1_9788491439967 by Editorial Tirant Lo Blanch

Se recomienda su lectura, como de utilidad para todo aquel estudiante de derecho, docente, autoridad o ciudadano que busca interactuar con temas de actualidad.

Bello Gallardo / Vázquez Avedillo / Ruiz Canizales Coordinadores

ALTA CALIDAD EN INVESTIGACIÓN JURÍDICA

NOHEMI BELLO GALLARDO JOSÉ FERNANDO VÁZQUEZ AVEDILLO RAÚL RUIZ CANIZALES Coordinadores

ENTRE LO SUSTANTIVO Y LO ADJETIVO

La administración pública es el ámbito donde el derecho administrativo tiene su mayor reducto de poder a efecto de buscar equilibrios en las relaciones con los gobernados. Bajo esta visión es que los autores consideran una serie de tópicos relevantes ligados a la materia administrativa como eje central, sin dejar de observar como elementos transversales la protección a los derechos humanos y el fenómeno de la globalización, desde perspectivas que resultan totalmente complementarias, lo sustantivo y lo adjetivo. Circunstancia que le otorga a la obra pertinencia social al tratar cuestiones de interés nacional, bajo diferentes visiones, donde predomina la idea de buscar buenos resultados desde el gobierno, observando modiﬁcaciones legales y estructurales que orienten dicha actividad en beneﬁcio de los gobernados.

DERECHO ADMINISTRATIVO Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

Este libro se suma a una lista de otros tres títulos en los cuales el Cuerpo Académico Derechos Humanos y Globalización ha abordado una serie de temas y problemáticas vigentes en el quehacer jurídico, no siendo la excepción está obra que se presenta con la intención de construir un discurso crítico en torno a la ﬁgura de la administración pública.

monografías

DERECHO ADMINISTRATIVO Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA ENTRE LO SUSTANTIVO Y LO ADJETIVO

DERECHO ADMINISTRATIVO Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA: ENTRE LO SUSTANTIVO Y LO ADJETIVO

COMITÉ CIENTÍFICO DE LA EDITORIAL TIRANT LO BLANCH María José Añón Roig

Catedrática de Filosofía del Derecho de la Universidad de Valencia

Ana Cañizares Laso

Catedrática de Derecho Civil Universidad de Málaga

Jorge A. Cerdio Herrán

Catedrático de Teoría y Filosofía de Derecho. Instituto Tecnológico Autónomo de México

José Ramón Cossío Díaz

Ministro de la Suprema Corte de Justicia de México

Eduardo Ferrer Mac-Gregor Poisot

Juez de la Corte Interamericana de Derechos Humanos. Investigador del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM

Owen M. Fiss

Catedrático emérito de Teoría del Derecho de la Universidad de Yale (EEUU)

José Antonio García-Cruces González

Catedrático de Derecho Mercantil de la UNED

Luis López Guerra

Juez del Tribunal Europeo de Derechos Humanos Catedrático de Derecho Constitucional de la Universidad Carlos III de Madrid

Ángel M. López y López

Catedrático de Derecho Civil de la Universidad de Sevilla

Marta Lorente Sariñena

Catedrática de Historia del Derecho de la Universidad Autónoma de Madrid

Javier de Lucas Martín

Catedrático de Filosofía del Derecho y Filosofía Política de la Universidad de Valencia

Víctor Moreno Catena

Catedrático de Derecho Procesal de la Universidad Carlos III de Madrid

Francisco Muñoz Conde

Catedrático de Derecho Penal de la Universidad Pablo de Olavide de Sevilla

Angelika Nussberger

Jueza del Tribunal Europeo de Derechos Humanos. Catedrática de Derecho Internacional de la Universidad de Colonia (Alemania)

Héctor Olasolo Alonso

Catedrático de Derecho Internacional de la Universidad del Rosario (Colombia) y Presidente del Instituto Ibero-Americano de La Haya (Holanda)

