LA CALIFICACIÓN DEL CONCURSO DE ACREEDORES
COMITÉ CIENTÍFICO DE LA EDITORIAL TIRANT LO BLANCH María José añón roig
Catedrática de Filosofía del Derecho de la Universidad de Valencia
ana Cañizares Laso
Catedrática de Derecho Civil de la Universidad de Málaga
Jorge a. Cerdio Herrán
Catedrático de Teoría y Filosofía de Derecho. Instituto Tecnológico Autónomo de México
José raMón Cossío díaz
Ministro en retiro de la Suprema Corte de Justicia de la Nación y miembro de El Colegio Nacional
eduardo Ferrer MaC-gregor Poisot
Juez de la Corte Interamericana de Derechos Humanos. Investigador del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM
owen Fiss
Catedrático emérito de Teoría del Derecho de la Universidad de Yale (EEUU)
José antonio garCía-CruCes gonzáLez
Catedrático de Derecho Mercantil de la UNED
Luis LóPez guerra
Catedrático de Derecho Constitucional de la Universidad Carlos III de Madrid
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Catedrático de Derecho Civil de la Universidad de Sevilla
Marta Lorente sariñena
Catedrática de Historia del Derecho de la Universidad Autónoma de Madrid
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Catedrático de Filosofía del Derecho y Filosofía Política de la Universidad de Valencia
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Catedrático de Derecho Procesal de la Universidad Carlos III de Madrid
FranCisCo Muñoz Conde
Catedrático de Derecho Penal de la Universidad Pablo de Olavide de Sevilla
angeLika nussberger
Catedrática de Derecho Constitucional e Internacional de la Universidad de Colonia (Alemania). Miembro de la Comisión de Valencia
HéCtor oLasoLo aLonso
Catedrático de Derecho Internacional de la Universidad del Rosario (Colombia) y Presidente del Instituto Ibero-Americano de La Haya (Holanda)
LuCiano PareJo aLFonso
Catedrático de Derecho Administrativo de la Universidad Carlos III de Madrid
toMás saLa FranCo
Catedrático de Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social de la Universidad de Valencia
ignaCio sanCHo gargaLLo
Magistrado de la Sala Primera (Civil) del Tribunal Supremo de España
toMás s. vives antón
Catedrático de Derecho Penal de la Universidad de Valencia
rutH ziMMerLing
Catedrática de Ciencia Política de la Universidad de Mainz (Alemania)
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LA CALIFICACIÓN DEL CONCURSO DE ACREEDORES
IGNACIO SANCHO GARGALLO
tirant lo blanch Valencia, 2021
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© Ignacio Sancho Gargallo
© TIRANT LO BLANCH EDITA: TIRANT LO BLANCH C/ Artes Gráficas, 14 - 46010 - Valencia TELFS.: 96/361 00 48 - 50 FAX: 96/369 41 51 Email:tlb@tirant.com www.tirant.com Librería virtual: www.tirant.es DEPÓSITO LEGAL: V-1590-2021 ISBN: 978-84-1397-300-5 MAQUETA: Disset Ediciones Si tiene alguna queja o sugerencia, envíenos un mail a: atencioncliente@tirant.com. En caso de no ser atendida su sugerencia, por favor, lea en www.tirant.net/index.php/empresa/politicas-de-empresa nuestro procedimiento de quejas. Responsabilidad Social Corporativa: http://www.tirant.net/Docs/RSCTirant.pdf
Índice Abreviaturas.............................................................................................. 19 Prólogo .................................................................................................... 25
Capítulo I
SISTEMA ESPAÑOL DE LA CALIFICACIÓN CONCURSAL 1. La singularidad de nuestro sistema y sus precedentes históricos............ 33 a) La singularidad del sistema español .......................................... 33 b) Confusión normativa anterior a la codificación......................... 34 c) La calificación en el sistema introducido por la primera codificación........................................................................................ 37 d) La calificación en el Código de comercio de 1885...................... 38 2. Función de la calificación del concurso bajo el sistema actual............... 42 a) Depurar la responsabilidad civil de la insolvencia...................... 42 b) Presupuesto de la calificación concursal..................................... 44 3. Objeto de enjuiciamiento en la calificación del concurso....................... 45 a) Calificación del concurso........................................................... 45 b) Alcance de la inhabilitación....................................................... 49 c) Pérdida de derechos de los afectados por la calificación o de los cómplices............................................................................... 49 d) Restitución de lo indebidamente percibido................................ 50 e) Indemnización de daños y perjuicios.......................................... 50 f) Cobertura total o parcial de déficit............................................. 51
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Índice
4. Autonomía de la calificación concursal respecto de la penal.................. 51 a) Coincidencias en la tipificación civil (concursal) y penal............ 51 b) Autonomía de la calificación concursal ..................................... 53 5. El sistema español de calificación en el marco del derecho europeo de insolvencia............................................................................................. 55 a) Incidencia del Reglamento europeo de insolvencia..................... 55 b) Su adecuación a la Directiva UE 2019/1023.............................. 58 6. La Guía Legislativa Uncitral sobre las obligaciones de los administradores en el periodo próximo a la insolvencia ............................................ 61
