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6ª EDICIÓN
DERECHO PENAL ECONÓMICO Y DE LA EMPRESA PARTE ESPECIAL
Carlos Martínez-Buján Pérez
6ª EDICIÓN
PARTE ESPECIAL
DERECHO PENAL ECONÓMICO Y DE LA EMPRESA
Una colección clásica en la literatura universitaria española. Todos los títulos de la colección manuales los encontrará en la página web de Tirant lo Blanch, www.tirant.es
Carlos Martínez-Buján Pérez
Libros de texto para todas las especialidades de Derecho, Criminología, Economía y Sociología.
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DERECHO PENAL ECONÓMICO Y DE LA EMPRESA PARTE ESPECIAL
COMITÉ CIENTÍFICO DE LA EDITORIAL TIRANT LO BLANCH María José Añón Roig
Catedrática de Filosofía del Derecho de la Universidad de Valencia
Ana Cañizares Laso
Catedrática de Derecho Civil de la Universidad de Málaga
Jorge A. Cerdio Herrán
Catedrático de Teoría y Filosofía de Derecho. Instituto Tecnológico Autónomo de México
José Ramón Cossío Díaz
Ministro en retiro de la Suprema Corte de Justicia de la Nación y miembro de El Colegio Nacional
Javier de Lucas Martín
Catedrático de Filosofía del Derecho y Filosofía Política de la Universidad de Valencia
Víctor Moreno Catena
Catedrático de Derecho Procesal de la Universidad Carlos III de Madrid
Francisco Muñoz Conde
Catedrático de Derecho Penal de la Universidad Pablo de Olavide de Sevilla
Angelika Nussberger
Jueza del Tribunal Europeo de Derechos Humanos. Catedrática de Derecho Internacional de la Universidad de Colonia (Alemania)
Eduardo Ferrer Mac-Gregor Poisot
Héctor Olasolo Alonso
Owen Fiss
Luciano Parejo Alfonso
Presidente de la Corte Interamericana de Derechos Humanos. Investigador del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM Catedrático emérito de Teoría del Derecho de la Universidad de Yale (EEUU)
José Antonio García-Cruces González
Catedrático de Derecho Mercantil de la UNED
Luis López Guerra
Catedrático de Derecho Constitucional de la Universidad Carlos III de Madrid
Ángel M. López y López
Catedrático de Derecho Civil de la Universidad de Sevilla
Marta Lorente Sariñena
Catedrática de Historia del Derecho de la Universidad Autónoma de Madrid
Catedrático de Derecho Internacional de la Universidad del Rosario (Colombia) y Presidente del Instituto Ibero-Americano de La Haya (Holanda) Catedrático de Derecho Administrativo de la Universidad Carlos III de Madrid
Tomás Sala Franco
Catedrático de Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social de la Universidad de Valencia
Ignacio Sancho Gargallo
Magistrado de la Sala Primera (Civil) del Tribunal Supremo de España
Tomás S. Vives Antón
Catedrático de Derecho Penal de la Universidad de Valencia
Ruth Zimmerling
Catedrática de Ciencia Política de la Universidad de Mainz (Alemania)
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DERECHO PENAL ECONÓMICO Y DE LA EMPRESA PARTE ESPECIAL 6ª Edición
CARLOS MARTÍNEZ-BUJÁN PÉREZ Catedrático de Derecho penal Universidad de A Coruña
tirant lo blanch Valencia, 2019
Copyright ® 2019 Todos los derechos reservados. Ni la totalidad ni parte de este libro puede reproducirse o transmitirse por ningún procedimiento electrónico o mecánico, incluyendo fotocopia, grabación magnética, o cualquier almacenamiento de información y sistema de recuperación sin permiso escrito del autor y del editor. En caso de erratas y actualizaciones, la Editorial Tirant lo Blanch publicará la pertinente corrección en la página web www.tirant.com.
