Présentation Invest Expat - La Maison de l'expatriation 2024

COMMENT BIEN GÉRER SON PATRIMOINE & PROT ÉGER SES PROCHES DEPUIS L 'ASIE ?

Maison de l’expatriation | 3 & 5 décembre 2024 Avertissement : Ce document est fourni à titre d'information uniquement et ne constitue en aucun cas une obligation contractuelle. Il vise à donner un aperçu des principales règles liées aux sujets abordés et a été préparé sur la base des textes juridiques et fiscaux connus au moment de sa rédaction. Toute personne qui pense être concernée par les sujets mentionnés est donc invitée à consulter son conseiller fiscal afin d'évaluer les règles applicables à sa situation et la pertinence de mettre en œuvre une solution quelconque.

Agenda

01

04 L'assurance vie

Le cabinet INVEST EXPAT

comme outil patrimonial

02 Mobilité géographique &

investissements 05 Les immobiliers et dispositifs

03 Les mesures juridiques à

06

fiscaux à privilégier

Patrimoine

prendre en considération

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Vos questions IN V E S T

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01 LE CABINET INVEST EXPAT

Le groupe ALTEA PATRIMOINE ALTEA PATRIMOINE

Depuis 2006 5 bureaux en France

INVEST EXPAT Depuis 2015 1 filiale à Hong Kong

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Le cabinet INVEST EXPAT DEPUIS 2015 Le cabinet INVEST EXPAT conseille les expatriés français partout dans le monde via une offre de gestion de patrimoine spécifique.

CONSTRUIRE VOTRE STRATÉGIE PATRIMONIALE A VOS COTES : • • • • • •

Développer et diversifier votre patrimoine.

Dynamiser votre épargne.

Protéger vos proches.

Préparer votre retraite.

Anticiper votre mobilité géographique.

Préparer votre retour en France.

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Nos solutions & services

PLACEMENTS FINANCIERS

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& GESTION D’ACTIFS

AUDIT RETRAITE

INVESTISSEMENTS IMMOBILIERS ANCIEN & NEUF

ETUDES PATRIMONIALES DROIT DE LA FAMILLE

RECHERCHE DE FINANCEMENT & ASSURANCE EMPRUNTEUR

CONSEILLE DEDIE ACCES EXTRANET PRIVE

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02 MOBILITE GEOGRAPHIQUE &FISCALITE | PATRIMOINE

Les points d’attention DROIT DE LA FAMILLE Régimes matrimoniaux Transmission / Succession

PLACEMENTS FINANCIERS

RESIDENCE FISCALE

Supports / Fiscalité Allocations d’actifs Modes de Gestion

Conventions internationales

Fiscalité des revenus Fiscalité sur la fortune Fiscalité successorale

INVESTISSEMENTS IMMOBILIERS Recherche, gestion, travaux….

Modes de détention (sociétés) Fiscalité Conditions de financement

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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T

Fiscalité des non-résidents

RESIDENTS A HONG KONG AVEC DES R EVENUS DE S OURC E FR AN CA ISE | Seuls les revenus de source française sont imposables sur le revenu en France |

SALAIRES ET PENSIONS

VALEURS MOBILIERES

IMMOBILIER Revenus locatifs Plus-value

IFI

Intérêts et dividendes Plus-values

Impôt sur la fortune Immobilière

CO NVENTIO N F ISCALE FRANCE | HONG KONG IMPOSITION EN FRANCE

IMPOSITION EN FRANCE

IR : 20% | 30%

IR : 20% | 30% 19%

Abattements possibles

BARÈME PROGRESSIF PRELEVEMENT A LA SOURCE

(PLUS-VALUE)

+ PS : 17,2%

IR : Impôt sur le Revenu PS : Prélèvements sociaux M A IS ON

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IMPOSITION A HONG KONG 0% + PRELEVEMENT EN FRANCE : max 10%

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PLUS-VALUES :

IMPOSITION EN FRANCE SUR LES ÉLÉMENTS D’ACTIFS IMMOBILIERS FRANÇAIS

Exonération sauf pour les détentions supérieures à 25% IN V E S T

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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T

