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RESPONSABILIDAD SOCIAL Y SOSTENIBILIDAD El marco de actuación de la empresa

COMITÉ CIENTÍFICO DE LA EDITORIAL TIRANT LO BLANCH María José Añón Roig

Marta Lorente Sariñena

Ana Cañizares Laso

Javier de Lucas Martín

Jorge A. Cerdio Herrán

Víctor Moreno Catena

José Ramón Cossío Díaz

Francisco Muñoz Conde

Catedrática de Filosofía del Derecho de la Universidad de Valencia Catedrática de Derecho Civil de la Universidad de Málaga

Catedrático de Teoría y Filosofía de Derecho. Instituto Tecnológico Autónomo de México Ministro en retiro de la Suprema Corte de Justicia de la Nación y miembro de El Colegio Nacional

María Luisa Cuerda Arnau

Catedrática de Derecho Penal de la Universidad Jaume I de Castellón

Manuel Díaz Martínez

Catedrático de Derecho Procesal de la UNED

Carmen Domínguez Hidalgo

Catedrática de Derecho Civil de la Pontificia Universidad Católica de Chile

Eduardo Ferrer Mac-Gregor Poisot

Juez de la Corte Interamericana de Derechos Humanos Investigador del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM

Owen Fiss

Catedrático emérito de Teoría del Derecho de la Universidad de Yale (EEUU)

José Antonio García-Cruces González

Catedrático de Derecho Mercantil de la UNED

José Luis González Cussac

Catedrático de Derecho Penal de la Universidad de Valencia

Luis López Guerra

Catedrático de Derecho Constitucional de la Universidad Carlos III de Madrid

Ángel M. López y López

Catedrático de Derecho Civil de la Universidad de Sevilla

Catedrática de Historia del Derecho de la Universidad Autónoma de Madrid Catedrático de Filosofía del Derecho y Filosofía Política de la Universidad de Valencia Catedrático de Derecho Procesal de la Universidad Carlos III de Madrid Catedrático de Derecho Penal de la Universidad Pablo de Olavide de Sevilla

Angelika Nussberger

Catedrática de Derecho Constitucional e Internacional en la Universidad de Colonia (Alemania) Miembro de la Comisión de Venecia

Héctor Olasolo Alonso

Catedrático de Derecho Internacional de la Universidad del Rosario (Colombia) y Presidente del Instituto Ibero-Americano de La Haya (Holanda)

Luciano Parejo Alfonso

Catedrático de Derecho Administrativo de la Universidad Carlos III de Madrid

Consuelo Ramón Chornet

Catedrática de Derecho Internacional Público y Relaciones Internacionales de la Universidad de Valencia

Tomás Sala Franco

Catedrático de Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social de la Universidad de Valencia

Ignacio Sancho Gargallo

Magistrado de la Sala Primera (Civil) del Tribunal Supremo de España

Elisa Speckmann Guerra

Directora del Instituto de Investigaciones Históricas de la UNAM

Ruth Zimmerling

Catedrática de Ciencia Política de la Universidad de Mainz (Alemania)

Fueron miembros de este Comité: Emilio Beltrán Sánchez, Rosario Valpuesta Fernández y Tomás S. Vives Antón

Procedimiento de selección de originales, ver página web: www.tirant.net/index.php/editorial/procedimiento-de-seleccion-de-originales

RESPONSABILIDAD SOCIAL Y SOSTENIBILIDAD El marco de actuación de la empresa

J. BATALLER GRAU J. BOQUERA MATARREDONA Directores

tirant lo blanch Valencia, 2023

Copyright ® 2023 Todos los derechos reservados. Ni la totalidad ni parte de este libro puede reproducirse o transmitirse por ningún procedimiento electrónico o mecánico, incluyendo fotocopia, grabación magnética, o cualquier almacenamiento de información y sistema de recuperación sin permiso escrito de los autores y del editor. En caso de erratas y actualizaciones, la Editorial Tirant lo Blanch publicará la pertinente corrección en la página web www.tirant.com. La elaboración de esta obra se inserta en el marco de ejecución del Proyecto de I+D+i de la Generalitat Valenciana titulado “Responsabilidad social de la empresa: Hacia un sistema financiero socialmente responsable” (PROMETEO/2021/013 ) cuya URL es https://laboratoriorseuv.com/