Capítulo II
CAUSAS LEGALES DE LA CALIFICACIÓN CULPABLE: GENERACIÓN O AGRAVACIÓN DE LA INSOLVENCIA CON DOLO O CULPA GRAVE 1. Tipo general del art. 442 TRLC............................................................. 65 a) Conducta tipificada.................................................................... 67 b) Personas responsables de esta actuación.................................... 70 c) Aplicación de esta causa en la jurisprudencia............................. 72 2. Presunciones de culpabilidad................................................................. 74 a) Antecedentes.............................................................................. 74 b) Estructura de imputación........................................................... 76 3. Incumplimiento del deber de solicitar el concurso................................. 77 a) Configuración legal del tipo....................................................... 77 b) Aplicación de esta causa en la jurisprudencia............................. 81 4. Incumplimiento del deber de colaboración............................................ 86 a) Configuración legal del tipo....................................................... 86 b) Alcance de la presunción............................................................ 88 c) Aplicación de esta causa en la jurisprudencia............................. 89
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Índice
5. Incumplimiento de los deberes legales relacionados con las cuentas anuales .................................................................................................. 91 a) Configuración legal del tipo....................................................... 91 b) Sujetos responsables.................................................................. 93 c) Alcance de la presunción............................................................ 94
Capítulo III
CAUSAS LEGALES DE LA CALIFICACIÓN CULPABLE: SUPUESTOS ESPECIALES 1. Configuración legal............................................................................... 98 a) Estructura de los tipos............................................................... 98 b) Concurrencia de varias causas de calificación sobre unos mismos hechos............................................................................ 100 2. Alzamiento de bienes (art. 443.1º TRLC).............................................. 101 a) Configuración legal del tipo....................................................... 101 b) Aplicación de esta causa en la jurisprudencia............................. 103 3. Enajenaciones fraudulentas (art. 443.2º TRLC)..................................... 105 a) Configuración legal del tipo....................................................... 105 b) Aplicación de esta causa en la jurisprudencia............................. 107 4. Simulación de una situación patrimonial ficticia (art. 443.3º TRLC)..... 110 a) Configuración legal del tipo....................................................... 110 b) Aplicación de esta causa en la jurisprudencia............................. 112 5. Inexactitudes o falsedades en los documentos aportados al concurso (art. 443.4º TRLC)................................................................................ 113 a) Configuración legal del tipo....................................................... 113 b) Aplicación de esta causa en la jurisprudencia............................. 115
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Índice
6. Incumplimiento de los deberes legales relacionados con la contabilidad (art. 443.5º TRLC)................................................................................. 118 a) El incumplimiento sustancial del deber legal de llevar contabilidad........................................................................................ 118 b) La llevanza de doble contabilidad.............................................. 121 c) Las irregularidades relevantes para la comprensión de la situación patrimonial o financiera................................................. 122 d) Periodo de realización de esas conductas tipificadas.................. 125 e) Aplicación de esta causa en la jurisprudencia............................. 126 7. Apertura de la liquidación por incumplimiento del convenio imputable al concursado (art. 443.6º TRLC).......................................................... 132
Capítulo IV
APERTURA DE LA SECCIÓN DE CALIFICACIÓN 1. Planteamiento y antecedentes................................................................ 137 a) Regulación originaria de la Ley Concursal................................. 139 b) Apertura de la sección de calificación introducido por la Ley 38/2011................................................................................. 139 c) Reforma introducida por el RDL 11/2014................................. 140 d) Sistema de apertura ordinaria y extraordinaria de la sección de calificación en el texto refundido........................................... 142 2. Régimen general de apertura de la sección de calificación ..................... 143 a) Apertura ordinaria de la sección de calificación en caso de liquidación.................................................................................... 143 b) Apertura ordinaria de la sección de calificación en caso de aprobación de un convenio gravoso.............................................. 145
