Informe de Gestión 2022

INFORME DE

GESTIÓN 2022 Versión digital Informe de Gestión 2022

Informe de gestión 2022

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JUNTADirectiva Año

2022

Principales Camilo Caicedo Pombo

Principal - Presidente

Juan Fernando Riascos Mendoza Carolina Cuadros García Silvia Riascos Mendoza Antonio Aparicio Prieto

Principal - Vicepresidente Principal Principal Principal

Suplentes Gilda Riascos Mendoza Liliana Cuadros García Ricardo Riascos Mendoza Maribel Cuadros García

Suplente Suplente Suplente Suplente

Comite´ Directivo Diego Fernando Montes Gutiérrez

Gerente General

Alba Cenobia Rojas Edwing Chicaiza Becerra

Líder de Control Interno Oficial de Cumplimiento

Yelithza Susana Hernández

Gerente de ventas

Yadit Felipe Matamoros Ligia Chinchilla Ruedas

Gerente de operaciones Gerente de Innovación y Desarrollo

Luis Eduardo Jaimes Caballero

Gerente Financiero

María Fernanda Ibarra

Gerente de Gestión Humana

2 Informe de gestión 2022

CIFRAS Relevantes 2016

2017

2018

2019

2020

2021

2022

Colocaciones

12.966

15.074

16.650

19.289

19.661

25.939

26.918

Ingresos Adtividades

15.607

15.759

16.037

16.788

26.815

26.112

26.761

Presupuesto

21.806

21.508

17.723

18.917

21.502

21.441

24.963

$ Millón

% 0.5

30.000

25.000

0.4

20.000

0.3

0

15.000 0.2 10.000 0.1 5.000

0

0 2017

2018

2019

Presupuesto

2020

Colocaciones

2022

2021

Ingresos

Desistimiento

2016

2017

2018

2019

2020

2021

2022

Costos

2.347

2.374

2.510

2.655

4.824

6.331

5.955

Gastos

13.574

14.495

$ Millón

18.300

%

20.000

90,00%

18.000

80,00%

16.000

70,00%

14.000 60,00% 12.000 50,00% 10.000 40,00% 8.000 30,00%

6.000

20,00%

4.000 2.000

10,00%

0

0,00%

2017

2018

Costos

2019 Gastos

2020

2021

% Costos

2022 % Gastos

Objetivo

2017

2018

2019

2020

2021

2022

Ebitda

$ 975,7

$ 1.418,9

$ 1.558,7

$ 878,4

$ 4.497,5

$ 5.370,4

Resultados del Ejercicio

$ 424,2

$ 491.4

$ 60.7

$ 462.5

$ 2.542.1

$ 3.260.8

$ 2.310,7

Margen Ebitda

6,05%

5,07%

16,95%

18,86%

7,00%

ROE

7,41%

Clima Organizacional

13,56%

11,54%

6,43%

39,30%

41,94%

10,00%

85,71%

87,29%

88,72%

90,22%

90,53%

85,00%

*Cifras expresadas en millones de pesos

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PESE A LAS ADVERSIDADES

Correcta

EN LA RUTA

Como se temía, el efecto combinado de la guerra desatada por los rusos en Ucrania, los rezagos del Covid-19, la afectación de la cadena de suministro de los sectores de alimentos y energético, el cambio climático, el aumento de la deuda pública mundial, sumado al consecuente crecimiento de los precios, exacerbaron los comportamientos negativos, golpeando la economía mundial en 2022, que solo creció el 3,2%, aumentando las expectativas de desaceleración, con una tasa de crecimiento para el 2023 del 1,9%, según estimativos de Naciones Unidas.

Bajo este panorama, la incertidumbre para las economías en desarrollo son mayores; el endurecimiento de crédito externo, la revaluación del dólar y el déficit fiscal, han obligado a los gobiernos de estos países a endurecer su política monetaria y a subir los tipos de interés, con el fin de controlar la inflación y evitar la recesión de sus economías, lo que seguramente afectará el empleo, aumentará las diferencias sociales y de género y limitará la capacidad de inversión de los países en los ODS. La situación de Colombia fue muy particular, su crecimiento del PIB de 7,5%, fue uno de los mejores comportamientos del mundo; para Eduardo Lora, ex economista jefe del Banco Interamericano de Desarrollo, la desaceleración del último trimestre, la incertidumbre generada por las reformas que plantea el gobierno, el incremento del salario mínimo, el crecimiento de las tasas de interés, de los tipos de cambio y de los precios, generan un ambiente difuso sobre el buen desempeño de la economía, que amenaza con una desaceleración que algunos estiman en crecimientos del PIB oscilando entre el 0,5% y el 2,2%, con repercusiones importantes sobre el empleo.

Para hacerle frente a los retos que propone el panorama actual, desde el segundo semestre del 2022, La Organización se enfocó en dos líneas de trabajo: expandir la comercialización de sus planes exequiales a nuevos mercados, desarrollando diferenciadores como el proyecto de memorialización para mascotas Hopets, el plan modular que flexibiliza la conformación del grupo a proteger y nuevos componentes del servicio; en el caso de la prenecesidad, se modificó el modelo comercial, que pasó de la venta a plazos con descuento por pronto pago, a un sistema de financiación con tasas de interés que permitirá ajustar los precios de forma inmediata, conforme al comportamiento de la economía.

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EL RETORNO A LA

Normalidad

El paso de la pandemia nos llevó a romper paradigmas y replantear la forma de hacer las cosas desarrollando nuevas habilidades y valores; la masificación de los medios virtuales, los desarrollos tecnológicos, el mejor manejo del tiempo, la planeación, gestión y control, el enfoque a los resultados, la adaptación al cambio, la confianza en los empleados, la solidaridad entre estos, la habilidad para ajustar el trabajo y la familia sin afectar la productividad, son algunos de ellos; sin embargo, también dejó al descubierto que los problemas sociales y ambientales generan una fragilidad en el orden económico y social, algo que se puede evitar entre todos.

Es precisamente éste, el sentido de Evolucionar con Propósito, el enfoque de valor compartido que adoptó La Organización desde el 2022, un año que desde su inicio develaba el gran desafio de sostener el nivel de los ingresos temporales generados por el Covid-19, la consiguiente desaceleración de la demanda de servicios de necesidad inmediata, el retorno pleno de los costos y gastos, y la turbulencia generada por el cambio de gobierno.

Aunque no fue un año fácil, las Colocaciones Brutas cerraron en $26.918 millones, 7,83% por encima del monto presupuestado, con un crecimiento frente al año 2021 del 3,78%; conforme a las expectativas, los servicios inmobiliarios y de prenecesidad compensaron el decrecimiento de los ingresos Directos, gracias a las distintas estrategias planteadas por la Gerencia de Ventas y del acompañamiento integral a los asesores, que en su proceso de profesionalización, cada vez alcanzan un mayor nivel que se traduce en ventas de mayor calidad, sustentado en: el indicador de cartera morosa que cerró en 4,7% y en 4,0%, descontando la porción que adeuda el sector; el indicador de recaudo que osciló a lo largo del año entre el 85% y el 90%; el ciclo de efectivo, medido por la participación de las cuotas iniciales y de las ventas de contado, con promedios superiores al 25%; el menor desistimiento del 9,97%, ubicándose por primera vez en muchos años por debajo del 10%; y el cumplimiento de los objetivos del flujo de caja, que permitió la ejecución de los proyectos planteados para el año. Como resultado de lo anterior, los Ingresos por Actividades Ordinarias ascendieron a $26.761 millones, mientras que el Costo de Prestación de Servicios, con 5.955 millones, disminuyó 5,93% en un año marcado por el constante incremento de precios de varios insumos que componen el servicio;

aún así, el Resultado Bruto creció 5,18%, cerrando en $ 20.806 millones.

Respecto a los gastos, los de administración crecierón 8,16% presionados principalmente por factores inflacionarios, para un acumulado de $8.874 millones; los de ventas, atados al modelo de comisiones, registraron un crecimiento superior del 11,71%, con un registro de $7.669 millones. Lo anterior, combinado con la reversión de la provisión de renta correspondiente al año gravable 2021, generó un Resultado por Actividades de Operación de $5.370 milllones, que corresponde al 20,07% de los Ingresos operacionales y a un crecimiento del 19,41%, que se refleja también en el Margen EBITDA que pasó de 16,95% en el 2021 al 18,86% en el 2022.

Al cierre del ejercicio 2022 se generó un gasto por método de participación por valor de $43 millones, producto de una menor utilidad generada por la sociedad Servicios & Logística La Esperanza S.A.S., la respectiva utilidad de la sociedad subsidiaria bajó de $129 a $101 millones.

Adicionalmente, la sociedad subsidiaria Funerales Sagrado Niño Jesús S.A.S. generó una pérdida durante el periodo de $15 millones.

De otro lado, el portafolio de inversión estuvo bastante afectado por la volatilidad del mercado de capitales, que alcanzó a compensar las pérdidas cuando se pasó el total del ahorro a renta fija; en cuanto al gasto financiero, el endeudamiento se mantiene en los promedios, con un indicador del 3,81% y aunque el costo de capital cerró en el IBR + 1,11%, el incremento de las tasas decretado por el Banco de la República, genera un mayor costo real.

Combinando lo anterior, el Resultado Neto antes de Impuestos cerró en $4.227 millones.

Cierra el Estado de Resultados, después de descontar la Provisión para Impuesto de Renta por $47 millones y el Impuesto de Renta Diferido por $918 millones, con un Resultado Neto de $3.260 millones y un Margen Neto del 12,18%.

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CONTIGO A CADA PASO,

MÁS QUE UN

Eslogan

Para entender mejor los resultados obtenidos, es imprescindible comprender que la estrategia comercial de La Organización gira en torno al cliente, una búsqueda permanente por mejorar su experiencia y garantizar su satisfacción durante todas las etapas del servicio.

Sobre la base de Construir el Futuro y Consolidar Nuestra Esencia, dos de los ejes estratégicos y en el marco del cuadragésimo aniversario de La Organización, el área de mercadeo fue un apoyo permanente para el logro de las metas comerciales;

se renovó todo el estándar de marca: se ajustaron la visión, la misión, los valores corporativos y los principios orientadores; se desarrolló un proceso de re-branding para darle solidez a la marca, alineando su estructura iconográfica a tipografías que transmitan un mensaje de marca fresca, seria y duradera; se incluyó una nueva versión del imagotipo para usos verticales, que conserva la esencia de la marca, manteniendo los atributos que se han posicionado a lo largo de la trayectoria; se ajustó el Manual de Identidad Corporativa para asegurar el adecuado uso y aplicación en los distintos medios físicos y digitales.

Se ajustó el código de vestuario para orientar el correcto uso de los uniformes institucionales, con el fin de alinear correctamente la identidad personal de nuestros colaboradores con la imagen corporativa, reflejando coherentemente el propósito empresarial; Se realizó una investigación con la empresa InBrain para medir el potencial del mercado, el comportamiento frente a la tenencia de mascotas y el grado de aceptación de un proyecto de Biocremación dentro del parque cementerio, obteniendo un 77% de favorabilidad y una población objetivo del 85%; Se desarrolló el concepto de marca a partir de la participación activa de los colaboradores, que presentaron 72 propuestas de nombre, dando origen a la marca Hopets, la conjunción en inglés de las palabras esperanza y mascotas del imagotipo, una estructura geométrica circular, que insinúa la silueta de diversas mascotas para generar afecto y vínculo emocional, combinado con la colorimetría de las demás marcas de La Organización, para asociar atributos y posicionamiento; posteriormente, se realizó la actividad de lanzamiento, que contó con la participación de los socios, aliados veterinarios, medios de comunicación, gremios y colaboradores.

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Se lanzaron diversas campañas digitales para difundir mensajes, acercar a la audiencia, invit ar a los eventos, promocionar el portafolio y atraer clientes generando nuevas ventas, para un total de 1.097.651 alcances y 2.656.461 impresiones; un crecimiento del 50,30% y 62,27% respectivamente, redireccionando 16.501 clics hacia la página web, con una inversión total de 10 campañas $8.740.698 y un costo promedio por clic de $341, que se refleja en una mayor participación de clientes y usuarios.

Seguidores RRSS

24.144 22.378

2021 RESULTADOS 2021

RESULTADOS 2022

ALCANCE

730.315

1.097.651

IMPRESIÓN

1.637.034

2.656.461

TRÁFICO AL SITIO

13.023

16.501

REGISTRO DE LEADS

2.063

2.279

INDICADORES

Durante el 2022 los usuarios en redes sociales crecieron 7,89% respecto al año 2021, sumando en total 24.144 seguidores.

Crecimiento RRSS RED SOCIAL

NUEVOS SEGUIDORES

FACEBOOK

1023

TWITTER

8

INSTAGRAM

450

YOUTUBE

138

LINKEDIN

147

TOTAL

1.766

2022

Como complemento a lo anterior, desde finales del año 2022 se adelanta el rediseño de la página web, más amigable con el usuario, permitiéndole una mayor interacción de navegabilidad para satisfacer sus necesidades de información y realizar algunas transacciones en línea. El desarrollo contempla las siguientes mejoras:

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Publicación de contenidos en diversos formatos que combina textos, imágenes, videos y otros elementos interactivos.

Diseño responsive optimizado para distintos dispositivos, facilitando la navegación.

Botones call to actions permanentes, para incitar al usuario a continuar en la acción compartiendo en redes sociales, suscribiéndose al blog o contactando un asesor.

Automatización del envío de mensajes para recibir notificaciones de condolencia, aniversario, eventos.

Landing pages conectados pero independientes para las submarcas: Árbol de La Esperanza y Hopets, para facilitar acciones directas como compras, registros de leads y análisis de métricas de las campañas digitales.

Medición de los resultados de campañas digitales, para fortalecer las acciones de remarketing en redes sociales y google ads.

Rastreo de acciones y el recorrido del usuario, con activación de códigos de seguimiento Google Analytics, para conocer el registro mensual de visitas generadas y otras estadísticas que midan el interés de los usuarios.

Posicionamiento en buscadores, a través de estrategias SEO y SEM, en Google.

Fidelización de usuarios con la publicación de contenidos de valor en formato blog y videoblog, con acciones de remarketing que invite a los usuarios a suscribirse y obtener mayor información de productos y servicios.

Nuevas funcionalidades del obituario digital y de otros servicios de memorialización para que los usuarios puedan expresar emociones en las visitas semejante a las reacciones usadas en las redes sociales, compartir oraciones, tarjetas con mensajes de condolencia, adquirir misas de aniversario y algunos productos del portafolio Huellas de Esperanza, entre otras interacciones.

Inicio de sesión para usuarios registrados, que permita a los clientes acceder a información relacionada con sus productos, transacciones operacionales, administración de obituarios, gestión de renovaciones y/o adquirir nuevos productos.

Al cierre del año, se celebró el cuadragésimo aniversario de La Organización con diversas actividades: un evento en el que participaron líderes religiosos de las comunidades judía, ortodoxa, musulmana, anglicana, evangélica y católica, compartiendo mensajes de tolerancia y unidad, para el fortalecimiento de la diversidad cultural y religiosa; la producción de un video institucional que resalta los beneficios diferenciadores con emotivos mensajes; una fiesta de cierre con la participación de socios y colaboradores.

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6

El trabajo del área de ventas fue determinante para Crecer en Equilibrio; repusieron la porción en que se redujo el ingreso por servicios directos y generaron una sobre ejecución de las colocaciones brutas, a través de las siguientes estrategias:

La profesionalización de los colaboradores en contacto con el cliente, que en el caso particular de los asesores de los distintos esquemas de ventas, incluye un programa de entrenamiento para reforzar el conocimiento en los siguientes tópicos:

a

Conocimiento general de La Organización, direccionamiento estratégico, infraestructura, sedes, etc.

b

Conocimiento específico de funciones propias del cargo, de su área y el relacionamiento con otras áreas.

c

Conocimiento de los productos y servicios de La Organización, sus características, condiciones de venta y/o clausulado, funcionalidad del producto y estrategias de venta cruzada.

d

Conocimiento sobre tipo de clientes, técnicas de ventas, formas de abordaje, Modelo de Actuación Comercial, manejo de objeciones.

e

Conocimiento del proceso de prestación del servicio, protocolos y componentes; protocolos de atención al cliente durante: servicios, plantas, stands, eventos y demás espacios comerciales.

f

Conocimiento de las funcionalidades del sistema de memorialización, tales como: obituario digital, mensajes de condolencia, velación virtual, notificaciones de aniversario, difusión de redes sociales y compra de Árbol de la Esperanza. Adicionalmente, conocimiento de otras funcionalidades de la página web que aumentan la experiencia del cliente: devocional, libro de oraciones, ubicación del fallecido dentro del parque cementerio, registro de cliente, actualización de datos, certificado de cliente activo, registro de PQRS, medios de pago, muro memorial y tarjetas digitales de agradecimiento.

g

h

Conocimiento y uso de las aplicaciones tecnológicas desarrolladas para realizar el proceso de ventas, según corresponda a cada esquema: eC2P, eRCL, Ayudaventas y calculadora financiera; conocimiento y correcto diligenciamiento de contratos físicos, otrosíes y otros formatos de captura y renovación de clientes.

El desarrollo de habilidades blandas, que brinden al asesor herramientas para mejorar su autoestima, fortalecer la comunicación asertiva, promover la empatía e incentivar el trabajo en equipo.

La elaboración de contenidos sencillos y dinámicos para facilitar la apropiación del conocimiento.

La aplicación de esquemas de premiación en función de los objetivos, acompañado de la motivación permanente y del seguimiento estricto al cumplimiento presupuestal, para mejorar la productividad individual, sin tener que ampliar el número de asesores de ventas.

La participación creciente de los planes exequiales, sobre la prenecesidad de manera sostenida, sin descuidar el resultado.

El desarrollo del Plan Exequial ADN, un sistema modular que permite la afiliación sin límite de beneficiarios, incluidas las mascotas, que entre sus componentes ofrece dos elementos diferenciadores, una lámpara memorial desarrollada con técnicas de impresión 3D y la compensación equivalente de la huella de carbono generada durante el servicio

El fortalecimiento del Contact Center, que registró un crecimiento del 46,52%, con unas ventas acumuladas de $592 millones.

El desarrollo del modelo free lance y aliados, que junto con el Contact Center facilitarán la comercialización mediante modelos B2C y B2B, que serán los canales de ventas apropiados para ampliar la participación en el mercado de planes exequiales.

La aplicación de otras estrategias como el barrido de macrozonas, pueblos, playas de ventas, stands y venta cruzada

Conocimiento básico en técnicas de atención al cliente durante la etapa de post venta.

El sistema de memorialización para mascotas Hopets, un modelo en construcción que ayudará a impulsar la comercialización del plan exequial.

La estrategia ambiental Árbol de La Esperanza, que se ha vuelto la puerta de entrada para acceder al mercado del plan exequial empresarial, especialmente en aquellas compañías con programas de sostenibilidad y/o de economía circular.

EFICIENCIA,

Éxito

LA CLAVE DEL

Servicios por Covid 350

328

321 282

300 250

228

208

200

177

150

125

100

El reto, después de dos años de pandemia, se ha centrado en un estricto control de los costos, para hacerle frente a la disminución de los servicios prestados, que decrecieron 25,72%, mientras que los componentes del servicio y los protocolos, volvieron a su nivel original, sumado al excesivo incremento de los precios de algunos insumos; el objetivo se logró con una mejor gestión de los proveedores, traducida en mejores negociaciones en términos de plazos, descuentos, calidad y oportunidad, sustentada con una calificación promedio del 96,24%, 4,29 puntos porcentuales por encima del registro del año anterior, y un ahorro de $781 millones respecto a los insumos y materiales gestionados a través del área de compras.

Adicionalmente, se ejecutó el plan de mantenimiento en un 97,4%, para garantizar el perfecto estado y disponibilidad de la infraestructura, en la prestación del servicio.

156

145 85

66

50 0

33 29 1 mar 20

jun 20

sep 20

PLAGAS

MANEJO DE ENFERMEDADES

1647

1594

mar 21

jun 21

sep 21

49 49 8

1

3

4 4

4

0

jun 22

mar 22

dic 21

1 sep 22

Control de hongos, bacterias, virus y nematodos que afectan el césped, incluso causar la muerte de las plantas en un corto lapso.

El plan de control de fertilizantes permite aportar l o s n u t r i e n te s n e c e s a r i o s p a ra e l p ra d o , mejorando el proceso de aplicación y generando un ahorro.

2158

2000

dic 20

70 70 29

17

Control de insectos que afectan el renuevo de hojas y tallos.

MANEJO DE

CONTROL DE FERTILIZANTES

2356

61

Control de especies vegetales que crecen de forma silvestre y compiten por el agua y los nutrientes del sendero de luz

MANEJO DE ARVENSES

Servicios Funerarios 2500

64 39

22

También se desarrolló un proyecto para fortalecer el servicio Sendero de Luz y aumentar el número de usuarios, incorporando técnicas agronómicas para optimizar el riego y uso de fertilizantes, que redujo su costo de $2.000 por unidad, a $818, una disminución del 59,10%, generando un ahorro de $6 millones, proceso que tiene las siguientes fases:

1750

1713

1500

Senderos de Luz

1000

500

5.200 5.095 5.024

0 2017

2018

2019

2020

2021

5.000

2022

4.849

Debido a las restricciones de la pandemía, especialmente durante el primer año, se dejaron de exhumar cuerpos que ya habían cumplido con la temporalidad; para resolverlo, se desarrolló un procedimiento que ha permitido programar los rezagos, generando un incremento del 28,23% de estos servicios, especialmente en la sede de Bucaramanga. Respecto a las cremaciones, se registró un decrecimento del 26,12%, sin embargo, también se ha dado un cambio en las preferencias de este servicio.

Evolución de la Cremación

N° de senderos

Informe de gestión 2022

11

4.800

4.816 4.746

4.600

4.627 4.531

4.400

4.424 4.312

4.323

Ene

Feb

4.372

4.378

Mar

Abr

4.200 4.000 May

Jun

Jul

Ago

Sep

Oct

Nov

Dic

Adicionalmente se adquirió una segunda greenera, para mejorar la frecuencia de poda, que se redujo de 12 a 7 días; aprovechando la experiencia adquirida en la sede de Cúcuta, se implementó el Sendero de Luz en la ciudad de Ocaña, que se ajustó a las condiciones climáticas de la zona.

Paralelamente, se adelantó una campaña comercial, que generó un crecimiento del 18,16%, con 783 unidades

2343

2500 1905

1731

2000

1500 1005 1000

835 690

500

0 2017

2018

2019

2020

2021

2022

adicionales, para un total de 5.095 senderos activos entre las tres sedes; que en el caso particular de Cúcuta, con 4.625 Senderos de Luz, generó un ingreso neto por $1.912 millones, un costo directo de $564 millones y un gasto asociado de $737 millones, para una utilidad neta de $610 millones, un valor que compensa el gasto de mantenimiento de los jardines del parque, que tiene un costo de $602 millones, una contribución que equivale al 23,6% del total de los gastos.

Informe de gestión 2022

12

Herramientas para Dinamizar el Cambio En los parques cementerios se adelantaron diferentes proyectos orientados a su crecimiento y sostenimiento.

Se realizaron obras de construcción para darle continuidad al proceso de expansión y desarrollo de nuevos productos, generando 760 soluciones adicionales distribuidas de la siguiente manera: en el mausoleo de Bucaramanga 324 osarios interiores y en la ciudad de Cúcuta, 168 cenizarios Ventanas del Alma en la zona Oasis; 84 osarios y 184 cenizarios en los perimetrales; se avanzó en un 26% en la estrategia de reubicación de osarios en acrílico, correspondiente a 75 nichos de los 694 incluidos en el proyecto; se adelantaron labores de mantenimiento, restauración y ornato en los módulos Ventanas del Alma, Huellas Verdes y Manantial de Vida, prolongando su perdurabilidad, así como en los osarios de mármol y en los senderos peatonales del sector A10; Se desarrollaron labores de paisajismo en los parques de Cúcuta y Ocaña; se desarrolló el proyecto de biocremación para mascotas Hopets que esta compuesto por: una unidad de hidrólisis alcalina, una planta de tratamiento de aguas residuales y un edificio que consta de un salón principal donde están los equipos, un cuarto de despedida y una recepción.

