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LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

MODELO DE COMPLIANCE DERIVADO DE LA LEY Nº 19.913 Y SU NORMATIVA DE DESARROLLO

COMITÉ CIENTÍFICO DE LA EDITORIAL TIRANT LO BLANCH María José añón roig

víCtor Moreno Catena

ana Cañizares Laso

FranCisCo Muñoz Conde

Catedrática de Filosofía del Derecho de la Universidad de Valencia Catedrática de Derecho Civil de la Universidad de Málaga

Jorge a. Cerdio Herrán

Catedrático de Teoría y Filosofía de Derecho. Instituto Tecnológico Autónomo de México

José raMón Cossío díaz

Ministro en retiro de la Suprema Corte de Justicia de la Nación y miembro de El Colegio Nacional

eduardo Ferrer MaC-gregor Poisot

Juez de la Corte Interamericana de Derechos Humanos, Investigador del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM

owen Fiss

Catedrático emérito de Teoría del Derecho de la Universidad de Yale (EEUU)

José antonio garCía-CruCes gonzáLez

Catedrático de Derecho Mercantil de la UNED

Luis LóPez guerra

Catedrático de Derecho Constitucional de la Universidad Carlos III de Madrid

Catedrático de Derecho Procesal de la Universidad Carlos III de Madrid Catedrático de Derecho Penal de la Universidad Pablo de Olavide de Sevilla

angeLika nussberger

Catedrática de Derecho Constitucional e Internacional en la Universidad de Colonia (Alemania) Miembro de la Comisión de Venecia

HéCtor oLasoLo aLonso

Catedrático de Derecho Internacional de la Universidad del Rosario (Colombia) y Presidente del Instituto Ibero-Americano de La Haya (Holanda)

LuCiano PareJo aLFonso

Catedrático de Derecho Administrativo de la Universidad Carlos III de Madrid

ConsueLo raMón CHornet

Catedrática de Derecho Internacional Público y Relaciones Internacionales de la Universidad de Valencia

toMás saLa FranCo

Catedrático de Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social de la Universidad de Valencia

ignaCio sanCHo gargaLLo

Magistrado de la Sala Primera (Civil) del Tribunal Supremo de España

ángeL M. LóPez y LóPez

toMás s. vives antón

Marta Lorente sariñena

rutH ziMMerLing

Catedrático de Derecho Civil de la Universidad de Sevilla Catedrática de Historia del Derecho de la Universidad Autónoma de Madrid

Catedrático de Derecho Penal de la Universidad de Valencia Catedrática de Ciencia Política de la Universidad de Mainz (Alemania)

Javier de LuCas Martín

Catedrático de Filosofía del Derecho y Filosofía Política de la Universidad de Valencia

Procedimiento de selección de originales, ver página web: www.tirant.net/index.php/editorial/procedimiento-de-seleccion-de-originales

LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO MODELO DE COMPLIANCE DERIVADO DE LA LEY Nº 19.913 Y SU NORMATIVA DE DESARROLLO

ANGELA TOSO MILOS

tirant lo blanch Valencia, 2023

Copyright ® 2023 Todos los derechos reservados. Ni la totalidad ni parte de este libro puede reproducirse o transmitirse por ningún procedimiento electrónico o mecánico, incluyendo fotocopia, grabación magnética, o cualquier almacenamiento de información y sistema de recuperación sin permiso escrito de los autores y del editor. En caso de erratas y actualizaciones, la Editorial Tirant lo Blanch publicará la pertinente corrección en la página web www.tirant.com. Este libro se enmarca en el Proyecto Fondecyt Regular Nº 1200700.

Angela Toso Milos

TIRANT LO BLANCH EDITA: TIRANT LO BLANCH C/ Artes Gráficas, 14 - 46010 - Valencia TELFS.: 96/361 00 48 - 50 FAX: 96/369 41 51 Email:tlb@tirant.com www.tirant.com Librería virtual: https://editorial.tirant.com/cl ISBN: 978-84-1130-956-1 MAQUETA: Disset Ediciones

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Índice ABREVIATURAS................................................................................................