J. Bataller Grau J. Boquera Matarredona

© TIRANT LO BLANCH EDITA: TIRANT LO BLANCH C/ Artes Gráficas, 14 - 46010 - Valencia TELFS.: 96/361 00 48 - 50 FAX: 96/369 41 51 Email:tlb@tirant.com www.tirant.com Librería virtual: www.tirant.es DEPÓSITO LEGAL: V-2006-2023 ISBN: 978-84-1169-454-4 MAQUETA: Disset Ediciones Si tiene alguna queja o sugerencia, envíenos un mail a: atencioncliente@tirant.com. En caso de no ser atendida su sugerencia, por favor, lea en www.tirant.net/index.php/empresa/politicas-de-empresa nuestro procedimiento de quejas. Responsabilidad Social Corporativa: http://www.tirant.net/Docs/RSCTirant.pdf J. Bataller Grau

Autores Juan Bataller Grau Catedrático de Derecho Mercantil. Universitat de València Josefina Boquera Matarredona Catedrática de Derecho Mercantil. Universitat de València Ana Belén Campuzano Laguillo Catedrática de Derecho Mercantil. Universidad San Pablo CEU José Elías Esteve Moltó Profesor Titular de Derecho Internacional Público y Relaciones Internacionales. Miembro IDHUVEG. Universitat de València Fernando Fita Ortega Profesor Titular de Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social. Universitat de València Eliseu Frígols i Brines Profesor Ayudante Doctor de Derecho Penal. Universitat de València Nuria Latorre Chiner Catedrática de Derecho Mercantil. Universitat de València Rafael Marimón Durá Catedrático de Derecho Mercantil. Universitat de València Jaume Martí Miravalls Profesor Titular de Derecho Mercantil. Universitat de València Fabiola Meco Tébar Profesora Contratada Doctora de Derecho Civil. Miembro IDH- UVEG. Universitat de València Eduardo Miranda Ribera Investigador en Formación (FPI) de Derecho Mercantil. CEGEA. Universitat Politècnica de València Isabel J. Rabanete Martínez Ayudante Doctora de Derecho Mercantil. Universitat de València Paola Rodas Paredes. Profesora de Derecho Mercantil. Universidad Nebrija Isabel Rodríguez Martínez Catedrática de Derecho Mercantil. Universidad CEU Cardenal Herrera Rosario Serra Cristóbal Catedrática de Derecho Constitucional. Miembro IDH- UVEG. Universitat de València Adela Serra Rodríguez Catedrática de Derecho Civil. Universitat de València

Eduardo E. Taléns Visconti Profesor Contratado Doctor de Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social. Universitat de València Javier Vercher Moll Profesor Contratado Doctor de Derecho Mercantil. Universitat de València Ciara Vicente Mampel Profesora Ayudante de Derecho mercantil. Instituto de Derecho del Transporte (IDT) Universitat Jaume I de Castelló

Índice Noción, objeto y fuentes de la responsabilidad social y la sostenibilidad JUAN BATALLER GRAU

I. Una primera aproximación a la responsabilidad social...................................... II. Los grupos de interés........................................................................................ III. Su objeto.......................................................................................................... IV. De la responsabilidad corporativa hacia la sostenibilidad................................ V. ¿Un código?...................................................................................................... VI. La globalización como problema jurídico......................................................... 1. El cumplimiento normativo como premisa............................................. 2. Hard law, soft law y autorregulación...................................................... 3. Una propuesta de sistematización de las fuentes de la sostenibilidad.. Bibliografía............................................................................................................

19 22 23 26 30 31 33 33 34 35

El papel del hard law en la responsabilidad social JUAN BATALLER GRAU

I. Las singularidades del hard law en la responsabilidad social............................ II. ¿Hacia un derecho internacional uniforme?...................................................... III. La extraterritorialidad de la norma nacional..................................................... IV. Del hard law al soft law.................................................................................... 1. La voluntariedad como solución............................................................. 2. La transparencia es un deber................................................................ 3. Convenios internacionales..................................................................... 4. Normativa nacional y de la Unión Europea............................................ 5. La incorporación del soft law al hard law............................................... Bibliografía............................................................................................................