Focus revenus immobiliers

LOCATION MEUBLEE = REVENUS BIC

LOCATION NUE = REVENUS FONCIERS

REGIME MICRO Abattement 30%

Bénéfices Industriels et Commerciaux

REGIME REEL

REGIME MICRO Abattements 71% | 50% | 30%

LMNP

< 23 000 €

LMP

> 23 000 € > Autres revenus

REGIME REEL Amortissement

Location meublée « d'habitation » Location meublée « touristique »

Loi n° 2024-1039 du 19 novembre 2024 visant à renforcer les outils de régulation des meublés de tourisme à l'échelle locale | PROJET LOI DE FINANCES 2025 M A IS ON

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03 LES MESURES JURIQUES A PRENDRE EN CONSIDERATION

1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T

Protéger vos proches et anticiper AMENAGEMENT DU CONTRAT DE MARIAGE & DONATIONS :

SOUSCRIRE UNE ASSURANCE-VIE :

C’est l’outil patrimonial pour transmettre des liquidités à vos bénéficiaires avec une fiscalité avantageuse.

profiter des abattements légaux renouvelables.

FIXER LA LOI APPLICABLE À VOTRE FUTURE SUCCESSION PAR TESTAMENT :

UTILISER LE DÉMEMBREMENT DE PROPRIÉTÉ | METTRE EN PLACE UNE STRATEGIE SOCIETAIRE :

Rédaction d’un testament en France ou dans votre pays d’accueil.

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Pour optimiser la fiscalité successorale.

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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T

Connaître son régime matrimonial LES RÉGIMES COMMUNAUTAIRES

LES RÉGIMES SÉPARATISTES

RÉGIME LÉGAL

Communauté réduite aux acquêts

Séparation de biens

EN FRANCE

Communauté universelle

Participation aux acquêts

Régimes hybrides

Le régime du pacte civil de solidarité (PACS) M A IS ON

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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T

Quelle loi pour les non-résidents ?

• Lorsque la situation des époux présente un caractère international (nationalité, résidence), se pose la question de la fixation de la loi applicable au mariage ainsi qu'au régime matrimonial.

• La date de votre mariage est primordiale.

AVANT le 1er septembre 1992 ENTRE le 1er septembre 1992 et le 29 janvier 2019 Convention de la Haye du 14 mars 1978

DEPUIS le 30 janvier 2019 Règlement européen du 24 juin 2016

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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T

La mutabilité automatique

Mariages célébrés du 1er septembre 1992 au 29 janvier 2019.

• si les époux prennent pour résidence un État dont ils ont chacun la nationalité commune ou dès qu’ils acquièrent cette nationalité, • si les époux ont eu une résidence de 10 ans dans un État, • si les époux de nationalité commune n’avaient pas antérieurement de résidence commune.

Avant le mariage = CONTRAT DE MARIAGE Pendant le mariage = DÉCLARATION DE LOI APPLICABLE | CHANGEMENT DE RÉGIME MATRIMONIAL M A IS ON

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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T

Protéger vos proches et anticiper AMENAGEMENT DU CONTRAT DE MARIAGE & DONATIONS :

SOUSCRIRE UNE ASSURANCE-VIE :

C’est l’outil patrimonial pour transmettre des liquidités à vos bénéficiaires avec une fiscalité avantageuse.

profiter des abattements légaux renouvelables.

FIXER LA LOI APPLICABLE À VOTRE FUTURE SUCCESSION PAR TESTAMENT :

UTILISER LE DÉMEMBREMENT DE PROPRIÉTÉ | METTRE EN PLACE UNE STRATEGIE SOCIETAIRE :

rédaction d’un testament en France ou dans votre pays d’accueil.

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Pour optimiser la fiscalité successorale.

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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T

Anticiper votre succession

• Comme pour les régimes matrimoniaux, demeurer à l’étranger, avoir plusieurs nationalités va venir faire coexister des règles de conflit fiscales et successorales.

