Expectativas Análisis de tendencias socioeconómicas elaborado por el Centro de Recursos para la Libertad Económica de Civismo Depósito Legal: NA 2571/2010 ISSN: 2174-2138
Mayo 2012 - Nº 009 Especial Tax Freedom Day THINK TANK CIVISMO
¿Cuánto tiempo trabaja para el Estado? Día de la Liberación Fiscal
CALCULA TUS IMPUESTOS www.civismo.org/calculadora
Expectativas
Análisis de tendencias socioeconómicas
2. ¿Cuánto tiempo trabaja para el Estado?............................4
EXPECTATIVAS está editada por Asociación Civismo C/ Yanguas y Miranda 29, 9ºC 31003 Pamplona
3. Una de las rentas más castigadas......................................10
Email: info@civismo.org Editor: Julio Pomés
4. Metodología.............................................................................14
Consejo Asesor: Francisco Cabrillo, Juan Félix Huarte, Pedro Schwartz y Carlos Espinosa de los Monteros
1. Editorial: Los paganos del gratis total................................3
5. ¿Qué parte de tu dinero disfrutas realmente?...............16
Muestra de preguntas de la calculadora
Nota sobre la autora de la investigación Cristina Berechet Jefe de Investigación del Think Tank Civismo
Durante los seis últimos años ha realizado investigaciones sobre el Día de la Liberación Fiscal en España y sus comunidades autónomas. En este marco, ha creado como herramienta una calculadora personal de la presión impositiva (www.civismo.org/calculadora). Además, es autora de varios informes sobre competitividad y políticas fiscales y económicas. Colabora habitualmente en el suplemento Mercados de El Mundo y participa en programas de información económica en radio y televisión.
2
Expectativas
Centro de recursos para la Libertad Económica
Los paganos del gratis total E
ste 4 de mayo es el Día de la Liberación Fiscal en España: la fecha en la que podríamos pagar a Hacienda si hubiéramos ahorrado todos nuestros ingresos hasta entonces. España dentro de la OCDE es uno de los países con mayor Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, lo que no contradice que la presión fiscal (porcentaje de PIB que suponen los impuestos) esté por debajo de la media europea. En cualquier caso el dato relevante que mide el sacrificio real de cada contribuyente es el del esfuerzo fiscal: el porcentaje que se obtiene al dividir la presión fiscal entre la renta per cápita. Desgraciadamente en este índice España está entre los países más exigentes. En la crisis más dura de nuestras vidas, Europa nos ha impuesto un recorte salvaje para reducir el déficit del 8,5% en 2011 al 5,8% en 2012, para llevarlo al 3% en 2013. Rajoy sabe que, aunque le reclaman un esfuerzo brutal, tiene que conseguirlo. De otro modo provocaría una desconfianza internacional en España que conduciría a la intervención europea, pozo del que no saldríamos en lustros.
Civismo ante esta crítica situación considera que la recaudación debe aumentar, lo cual no significa que esto se vaya conseguir subiendo impuestos. Cuando el fisco extrae demasiada sangre el organismo queda sin vitalidad y decae la actividad económica, la inversión y el emprendimiento de empresas. En una época de incertidumbre nadie arriesga si el beneficio a obtener no compensa. El Día de la Liberación Fiscal debe servir para tres objetivos:
1) Que los políticos sean muy responsables a la hora de gastar el dinero público y hagan los recortes en el gasto estructural y no productivo. 2) Que cada contribuyente sea consciente de lo que le cuesta el Estado de Bienestar, reclame menos servicios y asuma el copago como mal menor.
3) Conocer las diferencias de la presión fiscal entre las distintas Comunidades autónomas para estimular una sana competencia fiscal.
