Reporte de beneficiarios finales en los Estados Unidos

Flash Informativo

Reporte Beneficiarios Finales en los Estados Unidos OBLIGACIÓN DE REPORTAR A LOS BENEFICIARIOS FINALES DE ESTRUCTURAS CORPORATIVAS EN LOS ESTADOS UNIDOS Enero 2024 Los individuos, personas naturales que controlen sustancialmente o posean un 25% de participación o interés en el capital de compañías estadounidenses, se encuentran obligados a presentar el reporte de beneficiarios finales, exigible a partir del 1º de enero de 2024, el cual tendrá que presentarse ante la Red de Control de Delitos Financieros (Financial Crimes Enforcement Network - FinCEN), Agencia del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos encargada de la implementación de la Ley de Transparencia Corporativa (Corporate Transparency Act - CTA) proferida en el año 2021 por el Congreso americano, cuyo objetivo es prevenir la corrupción y neutralizar los fenómenos de financiamiento del terrorismo y el lavado de activos, entre otras actividades ilícitas a través de compañías anónimas en los Estados Unidos.

Así las cosas, en el presente informe RSM presenta los principales aspectos para tener en cuenta, con el objetivo de cumplir con esta obligación, puesto que su incumplimiento puede acarrear sanciones civiles, multas de hasta USD 500 diarios, y sanciones penales.

A.

¿Qué es el reporte de información de beneficiarios finales?

El reporte de beneficiarios finales se refiere a la identificación de información sobre los individuos, personas naturales que directa o indirectamente posean o controlen una compañía, sin importar su naturaleza, es decir, este reporte incluye a las sociedades anónimas (C-CORP) y a las sociedades de responsabilidad limitada (LLC).

B.

¿Qué entidades se encuentran obligadas a informar sus beneficiarios finales?

Dentro las entidades obligadas a reportar se encuentran las siguientes:

C.

1.

Compañías constituidas bajo las leyes de los Estados Unidos, que incluyen sociedades anónimas (Corporaciones), y sociedades de responsabilidad limitada (LLC).

2.

En el caso de compañías constituidas bajo las leyes de un País extranjero, estará obligada al reporte, únicamente si la sociedad fue registrada para desarrollar su actividad económica y, en consecuencia, ejecutar negocios en cualquier Estado de los Estados Unidos, mediante la presentación de un documento ante un secretario de Estado u oficina similar.

¿Qué entidades se encuentran exentas de reportar a sus beneficiarios finales?

La normativa contiene 23 entidades exentas del reporte, entre las que se encuentran: Bancos, cooperativas de crédito, corredores de bolsa, agente de valores, empresas de contabilidad, vehículos de fondo de inversión, entidades exentas de impuestos, inactivas, y las grandes empresas operadoras.

Nota: Si un individuo posee menos del 25% de participación o interés en el capital de una compañía, estará exento de presentar el reporte de beneficiarios finales ante la finCEN.

D.

¿Qué se entiende por beneficiario final y persona solicitante?

1.

Beneficiario final: En el marco de la ley, el término beneficiario final se refiere a un individuo, persona física o natural que posea 25% o más de participación o interés en el capital de una compañía obligada a reportar. En adición, se entenderá como beneficiario final, una persona física que tenga sobre esta un control sustancial.

Los indicadores de control sustancial son: a) b) c) d)

Directivo de alto rango: presidente, CFO, CG, CEO, COO o cualquier otro con funciones similares.

Autoridad de nombramiento o destitución: Quien pueda nombrar o destituir a cualquier directivo de alto rango, a la mayoría de la junta directiva u organismo similar.

Responsable de decisiones importantes: En relación con negocios, finanzas, fusión o liquidación.

General: Cualquier otra forma de control sustancial sobre la empresa que informa.

Se consideran participaciones: a) b) c) d)

Capital, acciones o derecho a voto.

Participación en el capital o las ganancias: Cuota en el caso de una sociedad de responsabilidad limitada.

Instrumentos convertibles en capital, acciones o derecho a voto o participación en el capital o las ganancias.

Opinión o privilegio: Cualquier derecho de venta, opción mixta u otra opción de compra o venta de capital, acciones o derecho a voto o participación en el capital o las ganancias o instrumentos convertibles.

e) 2.

E.

F.

General: Cualquier otro instrumento, contrato, acuerdo, entendimiento, relación o mecanismo utilizado para establecer la propiedad.

Persona solicitante: Es una persona física que presenta directamente o es el principal responsable de la presentación del documento que crea o registra la empresa. Solo aplica a compañías americanas creadas después del 1º de enero de 2024, y a compañías extranjeras registradas por primera vez para hacer negocios a partir de esta fecha.

