Dossier Formativo Integrador de Estados Financieros
FacultadeCienciasAdministrativas y Económicas,
Universidad Francisco de Paula Santander Seccional Ocaña
ContaduríaPública
Prof.DollyArévalo
01 diciembre 2024
Jonathan camilo serna navarro
1. Introducción
Este documento aborda la importancia de los estados financieros en la gestión empresarial. Estos informes son clave para conocer la situación económica de una empresa, analizar su desempeño y planificar de manera estratégica para un futuro mejor.
La empresa SAE S.A.S presenta el informe del ejercicio fiscal cerrado el 31 de diciembre de 2024, que incluye el estado de situación financiera, el estado de resultados, el informe de gestión, el dictamen de revisoría fiscal y las notas explicativas. Estos documentos permiten entender su situación económica, tomar decisiones acertadas, mejorar su eficiencia y fortalecer su posición en el mercado. También ayudan a identificar oportunidades, manejar riesgos y planificar el crecimiento.
En resumen, los estados financieros son herramientas esenciales que ayudan a SAE S.A.S a tomar buenas decisiones y mantenerse competitiva en un entorno cambiante.
Ocaña, Norte de Santander
2. Informe de gestión N°01
Señores:
ASAMBLEA GENERAL SAE S.A.S.
Afectuoso saludo.
Mediante el presente informe y dando cumplimiento a los estatutos de la sociedad y de conformidad con las normas legales vigentes (los artículos 46 y47 de la Ley222 de 1995 y la Ley 603 de 2000), presentó a la Asamblea General de Socios el Informe de Gestión en donde se describen las actividades más relevantes ejecutadas durante el año 2024.
Ejecución de las actividades principales
Para el año 2024 la empresa SAE S.A.S dedicada a la compra y venta de electrodomésticos ymuebles, desarrolló suactividad principal,enfocadaenofrecer productos de alta calidad con el reto de crear los mejores espacios para la comodidad y bienestar de sus clientes. Dando cumplimiento a los objetivos de la empresa, los estados financieros arrojan datos favorables que dan a conocer el buen desarrollo de las actividades diarias y metas propuestas yalcanzadas dentro del periodo a informar. Los ingresos totales para el año 2024 aumentaron con respecto al año 2023, lo que indica una buena gestión, relacionada principalmente con una mejora en el área comercial. Los costos aumentaron, debido al crecimiento de la compra de electrodomésticos y muebles por la demanda de los mismos, viéndoserelacionada directamente con el aumento de las ventas. Todo esto porel incremento de los impuestos por los TLC (Tratados de libre comercio) y mejoras en los productos, por exigencia de los clientes y toma decisión de Gerencia.
Con esto se denota de forma directa en la utilidad operacional que los logros por parte de la Gerencia fueron alcanzados. Los gastos fueron relativamente pequeños frente a la cantidad de operaciones realizadas durante el periodo. Inversiones, préstamos y cuentas por pagar. Viendo siempre el desarrollo y crecimiento de la empresa, se toma la decisión de invertiren Accionesordinarias, en un Certificado deDepósito aTérmino Fijo (CDT), Cedula de Capitalización, Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos, todo esto con el fin de darle más solvencia económica a la empresa, crear nuevos ingresos y ampliar sus relaciones en el mundo empresarial y financiero.
Por el año 2024 no se realizaron préstamos o negocios por parte de los socios de la compañía o administradores. Todas las operaciones de gestión, corresponden directamente a la administración haciendo un trabajo conjunto con los clientes, proveedores y sector financieroparaejecutarlasoperacionesnormalesdelaempresa.Conrespectoalosresultados evidenciados anteriormente, en el presente año, las operaciones de la empresa mantendrán su curso con metas de superar las ganancias, expandirnos, mejorar la comercialización y llegar a más sitios.
Por efectos de la reforma tributaria, afectará negativamente, por lo que tiene que ver directamente con los tributos que se le paga al Estado. Obligaciones secundarias de funcionamiento. A la fecha, con relación a la propiedad intelectual, a los derechos de autor, a las licencias necesarias para el funcionamiento de la compañía, las obligaciones laborales y pago de seguridad social se encuentran al día, así mismo las declaraciones a la Cámara de Comercio, DIAN yel registro mercantil. En cumplimiento de lo indicado en el artículo 87 de la Ley 1676 de agosto 20 de 2013, la organización no obstaculiza a los proveedores en su intención de realizar alguna operación de factoring con las facturas de venta que ellos expidieron a la Sociedad durante el período.