Luciano Parejo Alfonso

Catedrático de Derecho Administrativo de la Universidad Carlos III de Madrid

Tomás Sala Franco

Catedrático de Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social de la Universidad de Valencia

Ignacio Sancho Gargallo

Magistrado de la Sala Primera (Civil) del Tribunal Supremo de España

Tomás S. Vives Antón

Catedrático de Derecho Penal de la Universidad de Valencia

Ruth Zimmerling

Catedrática de Ciencia Política de la Universidad de Mainz (Alemania)

Procedimiento de selección de originales, ver página web: www.tirant.net/index.php/editorial/procedimiento-de-seleccion-de-originales

DERECHO ADMINISTRATIVO Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA: ENTRE LO SUSTANTIVO Y LO ADJETIVO

Coordinadores

NOHEMI BELLO GALLARDO JOSÉ FERNANDO VÁZQUEZ AVEDILLO RAÚL RUIZ CANIZALES

Ciudad de México, 2017

Copyright ® 2017 Todos los derechos reservados. Ni la totalidad ni parte de este libro puede reproducirse o transmitirse por ningún procedimiento electrónico o mecánico, incluyendo fotocopia, grabación magnética, o cualquier almacenamiento de información y sistema de recuperación sin permiso escrito de los autores y del editor. En caso de erratas y actualizaciones, la Editorial Tirant lo Blanch México publicará la pertinente corrección en la página web www.tirant.com/mex/

© EDITA: TIRANT LO BLANCH DISTRIBUYE: TIRANT LO BLANCH MÉXICO Río Tiber 66, Piso 4 Colonia Cuauhtémoc Delegación Cuauhtémoc CP 06500 Ciudad de México Telf: (55) 65502317 infomex@tirant.com www.tirant.com/mex/ www.tirant.es ISBN: 978-84-9143-996-7 MAQUETA: Tink Factoría de Color Si tiene alguna queja o sugerencia, envíenos un mail a: atencioncliente@tirant.com. En caso de no ser atendida su sugerencia, por favor, lea en www.tirant.net/index.php/empresa/politicas-de-empresa nuestro procedimiento de quejas. Responsabilidad Social Corporativa: http://www.tirant.net/Docs/RSCTirant.pdf

ÍNDICE PRÓLOGO.............................................................................................. 11 Mtro. Ricardo Ugalde Ramírez

LA RETENCIÓN DE MERCANCÍAS EXTRANJERAS POR LAS AUTORIDADES ADUANERAS EN SU INTRODUCCIÓN, A TRAVÉS DE EMPRESAS DE MENSAJERÍA Y PAQUETERÍA Nohemí BELLO GALLARDO Gabriela AGUADO ROMERO Alina del Carmen NETTEL BARRERA Nidia Paola LARA PIÑA I. INTRODUCCIÓN............................................................................ 17 II. LA GUÍA AÉREA.............................................................................. 19 III. EL ACTO ADMINISTRATIVO DE RETENCIÓN EN LA INTRODUCCIÓN DE MERCANCÍAS A TRAVÉS DE EMPRESAS DE MENSAJERÍA Y PAQUETERÍA....................................................... 25 3.1. Importancia de las aduanas en México y sus operaciones de comercio exterior...................................................................... 25 3.1.1. Fiscalización en las Aduanas.......................................... 26 3.2. Procedimiento realizado por las autoridades de la aduana de Querétaro dentro del Recinto Fiscalizado Terminal Logistic...... 27 3.3. Retención derivada de la Facultad de Inspección y Vigilancia.... 33 3.3.1. Facultades de Comprobación......................................... 34 3.3.2. Inspección y Vigilancia................................................... 36 3.3.3. Recintos Fiscalizados en los Actos de Inspección y Vigilancia............................................................................. 38 3.4. Recintos Fiscalizados en México............................................... 41 3.5. Supuestos de Retención que contempla la Ley Aduanera........... 51 IV. MANUAL DE OPERACIÓN ADUANERA Y ADECUACIONES LEGISLATIVAS................................................................................. 55 4.1. Estructura del Manual de Operación Aduanera......................... 56 4.1.1. Ejemplo de Estructura del Punto: Régimen de Depósito Fiscal.............................................................................. 63 4.2. Propuesta del Manual de Operación Aduanera en la introducción de mercancías transportadas por empresas de mensajería y paquetería internacional............................................................ 66 4.3. Propuesta Legislativa................................................................. 71 V. CONCLUSIONES............................................................................. 72 VI. REFERENCIAS................................................................................. 73