PRÓLOGO..........................................................................................................

Capítulo primero ASPECTOS INTRODUCTORIOS DEL RÉGIMEN DE PREVENCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS Y DEL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO APLICABLE A LOS SUJETOS OBLIGADOS DEL SECTOR PRIVADO I. El modelo de prevención del lavado de activos y del financiamiento del terrorismo en el marco del cumplimiento normativo o compliance.............................

II. Compliance y sostenibilidad empresarial..........................................................

III. Sujetos obligados.............................................................................................

IV. Regulación de los programas de cumplimiento adoptados por los sujetos obligados del sector privado..................................................................................

1. La Ley Nº 19.913 y su normativa de desarrollo.....................................

2. Obligatoriedad de las circulares de la Unidad de Análisis Financiero....

3. Referencia al régimen sancionatorio previsto en la Ley Nº 19.913.......

3.1. Infracciones y sanciones.............................................................

3.2. Procedimiento aplicable..............................................................

V. Presupuestos y elementos de los modelos preventivos. Justificación de la estructura de este libro........................................................................................

1. Presupuestos para el diseño e implementación de los modelos de prevención...............................................................................................

2. Elementos de los programas preventivos. Justificación de la estructura del trabajo..........................................................................................

VI. Prevención del LA/FT en situaciones extraordinarias. Vulnerabilidades generadas con ocasión de la pandemia por COVID-19 y algunas propuestas de solución formuladas por el Grupo de Acción Financiera Internacional............

1. Vulnerabilidades del régimen preventivo evidenciadas durante la pandemia.................................................................................................

2. Algunas propuestas planteadas por el GAFI a fin de afrontar la pandemia por COVID-19: la situación de Chile...........................................

Índice

Capítulo segundo ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LOS MODELOS PREVENTIVOS I. Compromiso de los administradores del sujeto obligado...................................

101

1. La noción de administración en los modelos de cumplimiento normativo..

101

2. El compromiso de los administradores en el régimen de prevención consagrado en la Ley Nº 19.913 y su normativa de desarrollo..........

106

3. Funciones de los administradores y auditorías externas.......................

113

3.1. Funciones de los administradores..............................................

113

3.2. Auditorías externas como mecanismo de mejora de la labor desarrollada por los administradores..........................................

121

4. Gobierno corporativo, modelos preventivos y deberes de los administradores..............................................................................................

125

4.1. Gobierno corporativo y programas de prevención......................

125

4.2. Deberes fiduciarios de los administradores................................

131

4.2.1.Deber de lealtad............................................................

131

4.2.2.Deber de diligencia o cuidado.......................................

140

II. El oficial de cumplimiento..................................................................................

145

1. La figura del oficial de cumplimiento en los modelos de prevención.....

145

2. Funciones del oficial de cumplimiento...................................................

152

3. Atributos de la labor de cumplimiento....................................................

157

3.1. Libertad, imparcialidad, confidencialidad y autonomía...............

157

3.2. La independencia del oficial de cumplimiento en el régimen de prevención del LA/FT..............................................................

159

III. Breve referencia respecto de la responsabilidad administrativa de los administradores en el marco del modelo preventivo....................................................

167

Capítulo tercero OBLIGACIÓN DE REPORTAR CIERTAS OPERACIONES A LA UNIDAD DE ANÁLISIS FINANCIERO I. Introducción........................................................................................................

175

II. Obligación de reportar operaciones sospechosas de lavado de activos y financiamiento del terrorismo a la Unidad de Análisis Financiero...........................

176

1. Aspectos generales................................................................................

176

2. La obligación de reportar operaciones sospechosas de LA/FT en la Ley Nº 19.913 y su normativa de desarrollo.............................................