REPRESENTANTE LEGAL
Ocaña, 22 de noviembre de 2024
Señores
Asamblea General
SAES.A.S
Nosotros, JONATHAN CAMILO SERNA, como representante legal, y, LUIS GAITAL en calidad de contador general de SAE S.A.S 987132560-0
Certificamos
Que hemos preparado bajo nuestra responsabilidad el conjunto completo de estados financieros: estado de situación financiera, estado de resultados, estado de flujos de efectivo (estado del resultado integral y el estado de cambios en el patrimonio, si hay lugar a ellos), a 31 de diciembre de 2024, de conformidad con el DUR 2420 de 2015, que compila los decretos relacionados con las Normas de Información Financiera, de Aseguramiento de la Información y de contabilidad en Colombia.
Quelos procedimientos devaluación, valoración ypresentación hansidoaplicados uniformemente con los del año inmediatamente anterior y reflejan razonablemente la situación financiera de la empresa a 31 de diciembre de 2024; adicionalmente:
a. Las cifras incluidas son fielmente tomadas de los libros oficiales yauxiliares respectivos.
b. Garantizamos la existencia de los activos y pasivos cuantificables, así como sus derechos y obligaciones, y que estos se encuentran registrados de acuerdo con los marcos técnicos normativos contables vigentes a la fecha de preparación de los documentos.
c. Confirmamos la integridad de la información proporcionada, puesto que todos los hechos económicos han sido reconocidos en ellos.
d. Además, certificamos que los hechos económicos han sido clasificados, descritos y revelados de manera correcta.
Firmado en Ocaña, norte de Santander a los (22) días del mes de (noviembre) de 2024
CC. 1124877425
T-27890
Jonathan camilo serna navarro Luis Gaital
PASIVOS
987132560-0 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA A 31 de diciembre de 2024 (Cifras expresadas en pesos colombianos)
CC. 1124877425
CC. 1191072499
Representante legal Contador Publico
Jonathan camilo serna navarro Luis Gaital
SAE S.A.S
N.I.T 987132560-0
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL A 31 de diciembre de 2024 (Cifras expresadas en pesos colombianos)
Jonathan camilo serna navarro
CC. 1124877425
Luis Gaital
CC. 1191072499
Representante legal Contador Publico
SAE S.A.S
NOTAS EXPLICATIVAS ALOS ESTADOS
FINANCIEROS
A 31 DE DICIEMBRE DE 2024
NOTA DE CARÁCTER GENERAL
NOTA 1. Naturaleza Jurídica, Denominación y Objeto Social
SAE S.A.S, es una empresa de carácter privado que tiene la condición de mediana empresa y corresponde a una persona jurídica, dedicada a la compra y venta de electrodomésticos y muebles, es una sociedad por acciones simplificada con ánimo de lucro, conformada por socios aportantes.
SAE S.A.S, fue registrado en la Cámara de comercio el día 08 de mayo de 2023 con número de matrícula 61141 - 1 con NIT 800163130-0, proporcionado por la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales.
La contabilidad de los estados financieros de la empresa, se ciñe a las Normas Internacionales de Información Financiera Para Pequeñas y Medianas Empresas (NIIF para PYMES). Decreto 3022 de 2013.
NOTA 2. Base de Presentación de los Estados Financieros
El estado de situación financiera bajo NIIF se elaboró de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).
PERÍODO CONTABLE
SAE S.A.S, preparara ypresentara los estados financieros de propósito generalen cada periodo contable a 31 de diciembre de cada año.
MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN
Laspartidasincluidasen los estados financieros delaempresa SAES.A.S se expresan y valoran utilizando la moneda funcional que es el peso colombiano.
NOTA 3. Principales políticas contables
INSTRUMENTOSFINANCIEROSDEL ACTIVO
EFECTIVOYEQUIVALENTES AL
EFECTIVO
El efectivo y los equivalentes al efectivo incluyen los saldos en caja, en cuentas corrientes de ahorro y corporaciones de ahorro y vivienda.
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Este incluye los activos financieros disponibles para la venta, bonos ordinarios, certificados de depósito atérmino, inversiones en asociadas e inversiones en negocios conjuntos, los anteriores serán reconocidos al costo de transacción.
DEUDORES COMERCIALES
Los deudores comerciales son activos financieros que representan los derechos de cobro a terceros que se derivan de la venta de electrodomésticos y muebles que realiza la empresa en razón de su objeto. Las cuentas por cobrar comerciales generalmente se formalizan a través de las facturas, que representan un derecho de cobro. SAE S.A.S maneja un plazo máximo de 60 días para la cancelación de las facturas de las ventas a crédito. Las cuentas por cobrar comerciales vencidas no generan intereses.