© Carlos Martínez-Buján Pérez
© TIRANT LO BLANCH EDITA: TIRANT LO BLANCH C/ Artes Gráficas, 14 - 46010 - Valencia TELFS.: 96/361 00 48 - 50 FAX: 96/369 41 51 Email: tlb@tirant.com www.tirant.com Librería virtual: www.tirant.es ISBN: 978-84-1313-938-8 Si tiene alguna queja o sugerencia, envíenos un mail a: atencioncliente@tirant.com. En caso de no ser atendida su sugerencia, por favor, lea en www.tirant.net/index.php/empresa/politicas-de-empresa nuestro procedimiento de quejas. Responsabilidad Social Corporativa: http://www.tirant.net/Docs/RSCTirant.pdf
A la memoria de mis padres
Índice Prólogo a la Sexta edición.............................................................................................. 25 Prólogo a la Quinta edición............................................................................................ 27 Prólogo a la Cuarta edición............................................................................................ 29 Prólogo a la Tercera edición........................................................................................... 31 Prólogo a la Segunda edición.......................................................................................... 33 Abreviaturas................................................................................................................... 39 Bibliografía general........................................................................................................ 43
Lección Primera FRUSTRACIÓN DE LA EJECUCIÓN E INSOLVENCIAS PUNIBLES (CAPÍTULOS VII Y VII BIS DEL TÍTULO XIII: ARTS. 257 A 261 BIS) I. CONSIDERACIONES GENERALES.................................................................. 52 II. BIEN JURÍDICO................................................................................................. 54 III. CONCEPTO DE INSOLVENCIA....................................................................... 56 IV. FRUSTRACIÓN DE LA EJECUCIÓN (CAPÍTULO VII).................................... 60 4.1. Alzamiento de bienes propiamente dicho o genérico (art. 257-1-1º)........... 61 4.1.1. Introducción................................................................................. 61 4.1.2. Bien jurídico y contenido de injusto.............................................. 61 4.1.2.1. La cuestión de la naturaleza de las obligaciones (art. 257-3-párrafo 1º)............................................................ 62 4.1.2.2. Contenido de injusto: delito de peligro o delito de lesión................................................................................. 64 4.1.3. Sujeto pasivo del delito................................................................. 65 4.1.4. El presupuesto: la previa relación jurídica obligacional................. 66 4.1.5. Objeto material............................................................................. 68 4.1.6. Conducta típica............................................................................ 68 4.1.7. Resultado: la expresión “en perjuicio”.......................................... 72 4.1.8. Sujeto activo................................................................................. 79 4.1.9. Imputación subjetiva..................................................................... 79 4.1.10. Causas de justificación.................................................................. 80 4.1.11. Iter criminis.................................................................................. 82 4.1.12. Autoría y participación................................................................. 83 4.1.13. Cuestiones concursales.................................................................. 86 4.1.14. La aplicación de la causa de exclusión de la pena del art. 268 CP. 94 4.1.15. La responsabilidad civil derivada de delito.................................... 95 4.1.16. Perseguibilidad.............................................................................. 97 4.2. El tipo específico del art. 257-1-2º (alzamiento para eludir la eficacia de un embargo o de un procedimiento ejecutivo o de apremio)........................... 99 4.3. El tipo específico del art. 257-2 (alzamiento para eludir la responsabilidad civil ex delicto)........................................................................................... 103
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4.4. Los tipos cualificados (art. 257-3 y 4)........................................................ 112 4.5. Ocultación de bienes en un procedimiento judicial o administrativo de ejecución (art. 258).................................................................................... 115 4.6. Utilización no autorizada por el depositario de bienes embargados por la autoridad (art. 258 bis).............................................................................. 119 4.7. La responsabilidad penal de las personas jurídicas (art. 258 ter)................ 121 V. INSOLVENCIAS PUNIBLES (CAPÍTULO VII BIS)............................................. 121 5.1. Introducción.............................................................................................. 121 5.2. El delito concursal (arts. 259 y 259 bis)..................................................... 122 5.2.1. La justificación de la reforma de 2015.......................................... 122 5.2.2. Bien jurídico protegido y contenido de injusto.............................. 124 5.2.3. La condición objetiva de punibilidad: que “el deudor haya dejado de cumplir regularmente sus obligaciones exigibles o haya sido declarado en concurso” (art. 259-4).............................................. 126 5.2.4. El tipo básico del apartado 1 del art. 259...................................... 129 5.2.5. El tipo básico del apartado 2 del art. 259...................................... 132 5.2.6. Sujeto activo................................................................................. 134 5.2.7. Imputación subjetiva. El tipo imprudente del apartado 3 del art. 259............................................................................................... 135 5.2.8. Iter criminis.................................................................................. 137 5.2.9. Autoría y participación................................................................. 138 5.2.10. Los tipos agravados del art. 259 bis.............................................. 141 5.2.11. Relaciones entre el delito concursal de insolvencia y el delito de alzamiento de bienes..................................................................... 143 5.2.12. Otras cuestiones referentes al concurso de delitos......................... 148 5.2.13. Prescripción.................................................................................. 149 5.2.14. Perseguibilidad.............................................................................. 150 5.2.15. Responsabilidad civil y otras medidas cautelares civiles................ 152 5.3. Favorecimiento de acreedores (art. 260).................................................... 153 5.3.1. El delito del apartado 1................................................................. 153 5.3.2. El delito del apartado 2................................................................. 155 5.3.2.1. Consideraciones previas: justificación del delito y bien jurídico protegido........................................................... 