181

2.1. Concepto de «operación sospechosa».......................................

182

Índice

2.2. Señales de alerta de lavado de activos y financiamiento del terrorismo...................................................................................

190

2.3. Formulación y envío del reporte de operaciones sospechosas a la Unidad de Análisis Financiero.............................................

197

2.4. ¿Deben los sujetos obligados abstenerse de ejecutar operaciones sospechosas?..................................................................

203

2.5. Prescripción de la acción sancionatoria de la Unidad de Análisis Financiero ante la infracción del deber de reportar operaciones sospechosas....................................................................

210

2.5.1.Antecedentes.................................................................

210

2.5.2.Artículo 22 bis de la Ley Nº 19.913................................

219

III. Deber de proporcionar aquellos antecedentes requeridos por la UNIDAD DE ANÁLISIS FINANCIERO.................................................................................

221

IV. Obligación de informar y deberes de secreto o reserva sobre determinadas operaciones o actividades...............................................................................

223

V. Obligación de reportar operaciones en efectivo................................................

224

1. ¿Qué debe entenderse por operación en efectivo?...............................

227

2. Aspectos operativos de los reportes de operaciones en efectivo..........

231

3. Prescripción de la acción sancionatoria de la Unidad de Análisis Financiero ante la infracción de la obligación de reportar operaciones en efectivo...............................................................................................

234

VI. Prohibición de revelación.................................................................................

239

VII. Exoneración de responsabilidad por informar de buena fe a la Unidad de Análisis Financiero.................................................................................................

241

Capítulo cuarto DEBIDA DILIGENCIA O CONOCIMIENTO DE LOS CLIENTES I. Introducción........................................................................................................

245

II. La obligación de aplicar medidas de debida diligencia o de conocimiento de los clientes.............................................................................................................

252

1. Delimitación subjetiva: concepto de cliente...........................................

253

1.1. Importancia y estándares internacionales...................................

253

1.2. El concepto de cliente en la normativa elaborada por la Unidad de Análisis Financiero.............................................................

256

1.3. La noción de cliente en la regulación emanada de determinados supervisores sectoriales.........................................................

265

Índice

1.3.1.La definición de cliente contemplada en la Circular Nº 1809 de la Comisión para el Mercado Financiero y su aplicación al seguro de vida................................

268

1.3.2.El concepto de cliente consagrado en el Capítulo 1-14 de la Recopilación Actualizada de Normas para Bancos de la Comisión para el Mercado Financiero y su aplicación al crédito documentario...................

272

2. Identificación del beneficiario final.........................................................

275

2.1. Identificación del beneficiario final según lo señalado por el GAFI.......................................................................................

275

2.2. Identificación del beneficiario final en Chile................................

280

2.3. Iniciativa referida a la creación de un registro de beneficiarios finales.....................................................................................

285

3. Delimitación temporal: momento en que se deben aplicar las medidas de debida diligencia...........................................................................

290

3.1. Clientes nuevos...........................................................................

291

3.2. Clientes antiguos.........................................................................

297

III. Seguimiento o monitoreo (DDC continua)........................................................

300

IV. Medidas de debida diligencia y nuevas tecnologías........................................

305

V. Debida diligencia respecto de los trabajadores del sujeto obligado..................

315

Capítulo quinto MEDIDAS DE DEBIDA DILIGENCIA EN EL MARCO DEL ENFOQUE BASADO EN EL RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO I. Introducción........................................................................................................

319

II. Debida diligencia estándar................................................................................

323

1. Régimen general aplicable a los sujetos obligados...............................

323

2. Requerimientos especiales referidos a determinadas entidades reportantes.................................................................................................

328

III. Debida diligencia simplificada..........................................................................

334

IV. Debida diligencia reforzada..............................................................................

337

1. Personas expuestas políticamente (PEP)..............................................

340

1.1. Aspectos generales.....................................................................

340

1.2. Medidas de debida diligencia aplicables a las PEP....................

344

2. Transferencias electrónicas de fondos...................................................

355

3. Corresponsalía bancaria........................................................................

361

Índice

4. Operaciones con personas ubicadas en Estados o jurisdicciones de mayor riesgo......................................................................................