Finalmente, el INVIAS adelanta la construcción del puente peatonal que unirá la Zona Franca con La Organización, apalancando el desarrollo de la región de Santander y en especial la zona empresarial del Anillo Vial donde se encuentra ubicado el Mausoleo.

La velocidad a la que se mueven los mercados, requiere de equipos ágiles que sean capaces de adaptar los requerimientos de La Organización a las necesidades del cambio; en este propósito, el equipo de TI desarrolló una serie de rutinas que se integraron a los aplicativos eRCL y eC2P, de las cuales se resaltan las siguientes: interfaz de integración para la consulta de clientes en el software Compliance, en cumplimiento de las obligaciones SAGRILAFT; desarrollo de un Middleware, una plataforma esencial para la comunicación y administración de datos, con el fin de integrar desarrollos propios a plataformas externas como Netsuite, bajo protocolos de seguridad, evitando reprocesos de ajuste; módulo de generación automática de contratos en el eC2P, que permite auditarlos y enviarlos al cliente a través del eRCL; módulo para la generación de certificados digitales de Árbol de La Esperanza; rutina de integración a la plataforma de SuperGIROS para ampliar la red de recaudo a todo el país; subrutina especial eC2P para la comercialización de los productos bajo el estándar de ESSA; subrutina especial eC2P para la comercialización del plan exequial ADN, integrando el módulo de mascotas y la venta con precio variable dependiendo de la inclusión o no de personas; ajuste al dashboard del eC2P, que permite la visualización de las estadísticas de ventas de cada asesor y a futuro, controlar que se cumpla con las políticas de ventas; subrutina eC2P que modifica el modelo de pago de plazos con descuento, por un sistema de financiación a partir de un plazo y una tasa de interés, desarrollo que se complementa con la calculadora financiera diseñada para reforzar este proceso.

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NUESTRA PROMESA DE

En un entorno cada vez más competitivo, nos hemos enfocado en crear experiencias diferenciadoras, para Consolidar Nuestra Esencia y brindarle al cliente una atención empática y ajustada a sus necesidades; lo que ha dado como resultado un nivel de satisfacción del cliente del 98% y un Net Promoter Score del 96%, que resalta el buen servicio ofrecido.

Índice de Satisfacción 110

99

98

100

98

100

90 70 50 30

Valor

También se terminó de implementar el sistema SAGRILAFT, para garantizar que La Organización autogestiona y autocontrola los riesgos, de conformidad con lo establecido en la Circular Básica Jurídica de la Superintendencia de Sociedades en el Capítulo X, con un sistema de gestión que le da la capacidad de proteger su propia integridad y estabilidad, a través de la identificación de situaciones potencialmente riesgosas, catalogadas como sospechosas o de personas expuestas públicamente, reduciendo los riesgos de acciones que puedan estar relacionadas con el lavado de activos y la financiación del terrorismo; esta validación se extendió a todas y cada una de las contrapartes, arrojando como resultado, que solo el 1% de los casos requirió una investigación ampliada para verificar la información de la contraparte. A continuación los principales resultados:

10

Cúcuta

Bucaramanga Ocaña

Pamplona Aguachica

11 reportes sin riesgo de LA/F.T 7 ROS por requerimientos judiciales y negación ante Adicionalmente, se gestionaron 1.693 solicitudes de clientes, el 89,3% resueltas de forma inmediata, y el restante, clasificado y atendido como una PQRSF; sin embargo, solo el 2,5% de los casos estuvo asociado directamente al servicio, gracias a la solidez del Sistema de Gestión Integral y al compromiso de los colaboradores que aplican su estándar durante la ejecución de las labores. Este resultado fue refrendado durante la auditoría externa del ICONTEC, con la recertificación al Sistema de Gestión Integral, que incluyó además la certificación NORSOK, que mide la gestión ambiental, la seguridad Industrial y la salud ocupacional, bajo el alto estándar de la industria petrolera.

diligenciamiento de formato.

33 reportes de Personas Expuestas Públicamente.

16 negocios con transacciones en efectivo superiores a 10 millones.

Durante el proceso de auditoría del sistema se identificaron 14 no conformidades y 9 oportunidades de mejora, que fueron atendidas mediante planes de trabajo entre áreas, para tener la certeza de contar con un aseguramiento comprensivo, basado en el más alto nivel d e i n d e p e n d e n c i a y o b j e t i v i d a d d e n t ro d e L a Organización.

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15

JUNTOS ES MÁS

Fácil

Desde el área de gestión humana, Creer en Tí, fue el referente para potenciar y desarrollar las habilidades de los colaboradores en las distintas áreas, con el fin de m e j o ra r s u d e s e m p e ñ o p ro f e s i o n a l y h u m a n o, garantizando que todos los procesos de La Organización giren en torno al cliente, para mejorar su experiencia.

Para el diseño de los programas de formación, se tuvieron en cuenta diferentes insumos que permitieron identificar las fortalezas y los aspectos a mejorar. De esta manera, las mediciones de Great Place To Work - GPTW, la batería de riesgo psicosocial y la detección de necesidades por área, fueron determinantes para identificar las necesidades, lo que dio lugar a 165 capacitaciones de habilidades blandas y 169 de habilidades técnicas, que se dictaron a lo largo del año. Como recompensa al esfuerzo, los resultados de la Evaluación de Desempeño Laboral arrojaron una calificación general de 4,23, demostrando el compromiso de los colaboradores con los objetivos estratégicos.

A su vez, contar con colaboradores calificados y comprometidos en la ejecución de sus labores, ha permitido que se mejore la productividad y que se puedan reasignar los recursos a las áreas que más lo necesiten.

Tipo de Contrato

Indefinido 37%

Fijo 63%

Género

Hombres 40%

De forma complementaria, el programa de bienestar Empodera2 contiene una serie de estímulos que contribuyen a la construcción de un buen lugar para trabajar, al exaltar el esfuerzo y rendimiento del colaborador.

Dentro de estos se destacan: el programa Estudia con Esperanza, un incentivo económico que premió a 10 colaboradores, exaltados por sus promedios académicos, generando en ellos un estímulo para su profesionalización y aumentando su compromiso con la compañía; la "Tienda de la Esperanza", un mini market instalado en nuestras sedes para estimular la confianza entre los colaboradores, permite que el comprador acceda a snacks de forma libre, sin ningún tipo de supervisión, y que él mismo pague y tome sus vueltos, generando unas ganancias de $2.422.825 que serán utilizados para mejorar el proyecto; el Reto

Fitness, diseñado para motivar hábitos de vida saludable, contó con la participación de 30 colaboradores, de los cuales 17 cumplieron con sus objetivos personales, premiando a los 3 participantes con mayor mejora de su índice de masa corporal; este programa se creó en respuesta al resultado de la evaluación médica ocupacional, que dejó al descubierto que una porción importante de los trabajadores presentó sobrepeso, estableciéndose que el 40% de la población tuviera un IMC saludable, con un indicador aceptable del 42,65%.

Mujeres 60%

Adicionalmente, el proceso de selección de candidatos para llenar las vacantes, cumple cada vez más los objetivos, reconociendo habilidades, actitudes, conocimientos y experiencia que se requieren para cada cargo, sin importar el género, proceso al cual se pueden postular los trabajadores de La Organización. Como resultado de lo anterior, el 60% de la planta de personal es femenino y durante el año se realizaron 12 ascensos en diferentes áreas y sedes, reforzando el concepto de mayor productividad, motivando la retención de talento humano y permitiendo que el proceso de reclutamiento sea sencillo, eficaz y con una curva de aprendizaje más rápida.

Finalmente, en línea con las nuevas tendencias laborales, cada trabajador tiene la libertad de escoger la modalidad para realizar su trabajo, entre remoto, presencial o mixto, aprovechando que hay procesos y funciones que se optimizan eficientemente con el apoyo de herramientas tecnológicas, pero siempre y cuando las necesidades del servicio lo permitan.

Modalidad de Trabajo Normal 17%

Flexible 49%

Corrido 23%

Turnos 11%

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16

Como respaldo de lo anterior, en la evaluación del Clima Organizacional se obtuvo una calificación del 90.53% de satisfacción, superior a la meta establecida del 80%; en ella se midieron distintos aspectos de la relación laboral: jefes, compañeros, seguridad y salud en el trabajo, sentido de pertenencia, motivación laboral, comunicación, capacitación y estímulo al desarrollo organizacional.

Clima organizacional por dimensiones 96,65%

93,83% 92,76%

92,30% 90,53% 89,72% 88,16%

86,37% 84,36%

Indice General

Relación con los Jefes

Relación con los Compañeros

Sentido de Pertenencia

SST

Motivación Laboral

Comunicación

Capacitación yDesarrollo

Estimulo al desarrollo Organizacional

Un ambiente organizacional sano, genera además estabilidad a los colaboradores que optan por La Organización para hacer una carrera laboral; por eso, también se desarrolló un semillero de profesionales con pasantes universitarios y aprendices SENA, permitiendo que los mejores puedan: adquirir su primera experiencia laboral, ampliar sus oportunidades futuras, generar un potencial beneficio para La Organización y sobre todo, contribuir a la formalización del mercado laboral y a la disminución del desempleo.

En otras facetas del área de gestión humana, se presentaron 113 terminaciones de contrato, con dos causas principales: retiros voluntarios el 76,11% y no renovación de contrato el 14,16%; se trabajó en fortalecer la cultura de protección y concientización por el autocuidado de los colaboradores, enfatizando en plan de seguridad vial, primeros auxilios, técnicas de rescates y evacuación, uso de elementos de protección personal, caídas a nivel, orden y aseo, lecciones aprendidas de accidentes, entre otras, para cumplir con los estándares mínimos establecidos en la Resolución 0312 de 2019 para el Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo; se desarrollaron actividades de bienestar, orientadas a generar técnicas básicas para el adecuado manejo de las emociones con el fin de mejorar el estilo de vida.

La meta de ausentismo laboral se logró con un registro del 1,5%, gracias a la implementación de las jornadas flexibles, que permiten que los colaboradores dispongan del tiempo necesario para realizar sus actividades personales sin que se afecten las obligaciones laborales; igualmente, se alcanzó el indicador de accidentes laborales, con 15 eventos leves.

Causal de Terminación

Número de Colaboradores 300

297

297

ÁREA

CANTIDAD

RETIRO VOLUNTARIO

86

JUSTA CAUSA

3

PENSIÓN

4

SIN JUSTA CAUSA

4

NO RENOVACIÓN

16

TOTAL

113

295 290

290

289

285 280 275 270

270 265 2018

2019

2020

2021

2022

Antigüedad ÁREA

TRABAJADORES

HASTA 2 AÑOS

107

HASTA 5 AÑOS

43

HASTA 10 AÑOS

46

HASTA 15 AÑOS

28

HASTA 20 AÑOS

20

DE 20 A 30 AÑOS

27

MÁS 30 AÑOS

18

Para refrendar este trabajo, se obtuvo la renovación de la certificación Great Place To Work, que se resume en la siguiente frase: "En Organización La Esperanza, la confianza se fortalece cuando los colaboradores perciben que sus líderes conducen el trabajo de forma competente, incentivan, consideran y responden con interés a sus sugerencias e ideas y promueven el trato justo"; adicionalmente, La Organización fue exaltada como uno de los mejores lugares que tienen las mujeres para trabajar en Colombia, en el puesto 19.

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UN APORTE AL CAMBIO

Climático

Hemos consolidado la estrategia de gestión ambiental, direccionada a generar valor a la sociedad y el planeta, centrándonos en el desarrollo de acciones por el clima, buenas prácticas en el uso eficiente del agua y fortalecer la dinámica de los procesos de economía circular:

Atendiendo la invitación del ministerio de medio ambiente para capacitar a las empresas en la metodología GHG Protocol, un estándar para el cálculo de la Huella de Carbono Organizacional, el cual permite contabilizar los seis tipos de gases GEI (CO2, CH4, N2O, HFC, PFC y SF6) enfocándose únicamente en la contabilidad y reporte de las emisiones, La Organización participó en una serie de capacitaciones mediante las cuales pudo realizar su cálculo de Huella de Carbono.

14.76% Residuos destinados a reciclaje

ORGANIZACIÓN LA ESPERANZA S.A. con número de NIT 890504378

36.96%

Residuos con potencial aprovechamiento

3,51% Ahorro eficiente de energía

Entre los resultados a resaltar, a nivel organizacional se presentó una disminución en el consumo de recurso hídrico, lo que nos permite cumplir con las metas propuestas y una leve disminución en el consumo de energía, que nos permitirá mejorar para el período 2023.

CONSUMO

AGUA

CUC - CF

- 8,71%

1,10%

CUC- PC

-2,72%

-2,16%

17,29%

MAUSOLEO

-0,36%

-0,57%

OCA - CF

- 22,26%

-10,30%

Ahorro eficiente del agua

OCA- PC

-56,78%

-3,85%

PAMPLONA

12,91%

-5,28%

AHORROS

-17,29%

-3,51%

ENERGÍA

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6 19

UNA MARCA CON

Propósito

5.787

Árboles han sido aportados desde el inicio de la estrategia.

La unión de esta estrategia, como parte del modelo de 2 negocio ha impulsado nuestra marca como una compañía responsable y comprometida con ser parte de la solución a problemas globales que nos atañen a todos.

La estrategia Árbol de la Esperanza aportó 1379 unidades durante el 2022 para un total de 5787 árboles desde el inicio del programa, que hace una retención teórica de 964,50 toneladas de CO2 equivalente.

De otro lado en el mismo período se prestaron 1731 cremaciones, 1469 inhumaciones en tierra y 151 inhumaciones en bóveda que generaron 827,91 toneladas de GEI, a lo que se debe agregar 342,23 toneladas que corresponden a emisiones directas e indirectas medidas con la metodología World Business Council for Sustainable Development – WBCSD y World Resources Institute - WRI, para un total generado de 1170,14 toneladas de GEI, lo que quiere decir que los árboles sembrados a través de Árbol de La Esperanza® – Bono Memorial compensaron en el año 2022 82,43% del carbono generado, por lo que probablemente a finales de 2023 con los nuevos árboles que se siembren se alcance la neutralidad teórica.

En Diciembre, se consolidó la admisión de La Organización en la Corporación Agua Somos, fondo de Agua de Bogotá, complementando de esta manera las estrategias de sostenibilidad iniciadas con Alianza Biocuenca en Norte de Santander y Santander. El siguiente paso, será trasladar Árbol de La Esperanza- Bono Memorial® a la red de fondos, proyectando sus beneficios a nivel nacional.

INFORME

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Jurídico

Estado de cumplimiento de las Normas sobre la Propiedad Intelectual y Derechos de Autor En Cumplimiento del Artículo 1 de la ley 603 de julio de 2000, se puede garantizar ante los accionistas y ante las diferentes autoridades de control, que se cumple con las normas de propiedad intelectual y derechos de autor; realizamos monitoreo permanente de nuestros equipos de cómputo para impedir la instalación de software no autorizado.

Cumplimiento de Aportes al Sistema de Seguridad Social Durante el año 2022 se hicieron todos los aportes correspondientes al sistema de seguridad social para la totalidad del personal, dejando constancia que La Organización no se encuentra en mora por este concepto.

Situación Jurídica de la Sociedad Cumplimiento de la Ley 1676 de 2013 Procesos Laborales Al cierre del año a 31 de diciembre de 2022, Organización la Esperanza, informa que ha adoptado las medidas necesarias para el cumplimiento de las disposiciones legales contenidas en el artículo 87 de la Ley 1676 de 2013, dejando constancia que la administración no ha realizado ningún tipo de actividades o prácticas tendientes a entorpecer la libre circulación de las facturas emitidas por los vendedores o cobradores.

Se tramitaron 12 procesos laborales, de los cuales 3 fueron cerrados por acuerdo conciliatorio entre las partes, y 3 de ellos con sentencias desfavorables a La Organización.

Procesos laborales cerrados en 2022 N°

Demandante

Radicado

Juzgado

Pretensión

Observación

Estado

1

Misael Pérez Yaruro

2020-00164

Juzgado 1 Laboral del Circuito de Cúcuta

Indemnización sin Justa

Acuerdo concilialiatorio por valor de $20.000.000 el 27 de septiembre de 2022.

Cerrado

2

Aydee Jacome Cardenas

2019-00153

Juzgado 3 Laboral del Circuito de Cúcuta

Indemnización sin Justa

Desistido por acuerdo conciliatorio por valor de $22.000.000, aprobado el 14 de diciembre de 2022.

Cerrado

3

Arturo Vera

2020-00162

Juzgado 4 Laboral del Circuito de Cúcuta

Indemnización sin justa causa

Acuerdo conciliatorio por valor de $12.000.000 el 20 de abril de 2022.

Cerrado

4

SINTRAESPERANZA

2020-00328

Juzgado 2 Laboral del Circuito de Cúcuta

Disolución y liquidación de sindicato

9 de junio de 2022 Sentencia desfavorable, niega la disolución del sindicato. | 2 de noviembre de 2022 se dictó sentencia de segunda instancia que confirma la decisión del Juzgado.

Cerrado

5

Shirley Johanna Carrillo Esparza

2019-00518

Juzgado 2 Laboral del Circuito de Cúcuta

Lavantamiento de Fuero Sindical por deficiente rendimiento

31 de marzo de 2023 Sentencia desfavorable, niega el levantamiento de fuero sindical.| 1 de junio de 2022 se dictó sentencia de segunda instancia que confirma la decisión del Juzgado

Cerrado

6

William Ovallos

2019-00604

Juzgado 1 Mun de Pequeñas Causas Laborales

Reajuste salarial por suspensión

Sentencia desfavorable del 10 de febrero de 2023.

Pendiente reliquidación

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En cuanto a las demandas iniciadas por la Organización, se encuentran activos dos procesos.

Demandas Iniciadas por Organización La Esperanza N°

Demandado

Radicado

Juzgado

1

Griselda del Carmen Beltrán S., Dilet María Ovallos Pacheco y Lennis Yasmín Suárez García

00399-2018

Juzgado 2 Laboral del Circuito de Cúcuta

2

Sintraesperanza

2022-94946

Corte Suprema de Justicia Sala Laboral

Pretensión

Observación

Estado

Lavantamiento de En trámite. En espera de respuesta del Ministerio del Trabajo.

Fuero Sindical por deficiente rendimiento

En trámite

Recurso extraordinario de anulación de Laudo Arbitral

En trámite

2

Ahora bien, de los procesos iniciados en contra de la Organización se encuentran activos cuatro, dentro de los que están los casos de los señores Henry Abozalo González y Nohora Aceneth Duran Suárez que se encuentran en trámite del recurso de casación ante la Corte Suprema de Justicia.

Demandas en contra de Organización La Esperanza N°

Demandante

Radicado

Juzgado

Pretensión

Observación

Estado

1

Henry Abozaglo González

2015-00503

Juzgado 3 Laboral del Circuito de Cúcuta

Indemnización sin justa causa / Desistimientos

Sentencia de primera instancia parcialmente desfavorable.

Condena indemnización por despido y otros: $33.662.571. | 6 de junio de 2019. | El 16 de noviembre de 2021 se dictó sentencia de segunda instancia que modificó la condena, aumentando el monto a aproximadamente $ 250.000.000. Esta sentencia tuvo un salvamento de voto, pues un magistrado no estuvo de acuerdo con el aumento de la condena, por desconocer la jurisprudencia de la Corte.

En Casación

2

Nohora Acenth Durán Suárez

2015-00568

Juzgado 2 Laboral del Circuito de Cúcuta

Indemnización sin justa causa / Desistimientos

Sentencia de primera instancia parcialmente desfavorable.

Condena indemnización por despido y otros: $13.000.000. | 27 de febrero de 2018. | El 30 de septiembre de 2021 se dictó sentencia de segunda instancia que modificó la condena, aumentando el monto a aproximadamente $ 250.000.000.

Esta sentencia tuvo un salvamento de voto, pues un magistrado no estuvo de acuerdo con el aumento de la condena, por desconocer la jurisprudencia de la Corte.

En Casación

3

Carlos Eduardo Tunjano

2020-00277

Juzgado 3 Laboral del Circuito de Cúcuta

Indemnización sin Justa

Pendiente audiencia de conciliación.

En trámite

4

Shirley Carrillo

2022-00695

Juzgado 1 Mun de Pequeñas Causas Laborales

Reajuste salarial por suspensión

Pendiente audiencia de trámite.

En trámite

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Procesos Administrativos ante el Mintrabajo Ante el Ministerio del Trabajo en el 2022 se adelantaron dos trámites administrativos, el primero por control de cumplimiento de la normatividad de riesgos laborales, y el segundo por cumplimiento el sistema de vigilancia de riesgo psicosocial, así como también del sistema de seguridad y salud en el trabajo, generado este último por la queja de una trabajadora pertenece al sindicato SINTRAESPERANZA. Ambos casos fueron cerrados favorablemente a la Organización por cumplir con la normatividad vigente.

Ministerio del Trabajo Dirección Territorial Norte de Santander N°

Grupo del Ministerio

Tema

Estado

1

Grupo PIVC-R | Inspectora Julie Catherine Chávez Vargas.

Riesgos Laborales

Cerrado | Auto N° 0187 del 11 de agosto de 2022

Sistema de vigilancia de riesgo psicosocial y SSST

Cerrado | Resolución 0025 de 2023: Archivo, se abstuvo de iniciar proceso administrativo

2

Grupo de Inspección de Riesgos Laborales | Dr. José Luis Tovar Contreras.

2

Operaciones celebradas con los socios y vinculados a socios año 2022 Tercero

Junta Directiva

Compras y/o Servicios

Total

Observación

Cuadros García María Carolina

$ 24.000.000

$0

$ 24.000.000

Honorarios por asistir a Junta Directiva

Riascos Mendoza Juan Fernando

$ 24.000.000

$0

$ 24.000.000

Honorarios por asistir a Junta Directiva

Cuadros García Liliana

$ 24.000.000

$0

$ 24.000.000

Honorarios por asistir a Junta Directiva

Riascos Mendoza Ricardo

$ 24.000.000

$0

$ 24.000.000

Honorarios por asistir a Junta Directiva

Cuadros García Maribel Diana

$ 24.000.000

$0

$ 24.000.000

Honorarios por asistir a Junta Directiva

Riascos Mendoza Silvia Leonor

$ 24.000.000

$0

$ 24.000.000

Honorarios por asistir a Junta Directiva

Aparicio Prieto Antonio

$ 24.000.000

$0

$ 24.000.000

Honorarios por asistir a Junta Directiva

Riascos Mendoza Gilda María

$ 24.000.000

$0

$ 24.000.000

Honorarios por asistir a Junta Directiva

PREVER S.A. CIA S.C.A.

$ 26.180.000

$0

$ 26.180.000

Honorarios por asistir a Junta Directiva

JARDINES LA ESPERANZA S.A

$0

$ 3.540..000

$ 3.540..000

Prestación de servicios funerarios

JFRIASCOS OPERACIONES HOLETEROS SAS

$0

$ 2.383..000

$ 2.383..000

Servicio de alojamiento

PREVER S.A.

$0

$ 9.800..000

$ 9.800..000

Prestación de servicios funerarios

Yepes Hoyos Diego

$0

$ 20.858.000

$ 20.858.000

Dotación y elementos de protección personal operativo

$ 216.180.000

$ 36.581.000

$ 252.761.000

Acontecimientos importantes acaecidos después del ejercicio a corte del 4 de marzo de 2023 Durante el primer bimestre del año se presentaron las siguientes situaciones: El 3 de enero de 2023, ocurrió un accidente de trabajo en el parque cementerio de Cúcuta por el uso inadecuado de la maquina picadora de compost, en el que el trabajador Libardo Suarez sufrió una lesión grave en su mano izquierda, que resultó en la amputación total de la misma.

Al trabajador de le ha brindado el acompañamiento psicológico y médico por parte de la ARL SURA, y nos encontramos en constante comunicación con él y su familia, así como también en el proceso de investigación del accidente.

El trabajador se encuentra en proceso de rehabilitación y adaptación para el uso de una futura prótesis.