Animo a nuestros lectores y amigos de Civismo a que introduzcan sus datos fiscales en la calculadora www.civismo.org/calculadora y se sorprendan de la cantidad de días que trabajan para el Estado. Julio Pomés. Presidente de Civismo
3
Expectativas
Análisis de tendencias socioeconómicas
¿Cuánto tiempo trabaja para el Estado? Si midiéramos los impuestos en jornadas de trabajo, la sociedad española necesitaría 124 días para cumplir con Hacienda. Según un estudio de Civismo, hasta el 4 de mayo no quedaríamos libres de obligaciones fiscales
E
l 4 de mayo llega a España el Día de la Liberación Fiscal. Dicho de otra forma, los asalariados españoles necesitan 124 días para cumplir con sus obligaciones tributarias. El Tax Freedom Day, como se conoce en el mundo anglosajón, es la fecha en la que los ciudadanos habrían generado suficientes ingresos como para cubrir sus obligaciones tributarias. A partir de entonces es cuando ya no trabajamos para Hacienda, sino que empezamos a generar dinero para nosotros mismos. El Día de la Liberación Fiscal traduce la presión fiscal en el número de días
4
que necesitan los trabajadores para pagar sus impuestos directos e indirectos, así como las cotizaciones a la Seguridad Social. Un trabajador que gane el sueldo medio (24.400) euros brutos al año estaría destinando 54 días al pagar el IRPF, 27 al IVA, 23 a la parte de la Seguridad Social que sale del salario bruto del empleado, 13 a los impuestos especiales y 7 a otros impuestos. En total, 124 días de su trabajo (o 8.261 €) se destinarían a pagar a la Administración. Además, su empresa cotizaría por él un 29,9% de su sueldo bruto (7.296
Expectativas
Centro de recursos para la Libertad Económica €). Esto significa que, si estas cotizaciones estuvieran incluídas como parte del sueldo bruto, el trabajador percibiría de un salario anual de 31.696 €, pero trabajaría 179 días (o 15.557 €) para el Estado. Es decir, casi la mitad del año. Las dos últimas subidas de impuestos habrían costado cinco días de trabajo en total y supondrían un coste de 320 euros por empleado: 127 euros atribuibles a la subida del IRPF y 193 euros que se pueden achacar a la subida del IVA. Además, hay que tener en cuenta que desde 2007 los salarios están cayendo en tasas anuales superiores al 2%, por
La subida de IVA e IRPF en los últimos años ha provocado un retraso de cinco días en el Día de la Liberación Fiscal lo que la renta disponible después de pagar los impuestos habría descendido todavía más. Sin embargo, no sólo se han aplicado estos impuestos más evidentes, sino también otros que pasan más desaper-
¿Cómo pagas tus impuestos?
Si cobras un salario medio, destinas el 14,68% (54 días) a pagar el IRPF El 7,29% (27 días) al IVA El 6,35% (23 días) va a la Seguridad Social El 3,51% (13 días) se cobra en Impuestos Especiales Y un 2,02% (7 días) por otros impuestos Después de pagar los impuestos, te queda un 66,14% de tu sueldo (241 días)
5
Expectativas
Análisis de tendencias socioeconómicas
cibidos. Por ejemplo, muchos municipios han estado subiendo el IBI, que es unos de los responsables, junto a otros tributos locales, de que en Cataluña el Día del Contribuyente se retrase cuatro días frente a la media nacional.