37 38 41 44 44 46 49 51 52 54

La autorregulación en la responsabilidad social JUAN BATALLER GRAU

I. Autorregulación: estándares, códigos y etiquetas.............................................. II. La adhesión a los instrumentos de autorregulación.......................................... 1. La mera declaración sin efecto vinculante............................................. 2. La adhesión a un instrumento................................................................ 3. La membresía........................................................................................ III. La responsabilidad social atípica..................................................................... IV. El soft law público............................................................................................. Bibliografía............................................................................................................

57 59 61 61 66 68 69 70

La responsabilidad social de la empresa en la normativa europea y española NURIA LATORRE CHINER

I. Introducción........................................................................................................ 73 II. La normativa en materia de transparencia........................................................ 75

Índice

1. Información no financiera (información sobre sostenibilidad)................ 75 2. Transparencia y buen gobierno en las sociedades anónimas cotizadas. 85 3. Transparencia en el sector financiero.................................................... 89 III. La normativa en materia de programas de cumplimiento y diligencia debida.. 97 1. Programas de cumplimiento y diligencia debida generales (sectores no específicos)........................................................................................ 97 2. Programas de cumplimiento y diligencia debida en actividades sectoriales.. 101 La Global Reporting Initiative como elemento de la responsabilidad social de la empresa PAOLA RODAS PAREDES

I. El contexto de los estándares de información sobre sostenibilidad................... 103 II. Los antecedentes de la Global Reporting Initiative (GRI)................................. 105 1. La organización...................................................................................... 105 2. Contenido de los GRI............................................................................. 107 3. Actualizaciones...................................................................................... 108 III. Objetivos.......................................................................................................... 108 1. Globales................................................................................................. 108 2. Sectoriales............................................................................................. 109 IV. Ámbito de aplicación........................................................................................ 110 1. Objetivo.................................................................................................. 110 2. Subjetivo................................................................................................ 110 3. Forma de adhesión................................................................................ 110 V. Metodología/estructura de la información......................................................... 111 1. Indicadores............................................................................................. 111 2. Mecanismos de control y reparación..................................................... 112 VI. Los informes de sostenibilidad con estándares GRI y su recepción por el ordenamiento jurídico español......................................................................... 113 1. Inclusión en el Estado de Información No Financiera............................ 113 2. Inclusión en el marco de los deberes de diligente administración de las sociedades mercantiles...................................................................... 120 VII. Valoración....................................................................................................... 122 Bibliografía............................................................................................................ 122 Webs..................................................................................................................... 124 El Pacto Mundial de las Naciones Unidas CIARA VICENTE MAMPEL

I. Introducción........................................................................................................ 125 II. El Pacto Mundial de las Naciones Unidas: antecedentes, clase y finalidad..... 127 III. Estructura y contenido del Pacto Mundial........................................................ 130 IV. La adhesión al Pacto Mundial y su aplicación: reflexión crítica....................... 134 V. Consideraciones finales.................................................................................... 138 Bibliografía............................................................................................................ 139 Webs..................................................................................................................... 141

Índice

Principios Rectores de las Naciones Unidas sobre las empresas y los derechos humanos: puesta en práctica del marco de las Naciones Unidas para proteger, respetar y remediar ROSARIO SERRA CRISTÓBAL