El accidente de trabajo grave se reportó al Ministerio de Trabajo, de acuerdo al artículo 2.2.4.1.7 del Decreto 1072 de 2015.

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ORGANIZACIÓN LA ESPERANZA S.A.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Separados

Al 31 de diciembre de 2022 (comparativo con 31 de diciembre de 2021) (Cifras expresadas en pesos colombianos)

Nota 1.

INFORMACIÓN GENERAL Organización La Esperanza S.A. es una sociedad anónima de nacionalidad colombiana, constituida el 06 de agosto de 1982 mediante escritura pública No.003325, con domicilio principal en la ciudad de Cúcuta.

El objeto social de la Organización es la promoción, organización, administración y manejo de parques cementerios, y de entidades o establecimientos que desarrollen actividades similares o complementarias en el territorio nacional y en el exterior. Así como también la comercialización y prestación de servicios funerarios, y demás productos y servicios conexos a la actividad funeraria. Al 31 de diciembre de 2022 la Sociedad lleva desarrollando su actividad económica durante 40 Años.

En la cámara de Comercio de Cúcuta se encuentra registrada una situación de Control y Grupo Empresarial, entre Organización La Esperanza S.A. como empresa Matriz o controlante y las sociedades: Servicios & Logística La Esperanza S.A.S. Y Funerales Sagrado Niño Jesús S.A.S. como subsidiarias.

A la fecha de corte 31 de diciembre de 2022 Organización La Esperanza S.A. posee el 100% de la participación accionaria en las dos compañías subsidiarias.

La emisión de los Estados Financieros de la Organización correspondiente a los periodos terminados el 31 de diciembre de 2022 y 31 de diciembre de 2021 fue autorizada por la Junta Directiva de la sociedad como consta en el Acta No. 342 de marzo 07 de 2023.

Nota 2.

BASES DE PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS

2.1. Declaración de Cumplimiento Los estados financieros separados de Organización La Esperanza S.A. para el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2022 se han preparado de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de I n fo r m a c i ó n F i n a n c i e ra Ac e p ta d a s e n Colombia, fundamentadas en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), junto con sus interpretaciones, marco de referencia conceptual, los fundamentos de conclusión y las guías de aplicación autorizadas y emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés).

De acuerdo con el decreto 2784 de 2012, la Sociedad Organización la Esperanza S.A. quedo ubicada dentro de las empresas del Grupo 2 y por tanto debió aplicar NIIF para PYMES. Sin embargo, teniendo en cuenta el decreto 2129 de octubre de 2014 modificatorio del párrafo 4° del artículo 3° del decreto 3022 de 2013 permitió que esta sociedad adoptara de manera voluntaria la normativa de las NIIF Plenas de acuerdo a lo establecido por el decreto 2270 del 13 de diciembre de 2019. La sociedad realizó la solicitud ante la Superintendencia de Sociedades para acogerse voluntariamente al marco normativo de las NIIF plenas acogiéndose a lo dispuesto en el decreto 2129 de octubre de 2014, conservando el cronograma de aplicación del Grupo 2, la cual fue

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Grupo 2, la cual fue aceptada por dicha Superintendencia.

Estos estados financieros separados fueron preparados para cumplir con las disposiciones legales a que está sujeta la sociedad como sociedad legal independiente, algunos principios contables pueden diferir con relación a los aplicados en los estados financieros consolidados, y adicionalmente no incluyen los ajustes ni eliminaciones necesarios para la presentación de la situación financiera consolidada y los resultados integrales consolidados de la Sociedad y su subordinada. Por consiguiente, los estados financieros separados deben leerse conjuntamente con los estados financieros consolidados.

2.2. Bases de medición Los estados financieros separados, han sido preparados sobre la base del costo histórico, excepto por la medición a valor razonable de ciertos instrumentos financieros, como se describe en las políticas descritas más adelante.

Costo histórico: Para los activos de la Sociedad, el costo histórico será el importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagado, o el valor razonable de la contrapartida entregada para adquirir el activo en el momento de la adquisición. Para los pasivos, el costo histórico se registrará el valor del producto recibido a cambio de incurrir en la deuda o, por las cantidades de efectivo y otras partidas equivalentes que se espera pagar para satisfacer la correspondiente deuda en el curso normal de la operación.

Valor razonable: La sociedad reconocerá el valor razonable como el importe por el cual puede ser intercambiado un activo, o cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor interesado y debidamente informado, que realizan una transacción en condiciones de independencia mutua.

Costo amortizado: El costo amortizado de un activo financiero o de un pasivo financiero, es la medida inicial de dicho activo o pasivo menos los reembolsos del principal que se te n g a n l u g a r e n l a e f e c t i v i d a d d e l a transacción, más o menos la amortización acumulada. Para la debida valoración se utiliza el método de la tasa de interés efectiva.

2.3. Moneda funcional y de presentación Los estados financieros separados son presentados en pesos colombianos, que a la vez es la moneda funcional de Organización La Esperanza, dado que es la moneda del entorno económico principal en que opera la sociedad.

Sus cifras en los estados financieros y las notas están expresadas en pesos colombianos, excepto el número de acciones y el valor nominal.

2.4. Estimaciones y juicios contables significativos En la preparación de los estados financieros separados se han utilizado estimaciones realizadas por la Organización para cuantificar algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en ellos. Estas estimaciones se han determinado en función de la mejor información disponible sobre los hechos analizados en la fecha de preparación de los estados financieros separados. Los cambios a estas estimaciones son reconocidos prospectivamente en el periodo en el cual la estimación es revisada.

Los juicios y estimaciones realizados por la administración de Organización La Esperanza en la preparación de los estados financieros separados al 31 de diciembre de 2022 no difieren significativamente de los realizados al cierre del periodo anterior, es decir a 31 de diciembre de 2021.

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2.5. Importancia relativa y materialidad La información es material si su omisión, inexactitud u ocultamiento puede influir razonablemente en las decisiones que toman l o s usu a r i o s p r i m a r i o s d e l o s e s ta d o s financieros de propósito general, con base en estos, los cuales proporcionan información financiera sobre una entidad informante específica. La materialidad o la importancia relativa depende de la naturaleza o magnitud de la información, o de ambas. La Organización evalúa si la información en cuestión, individualmente o en combinación con otra, es material o tiene importancia relativa en el contexto de sus estados financieros tomados en su conjunto.

Para efectos prácticos, los ítems se consideran materiales, cuando superen los siguientes montos: a) 10 % de la utilidad antes de impuestos, o 0.5 % de los ingresos operacionales brutos (en caso de que se genere pérdida antes de impuestos), b) 1% del activo corriente, o 1.5 % del activo no corriente, o 0.5 % del total activos, c) 1% del pasivo corriente, o 1.5% del pasivo no corriente, o 0.5% total pasivos o, d) 1% del patrimonio.

2.6. Negocio en marcha La Administración prepara los estados financieros sobre el principio de negocio en marcha. En la realización de este juicio la Gerencia considera la posición financiera actual de Organización la Esperanza S.A., sus intenciones actuales, el resultado de las operaciones y el acceso a los recursos financieros en el mercado financiero y analiza el impacto de tales factores en las operaciones futuras. A la fecha de este informe no tenemos conocimiento de ninguna situación que nos

haga creer que la entidad no tenga la habilidad para continuar como negocio en marcha.

2.7. Clasificación de activos y pasivos en corrientes y no corrientes Organización La Esperanza presenta los activos y pasivos en el estado de situación financiera clasificados como corrientes y no corrientes. Un activo se clasifica como corriente cuando la entidad: espera realizar el activo o tiene la intención de venderlo o consumirlo en su ciclo normal de operación; mantiene el activo principalmente con fines de negociación; espera realizar el activo dentro de los doce meses siguientes después del período sobre el que se informa; o el activo es efectivo o equivalente al efectivo a menos que este se encuentre restringido por un período mínimo de doce meses después del cierre del período sobre el que se informa. Todos los d e m á s a c t i vo s s e c l a s i fi c a n c o m o n o corrientes. Un pasivo se clasifica como corriente cuando la entidad espera liquidar el pasivo en su ciclo normal de operación o lo mantiene principalmente con fines de negociación.

2.8. Cambios en políticas contables Normatividad incorporada al marco contable aceptado en Colombia cuya aplicación es obligatoria a partir del 1 de enero de 2023 El Decreto 938 de 2021 actualizó los marcos técnicos de las Normas de Contabilidad y de I n f o r m a c i ó n F i n a n c i e ra a c e p ta d a s e n Colombia incorporando principalmente enmiendas a las normas que ya habían sido compiladas por los Decretos 2270 de 2019 y 1 4 3 8 d e 2 0 2 0, q u e c o n s i d e ra b a n l a s reglamentaciones incorporadas por los Decretos 2420 y 2496 de 2015, 2131 de 2016, 2170 de 2017 y 2483 de 2019.

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Modificación a la NIC 1 Presentación de Estados Financieros - Clasificación de pasivos como corrientes o no corrientes Las modificaciones emitidas en enero de 2020 aclaran los criterios de clasificación de pasivos como corrientes o no corrientes, en función de los derechos que existan al final del período sobre el que se informa. La clasificación no se ve afectada por las expectativas de la entidad o los eventos posteriores a la fecha del informe. Los cambios también aclaran a que se refiere la "liquidación" de un pasivo en términos de la norma. La Compañía no espera impactos importantes por esta modificación, en todo caso se encuentra evaluando el impacto que las mismas podrían tener en los estados financieros.

Se estima que no se presenten impactos significativos en la aplicación de esta enmienda.

La Compañía no ha adoptado esta enmienda de manera anticipada.

Modificación a la NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo - Importes obtenidos con anterioridad al uso previsto La enmienda publicada en mayo de 2020 prohíbe la deducción del costo de un elemento de propiedades, planta y equipo de cualquier importe procedente de la venta de elementos producidos mientras se lleva ese activo al lugar y condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia. En su lugar, una entidad reconocería los importes de esas ventas en el resultado del periodo. La Compañía no espera impactos importantes por esta modificación, en todo caso se encuentra evaluando el impacto que las mismas podrían tener en los estados financieros.

Modificaciones a la NIIF 3 Combinaciones de Negocios – Referencia al Marco Conceptual La enmienda publicada en mayo de 2020 abordó tres modificaciones a la norma con el objeto de: actualizar las referencias al Marco Conceptual; agregar una excepción para

el reconocimiento de pasivos y pasivos contingentes dentro del alcance de la NIC 37 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes y la CINIIF 21 Gravámenes; y confirmar que los activos contingentes no deben reconocerse en la fecha de adquisición.

La Compañía no espera impactos importantes por esta modificación, en todo caso se encuentra evaluando el impacto que las mismas podrían tener en los estados financieros.

Marco Conceptual El IASB ha emitido un Marco conceptual revisado que se utilizará en las decisiones para establecer normas con efecto inmediato.

Los cambios clave incluyen: Aumentar la importancia de la administración en el objetivo de la información financiera; Restablecer la prudencia como componente de la neutralidad; Definir a una entidad que informa, que puede ser una entidad legal o una parte de una entidad; Revisar las definiciones de un activo y un pasivo; Eliminar el umbral de probabilidad para el reconocimiento y agregar guías sobre la baja de cuentas; Añadir guías sobre diferentes bases de medición, e Indicar que la utilidad o pérdida es el indicador principal de desempeño y que, en principio, los ingresos y gastos en otros ingresos integrales deben reciclarse cuando esto mejore la relevancia o la representación fiel de los estados financieros.

No se realizarán cambios a ninguna de las normas contables actuales. Sin embargo, las entidades que se basan en el Marco para determinar sus políticas contables para transacciones, eventos o condiciones que de otra manera no se tratan en las normas contables deberán aplicar el Marco revisado a partir del 1 de enero de 2021. Estas entidades deberán considerar si sus políticas contables siguen siendo apropiadas según el Marco revisado.

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NIIF 17 Contratos de Seguros La NIIF 17 Contratos de Seguro establece principios para el reconocimiento, medición, presentación e información a revelar de los contratos de seguro emitidos. También requiere principios similares a aplicar a contratos de reaseguro mantenidos y a contratos de inversión emitidos con componentes de participación discrecional. El objetivo es asegurar que las entidades proporcionen información relevante de forma que represente fielmente esos contratos para evaluar el efecto que los contratos dentro del alcance de la NIIF 17 tienen sobre la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de una entidad.

La NIIF 17 deroga la NIIF 4 Contratos de Seguro que era una norma provisional que permitió a las entidades usar una amplia variedad de prácticas contables para los contratos de seguro, reflejando los requerimientos de contabilidad nacionales y variaciones de esos requerimientos. Algunas prácticas anteriores de contabilización de seguros permitidas según la NIIF 4 no reflejaban adecuadamente las situaciones financieras subyacentes verdaderas o el rendimiento financiero de los contratos de seguro.

Nueva normatividad incorporada al marco contable aceptado en Colombia cuya aplicación es obligatoria a partir del 1 de enero de 2024 El Decreto 1611 de 2022 actualizó los marcos técnicos de las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia incorporando principalmente

Revelación de políticas contables: Enmiendas a la NIC 1 y al Documento de Práctica de las NIIF 2 El IASB modificó la NIC 1 para requerir que las entidades revelen sus políticas contables materiales en lugar de sus políticas contables significativas. Las enmiendas definen qué es "información material sobre políticas contables" y explican cómo identificar cuándo la información sobre políticas contables es material. Aclaran además que no es necesario revelar información sobre políticas contables inmateriales. Si se revela, no debe ocultar información contable importante. Para respaldar esta enmienda, el IASB también modificó el Documento de práctica de las NIIF 2 Realización de juicios sobre la materialidad para brindar una guía sobre cómo aplicar el concepto de materialidad a las revelaciones de políticas contables.

Clasificación de pasivos como corrientes o no corrientes: Enmiendas a la NIC 1.

Las enmiendas de alcance limitado a la NIC 1 Presentación de estados financieros aclaran que los pasivos se clasifican como corrientes o no corrientes, dependiendo de los derechos que existan al final del período sobre el que se informa. La clasificación no se ve afectada por las expectativas de la entidad o los eventos posteriores a la fecha de presentación (p. ej., la recepción de una renuncia o el incumplimiento de una cláusula). Las enmiendas también aclaran el significado de la NIC 1 cuando se refiere a la "liquidación" de un pasivo.

Las enmiendas podrían afectar la clasificación de los pasivos, particularmente en el caso de las entidades que anteriormente tenían en cuenta las intenciones de la administración para determinar la clasificación y en el caso de algunos pasivos que pueden convertirse en patrimonio.

Deben aplicarse retrospectivamente de acuerdo con los requisitos normales de la NIC 8 Políticas contables, cambios en los estimados contables y errores.

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NUEVA NORMATIVIDAD EMITIDA POR EL CONSEJO DE NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (IASB POR SUS SIGLAS EN INGLÉS) QUE AÚN NO HA SIDO INCORPORADA AL MARCO CONTABLE ACEPTADO EN COLOMBIA

enmiendas a las normas que ya habían sido compiladas por los Decretos 938 de 2021, 2270 de 2019 y 1432 de 2020, que consideraban las reglamentaciones incorporadas por los Decretos 2420 y 2496 de 2015, 2131 de 2016, 2170 de 2017 y 2483 de 2019.

Desde la aprobación de estas enmiendas, el IASB ha emitido un proyecto de norma que propone cambios adicionales y el aplazamiento de las enmiendas hasta, al menos, el 1 de enero de 2024.

Definición de estimados contables: Enmiendas a la NIC 8 La enmienda a la NIC 8 Políticas contables, cambios en los estimados contables y errores aclara cómo las compañías deben distinguir los cambios en las políticas contables de los cambios en los estimados contables. La distinción es importante porque los cambios en los estimados contables se aplican prospectivamente a transacciones futuras y otros eventos futuros, pero los cambios en las políticas contables generalmente se aplican retrospectivamente a transacciones pasadas y otros eventos pasados, así como al período actual.

Impuesto diferido relacionado con activos y pasivos provenientes de una única transacción: Enmiendas a la NIC 12 Las enmiendas a la NIC 12 Impuestos a las ganancias requieren que las compañías reconozcan impuestos diferidos sobre transacciones que, en el momento del reconocimiento inicial, den lugar a montos iguales de diferencias temporales gravables y deducibles. Por lo general, se aplicarán a transacciones tales como arrendamientos de arrendatarios y obligaciones de desmantelamiento y requerirán el reconocimiento de activos y pasivos por impuestos diferidos adicionales.

La enmienda se debe aplicar a las transacciones que se produzcan a partir del inicio del primer período comparativo presentado. Además, las entidades deben reconocer los activos por impuestos diferidos (en la medida en que sea probable que puedan utilizarse) y los pasivos por impuestos diferidos al principio del primer período comparativo para todas las diferencias temporales deducibles y gravables asociadas a:

activos por derecho de uso y pasivos por arrendamiento, y pasivos por desmantelamiento, restauración y similares, y los correspondientes montos reconocidos como parte del costo de los respectivos activos.

El efecto acumulado del reconocimiento de estos ajustes se reconoce en las ganancias acumuladas o en otro componente del patrimonio neto, según corresponda.

La NIC 12 no abordaba anteriormente la manera de contabilizar los efectos tributarios de los arrendamientos dentro del balance y las transacciones similares, y se consideraban aceptables varios enfoques. Es posible que algunas entidades ya hayan contabilizado dichas transacciones de acuerdo con los nuevos requisitos. Estas entidades no se verán afectadas por las enmiendas.

Se estima que no se presenten impactos significativos en la aplicación de esta enmienda.

La Compañía no ha adoptado esta enmienda de manera anticipada.

Modificación a la NIC 16 Arrendamientos Concesiones de arrendamientos relacionados con Covid-19 – enmienda a la NIIF 16. Amplía por 1 año el periodo de aplicación de las concesiones de arrendamiento relacionadas con Covid-19 para ayudar a los arrendatarios en la contabilización de sus arrendamientos.

Se estima que no se presenten impactos significativos en la aplicación de esta enmienda.

La Compañía no ha adoptado esta enmienda de manera anticipada. tado esta enmienda de manera anticipada.

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Nota 3.

POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS A continuación, se detallan las políticas contables significativas que Organización La Esperanza S.A. aplica en la preparación de sus estados financieros:

3.1. Instrumentos financieros La sociedad clasifica sus instrumentos financieros en las siguientes categorías: Activos Financieros y Pasivos Financieros.

Activos financieros: La sociedad clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías: Efectivo y Equivalente de Efectivo; Inversiones en Instrumentos de Patrimonio; Inversiones en activos financieros medidos a valor razonable y costo amortizado; y Cuentas por Cobrar.

La clasificación depende del propósito para el cual se adquirieron los activos financieros. La clasificación de los activos financieros se determina a la fecha de su reconocimiento inicial.

i) Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo y equivalentes de efectivo en el estado de situación financiera y en el estado de flujos de efectivo incluyen el dinero en caja y bancos, las inversiones de alta liquidez son fácilmente convertibles en una cantidad determinada de efectivo y sujetas a un riesgo insignificante de cambios en su valor, con un vencimiento de tres meses o menos desde la fecha de su adquisición. Estas partidas se registran inicialmente al costo histórico, y se actualizan para reconocer su valor razonable a la fecha de cada periodo contable anual.

ii) Inversiones en instrumentos de Patrimonio Las subsidiarias son entidades que están bajo el control de la Organización.

Inversiones en subsidiarias Se consideran subsidiarias, incluyendo las sociedades estructuradas, aquellas sobre las que la Sociedad, directa o indirectamente, a través de dependientes ejerce control. La Sociedad controla a una subsidiaria cuando por su implicación en ella está expuesta, o tiene derecho, a unos rendimientos variables procedentes de su implicación en la participación y tiene la capacidad de influir en dichos rendimientos a través del poder que ejerce sobre la misma. La Sociedad tiene el poder cuando posee derechos sustantivos en vigor que le proporcionan la capacidad de dirigir las actividades relevantes.

La Sociedad registra las inversiones de capital que tiene en otras sociedades legales en las que se tiene una participación en el capital social superior al 50%, en las que se ejerce control o influencia significativa, directa o indirectamente.

Estas inversiones se miden tanto para medición inicial como posterior al costo y se les practicará un análisis de indicio de deterioro, teniendo en cuenta lo dispuesto en las NIIF 10 y NIC 36. En caso de evidenciar indicio de deterioro, estas inversiones deberán ser sometidas a las técnicas de estimación de valor razonable contenidas en la NIIF 13.

Cuando se pierde control sobre una subsidiaria, dan de baja en cuentas los activos y pasivos de la subsidiaria, cualquier participación no controladora relacionada y otros componentes de patrimonio. Cualquier ganancia o pérdida resultante se reconoce en resultados. Si se retiene alguna participación en la ex subsidiaria, esta será medida a al valor razonable a la fecha en la que se pierda el control.

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Las inversiones en subsidiarias se miden en los estados financieros separados de Organización La Esperanza utilizando el método de participación patrimonial según lo establecido por la normatividad en Colombia, donde la inversión se registra inicialmente al costo, y se ajusta con los cambios en la participación de la Organización sobre los activos netos de la subsidiaria después de la fecha de adquisición menos cualquier pérdida por deterioro de valor de la inversión. Las pérdidas de la subsidiaria que exceden la participación de Organización La Esperanza en la inversión se reconocen como una provisión sólo cuando es probable la salida de beneficios económicos y existe la obligación legal o implícita.

iii) Inversiones en activos financieros medidos a valor razonable y costo amortizado El reconocimiento inicial de los activos financieros es a su valor razonable; en el caso de un activo financiero que no se lleve al valor razonable con cambios en resultados, se adicionan los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición del activo financiero.

Los activos financieros se clasifican a costo amortizado o a valor razonable sobre la base del:

Modelo de negocio de la Sociedad para gestionar los activos financieros y de las características de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.

Activos financieros medidos a valor razonable La Sociedad mide al valor razonable todos los activos financieros, que es normalmente el precio de la transacción, es decir, el valor razonable de la contraprestación pagada.

Después del reconocimiento inicial, los activos financieros se miden a valor razonable

o a costo amortizado; su clasificación depende del propósito para el cual se adquirieron los activos financieros.

S i l o s a c t i vo s s e m a n t i e n e n p a ra s e r negociados en el corto plazo se miden a valor razonable. La Sociedad reconoce en el resultado del periodo en que ocurre la ganancia o pérdida en un activo financiero que se mide al valor razonable, a menos que sea parte de una relación de cobertura.

Activos financieros medidos a costo amortizado Un activo financiero se mide al costo amortizado usando el método de interés efectivo y neto de pérdida por deterioro, si: El activo es mantenido dentro de un modelo de negocio con el objetivo de mantener los activos para obtener los flujos de efectivo contractuales; y los términos contractuales del activo fi n a n c i e r o d a n l u g a r, e n f e c h a s específicas, a flujos de efectivo que son sólo pagos de capital e intereses.

La Sociedad evalúa al final de cada periodo sobre el que se informa si existe evidencia objetiva de que un activo financiero o un grupo de ellos medidos al costo amortizado estén deteriorados; cuando existe cualquier evidencia de deterioro, la Sociedad mide el valor de la pérdida como la diferencia entre el valor en libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados.

Cuando en periodos posteriores, el valor de la pérdida por deterioro del valor disminuye y la disminución es objetivamente relacionada con un evento posterior al reconocimiento del d e te r i o ro (ta l c o m o u n a m e j o ra e n l a calificación crediticia del deudor), la pérdida por deterioro reconocida previamente es revertida, ya sea directamente o mediante el ajuste de la cuenta correctora que se haya utilizado. La reversión no da lugar a un valor en libros del activo financiero que exceda al costo amortizado que habría sido determinado si no se hubiese contabilizado la pérdida

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por deterioro del valor en la fecha de reversión.

El valor de la reversión se reconoce en el resultado del periodo.

iv) Cuentas por cobrar Las cuentas por cobrar se reconocen como activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo y se clasifican al costo amortizado ya que se mantienen dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es obtener los flujos de caja contractuales; y las condiciones contractuales de las mismas dan lugar, en fechas específicas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos de capital e intereses sobre el valor del capital pendiente.

