UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN FACULTAD DE ORGANIZACIÓN DEPORTIVA
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 4.1
Revista Electrónica de Fiscalidad Mexicana Análisis de Marco Legal, Obligaciones Tributarias y Comprobación Digital
Unidad de Aprendizaje: Docente / Maestra: Alumna: Matrícula: Fecha de Entrega:
UANL - Facultad de Organización Deportiva
Marco Legal e Impuestos en México María Fernanda León Alcerreca Cora Berenice Castillo Hernández 2201510 Octubre 2026
Portada Oficial
1. REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (RFC) Definición y Sustento Jurídico El Registro Federal de Contribuyentes (RFC) es la clave alfanumérica institucional obligatoria utilizada por el Gobierno Mexicano a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT) para identificar formalmente a todas las personas físicas y morales que realicen actividades económicas constitutivas de obligaciones fiscales dentro del territorio nacional (Código Fiscal de la Federación [CFF], Art. 27). Su estructura técnica difiere según la personalidad jurídica: para Personas Físicas se compone de 13 caracteres (4 letras derivadas del nombre/apellidos, 6 dígitos de fecha de nacimiento AAMMDD y 3 caracteres de homoclave); mientras que para Personas Morales consta de 12 caracteres (3 letras de la denominación social, 6 dígitos de constitución AAMMDD y homoclave).
DESGLOSE TÉCNICO DEL RFC (PERSONA FÍSICA: CAGH011021XXX) Asignación Única
CAGH
011021
XXX
Letras Nombre
Fecha (AA/MM/DD)
Homoclave SAT
SAT REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
Figura 1.1: Cédula de Identificación Fiscal expedida por el SAT con código QR oficial.
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Figura 1.2: Constancia de Situación Fiscal requerida para trámites comerciales.
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2. REGÍMENES FISCALES EN MÉXICO Clasificación e Importancia Legal Un Régimen Fiscal es el conjunto de normas, derechos y obligaciones tributarias que regulan la actividad económica de un contribuyente según su naturaleza jurídica y fuente de ingresos (Ley del Impuesto sobre la Renta [LISR], 2024).
Tipo de Personas
Personas Físicas
Personas Morales
Régimen Fiscal Principal
Características y Sujetos Destinados
Sueldos y Salarios
Subordinados bajo nómina laboral. Retención directa del patrón.
RESICO (Simplificado de Confianza)
Ingresos anuales < 3.5 MDP. Tasas reducidas del ISR (1% al 2.5%).
Actividad Empresarial y Profesional
Honorarios, comercio, plataformas tecnológicas e independientes.
Régimen General de Ley
Sociedades mercantiles (S.A. de C.V., S. de R.L.). Tasa fija 30% ISR.
Fines no Lucrativos
Asociaciones civiles, escuelas, fundaciones. Exentas de ISR directo.
RESICO vs Régimen General
P. Físicas
P. Morales
Tasa Tasa 1%-2.5%
Tasa Base 30%
Marco Normativo LISR / SAT
Figura 2.1: Segmentación tributaria entre Personas Físicas y Morales (SAT).
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Figura 2.2: Esquema de tributación simplificada de confianza (RESICO).
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3. CREACIÓN DE COMPROBANTES FISCALES DIGITALES (CFDI 4.0) Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) El CFDI es el modelo de factura electrónica obligatorio en México establecido en el Artículo 29 del Código Fiscal de la Federación. Funciona mediante un archivo informático estructurado en lenguaje **XML** (que otorga validez legal tributaria) acompañado de una representación impresa descriptiva en formato **PDF**. En la versión **CFDI 4.0**, es requisito indispensable la validación estricta del RFC, nombre o razón social, código postal del domicilio fiscal y el Régimen Fiscal tanto del emisor como del receptor, timbrado digitalmente por un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC).
1. Generación XML
2. Timbrado PAC
3. Sello Digital SAT
4. XML+PDF
Datos + e.firma
Asignación UUID
Validación Oficial
Cliente/SAT
Portal SAT: Facturación Electrónica
XML
RFC Receptor: XAXX010101000
Folio Fiscal UUID: 8A9B-4C2D... Sello Digital del CSD / SAT
Figura 3.1: Estructura técnica de factura electrónica CFDI 4.0 con QR y UUID.
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Generar CFDI
Figura 3.2: Servicio gratuito de generación de comprobantes en el portal del SAT.
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4. FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA (E.FIRMA) Definición y Atributos Jurídicos La e.firma (anteriormente conocida como FIEL) es un conjunto de datos informáticos de alta seguridad y cifrado criptográfico que identifica de manera única al contribuyente de forma digital. De acuerdo con el Artículo 17-D del CFF, produce los mismos efectos jurídicos que la **firma autógrafa** manuscrita, garantizando tres principios clave: Autenticidad: Confirma la identidad inequívoca del emisor. Integridad: Garantiza que el documento no ha sido alterado tras la firma. No Repudio: Impide al firmante desconocer la autoría del trámite o documento.
1. Clave Privada (.KEY) Resguardo confidencial
+
2. Certificado (.CER) Llave pública oficial
+
3. Contraseña Clave de acceso personal
Cita Presencial SAT Iris
Huellas
Seguridad Criptográfica PKI
Figura 4.1: Llaves binarias de la e.firma resguardadas bajo cifrado PKI.
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Figura 4.2: Enrolamiento biométrico presencial para la obtención de la e.firma.
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5. LOS IMPUESTOS EN MÉXICO Fundamento Constitucional e Impuestos Principales En México, las contribuciones son obligatorias por mandato constitucional (Artículo 31, Fracción IV de la CPEUM), el cual estipula la obligación de los mexicanos de contribuir a los gastos públicos de la Federación, Estados y Municipios de manera proporcional y equitativa.
Impuesto
Tipo / Clasificación
Tasa o Tarifa Principal
Objeto del Impuesto
ISR (Impuesto sobre la Renta)
Directo
Hasta 35% (P. Físicas) 30% (P. Morales)
Grava la ganancia o incremento patrimonial obtenido.
IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Indirecto
16% General 8% Frontera / 0% Alimentos
Grava el consumo de bienes, servicios e importaciones.
IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios)
Indirecto / Especial
Variable según producto (gasolinas, tabaco, bebidas)
Grava la producción, venta o importación de bienes específicos.
Presupuesto Federal
IEPS
IVA
ISR
Figura 5.1: Distribución del gasto público y recaudación tributaria estatal.
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Figura 5.2: Destino constitucional de los impuestos al gasto social e infraestructura.
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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS (APA 7ª EDICIÓN) La información teórica y jurídica expuesta en esta revista proviene de fuentes académicas indexadas (Google Académico), legislación federal mexicana vigente y documentación técnica oficial emitida por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2024, 12 de noviembre). Código Fiscal de la Federación. Diario Oficial de la Federación. Recuperado de Google Académico / Justia México. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos [CPEUM]. (1917, 5 de febrero). Art. 31, Fracc. IV [De las obligaciones de los mexicanos]. Diario Oficial de la Federación. Procuraduría de la Defensa del Contribuyente [PRODECON]. (2023). Lo que todo contribuyente debe saber: El ABC de los
impuestos en México. PRODECON Ediciones Académicas. Ríos Granados, G. (2021). Derecho tributario y la transformación digital de la factura electrónica en México. Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM. Servicio de Administración Tributaria [SAT]. (2023). Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI
versión 4.0). Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Sánchez, A. M., & López, R. E. (2022). Impacto del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) en la cultura fiscal mexicana. Revista de Contaduría y Administración UANL, 67(2), 45-62.
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