I. Un estándar internacional jurídicamente no vinculante...................................... 144 II. Antecedentes..................................................................................................... 149 1. Los orígenes de los Principios Rectores de Naciones Unidas............... 149 2. Un instrumento que suscitó un consenso unánime............................... 151 3. Las adendas a los Principios Rectores y su desarrollo posterior........... 152 4. Finalidad perseguida: Puesta en práctica del marco de las Naciones Unidas para proteger, respetar y remediar........................................ 154 III. Ámbito de aplicación de los Principios Rectores.............................................. 155 1. Los Estados como responsables de crear el marco que garantice el respeto de los derechos humanos por las empresas. Los Planes de Acción Nacional sobre empresas y derechos humanos.................... 155 2. Las empresas copartícipes en el objetivo de respetar los derechos humanos en su actividad................................................................... 159 3. Los derechos humanos en el contexto de la actividad empresarial....... 161 IV. Estructura de los Principios Rectores.............................................................. 161 V. La declaración de compromiso con los principios rectores............................... 162 VI. El seguimiento y control de la aplicación de los Principios Rectores.............. 164 1. El estándar global de los derechos humanos marcado por otros textos internacionales................................................................................... 164 2. El Grupo de Trabajo sobre la cuestión de los derechos humanos y las empresas transnacionales y otras empresas como mecanismo de seguimiento........................................................................................ 165 3. Los posibles mecanismos de control eficaz del cumplimiento de los Principios Rectores............................................................................ 166 VII. Valoración crítica............................................................................................. 168 Bibliografía............................................................................................................ 170 Webs..................................................................................................................... 172 Balance y retos de los Principios Rectores sobre empresas y derechos humanos de las Naciones Unidas en su décimo aniversario JOSÉ ELÍAS ESTEVE MOLTÓ

I. Introducción: contexto y génesis de los Principios Rectores en un mundo globalizado. 173 II. Los tres pilares de “Proteger-Respetar-Remediar” de los Principios Rectores. 177 1. Los Estados y su responsabilidad de proteger...................................... 177 2. El marco empresarial de la responsabilidad de respetar los derechos humanos............................................................................................ 179 3. El tercer y frágil pilar del derecho al remedio de las víctimas................ 181 III. Balance de una década de los Principios Rectores y la nueva ruta................ 183 1. Diez años de implementación de los Principios Rectores: especial referencia al informe del Grupo de Trabajo sobre empresas y derechos humanos............................................................................................ 183 2. Acciones prioritarias de la nueva hoja de ruta....................................... 191 IV. Consideraciones finales................................................................................... 196 Bibliografía............................................................................................................ 200

Índice

Webs..................................................................................................................... 203 Los Objetivos de Desarrollo Sostenible ADELA SERRA RODRÍGUEZ

I. Los precedentes de los Objetivos de Desarrollo Sostenible de las Naciones Unidas: los Objetivos de Desarrollo del Milenio (ODM)................................... 205 II. La Agenda 2030 para el desarrollo sostenible: 17 objetivos y 169 metas. Los diez principios del Pacto Mundial de Naciones Unidas............................... 207 III. Los Objetivos de Desarrollo Sostenible, la responsabilidad social de la empresa y la sostenibilidad corporativa.......................................................................... 211 1. Concepto y alcance de la responsabilidad social empresarial............... 211 2. La asunción de los ODS a través de la responsabilidad social empresarial y las políticas de sostenibilidad corporativa............................................. 217 IV.- El incumplimiento por las empresas de los compromisos de ODS................. 222 1. La coercibilidad de los compromisos de los Objetivos de Desarrollo Sostenible.......................................................................................... 222 2. La responsabilidad civil derivada del incumplimiento de los compromisos de los Objetivos de Desarrollo Sostenible............................................ 226 Bibliografía............................................................................................................ 228 Webs..................................................................................................................... 229 Líneas directrices de la OCDE para empresas multinacionales y la guía de la OCDE de debida diligencia para una conducta empresarial responsable ISABEL RODRÍGUEZ MARTÍNEZ

I. Introducción........................................................................................................ 231 II. Líneas directrices de la OCDE para empresas multinacionales....................... 236 1. Marco normativo.................................................................................... 236 2. Ámbito de aplicación.............................................................................. 240 3. Estructura............................................................................................... 244 4. Alcance y naturaleza.............................................................................. 249 5. Adhesión a las Líneas Directrices OCDE............................................... 251 6. Procedimientos para su implementación y puesta en práctica.............. 252 7. Consecuencias derivadas de su incumplimiento................................... 255 III. Guía de la OCDE de debida diligencia para una conducta empresarial responsable. 257 1. Objeto..................................................................................................... 257 2. Ámbito subjetivo..................................................................................... 259 3. Visión general y finalidad....................................................................... 259 4. Estructura............................................................................................... 261 5. Naturaleza y alcance. Especial referencia a la incorporación de las expectativas en materia de conducta empresarial responsable........ 264 Bibliografía............................................................................................................ 265 Webs..................................................................................................................... 267 ISO 26000 y IQNET SR10 Sistema de Gestión de Responsabilidad Social – AENOR FABIOLA MECO TÉBAR