366

5. Debida diligencia reforzada respecto de las tarjetas de pago con provisión de fondos sin límite de saldo máximo........................................

368

6. Debida diligencia intensificada para operaciones superiores a 10 000 USD aplicable a los usuarios de zonas francas.................................

369

V. Algunos comentarios en torno a la aplicación de las medidas de debida diligencia conforme al enfoque basado en el riesgo..................................................

371

1. Planteamiento general respecto de la implementación de las medidas de debida diligencia en función del riesgo.........................................

371

2. Enfoque basado en el riesgo y de-risking............................................

378

VI. Medidas de debida diligencia orientadas a la prevención del financiamiento del terrorismo y de la proliferación de armas de destrucción masiva....................

385

Capítulo sexto OTROS DEBERES: INSCRIBIRSE ANTE LA UNIDAD DE ANÁLISIS FINANCIERO, LLEVAR REGISTROS ESPECIALES, CONTAR CON UN MANUAL DE PREVENCIÓN, CAPACITAR AL PERSONAL Y REALIZAR AUDITORÍAS INTERNAS I. Deber de inscribirse en los registros de la Unidad de análisis financiero e informar los cambios que se produzcan respecto de su situación legal.................

389

1. Inscripción de los sujetos obligados en los registros de la Unidad de Análisis Financiero.............................................................................

390

2. Información acerca de cambios relevantes............................................

396

II. Obligación de crear y mantener registros especiales.......................................

401

1. Registro de operaciones en efectivo......................................................

404

2. Registro de debida diligencia y conocimiento del cliente.......................

407

3. Registro de operaciones realizadas por PEP........................................

409

4. Registro de transferencias electrónicas de fondos................................

410

III. Manual de Prevención......................................................................................

411

1. Consagración normativa de esta obligación..........................................

411

2. Contenido del manual de prevención.....................................................

421

3. Difusión..................................................................................................

428

IV. Capacitación.....................................................................................................

431

1. Regulación y alcance de este deber......................................................

431

2. Contenido, modalidades y constancia de las capacitaciones................

440

Índice

V. Diseño e implementación de programas de auditoría interna...........................

444

1. Reconocimiento en los estándares del GAFI y su consagración en la regulación nacional............................................................................

444

2. Importancia y alcance de esta obligación..............................................

447

BIBLIOGRAFÍA JURISPRUDENCIA JUDICIAL..............................................................................

479

RESOLUCIONES DICTADAS POR LA UNIDAD DE ANÁLISIS FINANCIERO EN PROCEDIMIENTOS SANCIONATORIOS.......................................................

481

DICTÁMENES DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA..............

490

LEYES CITADAS...................................................................................................

490

INSTRUMENTOS EMANADOS DE REGULADORES SECTORIALES Y OTROS SERVICIOS PÚBLICOS..................................................................................

493

COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO.......................................

493

Superintendencia de Pensiones............................................................................

493

Superintendencia de Casinos de Juego................................................................

494

Banco Central........................................................................................................

494

Servicio de Impuestos Internos.............................................................................

494

Servicio Nacional del Consumidor........................................................................

494

Ministerio de Hacienda..........................................................................................

494

Ministerio de Economía, Fomento y Turismo........................................................

494

CIRCULARES DICTADAS POR LA UNIDAD DE ANÁLISIS FINANCIERO.........

495

OTROS INSTRUMENTOS DE LA UNIDAD DE ANÁLISIS FINANCIERO............

495

NORMATIVA EXTRANJERA.................................................................................

496

NORMAS ISO........................................................................................................