155 5.3.2.2. El presupuesto del delito: la admisión a trámite de la solicitud de declaración del estado de insolvencia........... 157 5.3.2.3. Conducta típica.............................................................. 160 5.3.2.4. Autoría y participación................................................... 163 5.3.2.5. La ausencia de autorización y la actuación fuera de los casos permitidos por la Ley............................................. 163 5.4. Presentación de datos contables falsos (art. 261)....................................... 167 5.4.1. Introducción: justificación político-criminal del delito.................. 167 5.4.2. Bien jurídico y sujeto pasivo del delito.......................................... 168 5.4.3. El presupuesto del tipo: el procedimiento concursal...................... 170 5.4.4. Objeto material............................................................................. 172 5.4.5. Conducta típica............................................................................ 173 5.4.6. Sujeto activo................................................................................. 175 5.4.7. Imputación subjetiva..................................................................... 176 5.4.8. Iter criminis.................................................................................. 177
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5.4.9. Autoría y participación................................................................. 178 5.4.10. Concursos..................................................................................... 179 5.5. Responsabilidad penal de las personas jurídicas (art. 261 bis)................... 181
Lección Segunda DELITOS RELATIVOS A LA PROPIEDAD INTELECTUAL E INDUSTRIAL, AL MERCADO Y A LOS CONSUMIDORES (CAPÍTULO XI DEL TÍTULO XIII: ARTS. 270-288) CONSIDERACIONES GENERALES SOBRE LA RÚBRICA DEL CAPÍTULO XI........ 199 SECCIÓN 1ª: DELITOS RELATIVOS A LA PROPIEDAD INTELECTUAL (ARTS. 270 A 272) I. CONSIDERACIONES GENERALES Y BIEN JURÍDICO PROTEGIDO............ 202 II. EL TIPO BÁSICO (APDO. 1 DEL ART. 270)...................................................... 205 III. EL TIPO ATENUADO DEL APARTADO 4 DEL ART. 270................................ 211 IV. EL NUEVO TIPO ESPECÍFICO DE LA ACTIVIDAD DE LAS WEBS DE ENLACES (APARTADOS 2 Y 3 DEL ART. 270)........................................................... 213 V. LOS TIPOS ESPECÍFICOS DE IMPORTACIÓN, EXPORTACIÓN Y ALMACENAJE (APARTADO 5, LETRAS A Y B DEL ART. 270)...................................... 215 VI. LOS TIPOS ESPECÍFICOS RELATIVOS A LAS MEDIDAS TECNOLÓGICAS DE PROTECCIÓN (APARTADO 6 Y APARTADO 5, LETRAS C Y D, DEL ART. 270)..................................................................................................................... 218 6.1. La conducta del apartado 6....................................................................... 218 6.2. Las nuevas conductas del apartado 5, letras c y d...................................... 220 VII. TIPOS CUALIFICADOS (ART. 271)................................................................... 220 VIII. RESPONSABILIDAD CIVIL Y CONSECUENCIAS JURÍDICAS (ARTS. 272 Y 288)..................................................................................................................... 222 IX. PERSEGUIBILIDAD............................................................................................ 222 SECCIÓN 2ª: DELITOS RELATIVOS A LA PROPIEDAD INDUSTRIAL (ARTS. 273 A 277)
I. CUESTIONES GENERALES.............................................................................. 224 II. DELITOS REFERENTES A INVENCIONES Y A CREACIONES INDUSTRIALES (ART. 273).......................................................................................................... 228 2.1. Introducción.............................................................................................. 228 2.2. El tipo del apdo. 1..................................................................................... 229 2.3. El tipo del apdo. 2..................................................................................... 236 2.4. El tipo del apdo. 3..................................................................................... 237 2.5. Cuestiones concursales............................................................................... 238 III. DELITOS REFERENTES A SIGNOS DISTINTIVOS (ART. 274 APARTADOS 1, 2 Y 3).............................................................................................................. 240 3.1. Introducción, bien jurídico y objeto material............................................. 240 3.2. El tipo del apartado 1................................................................................ 243 3.3. Los tipos atenuados del apartado 2............................................................ 248 3.4. Los tipos atenuados en segundo y en tercer grado del apartado 3.............. 250 3.5. Cuestiones concursales............................................................................... 251
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IV. EL DELITO RELATIVO A OBTENCIONES VEGETALES (ART. 274 APARTADO 4)......................................................................................................................... 252 V. EL DELITO DE UTILIZACIÓN INDEBIDA DE DENOMINACIONES DE ORIGEN O DE INDICACIONES GEOGRÁFICAS (ART. 275).......................... 255 5.1. Consideraciones generales y bien jurídico.................................................. 255 5.2. Tipo de injusto........................................................................................... 258 5.3. Cuestiones concursales............................................................................... 265 VI. EL TIPO CUALIFICADO COMÚN DEL ART. 276............................................ 266 SECCIÓN 3ª: DE LOS DELITOS RELATIVOS AL MERCADO Y A LOS CONSUMIDORES (ARTS. 278 A 286)
I. CUESTIONES GENERALES.............................................................................. 272 II. LOS DELITOS DE COMPETENCIA DESLEAL: VIOLACIÓN DE SECRETOS EMPRESARIALES.............................................................................................. 274 2.1. Introducción y bien jurídico....................................................................... 274 2.2. Objeto material: el concepto de “secreto de empresa”................................ 277 2.3. El delito de “espionaje empresarial” (art. 278)........................................... 280 2.3.1. Tipo básico (art. 278-1)................................................................ 280 2.3.2. Tipo cualificado (art. 278-2)......................................................... 284 2.3.3. La referencia al concurso de delitos (art. 278-3)............................ 287 2.4. El delito de violación del secreto de empresa por persona obligada a guardar reserva (art. 279)....................................................................................... 288 2.4.1. El primer subtipo básico: la difusión, revelación o cesión (art. 279 párrafo 1º).................................................................................... 288 2.4.1.1. El elemento característico del tipo: el sujeto activo.......... 288 2.4.1.2. La conducta típica.......................................................... 