Índice

EL IMPACTO DE LOS ACTOS DE AUTORIDADES ADUANERAS EN LOS DERECHOS HUMANOS DE LOS IMPORTADORES EN MÉXICO Gabriela AGUADO ROMERO Nohemí BELLO GALLARDO José Fernando VÁZQUEZ AVEDILLO I. INTRODUCCIÓN............................................................................ 77 II. LAS IMPORTACIONES Y EL IMPORTADOR EN MÉXICO.......... 80 III. OBLIGACIONES DE LOS IMPORTADORES.................................. 83 IV. LA SEGURIDAD JURÍDICA Y LOS DERECHOS HUMANOS........ 86 V. “SUSPENSIÓN INMEDIATA DEL PADRÓN DE IMPORTADORES”, FACULTAD DE LA AUTORIDAD ADUANERA QUE CONTRAVIENE EL DERECHO DE AUDIENCIA PREVISTO EN LA CONSTITUCIÓN Y EN LA CONVENCIÓN AMERICANA SOBRE DERECHOS HUMANOS......................................................... 91 VI. DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS EN MATERIA ADUANERA, PERMISIVAS EN CUANTO A LOS ERRORES COMETIDOS POR EL AGENTE ADUANAL. CONTRAVIENEN EL PRINCIPIO DE JERARQUÍA NORMATIVA ESENCIAL PARA DOTAR EL ORDENAMIENTO JURÍDICO DE SEGURIDAD JURÍDICA.......... 97 VII. “LA SUSPENSIÓN DE OPERACIONES DE LA PERSONA AUTORIZADA Y LA CANCELACIÓN DE LA AUTORIZACIÓN EN EL REGISTRO DE EMPRESAS CERTIFICADAS”, EN EL SENTIDO EN QUE LO DISPONE EL ARTÍCULO 144-A DE LA LEY ADUANERA; CONTRAVIENEN EL DERECHO DE AUDIENCIA, EL DERECHO DE PETICIÓN Y EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD...... 106 VIII. CONCLUSIONES............................................................................. 112 IX. BIBLIOGRAFÍA................................................................................ 113

EMPRESAS PRODUCTIVAS DE ESTADO Y LA GLOBALIZACIÓN: EL CASO DE PETRÓLEOS MEXICANOS José Fernando VÁZQUEZ AVEDILLO Alina del Carmen NETTEL BARRERA Raúl RUIZ CANIZALES I. INTRODUCCIÓN............................................................................ 117 II. LA REFORMA CONSTITUCIONAL EN MATERIA ENERGÉTICA... 118 III. RÉGIMEN PARAESTATAL EN MÉXICO Y LA GLOBALIZACIÓN................................................................................................ 122 IV. EL SECTOR PETROLERO EN EL MUNDO.................................... 130 4.1. PetroChina................................................................................ 131 4.2. Abu Dhabi Nacional Oil Company (ADNOC).......................... 132 4.3. Saudi Aramco............................................................................ 133 4.4. Gazprom................................................................................... 134 4.5. Petrobras................................................................................... 135

Índice

4.6. PDVSA...................................................................................... 135 4.7. Qatar Petroleum........................................................................ 137 V. ALINEACIÓN DEL SECTOR ENERGÉTICO MEXICANO A LOS PARÁMETROS DE COMPETENCIA MUNDIAL........................... 138 VI. CONCLUSIONES............................................................................. 143 VII. BIBLIOGRAFÍA................................................................................ 144