496

ABREVIATURAS AFP Administradoras de fondos de pensiones CD Crédito documentario CGR Contraloría General de la República DAROS Declaración Anual de Reporte de Operaciones Sospechosas DDC Debida diligencia o conocimiento del cliente EBR Enfoque basado en el riesgo ESV Enlightened shareholder value GAFI Grupo de Acción Financiera Internacional GAFILAT Grupo de Acción Financiera Internacional de Latinoamérica IBC International Business Corporations KYC Know Your Customer KYCC Know Your Customer's Customer LA/FT Lavado de activos / financiamiento del terrorismo NCG Norma de Carácter General OC Oficial de cumplimiento PADM Proliferación de armas de destrucción masiva PEP Personas Expuestas Políticamente RAN CMF Recopilación Actualizada de Normas para Bancos de la Comisión para el Mercado Financiero RES Registro de Empresas y Sociedades ROE Reporte de operaciones en efectivo ROS Reporte de operaciones sospechosas ROS Reporte de operaciones sospechosas RUU Reglas y Usos Uniformes SCJ Superintendencia de Casinos de Juego SII Servicio de Impuestos Internos SO Sujetos obligados SP Superintendencia de Pensiones TEF Transferencias electrónicas de fondos UAF Unidad de Análisis Financiero UF Unidades de fomento UIF Unidad de Inteligencia Financiera

PRÓLOGO El análisis científico del lavado de activos y financiamiento del terrorismo constituye en la actualidad un asunto de la máxima relevancia, por lo que llama profundamente la atención el hecho de que en la doctrina chilena todavía tan pocos autores lo hayan abordado con profundidad. En ese sentido, las dimensiones internas e internacionales de dicho fenómeno han provocado que especialmente el lavado de activos se sitúe en el centro de la preocupación de autoridades políticas y administrativas, así como que haya gatillado un cúmulo de normas convencionales, legales y reglamentarias tendientes a enfrentarlo. A ello se suma una abundante jurisprudencia, tanto a nivel jurisdiccional como administrativo, que ha desarrollado algunos criterios orientados a precisar el sentido y alcance de las reglas aplicables a dicha cuestión. No obstante, la doctrina nacional se encuentra todavía en deuda, toda vez que ha destinado exiguos esfuerzos a examinar los múltiples asuntos que se vinculan con el lavado de activos y financiamiento del terrorismo, especialmente desde un punto de vista jurídico. La monografía de Angela Toso constituye una excepción a la tendencia referida y puede considerarse como una contribución al examen del lavado de activos y del financiamiento del terrorismo, de quien constituye la máxima experta de dichas materias dentro de la doctrina jurídica chilena. Así lo demuestran diversas obras de su autoría, entre las que destaca una serie de artículos científicos publicados en algunas de las revistas jurídicas de mayor prestigio en el medio local (v. gr., “Régimen de prevención del lavado de activos y contra el financiamiento del terrorismo aplicable a los notarios en Chile: Análisis crítico a la luz de las Recomendaciones del Grupo de Acción Financiera Internacional [GAFI]”, publicado el año 2021, en la Revista de Derecho de Valdivia; “De-Risking: una consecuencia indeseada del enfoque basado en el riesgo aplicado por los bancos en materia de prevención del lavado de activos y financiamiento del terrorismo”, publicado el año 2020, en la Revista Chilena de Derecho; así como “El deber de identificar al Beneficiario Final en las sociedades: Análisis de una nueva medida de prevención del lavado de activos y contra el financiamiento del terrorismo en Chile”, publicado el año 2019, en la Revista Ius et Praxis; entre muchos otros). Estas obras se insertan en una línea de investigación que de forma consistente ha desarrollado dicha autora, uno de cuyos puntos altos lo constituye la adjudicación de un proyecto Fondecyt Regular, en calidad de investigadora