Después del reconocimiento inicial, las cuentas por cobrar se miden al costo amortizado usando el método de la tasa de interés efectiva, menos cualquier deterioro del valor.

Estos instrumentos se presentan como activos corrientes, excepto para vencimientos superiores a 12 meses desde la fecha del estado de situación financiera, los cuales se presentan como activos no corrientes. Cuando una cuenta por cobrar se espera liquidar en un periodo mayor a 12 meses e incluye pagos durante los primeros 12 meses, la partida se presenta entre porción corriente y no corriente.

Medición de la provisión por pérdida crediticia esperada La medición de la provisión por pérdida crediticia esperada para activos financieros medidos al costo amortizado y al valor razonable con cambios en otro resultado integral es un área que requiere el uso de modelos complejos y suposiciones significativas acerca de condiciones económicas futuras y comportamiento crediticio (por ejemplo, la probabilidad de que l o s c l i e n te s i n c u m p l a n y l a s p é rd i d a s resultantes).

Ta m b i é n s e r e q u i e r e n v a r i o s j u i c i o s significativos al aplicar los requisitos de contabilidad para medir la pérdida crediticia esperada, tales como:

Determinar los criterios para un aumento significativo en el riesgo crediticio; Elegir apropiadamente los modelos y suposiciones para la medición de la pérdida crediticia esperada; Establecer el número y las ponderaciones relativas de los escenarios prospectivos para cada tipo de producto/mercado y la pérdida crediticia esperada asociada; y Establecer grupos de activos financieros similares con el fin de medir la pérdida crediticia esperada.

Pasivos financieros Un pasivo financiero es cualquier obligación contractual para entregar efectivo u otro activo financiero a otra sociedad o persona, o para intercambiar activos financieros o pasivos financieros en condiciones que sean potencialmente desfavorables para la sociedad un contrato que será o podrá ser liquidado utilizando instrumentos de patrimonio propios de la sociedad.

Para el reconocimiento inicial el instrumento financiero se identifica y clasifica ya sea como pasivo financiero o instrumento financiero de patrimonio. Los pasivos financieros se miden inicialmente al valor razonable; para los pasivos financieros al costo amortizado, los costos iniciales directamente atribuibles a la obtención del pasivo financiero son asignados al valor del pasivo en caso de ser materiales.

Después del reconocimiento inicial, los pasivos financieros se reconocen al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva.

La ganancia y pérdida relacionada con los cambios en el importe en libros de un pasivo financiero se reconoce como ingresos o gastos en el resultado del ejercicio.

Los pasivos financieros sólo se dan de baja del balance cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren (bien sea con la intención de cancelarlos o de recolocarlos de nuevo).

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Los pasivos financieros corresponden a las fuentes de financiación obtenidas por la Organización La Esperanza S.A. a través de créditos bancarios.

los costos de desmantelar, remover y de restaurar el lugar donde estén ubicados, y los costos por préstamos capitalizados en activos calificados.

3.2. Propiedades, planta y equipo

La medición posterior para las propiedades, planta y equipo de la Organización será de la siguiente forma:

Se denominan propiedades, planta y equipo a todos los activos tangibles de la Compañía que sean poseídos para el uso en la producción o suministro de bienes y servicios, o para propósitos administrativos y que además se esperen utilizar durante más de un período, es decir, más de un año, y que cumplan con las siguientes condiciones: a) Sea probable que la Compañía obtenga los beneficios económicos futuros derivados del mismo;

Grupo

Modelo adoptado

Construcciones y terrenos

Modelo de revaluación

Maquinaria y equipo

Modelo de costo

Equipo de oficina

Modelo de costo

Equipo de computación y comunicación

Modelo de costo

Flota y equipo de transporte

Modelo de costo

b) El costo puede ser medido con fiabilidad;

Modelo de revaluación c) La Compañía posee los riesgos y beneficios derivados del uso o posesión del bien, y d) No está destinado a la venta dentro de la actividad ordinaria de la Organización, y e) Su costo sea mayor o igual a Un (1) SMMLV (Salario mínimo mensual legal vigente en Colombia). La cuantía aplica para el costo del activo de manera individual, más no a un grupo de activos.

Las partidas de propiedades, planta y equipo son reconocidas en su medición inicial por el costo. Posteriormente los terrenos y edificaciones son valorados bajo el modelo de r eva l u a c i ó n . L a s d e m á s p a r t i d a s s o n valoradas al costo menos depreciación acumulada y pérdidas por deterioro.

El costo incluye gastos que son directamente atribuibles a la adquisición del activo. El costo de activos construidos por la sociedad incluye el costo de los materiales y la mano de obra directa; cualquier otro costo directamente atribuible al proceso de hacer que el activo sea apto para trabajar para su uso previsto;

Con posterioridad a su reconocimiento como activo, un elemento de Propiedades, planta y equipo cuyo valor razonable pueda medirse con fiabilidad, se contabilizará por su valor revaluado, que es su valor razonable, en el momento de la revaluación, menos la d e p re c i a c i ó n a c u m u l a d a y e l i m p o r te acumulado de las pérdidas por deterioro de valor que haya sufrido. Las revaluaciones se harán con suficiente regularidad, para asegurar que el importe en libros, en todo momento, no difiera significativamente del que podría determinarse utilizando el valor razonable al final del periodo sobre el que se informa.

Si una partida de activo fijo es revaluada, todo el grupo del activo a la cual pertenece este activo será revaluado. La frecuencia de las revaluaciones dependerá de los cambios que experimenten los valores razonables de los elementos de propiedades planta y equipo que se estén revaluando. La Organización Esperanza realizará revaluaciones técnicas cada 3 a 5 años (De acuerdo con la NIC 16).

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Costos posteriores El costo de reemplazar parte de un elemento de las propiedades, planta y equipo se capitaliza, si es probable que se reciban los beneficios económicos futuros y su costo pueda ser medido de manera fiable. El valor en libros de la parte reemplazada se da de baja.

Los costos del mantenimiento diario de las propiedades, planta y equipo son reconocidos en resultados cuando se incurren.

Depreciación La depreciación de las propiedades, planta y equipo comienza cuando el activo está disponible para su uso; la base de depreciación es el costo menos el valor residual. El valor residual de las propiedades, planta y equipo es cero debido a que la intención de la sociedad es usar los activos hasta finalizar sus beneficios económicos; sin embargo, cuando hay acuerdos con terceros para ser entregado el activo antes del consumo de los beneficios económicos, por un valor establecido o pactado, dicho valor será el valor residual. Todos los elementos de propiedades, planta y equipo excepto terrenos son depreciados durante la vida útil estimada, con base en el método de línea recta.

Las vidas útiles estimadas son las siguientes: Clase/Categoría

Subcategoría

Vida útil (Años)

Edificios

Edificios

Entre 20-100 años

Equipo Técnico

Equipo de cómputo, comunicación y otros

Entre 3 – 5 años

Equipo de Transporte

Autos, buses y busetas

Entre 5 – 10 años

Maquinaria y Equipo

Maquinaria y equipo

Entre 10-20 años

Muebles y Enseres

Equipo de oficina y muebles y enseres

5 años

Deterioro El criterio para determinar la vida útil de estos activos y, en concreto, de los edificios, se basó en tasaciones independientes.

La depreciación cesa en la fecha en que el activo es clasificado como mantenido para la venta, o incluido en un grupo de disposición que es clasificado como mantenido para la venta, o clasificado como propiedad de inversión y cuando el activo es retirado y/o dado de baja.

En cada cierre contable, la Sociedad analiza si existen indicios, tanto externos como internos, de los elementos de propiedades, planta y equipo. Si existen evidencias de deterioro, el valor en libros de un activo se castiga inmediatamente a su valor recuperable, si el valor en libros del activo es mayor que el estimado de su valor recuperable. De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo material, la Sociedad estima el valor recuperable del activo y lo reconocen en la cuenta de resultados, registrando la reversión de la pérdida por deterioro contabilizada en periodos anteriores, y ajustan en consecuencia los cargos futuros en concepto de su amortización. En ningún caso, la reversión de la pérdida por deterioro de un activo puede suponer el incremento de su valor en libros por encima de aquel que tendría si no se hubieran reconocido pérdidas por deterioro en ejercicios anteriores.

Retiros La Sociedad da de baja el importe en libros de un elemento de propiedades, planta y equipo en el momento de su disposición; o cuando no espera ningún beneficio económico futuro de su uso. La utilidad o pérdida que surge por el retiro y/o baja de un elemento de propiedades, planta y equipo es determinada por la diferencia entre los ingresos netos por venta, si los hay, y el valor en libros del elemento. La utilidad o pérdida es incluida en el resultado del período.

Activos por Derechos de uso Un contrato de arrendamiento es un acuerdo p o r e l c u a l u n a r re n d a d o r c e d e a u n arrendatario, a cambio de un pago o una serie de pagos, el derecho a utilizar un activo durante un periodo de tiempo determinado.

Inicialmente son medidos al costo, que comprende el valor presente de los pagos por el contrato de arrendamiento descontado a la

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tasa incremental por los préstamos de la sociedad, más los costos directos incurridos en el contrato de arrendamiento más una estimación de los costos para desmantelar el activo subyacente al final del término del contrato de arrendamiento. Posteriormente son medidos al costo menos la depreciación acumulada y menos las pérdidas por deterioro de valor acumuladas y más los ajustes por cualquier medición del pasivo por arrendamiento correspondiente al derecho de uso.

Las vidas útiles de los derechos de uso están determinadas por los plazos no cancelables de los arrendamientos de los activos subyacentes junto con los periodos cubiertos por una opción de ampliar el arrendamiento o una opción para terminar el contrato de arrendamiento.

La Compañía no registra activos por derecho de uso a: Aquellos contratos de arrendamiento cuyos activos subyacentes sean activos de bajo valor, tales como muebles y enseres, equipos de cómputo, maquinaria y equipo y equipo de oficina, Aquellos contratos de arrendamiento de todo activo subyacente que tienen menos de un año de plazo, Contratos de arrendamiento de intangibles.

3.3. Inventarios Reconocimiento Se clasifican como inventarios los bienes adquiridos con la intención de venderlos en el curso ordinario del negocio, los bienes en proceso de producción o construcción con miras a esa venta y los bienes para ser consumidos en el proceso de producción o prestación de servicios.

Los inventarios se deberán reconocer a partir de la fecha en la cual la Organización asume los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de los mismos, se contabilizan al

costo de adquisición por el sistema del inventario permanente y su método de valoración es promedio ponderado.

El reconocimiento inicial de las partidas del inventario comprende: a) Costo de adquisición: Es el precio de compra, más: (I) Costos de importación, (II) Impuestos pagados que no serán recuperables por la Organización a través de las autoridades tributarias, (III) Costos de transportes y otros costos directamente atribuibles a la adquisición de la mercancía, materiales y servicios.

Los descuentos comerciales, las rebajas y otras partidas similares se deducirán en la determinación del precio de adquisición, incluidos los descuentos por pronto pago. b) Costos de Transformación: Los costos de transformación comprenderán aquellos costos directamente relacionados con las unidades producidas, tales como la mano de obra directa, costos indirectos variables o fijos para la transformación de la materia prima en productos terminados.

La distribución de los costos indirectos fijos se basará en la capacidad normal de trabajo de los medios de producción, es decir la producción en circunstancias normales. La cantidad de costo indirecto fijo distribuido a cada unidad de producción no se incrementará como consecuencia de un nivel bajo de producción, ni por la existencia de la capacidad ociosa. Los costos indirectos no distribuidos se reconocerán como gastos del periodo en que han sido incurridos. En periodos de producción anormalmente alta, la cantidad de costo indirecto distribuido a cada unidad de producción se disminuirá, de manera que no se valoren los inventarios por encima del costo.

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b) Otros Costos Se incluirán otros costos, al valor en libros de las existencias, siempre que se hubieran incurrido para dar a las mismas su condición y ubicación actuales.

Medición Posterior Los Inventarios se valoran al cierre del periodo al menor valor entre el costo y el valor neto de realización.

La sociedad evalúa si las pérdidas por deterioro del valor reconocidas previamente e n e l i nve n ta r i o ya n o ex i s te n o h a n disminuido; en estos casos, el valor en libros de los inventarios es el menor entre el costo y el valor neto realizable. Esta reversión se reconoce como una disminución del costo por deterioro.

La sociedad realiza la estimación de la obsolescencia y de las pérdidas físicas del inventario considerando para ello la edad de inventario, los cambios en las condiciones de producción y venta, las disposiciones comerciales, la probabilidad de pérdida y otras variables que afectan el valor recuperable.

3.4. Beneficios a los empleados De acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad NIC 19 “Beneficios a los Empleados” para su reconocimiento contable todas las formas de contraprestación concedidas por la sociedad a cambio de los servicios prestados por los empleados se registran como beneficios a empleados y se dividen en:

Beneficios a empleados corto plazo De acuerdo con las normas laborales colombianas, dichos beneficios corresponden a los salarios, primas legales, vacaciones, cesantías y aportes parafiscales a sociedades del estado que se cancelan antes de 12 meses siguientes al final del periodo. Los beneficios de corto plazo se reconocen en la medida en que los empleados prestan el servicio, por el valor esperado que se ha de pagar.

Planes de contribuciones definidas Se reconoce el valor de la contribución o aporte a realizar al plan de contribuciones o aportes definidos, cuando el empleado ha prestado sus servicios durante un período, el gasto del período es reconocido a su valor nominal (es decir sin descuento). En caso de que se espere liquidar el beneficio después de los doce meses del período anual sobre el que se informa, estos se descuentan utilizando la tasa de descuento de referencia.

Otros beneficios a empleados largo plazo Se clasifica como beneficios a largo plazo, toda forma de remuneración que se le adeuda al empleado, después de los doce meses siguientes al cierre del ejercicio contable o la prestación del servicio. Son todos los beneficios a los empleados diferentes de los beneficios a los empleados a corto plazo y posteriores al periodo de empleo e indemnizaciones por cese, tales como aniversarios.

Aniversarios: Es un beneficio a largo plazo que se le reconoce a los empleados de acuerdo a su antigüedad, este beneficio se inicia desde que el empleado cumple 5 años de labor en la empresa y cada 5 años se otorga un porcentaje de acuerdo a su salario devengado.

3.5. Provisiones Las provisiones se reconocen cuando, como consecuencia de un suceso pasado, la Compañía tiene una obligación presente, legal o implícita, cuya liquidación requiere una salida de recursos que se considera probable y que se puede estimar con certeza.

Las provisiones se miden por la mejor estimación de la Administración de los desembolsos requeridos para liquidar la obligación presente. El gasto correspondiente a cualquier provisión se presenta en el estado de resultados integrales del periodo, neto de todo reembolso. El aumento de la provisión debido al paso del tiempo se reconoce como un gasto financiero.

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Tipo

Ocurrencia

Acción a implementar NIIF

Remota

Contingente

0-40%

No se registra, ni se revela

Eventual

Contingente

40%-60%

Revelación

Probable

Provisión

70%-100%

Registro y Revelación

Nivel de Certidumbre

3.6. Ingresos de actividades ordinarias Los ingresos comprenden el valor razonable de lo cobrado o por cobrar por la venta de bienes y prestación de servicios en el curso normal de las operaciones. Se reconocen los ingresos cuando su importe se puede medir confiablemente, es probable que beneficios económicos fluyan a la Sociedad en el futuro y la transacción cumple con criterios específicos por cada una de las actividades, como se describe más adelante.

Los ingresos de actividades ordinarias se miden utilizando el valor razonable de la contraprestación, recibida o por recibir, derivada de los mismos. Cuando la contraprestación se recibe en un periodo superior a un año, el valor razonable es menor que la cantidad nominal de efectivo o equivalente de efectivo por recibir, por tanto, se aplica el método del costo amortizado descontando los flujos a una tasa de mercado

Venta de bienes (Inmobiliario) Los ingresos procedentes de la venta de bienes inmuebles son reconocidos y registrados cuando se da la transferencia de riesgos y ventajas de tipo significativo, derivados de la propiedad de los bienes; no hay retención del control de los activos; el importe del ingreso puede medirse con fiabilidad; es probable la generación de beneficios económicos asociados; y los costos incurridos, o por incurrir en relación con la transacción, pueden medirse con fiabilidad.

Los ingresos originados por la venta de bienes se reconocen en el período en que son entregados.

Prestación de servicios Cuando el resultado de una transacción que suponga la prestación de servicios pueda ser estimado con fiabilidad, los ingresos de

actividades ordinarias asociados con la operación deben reconocerse, considerando el grado de terminación de la prestación final del periodo sobre el que se informa. El resultado de una transacción puede ser estimado con fiabilidad cuando se cumplen todas y cada una de las siguientes condiciones: El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad; Sea probable que la Organización reciba los beneficios económicos asociados con la transacción; El grado de realización de la transacción, al final del periodo sobre el que se informa, pueda ser medido con fiabilidad; y Los costos ya incurridos en la prestación, así como los que quedan por incurrir hasta completarla, puedan ser medidos con fiabilidad En la prestación de servicios en prenecesidad: (Servicios tales como servicios exequiales inhumaciones, exhumaciones, cremaciones, etc…), el ingreso se reconocerá en los siguientes momentos: El cliente utilice el servicio (de acuerdo con la política de utilización del contrato).

Reconocimiento de ingreso de acuerdo con la cláusula de Penalidad por Desistimiento: se reconocerá como ingreso el porcentaje que establece la mencionada cláusula en el contrato de prestación de servicios, aplicado al valor pagado por él cliente.

Para este tipo de ingresos y con base en un cálculo actuarial se establece un fondo bajo la modalidad de fondo de inversión que garantice la prestación del servicio.

En l a venta de pólizas exequiales con cobertura masiva: En el momento de la venta se debe reconocer la cuenta por cobrar y el ingreso, se debe elaborar la respectiva revelación. A medida que va disminuyendo el tiempo de financiación u obligación de pago del cliente se debe:

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Disminuir la cuenta por cobrar frente a la entrada de efectivo o equivalente de efectivo.

En la prestación de servicios exequiales de necesidad inmediata (Directos): Se reconocerá el ingreso en el momento de la prestación del servicio.

En la prestación de servicios de custodia o derechos de uso: Organización La Esperanza y sus Subsidiarias deberán reconocer los ingresos originados por la venta de custodias de bienes inmuebles (lotes, bóvedas, osarios y cenizarios) en el momento en que se realiza la venta, es decir en el momento en que el cliente acepta y firma el contrato comercial y este es radicado y aceptado por la Organización.

por los valores que se espera recuperar o pagar a la autoridad fiscal. El gasto por impuesto sobre la renta se reconoce en el impuesto corriente de acuerdo con la depuración efectuada entre la renta fiscal y la utilidad o pérdida contable afectada por la tarifa del impuesto sobre la renta del año corriente y conforme con lo establecido en las normas tributarias de cada país. Las tasas y las normativas fiscales utilizadas para computar dichos valores son aquellas que estén aprobadas al final del período sobre el que se informa. Los activos y los pasivos corrientes por el impuesto sobre la renta se compensan si se relacionan con la misma autoridad fiscal y se tiene la intención de liquidarlos por el valor neto o a realizar el activo y a liquidar el pasivo de forma simultánea.

Intereses, regalías y dividendos (ii) Diferido Para todos los instrumentos financieros valorados a costo amortizado, los ingresos o gastos por interés se reconocen con la tasa de interés efectiva. La tasa de interés efectiva es la tasa que descuenta exactamente los pagos futuros estimados de efectivo o los recibidos a través de la vida esperada del instrumento financiero o un período más corto, en el valor neto en libros del activo financiero o pasivo financiero.

3.7. Impuestos Comprende el valor de los gravámenes de carácter general obligatorio a favor del estado y a cargo de la compañía, determinadas con base en las liquidaciones privadas generadas en el respectivo período fiscal; incluye entre otros el impuesto sobre la renta y complementarios, el impuesto a la propiedad raíz y el impuesto de industria y comercio. a) Impuesto sobre la renta (i) Corriente Los activos y pasivos corrientes por el impuesto sobre la renta del período se miden

El impuesto de renta diferido se origina por las diferencias temporarias y otros eventos que crean diferencias entre la base contable y la base tributaria de activos y pasivos. El impuesto de renta diferido se reconoce al valor no descontado que la sociedad espera recuperar o pagar a la autoridad fiscal calculado con base en las tasas fiscales que se estima sea de aplicación en el período en que el activo se realice o el pasivo se cancele.

El impuesto de renta diferido activo solo se reconoce en la medida en que sea probable que se disponga de ganancias fiscales en el futuro contra las que pueda cargar las diferencias temporarias deducibles. El impuesto de renta diferido pasivo siempre es reconocido. Los activos y pasivos por impuestos diferidos resultantes de una combinación de negocios afectan la plusvalía.

El efecto del impuesto diferido se reconoce en los resultados del período o en otros resultados integrales en función de dónde se hayan registrado las ganancias o pérdidas que lo hayan originado y se presenta en el estado de situación financiera dentro de las partidas no corrientes.

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Nota 4.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Comprenden las cuentas que registran los recursos de liquidez en efectivo representados al cierre de cada periodo, por:

Al 31 de diciembre del 2022 y al 31 de diciembre de 2021, la sociedad no cuenta con restricciones en cuanto al efectivo y equivalente del efectivo o gravámenes que limiten su disposición; y las cuentas de ahorros y las cuentas corrientes se encuentran debidamente conciliadas.

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Nota 5.

OTROS ACTIVOS FINANCIEROS El portafolio de la sociedad está integrado por inversiones en activos financieros medidos a valor razonable y costo amortizado, estas inversiones corresponden al Fondo de Inversión establecido por la Junta Directiva de la Sociedad y cuyo objeto es posibilitar la prestación de los servicios en el momento en que así se requieran, los rendimientos generados por el Fondo de Inversión se llevan como un mayor valor del Fondo.

Se detalla a continuación la composición de las inversiones:

Nota 6.

INVERSIONES Las inversiones en instrumentos de patrimonio dentro de las cuales se registran las inversiones de capital que la sociedad tiene en otras sociedades legales, son las detalladas a continuación:

Organización La Esperanza S.A. posee al 31 de diciembre de 2022, el 100% de las acciones en sus dos compañías subsidiarias Funerales Sagrado Niño Jesús S.A.S. y Servicios & Logística La Esperanza S.A.S.; La variación que se presenta en el método de participación patrimonial de la sociedad Servicios & Logística La Esperanza S.A.S. es porque en el año 2022 se presentó una menor utilidad en el resultado del ejercicio; en cuanto a la subsidiaria Funerales Sagrado Niño Jesús S.A.S. se presentó una pérdida del ejercicio por valor de $15.178.717

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Nota 7.

CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR El saldo de las cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar es el siguiente:

El incremento presentado en las cuentas comerciales por cobrar se debe principalmente a la venta de servicios de custodias en prenecesidad (Lotes, bóvedas, osarios y cenizarios).

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Nota 8.

INVENTARIOS El saldo de los inventarios es el siguiente:

El principal rubro dentro de los inventarios son los bienes raíces para la venta, conformados por Osarios, Bóvedas y Cenizarios en tierra o mármol, disponibles para la venta. Estos productos se comercializan en custodias a 20 años, 50 años y custodia permanente.

Cuando uno de estos productos se comercializa en custodia permanente, se da de baja del inventario al momento de la venta.

Nota 9.

ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES El siguiente es el detalle de los activos por impuestos corrientes:

Este rubro presenta un incremento importante con respecto al año anterior principalmente por el saldo a favor generado en la declaración de renta del año gravable 2021 por valor de $625 millones.

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Nota 10.

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

El siguiente es el detalle las propiedades, planta y equipo:

Activos por Derecho de Uso

Los principales impactos en las propiedades planta y equipo son los siguientes:

. .

Construcción área de Biocremación para mascotas “HOPETS”, incluye equipo Hidropet y planta de tratamientos.

Los activos por derechos de uso están representados por el Inmueble donde opera la casa de funerales en el municipio de Pamplona, este inmueble se encuentra tomado en arriendo según contrato firmado el 11 de abril de 2019.

Nota 11.