BUENA ADMINISTRACIÓN Y PLAZOS RAZONABLES EN EL EJERCICIO DE LAS POTESTADES ADMINISTRATIVAS Alina del Carmen NETTEL BARRERA Raúl RUIZ CANIZALEZ Nohemí BELLO GALLARDO I. INTRODUCCIÓN............................................................................ 147 II. EL PROCEDIMIENTO EN LA CONFORMACIÓN DE LA DECISIÓN ADMINISTRATIVA................................................................ 148 III. SEGURIDAD JURÍDICA Y PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO.................................................................................................... 152 IV. BUENA ADMINISTRACIÓN, EFICACIA Y EFICIENCIA PROCEDIMENTAL...................................................................................... 154 4.1. La buena administración en la Unión Europea.......................... 157 4.2. Procedimiento administrativo y buena administración en México y la Corte Interamericana de Derechos Humanos................. 160 V. CONCLUSIONES............................................................................. 168 VI. BIBLIOGRAFÍA................................................................................ 169

ENTRE LA DISCRECIONALIDAD Y LA ARBITRARIEDAD EN LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS. UN ENFOQUE DESDE LA ÉTICA JUDICIAL Raúl RUIZ CANIZALES José Fernando VÁZQUEZ AVEDILLO Gabriela AGUADO ROMERO I. INTRODUCCIÓN............................................................................ 173 II. LAS TRAMPAS IGNORADAS DEL LENGUAJE… Y DEL LENGUAJE JURÍDICO............................................................................ 175 III. ENTRE LAS LAGUNAS Y EL MARGEN DE ACCIÓN................... 178 3.1. ¿Cómo o por qué surgen?.......................................................... 180 IV. ENTRE LA INDETERMINACIÓN DEL DERECHO Y LA DISCRECIONALIDAD.......................................................................... 183 V. LA ÉTICA FRENTE A LA DISCRECIONALIDAD JUDICIAL Y EL MARGEN DE ACCIÓN................................................................... 191 VI. CONCLUSIONES............................................................................. 198 VII. BIBLIOGRAFÍA................................................................................ 199

PRÓLOGO La obra que el lector ahora tiene en sus manos es el resultado de un trabajo colaborativo que se ha venido gestando en la Facultad de Derecho de la Universidad Autónoma de Querétaro, donde investigadores y cuerpo directivo se encuentran comprometidos con el engrandecimiento de nuestra alma mater. Hoy nos corresponde exaltar el trabajo de un grupo de investigadores adscritos a la Facultad de Derecho, que con su trabajo diario ha conseguido el reconocimiento por parte de la Secretaría de Educación Pública al otorgárseles la calidad de Cuerpo Académico Consolidado, lo cual, de sí ya nos habla de un muy interesante grado de cohesión, circunstancia que desde luego resulta ser muy gratificante para toda la comunidad, no solo de nuestra Facultad, sino de toda la Universidad. Dejando de lado los aspectos externos a la obra que presentamos, debemos señalar que este trabajo efectivamente hace mérito a su título, pues en él podemos observar cómo el conjunto de trabajos que lo integran van de lo sustantivo a lo adjetivo en el campo de la administración pública y el derecho administrativo, además de tener como ejes transversales el fenómeno de la globalización y, desde luego, la protección a los derechos humanos. En el capítulo primero intitulado “La retención de mercancías extranjeras por las autoridades aduaneras en su introducción, a través de empresas de mensajería y paquetería”, producto del trabajo de los doctores Nohemí Bello Gallardo, Gabriela Aguado Romero, Alina del Carmen Nettel Barrera y Nidia Paola Lara Piña, se resalta la cada vez mayor participación de los particulares en carácter de coadyuvantes de las autoridades aduaneras a efecto de controlar el flujo de mercancías desde y hacia nuestro país; tal es el caso de los recintos fiscalizados, resultado de una concesión otorgada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), en el que particulares se encargan de prestar servicios de manejo, almacenaje y custodia de mercancías. En este sentido, en la aduana de Querétaro contamos con uno de nombre Terminal Logistics, lugar donde empresas de mensajería como DHL y FEDEX introducen diariamente mercancías provenientes del extranjero, proceso en el que se deben cumplir con una serie de reglas que garanticen el respeto a los derechos humanos de los impor-

