 120.474.861 abarcando un 65,45% del total de pasivos de nuestra empresa para el 2020, para el 2019 con una suma de $ 103.816.013 a la cual le corresponde un 61,14% lo cual quiere decir que Bancolombia como entidad financiera requiere de grandes niveles de solicitud de fondos como cuentas de ahorro, depositos a terminos y entre otros depositos para poder operar y llevar a cabo sus planes de crédito con sus clientes.
TOTALES PASIVO Y PATRIMONIO 2020 2019 PASIVO TOTAL 158.436.407 143.942.490 PATRIMONIO TOTAL 25.648.325 25.856.241
ANÁLISIS PASIVO TOTAL - PATRIMONIO TOTAL
Gráfica comparativa Pasivo total- patrimonio total 180.000.000 160.000.000 140.000.000 120.000.000 100.000.000 80.000.000 60.000.000 40.000.000 20.000.000 2020 PASIVO TOTAL
2019
PATRIMONIO TOTAL
ANALISIS PASIVO TOTAL-PATRIMINIO TOTAL Al analizar las cuentas de pasivo total y patrimonio total podemos ver que en los CDT tuvieron entradas en el año 2020 mayores que en el 2019, lo contario con el patrimonio que hubo una disminucion en elaño 2020 del 13,93% a diferencia del 2019 que estaba en 15,23%.
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE 2020 2019 176.846.244 163.387.571 152.038.586 136.798.537
ANÁLISIS ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Gráfica comparativa Activo corriente - pasivo corriente 200.000.000 150.000.000 100.000.000 50.000.000 2020 ACTIVO CORRIENTE
2019
PASIVO CORRIENTE
ANALISIS ACTIVO CORRIENTE-PASIVO CORRIENTE Podemos analisar que la catacion y colocacion de dinero la empresa tiene la representacion de inversion en el corto plazo; pero podemos analizar que en el año 2020 tenia una suma de 176.846.244 obteniendo un porcentaje de 96,07% y en el año 2019 con una suma de 163.387.571 con un porcentaje de 96,22%.En el pasivo corriente se noto mas la diferencia ya que hubo un aumento mas significativo en el 2020 con la suma 152.038.586 con el porsentaje de 82,59% a diferencia del 2019 con la suma mas baja de 136.798.537 ocupando un porsentaje de 80,57%.
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$ $ $ $ $ -$ $ $ $ $
2019 14.252.384 8.721.498 1.674.173 10.395.671 129.167.435 9.258.488 119.908.947 208.772 18.297.329 324.468
ACTIVOS NO CORRIENTES Propiedad y equipo, neto Propiedades de inversión Activos por derecho de uso, en arrendamiento, neto Intangibles, neto Otros activos, neto
2020 $ $ $ $ $
2019 2.954.595 153.223 1.157.409 288.599 2.684.662
$ $ $ $ $
2.326.279 68.058 1.202.476 298.743 2.515.604
Gráfica comparativa activos no corrientes $3.500.000 $3.000.000 $2.500.000
$2.954.595
$2.684.662 $2.515.604
$2.326.279
$2.000.000
$1.500.000
$1.202.476 $1.157.409
$1.000.000 $500.000
$298.743 $288.599
$153.223 $68.058
$Propiedad y equipo, neto
Propiedades de inversión
Activos por Intangibles, neto derecho de uso, en arrendamiento, neto
2020
Otros activos, neto
2019
ANÁLISIS ACTIVOS NO CORRIENTES
Por su razón social, existe mayor inversión en actividades que generen dinero en corto plazo, por eso se ve que hay poca inversión en activos a largo plazo mas que todo en activos intangibles como propiedad planta y equipo con un 1,61% que representa 2.954.595 para el 2020 y el 1,47% que equivale a 2.326.279 para el 2019.