INVENTARIOS
Los inventarios están conformados por la mercancía disponible para la venta, SAE S.A.S contabiliza por el sistema de inventarios periódico. La medición de los inventarios será por el importe menor entre el costo de adquisición y el precio de venta estimado, los descuentos, rebajas y otros se encuentran contabilizados en su valor en libros.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
La Propiedad planta y equipo se valuará a su costo de adquisición menos la depreciación acumulada (método de línea recta) practicada yel importe de cualquier pérdida por deterioro de valor que hayan sufrido a lo largo de su vida útil. La base de depreciación o valor depreciable es elresultado de disminuir al costo de adquisición el valor de salvamento (valor de rescateo valor residual) que es estipulado por la gerencia de la empresa. El método de depreciación utilizado es el método de línea recta y se manejara valor residual.
PASIVOS FINANCIEROS
OBLIGACIONESFINANCIERAS
Los pasivos financieros incluyen instrumentos de deuda como el pagare, su medición se mide al valor neto del importe del reconocimiento inicial.
ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Los acreedores comerciales son pasivos financieros que representan las obligaciones de pago a proveedores después deocho o quincedíasdehaberseefectuado la compra, excepto lascompras en las que se otorgan descuentos por pronto pago las cuales se cancelan en el mismo momento en que se genera la factura. Las cuentas por pagar comerciales de SAE S.A.S reconocerán y se medirán por el monto nominal de la factura.
IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS
Está conformado por el valor de los gravámenes de carácter general obligatorio a favor del Estado yacargo delaEmpresa, con base en las liquidaciones privadas generadas en los diferentes períodos fiscales.
INGRESOS
Está constituido por los ingresos de actividades ordinarias comercio al por mayor y menor de muebles y equipos de oficina e ingresos financieros (descuentos comerciales)
GASTOS
Los gastos se registran de acuerdo con la relación de causalidad con los ingresos del período que los originaron.
NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO
NOTA 4. EFECTVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Caja General
Caja Menor
$11.400.000
$ 3.000.000
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Caja General
Caja menor
Banco Nacional
Cuentas de Ahorro
Corporaciones de ahorro y vivienda
T O T A L
$ 11.400.000
$ 3.000.000
$ 384.086.119
$ 315.489.125
$ 8.300.000
$ 722.275.244
El saldo correspondiente a los Bancos es el tomado del extracto bancario a 31 de diciembre de 2024.
NOTA 5. INSTRUMENTOS FINANCIEROS
INSTRUMENTOS
FINANCIEROS
Activos Financieros Disponibles para la venta
CDT
Inversiones en Asociadas
$15.000.000
$ 20.000.000
$51.500.000
Inversiones en Negocios Conjuntos $ 15.000.000
O T A L $ 101.500.000
NOTA 6. DEUDORES COMERCIALES
DEUDORES COMERCIALES
Cuentas por Cobrar
Retención en la fuente
Impuesto a las ventas
T O T A L
$ 17.402.130
$ 10.000.000
$ 10.000.000
$ 37.402.130
Las cuentas por cobrar corresponden al saldo que deben nuestros clientes a 31 de diciembre de 2024, producto de la comercialización de los electrodomésticos y muebles. Y la retención en la fuente son anticipos del impuesto a la Renta yComplementarios, causados en el momento de la venta ocurrida.
NOTA 7. INVENTARIOS
INVENTARIOS
Mercancíasno fabricadasporla empresa
T O T A L
NOTA
$167.612.500
$167.612.500
8. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Muebles yEnseres
Escritorio Ejecutivo
Sillas Giratorias
Archivadores
Estantes de Madera
$3.855.600
$ 11.781.000
$ 2.124.150
$2.284.800
$4.462.500
Depreciación Acumulada - 468.434
T O T A L $ 24.039.616
La depreciación acumulada utiliza el método de línea recta dando como resultado depreciación de muebles y enseres ($32.130), escritorio ejecutivo ($98.175), sillas giratorias ($17.701), archivadores ($19.040), estantes de madera ($37.188).
NOTA 9. OBLIGACIONES FINANCIERAS
Su valor siendo $58.930.986, corresponde a la obligación que posee SAE S.A.S con las entidades financieras adquiridas a través de un crédito.
NOTA 10. ACREEDORES COMERCIALES
Su valor siendo $252.707.775, corresponde a la obligación que posee SAE S.A.S con los proveedores encargados de suministrar el producto para ser comercializado a nuestros clientes.
NOTA 11. DEUDAS DIVERSAS
Retención en la fuente
Retención yaportes de nomina
TOTAL
$52.000.775
$200.707.000
$ 252.707.775
La retención en la fuente es originada por las compras realizadas por la empresa
SAE S.A.S
NOTA
12.