Ricardo Ugalde Ramírez

tadores; sin embargo, ocasiones hay en que estos recintos proceden a retener mercancías y si este proceso no se hace en estricto apego a las disposiciones aplicables derivará el asunto en una violación. En este sentido nuestros autores nos muestran la necesidad de homologar actos y procedimientos a realizar en las aduanas de nuestro país bajo la premisa del respeto al estado de derecho y desde luego a los derechos humanos. Para el capítulo segundo, obra de las doctoras Gabriela Aguado Romero, Nohemí Bello Gallardo y José Fernando Vázquez Avedillo, quienes le denominaron “El impacto de los actos de autoridades aduaneras en los derechos humanos de los importadores en México”, nos relatan un entramado de ideas vinculadas con la existencia de diferentes disposiciones en materia aduanera, que dan lugar a que ciertos actos de la autoridad sean realizados bajo el amparo de amplias facultades discrecionales, circunstancia que en muchas ocasiones se traduce en serias contravenciones a los derechos humanos de los contribuyentes y, particularmente, de los importadores de mercancías, quienes tienen que enfrentarse a una gran diversidad de cuerpos normativos en los que se advierten imprecisiones que desde luego se traducen en situaciones que ponen en jaque la seguridad jurídica de la persona que pretende importar mercancías. Lo anterior, causa de forma natural cierta zozobra que desde luego afecta el flujo comercial de nuestro país, sobre todo hoy que las circunstancias de política y comercio exterior son tan complejas, derivado lo anterior del reciente escenario político en nuestro vecino del norte y, por supuesto, principal socio comercial. Estas circunstancias dan pauta a las autoras a realizar un interesante planteamiento con la evidente intención de generar un ambiente propicio para el flujo comercial, donde nuestras autoridades aduaneras se conduzcan con toda probidad y siempre buscando el mejor escenario para nuestro país, mecanismo que deberá verse reflejado en un absoluto respeto por los derechos humanos, bandera que debe ondear en cualquier país que pretenda estar a la vanguardia en este escenario globalizado. En el capítulo tercero y siguiendo la línea de los escenarios globalizados, los doctores José Fernando Vázquez Avedillo, Alina del Carmen Nettel Barrera y Raúl Ruiz Canizales nos presentan el trabajo que lleva por título “Empresas productivas de Estado y la globalización: el caso de Petróleos Mexicanos”. Resulta muy oportuno el plantea-

Prólogo

miento de los autores al mostrarnos la nueva faceta de esta empresa, de cara a un mundo globalizado donde el tema de los energéticos está cobrando gran relevancia a pesar de tantos mensajes en el sentido de que la era de los combustibles fósiles está por terminar. Este capítulo nos lleva de la mano a entender un poco cuáles han sido las motivaciones existentes para realizar toda una serie de transformaciones en el sector energético y particularmente en el petrolero desde el año 2013, donde se resalta que debido a la crisis petrolera —presente en todo el orbe— este sector industrial ha tenido que modernizarse para poder competir. En el caso Petróleos Mexicanos no ha sido la excepción; sin embargo, hay que señalar, como lo hacen los autores, que el proceso de reingeniería que hoy sigue en marcha ha sido para posibilitar que nuestro país siga compitiendo en un mercado voraz, pero que sin dejar de escuchar voces que hablen de la plena privatización del sector —incluyendo al eléctrico—, circunstancia que ha causado gran impacto en múltiples esferas de nuestra sociedad. La realidad es clara, pues a pesar de que nuestro país apostó todo al sector de los hidrocarburos, se le tenía en un gran abandono y hoy, como lo evidencian nuestros autores, en el marco de un mundo globalizado la única salida era la modernización a través de la inyección de capitales frescos provenientes de inversionistas privados, quienes aún consideran que el sector petrolero puede ser una buena inversión. Enseguida damos cuenta con el capítulo cuarto, intitulado “Buena administración y plazos razonables en el ejercicio de las potestades administrativas”, trabajo a cargo de los doctores Alina del Carmen Nettel Barrera, Raúl Ruiz Canizales y Nohemí Bello Gallardo. En este trabajo nos narran cómo es que la dilación en la resolución de procedimientos administrativos trastoca el frágil equilibrio en las relaciones gobernantes-gobernados aun cuando existe la figura del silencio administrativo, pues se alteran principios básicos de una buena administración como lo son la eficiencia y la eficacia. La razón de ser de una buena administración pública es brindar un servicio de calidad, circunstancia que implica cumplir cabalmente con las reglas del juego, entre ellas con el principio de legalidad objetiva, sin tener que utilizar medios que en muchas ocasiones se antojan como espurios para no dar cuenta o atender un asunto, situación que desde luego afecta los derechos de los gobernados.