291 2.4.1.3. Iter criminis.................................................................... 292 2.4.1.4. Autoría y participación................................................... 293 2.4.2. El segundo subtipo básico: la utilización en provecho propio (art. 279 párrafo 2º)............................................................................. 294 2.5. El delito de violación de secretos de empresa sin haber tomado parte en su descubrimiento (art. 280)........................................................................... 300 2.6. Consideraciones comunes a los arts. 278, 279 y 280.................................. 303 III. LOS DELITOS CONTRA LOS CONSUMIDORES............................................ 305 3.1. El delito de publicidad falsa (art. 282)....................................................... 305 3.1.1. Naturaleza jurídica y bien jurídico protegido................................ 305 3.1.2. Tipo de injusto.............................................................................. 311 3.1.2.1. El presupuesto del tipo: la actividad publicitaria............. 311 3.1.2.2. Objeto material............................................................... 312 3.1.2.3. Acción típica................................................................... 314 3.1.2.4. La idoneidad lesiva de la acción...................................... 317 3.1.2.5. Sujeto activo................................................................... 318 3.1.2.6. Imputación subjetiva....................................................... 320 3.1.3. Iter criminis.................................................................................. 320 3.1.4. Autoría y participación................................................................. 321 3.1.5. Unidad y pluralidad de delitos...................................................... 322 3.1.6. Responsabilidad civil....................................................................... 324 3.2. El delito de facturación ilícita (art. 283)..................................................... 324
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3.2.1. Naturaleza jurídica y bien jurídico protegido................................ 324 3.2.2. Tipo de injusto.............................................................................. 326 3.2.2.1. Objeto material............................................................... 326 3.2.2.2. Acción típica................................................................... 327 3.2.2.3. La idoneidad lesiva: “en perjuicio del consumidor”......... 331 3.2.2.4. Imputación subjetiva....................................................... 332 3.2.3. Iter criminis.................................................................................. 332 3.2.4. Autoría y participación................................................................. 333 3.2.5. Unidad y pluralidad de delitos...................................................... 333 3.3. El delito de detracción de materias primas o productos de primera necesidad (art. 281)................................................................................................... 335 3.3.1. Naturaleza jurídica y bien jurídico protegido................................ 335 3.3.2. Tipo de injusto.............................................................................. 337 3.3.2.1. Tipo básico..................................................................... 337 3.3.2.1.1. Objeto material.............................................. 337 3.3.2.1.2. Acción........................................................... 339 3.3.2.1.3. Imputación subjetiva...................................... 340 3.3.2.2. Tipo cualificado.............................................................. 342 3.3.3. Iter criminis.................................................................................. 342 3.3.4. Autoría y participación................................................................. 343 3.3.5. Cuestiones concursales.................................................................. 343 3.4. El nuevo delito de estafa de inversión de capital y estafa de crédito (art. 282 bis)...................................................................................................... 344 IV. LOS DELITOS CONTRA EL LIBRE MERCADO O LA LIBRE COMPETENCIA..................................................................................................................... 354 4.1. Introducción.............................................................................................. 354 4.2. Maquinaciones para alterar los precios que habrían de resultar de la libre concurrencia y manipulación del mercado (arts. 284 y 285 quater)........... 356 4.2.1. Cuestiones generales, bien jurídico y sujeto pasivo........................ 356 4.2.2. Tipos básicos................................................................................ 360 4.2.2.1. Objeto material............................................................... 360 4.2.2.2. Modalidades de conducta............................................... 364 4.2.3. Tipos cualificados (art. 284-2)....................................................... 376 4.2.4. Agravación por la condición del sujeto activo (art. 284-3)............ 377 4.2.5. Actos preparatorios (art. 285 quater)............................................ 377 4.3. Abuso de información privilegiada en el mercado de valores o de instrumentos negociados (arts. 285, 285 bis, 285 ter y 285 quater)..................... 377 4.3.1. Cuestiones generales, bien jurídico y sujeto pasivo........................ 377 4.3.2. El delito del art. 285..................................................................... 381 4.3.2.1. El tipo básico (art. 285-1)............................................... 381 4.3.2.1.1. Objeto material.............................................. 381 4.3.2.1.2. Sujeto activo.................................................. 384 4.3.2.1.3. Acción. Referencia al problema de la omisión................................................................ 386 4.3.2.1.4. Las “circunstancias” añadidas. En su caso, resultado material.......................................... 390 4.3.2.1.5. Imputación subjetiva...................................... 394 4.3.2.1.6. Iter criminis................................................... 394
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4.3.2.1.7. Autoría y participación.................................. 396 4.3.2.1.8. Cuestiones concursales................................... 396 4.3.2.2. Los tipos cualificados del art. 285-2................................ 397 4.3.2.3. Prescripción.................................................................... 400 4.3.2.4. Agravación por la condición del sujeto activo................. 400 4.3.2.5. El nuevo tipo específico atenuado común del art. 285-5.. 401 4.3.3. El nuevo delito de revelación de información privilegiada (art. 285 bis)................................................................................................ 403 4.3.4. La extensión del objeto material (art. 285 ter).............................. 404 4.3.5. Actos preparatorios (art. 285 quater)............................................ 404 4.4. El delito de piratería de servicios de radiodifusión o interactivos (art. 286)........................................................................................................... 404 SECCIÓN 4ª: DELITOS DE CORRUPCIÓN EN LOS NEGOCIOS (ARTS. 286 BIS A 286 QUATER)