• Afin d’éviter les doubles impositions et d’harmoniser les législations fiscales, nombre de pays ont signé des conventions fiscales permettant de déterminer la loi applicable dans diverses situations.

Les règles applicables SANS CONVENTION Les règles applicables AVEC CONVENTION M A IS ON

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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T

Anticiper votre succession

La France n’a pas signé de convention fiscale successorale avec Hong Kong et Singapour.

• Les relations fiscales entre la France, Hong Kong et Singapour sont principalement régies par des accords de non-double imposition, mais il n'existe pas d'accord spécifique concernant la fiscalité des successions.

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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T

Les règles applicables sans convention En dr oit fr a nçais EN L'ABSENCE DE CONVENTION FISCALE (CGI. ART. 4 B, 750 TER ET 784 A)

HÉRITIER OU LÉGATAIRE

DÉFUNT RÉSIDENT DE FRANCE

IMPOSITION EN FRANCE RÉSIDENT DE FRANCE des biens mondiaux

IMPUTATION EN FRANCE des droits étrangers sur les biens étrangers

NON-RÉSIDENT DE FRANCE M A IS ON

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NON-RÉSIDENT DE FRANCE IMPOSITION EN FRANCE des biens mondiaux si l'héritier ou légataire a eu son domicile fiscal en France pendant au moins 6 années au cours des 10 dernières années précédant celle du décès IMPUTATION EN FRANCE des droits étrangers sur les biens étrangers

IMPOSITION EN FRANCE des seuls biens français C O N F E R E N C E

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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T

Droits de succession & Abattements En dr oit fr a nçais ABATTEMENTS

TAUX

Entre conjoints – Pacsés

Succession : Exonération Donation : 80.724 €

Succession : Exonération Donation : 5% à 45%

En ligne directe

100 000 €

5% à 45%

15 932 €

35% - 45%

En ligne collatérale jusqu’au 4ème degré (neveux-nièces)

7 967 €

55%

Entre parents au-delà du 4ème degré et non-parents

1 594€

60%

LIEN DE PARENTÉ

(renouvelable tous les 15 ans)

(parents-enfants)

En ligne collatérale (frères et sœurs)

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04 L’ASSURANCE-VIE COMME OUTIL PATRIMONIAL

1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T

Protéger vos proches et anticiper AMENAGEMENT DU CONTRAT DE MARIAGE & DONATIONS :

SOUSCRIRE UNE ASSURANCE-VIE :

C’est l’outil patrimonial pour transmettre des liquidités à vos bénéficiaires avec une fiscalité avantageuse.

profiter des abattements légaux renouvelables.

FIXER LA LOI APPLICABLE À VOTRE FUTURE SUCCESSION PAR TESTAMENT :

UTILISER LE DÉMEMBREMENT DE PROPRIÉTÉ | METTEZ EN PLACE UNE STRATEGIE SOCIETAIRE :

rédaction d’un testament en France ou dans votre pays d’accueil.

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Pour optimiser la fiscalité successorale.

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L’assurance-vie un outil patrimonial •

Quelle est votre situation matrimoniale ?

SALAIES enfants PENSIONS d’une

•

Combien d’enfants avez-vous ? avez-vous des précédente union ?

•

Avez-vous déjà chiffré les conséquences de votre décès en termes de droits de succession ?

•

Pensez-vous que votre conjoint pourra conserver son niveau de vie dans le cas de votre décès ?

•

Souhaitez-vous protéger un enfant ou une autre personne en particulier ?