IMPUESTOS POR PAGAR
Impuesto a las Ganancias
En razón de la actividad de la empresa el saldo del impuesto a las ganancias se origina por el impuesto a las ventas generado, menos el impuesto a las ventas descontables
NOTA 13. INGRESOS
Ingresos por actividades ordinarias $547.070.000 corresponde a la remuneración recibida por la comercialización de nuestros inventarios, y los ingresos financieros $5.263.700 son los descuentos comerciales condicionados concedidos a los clientes por pronto pago.
NOTA 14. GASTOS
GASTOS DE ADMINISTRACION De Personal 20.691.960
Depreciación
GASTOS DE DISTRIBUCION Y VENTAS
Transporte Fletes y Acarreos 1.438.552 TOTAL 1.438.552
GASTOS FINANCIEROS
Gastos Bancarios
Descuentos Comerciales condicionados 7.680.900 T O T A L 9.299.700
Como consecuencia de las actividades ordinarias de SAE S.A.S se generan una serie de gastos los cuales según su origen y dinámica se revelan en el estado de resultado.
Luis Gaital
CC. 1191072499
Contador Publico
SAE S.A.S
N.I.T 987132560-0
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO METODO INDIRECTO (Cifras expresadas en pesos colombianos)
UTILIDAD NETA
MAS:
PARTIDAS DE INVERSION GASTOS
RESERVA LEGAL
GASTOS POR AMORTIZACION
PERDIDA EN VTA DE ACTIVOS FIJOS
PERDIDA EN VENTA DE INVERSIONESPERDIDA POR DETERIORO DE ACTIVOS FIJOS
DISMINUCIÓN
DISMINUCIÓN
FLUJOS
ENTRADAS:
EFECTIVO
ENTRADAS:
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
Jonathan camilo serna navarro
CC. 1204897622
Representante legal
Luis Gaital
CC. 1191072499
Contador Publico
SAE S.A.S
Nit 987132560-0
DICTAMEN DE REVISORÍA FISCAL
Ocaña, 30 de noviembre de 2024
Señores
Asamblea General SAE S.A.S
ASUNTO: DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LA GESTIÓNADMINISTRATIVA POR EL AÑO 2024.
En calidad de Revisor Fiscal, he examinado el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2024; y el Estado Integral de Resultados, o de Ingresos y Egresos, de la persona jurídica denominada SAE S.A.S, por el período de enero 1º a diciembre 31 del mismo año, junto con sus correspondientes Notas o Revelaciones a los Estados Financieros, que hacen parte integral de los mismos y son necesarias para el análisis y entendimiento de las cifras.
Los Estados Financieros son responsabilidad del Contador y/o administrador, quienlosprepara conformea lasdirectrices de lasOrientaciones Profesionales yTécnicas delConsejo Técnico de laContaduríaPública,paralassociedadeslimitadas,junto conelManualdePolíticascontables.
Una de mis funciones como Revisor Fiscal consiste en examinar los Estados Financieros y expresar una opinión sobre ellos, con base en mi auditoria.
Realicé mi trabajo acorde a las Normas de Auditoria yde Aseguramiento de la Información de General Aceptación, las cuales requieren que ésta se planifique y se lleve a cabo de tal manera que se obtenga una seguridad razonable sobre la situación financiera del ente económico. Una auditoria incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respalda las cifras y las notas informativas o revelaciones en los estados financieros; también
incluye la evaluación de las normas o principios de contabilidad utilizados yde las principales estimaciones efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros.
Considero que mi auditoria proporciona una base razonable para expresar mi opinión, por consiguiente: DICTAMINO, que los estados financieros arriba mencionados, tomados fielmente de los libros oficiales de contabilidad, presentan de manera parcial razonabilidad ante la situación financiera de “la empresa SAE S.A.S” a 31 de diciembre de 2024, de conformidad con Normas yPrincipios deContabilidad generalmente Aceptados en Colombia, aplicados de manera uniforme con los del año anterior. Además, en mi opinión, la gerencia y el área financiera han llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros, los comprobantes de cuentas y los libros oficiales, en su caso, se llevan y se conservan debidamente.
La junta Directiva y el Gerente, han observado las medidas adecuadas de control interno y de conservación ycustodia de sus bienes y de los de terceros que pueden estar en su poder, atendiendo de forma oportuna las recomendaciones que sobre el particular ha emitido el suscrito revisor fiscal. Referente a la concordancia entre el informe de gestión de la administración y los Estados Financieros dictaminados, de conformidad con lo establecido en la Ley 222 de 1995, ésta se cumple adecuadamente.