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Índice
3. Régimen especial en caso de incumplimiento del convenio ................... 150 a) Ámbito de aplicación................................................................. 150 b) Apertura ordinaria de la sección de calificación por incumplimiento de un convenio «poco gravoso»................................. 152 4. Régimen especial en caso de incumplimiento del convenio: reapertura de la sección de calificación ................................................................... 154 a) Reapertura de la sección en sentido amplio................................ 154 b) Reapertura de la sección de calificación en sentido estricto........ 156 c) Apertura de la pieza separada.................................................... 156
Capítulo V
LEGITIMACIÓN PARA INSTAR LA CALIFICACIÓN CULPABLE Y PERSONACIÓN DE LOS ACREEDORES 1. Las acciones de calificación y la legitimación para su ejercicio............... 159 a) Las acciones de calificación........................................................ 159 b) La legitimación para el ejercicio de las acciones de calificación.. 160 2. Personación de los acreedores............................................................... 162 a) La personación de acreedores en caso de apertura ordinaria de la sección de calificación........................................................ 162 b) Sentido de la personación.......................................................... 166 c) Tiempo de la personación en caso de apertura ordinaria de la sección de calificación ........................................................... 168 d) Alcance subjetivo y objetivo de la personación.......................... 169 e) Personación de acreedores en caso de reapertura de la sección de calificación............................................................................. 172
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Índice
3. Informe de la administración concursal................................................. 175 a) Régimen legal y función del informe.......................................... 175 b) Legitimación de la administración concursal para pedir la calificación de concurso culpable................................................. 177 c) Trámite para la emisión del informe........................................... 178 d) Estructura del informe .............................................................. 180 4. Dictamen del ministerio fiscal................................................................ 184 a) Régimen legal y antecedentes .................................................... 184 b) Legitimación del ministerio fiscal para ejercitar la acción de calificación................................................................................ 185 c) Trámite para la emisión del dictamen......................................... 186 d) Estructura del dictamen ............................................................ 187 5. Contenido del informe de la administración concursal y del dictamen del fiscal en caso de reapertura de la sección de calificación................... 189 a) Contenido del informe y del dictamen en caso de reapertura .... 190 b) Contenido del informe y del dictamen en caso de formación de la sección de calificación por incumplimiento del convenio.... 191 6. Incidencia de los principios dispositivo y de congruencia respecto del ejercicio de la acción de calificación....................................................... 193 a) Conformación del objeto litigioso.............................................. 193 b) Congruencia de la sentencia respecto de las propuestas de calificación.................................................................................. 194
Capítulo VI
PROCEDIMIENTO PARA LA CALIFICACIÓN 1. Formación de la sección sexta............................................................... 199 2. Naturaleza del procedimiento para enjuiciar la calificación................... 202 3. Solicitud de calificación......................................................................... 203
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Índice
4. Tramitación de la sección en caso de falta de solicitud de calificación culpable ................................................................................................ 204 5. Tramitación de la sección en caso de solicitud de calificación culpable.. 206 b) Resolución cuando no haya oposición....................................... 209 c) Oposición a las propuestas de calificación culpable.................... 211 d) Incidente concursal de calificación............................................. 212 e) Facultades de disposición y acuerdo transaccional..................... 213
Capítulo VII