Vascos vs. catalanes
Con las recientes subidas del IRPF que han aplicado varias Comunidades Autónomas, éste es el impuesto en el que se centran las comparaciones. En cambio, teniendo en cuenta las actividades en las que incurre un ciudadano medio
(ver metodología), las diferencias son más grandes que lo que parece: hay una horquilla de hasta 9 días, hasta un 7,6% más Cataluña que en el País Vasco. Para un ciudadano medio español, vivir en Cataluña costaría 9 días más de trabajo al año que hacerlo en el País Vasco: 660 euros más. Esto se debe a que en Cataluña el Impuesto sobre Bienes Inmuebles está muy por encima de la media: más de quinientos euros por encima de Navarra, la más barata en este aspecto. En la Comunidad Foral de Navarra, como en el País Vasco, el día de la libe-
El Día de la Liberación Fiscal por CCAA
29 de abril 30 de abril 2 de mayo 3 de mayo 3 de mayo 3 de mayo 4 de mayo 4 de mayo 4 de mayo 4 de mayo 4 de mayo 4 de mayo 4 de mayo 4 de mayo 5 de mayo 5 de mayo 8 de mayo
País Vasco Navarra La Rioja Aragón Galicia Murcia Andalucía Asturias Baleares C.Valenciana Canarias C. La Mancha C. y León Extremadura Cantabria C. de Madrid Cataluña 26/04 28/04 30/04 02/05
6
04/05 06/05 08/05
10/05
Centro de recursos para la Libertad Económica ración fiscal llega a finales de abril, 4 y 5 días respectivamente antes que la media nacional. En el caso de Navarra, se debe a las diferencias existentes en el impuesto de la renta con respecto la media nacional (en Navarra se pagan 196€ menos que la media nacional en el IRPF), pero también a un menor carga fiscal municipal a través de impuestos como el IBI (116 € menos). En cambio, en el caso del País Vasco, las diferencias se deben exclusivamente al impuesto sobre la renta, de modo que los vascos se ahorran 374 € en el IRPF. Esta diferencia se debe a que tanto Álava como Vizcaya no han modificado los tipos del IRPF ni los tramos, tras las últimas reformas aprobadas a nivel nacional. Guipúzcoa, en cambio, sí lo hizo aumentado los tipos para las rentas más altas, pero también ha aumentado las deducciones autonómicas de modo que
Expectativas Cataluña es la comunidad que más grava a sus trabajadores a causa del impacto del IBI y de otros tributos locales el día de la liberación fiscal en Guipúzcoa para este nivel de renta es el mismo que el de Álava y Vizcaya. Asimismo, hay otras comunidades que también han aumentado los tipos para las rentas más altas, pero estos no afectan al Día de la Liberación Fiscal, que tiene en cuenta una renta media. En vez de tomar el salario medio de cada región para el cálculo, se ha utilizado el patrón nacional con el objeto de crear una guía para el ciudadano: a qué provincia le conviene más acudir a trabajar en igualdad de condiciones.
7
Expectativas De igual forma, esto debería servir también para estimular la competencia fiscal entre las Comunidades Autónomas, de manera que ofrezcan un trato más favorable al contribuyente incluso en aquellos tributos que tienen menos “coste electoral”. Una razón para calcular las diferencias regionales a igualdad de salario es evitar dar la sensación de que en las regiones más ricas (donde los contribuyentes pagan más porque cobran más) se cobran unos tipos impositivos mayores. Así, la comparación resulta en igualdad de condiciones. El ejemplo más claro lo tenemos en los efectos de la crisis. Desde 2007, el Tax Freedom Day se ha adelantado en la mayor parte de los países. Por ejemplo, en Irlanda, uno de los países más afectado, pasó de caer en el 29 de abril en 2007 al 18 de abril en 2010. Esto no significa que la isla disfrute de una mejor fiscalidad, sino que hay una gran parte de impuestos que son progresivos cuya recaudación se reduce bruscamente cuando caen los ingresos. Por lo tanto, que se adelante el Tax Freedom Day no tiene por qué ser siempre un buen acontecimiento, hay que analizar cuáles son las causas. Además, calcular cada una de las figuras por separado sirve para que los contribuyentes puedan saber dónde les exigen más y reclamar en consecuencia.