ACTIVOS INTANGIBLES El siguiente es el detalle de los activos intangibles:

El saldo al 31 de diciembre de 2022 contiene un Leasing adquirido con el Banco de Occidente por concepto de 101 equipos (75 PC de escritorio y 26 equipos portátiles), el plazo del leasing es de 48 meses.

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Nota 12.

OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS El siguiente es el valor de otros activos no financieros:

Dentro de los otros activos no financieros se incluyen principalmente 113 licencias de Google Workspace para el dominio organizacionlaesperanza.com (correo corporativo).

Nota 13.

OTROS PASIVOS FINANCIEROS El saldo de los pasivos financieros es el siguiente:

El saldo de las obligaciones financieras presenta un incremento producto de que en el periodo 2022 se adquirieron créditos por valor de $440 millones de pesos para la construcción de la unidad de Biocremación de mascotas “HOPETS”, así mismo se adquirió un crédito de leasing por valor de $610 millones de pesos por concepto de suministro de 101 equipos de cómputo (75 PC de escritorio y 26 portátiles).

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El siguiente detalle corresponde a las obligaciones financieras por entidad, al 31 de diciembre de 2021:

Nota 14.

CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR El saldo de las cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar es el siguiente:

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El rubro más importante lo ocupan las obligaciones con proveedores de servicios y contratistas que influyen en la operación del objeto social, dentro de las cuentas comerciales por pagar por concepto de arrendamientos se encuentra registrada la contrapartida de los activos por derechos de uso (inmueble donde opera la casa de funerales sede Pamplona), así mismo el segundo rubro en importancia son los acreedores varios las cuales son saldos a favor de los clientes una vez se realizan los respectivos desistimientos de los contratos comerciales.

Nota 15.

IMPUESTO A LAS GANANCIAS El impuesto a las ganancias, que comprende el impuesto sobre la renta corriente y el impuesto diferido, cargado a resultados por los años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021, se detalla a continuación:

El impuesto se reconoce en el estado de resultados, excepto cuando se trata de partidas que se reconocen en los otros resultados integrales o directamente en el patrimonio. El cargo por impuesto sobre la renta corriente se calcula sobre la base de las leyes tributarias promulgadas y vigentes a la fecha del balance general. Para el caso concreto del año 2022 y 2021 algunas partidas fiscales sufrieron modificaciones respecto del tratamiento aplicable principalmente por la interrelación existente entre las bases fiscales y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Impuesto corriente La siguiente es la conciliación entre la utilidad contable antes del impuesto sobre la renta al 31 de diciembre de 2022 y 2021. Las disposiciones fiscales vigentes aplicables a la sociedad Organización La Esperanza S.A. estipulan que: De acuerdo con la Ley 2155 del 2021 la tarifa de impuesto de renta aplicable al año 2022 es del 35%.

El cálculo del impuesto de renta es el siguiente:

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Las disposiciones fiscales vigentes aplicables a la sociedad Organización La Esperanza S.A. estipulan que:

1. Según la Ley 2010 de 2019, las rentas fiscales se gravan a la tarifa del del 31% para el año 2021.

Posteriormente, la Ley 2155 de 2021, estableció un cambio de tarifa, aumentándola al 35% para el año 2022 y subsiguientes.

2. A partir del año 2021, la Ley 2010 de 2019 reduce la renta presuntiva al 0% del patrimonio líquido del último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior.

3. La Ley 2277 de 2022 estableció un cambio de tarifa del impuesto de ganancias ocasionales, aumentándola al 15% para el año 2023 y subsiguientes.

Para efectos fiscales, de acuerdo con el artículo 21-1 del estatuto tributario, para determinar el impuesto sobre la renta, el valor de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos, deben aplicarse los sistemas de reconocimientos y medición, de conformidad con los marcos técnicos normativos contables vigentes en Colombia, es decir las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Pasivos por Impuestos corrientes Los pasivos por impuestos corrientes al 31 de diciembre se detallan a continuación:

El siguiente es un detalle de las pérdidas fiscales por amortizar, al cierre del 31 de diciembre de 2022 y 31 de diciembre de 2021:

La Ley 1943 de 2018 modificó el artículo 188 del Estatuto Tributario y el porcentaje aplicable de renta presuntiva fue del 0,5% para el año 2020, y a partir del año 2021 es del 0% por lo que no hay lugar a su cálculo.

Las pérdidas fiscales reajustadas fiscalmente a partir de 2007 y hasta el año 2016, podrán compensarse con las rentas líquidas ordinarias sin límite, en los siguientes años a su ocurrencia. Sin embargo, con la Ley 1819 de 2016, a partir del año gravable 2017, el exceso de renta presuntiva sobre la renta líquida ordinaria podrá compensarse con las rentas líquidas ordinarias determinadas dentro de los cinco (5) años siguientes.

Las Declaraciones de impuesto de renta y complementarios de los años gravables 2018, 2019, 2020 y 2021, se encuentran sujetas a revisión y aceptación por parte de las autoridades tributarias hasta cinco años (por determinación o compensación de pérdidas fiscales) después de presentada la respectiva declaración. Sin embargo, la administración de la Organización La Esperanza S.A. y sus asesores estiman que no se presentarán diferencias de importancia que impliquen una provisión adicional para cubrir posibles cuestionamientos o diferencias con la autoridad tributaria.

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De acuerdo con el artículo 714 del Estatuto Tributario modificado por la Ley 1819 de 2016, las declaraciones tributarias quedan en firme si tres años después de la fecha de vencimiento para declarar la administración tributaria no ha proferido requerimiento especial, es decir que pasado este tiempo la administración tributaria no tiene potestad para modificar la declaración presentada por el contribuyente.

Para el año gravable 2021 y 2020, con el artículo 100 de la Ley 1943 de 2018 se estableció el beneficio de auditoria para el año gravable 2019 y el mismo aplica para los años 2020 y 2021 de acuerdo con la Ley 2010 de 2019, permitiendo la firmeza de las declaraciones de renta en seis meses si el impuesto de renta se aumenta en un 30% o en 12 meses si se aumenta en un 20% respecto del liquidado el año anterior.

Para los años gravables 2022 y 2023, con el artículo 51 de la Ley 2155 de 2021 se estableció el beneficio de auditoria para los años gravables 2022 y 2023, el cual permite la firmeza de las declaraciones de renta en seis meses si el impuesto de renta se aumenta en un 35% o en 12 meses si se aumenta en un 25% respecto del liquidado el año anterior.

Impuestos diferidos por tipo de diferencia temporaria Las diferencias entre el valor en libros de los activos y pasivos y las bases fiscales de estos, dan lugar a las siguientes diferencias temporarias que generan impuestos diferidos, calculados y registrados al 31 de diciembre 2022 y 31 de diciembre de 2021 con base en las tasas tributarias actualmente vigentes para los años en los cuales dichas diferencias temporarias se reversaran.

Para el año 2021, de conformidad con el artículo 1° del Decreto 1311 del 2021, la compañía puede optar por el registro de la variación de la tasa de cálculo del impuesto diferido del 30% al 35%, en resultados de ejercicios anteriores, siempre y cuando tengan utilidades retenidas.

En esta misma línea, para el año 2022 el Decreto 2617 de 2022 indica, que se puede reconocer el efecto derivado en el cambio de la tarifa del impuesto a las ganancias ocasionales del 10% al 15% en resultados de ejercicios anteriores, siempre y cuando la entidad tenga utilidades retenidas. Así mismo, puede reconocerse el efecto derivado de la aplicación de las sobretasas, cambios tarifarios y de la tasa mínima de tributación incluidos en el articulo 240 del Estatuto Tributario.

El análisis de los activos y pasivos por impuestos diferidos al 31 de diciembre de 2022 y 31 de diciembre 2021 es el siguiente:

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La administración de Organización La Esperanza, realizó el análisis de la proyección de sus utilidades por los próximos cinco (5) años, sobre las cuales efectuó la respectiva depuración fiscal concluyendo que este impuesto diferido se reconocería, ya que generarían ganancias gravables futuras que permitan revertir este impuesto en un futuro previsible (La Organización en su análisis realizado, revertirá las pérdidas fiscales en los próximos cinco (5) años, de acuerdo al aparte de la norma en donde nos indica que "Se reconocerá un impuesto diferido surgido de las pérdidas fiscales solo cuando hubieses la seguridad más allá de cualquier duda razonable de que las ganancias fiscales futuras serán suficientes para poder realizar los beneficios fiscales derivados de las pérdidas".

1.1.Incertidumbre frente a los Tratamientos del Impuesto a las Ganancias: CINIIF 23 De conformidad con la IFRIC/CINIIF 23 no existen incertidumbres frente a los tratamientos fiscales del impuesto a las ganancias, teniendo en cuenta que los juicios realizados al determinar la ganancia fiscal (pérdida fiscal), las bases fiscales, pérdidas fiscales no utilizadas, créditos fiscales no utilizados y tasas fiscales aplicando el párrafo 122 de la NIC 1 Presentación de Estados Financieros; son adecuados y conforme a las normas legales vigentes. Así mismo, la información sobre los supuestos y estimaciones realizados al determinar la ganancia fiscal (pérdida fiscal), las bases fiscales, pérdidas fiscales no utilizadas, créditos fiscales no utilizados y tasas fiscales aplicando los párrafos 125 a 129 de la NIC 1 están conforme a las normas legales vigentes.

1.2.Ley 2277 de 2022: Reforma Tributaria para la igualdad y la Justicia Social La Ley 2277 del 13 de diciembre de 2022 refo r m a t r i b u ta r i a , i n t ro d u j o a l g u n a s modificaciones en materia del impuesto sobre la renta, que tienen implicaciones para la C o m p a ñ í a , l a s c u a l e s p re s e n ta m o s a continuación:

. Se limita al 3% anual de la renta líquida ordinaria el monto de la sumatoria de algunos ingresos no constitutivos de renta, deducciones especiales, rentas exentas y descuentos tributarios.

. Se deroga el artículo 158-1, eliminando la posibilidad de deducir los costos y gastos asociados a inversiones en Ciencia, Tecnología e Innovación, es decir, estas inversiones únicamente darán derecho a descuento tributario. Se mantiene la posibilidad de tomar como descuento tributario el 30% de las inversiones en Ciencia, Tecnología e Innovación que cuenten con aprobación del Consejo Nacional de Beneficios Tributarios (CNBT); la norma previa establecía un descuento del 25%.

. Se elimina la posibilidad de tomar como descuento tributario el 50% del ICA efectivamente pagado antes de presentar la declaración. Será deducible el 100% devengado y pagado previo a la presentación de la declaración de renta.

. Continua como deducible el 100% de los impuestos, tasas y contribuciones efectivamente pagados en el año gravable, que guarden relación de causalidad con la generación de renta (salvo el impuesto de renta); será deducible el 50% del gravamen a los movimientos financieros (GMF), independientemente de que tenga o no relación de causalidad con la actividad generadora de renta.

. No serán deducibles pagos por afiliaciones a clubes sociales, gastos laborales del personal de apoyo en la vivienda u otras actividades ajenas a la actividad productora de renta, gastos personales de los socios, partícipes, accionistas, clientes y/o sus familiares, todos los cuales serán considerados ingreso en especie para sus beneficiarios.

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Se establece que los valores no deducibles por condenas provenientes de procesos administrativos, judiciales, o arbitrales, corresponden a los valores que tengan naturaleza punitiva, sancionatoria o de indemnización de perjuicios (Numeral 3 del Artículo 105 del E.T.).

. La contraprestación económica a título de regalía será no deducible del impuesto de renta, sea en dinero o en especie.

. Se establece la tarifa del impuesto de ganancias ocasionales en un 15%. . Se establece una tarifa de retención en la fuente del 10% para los dividendos recibidos por sociedades nacionales que tengan la naturaleza de no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (antes 7,5%), la cual será trasladable a la persona natural residente o al inversionista del exterior. Se mantienen las excepciones establecidas en las normas vigentes. Los dividendos y participaciones recibidos por establecimientos permanentes de sociedades extranjeras nacionales que tengan la naturaleza de no constitutivos de renta ni ganancia ocasional estarán gravados a la tarifa especial del 20%.

. Se dispuso que el impuesto sobre los dividendos gravados se determinará: (i) aplicando la tarifa de renta correspondiente al año en que se decreten (35%) y (ii) sobre el remanente se aplicará la tarifa que corresponda al dividendo no gravado, dependiendo del beneficiario (si es persona natural residente o sucesión ilíquida de causante residente se aplicará la tabla del artículo 241 del E.T.).

Los dividendos decretados con cargo a utilidades de los años 2016 y anteriores conservarán el tratamiento vigente para ese momento; y aquellos correspondientes a utilidades de los años 2017 y 2018 y 2019 que se decreten a partir del 2020 se regirán por las tarifas dispuestas en la Ley 2010.

Nota 16.

BENEFICIOS A EMPLEADOS Los beneficios a empleados corresponden a todas las contraprestaciones originadas en planes o acuerdos formales, requerimientos legales, concedidas por la Organización a cambio de los servicios prestados por los empleados o por Indemnización por cese.

A continuación, se presenta el saldo de los pasivos por beneficios a empleados al 31 de diciembre:

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Descripción de los beneficios La sociedad cuenta con los siguientes beneficios a corto plazo:

La Sociedad cuenta con los siguientes beneficios de largo plazo:

Nota 17.

PROVISIONES El siguiente es el detalle de las provisiones:

Dentro de las provisiones se encuentra principalmente una provisión para indemnizaciones laborales en virtud de dos procesos laborales en los cuales se presentaron un recurso de casación ante la corte suprema de justicia, aunque en ambos casos se tiene una probabilidad de éxito por parte de La Organización, la administración ha decidido realizar la respectiva provisión.

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Nota 18.

OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS

El siguiente es el detalle de otros pasivos no financieros, que corresponden a los anticipos recibidos por los clientes generados por la venta de servicios comercializados en prenecesidad (servicios exequiales, inhumaciones, exhumaciones y cremaciones).

Nota 19.

CAPITAL EMITIDO

Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el capital emitido y pagado de La Organización La Esperanza S.A. presenta un saldo de $450 millones de pesos. No se han presentado cambios en la composición del capital durante el periodo actual y el periodo comparativo.

El siguiente es el detalle del capital:

Nota 20.

RESERVAS

Reserva legal: de acuerdo con la ley comercial colombiana, 10% de la ganancia neta de cada año debe apropiarse como reserva legal, hasta que el saldo de esta sea equivalente por lo menos al 50% del capital emitido. La reserva no es distribuible antes de la liquidación de la compañía, pero debe utilizarse para absorber perdidas. Como en la sociedad Organización La Esperanza la reserva legal ya supero el 50% del capital emitido no se realizaron apropiaciones durante los periodos 2022 y 2021.

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Nota 21.

REVALUACIÓN DE ACTIVOS Durante el primer semestre del año 2019 se realizó un avaluó técnico a los terrenos y edificaciones que posee la Organización, de acuerdo con la NIC 16 y la política contable un elemento de propiedades, planta y equipo cuyo valor razonable pueda medirse con fiabilidad, se contabilizará por su valor revaluado, que es su valor razonable, en el momento de la revaluación, menos la depreciación acumulada y el importe acumulado de las pérdidas por deterioro de valor que haya sufrido. Las revaluaciones se harán con suficiente regularidad, para asegurar que el importe en libros, en todo momento, no difiera significativamente del que podría determinarse utilizando el valor razonable al final del periodo sobre el que se informa.

Nota 22.

INGRESOS ACTIVIDADES ORDINARIAS El siguiente es el detalle de los ingresos ordinarios a:

Los ingresos por servicios funerarios son producto de la utilización de servicios exequiales comercializados en prenecesidad y que durante el año 2022 fueron utilizados, así mismo en este rubro se encuentran las ventas de pólizas exequiales y la venta de servicios funerarios en directo a clientes y en convenios con empresas del sector.

Los ingresos por actividades conexas de parque cementerio, se dan por la utilización de los servicios comercializados en prenecesidad, tales como, inhumaciones, exhumaciones y cremaciones, así mismo aportan las custodias de inmobiliarios de lotes, bóvedas, osarios y cenizarios.

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Nota 23.

COSTO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS El siguiente es el detalle de los costos de prestación de servicios prestados en funeraria y parque cementerio con corte a:

Nota 24.

OTROS INGRESOS OPERACIONALES El siguiente es el detalle de los Otros ingresos operacionales:

Dentro de los reintegros por provisiones se incluye la reversión de la provisión del impuesto de renta año gravable 2021, ya que en la respectiva declaración de renta de ese periodo gravable se compensaron pérdidas fiscales y no se generó impuesto de renta. En cuanto a los Dividendos estos corresponden a la distribución de utilidades del ejercicio 2021 de la sociedad Servicios & Logística La Esperanza S.A.S.

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Nota 25.

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Se presenta a continuación el detalle de los gastos de administración para el periodo del informe:

El principal rubro dentro de los gastos de administración es el de beneficios a empleados, este concepto abarca gastos por sueldos, comisiones, prestaciones sociales, aportes a seguridad social, entre otros. Dentro del rubro de servicios encontramos los servicios de vigilancia, energía eléctrica, acueducto y alcantarillado, telefónico (línea fija, celular y datos) y el servicio de fletes.

Nota 26.

GASTOS DE VENTAS El siguiente es el detalle de los gastos de ventas a la fecha de corte:

Al igual que los gastos de administración, el principal rubro es el de beneficios a empleados, dentro de los beneficios a empleados las cuentas con mayor participación son los gastos de comisiones por ventas, sueldos y prestaciones de ley.

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Nota 27.

OTROS GASTOS El siguiente es el detalle de los otros gastos:

Nota 28.

INGRESOS POR MÉTODO DE LA PARTICIPACIÓN A continuación, se detalla el resultado de la aplicación del método de participación patrimonial sobre inversiones en subsidiarias durante los periodos sobre los cuales se informa:

Nota 29.

GASTOS POR MÉTODO DE LA PARTICIPACIÓN A continuación, se detalla el resultado de la aplicación del método de participación patrimonial sobre inversiones en subsidiarias durante los periodos sobre los cuales se informa:

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Nota 30.

INGRESOS FINANCIEROS El siguiente es el detalle de los ingresos financieros:

Durante el año 2022 el portafolio de inversión administrado por la fiduciaria Bancolombia no generó los rendimientos financieros esperados, en julio de 2022 se cambió la estrategia de inversión liquidando la exposición que se tenía en renta variable (20%) y quedando el 100% del portafolio en renta fija.

Nota 31.

GASTOS FINANCIEROS El siguiente es el detalle de los gastos financieros:

Nota 32.

GASTOS NO DESEMBOLSABLES El siguiente es el detalle de los gastos no desembolsables, tales como Depreciaciones, amortizaciones y Deterioro de cuentas por cobrar, a la fecha de corte ascendían a:

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Nota 33.

TRANSACCIONES Y SALDOS ENTRE PARTES RELACIONADAS

Nota 34.

ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS FINANCIEROS

i)

Matriz grupo empresarial

El siguiente es el detalle de los ingresos financieros: Servicios & Logística La Esperanza S.A.S. Funerales Sagrado Niño Jesús S.A.S.

A través de la sociedad Servicios & Logística L a e s p e ra n za S . A . S, O rg a n i za c i ó n L a Esperanza S.A. comercializa los productos y servicios gravados como lo son el portafolio de productos y servicios de Memorialización.

Organización La Esperanza presenta las siguientes transacciones con las partes relacionadas:

Subsidiarias

Venta de Bienes y Servicios

Saldo por pagar

Servicios & Logística La Esperanza S.A.S.

-

87.256.647

Funerales Sagrado Niño Jesús

-

700.000

Las compras y ventas se realizaron en condiciones equivalentes a las de mercado.

Los principales pasivos financieros de la sociedad incluyen los pasivos financieros, los pasivos por arrendamientos, las cuentas por pagar comerciales y las otras cuentas por pagar. La finalidad principal de estos pasivos es financiar las operaciones de la O rg a n i za c i ó n y m a n te n e r l o s n i ve l e s adecuados de capital de trabajo y deuda financiera neta.

Los principales activos financieros de la sociedad incluyen los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar y el efectivo.

L a o rg a n i za c i ó n ta m b i é n c u e n ta c o n inversiones que se clasifican como otros activos financieros medidas a valor razonable que, de acuerdo con el modelo de negocio, tienen impactos en el resultado del período.

La Compañía se encuentra expuesta a los riesgos de liquidez, de crédito y de mercado: Riesgo de Liquidez La sociedad mantiene una política de liquidez, acorde con el flujo de capital de trabajo, ejecutando los compromisos de pago a los proveedores de acuerdo con la política establecida. Esa gestión se apoya en la elaboración de flujos de caja y presupuesto, los cuales son revisados periódicamente, permitiendo determinar la posición de te s o re r í a n e c e s a r i a p a ra a te n d e r l a s necesidades de liquidez.

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Riesgo de Crédito para clientes En el proceso de ventas y prestación de servicios, la compañía puede estar expuesta al riesgo de crédito en el evento en que los clientes incumplan sus compromisos de pago, la gerencia ha creado un comité de cartera con el objetivo de monitorear permanentemente la cartera y poder establecer alertas tempranas de cambios importantes que puedan impactar las obligaciones de pago de los clientes. Para la cartera que es considerada deteriorada, se realiza un análisis individual que permite analizar la situación de cada cliente y así definir las provisiones que haya a lugar.

Riesgo de Mercado El proceso de gestión del riesgo de mercado en la sociedad se encarga de minimizar la exposición a este riesgo, a través de políticas, controles y reglas de actuación aprobadas por la Administración en lo que respecta a la conformación de portafolios, participación de la sociedad en el mercado y manejo de instrumentos financieros y control de duración de los activos de acuerdo con la naturaleza de los portafolios y su respectiva estrategia.

La sociedad administra y gestiona la exposición del riesgo de mercado a través de la exposición de los instrumentos financieros su valoración y efecto sobre el estado de resultados. Esta exposición se materializa con pérdidas incurridas por variaciones en tasas de interés, tasas de cambio y precios de las acciones. La sociedad no realiza operaciones en moneda extranjera ni derivados con el objetivo de especular.

Nota 35.

APROBACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Los presentes Estados Financieros separados fueron preparados para propósitos de supervisión y autorizados para su emisión por la Junta Directiva de Organización La Esperanza S.A, según consta en el Acta No. 342 del 07 de marzo de 2023. No se presentaron hechos relevantes después del cierre de los estados financieros y hasta la fecha de su aprobación que puedan afectar de manera significativa la situación financiera de Organización La Esperanza S.A. reflejada en estos estados financieros.

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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Consolidado

Al 31 de diciembre de 2022 (comparativo con 31 de diciembre de 2021) (Cifras expresadas en pesos Colombianos)

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ORGANIZACIÓN LA ESPERANZA S.A. Y SUS SUBSIDIARIAS

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Consolidado

Al 31 de diciembre de 2022 (comparativo con 31 de diciembre de 2021) (Cifras expresadas en pesos colombianos)

Nota 1.

INFORMACIÓN GENERAL Organización La Esperanza S.A. fue constituida mediante escritura pública No.003325 del 06 de agosto de 1982 de la notaría Tercera de Cúcuta, inscrita en Cámara de Comercio el 20 de agosto de 1982. Su objeto social es La promoción, organización, a d m i n i s t ra c i ó n y m a n e j o d e p a rq u e s cementerios, y de entidades o establecimientos que desarrollen actividades similares o complementarias en el territorio nacional y en el exterior. Así como también la comercialización y prestación de servicios funerarios, y demás productos y servicios conexos a la actividad funeraria.

A continuación, se informa en relación con las compañías subsidiarias, el nombre, actividad principal, domicilio principal, moneda funcional y porcentaje de participación mantenido por Organización La Esperanza S.A.:

Al 31 de diciembre de 2022 la Sociedad lleva desarrollando su actividad económica durante 40 años, el domicilio de la oficina principal se encuentra ubicado en la Diagonal Santander No. 8-93, Cúcuta, Norte de Santander.

En la cámara de Comercio de Cúcuta se encuentra registrada una situación de Control y Grupo Empresarial, por parte de la sociedad Organización La Esperanza S.A., respecto a sus sociedades subsidiarias: Servicios & Logística La Esperanza S.A.S. Y Funerales Sagrado Niño Jesús S.A.S., con corte al 31 de diciembre de 2022, Organización La Esperanza S.A. poseía el 100% de participación accionaria en las dos compañías subsidiarias.