Laura Mayer Lux

principal, titulado: “Papel que cumplen los notarios y abogados frente a la prevención del lavado de activos y del financiamiento del terrorismo en Chile: análisis dogmático y crítico, en el marco de los estándares formulados por el Grupo de Acción Financiera Internacional”. En este caso, la profesora Toso recurre acertadamente a un formato muy utilizado por estudiantes y operadores, en comparación con los papers, que suelen ser considerados en un contexto más bien académico. Desde el punto de vista de las materias que examina, la autora decide emprender un trabajo interdisciplinario, que analiza el lavado de activos y financiamiento del terrorismo a la luz de los elementos del modelo de prevención derivado de la Ley N° 19.913 (que crea la Unidad de Análisis Financiero y modifica diversas disposiciones en materia de lavado y blanqueo de activos), incluida su normativa de desarrollo. Ello la obliga a adentrarse en uno de los asuntos más en boga de los últimos años, a saber, el de los modelos de cumplimiento normativo, comúnmente conocidos como sistemas de compliance. De esta forma, Angela Toso combina dos asuntos que han generado enorme atención en el ámbito jurídico, cuestión que por sí sola justifica el interés que una obra como la que ahora presento podría despertar, tanto en el entorno académico como práctico. Además, la autora va intercalando secciones más bien descriptivas, que constituyen una base ineludible del trabajo de sistematización, con opiniones personales, que en ocasiones son críticas respecto de la doctrina y jurisprudencia relativas a las materias examinadas y, en otras, adhieren a alguna posición ya existente. La claridad expositiva de la profesora Toso constituye un elemento destacable de la monografía y una invitación a que ella sea objeto de consulta, no solo de expertos en lavado de activos, financiamiento del terrorismo y modelos de prevención, sino también de alumnos de pregrado y postgrado, abogados del ejercicio, autoridades administrativas, jueces, e incluso de personas que, más allá del ámbito jurídico, puedan tener interés en estas relevantes temáticas. En esa línea, el libro aludido debería ser tenido en cuenta, especialmente, por los diversos “sujetos obligados” que consagra nuestro ordenamiento jurídico, entre los que destacan bancos e instituciones financieras, las administradoras generales de fondos y las sociedades que administran fondos de inversión privados, los corredores de bolsa y agentes de valores, las compañías de seguros, las administradoras de fondos mutuos, los notarios, los conservadores, las administradoras de fondos de pensiones, entre varios otros. Junto con ello, sería esperable que los encargados de la dirección y administración de los diversos tipos sociales regulados en nuestra legislación también

PRÓLOGO

consideraran una obra como la indicada, particularmente teniendo en cuenta los diversos elementos relacionados con el compliance que en ella se analizan. El libro se divide en seis capítulos, que conforman un conjunto de temáticas que la autora sistematiza con gran habilidad y que contienen referencias a la jurisprudencia, especialmente de la Unidad de Análisis Financiero, de una exhaustividad realmente impresionante. Ellas son acompañadas de citas a fallos de los Tribunales Superiores de Justicia, así como a doctrina, ya sea nacional o extranjera, atingente a los diversos tópicos que se abordan. Por sólo mencionar tres de los múltiples aspectos que destacan de su monografía, es posible indicar los siguientes: En primer lugar, cabe señalar una idea, que atraviesa todo el libro, relativa a lo problemática que resulta la instrumentalización de diversas estructuras y la realización de una serie de operaciones tendientes a ocultar el origen o destino ilícito de dineros o activos al interior del sistema económico. Dichas actividades, que pueden tener mayores o menores niveles de sofisticación, tornan muy relevante los esfuerzos que los sujetos obligados puedan emprender a la hora de diseñar e implementar sus modelos preventivos, a fin de que dichos sujetos no sean utilizados por quienes cometen tanto lavado de activos como financiamiento del terrorismo. En relación con la normativa que regula la estructura y los elementos de los sistemas de compliance, la autora destaca que ella tiene como principal referente los estándares que ha fijado el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) a través de sus Recomendaciones. Estas últimas, junto con la normativa, la jurisprudencia y la doctrina que se cita, son referidas a lo largo de toda la obra, que permanentemente examina de qué manera la regulación chilena coincide o se aparta de criterios internacionales existentes en materia de lavado de activos y financiamiento del terrorismo. En segundo lugar, la monografía aborda la relevancia que tiene la colaboración que diversos actores, en especial, los sujetos obligados, deben prestar para efectos de contar con un sistema de prevención de aquellos ilícitos que opere adecuadamente en la práctica. A propósito de este punto se plantean varios problemas críticos, como la necesidad de observar e incluso controlar las actuaciones del cliente de un sujeto obligado, aplicando medidas de “debida diligencia”, con un “enfoque basado en el riesgo”. En la misma línea, pueden generarse dificultades en relación con los supuestos de externalización de actividades empresariales, tan comunes en la práctica, pero que podrían envolver una suerte de elusión de deberes por parte de quienes deben implementar sistemas ade-

