Compilado Recomendaciones de la Contraloría General del Estado

GAD PROVINCIAL DE ZAMORA CHINCHIPE DIRECCION DE PLANIFICACION UNIDAD DE GESTION DE PROYECTOS COMPILADO DE RECOMENDACIONES CONTRALORIA Informe: DR4-DPZCH-0003-2019 / Orden de trabajo: 0002-DR4-DPZCH-2018-1 Fecha aprobación: 11/4/2019

Período evaluado link:

Desde: 1/1/2012

Hasta 21/6/2018

https://issuu.com/proyectoszch/docs/dr4-dpzch-0003-2019

ITEM: El costo unitario del rubro nuevo hormigón ciclópeo, supera a los valores reales de la zona de influencia. CONCLUSION: El residente del Frente A en calidad de Fiscalizador del contrato suscrito el 24 de junio de 2011 para la construcción del puente vehicular sobre el río Numpatakaime, solicitó al director de Obras Públicas, que tramite la suscriupción del contrato complementario para el aumento de cantidades de obra y la creación de rubros nuevos, agregando el análisis de precios uniutarios donde consta el rubro hormigón ciclópeo 60% H.S f'=180 kg/cm2+40% piedra, con un precio unitario de 174.46 USD que supera el costop real de la zona de influencia del proyecto que se calculó en 141.44 USD; pero, el Director de Obras Púbilcas como administrador del conbtrato, trasladó el pedido a la autoridad provincial, sin coordinar con la Dioreción de Planificación para que como responbsable de formular los proyectos, verifique o ratifiqwue el costo de los rubros nuevos; por tanto, el Prefercto provincial tampoco requirió al Director de Planificacioón que prepara el análisis de precios unitarios de los rubros nuevos o se pronuncie sobre los presentados por el Fiscalziador.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial; Director/a de Obras Públicas y Vialidad

Solicitarán al Director de Planificación que prepare los análisis de precios unitarios de los rubros nuevos que se requieran durante la ejecución de una obra, previo al trámite administrativo que autorice la ejecución de los trabajos complementarios; pero, si se agregan los análisis de precios unitarios como parte de los pedidos para que se contraten estos rubros, igualmente serán analizados y avalador por la Dirección de Planificación como responsable de formular los proyectos.

Dirigida a:

Prefecto/a Provincial; Director/a de Obras Públicas y Vialidad

Solicitarán al Director de Planificación que prepare los análisis de precios unitarios de los rubros nuevos que se requieran durante la ejecución de una obra, previo al trámite administrativo que autorice la ejecución de los trabajos complementarios; pero, si se agregan los análisis de precios unitarios como parte de los pedidos para que se contraten estos rubros, igualmente serán analizados y avalador por la Dirección de Planificación como responsable de formular los proyectos. ITEM: Los cámber de los puentes construidos por emergencia no se ajustan a las normas técnicas para la construcción de puentes CONCLUSION: En los estudios del puente sobre el río Jamboe paso a Martín Ujukam, presentados por el consultor, en la lámina 3 de 14 de los planos consta el diagrama de contra flecha para el tramo largo de 60 m con una deflexión positiva de 58 cm, misma que difiere al modelo matemático de este diseño estructural calculado en 15.57 cm para el tramo de 60 y de 3.60 para la sección de 20 m y además no presentó el diagrama de contraflexcha para el tramo corto de 20 m; sin embargo en la construcción del puente la empresa contratista ejecutó la obra con una deflexión que superó los 58 cm establecida en los planos para el tramo largo y no observó el modelo matemático contenido en dichos estudios; así mismo, en la construcción del puente sobre el río Numpatakaime paso a Nuevo Paraíso, el contratista construyó la estructura con un cámber superior a los 58 cm establecido en la lámina 3 de 11 de los planos; por lo expuesto, los cámber de los dos puentes se construyeron con medidas superiores a las técnicamente previstas es decir incluyendo el calculo de cargas muertas y vivas más el coeficiente de seguridad por errores de fabricación y montaje, y al entrar en servicio la deflexión total quedó en 58 cm, que

superó las medidas técnicas calculadas (carga viva); deficiencia técnica ocasionada porque el supervisor, los fiscalizadores y los administradores de los contratos permitieron que los contratistas diseñen y construyan los puentes sin observar las especificaciones técnicas y los servidores encargados de la recepción, suscribieron las actas sin oponer resistencia ante los errores constructivos impidiendo que los puentes tengan un perfil longitudinal horizontal al prestar el servicio, lo que dificulta la circulación fluida y segura de los vehículos, cuya corrección demanda una inversión adicional de 10738.60 USD, en perjuicio de la institución provincial.