2020 120.474.861 80.008 2.202.022 2.356.306 10.983.658 1.366.944 13.908.484 584.204 82.099
2019 103.816.013 1.306.100 1.651.097 12.721.302 1.435.243 15.282.269 584.204 2.309
PASIVOS NO CORRIENTES
2020
Impuestos diferido, neto Beneficios a empleados Otros pasivos
2019 607.085 655.702 5.135.034
769.339 630.000 5.744.614
Gráfica comparativa Pasivos no corrientes 1,2 1 0,8 0,6 0,4 0,2 0
PASIVOS NO CORRIENTES
expresada, en mayor un 65,45% suma de $ cir que Bancolombia
De igual manera en las cuentas de endeudamiento de largo plazo, la cuenta otros pasivos es la que toma mayor relevancia en los pasivos no corrientes teniendo en 2019 con una apreciación de $5.744.614 que simboliza el 3,38% estimando la determinación de recursos para la solvencia, mientras para el 2020 obtiene el 2,79% con una estimación de 5.135.034. En los impuestos diferidos, neto para el año 2019 se vio un mayor crecimiento de 0,45% obteniendo un 769339 , para el 2020 el se arrojo un coste de $ 607.085 adquiriendo el 0,33% . asi logrando deducir que en otros pasivos es donde esta formada todas aquellas deudas y obligaciones que tiene la empresa a largo plazo que son cuentas por pagar, proveedores, ingresos diferidos, provisiones, retenciones y aportes laborales, entre otras. la cuales
95
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA SEPARADO BANCOLOMBIA S.A Al 31 de diciembre de 2020 y 2019 (Expresado en millones de pesos colombianos)
INVERSIÓN
Nota ACTIVO $ Efectivo y equivalente de efectivo 3 $ Instrumentos financieros de inversion, neto 4,1 $ instrumentos financieros derivados 4,2 $ Instrumentos financieros de inversión, neto y derivados $ Cartera de créditos de clientes e instituciones financieras Deterioro de cartera de créditos y operaciones de leasing financiero-$ $ Cartera de créditos de clientes e instituciones financieras, neta 5 $ Activos mantenidos para la venta e inventarios, neto 13 $ Inversiones en subsidiarias 7 $ Inversiones en asociadas y negocios conjuntos 8 $ TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ Propiedad y equipo, neto 10 $ Propiedades de inversión 11 $ Activos por derecho de uso, en arrendamiento, neto 6,2,1 $ Intangibles, neto 9 $ Otros activos, neto 14 $ TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ TOTAL ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS PASIVO $ Depósitos de clientes 15 $ Interbancarios 16 $ Repos y Simultáneas 16 $ Instrumentos Financieros Derivados 4,2 $ Obligaciones financieras 17 $ Pasivos por arrendamiento, neto 6,2,2 $ Títulos de deuda emitidos 18 $ Acciones preferenciales 19 $ Impuestos $ TOTAL PASIVO CORRIENTE $ Impuestos diferido, neto 12,5 $ Beneficios a empleados 20 $ Otros pasivos 21 $ TOTAL PASIVOS NO CORRIENTE $ TOTAL PASIVOS PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS $ Capital social 23 $ Prima en colocación de acciones $ Reservas 24 $ Utilidades retenidas $ Otro resultado integral acumulado, neto de impuestos $ TOTAL PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS $ TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
Diciembre 31, 2020
ANALISIS VERTICAL
Diciembre 31, 2019
ANALISIS VERTICAL
13.400.737 18.525.752 2.785.972 21.311.724 135.055.252 12.708.436 122.346.816 146.232 19.273.471 367.264 176.846.244 2.954.595 153.223 1.157.409 288.599 2.684.662 7.238.488 184.084.732