La sociedad es la matriz de las compañías: Servicios & Logística La Esperanza S.A.S. con Nit. 900.795.482-2, sociedad constituida mediante escritura pública No. 0007002 de Notaria Segunda de Cúcuta del 22 de octubre de 2014, e inscrita el 1 de diciembre de 2014 bajo el número 09345562 del libro IX, y de la sociedad Funerales Sagrado Niño Jesús S.A.S. con Nit. 900.578.850- 1, sociedad constituida mediante documento privado el 01 de diciembre de 2012, e inscrita en el registro mercantil según matricula 19664 del 13 de diciembre de 2012.

La emisión de los Estados Financieros de la Organización correspondiente a los periodos terminados el 31 de diciembre de 2022 y 31 de diciembre de 2021 fue autorizada por la Junta Directiva de la sociedad como consta en el Acta No. 342 de marzo 07 de 2023.

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Nota 2.

BASES DE PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN ESTADOS FINANCIEROS 2.1. Declaración de Cumplimiento Los estados financieros consolidados de Organización La Esperanza S.A. por los periodos anuales terminados el 31 de diciembre de 2022 y el 31 de diciembre de 2021, se han preparado de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia, fundamentadas en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), junto con sus interpretaciones, marco de referencia conceptual, los fundamentos de conclusión y las guías de aplicación autorizadas y emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés).

De acuerdo con el decreto 2784 de 2012, la Sociedad Organización La Esperanza S.A. quedo ubicada dentro de las empresas del Grupo 2 y por tanto debió aplicar NIIF para PYMES. Sin embargo, teniendo en cuenta el decreto 2129 de octubre de 2014 modificatorio del párrafo 4° del artículo 3° del decreto 3022 de 2013 permitió que esta sociedad adoptara de manera voluntaria la normativa de las NIIF Plenas de acuerdo a lo establecido por el decreto 2270 del 13 de diciembre de 2019. La sociedad realizó la solicitud ante la Superintendencia de Sociedades para acogerse voluntariamente al marco normativo de las NIIF plenas acogiéndose a lo dispuesto en el decreto 2129 de octubre de 2 0 1 4 , c o n s e r va n d o e l c r o n o g r a m a d e aplicación del Grupo 2, la cual fue aceptada por dicha Superintendencia.

Estos estados financieros consolidados fueron preparados para cumplir con las disposiciones legales a que está sujeta la sociedad como sociedad legal independiente, algunos principios contables pueden diferir con relación a los aplicados en los estados financieros separados, y adicionalmente

incluyen los ajustes y eliminaciones necesarios para la presentación de la situación financiera consolidada y los resultados integrales consolidados de la Sociedad y sus subordinadas. Por c o n s i g u i e n te, l o s e s ta d o s fi n a n c i e ro s Consolidados deben leerse conjuntamente con los estados financieros Separados. Estos e s ta d o s fi n a n c i e ro s c o n s o l i d a d o s s o n preparados y contienen todas las revelaciones de información financiera requeridas en los estados financieros anuales presentados bajo la NIC 1.

2.2. Bases de medición Los estados financieros consolidados, han sido preparados sobre la base del costo histórico, excepto por la medición a valor razonable de ciertos instrumentos financieros, como se describe en las políticas descritas más adelante.

Costo histórico: Para los activos de la Sociedad, el costo histórico será el importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagado, o el valor razonable de la contrapartida entregada para adquirir el activo en el momento de la adquisición. Para los pasivos, el costo histórico se registrará el valor del producto recibido a cambio de incurrir en la deuda o, por las cantidades de efectivo y otras partidas equivalentes que se espera pagar para satisfacer la correspondiente deuda en el curso normal de la operación.

Valor razonable: La sociedad reconocerá el valor razonable como el importe por el cual puede ser intercambiado un activo, o cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor interesado y debidamente informado, que realizan una transacción en condiciones de independencia mutua.

Costo amortizado: El costo amortizado de un activo financiero o de un pasivo financiero, es la medida inicial de dicho activo o pasivo menos los reembolsos del principal que se te n g a n l u g a r e n l a e f e c t i v i d a d d e l a transacción, más o menos la amortización acumulada. Para la debida valoración se utiliza el método de la tasa de interés efectiva

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2.3. Moneda funcional y de presentación Los estados financieros consolidados son presentados en pesos colombianos, que es la moneda funcional y la moneda de presentación de Organización La Esperanza, dado que es la moneda del entorno económico principal en que opera la sociedad. Sus cifras en los estados financieros y las notas están expresadas en pesos colombianos, excepto el número de acciones y el valor nominal.

2.4. Estimaciones y juicios contables significativos

Para efectos prácticos, los ítems se consideran materiales, cuando superen los siguientes montos: a) 10 % de la utilidad antes de impuestos, o 0.5 % de los ingresos operacionales brutos (en caso de que se genere pérdida antes de impuestos), b) 1% del activo corriente, o 1.5 % del activo no corriente, o 0.5 % del total activos, c) 1% del pasivo corriente, o 1.5% del pasivo no corriente, o 0.5% total pasivos o, d) 1% del patrimonio.

La preparación de los estados financieros consolidados requiere que la administración de la Matriz realice estimaciones para cuantificar algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos. Estas estimaciones se han determinado en función de la mejor información disponible sobre los hechos analizados. Los cambios a estas estimaciones son reconocidos prospectivamente en el periodo en el cual la estimación es revisada.

En el año 2022, no se presentaron cambios en las estimaciones y juicios contables significativos, utilizados en la preparación de los estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2022.

2.6. Negocio en marcha La Administración de la matriz prepara los estados financieros consolidados sobre el principio de negocio en marcha. En la realización de este juicio la Gerencia considera la posición financiera actual de O rg a n i za c i ó n l a E s p e ra n za S . A . y sus subsidiarias, sus intenciones actuales, el resultado de las operaciones y el acceso a los recursos financieros en el mercado financiero y analiza el impacto de tales factores en las operaciones futuras. A la fecha de este informe no tenemos conocimiento de ninguna situación que nos haga creer que la entidad no tenga la habilidad para continuar como negocio en marcha.

2.5. Importancia relativa y materialidad La información es material si su omisión, inexactitud u ocultamiento puede influir razonablemente en las decisiones que toman los usuarios primarios de los estados financieros de propósito general, con base en estos, los cuales proporcionan información financiera sobre una entidad informante específica. La materialidad o la importancia relativa depende de la naturaleza o magnitud de la información, o de ambas. La Organización evalúa si la información en cuestión, individualmente o en combinación con otra, es material o tiene importancia relativa en el contexto de sus estados financieros tomados en su conjunto.

2.7. Clasificación de activos y pasivos en corrientes y no corrientes Organización La Esperanza S.A. y sus subsidiarias presentan sus activos corrientes y no corrientes, así como sus pasivos corrientes y no corrientes, como categorías s e p a ra d a s e n su e s ta d o d e s i tu a c i ó n financiera. Para tal efecto, se clasifican como activos corrientes aquellas sumas que serán realizadas o estarán disponibles en un plazo no mayor a un año, y como pasivos corrientes aquellas sumas que serán exigibles o liquidables también en un plazo no mayor a un año. Los demás activos y pasivos se clasifican como no corrientes.

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2.8. Cambios en políticas contables Los Estados Financieros Consolidados con corte al 31 de diciembre de 2022 han sido preparados usando las mismas políticas contables, mediciones y bases utilizadas para la presentación de los estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2021.

Normatividad incorporada al marco contable aceptado en Colombia cuya aplicación es obligatoria a partir del 1 de enero de 2023 El Decreto 938 de 2021 actualizó los marcos técnicos de las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia incorporando principalmente enmiendas a las normas que ya habían sido compiladas por los Decretos 2270 de 2019 y 1 4 3 8 d e 2 0 2 0, q u e c o n s i d e r a b a n l a s reglamentaciones incorporadas por los Decretos 2420 y 2496 de 2015, 2131 de 2016, 2170 de 2017 y 2483 de 2019.

Modificación a la NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo - Importes obtenidos con anterioridad al uso previsto La enmienda publicada en mayo de 2020 prohíbe la deducción del costo de un elemento de propiedades, planta y equipo de cualquier importe procedente de la venta de elementos producidos mientras se lleva ese activo al lugar y condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia. En su lugar, una entidad reconocería los importes de esas ventas en el resultado del periodo. La Compañía no espera impactos importantes por esta modificación, en todo caso se encuentra evaluando el impacto que las mismas podrían tener en los estados financieros.

Modificaciones a la NIIF 3 Combinaciones de Negocios – Referencia al Marco Conceptual

Modificación a la NIC 1 Presentación de Estados Financieros - Clasificación de pasivoscomo corrientes o no corrientes Las modificaciones emitidas en enero de 2020 aclaran los criterios de clasificación de pasivos como corrientes o no corrientes, en función de los derechos que existan al final del período sobre el que se informa. La clasificación no se ve afectada por las expectativas de la entidad o los eventos posteriores a la fecha del informe. Los cambios también aclaran a que se refiere la "liquidación" de un pasivo en términos de la norma. La Compañía no espera impactos importantes por esta modificación, en todo caso se encuentra evaluando el impacto que las mismas podrían tener en los estados financieros. Se estima que no se presenten impactos significativos en la aplicación de esta enmienda. La Compañía no ha adoptado esta enmienda de manera anticipada.

La enmienda publicada en mayo de 2020 abordó tres modificaciones a la norma con el objeto de: actualizar las referencias al Marco Conceptual; agregar una excepción para el re c o n o c i m i e n to d e p a s i vo s y p a s i vo s contingentes dentro del alcance de la NIC 37 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes y la CINIIF 21 Gravámenes; y confirmar que los activos contingentes no deben reconocerse en la fecha de adquisición.

La Compañía no espera impactos importantes por esta modificación, en todo caso se encuentra evaluando el impacto que las mismas podrían tener en los estados financieros.

Marco Conceptual El IASB ha emitido un Marco conceptual revisado que se utilizará en las decisiones para establecer normas con efecto inmediato.

Los cambios clave incluyen: • Aumentar la importancia de la administración en el objetivo de la información financiera;

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• Restablecer la prudencia como componente de la neutralidad; • Definir a una entidad que informa, que puede ser una entidad legal o una parte de una entidad; • Revisar las definiciones de un activo y un pasivo; • Eliminar el umbral de probabilidad para el reconocimiento y agregar guías sobre la baja de cuentas; • Añadir guías sobre diferentes bases de medición, e • Indicar que la utilidad o pérdida es el indicador principal de desempeño y que, en principio, los ingresos y gastos en otros ingresos integrales deben reciclarse cuando esto mejore la relevancia o la representación fiel de los estados financieros. No se realizarón cambios a ninguna de las normas contables actuales. Sin embargo, las entidades que se basan en el Marco para determinar sus políticas contables para transacciones, eventos o condiciones que de otra manera no se tratan en las normas contables deberán aplicar el Marco revisado a partir del 1 de enero de 2021. Estas entidades deberán considerar si sus políticas contables siguen siendo apropiadas según el Marco revisado. objetivo de la información financiera;

Nueva normatividad emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés) que aún no ha sido incorporada al marco contable aceptado en Colombia Marco Conceptual La NIIF 17 Contratos de Seguro establece principios para el reconocimiento, medición, presentación e información a revelar de los contratos de seguro emitidos. También requiere principios similares a aplicar a contratos de reaseguro mantenidos y a contratos de inversión emitidos con componentes de participación discrecional.

El objetivo es asegurar que las entidades proporcionen información relevante de forma que represente fielmente esos contratos para evaluar el efecto que los contratos dentro del alcance de la NIIF 17 tienen sobre la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de una entidad.

La NIIF 17 deroga la NIIF 4 Contratos de Seguro que era una norma provisional que permitió a las entidades usar una amplia variedad de prácticas contables para los contratos de seguro, reflejando los requerimientos de contabilidad nacionales y variaciones de esos requerimientos. Algunas prácticas anteriores de contabilización de seguros permitidas según la NIIF 4 no reflejaban adecuadamente las situaciones financieras subyacentes verdaderas o el rendimiento financiero de los contratos de seguro.

Nueva normatividad incorporada al marco contable aceptado en Colombia cuya aplicación es obligatoria a partir del 1 de enero de 2024 El Decreto 1611 de 2022 actualizó los marcos técnicos de las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia incorporando principalmente enmiendas a las normas que ya habían sido compiladas por los Decretos 938 de 2021, 2270 de 2019 y 1432 de 2020, que consideraban las reglamentaciones incorporadas por los Decretos 2420 y 2496 de 2015, 2131 de 2016, 2170 de 2017 y 2483 de 2019.

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Revelación de políticas contables: Enmiendas a la NIC 1 y al Documento de Práctica de las NIIF 2

a d i c i o n a l e s y e l a p l a za m i e n to d e l a s enmiendas hasta, al menos, el 1 de enero de 2024.

El IASB modificó la NIC 1 para requerir que las entidades revelen sus políticas contables materiales en lugar de sus políticas contables significativas. Las enmiendas definen qué es " i n fo r m a c i ó n m a te r i a l s o b re p o l í t i c a s contables" y explican cómo identificar cuándo la información sobre políticas contables es material. Aclaran además que no es necesario revelar información sobre políticas contables inmateriales. Si se revela, no debe ocultar información contable importante. Para respaldar esta enmienda, el IASB también modificó el Documento de práctica de las NIIF 2 Realización de juicios sobre la materialidad para brindar una guía sobre cómo aplicar el concepto de materialidad a las revelaciones de políticas contables.

Definición de estimados contables: Enmiendas a la NIC 8

Clasificación de pasivos como corrientes o no corrientes: Enmiendas a la NIC 1.

Las enmiendas de alcance limitado a la NIC 1 Presentación de estados financieros aclaran que los pasivos se clasifican como corrientes o no corrientes, dependiendo de los derechos que existan al final del período sobre el que se informa. La clasificación no se ve afectada por las expectativas de la entidad o los eventos posteriores a la fecha de presentación (p. ej., la recepción de una renuncia o el incumplimiento de una cláusula). Las enmiendas también aclaran el significado de la NIC 1 cuando se refiere a la "liquidación" de un pasivo. Las enmiendas podrían afectar la clasificación de los pasivos, particularmente en el caso de las entidades que anteriormente tenían en cuenta las intenciones de la administración para determinar la clasificación y en el caso de algunos pasivos que pueden convertirse en patrimonio. Deben aplicarse retrospectivamente de acuerdo con los requisitos normales de la NIC 8 Políticas c o n ta b l e s , c a m b i o s e n l o s e s t i m a d o s contables y errores. Desde la aprobación de estas enmiendas, el IASB ha emitido un proyecto de norma que propone cambios

La enmienda a la NIC 8 Políticas contables, cambios en los estimados contables y errores aclara cómo las compañías deben distinguir los cambios en las políticas contables de los cambios en los estimados contables. La distinción es importante porque los cambios en los estimados contables se aplican prospectivamente a transacciones futuras y otros eventos futuros, pero los cambios en las políticas contables generalmente se aplican retrospectivamente a transacciones pasadas y otros eventos pasados, así como al período actual.

Impuesto diferido relacionado con activos y pasivos provenientes de una única transacción: Enmiendas a la NIC 12 Las enmiendas a la NIC 12 Impuestos a las ganancias requieren que las compañías reconozcan impuestos diferidos sobre transacciones que, en el momento del reconocimiento inicial, den lugar a montos iguales de diferencias temporales gravables y deducibles. Por lo general, se aplicarán a transacciones tales como arrendamientos de arrendatarios y obligaciones de desmantelamiento y requerirán el reconocimiento de activos y pasivos por impuestos diferidos adicionales.

La enmienda se debe aplicar a las transacciones que se produzcan a partir del inicio del primer período comparativo presentado. Además, las entidades deben reconocer los activos por impuestos diferidos (en la medida en que sea probable que puedan utilizarse) y los pasivos por impuestos diferidos al principio del primer período comparativo para todas las diferencias temporales deducibles y gravables asociadas a:

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• activos por derecho de uso y pasivos por arrendamiento, y • pasivos por desmantelamiento, restauración y similares, y los correspondientes montos reconocidos como parte del costo de los respectivos activos.

El efecto acumulado del reconocimiento de estos ajustes se reconoce en las ganancias acumuladas o en otro componente del patrimonio neto, según corresponda. La NIC 12 no abordaba anteriormente la manera de contabilizar los efectos tributarios de los arrendamientos dentro del balance y las transacciones similares, y se consideraban aceptables varios enfoques. Es posible que algunas entidades ya hayan contabilizado dichas transacciones de acuerdo con los nuevos requisitos. Estas entidades no se verán afectadas por las enmiendas.

Se estima que no se presenten impactos significativos en la aplicación de esta enmienda.

La Compañía no ha adoptado esta enmienda de manera anticipada.

Modificación a la NIC 16 Arrendamientos Concesiones de arrendamientos relacionados con Covid-19 – enmienda a la NIIF 16. Amplía por 1 año el periodo de aplicación de las concesiones de arrendamiento relacionadas con Covid-19 para ayudar a los arrendatarios en la contabilización de sus arrendamientos.

Se estima que no se presenten impactos significativos en la aplicación de esta enmienda.

La Compañía no ha adoptado esta enmienda de manera anticipada.

Nota 3.

POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS A continuación, se detallan las políticas contables significativas que Organización La Esperanza S.A. y sus subsidiarias aplican en la preparación de sus estados financieros:

3.1. Instrumentos financieros El grupo clasifica sus instrumentos financieros e n l a s s i g u i e n te s c a te g o r í a s : A c t i vo s Financieros y Pasivos Financieros.

Activos financieros: La matriz y sus subsidiarias clasifica sus a c t i vo s fi n a n c i e r o s e n l a s s i g u i e n t e s categorías: Efectivo y Equivalente de Efectivo; Inversiones en Instrumentos de Patrimonio; Inversiones en activos financieros medidos a valor razonable y costo amortizado; y Cuentas por Cobrar. La clasificación depende del propósito para el cual se adquirieron los activos financieros. La clasificación de los activos financieros se determina a la fecha de su reconocimiento inicial.

i) Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo y equivalentes de efectivo en el estado de situación financiera y en el estado de flujos de efectivo incluyen el dinero en caja y bancos, las inversiones de alta liquidez son fácilmente convertibles en una cantidad determinada de efectivo y sujetas a un riesgo insignificante de cambios en su valor, con un vencimiento de tres meses o menos desde la fecha de su adquisición. Estas partidas se registran inicialmente al costo histórico, y se actualizan para reconocer su valor razonable a la fecha de cada periodo contable anual.

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ii) Inversiones en instrumentos de Patrimonio Las subsidiarias son entidades que están bajo el control de la Organización.

Inversiones en subsidiarias Se consideran subsidiarias, incluyendo las sociedades estructuradas, aquellas sobre las que la Sociedad, directa o indirectamente, a través de dependientes ejerce control. La Sociedad controla a una subsidiaria cuando por su implicación en ella está expuesta, o tiene derecho, a unos rendimientos variables procedentes de su implicación en la participación y tiene la capacidad de influir en dichos rendimientos a través del poder que ejerce sobre la misma. La Sociedad tiene el poder cuando posee derechos sustantivos en vigor que le proporcionan la capacidad de dirigir las actividades relevantes.

La Sociedad registra las inversiones de capital que tiene en otras sociedades legales en las que se tiene una participación en el capital social superior al 50%, en las que se ejerce control o influencia significativa, directa o indirectamente.

Estas inversiones se miden tanto para medición inicial como posterior al costo y se les practicará un análisis de indicio de deterioro, teniendo en cuenta lo dispuesto en las NIIF 10 y NIC 36. En caso de evidenciar indicio de deterioro, estas inversiones deberán ser sometidas a las técnicas de estimación de valor razonable contenidas en la NIIF 13.

Cuando se pierde control sobre una subsidiaria, dan de baja en cuentas los activos y pasivos de la subsidiaria, cualquier participación no controladora relacionada y otros componentes de patrimonio. Cualquier ganancia o pérdida resultante se reconoce en resultados. Si se retiene alguna participación en la ex subsidiaria, esta será medida a al valor razonable a la fecha en la que se pierda el control.

Las inversiones en subsidiarias se miden en los estados financieros separados de Organización La Esperanza utilizando el método de participación patrimonial según lo establecido por la normatividad en Colombia, donde la inversión se registra inicialmente al costo, y se ajusta con los cambios en la participación de la Organización sobre los activos netos de la subsidiaria después de la fecha de adquisición menos cualquier pérdida por deterioro de valor de la inversión. Las pérdidas de la subsidiaria que exceden la participación de Organización La Esperanza en la inversión se reconocen como una provisión sólo cuando es probable la salida de beneficios económicos y existe la obligación legal o implícita.

Reconocimiento dividendos Los dividendos procedentes de las inversiones en subsidiarias se reconocen como menor valor de la inversión, cuando se establece el derecho a recibir el pago del dividendo.

iii) Inversiones en activos financieros medidos a valor razonable y costo amortizado El reconocimiento inicial de los activos financieros es a su valor razonable; en el caso de un activo financiero que no se lleve al valor razonable con cambios en resultados, se adicionan los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición del activo financiero. Los activos financieros se clasifican a costo amortizado o a valor razonable sobre la base del: • Modelo de negocio de la Sociedad para gestionar los activos financieros y • de las características de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.

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Activos financieros medidos a valor razonable El grupo mide al valor razonable todos los activos financieros, que es normalmente el precio de la transacción, es decir, el valor razonable de la contraprestación pagada.

Después del reconocimiento inicial, los activos financieros se miden a valor razonable o a costo amortizado; su clasificación depende del propósito para el cual se adquirieron los a c t i vo s fi n a n c i e r o s . S i l o s a c t i vo s s e mantienen para ser negociados en el corto plazo se miden a valor razonable. La Sociedad reconoce en el resultado del periodo en que ocurre la ganancia o pérdida en un activo financiero que se mide al valor razonable, a menos que sea parte de una relación de cobertura.

Activos financieros medidos a costo amortizado

Un activo financiero se mide al costo amortizado usando el método de interés efectivo y neto de pérdida por deterioro, si: • El activo es mantenido dentro de un modelo de negocio con el objetivo de mantener los activos para obtener los flujos de efectivo contractuales; y • los términos contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas específicas, a flujos de efectivo que son sólo pagos de capital e intereses.

El grupo evalúa al final de cada periodo sobre el que se informa si existe evidencia objetiva de que un activo financiero o un grupo de ellos medidos al costo amortizado estén deteriorados; cuando existe cualquier evidencia de deterioro, la Sociedad mide el valor de la pérdida como la diferencia entre el valor en libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados.

Cuando en periodos posteriores, el valor de la pérdida por deterioro del valor disminuye y la disminución es objetivamente relacionada con un evento posterior al reconocimiento del deterioro (tal como una mejora en la calificación crediticia del deudor), la pérdida por deterioro reconocida previamente, es revertida, ya sea directamente o mediante el ajuste de la cuenta correctora que se haya utilizado. La reversión no da lugar a un valor en libros del activo financiero que exceda al costo amortizado que habría sido determinado si no se hubiese contabilizado la pérdida por deterioro del valor en la fecha de reversión. El valor de la reversión se reconoce en el resultado del periodo.

iv) Cuentas por cobrar Las cuentas por cobrar se reconocen como activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo y se clasifican al costo amortizado ya que se mantienen dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es obtener los flujos de caja contractuales; y las condiciones contractuales de las mismas dan lugar, en fechas específicas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos de capital e intereses sobre el valor del capital pendiente.

Después del reconocimiento inicial, las cuentas por cobrar se miden al costo amortizado usando el método de la tasa de interés efectiva, menos cualquier deterioro del valor.

Estos instrumentos se presentan como activos corrientes, excepto para vencimientos superiores a 12 meses desde la fecha del estado de situación financiera, los cuales se presentan como activos no corrientes.

Cuando una cuenta por cobrar se espera liquidar en un periodo mayor a 12 meses e incluye pagos durante los primeros 12 meses, la partida se presenta entre porción corriente y no corriente.