I. CORRUPCIÓN ENTRE PARTICULARES (ART. 286 BIS)................................. 413 II. CORRUPCIÓN EN LAS TRANSACCIONES COMERCIALES INTERNACIONALES (ART. 286 TER)...................................................................................... 430 III. TIPOS AGRAVADOS (ART. 286 QUATER)........................................................ 433 SECCIÓN 5ª: DISPOSICIONES COMUNES A LAS SECCIONES ANTERIORES
I. LA CONDICIÓN DE PERSEGUIBILIDAD (ART. 287)...................................... 434 II. LA PUBLICACIÓN DE LA SENTENCIA Y LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS (ART. 288)..................................................... 435
APÉNDICE: ALTERACIÓN DE PRECIOS EN CONCURSOS Y SUBASTAS PÚBLICAS (CAPÍTULO VIII DEL TÍTULO XIII: ART. 262)............................................................ 438
Lección Tercera SUSTRACCIÓN DE COSA PROPIA A SU UTILIDAD SOCIAL O CULTURAL (CAPÍTULO XII DEL TÍTULO XIII: ART. 289)
I. CONSIDERACIONES GENERALES, ANTECEDENTES Y UBICACIÓN SISTEMÁTICA......................................................................................................... 444 II. BIEN JURÍDICO Y SUJETO PASIVO................................................................. 446 III. TIPO DE INJUSTO............................................................................................. 449 3.1. Objeto material.......................................................................................... 449 3.2. Conducta típica......................................................................................... 452 3.3. Sujeto activo.............................................................................................. 455 3.4. Imputación subjetiva.................................................................................. 456 IV. ITER CRIMINIS................................................................................................. 457 V. AUTORÍA Y PARTICIPACIÓN.......................................................................... 457 VI. CUESTIONES CONCURSALES......................................................................... 457
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Lección Cuarta DELITOS SOCIETARIOS (CAPÍTULO XIII DEL TÍTULO XIII: ARTS. 290 A 297) I. INTRODUCCIÓN.............................................................................................. 469 II. CUESTIONES GENERALES.............................................................................. 471 2.1. El sujeto activo: el concepto de administrador de hecho y de derecho (arts. 290, 293 y 294)......................................................................................... 471 2.2. Autoría y participación: la responsabilidad penal en el seno del órgano colegiado................................................................................................... 477 2.3. El concepto de sociedad (art. 297)............................................................. 484 2.4. La condición de perseguibilidad (art. 296)................................................. 492 III. FALSEDADES EN DOCUMENTOS DE LA SOCIEDAD (ART. 290)................. 497 3.1. Introducción.............................................................................................. 497 3.2. Bien jurídico y sujeto pasivo...................................................................... 498 3.3. Objeto material.......................................................................................... 502 3.4. Conducta típica......................................................................................... 505 3.5. Sujeto activo.............................................................................................. 510 3.6. Imputación subjetiva.................................................................................. 512 3.7. Iter criminis............................................................................................... 513 3.8. Autoría y participación.............................................................................. 514 3.9. Concursos.................................................................................................. 515 3.10. Las conductas de publicación de datos falsos............................................. 522 IV. IMPOSICIÓN DE ACUERDOS ABUSIVOS MEDIANTE PREVALIMIENTO DE SITUACION MAYORITARIA (ART. 291).......................................................... 522 4.1. Introducción.............................................................................................. 522 4.2. Bien jurídico y sujeto pasivo...................................................................... 523 4.3. Sujeto activo.............................................................................................. 525 4.4. Acción típica.............................................................................................. 527 4.5. El elemento negativo del tipo..................................................................... 530 4.6. Resultado................................................................................................... 532 4.7. Imputación subjetiva.................................................................................. 535 4.8. Iter criminis............................................................................................... 537 4.9. Autoría y participación.............................................................................. 538 4.10. Concursos.................................................................................................. 538 V. IMPOSICIÓN O APROVECHAMIENTO DE ACUERDO LESIVO ADOPTADO POR MAYORIA FICTICIA (ART. 292)............................................................... 539 5.1. Introducción.............................................................................................. 539 5.2. Bien jurídico y sujeto pasivo...................................................................... 540 5.3. Acción típica.............................................................................................. 541 5.4. Resultado................................................................................................... 544 5.5. Sujeto activo.............................................................................................. 545 5.6. Imputación subjetiva.................................................................................. 547 5.7. Iter criminis............................................................................................... 548 5.8. Autoría y participación.............................................................................. 549 5.9. Concursos.................................................................................................. 550 VI. OBSTACULIZACIÓN DEL EJERCICIO DE LOS DERECHOS DE LOS SOCIOS (ART. 293).......................................................................................................... 551 6.1. Introducción.............................................................................................. 551