7,28% 10,06% 1,51% 11,58% 73,37% -6,90% 66,46% 0,08% 10,47% 0,20% 96,07% 1,61% 0,08% 0,63% 0,16% 1,46% 3,93% 100,00%
$ $ $ $ $ -$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
14.252.384 8.721.498 1.674.173 10.395.671 129.167.435 9.258.488 119.908.947 208.772 18.297.329 324.468 163.387.571 2.326.279 68.058 1.202.476 298.743 2.515.604 6.411.160 169.798.731
8,39% 5,14% 0,99% 6,12% 76,07% -5,45% 70,62% 0,12% 10,78% 0,19% 96,22% 1,37% 0,04% 0,71% 0,18% 1,48% 3,78% 100,00%
120.474.861 80.008 2.202.022 2.356.306 10.983.658 1.366.944 13.908.484 584.204 82.099 152.038.586 607.085 655.702 5.135.034 6.397.821 158.436.407
65,45% 0,04% 1,20% 1,28% 5,97% 0,74% 7,56% 0,32% 0,04% 82,59% 0,33% 0,36% 2,79% 3,48% 86,07% 0,00% 0,26% 2,63% 7,72% 0,56% 2,77% 13,93% 100,00%
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
103.816.013 1.306.100 1.651.097 12.721.302 1.435.243 15.282.269 584.204 2.309 136.798.537 769.339 630.000 5.744.614 7.143.953 143.942.490
61,14% 0,00% 0,77% 0,97% 7,49% 0,85% 9,00% 0,34% 0,00% 80,57% 0,45% 0,37% 3,38% 4,21% 84,77%
$ $ $ $ $ $ $
480.914 4.837.497 12.383.315 3.112.528 5.041.987 25.856.241 169.798.731
0,28% 2,85% 7,29% 1,83% 2,97% 15,23% 100,00%
480.914 4.837.497 14.202.742 1.036.177 5.090.995 25.648.325 184.084.732
RELATIVA ABSOLUTA
(AÑO 2/EN AÑO 1)-1*100% AÑO 2- AÑO 1
VARIACIÓN ABSOLUTA $
VARIACIÓN RELATIVA %
-$ $ $ $ $ -$ $ -$ $ $ $ $ $ -$ -$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ -$ -$ -$ $ $ $ -$ $ -$ -$ $ $ $ $ $ -$ $ -$ $
851.647 9.804.254 1.111.799 10.916.053 5.887.817 3.449.948 2.437.869 62.540 976.142 42.796 13.458.673 628.316 85.165 45.067 10.144 169.058 827.328 14.286.001 16.658.848 80.008 895.922 705.209 1.737.644 68.299 1.373.785 79.790 15.240.049 162.254 25.702 609.580 746.132 14.493.917 1.819.427 2.076.351 49.008 207.916 14.286.001
96
-6,0% 112,4% 66,4% 105,0% 4,6% 37,3% 2,0% -30,0% 5,3% 13,2% 8,2% 27,0% 125,1% -3,7% -3,4% 6,7% 12,9% 8,4%
16,0% 100,0% 68,6% 42,7% -13,7% -4,8% -9,0% 0,0% 3455,6% 11,1% -21,1% 4,1% -10,6% -10,4% 10,1% 0,0% 0,0% 14,7% -66,7% 1,0% -0,8% 8,4%
ESTADO DE RESULTADOS SEPARADO BANCOLOMBIA S.A. Por los años terminados al 31 de diciembre de 2020 y 2019 (Expresado en millones de pesos colombianos) Nota Intereses de cartera de créditos y operaciones de leasing financiero Comercial Consumo Microcrédito Hipotecario Leasing Total intereses de cartera de créditos y operaciones de leasing financiero Fondos interbancarios vendidos Interés y valoración de inversiones Otros ingresos por intereses Total ingreso por intereses y valoración Egreso por intereses Margen neto de interés y valoración de instrumentos financieros antes de provisión por deterioro de cartera, garantías financieras y otros activos Deterioro de cartera de crédito y operaciones de leasing financiero, neto Deterioro de garantías financieras y otros activos, neto Total provisiones y deterioro, netos Ingreso por intereses y valoraciones de instrumentos financieros después de provisiones y deterioro, netos Ingresos por comisiones y otros servicios Egresos por comisiones y otros servicios Total ingreso por comisiones y otros servicios, neto Otros ingresos operacionales, neto Método de participación Dividendos Utilidad (pérdida) en valoración y venta de inversiones patrimoniales Total ingreso, neto Egresos operacionales Salarios y beneficios para empleados Otros gastos de administración y generales Impuestos Amortización, depreciación y deterioro Total egresos operacionales Utilidad antes de impuesto de renta Impuesto de renta utilidad neta