Análisis de tendencias socioeconómicas
En cada comunidad se analizan los impuestos más importantes que pagaría una persona con una renta media, cada uno con una figura distinta. Para cada una, se valora si están cercanas a la media, por encima o por debajo. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Impuesto de Bienes Inmuebles Otros Impuestos Por debajo de la media Cerca de la media Por encima de la media
8
Centro de recursos para la Libertad Econ贸mica
Expectativas
El sem谩foro de los impuestos
9
Expectativas
Análisis de tendencias socioeconómicas
Una de las rentas más castigadas Si bien la presión fiscal se encuentra cerca de la media de la OCDE, la carga impositiva sobre los salarios es una de las más elevadas. Incluso antes de las reciente subida del IRPF, ésta se encontraba 5 puntos por encima de la media
L
a presión fiscal en España es relativamente baja. Mientras que en la OCDE se destinan el 35,3% de los ingresos a financiar el Estado, en España se emplean el 33,8% de los recursos. Esta cifra está muy por debajo de la media europea, 40,4%, pero no resulta tan llamativa frente a países de otros continentes. Por ejemplo, Estados Unidos apenas recauda el 24,8% del PIB nacional, nueve puntos por debajo de España. Sin embargo, los salarios soportan un gravamen medio de un 39,9% del total, 5 puntos por encima de la media de la OCDE. La clave es que son los asala-
10
riados quienes no pueden evitar pagarlos, ya que el importe se les cobra directamente de la nómina. Sin embargo España fue, después de Islandia, el país donde más aumentó el castigo hacia los trabajadores en 2010: 1,36 puntos porcentuales. En el informe de este año (en el que sube 0,14 puntos) todavía no se tiene en cuenta la nueva fiscalidad, por lo que es de esperar que el año que viene vuelva a aumentar. Este porcentaje se obtiene tomando en cuenta, además del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, las deducciones fiscales y las cotizaciones a
Expectativas
Centro de recursos para la Libertad Económica
55,5% 49,8% 49,4% 49,4% 48,4% 47,6% 42,8% 42,7% 42,6% 42,5% 40,1% 39,9% 39,0% 38,9% 38,4% 38,0% 37,8% 37,7% 37,5% 36,0% 34,3% 34,0% 32,5% 30,8% 30,8% 29,5% 26,8% 26,7% 21,0% 20,3% 19,8% 16,2% 15,9% 7,0%
Bélgica Alemania Hungría Francia Austria Italia Suecia Finlandia Eslovenia República Checa Estonia España* Portugal Eslovaquia Dinamarca Grecia Holanda Turquía Noruega Luxemburgo Polonia Islandia Reino Unido Canadá Japón Estados Unidos Irlanda Australia Suiza Corea del Sur Israel México Nueva Zelanda Chile 10%
20%
30%
40%
50%
60%
Carga fiscal sobre las rentas salariales (2011). OCDE * Aunque se publicó el 25 de abril de 2012, no actualiza la subida de IRPF en España
11
Expectativas la Seguridad Social por parte de la empresa y del trabajador. Aunque son las rentas más altas, el 19% de los contribuyentes que cobran más de 30.000 euros, quienes aportan el 72% de lo que se recauda en el impuesto de la Renta, las cargas sobre el trabajo no son tran progresivas como parece a primera vista. La razón es que las cotizaciones a la Seguridad Social son un tributo regresivo si se sobrepasa un determinado nivel de renta: suponen cerca de un tercio del salario bruto hasta que éste alcanza los 3.200 euros, pero a partir de entonces dejan de subir. Esto hace que para un empresario sea más rentable subir el sueldo de quien ya cobra por encima de esa cifra que a las rentas más bajas, fomentando así el mileurismo y agudizando cada vez más las diferencias sociales. Por eso, una solución para aligerar los costes salariales podría venir de rebajar la contribución máxima a la Seguridad Social, haciendo que el Estado únicamente se encargara de cubrir una pensión mínima. Quienes desearan más, podrían ahorrar por su cuenta, lo que fomentaría la inversión y crearía puestos de trabajo. Además, hay cierto margen para rebajar las pensiones actuales, que son un 40% más elevadas en relación al sueldo que la media de la OCDE. Por otra parte, gran parte de los beneficios del Estado del Bienestar se ven condicionados a percibir una renta inferior a un tope, lo que provoca que quienes pueden superarlo por un poco
12
Análisis de tendencias socioeconómicas traten de no hacerlo o, al menos, no declararlo. Así, no es de extrañar que los autónomos declaren unos ingresos medios de 13.525 € al año, muy por debajo de los trabajadores por cuenta ajena. El fraude fiscal (23,7% del PIB, según Funcas) está tolerado en gran medida porque el Estado del Bienestar no se percibe como una red asistencial que impide caer más bajo y que luego permitirá impulsarse a los ciudadanos, sino como una vaca a la que hay ordeñar antes de que lo haga otro. Por poner un ejemplo, las Viviendas de Protección Oficial suponen una transferencia de renta a quienes pueden afrontar una buena parte del pago de una residencia, excluyendo a quienes no pueden hacerse cargo de una importante entrada, por lo que relegan a los más desfavorecidos al alquiler. Sin embargo, quienes adquieren una VPO podrían gozar más adelante de una renta superior con la que sí podrían afrontar la compra de una casa. Sería mucho menos discriminatorio y barato si, en lugar de eso, se fomentara el acceso a un nutrido mercado de alquiler, lo que permitiría ahorrar para la compra o el alquiler de una vivienda libre más adelante. Además, esta red asistencial atrapa a muchas personas como una tela de araña. España es uno de los países más reacios a la movilidad interna, debido en gran medida a la alta tasa de viviendas en propiedad: el 90% de los ciudadanos dispone de una, en contraste con el 50% que lo hacen en Alemania.