De otra parte, constate que SAE S.A.S ha cumplido el recaudo de la retención en la fuente sobre los bienes y servicios recibidos, aplicando en forma adecuada las bases y tarifas vigentes y presentando de manera oportuna las declaraciones tributarias con pago, así como los reportes de información tributaria exógena en medios magnéticos a la DIAN – Dirección de Impuestos y Aduanas. En el curso del año y en forma periódica, he informado a la administradora y a la Junta Directiva sobre los principales comentarios y sugerencias derivados de mi revisión.
Como resultado de nuestra revisión, no ha llegado a nuestro conocimiento ningún asunto que genere dudas sobre la imagen fiel de la información financiera que se adjunta, o
sobre si no se representa razonablemente la situación financiera de la entidad en todos sus aspectos significativos, al (fecha finalización del período revisado); además de los resultados de sus operaciones ysus flujos de efectivo para el período de (período revisado) terminado en dicha fecha, de conformidad con los marcos técnicos normativos mencionados anteriormente.
Sin embargo debo expresar mi DICTAMEN CON SALVEDAD, en razón de que los estados financieros muestran un resultado del ejercicio ANTES de reserva legal y cálculo de impuesto a la renta; mostrando así una utilidad a repartir ante los asociados inequívoca, de manera que solicito a la mayor brevedad al área administrativa ycontable , se sirva solicitar al operadordel sistemacontable(EAS),levantarel comprobantedecierredel año 2023 yrealizar internamente los cálculos pertinentes de la reserva legal e impuesto de la renta , como lo determina el Artículo 452 del código de comercio y el artículo 240 del estatuto tributario, modificado por la Ley 1819 de 2016.
Una vez sea efectué los ajustes considerados quedará evidenciada y plenamente reconocida la utilidad del ejercicio 2023 y así de esa manera proceder a repartir las utilidades ante los asociados.
Jorge David Garay
CC.2590068299
Revisor fiscal
Conclusiones
La elaboración de los estados financieros ha sido una herramienta fundamental para la empresa SAE S.A.S, ya que permitió analizar de manera detallada su situación económica y financiera al cierre del año fiscal 2024. Estos documentos han ofrecido una visión amplia y precisa del desempeño de la organización, proporcionando información clave para tomar decisiones estratégicas bien fundamentadas y confiables. Gracias a ellos, la gerencia pudo identificar áreas de oportunidad, mejorar procesos internos y fortalecer su posición en el mercado. El análisis de los resultados financieros destaca un desempeño sobresaliente durante el año. Los ingresos totales mostraron un incremento significativo, resultado de una gestión efectiva en las áreas comerciales, de marketing y ventas. Este crecimiento es un indicador positivo que refleja no solo el posicionamiento de la empresa en su sector, sino también la capacidad de su equipo directivo para capitalizar oportunidades de mercado. A pesar del aumento en los costos operativos, estos se mantuvieron dentro de un rango controlado, asegurando un balance saludable entre ingresos y egresos.
Por otro lado, la utilidad operativa obtenida demuestra la eficiencia con la que la gerencia administra los recursos de la empresa. Este resultado evidencia no solo la capacidad para generar ingresos sostenibles, sino también un enfoque estratégico en la optimización de costos y gastos. Un aspecto relevante a destacar es el apoyo financiero recibido a través de préstamos o inversiones realizadas por los socios administradores, lo cual ha sido un pilar importante para garantizar la continuidad de las operaciones y para financiar proyectos clave de crecimiento.
Asimismo, la empresa se mantiene al día con todas sus obligaciones legales y operativas, lo que subraya su compromiso con la ética empresarial y el cumplimiento normativo. Este enfoque riguroso no solo protege a SAE S.A.S de posibles sanciones o problemas legales, sino que también fortalece su reputación frente a clientes, proveedores y socios estratégicos. La transparencia y el cumplimiento son valores esenciales que han contribuido al fortalecimiento de la confianza en la organización.
En conclusión, SAE S.A.S ha demostrado una gestión ejemplar al lograr un equilibrio sólido entre el crecimiento de los ingresos, el control eficiente de costos y la diversificación de sus fuentes de financiamiento. Su enfoque en la sostenibilidad financiera, acompañado de una gestión ética y profesional, ha sentado las bases para un futuro prometedor. Estos logros posicionan a la empresa como un referente en el sector de electrodomésticos y muebles, garantizando su capacidad para enfrentar los retos de un mercado dinámico y altamente competitivo. La planificación estratégica basada en los estados financieros asegura que la empresa continuará avanzando hacia el éxito y la estabilidad en los próximos años.