Diciembre 31, 2020
ANALISIS VERTICAL
Diciembre 31, 2019
4.356.825 4.363.320 12.496 1.324.352 1.780.565 11.950.022
4.910.994 4.197.238 125.592 1.468.146 2 12.578.443
-1.366.099 1.954.669 1.097.313 570.512 25.915 50.656 17.037.582
25,57% 25,61% 0,07% 7,77% 10,45% 70,14% 0,00% 0,00% 0,63% 0,27% 71,06% -23,92% 0,00% 47,15% 0,00% -29,45% 0,00% -0,23% -29,68% 17,47% 0,00% 19,49% -8,02% 11,47% 6,44% 3,35% 0,15% 0,30% 100,00%
-1.989.157 -2.337.178 -615.653 -700 -5.641.984 1.033.036 -129.077 903.959
-11,68% -13,72% -3,61% 0,00% -33,11% 6,06% -0,76% 5,31%
-2.316.259 -2.268.109 -610.064 -640.093 -5.834.525 3.979.303 -622.922 335.638
444 106.791 45.705 12.106.958 -4.074.581 8.032.377 -5.017.053 -39.369 -5.056.422 2.975.955 3.320.768
17.159 36.141 40.596 12.997.608 -4.598.507 8.399.101 -3.036.042 -3.346 -3.069.502 5.329.599 3.348.260
-1.354.200 1.994.060 673.997 1.724.584 91.757 -169 20.321.267
ANALISIS VERTICAL 37,78% 32,29% 0,97% 11,30% 0,00% 96,78% 0,00% 0,13% 0,28% 0,31% 100% -35,38% 0,00% 64,62% 0,00% -23,36% 0,00% -0,03% -23,62% 41,00% 0,00% 25,76% -10,42% 15,34% 5,19% 13,27% 0,71% 0,00% 156,35% 0,00% -17,82% -17,45% -4,69% -4,92% -44,89% 30,62% -4,79% 2,58%
VARIACIÓN ABSOLUTA $ -$ $ -$ -$ $ -$ $ -$ $ $ -$ $ $ -$ $ -$ $ -$ -$ -$ $ -$ -$ -$ $ -$ -$ $ -$ $ $ -$ -$ $ $ -$ $ $
554.169 166.082 113.096 143.794 1.780.563 628.421 16.715 70.650 5.109 890.650 523.926 366.724 1.981.011 36.023 1.986.920 2.353.644 27.492 11.899 39.391 423.316 1.154.072 65.842 50.825 3.283.685 327.102 69.069 5.589 639.393 192.541 2.946.267 493.845 568.321
97
VARIACIÓN RELATIVA % -11,28% 3,96% -90,05% -9,79% 94888821,93% -5,00% -97,41% 195,48% 12,58% -6,85% -11,39% -4,37% 65,25% 1076,60% 64,73% -44,16% -0,82% 0,88% -1,98% 62,81% -66,92% -71,76% -30073,96% -16,16% -14,12% 3,05% 0,92% -99,89% -3,30% -74,04% -79,28% 169,33%
INVERSIÓN
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA SEPARADO BANCOLOMBIA S.A Al 31 de diciembre de 2020 y 2019 (Expresado en millones de pesos colombianos) Diciembre 31, 2020 Nota ACTIVO $ 13.400.737 Efectivo y equivalente de efectivo 3 $ 18.525.752 Instrumentos financieros de inversion, neto 4,1 $ 2.785.972 instrumentos financieros derivados 4,2 $ 21.311.724 Instrumentos financieros de inversión, neto y derivados $ 135.055.252 Cartera de créditos de clientes e instituciones financieras -$ 12.708.436 Deterioro de cartera de créditos y operaciones de leasing financiero $ 122.346.816 Cartera de créditos de clientes e instituciones financieras, 5 neta $ 146.232 Activos mantenidos para la venta e inventarios, neto13 $ 19.273.471 Inversiones en subsidiarias 7 $ 367.264 Inversiones en asociadas y negocios conjuntos 8 $ 176.846.244 TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 2.954.595 Propiedad y equipo, neto 10 $ 153.223 Propiedades de inversión 11 $ 1.157.409 Activos por derecho de uso, en arrendamiento, neto6,2,1 $ 288.599 Intangibles, neto 9 $ 2.684.662 Otros activos, neto 14 $ 7.238.488 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 184.084.732 TOTAL ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS PASIVO $ 120.474.861 Depósitos de clientes 15 $ 