Ricardo Ugalde Ramírez

Para el quinto y último capítulo de esta obra, veremos la participación de los doctores Raúl Ruiz Canizales, José Fernando Vázquez Avedillo y Gabriela Aguado Romero, quienes nos presentan una interesante visión a la que denominaron “Entre la discrecionalidad y la arbitrariedad en los procedimientos administrativos. Un enfoque desde la ética judicial”. En este trabajo, los autores nos llevan a recordar que el derecho es un dictum, i. e., que perteneciendo a la dimensión del lenguaje, éste debe decirse, para lo cual la labor jurisdiccional (aunque no exclusiva, pero sí fundamentalmente en el derecho administrativo) es el espacio idóneo que colma los defectos de lo prescrito por el legislador por medio del denominado “margen de acción”, directamente asociado a las lagunas y, con cierta frecuencia, por el “fenómeno de la discrecionalidad”, vinculado al connatural problema de la indeterminación del derecho. Esta circunstancia, por un lado, salvaguarda derechos, pero a un mismo tiempo conlleva irremediablemente peligros inherentes a la complejidad del propio lenguaje, razón por lo que el dictor, jugando bajo ciertas reglas que determinan su funcionalidad, también debe considerar en su ardua tarea criterios éticos connaturales al ejercicio de la función jurisdiccional. Los autores sostienen a lo largo de su ensayo una interesante tesis: el fundamento ético que otorga legitimidad al juzgador es la prudentia, más aún cuando en el ejercicio de ese margen de acción y de discrecionalidad lo que está en juego son un conjunto de derechos humanos planteados en clave de principios morales. Si bien es cierto que este escenario predomina en todas las áreas del derecho, también los es que en el derecho administrativo es la regla de todos los días. Nos comparten, pues, desde la ética aplicada, un enfoque de la compleja labor jurisdiccional, sobre todo cuando estamos en presencia de ese “margen de acción” y de la “discrecionalidad” en el inmenso y siempre complejo mundo del derecho administrativo. Finalmente podemos señalar al lector que la presente obra muestra una clara intención de posicionar el trabajo que se realiza en la universidades públicas con el esfuerzo, dedicación y pasión de quienes en su labor cotidiana de docencia e investigación pretenden catapultar el estudio del derecho, ya no como una disciplina independiente, sino plenamente sumergida en un campo trans e interdisciplinario, circunstancia que ha venido a fortalecernos como un gran bastión

Prólogo

de las ciencias sociales y humanidades. He aquí la muestra de que el trabajo en equipo rinde frutos que enaltecen el espíritu universitario. Mtro. Ricardo Ugalde Ramírez Director de la Facultad de Derecho de la Universidad Autónoma de Querétaro Centro Universitario, a 24 de febrero de 2017

LA RETENCIÓN DE MERCANCÍAS EXTRANJERAS POR LAS AUTORIDADES ADUANERAS EN SU INTRODUCCIÓN, A TRAVÉS DE EMPRESAS DE MENSAJERÍA Y PAQUETERÍA Nohemí BELLO GALLARDO1 Gabriela AGUADO ROMERO Alina del Carmen NETTEL BARRERA Nidia Paola LARA PIÑA SUMARIO: I. Introducción; II. La guía aérea, III. El acto administrativo de retención en la introducción de mercancías a través de empresas de mensajería y paquetería; IV. Manual de operación aduanera y adecuaciones legislativas; V. Conclusiones; VI. Referencias Bibliográficas.