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L’assurance-vie un outil patrimonial DIVERSIFIER SON ÉPARGNE

VALORISER UN CAPITAL

LIMITER LA PRESSION FISCALE SALAIES

PENSIONS

VOS OBJECTIFS REALISER UN PROJET

PROTÉGER OU TRANSMETTRE

OBTENIR DES REVENUS COMPLÉMENTAIRES POUR LA RETRAITE

IMPORTANCE DE LA CLAUSE BENEFICIAIRE

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L’assurance-vie un outil patrimonial POUR LES CONTRATS CONCLUS DEPUIS LE 20/11/1991

PRIMES VERSÉES AVANT L’ÂGE DE 70 ANS ARTICLE 990 I

PRIMES VERSÉES APRÈS L’ÂGE DE 70 ANS

ARTICLE 757 B

PRIMES VERSÉES DEPUIS LE 13/10/1998 SALAIES LES SOMMES TRANSMISES SONT EXONÉRÉES PENSIONS DANS LA LIMITE DE 152 500 € PAR BÉNÉFICIAIRE. Au-delà, elles sont taxées au taux de 20% jusqu’à 700 000 € puis au taux de 31,25% pour la part supérieure à 700 000 € • si l'assuré a son domicile fiscal en France au moment de son décès, • ou, si l'assuré est non-résident fiscal français au moment de son décès, si le bénéficiaire a son domicile fiscal en France au moment du décès, et qu'il l'a eu pendant au moins 6 ans au cours des 10 dernières années précédant le décès.

EXONÉRATION POUR LE CONJOINT OU LE PARTENAIRE DE PACS.

LES PRIMES SONT SOUMISES AUX DROITS DE SUCCESSION POUR LA FRACTION QUI EXCÈDE 30 500 €.

Cet abattement est global, quel que soit le nombre de contrats ou de bénéficiaires.

Les intérêts capitalisés à la date du décès sont en revanche intégralement exonérés de droits de succession.

• Les lieux de résidence de l'assuré ou du bénéficiaire sont INDIFFÉRENTS sous réserve de l'application d'une convention fiscale.

EXONÉRATION POUR LE CONJOINT OU LE PARTENAIRE DE PACS.

Il est également important de consulter la fiscalité dans votre Etat de résidence M A IS ON

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05 LES INVESTISSEMENTS IMMOBILIERS ET DISPOSITIFS FISCAUX À PRIVILÉGIER

1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T

Protéger vos proches et anticiper AMENAGEMENT DU CONTRAT DE MARIAGE & DONATIONS :

SOUSCRIRE UNE ASSURANCE-VIE :

C’est l’outil patrimonial pour transmettre des liquidités à vos bénéficiaires avec une fiscalité avantageuse.

profiter des abattements légaux renouvelables.

FIXER LA LOI APPLICABLE À VOTRE FUTURE SUCCESSION PAR TESTAMENT :

UTILISER LE DÉMEMBREMENT DE PROPRIÉTÉ | METTRE EN PLACE UNE STRATEGIE SOCIETAIRE

rédaction d’un testament en France ou dans votre pays d’accueil.

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Pour optimiser la fiscalité successorale.

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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T

Réussir vos projets immobiliers FISCALITE

Revenus fonciers Revenus BIC – LMNP | LMP IFI

MODES DE DETENTION En direct SCI a l’IR / IS SARL de Famille

SELECTION DES ACTIFS

Résidentiel classique / tertiaire - SCPI Résidences de Services Nue-propriété

CONDITIONS DE FINANCEMENT Prêt amortissable / in fine Conditions pour les non-résidents

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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T

Organiser la détention de biens Les différentes stratégies d’acquisition en France : EN DIRECT = REGIME DE L’INDIVISION

SCI

SOCIETE CIVILE IMMOBILIERE

SARL DE FAMILLE

Location meublée : SARL de famille à l’IR | SCI à L’IS Location nue : SCI à l’IR ou IS

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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T

Quel dispositif répond à votre objectif ?

Location nue

Résidence principale du locataire

VOS OBJECTIFS •

Développer et transmettre un patrimoine.

•

Préparer sa retraite en se créant des revenus complémentaires.

CARACTERISTIQUES VALEUR PATRIMONIALE : ++++ LIQUIDITÉ : ++++

LES INCONVENIENTS

LES AVANTAGES

TRANSMISSION : +++

•

Simplicité de mise en location.

GESTION : +++

•

Stabilité des locataires.

FISCALITÉ : ++

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Déficit foncier possible.

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•

Pression fiscale sur les revenus locatifs.