80.008 Interbancarios 16 $ 2.202.022 Repos y Simultáneas 16 $ 2.356.306 Instrumentos Financieros Derivados 4,2 $ 10.983.658 Obligaciones financieras 17 $ 1.366.944 Pasivos por arrendamiento, neto 6,2,2 $ 13.908.484 Títulos de deuda emitidos 18 $ 584.204 Acciones preferenciales 19 $ 82.099 Impuestos $ 152.038.586 TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 607.085 Impuestos diferido, neto 12,5 $ 655.702 Beneficios a empleados 20 $ 5.135.034 Otros pasivos 21 $ 6.397.821 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTE $ 158.436.407 TOTAL PASIVOS PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS $ 480.914 Capital social 23 $ 4.837.497 Prima en colocación de acciones $ 14.202.742 Reservas 24 $ 1.036.177 Utilidades retenidas $ 5.090.995 Otro resultado integral acumulado, neto de impuestos $ 25.648.325 TOTAL PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS $ 184.084.732 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
Rotación cartera veces Ventas Cuentas por cobrar promedio Rotación cartera veces
Rotación cartera días Días Rotación cartera veces Rotación cartera días Rotación cartera años
$ $
ANALISIS VERTICAL
Diciembre 31, 2019
ANALISIS VERTICAL
7,28% 10,06% 1,51% 11,58% 73,37% -6,90% 66,46% 0,08% 10,47% 0,20% 96,07% 1,61% 0,08% 0,63% 0,16% 1,46% 3,93% 100,00%
$ $ $ $ $ -$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
14.252.384 8.721.498 1.674.173 10.395.671 129.167.435 9.258.488 119.908.947 208.772 18.297.329 324.468 163.387.571 2.326.279 68.058 1.202.476 298.743 2.515.604 6.411.160 169.798.731
8,39% 5,14% 0,99% 6,12% 76,07% -5,45% 70,62% 0,12% 10,78% 0,19% 96,22% 1,37% 0,04% 0,71% 0,18% 1,48% 3,78% 100,00%
65,45% 0,04% 1,20% 1,28% 5,97% 0,74% 7,56% 0,32% 0,04% 82,59% 0,33% 0,36% 2,79% 3,48% 86,07% 0,00% 0,26% 2,63% 7,72% 0,56% 2,77% 13,93% 100,00%
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
103.816.013 1.306.100 1.651.097 12.721.302 1.435.243 15.282.269 584.204 2.309 136.798.537 769.339 630.000 5.744.614 7.143.953 143.942.490
61,14% 0,00% 0,77% 0,97% 7,49% 0,85% 9,00% 0,34% 0,00% 80,57% 0,45% 0,37% 3,38% 4,21% 84,77%
$ $ $ $ $ $ $
480.914 4.837.497 12.383.315 3.112.528 5.041.987 25.856.241 169.798.731
0,28% 2,85% 7,29% 1,83% 2,97% 15,23% 100,00%
2020 17.037.582 $ 121.127.882 $ 0,14
2019 20.321.267 119.908.947 0,17
Relativa
2020
2019
Relativa
360 0,14 2559 7
360 0,17 2124 6
-16% 1% -17%
RELATIVA ABSOLUTA
(AÑO 2/EN AÑO 1)-1*100% AÑO 2- AÑO 1
VARIACIÓN
VARIACIÓN
-$ $ $ $ $ -$ $ -$ $ $ $ $ $ -$ -$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ -$ -$ -$ $ $ $ -$ $ -$ -$ $ $ $ $ $ -$ $ -$ $
851.647 9.804.254 1.111.799 10.916.053 5.887.817 3.449.948 2.437.869 62.540 976.142 42.796 13.458.673 628.316 85.165 45.067 10.144 169.058 827.328 14.286.001 16.658.848 80.008 895.922 705.209 1.737.644 68.299 1.373.785 79.790 15.240.049 162.254 25.702 609.580 746.132 14.493.917 1.819.427 2.076.351 49.008 207.916 14.286.001
-6,0% 112,4% 66,4% 105,0% 4,6% 37,3% 2,0% -30,0% 5,3% 13,2% 8,2% 27,0% 125,1% -3,7% -3,4% 6,7% 12,9% 8,4%
16,0% 100,0% 68,6% 42,7% -13,7% -4,8% -9,0% 0,0% 3455,6% 11,1% -21,1% 4,1% -10,6% -10,4% 10,1% 0,0% 0,0% 14,7% -66,7% 1,0% -0,8% 8,4%
Absoluta -3.283.685 1.218.935 0
Absoluta 0% -17% 20%
0 0 435
98
activo corriente activo no corriente
2020 176.846.244 $ 7.238.488
2019 163.387.571 -$ 851.647 6.411.160 -6,0%