I. INTRODUCCIÓN Día a día más particulares coadyuvan con las autoridades aduaneras para controlar la entrada y salida de mercancías al y del territorio nacional. Muestra de lo anterior son las personas morales o colectivas

Las autoras son profesoras de tiempo completo de la Facultad de Derecho de la Universidad Autónoma de Querétaro, forman parte del Cuerpo Académico Consolidado “Derechos humanos y globalización” UAQ-CA-128. La Dra. Nohemí Bello es Doctora en Derecho Público por la Universidad Veracruzana. Pertenece al Sistema Nacional de Investigadores Nivel I, contacto: dra.nbg@hotmail.com. La Dra. Gabriela Aguado Romero es Doctora en Derecho por la Universidad Autónoma de Querétaro. Pertenece al Sistema Nacional de Investigadores como Candidato, contacto: aguadogabriela@hotmail.com. La Dra. Alina del Carmen Nettel Barrera es Doctora en Derecho por la Universidad de Barcelona, Coordinadora de los programas integrados de Maestría y Doctorado en Ciencias Jurídicas (UAQ), miembro del Sistema Nacional de Investigadores como Candidato, contacto: alinanettel@hotmail.com. Nidia Paola Lara Piña. Pasante de la Licenciatura en Derecho de la Universidad Autónoma de Querétaro.

Nohemí Bello, Gabriela Aguado, Alina del Carmen Nettel, Nidia Paola Lara

señalados en distintos artículos la Ley Aduanera vigente así como diversos actores del comercio exterior que se ven vinculados a realizar acciones que en el ayer sólo le correspondía el ejercicio de control a la autoridad aduanera. Uno de los actuales obligados en apoyar a las autoridades aduaneras son los recintos fiscalizados los cuales operan bajo una concesión o autorización, según es dispuesto en los artículos 14,14-A, 14-B y 15 todos de la ley aduanera. Entre algunas de sus obligaciones se encuentra el control, manejo y custodia de mercancías de comercio exterior, es así que tienen a su cargo recibir mercancía de procedencia extranjera o nacional y deben dar cuentas a las autoridades aduaneras de las acciones que llevan a cabo. Complementan sus obligaciones las Reglas Generales de Comercio Exterior, el Reglamento de la Ley Aduanera, o diversos Manuales de Operación creados por la misma autoridad aduanera. Los recintos fiscalizados reciben mercancías las cuales quedarán en depósito ante la aduana entre tanto se destina a un régimen aduanero, tal afirmación tiene su sustento en el artículo 23 de la ley aduanera, cuando transcurran los plazos normados sin que se hayan extraído la mercancía depositada, ésta causará abandono. Los recintos fiscalizados prestan el servicio de manejo, almacenaje y custodia de mercancía, por lo cual hace posible que otros particulares como las empresas de mensajería y paquetería utilicen sus servicios. Un recinto fiscalizado autorizado para el manejo, almacenaje y custodia de mercancías en la aduana de Querétaro es Terminal Logistic. Las empresas DHL y FEDEX de mensajería y paquetería nacional e internacional, introducen en terminal Logistic mercancías en depósito ante la aduana de Querétaro. La primera ya hace tiempo y la segunda muy recientemente. El objeto de este material académico es ilustrar el proceso mediante el cual se introduce mercancía extranjera a México a través de las empresas de mensajería y paquetería en un recinto fiscalizado así como el despacho de las mismas, los que en algunos casos será retenida la mercancía. Lo anterior con el propósito de cerciorase jurídicamente del apego de las actuaciones al marco de legalidad o en