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6.2. Bien jurídico y sujeto pasivo del delito....................................................... 553 6.3. Objeto material.......................................................................................... 555 6.4. Conducta típica......................................................................................... 558 6.5. Sujeto activo.............................................................................................. 560 6.6. Imputación subjetiva.................................................................................. 560 6.7. Iter criminis............................................................................................... 561 6.8. Concursos.................................................................................................. 562 6.9. Penalidad................................................................................................... 563 VII. OBSTACULIZACIÓN A LA ACTUACIÓN DE INSPECCIÓN O SUPERVISIÓN ADMINISTRATIVA (ART. 294).......................................................................... 563 7.1. Introducción: naturaleza jurídica............................................................... 563 7.2. Bien jurídico y sujeto pasivo del delito....................................................... 565 7.3. Objeto material y sujeto pasivo de la acción.............................................. 568 7.4. Sujeto activo.............................................................................................. 569 7.5. Conducta típica......................................................................................... 570 7.6. Imputación subjetiva.................................................................................. 572 7.7. Iter criminis............................................................................................... 572 7.8. Concursos.................................................................................................. 572 7.9. Penalidad................................................................................................... 573 VIII. LA SUPRESIÓN DEL DELITO SOCIETARIO DE AMINISTRACIÓN FRAUDULENTA DEL ART. 295 Y LA CREACIÓN DE UN GENÉRICO DELITO DE ADMINISTRACIÓN DESLEAL EN EL ART. 252.............................................. 574 8.1. El estado de la cuestión en la doctrina y en la jurisprudencia a la entrada en vigor de la reforma de 2015.................................................................. 575 8.2. El nuevo delito genérico de administración desleal del art. 252 (y la modificación del delito de apropiación indebida del art. 253)............................ 582 8.3. La posible tipificación de un específico delito societario de administración desleal........................................................................................................ 589 8.4. Propuestas de tipificación de lege ferenda de los delitos de apropiación indebida y administración desleal.............................................................. 591
Lección Quinta BLANQUEO DE CAPITALES (CAPÍTULO XIV DEL TÍTULO XIII: ARTS. 301-304)
I. CUESTIONES GENERALES Y BIEN JURÍDICO............................................... 600 II. TIPO DE ACCIÓN (ART. 301)........................................................................... 607 2.1. Objeto material.......................................................................................... 607 2.2. Conducta típica......................................................................................... 614 2.3. Sujeto activo.............................................................................................. 619 2.4. Imputación subjetiva.................................................................................. 621 III. TIPOS CUALIFICADOS Y RESPONSABILIDAD DE LAS PERSONAS JURÍDICAS (ARTS. 301-1-2º Y 3º Y 302).............................................................................. 625 IV. ITER CRIMINIS (ESPECIAL REFERENCIA AL ART. 304)............................... 629 V. AUTORÍA Y PARTICIPACIÓN.......................................................................... 631 VI. CUESTIONES CONCURSALES......................................................................... 635 VII. CONSECUENCIAS JURÍDICAS: EL ART. 303................................................... 641 VIII. EL COMISO....................................................................................................... 642
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IX. EL PRINCIPIO DE JUSTICIA UNIVERSAL....................................................... 644
Lección Sexta DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA Y CONTRA LA SEGURIDAD SOCIAL (TÍTULO XIV: ARTS. 305-310 BIS)
I. CONSIDERACIONES GENERALES.................................................................. 656 II. EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA (ARTS. 305 Y 305 BIS)........ 660 2.1. Introducción.............................................................................................. 660 2.2. Bien jurídico y sujeto pasivo...................................................................... 661 2.3. Tipo básico (art. 305 apdo. 1, párrafo 1º).................................................. 666 2.3.1. Tipo de acción.............................................................................. 666 2.3.1.1. Presupuesto..................................................................... 666 2.3.1.2. El núcleo del tipo: el verbo defraudar.............................. 667 2.3.1.3. La defraudación por omisión.......................................... 669 2.3.1.4. Las modalidades genéricas de conducta.......................... 673 2.3.1.5. El resultado..................................................................... 677 2.3.1.6. Sujeto activo................................................................... 680 2.3.2. Imputación subjetiva..................................................................... 683 2.3.2.1. El dolo y el elemento subjetivo del injusto....................... 683 2.3.2.2. El error sobre el tipo....................................................... 684 2.4. Tipos agravados (art. 305 bis).................................................................... 684 2.5. Iter criminis............................................................................................... 686 2.5.1. Consumación................................................................................ 686 2.5.1.1. Modalidad de elusión del pago....................................... 687 2.5.1.2. Modalidad de obtención indebida de devoluciones......... 688 2.5.1.3. Modalidad de disfrute de beneficios fiscales.................... 688 2.5.2. Tentativa....................................................................................... 689 2.6. Autoría y participación.............................................................................. 689 2.7. Unidad y pluralidad de delitos................................................................... 692 2.8. La regularización de la situación tributaria (art. 305, apdo. 4)................... 695 2.9. Las consecuencias penales.......................................................................... 703 2.10. Atenuación facultativa basada en la reparación (art. 305, apdo. 6)............ 704 2.11. Prescripción............................................................................................... 