•

Il faut conserver le bien au moins 22 ans pour être exonéré de la taxe sur la plus-value immobilière. Pour les prélèvements sociaux, on est exempté au bout de 30 ans.

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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T

Quel dispositif répond à votre objectif ?

Location meublée Résidence principale du locataire

VOS OBJECTIFS

CARACTERISTIQUES

•

Développer et transmettre un patrimoine.

•

Préparer sa retraite en se créant des revenus complémentaires.

VALEUR PATRIMONIALE : ++++ FISCALITÉ : ++++ LIQUIDITÉ : ++++ TRANSMISSION : +++ GESTION : ++ M A IS ON

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LES INCONVENIENTS

LES AVANTAGES •

Fiscalité plus favorable.

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Loyers plus élevés.

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•

Gestion locative.

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Obligations comptables.

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Il faut conserver le bien au moins 22 ans pour être exonéré de la taxe sur la plus-value immobilière.

Pour les prélèvements sociaux, on est exempté au bout de 30 ans. |

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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T

Quel dispositif répond à votre objectif ?

Location meublée Résidences de services

VOS OBJECTIFS •

Préparer sa retraite en se créant des revenus complémentaires.

LES INCONVENIENTS LES AVANTAGES CARACTERISTIQUES FISCALITÉ : ++++ GESTION : ++++

TRANSMISSION : +++ LIQUIDITÉ : ++

•

Fiscalité plus favorable.

•

Gestion locative déléguée.

•

Récupération de la TVA de 20% (immobilier neuf).

•

Pérennité des revenus locatifs par un bail de longue durée.

•

Un ticket d’entrée accessible.

VALEUR PATRIMONIALE : +

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Obligations comptables.

•

La valeur des biens est fonction des taux de rendement et de la qualité de l’exploitant.

•

Il faut conserver le bien au moins 22 ans pour être exonéré de la taxe sur la plusvalue immobilière. Pour les prélèvements sociaux, on est exempté au bout de 30 ans.

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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T

Quel dispositif répond à votre objectif ?

Nue-propriété

Résidence principale du locataire

VOS OBJECTIFS LES AVANTAGES Acquérir un bien immobilier à un prix inférieur de 30% à 50%, en raison de la décote liée à l'absence d'usufruit immédiat.

•

CARACTERISTIQUES VALEUR PATRIMONIALE : ++++

Diminution de l’assiette taxable de l’IFI (en direct).

•

FISCALITÉ : ++++

GESTION : ++++ TRANSMISSION : ++++ LIQUIDITÉ : ++

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Préparer sa retraite et générer des revenus complémentaires à terme.

•

Bénéficier d’un outil patrimonial permettant d’optimiser la transmission.

LES INCONVENIENTS

Valorisation mécanique de la nue-propriété à mesure que l’usufruit diminue.

•

•

•

Absence de jouissance du bien et mobilisation du capital pendant la durée de cession de l’usufruit.

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Aucun alea locatif pendant le démembrement.

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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T

Quel dispositif répond à votre objectif ?

Parts de SCPI Immobilier tertiaire

CARACTERISTIQUES GESTION : ++++ TRANSMISSION : +++

VOS OBJECTIFS •

Diversifier son patrimoine.

•

Préparer sa retraite en se créant des revenus complémentaires.

LES AVANTAGES Des rendements supérieurs à l’immobilier résidentiel.

•

VALEUR PATRIMONIALE : ++

•

Une mutualisation du risque.

FISCALITÉ : ++

•

Une gestion déléguée.

LIQUIDITÉ : +

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Un ticket d’entrée accessible.

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LES INCONVENIENTS •

Pression fiscale sur les revenus locatifs pour les SCPI 100% françaises.

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Risque de perte en capital.

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Risque de liquidité.

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06 VOS QUESTIONS ?

Prendre un rendez-vous Cécile BARDES Associée INVEST EXPAT Hong Kong

+ 852 9264 5788 cbardes@invest-expat.com Bureau Asie Pacifique | 8 Queen's Road East | Wan Chai | Hong Kong

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