I. Introducción........................................................................................................ 269

Índice

II. ISO 26000......................................................................................................... 271 1. AENOR e ISO........................................................................................ 271 2. ISO 26000.............................................................................................. 272 3. Objeto y ámbito de aplicación................................................................ 273 4. Estructura y proceso de implementación de ISO 26000........................ 275 4.1 Estructura, principios y materias de Responsabilidad Social .............. 275 1. Gobernanza en la organización............................................................. 278 2. Derechos Humanos............................................................................... 279 3. Prácticas laborales................................................................................. 283 4. El medioambiente.................................................................................. 284 5.Prácticas justas de operación................................................................. 286 6. Asuntos de los consumidores ............................................................... 287 7. Participación activa y desarrollo de la comunidad................................. 288 4.2 El proceso de implementación de ISO 26000...................................... 288 5. Beneficios de la norma ISO 26000........................................................ 290 6. ISO 26000 y los Objetivos de Desarrollo Sostenible............................. 291 III. IQNET SR10 sistema de gestión de responsabilidad social–AENOR............. 293 1. Objeto y ámbito de aplicación................................................................ 294 2. Proceso de implantación........................................................................ 294 3. Beneficios............................................................................................... 296 IV. A modo de conclusión...................................................................................... 297 Bibliografía............................................................................................................ 298 Webs..................................................................................................................... 299 Accountability AA1000 Series of Standards ISABEL J. RABANETE MARTÍNEZ

I. Antecedentes...................................................................................................... 301 1. Origen de la Norma AA1000.................................................................. 301 2. Proceso de desarrollo de la Norma AA1000.......................................... 303 3. Propósito, características y ventajas de la Norma AA1000................... 307 II. Ámbito de aplicación......................................................................................... 309 III. Estructura de la Norma AA1000....................................................................... 310 1. Los estándares de la Norma AA1000.................................................... 311 2. Los Principios de AccountAbility AA1000............................................... 315 IV. Adhesión, compromisos y mecanismos de control.......................................... 317 1. Estándar de aseguramiento AA1000AS v3............................................ 317 2. Compromisos de la Norma de grupos de interés................................... 320 3. Adhesión a los Principios de AccountAbility .......................................... 321 4. Mecanismos de control de los Principios de AccountAbility................... 323 V. Valoración crítica............................................................................................... 323 Bibliografía............................................................................................................ 324 Webs..................................................................................................................... 324 SA8000: Cuestiones sociales y relativas al personal EDUARDO E. TALÉNS VISCONTI

I. Antecedentes y origen del estándar SA 8000.................................................... 325 1. Origen y órgano de creación.................................................................. 325

Índice

2. Revisiones del estándar y su versión actual.......................................... 331 3. Finalidad perseguida por este estándar................................................. 333 4. Ámbito de aplicación del estándar......................................................... 335 II. Estructura del estándar LABORAL SA8000...................................................... 337 1. Trabajo infantil........................................................................................ 337 2. Salud y seguridad.................................................................................. 340 3. Libertad sindical y derecho de negociación colectiva............................ 341 4. Discriminación........................................................................................ 342 5. Medidas disciplinarias............................................................................ 344 6. Horario de trabajo.................................................................................. 345 7. Remuneración........................................................................................ 347 8. Sistemas de gestión............................................................................... 350 III. Valoración crítica.............................................................................................. 352 Bibliografía............................................................................................................ 354 Webs..................................................................................................................... 354 Los Principios de la Inversión Responsable auspiciados por Naciones Unidas (UN-PRI) RAFAEL MARIMÓN DURÁ