705 2.12. Responsabilidad civil................................................................................. 709 2.13. El tipo de defraudación tributaria a la Hacienda de la Unión europea (art. 305 apdo. 3).............................................................................................. 710 2.14. Retroactividad........................................................................................... 712 2.15. El auxilio de los servicios de la Administración tributaria (art. 305 apdo. 7)............................................................................................................... 713 2.16. Normas procesales y tributarias (art. 305, apdo. 5).................................... 714 2.17. Delitos conexos: la falsedad de certificados (art. 398)................................ 715 III. LOS DELITOS DE DEFRAUDACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL (ARTS. 307, 307 BIS Y 307 TER)............................................................................................ 715 3.1. El delito de defraudación del art. 307. Introducción.................................. 715 3.2. Necesidad político-criminal y dogmática de crear un tipo penal específico: el presupuesto del tipo del art. 307............................................................ 717 3.3. Bien jurídico y sujeto pasivo...................................................................... 719
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3.4. Tipo básico (apdo. 1, párrafo 1º)............................................................... 722 3.4.1. Tipo de acción.............................................................................. 722 3.4.1.1. El núcleo del tipo: el verbo defraudar.............................. 722 3.4.1.2. La defraudación por omisión.......................................... 723 3.4.1.3. El objeto material: especial referencia a la cuota obrera.. 723 3.4.1.4. Las modalidades genéricas de conducta.......................... 725 3.4.1.5. El resultado..................................................................... 727 3.4.1.6. Sujeto activo................................................................... 730 3.4.2. Imputación subjetiva..................................................................... 731 3.4.2.1. El dolo y el elemento subjetivo del injusto....................... 731 3.4.2.2. El error sobre el tipo....................................................... 732 3.5. Tipos agravados (art. 307 bis).................................................................... 732 3.6. Iter criminis............................................................................................... 732 3.6.1. Consumación................................................................................ 732 3.6.2. Tentativa....................................................................................... 735 3.7. Autoría y participación.............................................................................. 735 3.8. Concursos.................................................................................................. 735 3.9. La regularización de las cuotas ante la Seguridad social............................. 736 3.10. Atenuación facultativa basada en la reparación y en el arrepentimiento activo (apdo. 5).......................................................................................... 737 3.11. Las normas de los apdos. 4 y 6.................................................................. 737 3.12. El nuevo delito del art. 307 ter: obtención indebida de prestaciones.......... 737 3.12.1. Introducción: necesidad dogmática del precepto........................... 737 3.12.2. Bien jurídico................................................................................. 738 3.12.3. Tipo básico (apdo. 1, párrafo 1º).................................................. 739 3.12.4. Tipo atenuado (apdo. 1, párrafo 2º).............................................. 740 3.12.5. Tipo agravado (apdo. 2)................................................................ 740 3.12.6. El reintegro de la prestación (apdo. 3)........................................... 740 3.12.7. Atenuación facultativa basada en la reparación y en el arrepentimiento activo (apdo. 6)................................................................. 740 3.12.8. Las normas de los apdos. 4 y 5..................................................... 740 3.13. Delitos conexos: la falsedad de certificados (art. 398)................................ 741 IV. EL DELITO DE FRAUDE DE SUBVENCIONES (ART. 308).............................. 741 4.1. Introducción.............................................................................................. 741 4.2. Bien jurídico y sujeto pasivo. Especial referencia crítica a las tesis de orientación patrimonial..................................................................................... 743 4.3. La figura de la obtención fraudulenta de subvenciones o ayudas (apartado 1 del art. 308)............................................................................................ 751 4.3.1. Objeto material: el concepto de subvenciones o ayudas de las administraciones públicas............................................................. 751 4.3.2. El requisito de la cuantía mínima de 100.000 € y la regla para su determinación............................................................................... 759 4.3.3. Modalidades de comisión............................................................. 765 4.3.4. Resultado material........................................................................ 768 4.3.5. Sujeto activo................................................................................. 768 4.3.6. Imputación subjetiva..................................................................... 771 4.3.7. Iter criminis.................................................................................. 772 4.3.8. Autoría y participación................................................................. 774
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4.3.9. Unidad y pluralidad de delitos...................................................... 775 4.3.9.1. Delito continuado........................................................... 775 4.3.9.2. Relación con los delitos de falsedad documental............. 777 4.3.9.3. El problema de su relación con la estafa.......................... 779 4.3.9.4. Relación con el delito de defraudación tributaria............ 787 4.3.9.5. Relación con el delito de malversación............................ 788 4.4. La figura de la aplicación a fines distintos (apartado 2 del art. 308)........... 789 4.4.1. Introducción y cuestiones comunes a la figura del apartado 1....... 789 4.4.2. Conducta típica............................................................................ 790 4.4.3. Sujeto activo................................................................................. 792 4.4.4. Imputación subjetiva..................................................................... 793 4.4.5. Iter criminis.................................................................................. 793 4.4.6. Autoría y participación................................................................. 