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Medición de la provisión por pérdida crediticia esperada La medición de la provisión por pérdida crediticia esperada para activos financieros medidos al costo amortizado y al valor razonable con cambios en otro resultado integral es un área que requiere el uso de modelos complejos y suposiciones significativas acerca de condiciones económicas futuras y comportamiento crediticio (por ejemplo, la probabilidad de que los clientes incumplan y las pérdidas resultantes). También se requieren varios juicios significativos al aplicar los requisitos de contabilidad para medir la pérdida crediticia esperada, tales como: • Determinar los criterios para un aumento significativo en el riesgo crediticio; • Elegir apropiadamente los modelos y suposiciones para la medición de la pérdida crediticia esperada; • Establecer el número y las ponderaciones relativas de los escenarios prospectivos para cada tipo de producto/mercado y la pérdida crediticia esperada asociada; y • Establecer grupos de activos financieros similares con el fin de medir la pérdida crediticia esperada.

Pasivos financieros Un pasivo financiero es cualquier obligación contractual para entregar efectivo u otro activo financiero a otra sociedad o persona, o para intercambiar activos financieros o pasivos financieros en condiciones que sean potencialmente desfavorables para la sociedad un contrato que será o podrá ser l i q u i d a d o u t i l i za n d o i n s t r u m e n to s d e patrimonio propios de la sociedad. Para el re c o n o c i m i e n to i n i c i a l e l i n s t r u m e n to financiero se identifica y clasifica ya sea como pasivo financiero o instrumento financiero de patrimonio. Los pasivos financieros se miden

inicialmente al valor razonable; para los pasivos financieros al costo amortizado, los costos iniciales directamente atribuibles a la obtención del pasivo financiero son asignados al valor del pasivo en caso de ser materiales.

Después del reconocimiento inicial, los pasivos financieros se reconocen al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva.

La ganancia y pérdida relacionada con los cambios en el importe en libros de un pasivo financiero se reconoce como ingresos o gastos en el resultado del ejercicio.

Los pasivos financieros sólo se dan de baja del balance cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren (bien sea con la intención de cancelarlos o de recolocarlos de nuevo).

Los pasivos financieros corresponden a las fuentes de financiación obtenidas por la Organización La Esperanza S.A. a través de créditos bancarios.

3.2. Propiedades, planta y equipo Se denominan propiedades, planta y equipo a todos los activos tangibles de la Compañía q u e s e a n p o s e í d o s p a ra e l u s o e n l a producción o suministro de bienes y servicios, o para propósitos administrativos y que además se esperen utilizar durante más de un período, es decir, más de un año, y que cumplan con las siguientes condiciones: a) Sea probable que la Compañía obtenga los beneficios económicos futuros derivados del mismo; b) El costo puede ser medido con fiabilidad; c) La Compañía posee los riesgos y beneficios derivados del uso o posesión del bien, y d) No está destinado a la venta dentro de la actividad ordinaria de la Organización, y

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e) Su costo sea mayor o igual a Un (1) SMMLV (Salario mínimo mensual legal vigente en Colombia).

La cuantía aplica para el costo del activo de manera individual, más no a un grupo de activos.

Las partidas de propiedades, planta y equipo son reconocidas en su medición inicial por el costo.

Posteriormente los terrenos y edificaciones son valorados bajo el modelo de revaluación. Las demás partidas son valoradas al costo menos depreciación acumulada y pérdidas por deterioro. El costo incluye gastos que son directamente atribuibles a la adquisición del activo. El costo de activos construidos por la sociedad incluye el costo de los materiales y la mano de obra directa; cualquier otro costo directamente atribuible al proceso de hacer que el activo sea apto para trabajar para su uso previsto; los costos de desmantelar, remover y de restaurar el lugar donde estén ubicados, y los costos por préstamos capitalizados en activos calificados. La medición posterior para las propiedades, planta y equipo de la Organización será de la siguiente forma:

Modelo de revaluación

Con posterioridad a su reconocimiento como activo, un elemento de Propiedades, planta y equipo cuyo valor razonable pueda medirse con fiabilidad, se contabilizará por su valor revaluado, que es su valor razonable, en el momento de la revaluación, menos la depreciación acumulada y el importe acumulado de las pérdidas por deterioro de valor que haya sufrido. Las revaluaciones se harán con suficiente regularidad, para asegurar que el importe en libros, en todo momento, no difiera significativamente del que podría determinarse utilizando el valor razonable al final del periodo sobre el que se informa. Si una partida de activo fijo es revaluada, todo el grupo del activo a la cual pertenece este activo será revaluado. La frecuencia de las revaluaciones dependerá de los cambios que experimenten los valores razonables de los elementos de propiedades planta y equipo que se estén revaluando. La Organización Esperanza realizará revaluaciones técnicas cada 3 a 5 años (De acuerdo a la NIC 16).

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Costos posteriores

Deterioro

El costo de reemplazar parte de un elemento de las propiedades, planta y equipo se capitaliza, si es probable que se reciban los beneficios económicos futuros y su costo pueda ser medido de manera fiable. El valor en libros de la parte reemplazada se da de baja. Los costos del mantenimiento diario de las propiedades, planta y equipo son reconocidos en resultados cuando se incurren.

En cada cierre contable, el grupo analiza si existen indicios, tanto externos como internos, de los elementos de propiedades, planta y equipo. Si existen evidencias de deterioro, el valor en libros de un activo se castiga inmediatamente a su valor recuperable, si el valor en libros del activo es mayor que el estimado de su valor recuperable. De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo material, la Sociedad estima el valor recuperable del activo y lo reconocen en la cuenta de resultados, registrando la reversión de la pérdida por deterioro contabilizada en periodos anteriores, y ajustan en consecuencia los cargos futuros en concepto de su amortización. En ningún caso, la reversión de la pérdida por deterioro de un activo puede suponer el incremento de su valor en libros por encima de aquel que tendría si no se hubieran reconocido pérdidas por deterioro en ejercicios anteriores.

Depreciación La depreciación de las propiedades, planta y equipo comienza cuando el activo está disponible para su uso; la base de depreciación es el costo menos el valor residual. El valor residual de las propiedades, planta y equipo es cero debido a que la intención de la sociedad es usar los activos hasta finalizar sus beneficios económicos; sin embargo, cuando hay acuerdos con terceros para ser entregado el activo antes del consumo de los beneficios económicos, por un valor establecido o pactado, dicho valor será el valor residual. Todos los elementos de propiedades, planta y equipo excepto terrenos son depreciados durante la vida útil estimada, con base en el método de línea recta.

Las vidas útiles estimadas son las siguientes: Clase/Categoría

Subcategoría

Vida útil (Años)

Edificios

Edificios

Entre 20-100 años

Equipo Técnico

Equipo de cómputo, comunicación y otros

Equipo de Transporte

Entre 3 – 5 años

Autos, buses y busetas

Entre 5 – 10 años

Maquinaria y Equipo

Maquinaria y equipo

Entre 10-20 años

Muebles y Enseres

Equipo de oficina y muebles y enseres

5 años

El criterio para determinar la vida útil de estos activos y, en concreto, de los edificios, se basó en tasaciones independientes.

La depreciación cesa en la fecha en que el activo es clasificado como mantenido para la venta, o incluido en un grupo de disposición que es clasificado como mantenido para la venta, o clasificado como propiedad de inversión y cuando el activo es retirado y/o dado de baja.

Retiros La Sociedad da de baja el importe en libros de un elemento de propiedades, planta y equipo en el momento de su disposición; o cuando no espera ningún beneficio económico futuro de su uso. La utilidad o pérdida que surge por el retiro y/o baja de un elemento de propiedades, planta y equipo es determinada por la diferencia entre los ingresos netos por venta, si los hay, y el valor en libros del elemento. La utilidad o pérdida es incluida en el resultado del periodo.

Activos por Derechos de uso Un contrato de arrendamiento es un acuerdo p o r e l c u a l u n a r re n d a d o r c e d e a u n arrendatario, a cambio de un pago o una serie de pagos, el derecho a utilizar un activo durante un periodo de tiempo determinado.

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Inicialmente son medidos al costo, que comprende el valor presente de los pagos por el contrato de arrendamiento descontado a la tasa incremental por los préstamos de la sociedad, más los costos directos incurridos en el contrato de arrendamiento más una estimación de los costos para desmantelar el activo subyacente al final del término del contrato de arrendamiento.

Posteriormente son medidos al costo menos la depreciación acumulada y menos las pérdidas por deterioro de valor acumuladas y más los ajustes por cualquier medición del pasivo por arrendamiento correspondiente al derecho de uso.

Las vidas útiles de los derechos de uso están determinadas por los plazos no cancelables de los arrendamientos de los activos subyacentes junto con los periodos cubiertos por una opción de ampliar el arrendamiento o una opción para terminar el contrato de arrendamiento.

El grupo no registra activos por derecho de uso a: Aquellos contratos de arrendamiento cuyos activos subyacentes sean activos de bajo valor, tales como muebles y enseres, equipos de cómputo, maquinaria y equipo y equipo de oficina, Aquellos contratos de arrendamiento de todo activo subyacente que tienen menos de un año de plazo, Contratos de arrendamiento de intangibles.

3.3. Inventarios Reconocimiento Se clasifican como inventarios los bienes adquiridos con la intención de venderlos en el curso ordinario del negocio, los bienes en proceso de producción o construcción con miras a esa venta y los bienes para ser consumidos en el proceso de producción o prestación de servicios.

Los inventarios se deberán reconocer a partir de la fecha en la cual la Organización asume los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de los mismos, se contabilizan al costo de adquisición por el sistema del inventario permanente y su método de valoración es promedio ponderado.

El reconocimiento inicial de las partidas del inventario comprende: a) Costo de adquisición: Es el precio de compra, más: i) Costos de importación, ii) Impuestos pagados que no serán recuperables por la Organización a través de las autoridades tributarias, iii) Costos de transportes y otros costos directamente atribuibles a la adquisición de la mercancía, materiales y servicios.

Los descuentos comerciales, las rebajas y otras partidas similares se deducirán en la determinación del precio de adquisición, incluidos los descuentos por pronto pago. b) Costos de Transformación: Los costos de transformación comprenderán aquellos costos directamente relacionados con las unidades producidas, tales como la mano de obra directa, costos indirectos variables o fijos para la transformación de la materia prima en productos terminados.

La distribución de los costos indirectos fijos se basará en la capacidad normal de trabajo de los medios de producción, es decir la producción en circunstancias normales. La cantidad de costo indirecto fijo distribuido a cada unidad de producción no se incrementará como consecuencia de un nivel bajo de producción, ni por la existencia de la capacidad ociosa. Los costos indirectos no distribuidos se reconocerán como gastos del periodo en que han sido incurridos.

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En periodos de producción anormalmente alta, la cantidad de costo indirecto distribuido a cada unidad de producción se disminuirá, de manera que no se valoren los inventarios por encima del costo.

servicios prestados por los empleados se registran como beneficios a empleados y se dividen en:

c) Otros Costos

De acuerdo con las normas laborales colombianas, dichos beneficios corresponden a los salarios, primas legales, vacaciones, cesantías y aportes parafiscales a sociedades del estado que se cancelan antes de 12 meses siguientes al final del periodo. Los beneficios de corto plazo se reconocen en la medida en que los empleados prestan el servicio, por el valor esperado que se ha de pagar.

Se incluirán otros costos, al valor en libros de las existencias, siempre que se hubieran incurrido para dar a las mismas su condición y ubicación actuales.

Medición Posterior Se incluirán otros costos, al valor en libros de las existencias, siempre que se hubieran incurrido para dar a las mismas su condición y ubicación actuales.

Los Inventarios se valoran al cierre del periodo al menor valor entre el costo y el valor neto de realización.

El grupo evalúa si las pérdidas por deterioro del valor reconocidas previamente en el inventario ya no existen o han disminuido; en estos casos, el valor en libros de los inventarios es el menor entre el costo y el valor neto realizable. Esta reversión se reconoce como una disminución del costo por deterioro.

El grupo realiza la estimación de la obsolescencia y de las pérdidas físicas del inventario considerando para ello la edad de inventario, los cambios en las condiciones de producción y venta, las disposiciones comerciales, la probabilidad de pérdida y o t r a s va r i a b l e s q u e a f e c ta n e l va l o r recuperable.

3.4. Beneficios a los empleados De acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad NIC 19 “Beneficios a los Empleados” para su reconocimiento contable todas las formas de contraprestación concedidas por la sociedad a cambio de los

Beneficios a empleados corto plazo

Planes de contribuciones definidas Se reconoce el valor de la contribución o aporte a realizar al plan de contribuciones o aportes definidos, cuando el empleado ha prestado sus servicios durante un periodo, el gasto del periodo es reconocido a su valor nominal (es decir sin descuento). En caso de que se espere liquidar el beneficio después de los doce meses del periodo anual sobre el que se informa, estos se descuentan utilizando la tasa de descuento de referencia.

Otros beneficios a empleados largo plazo Se clasifica como beneficios a largo plazo, toda forma de remuneración que se le adeuda al empleado, después de los doce meses siguientes al cierre del ejercicio contable o la prestación del servicio. Son todos los beneficios a los empleados diferentes de los beneficios a los empleados a corto plazo y posteriores al periodo de empleo e indemnizaciones por cese, tales como aniversarios.

Aniversarios: Es un beneficio a largo plazo que se le reconoce a los empleados de acuerdo a su antigüedad, este beneficio se inicia desde que el empleado cumple 5 años de labor en la empresa y cada 5 años se otorga un porcentaje de acuerdo a su salario devengado.

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3.5. Provisiones El grupo reconoce como provisiones aquellos pasivos existentes a la fecha del estado de situación financiera que surgen como consecuencia de sucesos pasados, se pueden medir de forma fiable y para su cancelación es probable una salida de recursos que incorporan beneficios económicos, y que además tengan incertidumbre sobre su cuantía y/o su vencimiento.

Las provisiones se reconocen por el valor presente de la mejor estimación de los desembolsos necesarios para cancelar la obligación. En los casos en los que se espera que la provisión se reembolse en todo o en parte, el reembolso se reconoce como un activo separado y un ingreso en resultados solo cuando sea prácticamente cierto su reembolso. Las provisiones son revisadas periódicamente y se cuantifican teniendo en consideración la mejor información disponible a la fecha del estado de situación financiera.

Tipo

Ocurrencia

Acción a implementar NIIF

Remota

Contingente

0-40%

No se registra, ni se revela

Eventual

Contingente

40%-60%

Revelación

Probable

Provisión

70%-100%

Registro y Revelación

Nivel de Certidumbre

3.6. Ingresos de actividades ordinarias

Los ingresos comprenden el valor razonable de lo cobrado o por cobrar por la venta de bienes y prestación de servicios en el curso normal de las operaciones. Se reconocen los ingresos cuando su importe se puede medir confiablemente, es probable que beneficios económicos fluyan a la Sociedad en el futuro y la transacción cumple con criterios específicos por cada una de las actividades, como se describe más adelante.

Los ingresos de actividades ordinarias se miden utilizando el valor razonable de la contraprestación, recibida o por recibir, derivada de los mismos. Cuando la contraprestación se recibe en un periodo superior a un año, el valor razonable es menor que la cantidad nominal de efectivo o equivalente de efectivo por recibir, por tanto, se aplica el método del costo amortizado descontando los flujos a una tasa de mercado.

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Venta de bienes (Inmobiliario) Los ingresos procedentes de la venta de bienes inmuebles son reconocidos y registrados cuando se da la transferencia de riesgos y ventajas de tipo significativo, derivados de la propiedad de los bienes; no hay retención del control de los activos; el importe del ingreso puede medirse con fiabilidad; es probable la generación de beneficios económicos asociados; y los costos incurridos, o por incurrir en relación con la transacción, pueden medirse con fiabilidad.

Los ingresos originados por la venta de bienes se reconocen en el período en que son entregados.

Prestación de servicios Cuando el resultado de una transacción que suponga la prestación de servicios pueda ser estimado con fiabilidad, los ingresos de actividades ordinarias asociados con la operación deben reconocerse, considerando el grado de terminación de la prestación final del periodo sobre el que se informa. El resultado de una transacción puede ser estimado con fiabilidad cuando se cumplen todas y cada una de las siguientes condiciones: El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad; Sea probable que la Organización reciba los beneficios económicos asociados con la transacción; El grado de realización de la transacción, al final del periodo sobre el que se informa, pueda ser medido con fiabilidad; y Los costos ya incurridos en la prestación, así como los que quedan por incurrir hasta completarla, puedan ser medidos con fiabilidad.

En la prestación de servicios en prenecesidad: (Servicios tales como servicios exequiales inhumaciones, exhumaciones, cremaciones, etc…), el ingreso se reconocerá en los siguientes momentos:

El cliente utilice el servicio (de acuerdo con la política de utilización del contrato).

Reconocimiento de ingreso de acuerdo a cláusula de Penalidad por Desistimiento: se reconocerá como ingreso el porcentaje que establece la mencionada cláusula en el contrato de prestación de servicios, aplicado al valor pagado por él cliente.

Para este tipo de ingresos y con base en un cálculo actuarial se establece un fondo bajo la modalidad de fondo de inversión que garantice la prestación del servicio.

En la venta de pólizas exequiales con cobertura masiva: En el momento de la venta se debe reconocer la cuenta por cobrar y el ingreso, se debe elaborar la respectiva revelación. A medida que va disminuyendo el tiempo de financiación u obligación de pago del cliente se debe: Disminuir la cuenta por cobrar frente a la entrada de efectivo o equivalente de efectivo.

Para este tipo de contratos, la prestación de los servicios tiene una cobertura especifica condicionado al pago oportuno cada mes.

En la prestación de servicios exequiales de necesidad inmediata (Directos): Se reconocerá el ingreso en el momento de la prestación del servicio.

En la prestación de servicios de custodia o derechos de uso: Organización La Esperanza y sus Subsidiarias deberán reconocer los ingresos originados por la venta de custodias de bienes inmuebles (lotes, bóvedas, osarios y cenizarios) en el momento en que se realiza la venta, es decir en el momento en que el cliente acepta y firma el contrato comercial y este es radicado y aceptado por la Organización.

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Intereses, regalias y dividendos Para todos los instrumentos financieros valorados a costo amortizado, los ingresos o gastos por interés se reconocen con la tasa de interés efectiva. La tasa de interés efectiva es la tasa que descuenta exactamente los pagos futuros estimados de efectivo o los recibidos a través de la vida esperada del instrumento financiero o un período más corto, en el valor neto en libros del activo financiero o pasivo financiero.

El grupo deberá reconocer los ingresos de actividades ordinarias de acuerdo con las siguientes bases:

Los intereses deberán reconocerse utilizando el método del tipo de interés efectivo, como se establece en el capítulo de Instrumentos Financieros; en la nota 3.1 Instrumentos financieros.

Las regalías deben ser reconocidas utilizando la base de acumulación (o devengo), de acuerdo con la sustancia del acuerdo en que se basan; y Los dividendos deben reconocerse cuando se establezca el derecho a recibirlos por parte del accionista.

La Sociedad deberá reconocer los intereses moratorios facturados únicamente en el momento de recibo del pago, debido a la incertidumbre que existe sobre la recuperabilidad de los mismos.

3.7. Impuestos Comprende el valor de los gravámenes de carácter general obligatorio a favor del estado y a cargo de la compañía, determinadas con base en las liquidaciones privadas generadas en el respectivoperíodo fiscal; incluye entre otros el impuesto sobre la renta y complementarios, el impuesto a la propiedad raíz y el impuesto de industria y comercio.

a) Impuesto sobre la renta (i) Corriente Los activos y pasivos corrientes por el impuesto sobre la renta del período se miden por los valores que se espera recuperar o pagar a la autoridad fiscal. El gasto por impuesto sobre la renta se reconoce en el impuesto corriente de acuerdo con la depuración efectuada entre la renta fiscal y la utilidad o pérdida contable afectada por la tarifa del impuesto sobre la renta del año corriente y conforme con lo establecido en las normas tributarias de cada país. Las tasas y las normativas fiscales utilizadas para computar dichos valores son aquellas que estén aprobadas al final del período sobre el que se informa. Los activos y los pasivos corrientes por el impuesto sobre la renta se compensan si se relacionan con la misma autoridad fiscal y se tiene la intención de liquidarlos por el valor neto o a realizar el activo y a liquidar el pasivo de forma simultánea. (ii) Diferido El impuesto de renta diferido se origina por las diferencias temporarias y otros eventos que crean diferencias entre la base contable y la base tributaria de activos y pasivos. El impuesto de renta diferido se reconoce al valor no descontado que la sociedad espera recuperar o pagar a la autoridad fiscal calculado con base en las tasas fiscales que se estima sea de aplicación en el período en que el activo se realice o el pasivo se cancele.

El impuesto de renta diferido activo solo se reconoce en la medida en que sea probable que se disponga de ganancias fiscales en el futuro contra las que pueda cargar las diferencias temporarias deducibles. El impuesto de renta diferido pasivo siempre es reconocido. Los activos y pasivos por impuestos diferidos resultantes de una combinación de negocios afectan la plusvalía.

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El efecto del impuesto diferido se reconoce en los resultados del período o en otros resultados integrales en función de dónde se hayan registrado las ganancias o pérdidas que lo hayan originado y se presenta en el estado de situación financiera dentro de las partidas no corrientes.

Nota 4.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Comprenden las cuentas que registran los recursos de liquidez en efectivo representados al cierre de cada periodo, por:

31 de diciembre de 2022

31 de diciembre de 2021

Caja Ingresos por depositar

14.807.441

14.034.998

Fondos caja menor

15.380.000

14.480.000

957.384

595.982

31.144.825

29.110.980

Banco Davivienda

25.987.068

20.630.508

Bancolombia

28.142.005

88.642.051

Banco de Bogotá

18.631.380

27.266.026

Banco Av. villas

8.941.627

20.552.241

81.702.080

157.090.826

Cuentas de Ahorros Banco BBVA

36.255.848

166.161.884

Bancolombia

14.776.541

157.996.371

Davivienda

10.061.310

61.897.672

Banco Agrario de Colombia

4.858.317

6.928.961

Fondos Pagos En Efectivo Cuentas Corrientes

Banco Av. villas

1.505.192

3.916.279

67.457.208

396.901.167

Fiducuenta

2.754.642

120.195.612

BBVA Fiduciaria

2.237.112

2.083.126

4.991.754

122.278.738

185.295.867

705.381.711

Fondo Abierto

Total

Al 31 de diciembre del 2022 y al 31 de diciembre de 2021, la sociedad no cuenta con restricciones en cuanto al efectivo y equivalente del efectivo o gravámenes que limiten su disposición; y las cuentas de ahorros y las cuentas corrientes se encuentran debidamente conciliadas.

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Nota 5.

OTROS ACTIVOS FINANCIEROS El portafolio de la sociedad está integrado por inversiones en activos financieros medidos a valor razonable y costo amortizado, estas inversiones corresponden al Fondo de Inversión establecido

por la Junta Directiva de la Sociedad y cuyo objeto es posibilitar la prestación de los servicios en el momento en que así se requieran, los rendimientos generados por el Fondo de Inversión se llevan como un mayor valor del Fondo.

Se detalla a continuación la composición de las inversiones de Organización La Esperanza S.A.:

Nota 6.

INVERSIONES Las inversiones en instrumentos de patrimonio dentro de las cuales se registran las inversiones de capital que la sociedad tiene en otras sociedades legales, son las detalladas a continuación:

Organización La Esperanza S.A. posee al 31 de diciembre de 2022, el 100% de las acciones en sus dos compañías subsidiarias Funerales Sagrado Niño Jesús S.A.S. y Servicios & Logística La Esperanza S.A.S.; La variación que se presenta en el método de participación patrimonial de la sociedad Servicios & Logística La Esperanza S.A.S. es porque en el año 2022 se presentó una menor utilidad en el resultado del ejercicio; en cuanto a la subsidiaria Funerales Sagrado Niño Jesús S.A.S. se presentó una pérdida del ejercicio por valor de $15.178.717.

Informe de gestión 2022

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Nota 7.

CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR El siguiente es el detalle de deudores comerciales y otras cuentas por cobrar:

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El incremento presentado en las cuentas comerciales por cobrar se debe principalmente a la venta de servicios de custodias en prenecesidad (Lotes, bóvedas, osarios y cenizarios).

En las sociedades subsidiarias no se realiza provisión de cartera, ya que las ventas que estas realizan son de estricto contado.

Nota 8.

INVENTARIOS El siguiente es el detalle de los inventarios:

El principal rubro dentro de los inventarios son los bienes raíces para la venta, conformados por Osarios, Bóvedas y Cenízaros en tierra o mármol, disponibles para la venta. Estos productos se comercializan en custodias a 20 años, 50 años y custodia permanente. Cuando uno de estos productos se comercializa en custodia permanente, se da de baja del inventario al momento de la venta.

Nota 9.

ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES El siguiente es el detalle de los activos por impuestos corrientes:

Este rubro presenta un incremento importante con respecto al año anterior principalmente por el saldo a favor generado en la declaración de renta del año gravable 2021 por valor de $625 millones.

Nota 10.

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO El siguiente es el detalle las propiedades, planta y equipo: Los principales impactos en las propiedades planta y equipo son los siguientes:

Los principales impactos en las propiedades planta y equipo son los siguientes: Construcción área de Biocremación para mascotas “HOPETS”, incluye equipo Hidropet y planta de tratamientos.

Los activos por derechos de uso están representados por el Inmueble donde opera la casa de funerales en el municipio de Pamplona, este inmueble se encuentra tomado en arriendo según contrato firmado el 11 de abril de 2019.

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Nota 11.

ACTIVOS INTANGIBLES El siguiente es el detalle de los activos intangibles:

El saldo al 31 de diciembre de 2022 contiene un Leasing adquirido con el Banco de Occidente por concepto de 101 equipos (75 PC de escritorio y 26 equipos portátiles), el plazo del leasing es de 48 meses.

Nota 12.

ACTIVOS INTANGIBLES El siguiente es el valor de otros activos no financieros:

Dentro de los otros activos no financieros se incluyen principalmente 113 licencias de Google Workspace para el dominio organizacionlaesperanza.com (correo corporativo).

Nota 13.

OTROS PASIVOS FINANCIEROS El saldo de los pasivos financieros es el siguiente:

El saldo de las obligaciones financieras presenta un incremento producto de que en el periodo 2022 se adquirieron créditos por valor de $440 millones de pesos para la construcción de la unidad de Biocremación de mascotas “HOPETS”, así mismo se adquirió un crédito de leasing por valor de $610 millones de pesos por concepto de suministro de 101 equipos de cómputo (75 PC de escritorio y 26 portátiles).

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Obligaciones financieras corrientes:

Obligaciones financieras no corrientes:

El siguiente detalle corresponde a las obligaciones financieras por entidad, al 31 de diciembre de 2022:

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Nota 14.

CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR El siguiente es el detalle de las cuentas comerciales por pagar:

El rubro más importante lo ocupan las obligaciones con proveedores de servicios y contratistas que influyen en la operación del objeto social, dentro de las cuentas comerciales por pagar por concepto de arrendamientos se encuentra registrada la contrapartida de los activos por derechos de uso (inmueble donde opera la casa de funerales sede Pamplona), así mismo el segundo rubro en importancia son los acreedores varios las cuales son saldos a favor de los clientes una vez se realizan los respectivos desistimientos de los contratos comerciales.

Nota 15.

IMPUESTO A LAS GANANCIAS El impuesto a las ganancias, que comprende el impuesto sobre la renta corriente y el impuesto diferido, cargado a resultados por los años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021, se detalla a continuación:

El impuesto se reconoce en el estado de resultados, excepto cuando se trata de partidas que se reconocen en los otros resultados integrales o directamente en el patrimonio. El cargo por impuesto sobre la renta corriente se calcula sobre la base de las leyes tributarias promulgadas y vigentes a la fecha del balance general. Para el caso concreto del año 2022 y 2021 algunas partidas fiscales sufrieron modificaciones respecto del tratamiento aplicable principalmente por la interrelación existente entre las bases fiscales y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Impuesto corriente La siguiente es la conciliación entre la utilidad contable antes del impuesto sobre la renta al 31 de diciembre de 2022 y 2021. Las disposiciones fiscales vigentes aplicables a la sociedad Organización La Esperanza S.A. y sus subsidiarias estipulan que: De acuerdo con la Ley 2155 del 2021 la tarifa de impuesto de renta aplicable al año 2022 es del 35%.

El cálculo del impuesto de renta es el siguiente:

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Las disposiciones fiscales vigentes aplicables a la sociedad Organización La Esperanza S.A. estipulan que: Las disposiciones fiscales vigentes aplicables a la sociedad Organización La Esperanza S.A. estipulan que:

1. Según la Ley 2010 de 2019, las rentas fiscales se gravan a la tarifa del del 31% para el año 2021.

Posteriormente, la Ley 2155 de 2021, estableció un cambio de tarifa, aumentándola al 35% para el año 2022 y subsiguientes.

2. A partir del año 2021, la Ley 2010 de 2019 reduce la renta presuntiva al 0% del patrimonio líquido del último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior.

3. La Ley 2277 de 2022 estableció un cambio de tarifa del impuesto de ganancias ocasionales, aumentándola al 15% para el año 2023 y subsiguientes.

Para efectos fiscales, de acuerdo con el artículo 21-1 del estatuto tributario, para determinar el impuesto sobre la renta, el valor de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos, deben aplicarse los sistemas de reconocimientos y medición, de conformidad con los marcos técnicos normativos contables vigentes en Colombia, es decir las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Pasivos por Impuestos corrientes Los pasivos por impuestos corrientes al 31 de diciembre se detallan a continuación:

El siguiente es un detalle de las pérdidas fiscales por amortizar, al cierre del 31 de diciembre de 2022 y 31 de diciembre de 2021:

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Pasivos por Impuestos corrientes Los pasivos por impuestos corrientes al 31 de diciembre se detallan a continuación:

El siguiente es un detalle de las pérdidas fiscales por amortizar, al cierre del 31 de diciembre de 2022 y 31 de diciembre de 2021:

La Ley 1943 de 2018 modificó el artículo 188 del Estatuto Tributario y el porcentaje aplicable de renta presuntiva fue del 0,5% para el año 2020, y a partir del año 2021 es del 0% por lo que no hay lugar a su cálculo.

Las pérdidas fiscales reajustadas fiscalmente a partir de 2007 y hasta el año 2016, podrán compensarse con las rentas líquidas ordinarias sin límite, en los siguientes años a su ocurrencia. Sin embargo, con la Ley 1819 de 2016, a partir del año gravable 2017, el exceso de renta presuntiva sobre la renta líquida ordinaria podrá compensarse con las rentas líquidas ordinarias determinadas dentro de los cinco (5) años siguientes.

Las Declaraciones de impuesto de renta y complementarios de los años gravables 2018, 2019, 2020 y 2021, se encuentran sujetas a revisión y aceptación por parte de las autoridades tributarias hasta cinco años (por determinación o compensación de pérdidas fiscales) después de presentada larespectiva declaración. Sin embargo, la administración de la Organización La Esperanza S.A. y sus asesores estiman que no se presentarán diferencias de importancia que impliquen una provisión adicional para cubrir posibles cuestionamientos o diferencias con la autoridad tributaria.

De acuerdo con el artículo 714 del Estatuto Tributario modificado por la Ley 1819 de 2016, las declaraciones tributarias quedan en firme si tres años después de la fecha de vencimiento para declarar la administración tributaria no ha proferido requerimiento especial, es decir que pasado este tiempo la administración tributaria no tiene potestad para modificar la declaración presentada por el contribuyente.

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Para el año gravable 2021 y 2020, con el artículo 100 de la Ley 1943 de 2018 se estableció el beneficio de auditoria para el año gravable 2019 y el mismo aplica para los años 2020 y 2021 de acuerdo con la Ley 2010 de 2019, permitiendo la firmeza de las declaraciones de renta en seis meses si el impuesto de renta se aumenta en un 30% o en 12 meses si se aumenta en un 20% respecto del liquidado el año anterior.

Para los años gravables 2022 y 2023, con el artículo 51 de la Ley 2155 de 2021 se estableció el beneficio de auditoria para los años gravables 2022 y 2023, el cual permite la firmeza de las declaraciones de renta en seis meses si el impuesto de renta se aumenta en un 35% o en 12 meses si se aumenta en un 25% respecto del liquidado el año anterior.

Impuestos diferidos por tipo de diferencia temporaria Las diferencias entre el valor en libros de los activos y pasivos y las bases fiscales de estos, dan lugar a las siguientes diferencias temporarias que generan impuestos diferidos, calculados y registrados al 31 de diciembre 2022 y 31 de diciembre de 2021 con base en las tasas tributarias actualmente vigentes para los años en los cuales dichas diferencias temporarias se reversaran.

Para el año 2021, de conformidad con el artículo 1° del Decreto 1311 del 2021, la compañía puede optar por el registro de la variación de la tasa de cálculo del impuesto diferido del 30% al 35%, en resultados de ejercicios anteriores, siempre y cuando tengan utilidades retenidas.

En esta misma línea, para el año 2022 el Decreto 2617 de 2022 indica, que se puede reconocer el efecto derivado en el cambio de la tarifa del impuesto a las ganancias ocasionales del 10% al 15% en resultados de ejercicios anteriores, siempre y cuando la entidad tenga utilidades retenidas. Así mismo, puede reconocerse el efecto derivado de la aplicación de las sobretasas, cambios tarifarios y de la tasa mínima de tributación incluidos en el artículo 240 del Estatuto Tributario.

El análisis de los activos y pasivos por impuestos diferidos al 31 de diciembre de 2022 y 31 de diciembre 2021 es el siguiente:

La administración de Organización La Esperanza, realizó el análisis de la proyección de sus utilidades por los próximos cinco (5) años, sobre las cuales efectuó la respectiva depuración fiscal concluyendo que este impuesto diferido se reconocería, ya que generarían ganancias gravables futuras que permitan revertir este impuesto en un futuro previsible (La Organización en su análisis realizado, revertirá las pérdidas fiscales en los próximos cinco (5) años, de acuerdo al aparte de la norma en donde nos indica que "Se reconocerá un impuesto diferido surgido de las pérdidas fiscales solo cuando hubieses la seguridad más allá de cualquier duda razonable de que las ganancias fiscales futuras serán suficientes para poder realizar los beneficios fiscales derivados de las pérdidas".

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1.1. Incertidumbre frente a los Tratamientos del Impuesto a las Ganancias: CINIIF 23 De conformidad con la IFRIC/CINIIF 23 no existen incertidumbres frente a los tratamientos fiscales del impuesto a las ganancias, teniendo en cuenta que los juicios realizados al determinar la ganancia fiscal (pérdida fiscal), las bases fiscales, pérdidas fiscales no utilizadas, créditos fiscales no utilizados y tasas fiscales aplicando el párrafo 122 de la NIC 1 Presentación de Estados Financieros; son adecuados y conforme a las normas legales vigentes. Así mismo, la información sobre los supuestos y estimaciones realizados al determinar la ganancia fiscal (pérdida fiscal), las bases fiscales, pérdidas fiscales no utilizadas, créditos fiscales no utilizados y tasas fiscales aplicando los párrafos 125 a 129 de la NIC 1 están conforme a las normas legales vigentes.

1.2.Ley 2277 de 2022: Reforma Tributaria para la igualdad y la Justicia Social La Ley 2277 del 13 de diciembre de 2022 reforma tributaria, introdujo algunas modificaciones en materia del impuesto sobre la renta, que tienen implicaciones p a ra l a C o m p a ñ í a , l a s c u a l e s p re s e n ta m o s a continuación: • Se limita al 3% anual de la renta líquida ordinaria el monto de la sumatoria de algunos ingresos no constitutivos de renta, deducciones especiales, rentas exentas y descuentos tributarios.

• Se deroga el artículo 158-1, eliminando la posibilidad de deducir los costos y gastos asociados a inversiones en Ciencia, Tecnología e Innovación, es decir, estas inversiones únicamente darán derecho a descuento tributario. Se mantiene la posibilidad de tomar como descuento tributario el 30% de las inversiones en Ciencia, Tecnología e Innovación que cuenten con aprobación del Consejo Nacional de Beneficios Tributarios (CNBT); la norma previa establecía un descuento del 25%.

• Se elimina la posibilidad de tomar como descuento tributario el 50% del ICA efectivamente pagado antes de presentar la declaración. Será deducible el 100% devengado y pagado previo a la presentación de la declaración de renta.

• Continua como deducible el 100% de los impuestos, tasas y contribuciones efectivamente pagados en el año gravable, que guarden relación de causalidad con la generación de renta (salvo el impuesto de renta); será deducible el 50% del gravamen a los movimientos financieros (GMF), independientemente de que tenga o no relación de causalidad con la actividad generadora de renta.

• No serán deducibles pagos por afiliaciones a clubes sociales, gastos laborales del personal de apoyo en la vivienda u otras actividades ajenas a la actividad productora de renta, gastos personales de los socios, partícipes, accionistas, clientes y/o sus familiares, todos los cuales serán considerados ingreso en especie para sus beneficiarios • Se establece la tarifa del impuesto de ganancias ocasionales en un 15%.

• Se establece una tarifa de retención en la fuente del 10% para los dividendos recibidos por sociedades nacionales que tengan la naturaleza de no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (antes 7,5%), la cual será trasladable a la persona natural residente o al inversionista del exterior. Se mantienen las excepciones establecidas en las normas vigentes. Los dividendos y participaciones recibidos por establecimientos permanentes de sociedades extranjeras nacionales que tengan la naturaleza de no constitutivos de renta ni ganancia ocasional estarán gravados a la tarifa especial del 20%.

• Se dispuso que el impuesto sobre los dividendos gravados se determinará: (i) aplicando la tarifa de renta correspondiente al año en que se decreten (35%) y (ii) sobre el remanente se aplicará la tarifa que corresponda al dividendo no gravado, dependiendo del beneficiario (si es persona natural residente o sucesión ilíquida de causante residente se aplicará la tabla del artículo 241 del E.T.).

Los dividendos decretados con cargo a utilidades de los años 2016 y anteriores conservarán el tratamiento vigente para ese momento; y aquellos correspondientes a utilidades de los años 2017 y 2018 y 2019 que se decreten a partir del 2020 se regirán por las tarifas dispuestas en la Ley 2010.

Nota 16.

BENEFICIOS A EMPLEADOS Los beneficios a empleados corresponden a todas las contraprestaciones originadas en planes o acuerdos formales, requerimientos legales, concedidas por la Organización a cambio de los servicios prestados por los empleados o por Indemnización por cese.

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A continuación, se presenta el saldo de los pasivos por beneficios a empleados al 31 de diciembre:.

Descripción de los beneficios La sociedad cuenta con los siguientes beneficios a corto plazo:

La sociedad cuenta con los siguientes beneficios de largo plazo:

Anualmente Organización La Esperanza S.A. celebra los aniversarios de aquellos colaboradores que hayan cumplido 5 años de labores continuas (quinquenios). La bonificación se liquida así: por 5 años de servicio: el 25% de su salario promedio, por 10 años de servicio: el 50% de su salario promedio, por 15 Años de servicio: el 75% de su salario promedio, por 20 años de servicio: el 100% de su salario promedio, por 25 años de servicio: el 125% de su salario promedio, y así sucesivamente.

Nota 17.

PROVISIONES La sociedad cuenta con los siguientes beneficios de largo plazo:

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Dentro de las provisiones se encuentra principalmente una provisión para indemnizaciones laborales en virtud de dos procesos laborales en los cuales se presentaron un recurso de casación ante la corte suprema de justicia, aunque en ambos casos se tiene una probabilidad de éxito por parte de La Organización, la administración ha decidido realizar la respectiva provisión.

Nota 18.

OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS El siguiente es el detalle de otros pasivos no financieros, que corresponden a los anticipos recibidos por los clientes generados por la venta de servicios comercializados en prenecesidad (servicios exequiales, inhumaciones, exhumaciones y cremaciones).

Nota 19.

CAPITAL EMITIDO Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el capital emitido y pagado de La Organización La Esperanza S.A. presenta un saldo de $450 millones de pesos. No se han presentado cambios en la composición del capital durante el periodo actual y el periodo comparativo.

El siguiente es el detalle del capital:

Nota 20.

RESERVAS

Reserva legal: De acuerdo con el Código de Comercio Articulo 452. RESERVA LEGAL EN LA SOCIEDAD, 10% de la ganancia neta de cada año debe apropiarse como reserva legal, hasta que el saldo de esta sea equivalente por lo menos al 50% del capital emitido. Como en la sociedad Organización La Esperanza la reserva legal ya supero el 50% del capital emitido no se realizaron apropiaciones durante los periodos 2022 y 2021

Nota 21.

REVALUACIÓN DE ACTIVOS Durante el primer semestre del año 2019 se realizó un avaluó técnico a los terrenos y edificaciones que posee la Organización, de acuerdo con la NIC 16 y la política contable un elemento de propiedades, planta y equipo cuyo valor razonable pueda medirse con fiabilidad, se contabilizará por su valor revaluado, que es su valor razonable, en el momento de la revaluación, menos la depreciación acumulada y el importe acumulado de las pérdidas por deterioro de valor que haya sufrido. Las revaluaciones se harán con suficiente regularidad, para asegurar que el importe en libros, en todo momento, no difiera significativamente del que podría determinarse utilizando el valor razonable al final del periodo sobre el que se informa.

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Nota 22.

INGRESOS ACTIVIDADES ORDINARIAS El siguiente es el detalle de los ingresos ordinarios a:

Los ingresos por servicios funerarios son productos de la utilización de servicios exequiales comercializados en prenecesidad y que durante el año 2022 fueron utilizados, así mismo en este rubro se encuentran las ventas de pólizas exequiales y la venta de servicios funerarios en directo. Los ingresos por actividades conexas de parque cementerio, se dan por la utilización de los servicios comercializados en prenecesidad, tales como, inhumaciones, exhumaciones y cremaciones, así mismo, aportan las custodias de inmobiliarios (lotes, bóvedas, osarios y cenizarios) cuando estos se terminan de pagar o son utilizados en el periodo. Los ingresos por ventas de otros productos corresponden a Florero bóveda, bolsas de terciopelo, cofre osarios, entre otros.

Nota 23.

COSTO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS El siguiente es el detalle de los costos de prestación de servicios prestados en funeraria y parque cementerio con corte a:

Nota 24.

OTROS INGRESOS OPERACIONALES El siguiente es el detalle de los otros ingresos operacionales:

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Dentro de los reintegros por provisiones se incluye la reversión de la provisión del impuesto de renta año gravable 2021, ya que en la respectiva declaración de renta de ese periodo gravable se compensaron pérdidas fiscales y no se generó impuesto de renta. En cuanto a los Dividendos estos corresponden a la distribución de utilidades del ejercicio 2021 de la sociedad Servicios & Logística La Esperanza S.A.S.

Nota 25.

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Se presenta a continuación el detalle de los gastos de administración para el periodo del informe:

El principal rubro dentro de los gastos de administración es el de beneficios a empleados, este concepto abarca gastos por sueldos, comisiones, prestaciones sociales, aportes a seguridad social, entre otros. Dentro del rubro de servicios encontramos los servicios de vigilancia, energía eléctrica, acueducto y alcantarillado, telefónico (línea fija, celular y datos) y el servicio de fletes.

Nota 26.

GASTOS DE VENTAS El siguiente es el detalle de los gastos de ventas a la fecha de corte:

Al igual que los gastos de administración, el principal rubro es el de beneficios a empleados, dentro de los beneficios a empleados las cuentas con mayor participación son los gastos de comisiones por ventas, sueldos y prestaciones de ley

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Nota 27.

OTROS GASTOS El siguiente es el detalle de los gastos no desembolsables a:

Nota 28.

INGRESOS FINANCIEROS El siguiente es el detalle de los ingresos financieros:

Durante el año 2022 el portafolio de inversión administrado por la fiduciaria Bancolombia no generó los rendimientos financieros esperados, en julio de 2022 se cambió la estrategia de inversión liquidando la exposición que se tenía en renta variable (20%) y quedando el 100% del portafolio en renta fija.

Nota 29.

INGRESOS FINANCIEROS El siguiente es el detalle de los ingresos financieros:

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Nota 30.

GASTOS NO DESEMBOLSABLES El siguiente es el detalle de los gastos no desembolsables a:

Nota 31.

TRANSACCIONES Y SALDOS ENTRE PARTES RELACIONADAS • Matriz Grupo Empresarial Organización La Esperanza S.A. es la matriz de las siguientes compañías y donde posee el 100% de las acciones: Servicios & Logística La Esperanza S.A.S. Funerales Sagrado Niño Jesús S.A.S • Transacciones entre Compañías Relacionadas A través de la sociedad servicios & logística la esperanza S.A.S., Organización La Esperanza S.A. comercializa los productos y servicios gravados como lo son el portafolio de productos y servicios de Memorialización. Organización La Esperanza presenta las siguientes transacciones con las partes relacionadas:

Las compras y ventas se realizaron en condiciones equivalentes a las de mercado.

• Transacciones con Miembros Órganos de Dirección El siguiente es el detalle de las transacciones con los miembros órganos de dirección:

Todas las operaciones realizadas con los miembros de órganos de dirección se realizaron en condiciones de mercado.

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Nota 32.

ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS FINANCIEROS Los principales pasivos financieros de la sociedad incluyen los pasivos financieros, los pasivos por arrendamientos, las cuentas por pagar comerciales y las otras cuentas por pagar. La finalidad principal de estos pasivos es financiar las operaciones de la Organización y mantener los niveles adecuados de capital de trabajo y deuda financiera neta. Los principales activos financieros de la sociedad incluyen los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar y el efectivo.

La organización también cuenta con inversiones que se clasifican como otros activos financieros medidas a valor razonable que, de acuerdo con el modelo de negocio, tienen impactos en el resultado del período.

La Compañía se encuentra expuesta a los riesgos de liquidez, de crédito y de mercado:

Riesgo de Liquidez La sociedad mantiene una política de liquidez, acorde con el flujo de capital de trabajo, ejecutando los compromisos de pago a los proveedores de acuerdo con la política establecida. Esa gestión se apoya en la elaboración de flujos de caja y presupuesto, los cuales son revisados periódicamente, permitiendo determinar la posición de tesorería necesaria para atender las necesidades de liquidez.

Riesgo de Crédito para clientes En el proceso de ventas y prestación de servicios, la compañía puede estar expuesta al riesgo de crédito en el evento en que los clientes incumplan sus compromisos de pago, la gerencia ha creado un comité de cartera con el objetivo de monitorear permanentemente la cartera y poder establecer alertas tempranas de cambios importantes que puedan impactar las obligaciones de pago de los clientes. Para la cartera que es considerada deteriorada, se realiza un análisis individual que permite analizar la situación de cada cliente y así definir las provisiones que haya a lugar.

Riesgo de Mercado El proceso de gestión del riesgo de mercado en la sociedad se encarga de minimizar la exposición a este riesgo, a través de políticas, controles y reglas de actuación aprobadas por la Administración en lo que respecta a la conformación de portafolios, participación de la sociedad en el mercado y manejo de instrumentos financieros y control de duración de los activos de acuerdo con la naturaleza de los portafolios y su respectiva estrategia.

La sociedad administra y gestiona la exposición del riesgo de mercado a través de la exposición de los instrumentos financieros su valoración y efecto sobre el estado de resultados. Esta exposición se materializa con pérdidas incurridas por variaciones en tasas de interés, tasas de cambio y precios de las acciones. La sociedad no realiza operaciones en moneda extranjera ni derivados con el objetivo de especular.

Nota 33.

APROBACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Los presentes Estados Financieros consolidados fueron preparados para propósitos de supervisión y autorizados para su emisión por la Junta Directiva de Organización La Esperanza S.A, según consta en el Acta No. 342 del 07 de marzo de 2023.

No se presentaron hechos relevantes después del cierre de los estados financieros y hasta la fecha de su aprobación que puedan afectar de manera significativa la situación financiera de Organización La Esperanza S.A. reflejada en estos estados financieros.

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