I. Introducción: papel de los UN-PRI en el contexto de la ISR.............................. 355 II. Antecedentes de los UN-PRI............................................................................. 363 1. Origen de los Principios para una Inversión Responsable y organismo creador............................................................................................... 363 2. Finalidad perseguida.............................................................................. 364 III. Calificación de los PRI como estándar............................................................. 364 IV. Ámbito de aplicación subjetivo y objetivo......................................................... 365 1. Inversores institucionales y gestores de inversiones............................. 365 2. Ámbito global y alineamiento con iniciativas regionales........................ 367 3. Procedimiento de suscripción de los Principios y acceso a la membresía de la “supporters network”.................................................................... 369 V. Estructura.......................................................................................................... 370 1. Descripción de los PRI y enunciación de las posibles acciones asociadas a cada uno de ellos................................................................................... 370 2. Medidas de formación y apoyo a los asociados.................................... 372 3. Elaboración de documentos con modelos o formularios....................... 373 VI.- Aplicación del estándar................................................................................... 374 VII. Valoración crítica............................................................................................. 376 Bibliografía............................................................................................................ 376 Webs..................................................................................................................... 377 Instituciones financieras, sostenibilidad y los Principios del Ecuador y de Banca Responsable JAUME MARTÍ MIRAVALLS

I. Introducción........................................................................................................ 379 II. Los Principios del Ecuador................................................................................ 382 1. Preámbulo, ámbito de aplicación y propuesta....................................... 383 2. Declaración de los Principios................................................................. 386

Índice

3. Otras cuestiones de los Principios del Ecuador: la asociación y los datos.................................................................................................. 392 III. Los Principios de Banca Responsable............................................................. 392 IV. Valoración crítica.............................................................................................. 397 Bibliografía............................................................................................................ 400 Webs..................................................................................................................... 401 Principios para la sostenibilidad en seguros JAVIER VERCHER MOLL

I. Introducción........................................................................................................ 403 II. Los Principios para la Sostenibilidad en Seguros............................................. 411 1. Principio 1. Cuestiones ASG en seguros............................................... 411 2. Principio 2. Conciencia ASG con terceros............................................. 416 3. Principio 3. Seguros, gobiernos, reguladores y cuestiones ASG........... 418 4. Principio 4. Divulgación y avances sobre los PSI.................................. 420 4.1. El greenwashing................................................................................. 421 4.2. La verificación..................................................................................... 422 Bibliografía............................................................................................................ 425 Webs..................................................................................................................... 428 La dimensión medioambiental de la responsabilidad social empresarial ANA BELÉN CAMPUZANO LAGUILLO

I. Los valores ambientales como parte del compromiso social de las empresas.. 429 1. Consideración general........................................................................... 429 2. Las sociedades de beneficio e interés común....................................... 435 II. Del estado de información no financiera a la información sobre sostenibilidad.. 437 1. La divulgación de información no financiera.......................................... 437 2. Las cuestiones medioambientales en el estado de información no financiera........................................................................................ 443 III. La incidencia de la Ley de cambio climático en las obligaciones no financieras de las empresas.............................................................................................. 457 1. La configuración del sistema.................................................................. 457 2. La incidencia del valor ambiental en el marco del estado de información no financiera.......................................................................................... 464 3. Los valores ambientales a medio camino entre el compromiso societario y la exigencia administrativa................................................................. 470 IV. Los sistemas de gestión y auditoría medioambientales................................... 471 1. El sistema Eco-Management and Audit Scheme (EMAS)..................... 471 2. Los estándares de gestión medioambiental (ISO 14001)...................... 478 Bibliografía............................................................................................................ 481 La responsabilidad social en el ámbito laboral FERNANDO FITA ORTEGA

I. Antecedentes de la responsabilidad social en el ámbito laboral........................ 483 II. Las propuestas internacionales y supranacionales en materia de responsabilidad social de carácter laboral................................................................................ 485