Laura Mayer Lux

cuados de prevención del lavado de activos y financiamiento del terrorismo. Adicionalmente, surge el problema relativo a las tensiones que un sistema basado en una delegación de funciones de control propiamente estatal puede suponer para los sujetos obligados, que se constituyen en verdaderos informantes de la Administración, con todas las dificultades que ello conlleva. En tercer lugar, otro de los puntos interesantes que trata la obra, dice relación con las similitudes y diferencias que tiene el régimen de prevención de la Ley N° 19.913 en comparación con aquel contenido en la Ley N° 20.393, sobre responsabilidad penal de las personas jurídicas. En este ámbito, Angela Toso nos recuerda al menos tres importantes disimilitudes, que atañen al carácter voluntario u obligatorio del sistema, a sus finalidades, a sus posibles consecuencias (sanciones) en caso de que no sea adoptado o implementado adecuadamente, así como a la necesidad o no de adoptar las medidas de debida diligencia antes referidas. Ahora bien, en el contexto de las semejanzas, es posible referir la necesidad de que existan mecanismos de prevención que efectivamente operen en los hechos, lo que supone que sean debidamente divulgados, comprendidos e interiorizados por diversos actores, v. gr., el órgano máximo de administración de una empresa, quienes ejercen funciones de control y auditoría, e incluso trabajadores que se encuentran en posiciones menos cruciales, pero que de todos modos pueden llegar a contactarse con e incluso intervenir en hipótesis de lavado de activos y financiamiento del terrorismo. También en el marco de los sistemas administrativos y penales de prevención, surge el clásico problema relativo a si y en qué medida pueden aplicarse los principios propios del Derecho penal al ámbito administrativo, en especial, teniendo en cuenta que muchas de las sanciones que pueden imponerse en este segundo contexto podrían llegar a ser muy gravosas para quienes las sufren. Los referidos constituyen solo algunos de los tópicos que aborda la monografía de la profesora Toso, pero que por sí solos dan cuenta de la relevancia de una obra como la que ella ofrece al público en esta oportunidad. Igualmente, resulta destacable la conexión que la autora plantea entre los diversos capítulos de su trabajo, que terminan entregándole al lector una útil, interesante y muy articulada aproximación al lavado de activos y financiamiento del terrorismo desde la perspectiva del compliance. En suma, nos encontramos ante una monografía que constituye un aporte significativo al estudio del lavado de activos y financiamiento del terrorismo en el marco de los elementos del modelo de prevención que se deduce de la Ley N° 19.913, a cargo de una experta, que ha

PRÓLOGO

dedicado parte importante de su carrera académica a examinar esas materias, a un nivel de excelencia y de gran exhaustividad. Asimismo, es un trabajo de cita ineludible para quienes quieran estudiar dichas cuestiones, así como de consulta necesaria para los sujetos obligados y para todos quienes puedan ser instrumentalizados para la comisión de tales ilícitos. Laura Mayer Lux Valparaíso, octubre de 2022