Centro de recursos para la Libertad Económica
En 2010, España fue el segundo país de la OCDE donde más aumentó la carga fiscal sobre los salarios, 1,36 puntos Esto provoca varios efectos: 1. Los ciudadanos tienen más dificultad para “votar con los pies”, eligiendo vivir en el territorio con las políticas públicas que le resulten más favorables; 2. Se crea desempleo friccional, porque es más difícil encajar la demanda y la oferta de trabajo. Como hay menos cantidad y variedad de ambas, los trabajadores serán menos eficientes, porque estarán más lejos de encontrar el empleo donde puedan ser más productivos; 3. Se desaprovecha el crecimiento económico, ya que es más difícil para los ciudadanos desplazarse a las ciudades que más crecen y escapar de las más deprimidas; y 4. La política de compra de viviendas agrava los ciclos del precio de la vivienda. Cuando existe un amplio mercado de alquiler y el precio de compra sube, los ciudadanos pueden decantarse por el alquiler y empezar a comparar cuando el precio baje, lo que rebaja el desempleo cíclico. Una forma de limar el nivel de ineficiencias que producen las prestaciones sin reducir la cantidad de transferencias la propuso el premio Nobel Milton Friedman: implantar un tramo negativo en el IRPF.
Expectativas Explicado más gráficamente, se fija un punto a partir del cual se considere que un trabajador puede prosperar por sí mismo (ampliable por el número de hijos) y se establece un porcentaje, pongamos un 25%. Del dinero que le falte al trabajador para alcanzar ese punto de prosperidad, el Estado le aportaría una cuarta parte que le serviría de soporte para acercarse. Gracias a este sistema, el abandono de las prestaciones sería gradual y, por lo tanto, los incentivos para quedarse por debajo del nivel en el que se retiran las prestaciones son mucho menores. Además, como los beneficios se obtienen a través del mercado, son más eficientes. Un ejemplo: cuando Suecia introdujo la competencia de empresas privadas para proveer los servicios públicos, fue capaz de ahorrar hasta 8 puntos del PIB. En la tesitura actual, donde el objetivo de déficit parece primar sobre todo lo demás, reducir la presión fiscal parece un objetivo arduo e, incluso, difícilmente deseable. Pero mostrar el grado de presión fiscal actual también puede servir para concienciar a la población sobre el coste del ‘gratis total’. En vez de subir impuestos, que perjudican la creación de riqueza, una parte de la solución puede pasar por aplicar incentivos para racionalizar el uso de los servicios públicos, de forma que reflejen una parte del coste de usarlos.