¿Qué información tendrá que reportarse?

1.

Las compañías tendrán que reportar información sobre su compañía, a saber: 1) Razón social, 2) Denominación o cualquier nombre comercial u otro nombre utilizado para el negocio,3) Domicilio principal actual si es una compañía americana, en el caso de las compañías extranjeras tendrá que reportarse la oficina u ubicación principal del lugar en Estados Unidos donde ejerce su actividad económica, 4) El estado o jurisdicción donde está registrada la compañía, y 5) Número de identificación del contribuyente, número de identificación del empleador (EIN) o número de seguro social en Estados Unidos.

2.

Para cada beneficiario final, persona física o natural, la compañía obligada a reportar tendrá que presentar la siguiente información: 1) Nombre completo del beneficio final, 2) Fecha de nacimiento, 3) Dirección de domicilio actual, y 4) Documento de identificación, pasaporte o licencia de conducción, para lo cual tendrá que anexarse con el reporte una foto del documento de identidad.

¿Cuáles son los plazos para presentar, actualizar, y corregir el reporte de beneficiarios finales?

1.

Plazos de presentación del reporte inicial: De acuerdo con la actualización de la normativa del reporte de beneficiarios finales con fecha del 1° de diciembre de 2023, el informe tendrá que presentarse a partir el 1º de enero de 2024, en los siguientes términos: Plazos para presentar el reporte inicial de beneficiarios finales Entidad obligada Fecha limite Tendrá obligación de reportar hasta el 1º de enero Entidad obligada a reportar constituida o registrada de 2025 para presentar el reporte inicial, es decir, 1 no más de 1 año después de la entrada en vigencia antes del 1º de enero de 2024. del reporte.

Entidad obligada a reportar constituida o registrada Tendrá 90 días calendario después de recibir la 2 después del 1º de enero de 2024 y antes del 1º de enero notificación de constitución de la compañía para de 2025. presentar el reporte inicial.

Tendrá 30 días calendario después de recibir la Entidad obligada a reportar constituida o registrada el 1º 3 notificación de constitución de la compañía para de enero de 2025 o después de esta fecha. presentar el reporte inicial.

ID

Nota: Tenga en cuenta que la normativa proferida por la Red de Control de Delitos Financieros (finCEN) en relación con el reporte de beneficiarios finales se encuentra en constante actualización, por lo que sugerimos visitar la página oficial de la entidad Beneficial Ownership Information Reporting | FinCEN.gov

2.

Plazos para actualizar y corregir el reporte: Plazos para actualizar y corregir el reporte de beneficiarios finales Concepto Fecha limite Actualización del En caso de presentarse cambios en la información reportada, las compañías tendrán 1 reporte inicial de que actualizarla en un plazo de 30 días a partir de la fecha del cambio, para garantizar beneficiarios finales. que FinCEN disponga de información precisa y actualizada.

Las compañías tendrán que corregir cualquier información en un plazo de 30 días a partir de la fecha en que tenga conocimiento, o razones para saber, que cualquier Corrección del información requerida contenida en cualquier informe era inexacta cuando se 2 reporte inicial de presentó y sigue siendo inexacta. No obstante, el informe corregido tendrá que beneficiarios finales. presentarse en un plazo de 90 días a partir de la fecha en que se haya presentado ante el FinCEN un informe inexacto.

ID

G.

Sanciones por la no presentación, no actualización, y no corrección del reporte de beneficiarios finales.

El incumplimiento de la obligación de presentación, actualización y corrección del reporte con información completa o actualizada sobre los beneficiarios finales implica sanciones civiles de hasta USD 500 por cada día de infracción continúa hasta un máximo de USD 10.000, y/o sanciones penales que incluyen penas de prisión de hasta 2 años.

El informe presentado por RSM se emite con fines informativos y no pretende ser una guía exhaustiva, ni detallar todos sus requisitos, ni proporcionar orientación específica. Las compañías obligadas a reportar a sus beneficios finales son responsables de la presentación, actualización y corrección del informe ante FinCEN, a partir de la fecha de entrada en vigencia de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA).

De manera que RSM no es responsable de la preparación y/o presentación de la información sobre beneficiarios finales. Sin embargo, si requiere acompañamiento en el análisis de su obligación y el diligenciamiento y presentación del reporte de beneficiarios finales en los Estados Unidos, por favor contáctenos en el siguiente correo electrónico sergio.viveros@rsmco.co.

Los invitamos a consultar en línea nuestros flashes informativos y comunicados tributarios en https://www.rsm.global/colombia/es/ideas/tax-insights

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