793 4.4.7. Unidad y pluralidad de delitos...................................................... 793 4.5. El tipo atenuado del apartado 4................................................................. 794 4.6. Cuestión común: el reintegro de las ayudas recibidas (apdo. 6).................. 795 4.7. Atenuación facultativa basada en la reparación y en el arrepentimiento activo (apdo. 8).......................................................................................... 798 4.8. Normas procesales y tributarias (apdo. 7).................................................. 798 V. EL DELITO DE FRAUDE COMUNITARIO (ART. 306).................................... 798 5.1. Introducción. La relación con los arts. 305-3 y 308................................... 798 5.2. La conducta del párrafo primero: tipo básico............................................ 800 5.3. La conducta del párrafo segundo: tipo atenuado....................................... 805 5.4. Cuestiones concursales............................................................................... 806 5.4.1. El problema de la relación entre el art. 308 y el art. 306............... 806 5.4.2. Relación entre los delitos del art. 306 y los delitos de estafa y falsedad............................................................................................ 806 VI. EL DELITO CONTABLE TRIBUTARIO (ART. 310).......................................... 807 6.1. Introducción.............................................................................................. 807 6.2. Bien jurídico y sujeto pasivo...................................................................... 808 6.3. El presupuesto común a todas las modalidades típicas............................... 811 6.4. La figura del apartado a)............................................................................ 812 6.5. La figura del apartado b)........................................................................... 815 6.6. Las figuras de los apartados c) y d)............................................................ 818 6.7. Imputación subjetiva.................................................................................. 826 6.8. Iter criminis............................................................................................... 827 6.9. Autoría y participación.............................................................................. 828 6.10. Unidad y pluralidad de delitos................................................................... 828 6.11. La regularización de la situación tributaria................................................ 830 VII. LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS (ART. 310 BIS)..................................................................................................................... 831 VIII. LA SUSPENSIÓN DE LA EJECUCIÓN DE LA PENA DE PRISIÓN Y EL CUMPLIMIENTO DE LA RESPONSABILIDAD CIVIL (ART. 308 BIS)..................... 832
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Lección Séptima DELITOS CONTRA LOS DERECHOS DE LOS TRABAJADORES (TÍTULO XV: ARTS. 311-318)
I. CONSIDERACIONES GENERALES.................................................................. 839 II. BIEN JURÍDICO PROTEGIDO Y SUJETO PASIVO: CONSECUENCIAS DOGMÁTICAS Y POLÍTICO-CRIMINALES............................................................. 840 III. IMPOSICIÓN Y MANTENIMIENTO DE CONDICIONES ILEGALES DE TRABAJO (ARTS. 311 Y 311 BIS)...................................................................... 846 3.1. Cuestiones generales y bien jurídico........................................................... 846 3.2. El tipo de la imposición de condiciones (art. 311, nº 1).............................. 847 3.2.1. El tipo de injusto........................................................................... 847 3.2.2. Iter criminis.................................................................................. 855 3.2.3. Cuestiones concursales.................................................................. 855 3.3. El tipo de dar ocupación simultáneamente a una pluralidad de trabajadores (art. 311, nº 2)........................................................................................... 857 3.4. El tipo del mantenimiento de condiciones (art. 311, nº 3).......................... 858 3.5. El tipo cualificado por el uso de violencia o intimidación (art. 311, nº 4)... 860 3.6. El tipo de dar ocupación a extranjeros o a menores que carezcan de permiso de trabajo (art. 311 bis)............................................................................. 863 IV. TRÁFICO ILEGAL DE MANO DE OBRA (ART. 312)...................................... 865 4.1. El delito de tráfico en sentido estricto (art. 312-1)..................................... 866 4.1.1. Cuestiones generales y bien jurídico.............................................. 866 4.1.2. Tipo de injusto.............................................................................. 867 4.1.3. Iter criminis.................................................................................. 871 4.1.4. Cuestiones concursales.................................................................. 871 4.2. El delito de recluta o de determinación al abandono del puesto de trabajo (art. 312-2, inciso 1º)................................................................................. 871 4.2.1. Cuestiones generales y bien jurídico.............................................. 871 4.2.2. Tipo de injusto.............................................................................. 872 4.2.3. Iter criminis.................................................................................. 874 4.2.4. Cuestiones concursales.................................................................. 875 4.3. El delito de emplear a súbditos extranjeros sin permiso de trabajo en condiciones perjudiciales (art. 312-2 inciso 2º)................................................ 876 4.3.1. Cuestiones generales y bien jurídico.............................................. 876 4.3.2. Tipo de injusto.............................................................................. 877 4.3.3. Iter criminis.................................................................................. 880 4.3.4. Cuestiones concursales.................................................................. 880 V. DETERMINACIÓN O FAVORECIMIENTO DE LA EMIGRACIÓN MEDIANTE ENGAÑO (ART. 313)......................................................................................... 881 5.1. Cuestiones generales y bien jurídico protegido........................................... 881 5.2. Tipo de injusto........................................................................................... 883 5.3. Iter criminis............................................................................................... 885 5.4. Cuestiones concursales............................................................................... 886 VI. DISCRIMINACIÓN LABORAL (ART. 314)....................................................... 886 6.1. Cuestiones generales y bien jurídico........................................................... 886 6.2. Tipo de injusto........................................................................................... 888 6.3. Iter criminis............................................................................................... 895