La retención de mercancías extranjeras por las autoridades aduaneras...

caso contrario, efectuar las propuestas pertinentes y necesarias a fin de salvaguardar el Estado de Derecho. Diversas son las utilidades que otorgan este material, entre las que nos sentimos satisfechos es la de proponer un apartado para el Manual de Operación Aduanera así como las modificaciones legislativas que le permitan a la autoridad cumplir con su objetivo dentro de la legalidad Este trabajo contiene los resultados de la investigación de un proyecto financiado por la Universidad Autónoma de Querétaro en la que incorporamos a una alumna del noveno semestre de la facultad de Derecho.

II. LA GUÍA AÉREA Estimamos necesario, previo al análisis de la retención de mercancías, referirnos a la importancia, contenido, llenado y ordenamientos que rigen a la guía aérea; ya que es el documento que soporta principalmente las diferentes actuaciones de las autoridades aduaneras en nuestro tema de estudio. El artículo 38 del Reglamento de la Ley Aduanera establece a las empresas de mensajería y paquetería la obligación de transmitir al Servicio de Administración Tributaria, por vía del Sistema Electrónico Aduanero, el manifiesto de carga2, el cual deberá contener: • Número e información del conocimiento de embarque, lista de empaque, guía o demás documentos de transporte, según corresponda, de la mercancía que despachará; • Nombre y dirección del consignatario o remitente; • Descripción de la Mercancía;

[…] El manifiesto de carga enumera las mercancías que se van a transportar en un medio de transporte. La declaración facilita detalles comerciales de los artículos, tales como: número de documento de transporte, remitente y consignatario, marcas y números, cantidad y tipo de paquete, descripción y cantidad de artículos. Puede ser utilizado en lugar de la declaración de carga. [en línea], [consultado el día 15 de noviembre de 2016] disponible en: http: //www.dhl.es/ es/express/aduanas /glosario_de_aduanas.html

Nohemí Bello, Gabriela Aguado, Alina del Carmen Nettel, Nidia Paola Lara

• Valor y origen de la Mercancía, y • Los demás datos que señale el SAT mediante reglas de carácter general. Del artículo antes referido, se desprende la obligación de las empresas de mensajería y paquetería de transmitir al SAT, las guías aéreas. La guía aérea es un documento expedido por la empresa de transporte aéreo, como constancia de haber recibido del embarcador, determinadas mercancías para transportarlas de un aeropuerto a otro3. La regla 1.9.17. De las RGCE, nos refiere los plazos para la transmisión de la guía aérea siendo éstos los siguientes: • Para todos aquellos vuelos provenientes del extranjero de países de América del Norte, América Central, el Caribe y Sudamérica (al norte del Ecuador) la información deberá transmitirse entre el momento en que se genere hasta el momento de despegar del último aeropuerto en el extranjero con destino a territorio nacional y; • Para todos aquellos vuelos provenientes de países distintos de los señalados en la fracción anterior, la información deberá ser transmitida entre el momento en que se genere y hasta cuatro horas antes del arribo del avión al primer aeropuerto en territorio nacional. De igual forma, la regla en comento enuncia que la guía aérea deberá ser transmitida por Ventanilla Digital, y además deberá contener la siguiente información: • Transmisor (CAAT, usuario y contraseña). • Número de Guía Aérea. • Lugar de Origen. • Lugar de Destino. • Número de Guía Aérea Máster de referencia. • Nombre del Embarcador.

Guía aérea [En línea], [consultado el día 15 de noviembre de 2016], disponible en: http: //www.sat.gob.mx/aduanas/servicios/descargas/Documents/ LinRGCE3.8.7.FIII.pdf, Lineamientos de operación para tramitar el despacho aduanero de mercancías mediante tráfico aéreo conforme a la Regla General de Comercio Exterior 3.8.7., fracción III.