Gráfica anaálisis ACTIVOS 200.000.000
176.846.244
180.000.000
163.387.571
160.000.000
140.000.000 120.000.000
100.000.000
ANÁLISIS ACTIVOS
80.000.000
60.000.000 40.000.000 $7.238.488
20.000.000
6.411.160
-
2020 activo corriente
2019
activo no corriente
ANÁLISIS VERTICAL ACTIVOS CORRIENTES - NO CORRIENTES Se puede analizar que gracias a su objeto social que es la captación y colocación de dinero, esta empresa tiene la representación de inversión en el corto plazo, visualizados en el total de los activos corrientes. Obteniendo así un total de 184.084.732 en activos corrientes y 7.238.488 en no corrientes para el año 2020 y 169.798.731 y 6.411.160 respectivamente ra el 2019 dando un crecimiento de un 4% en corrientes. ANÁLISIS HORIZONTAL ACTIVOS CORRIENTES - NO CORRIENTES Podemos notar que la convertibilidad de los activos estuvo aumentando en el activo corriente, ya que por su objeto social debe haber mayor manejo en la parte del activo corriente que corresponde al corto plazo, donde se ve el dinero fluctuante, esto obtuvo una variación del 8,4% aumentando en el año 2020 por un valor de 14.286.001. De lo cual el 8,2% corresponde al activo corriente por un valor de diferencia de 13.458.673, y el restante por valor de 827.328 para activos no corrientes. 99
ACTIVOS CORRIENTES Efectivo y equivalente de efectivo Instrumentos financieros de inversion, neto instrumentos financieros derivados Instrumentos financieros de inversión, neto y derivados Cartera de créditos de clientes e instituciones financieras Deterioro de cartera de créditos y operaciones de leasing financiero Cartera de créditos de clientes e instituciones financieras, neta Activos mantenidos para la venta e inventarios, neto Inversiones en subsidiarias Inversiones en asociadas y negocios conjuntos
$ $ $ $ $ -$ $ $ $ $
2020 13.400.737 18.525.752 2.785.972 21.311.724 135.055.252 12.708.436 122.346.816 146.232 19.273.471 367.264
$ $ $ $ $ -$ $ $ $ $
2019 14.252.384 8.721.498 1.674.173 10.395.671 129.167.435 9.258.488 119.908.947 208.772 18.297.329 324.468
Gráfica comparativa de activos corrientes $160.000.000 $140.000.000
$120.000.000 $100.000.000 $80.000.000
$60.000.000 $40.000.000 $20.000.000
$-$20.000.000
-$40.000.000
2020
2019
100
ACTIVOS NO CORRIENTES Propiedad y equipo, neto Propiedades de inversión Activos por derecho de uso, en arrendamiento, neto Intangibles, neto Otros activos, neto
$ $ $ $ $
2020 2.954.595 153.223 1.157.409 288.599 2.684.662
$ $ $ $ $
2019 2.326.279 68.058 1.202.476 298.743 2.515.604
Gráfica comparativa activos no corrientes $3.500.000 $3.000.000 $2.500.000
$2.954.595
$2.684.662 $2.515.604
$2.326.279
$2.000.000 $1.202.476 $1.157.409
$1.500.000 $1.000.000 $500.000
$298.743 $288.599
$153.223 $68.058
$Propiedad y equipo, neto
Propiedades de Activos por Intangibles, neto inversión derecho de uso, en arrendamiento, neto 2020
Otros activos, neto
2019
ANÁLISIS VERTICAL ACTIVOS NO CORRIENTES
ANÁLISIS HORIZONTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
Por su razón social, existe mayor inversión en actividades que generen dinero en corto plazo, por eso se ve que hay poca inversión en activos a largo plazo mas que todo en activos intangibles como propiedad planta y equipo con un 1,61% que representa 2.954.595 para el 2020 y el 1,47% que equivale a 2.326.279 para el 2019.