Índice

1. Propuestas internacionales.................................................................... 485 2. Propuestas de la Unión Europea........................................................... 491 III. La promoción de la responsabilidad social laboral en el ámbito nacional........ 498 IV. Instrumentos para la implementación de la responsabilidad social laboral..... 501 V. Algunas consideraciones acerca del impacto de la rse en el ámbito laboral.... 505 Bibliografía............................................................................................................ 510 Planes de acción nacional sobre empresas y derechos humanos: proceso de desarrollo, prioridades temáticas y buenas prácticas JOSÉ ELÍAS ESTEVE MOLTÓ

I. Introducción: origen y contexto de los planes de acción nacional sobre empresas y derechos humanos...................................................................................... 513 II. El proceso participativo de redacción y ejecución de un PAN........................... 518 III. Prioridades temáticas en función de las variables del país.............................. 521 IV. Conclusiones: las buenas prácticas de los PAN vs. Los Green-Social Washing.. 524 1. Buenas prácticas y desarrollos legislativos............................................ 524 2. Los PAN como Green-social washing: el plan español.......................... 526 Bibliografía............................................................................................................ 530 La lucha contra la corrupción y el soborno: un diálogo continuo entre la ley y la ética de la empresa ELISEU FRÍGOLS I BRINES

I. De la Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) a las organizaciones internacionales: Una breve historia de la iniciativa contra la corrupción y el soborno.............. 533 1. La FCPA como germen de la lucha contra la corrupción....................... 533 2. La iniciativa internacional contra la corrupción plasmada en sus principales tratados.......................................................................................................... 540 II. El necesario deslinde entre hard law y soft law en materia de lucha contra la corrupción y el soborno y el papel de la responsabilidad social corporativa... 547 1. La normativa en materia de lucha contra el soborno y la corrupción..... 547 2. Cumplimiento normativo: ¿Responsabilidad penal de la empresa o responsabilidad social de la empresa?.............................................. 550 3. ¿Qué papel tiene la ética empresarial en un contexto sometido a normas vinculantes?.......................................................................................... 553 III. Principales estándares y códigos de conducta en materia de lucha contra la corrupción y el soborno y su adopción por las empresas............................... 555 1. Estándares empresariales..................................................................... 555 2. Códigos de conducta............................................................................. 557 3. Breve referencia a la adopción de estándares y códigos por las empresas, en especial, por las españolas................................................................. 559 IV. Los estados de información no financiera en materia de corrupción y soborno: ética, marketing y, en algunos casos, mayor transparencia............................ 560 V. Conclusiones..................................................................................................... 563 Bibliografía............................................................................................................ 564

Índice

Etiqueta RSE: hacia un signo distintivo de entidades socialmente responsables EDUARDO MIRANDA RIBERA

I. Introducción........................................................................................................ 569 II. Principales características de los signos propuestos: selección de la modalidad adecuada hacia un signo distintivo de entidades socialmente responsables.. 570 III. Requisitos para utilizar la modalidad seleccionada.......................................... 573 1. Personas autorizadas............................................................................ 574 2. Criterios de medición............................................................................. 582 3. Designación de un órgano administrativo competente.......................... 584 IV. Conclusiones.................................................................................................... 584 Bibliografía............................................................................................................ 586 El estado de información no financiera en las sociedades de capital JOSEFINA BOQUERA MATARREDONA

I. Introducción........................................................................................................ 589 II. Formulación del estado de información no financiera....................................... 592 III. Sociedades obligadas a la elaboración y el depósito del estado de la información no financiera.................................................................................................... 592 IV. Metodología aplicable a la presentación de la información no financiera........ 594 V. Contenido mínimo y estructura del estado de información no financiera.......... 596 VI. Aprobación del estado de información no financiera....................................... 602 VII. Verificación de la información incluida en el estado de información no financiera.. 604 VIII. Publicidad del estado de información no financiera....................................... 607 Bibliografía............................................................................................................ 609

Noción, objeto y fuentes de la responsabilidad social y la sostenibilidad Juan Bataller Grau