SENTENCIA DE CALIFICACIÓN CULPABLE Y DECLARACIÓN DE PERSONAS AFECTADAS POR LA CALIFICACIÓN Y CÓMPLICES 1. Calificación del concurso....................................................................... 217 2. Identificación de las personas afectadas por la calificación ................... 219 a) Declaración de las personas afectadas por la calificación culpable.......................................................................................... 219 b) Necesaria correlación entre la persona afectada por la calificación y la conducta merecedora de la calificación culpable que se le imputa ........................................................................... 221 c) Administrador o liquidador de hecho......................................... 222 d) La eventual coexistencia de administradores de hecho y de derecho respecto de una misma conducta.................................. 225 e) Persona física representante del administrador o liquidador persona jurídica ......................................................................... 228 f) Director general.......................................................................... 230 g) Limitación temporal de la condición de administrador o liquidador de derecho o de hecho, o director general.................... 231
3. Identificación, en su caso, de los cómplices............................................ 233 a) Justificación y relevancia de la declaración de cómplice ............ 233 b) Caracterización legal del cómplice............................................. 234 c) Aplicación en la jurisprudencia.................................................. 236
Capítulo VIII
PRONUNCIAMIENTOS CONSIGUIENTES A LA CALIFICACIÓN CULPABLE DEL CONCURSO 1. Inhabilitación........................................................................................ 242 a) Contenido y alcance de la inhabilitación.................................... 242 b) Personas sobre las que puede recaer la inhabilitación................ 245 c) Reglas que inciden en su aplicación ........................................... 247 2. Pérdida de derechos en el concurso....................................................... 248 a) Contenido y alcance de la condena............................................ 248 b) Destinatarios de la condena....................................................... 249 3. Restitución de lo indebidamente percibido............................................ 250 a) Contenido y alcance de la condena............................................ 250 b) Destinatarios de la condena....................................................... 253 c) Aplicación de esta condena en la jurisprudencia......................... 253 4. Indemnización de daños y perjuicios.................................................... 254 a) Contenido y alcance de esta condena......................................... 254 b) Destinatarios de esta condena.................................................... 258 c) Aplicación de esta responsabilidad en la jurisprudencia............. 258
Capítulo IX
RESPONSABILIDAD POR LA COBERTURA DEL DÉFICIT 1. Antecedentes normativos y jurisprudenciales......................................... 261 a) El originario art. 172.3 LC......................................................... 261 b) El art. 172 bis LC introducido por la Ley 38/2011.................... 267 c) El art. 172 bis LC tras la modificación del RDL 4/2014............. 268 2. Caracterización de la responsabilidad por el déficit concursal............... 269 a) Naturaleza jurídica de la responsabilidad por déficit.................. 269 b) Distinción entre esta responsabilidad por déficit (ex art. 456 TRLC) y la responsabilidad ex art. 455.2.5º TRLC............... 272 c) Elementos configuradores de la responsabilidad por déficit........ 273 3. Presupuestos para el enjuiciamiento de la responsabilidad por el déficit.......................................................................................................... 274 a) Apertura de la liquidación.......................................................... 274 b) Calificación culpable de concurso.............................................. 276 4. Requisito subjetivo................................................................................ 277 5. Requisito objetivo, regla de atribución de la responsabilidad por déficit: haber generado o agravado la insolvencia.............................................. 280 a) Calificación culpable fundada en el art. 442 TRLC.................... 280 b) Alcance de la presunción del art. 444 TRLC.............................. 282 c) Conductas tipificadas en el art. 443 TRLC................................. 283 6. Contenido y alcance de la responsabilidad............................................ 287 a) Determinación del alcance de la condena a la cobertura del déficit ...................................................................................... 287 b) Concepto de déficit.................................................................... 288
7. Aplicación en la jurisprudencia de esta responsabilidad por haber generado o agravado la insolvencia............................................................... 291 a) Casos en que la sección de calificación se abrió antes del RDL 4/2014................................................................................... 291 b) Casos en que la sección de calificación se abrió después del RDL 4/2014................................................................................... 299
Capitulo X