Los activos en propiedad y equipo, neto y en otro activos notamos que no hubo mucho cambio ya que por la razon social de la empresa, como se explicaba anteriormente se ve mayor movimiento en los activos corrientes, esto quiere decir que los no corrientes se mantienen en un bajo porcentaje.
ANÁLISIS VERTICAL ACTIVOS CORRIENTES
ANÁLISIS HORIZONTAL ACTIVOS CORRIENTES
Podemos analizar que las cuentas que tienen mayor representación en el corto plazo son cartera de créditos de clientes e instituciones financieras, la cual con un valor de 135.055.252 tiene un 73,37% con un deterioro de la misma de 12.708.436 que corresponde al 6,90% dejando asi el valor en esta cuenta en 122.346.816 con un 66.46% para el año 2020 , al En el activo corriente podemos notar con facilidad la cuenta que tuvo una mayor igual que para el año 2019 se obtiene un valor de 119.908.947 obteniendo un porcentaje de variacion entre estos dos años aumentando en 10.916.053 para el año 2020 que son 70,62% total, de lo que corresponde un 76,07% que sería 129.167.435 a cartera de crédito y los instrumentos financieros de inversion, neto y derivados, también hubo aumento al deterioro correspponde lo restante que sería un 5,45% que son 9.258.488. comparado con en cartera y liberación de efectivo y equivalente de efectivo, por 851.647, es decir su objeto social, se puede deducir que es una cuenta que se utiliza para registrar aquellos que obtuvieron ganancias menores que en el año anterior, es decir, en el 2019. productos capitalizados en la concesión de préstamos y en deudores. dicho análisis deja como resultado la estrategia que tiene esta empresa para poder cumplir con su objeto social que es invertir a corto plazo, ya que necesita dinero fluctuante.
101
PASIVOS CORRIENTES
2020 120.474.861 80.008 2.202.022
Depósitos de clientes Interbancarios Repos y Simultáneas
Instrumentos Financieros Derivados Obligaciones financieras Pasivos por arrendamiento, neto Títulos de deuda emitidos Acciones preferenciales Impuestos
2.356.306 10.983.658 1.366.944 13.908.484 584.204 82.099
Gráfica comparativa Pasivo corriente 140000000
120474861
120000000
100000000 80000000 60000000
40000000 20000000
80008
2202022 2356306
10983658
13908484 1366944
584204
82099
0
2020
2019
PASIVO CORRIENTE
El peso de las obligaciones financieras a corto plazo se encuentra expresada, en mayor medida, por los deposistos a clientes con un valor de 120.474.861 abarcando un 65,45% del total de pasivos de nuestra empresa para el 2020, para el 2019 con una suma de $ 103.816.013 a la cual le corresponde un 61,14% lo cual quiere decir que Bancolombia como entidad financiera requiere de grandes niveles de solicitud de fondos comocuentas de ahorro, depositos a terminos y entre otros depositos para poder operar y llevar a cabo sus planes de crédito con sus clientes.