13
Expectativas
Análisis de tendencias socioeconómicas
Metodología
E
l Día de la Liberación Fiscal traduce la presión fiscal en el número de días que los contribuyentes necesitan para cubrir sus obligaciones tributarias. En el mundo anglosajón se le conoce como Tax Freedom Day: es la fecha del año en la que una persona ha generado suficientes ingresos para pagar todos sus impuestos. A partir de entonces, deja de trabajar para la Administración y empieza a ganar dinero para sí misma. El Día de la Liberación Fiscal toma en consideración el impuesto sobre la Renta, las cotizaciones a la Seguridad Social por parte del trabajador y los impuestos directos e indirectos: IVA, Impuesto sobre Bienes Inmuebles, impuestos especiales (sobre alcohol, tabaco, electricidad, hidrocarburos…), el impuesto de circulación, el impuesto sobre las ventas
14
minoristas de determinados hidrocarburos, los Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) y Actos Jurídicos Documentados (AJD), etc. Para calcular el impuesto sobre la renta se han tenido en cuenta las diferentes tablas autonómicas, las reducciones por rentas de trabajo, los mínimos personales y familiares y las diferentes deducciones autonómicas de la cuota íntegra por familia numerosa. Para el cálculo del IBI se han utilizado tres tipologías de viviendas situadas en las capitales de las comunidades autónomas. La asignación a cada usuario (que tiene vivienda en propiedad) de uno de los tres tipos de vivienda se realiza en función del nivel de sus ingresos brutos anuales. En el caso de no disponer de datos para la capital o de otra
Centro de recursos para la Libertad Económica ciudad importante de una determinada CCAA se utiliza en cambio la media nacional. Para el Impuesto de Circulación se ha considerado un turismo de entre 12 y 16 caballos fiscales. Para las motocicletas, tanto para las de menos de 500CC como para los de más de 500CC se ha calculado una cuota media. Dado que el impuesto de circulación es un impuesto municipal para cada comunidad se ha tomado en consideración el impuesto aplicado en la capital de la región. En el caso de la cerveza, se ha utilizado como unidad estándar una cerveza de 330 ml y con un grado alcohólico volumétrico superior a 2,8% vol. y con un grado Plato inferior a 11. Con respecto al impuesto sobre el alcohol, se ha tomado como unidad estándar una copa de 20 g de alcohol puro. En el impuesto sobre las labores de tabaco, se ha utilizado, en vez del precio máximo de venta al público por cada marca, el precio medio de venta de los cigarrillos. Para calcular dicha media se han utilizado las estadísticas del Comisionado para el Mercado de Tabacos del Ministerio de Economía y Hacienda. En el impuesto sobre hidrocarburos, se distingue entre gasolina y gasóleo. Para determinar la cantidad sobre la cual se aplica el impuesto, se ha tomado el precio medio de venta en España. También se ha tenido en cuenta el tipo autonómico. Para el IVA, se calculan primero los gastos que repercuten IVA. El IVA soportado se calcula de forma diferenciada
Expectativas en función del nivel de renta, a partir de la distribución del gasto de los hogares por grupos de gasto y tipo impositivo. Para determinar el día de la Liberación Fiscal en cada CCAA se ha considerado una persona casada, con un hijo a cargo de los dos progenitores y con unos ingresos brutos de 24.400 €. El contribuyente consigue ahorrar al año 1000 €, tiene vivienda en propiedad y coche, de modo que se gasta en gasolina 200 € al mes. Además fuma medio paquete de cigarrillos y toma 7 cervezas y dos copas a la semana. Los recibos mensuales de electricidad alcanzan 50€. Para determinar el día de la Liberación Fiscal para España se ha calculado la media aritmética de lo que un contribuyente que gana 24.400 € (el salario medio en España) en la situación arriba mencionada pagaría en cada una de las comunidades autónomas. En cuanto a los resultados, el día de la Liberación Fiscal se ha calculado considerando únicamente las cotizaciones la seguridad social por parte del trabajador. No obstante, una vez introducida también la contribución a la seguridad social por parte de la empresa, la liberación fiscal se retrasa de forma significativa. También es necesario mencionar que las reformas que están mencionadas en los resultados, se refieren a las recientes subidas de IRPF e IVA.
15
Expectativas Análisis de tendencias socioeconómicas elaborado por el Centro de Recursos para la Libertad Económica de Civismo ¿Qué parte de tu dinero disfrutas realmente? La parte sombreada representa lo que le corresponde a Hacienda Del dinero que cobras, un 33,86% se lo queda el Estado entre IRPF, IVA, las cotizaciones a la Seguridad Social que corren a cargo del trabajador, los Impuestos Especiales y otros impuestos
Si las cotizaciones a la Seguridad Social por parte de la empresa estuvieran incluídas como en el sueldo bruto, el trabajador percibiría de un salario mayor, pero aportaría al Estado un 49,1% de su nómina.
Además, el 19,3% del recibo de la luz corresponde a impuestos
Más un 48,8% en el caso de la gasolina y un 78,9% del precio del tabaco