Catedrático de Derecho Mercantil

Universitat de València ORCID ID: 0000-0002-1280-7480

SUMARIO: I. UNA PRIMERA APROXIMACIÓN A LA RESPONSABILIDAD SOCIAL. II. LOS GRUPOS DE INTERÉS. III. SU OBJETO. IV. DE LA RESPONSABILIDAD SOCIAL CORPORATIVA HACIA LA SOSTENIBILIDAD. V. ¿UN CÓDIGO?. VI. LA GLOBALIZACIÓN COMO PROBLEMA JURÍDICO. 1. El cumplimiento normativo como premisa. 2. Hard law, soft law y autorregulación. 3. Una propuesta de sistematización de las fuentes de la sostenibilidad. Bibliografía.1

I. UNA PRIMERA APROXIMACIÓN A LA RESPONSABILIDAD SOCIAL La Responsabilidad Social, conviene comenzar por explicitarlo, es una materia que viene siendo analizada desde diferentes áreas de conocimiento. La perspectiva ética, su penetración en la organización de las empresas y las administraciones o el creciente interés por quienes estudian la contabilidad sobre los Estados de Información No Financiera son solo algunas de sus variadas manifestaciones. No es por ello casualidad que cualquier aspiración a lograr una explicación holística resulta en la actualidad inabarcable en la práctica si se aspira al rigor propio que debe exigirse al conocimiento científico.

La elaboración de este trabajo ha sido financiada por el Proyecto de I+D+i de la Generalitat Valenciana titulado “Responsabilidad social de la empresa: Hacia un sistema financiero socialmente responsable” (PROMETEO/2021/013) cuya URL es https://laboratoriorseuv.com/

Juan Bataller Grau

Sentado lo anterior es fácil comprender que alcanzar una definición unívoca es más propio de alquimistas que de científicos. La exactitud esperada implica una omnisciencia a lo que se añade la dificultad de posteriormente condensarlo en una sola proposición. Ahora bien, en ocasiones hay aproximaciones que con menores pretensiones explicativas encuentran un cierto respaldo en la academia como sucede en este ámbito con la realizada en el seno de la Unión Europea donde se entendió la Responsabilidad Social (por entonces adjetivada “de la Empresa” o “empresarial”) como “la integración voluntaria, por parte de las empresas, de las preocupaciones sociales y medioambientales en sus operaciones empresariales y en sus relaciones con los grupos de interés” 2. Sin obviar que el tiempo transcurrido desde su emisión le priva de ciertos caracteres que se han ido incorporando paulatinamente en el frenesí normativo al que está sometido esta materia, resulta incuestionable la influencia que ha ejercido posteriormente en la construcción actual. Además, tiene la virtud de enfatizar la nota de voluntariedad que se sitúa en el núcleo de la Responsabilidad Social. Un paso más en esta labor explicativa es dable propiciarlo si prescindimos de sublimar las virtudes de cualquier concreta definición proporcionada por tal autor o cual informe oficial para enfocarnos en determinar sus elementos más comunes. Asumiendo esta óptica por considerarla más eficiente alcanzamos por decantación la presencia de seis rasgos conformadores de la Responsabilidad Social3: * Voluntariedad. La Responsabilidad Social ha de ser asumida voluntariamente más allá de la norma. El mero cumplimiento de la norma no es Responsabilidad Social. Se ha destacado en algunos de los documentos oficiales que el cumplimiento de la norma es un presupuesto previo a la Responsabilidad Social. Parece poco coherente que un empresario quiera asumir nuevos compromisos cuando ni siquiera cumple con los establecidos por la normativa en vigor.

Ésta se encuentra en el Libro Verde de 18 de julio de 2001, titulado “Fomentar un marco europeo para la Responsabilidad Social de la Empresa COM (2001) 366 y ha sido reiterada posteriormente en las Comunicaciones de la Comisión Europea de julio de 2002, relativa a “La Responsabilidad Social de la Empresa: una contribución al desarrollo sostenible” y la de marzo de 2006, “Hacer de Europa un polo de excelencia de la Responsabilidad Social de la Empresa”. Seguimos en este punto, aun con matices propios, el trabajo de LOZANO, J.F., Qué es la ética de la empresa, Cànoves y Samalús, 2011, pp. 82 y ss.