PUBLICIDAD, RECURSOS, CUMPLIMIENTO Y EJECUCIÓN DE LA SENTENCIA DE CALIFICACIÓN 1. Publicidad de la calificación concursal................................................... 303 a) Sentido y justificación de la publicidad concursal....................... 303 b) Objeto de publicidad concursal................................................. 304 c) La publicidad de la inhabilitación en los registros de personas... 305 2. Régimen de recursos.............................................................................. 306 a) Recurso de apelación................................................................. 307 b) Recursos extraordinarios........................................................... 311 3. Cumplimiento de la condena de inhabilitación...................................... 312 a) Cumplimiento acumulado de condenas...................................... 312 b) Cese y sustitución de los administradores y liquidadores inhabilitados ................................................................................... 313 c) Cobertura de las vacantes de los inhabilitados .......................... 314
4. Ejecución de la sentencia de calificación................................................ 316 a) Pronunciamientos objeto de ejecución....................................... 316 b) Legitimación pasiva................................................................... 318 c) Legitimación para instar la ejecución......................................... 318 d) Destino de las cantidades obtenidas en ejecución de la sentencia de calificación........................................................................ 320 e) Ejecución provisional................................................................. 320 5. Medidas cautelares para asegurar la efectividad de la condena a la cobertura del déficit................................................................................... 322 a) Procedencia del embargo de bienes ........................................... 322 b) Tramitación procesal el embargo............................................... 325 c) Duración del embargo................................................................ 326
Capítulo XI
ESPECIALIDADES EN LA CALIFICACIÓN DE UN CONCURSO CONSECUTIVO 1. Presunción de concurso culpable........................................................... 329 a) Presupuesto y justificación de esta presunción............................ 330 b) Alcance de la presunción............................................................ 332 c) Conductas tipificadas................................................................. 333 d) Condiciones para que opere la presunción................................. 334 2. Personas afectadas por la calificación del concurso............................... 337 a) Socios que se hubieran negado a acordar la capitalización de créditos.................................................................................. 338 b) Exclusión de la consideración de administrador de hecho.......... 341
3. Especialidades en materia de condena a la cobertura del déficit............. 344 a) Presupuestos de aplicación y sentido de la norma...................... 345 b) Requisitos subjetivos................................................................. 346 c) Requisitos objetivos................................................................... 347
Capítulo XII
LA CALIFICACIÓN EN CASO DE INTERVENCIÓN ADMINISTRATIVA 1. Ámbito y presupuestos de aplicación..................................................... 352 2. Formación de la sección de calificación................................................. 353 3. Objeto de la calificación........................................................................ 355 a) Causas de calificación................................................................ 355 b) Personas afectadas por la calificación y cómplices..................... 355 c) Contenido de la calificación culpable......................................... 356 4. Especialidades en la tramitación de la sección de calificación................ 357 a) Formación y contenido de la sección de calificación................... 357 b) Personación de acreedores e interesados.................................... 358 c) Formulación del informe de calificación y del dictamen del ministerio fiscal.......................................................................... 359
BIBLIOGRAFÍA........................................................................................ 361
ABREVIATURAS A(A)AP
Auto(s) de la Audiencia Provincial
AAVV
Autores varios
AC
Aranzadi Civil
ADC
Anuario de Derecho Civil
ADCo
Anuario de Derecho Concursal
AEAT
Agencia Estatal Tributaria
A(A)JM
Auto(s) del Juzgado de lo Mercantil
Art (s)
Artículo(s).
A(A)TC
Auto(s) del Tribunal Constitucional
A(A)TS
Auto(s) del Tribunal Supremo
BIMJ
Boletín de Información del Ministerio de Justicia
BOE
Boletín Oficial del Estado
BOICAC
Boletín del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas
BORM
Boletín Oficial del Registro Mercantil
CC
Código Civil (1888-1889)
CCJC
Cuadernos Civil
CCom
Código de Comercio.
CCom1829
Código de Comercio de 1829
CDC
Cuadernos de Derecho y Comercio
CE
Comunidad Europea
Civitas
de
Administración
de
Jurisprudencia
CNMV
Comisión Valores
Nacional
del
Mercado
DA
Disposición adicional
DF
Disposición final
DL
Decreto Ley
DLeg
Decreto Legislativo
DT
Disposición transitoria
DOUE
Diario Oficial de la Unión Europea
ICAC
Instituto de Contabilidad y Auditoria de Cuentas de España
LAC
Ley de Auditoría de Cuentas
LAIE
Ley de Económico
LC
Ley Concursal (Ley 22/2003, de 9 de julio)
LCA
Ley sobre Contrato de Agencia
LCCh
Ley Cambiaria y del Cheque
LCS
Ley de Contrato de Seguro.
LCSP
Ley de Contratos del Sector Público.
LEC
Ley de Enjuiciamiento Civil.
LEC1881
Ley de Enjuiciamiento Civil de 1881.
LGSS
Ley General de la Seguridad Social.
LGT
Ley General Tributaria.
LH
Ley Hipotecaria.
Agrupaciones
de
de
Interés