ANÁLISIS HORIZONTAL: El comportamiento que obtuvo el pasivo corriente para el año 2019 al 2020 se pudo seguir estudiando que la conevertibilidad de los pasivos sigue siendo al corto plazo, dado que el pasivo corriente obtuvo una variacion relativa de 11,1% y un aumento o difrencia entre los dos años de 15.240.049, representando que la empresa tiene sus deudas a corto plazo. Y REPRESENTA UN AUMENTO EN LOS BENEFICIOS A EMPLEADOS POR 4,15 ES DECIR 25.702
102
2019 103.816.013 1.306.100
1.651.097 12.721.302 1.435.243 15.282.269 584.204 2.309
PASIVOS NO CORRIENTES Impuestos diferido, neto Beneficios a empleados Otros pasivos
2020
2019
607.085 655.702 5.135.034
769.339 630.000 5.744.614
Gráfica comparativa PASIVOS NO CORRIENTES 7.000.000 6.000.000 5.000.000 4.000.000
3.000.000 2.000.000
1.000.000 Impuestos diferido, neto
Beneficios a empleados 2020
Otros pasivos
2019
PASIVOS NO CORRIENTES De igual manera en las cuentas de endeudamiento de largo plazo, la cuenta otros pasivos es la que toma mayor relevancia en los pasivos no corrientes teniendo en 2019 con una apreciación de $5.744.614 que simboliza el 3,38% estimando la determinación de recursos para la solvencia, mientras para el 2020 obtiene el 2,79% con una estimación de 5.135.034. En los impuestos diferidos, neto para el año 2019 se vio un mayor crecimiento de 0,45% obteniendo un 769339 , para el 2020 el se arrojo un coste de $ 607.085 adquiriendo el 0,33% . asi logrando deducir que en otros pasivos es donde esta formada todas aquellas deudas y obligaciones que tiene la empresa a largo plazo que son cuentas por pagar, proveedores, ingresos diferidos, provisiones, retenciones y aportes laborales, entre
ANALISIS: Los pasivos no corrientes tiene una variación de un -10,4% para el 2019 cuenta con 7.143.953 disminuyendo para 2020 a 6.397.821 lo cual esta generando una utilidad. Se le vio una disminucción en -746.132 que se ve reflejado en la cantidad de los pasivos no corrieentes del 209 y 2020.
103
CUENTA
CAPITAL NETO DE TRABAJO VARIACIÓN ABSOLUTA
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
13.458.673 15.240.049
INDICADOR DE CAPITAL NETO DE TRABAJO
-
1.781.376
Esta liquidez desmejoró, dado que aumentó el pasivo a corto plazo, liberando asi los activos a corto plazo. Esto se debe a un gran pago en el efectivo, reduciendo los activos, como se dice anteriormente.
CAPITAL NETO DE TRABAJO
RAZÓN CORRIENTE CUENTA Activo corriente pasivo corriente INDICADOR RAZÓN CORRIENTE
VARIACION ABSOLUTA $ $ -$
13.458.673 15.240.049 0,03
LIQUIDES ES BAJO PORQUE DEBIDO A QUE AUMENTARON LOS ACTIVOS EN EL CORTO PLAZO YA QUE AUMENTARON EN EL 2020, SE ENDEUDA MÁS. ALCANZA ACUBRIR SUS DEUDAS
TIENE LIQUIDEZ BAJA
PRUEBA ACIDA CUENTA Activo corriente pasivo corriente INDICADOR RAZÓN CORRIENTE
VARIACION ABSOLUTA $ $ -$
La prueba ácida nos indica que la empresa no está en la capacidad de generar flujo de efectivo en corto plazo; así que la organización tendrá problemas a la hora de enfrentar sus deudas a un corto plazo.
PRUEBA ACIDA
rotación cartera ventas cuenta por cobrar
13.458.673 15.240.049 163.387.569,84
2020
2019
104
ROTACION CARTERA VECES Ventas
2020
2019
CAPITAL NETO DE TRABAJO 15500000
CAPITAL NETO DE TRABAJO
15.240.049 26589034
15000000
27000000 26500000
14500000
26000000 ACTIVO CORRIENTE
14000000
PASIVO CORRIENTE
13.458.673
13500000
24807658
25500000 25000000 24500000 24000000
13000000
23500000
1 24807658
12500000 Series1
VARIACIÓN ABSOLUTA
2 26589034
Comportamiento de la razón corriente 2020-2019 Bancolombia
RAZON CORRIENTE 18000000 $15.240.049
16000000 $13.458.673
14000000 12000000
1,194366362
10000000
1,2
8000000
1,19
6000000
1,18
4000000
1,17 -$0,03
2000000
1,163166856 Series1
1,16 1,15
0
3
-2000000
1,14 1
2
PRUEBA ACIDA
PRUEBA ACIDA $15.240.049 163387571
15500000
180000000
15000000
160000000
14500000
140000000
14000000
120000000 100000000
13500000
80000000
13000000 12500000
60000000
Activo corriente
3 $13.458.673
pasivo corriente
$15.240.049
40000000
1,163166856
20000000 0 1
RELATIVA
2
ABSOLUTA
105