Recomendación(es): Dirigida a:

Administrador/a de consultorías; Supervisor de consultoría

Verificarán antes de suscribir los planos constructivos de puentes vehiculares presentados como parte de los productos de la consultoría, que estos documentos contengan la información gráfica y escrita necesaria para la correcta ejecución de las obras y además concuerden con los modelos matemáticos establecidos en la memorias de cálculo, a fin de evitar problemas técnicos, económicos y atrasos al ejecutar la obra.

Dirigida a:

Administrador de contratos de construcción; Fiscalizador/a de contratos

Revisarán en forma previa a iniciar los trabajos de construcción, que los planos constructivos del proyecto y más documentos que forman parte del contrato de obra, no contengan errores, omisiones o imprevisiones técnicas, que puedan afectar la construcción de la obra, de encontrarse deficiencias se requerirán oportunamente las medidas correctivas o soluciones técnicas. Dirigida a:

Administrador/a de consultorías; Supervisor de consultoría

Verificarán antes de suscribir los planos constructivos de puentes vehiculares presentados como parte de los productos de la consultoría, que estos documentos contengan la información gráfica y escrita necesaria para la correcta ejecución de las obras y además concuerden con los modelos matemáticos establecidos en la memorias de cálculo, a fin de evitar problemas técnicos, económicos y atrasos al ejecutar la obra.

Dirigida a:

Administrador de contratos de construcción; Fiscalizador/a de contratos

Revisarán en forma previa a iniciar los trabajos de construcción, que los planos constructivos del proyecto y más documentos que forman parte del contrato de obra, no contengan errores, omisiones o imprevisiones técnicas, que puedan afectar la construcción de la obra, de encontrarse deficiencias se requerirán oportunamente las medidas correctivas o soluciones técnicas. ITEM: Puente metálico sobre el río Jamboe sin mantenimiento CONCLUSION: El Prefecto Provincial de Zamora Chinchipe a pesar del pedido que realizó el Presidente de la Comunidad Martín Ujukam mediante comunicación de 14 de junio de 2012, para que se realice el mantenimiento del puente sobre el río Jamboe y de haber recibido el oficio 00656-DOP-GPZCH de 24 de agosto de 2012 en el cual el Director de Obras Públicas, le recomendó que se asignen 15 000,00 USD para el mantenimiento y señalización del puente tubular unidireccional sobre el río Jamboe paso a Martín Ujukam, no realizó las acciones destinadas para realizar el mantenimiento del puente o incluir los fondos necesarios en el presupuesto del año 2013 para contratar el mantenimiento preventivo del puente; ésta inacción permitió que la infraestructura continúe deteriorándose por la oxidación y por el paso de sobrecargas, situación que derivó en el colapso del puente, causando perjuicio a la comunicad y a la entidad en 92841,77 USD

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Dispondrá al director de Planificación que planifique el mantenimiento preventivo y correctivo de los puentes vehiculares que tiene a acrgo el GADPZCH, insumo con el cual dispondrá el financiamiento correspondiente a fin de asegurar la durabilidad, evitar, prevenir o corregir daños que interrumpan la prestación del servicio y garantizar su poeración óptima durante la vida útil. ITEM: Contratación de puente vehicular para remediar la emergencia declarada

CONCLUSION: El Prefecto Provincial de Zamora Chinchipe, por la caída del puente sobre el río Jamboe producida el 27 de septiembre de 2013 y en base a los pedidos de moradores de las comunidades afectadas e informes de los servidores de la institución, con Resolución 001-DE-GADPZCH-2013 de 17 de octubre de 2013 declaró en estado de emergencia al puente vehicular sobre el río Jamboe paso a Martín Ujukam, con el propósito de contratar su construcción de manera directa, sin observar que entre el 30 de septiembre y el 12 de octubre de 2013, la institución ya solucionó provisionalmente el evento grave, habilitando el paso de peatones y vehículos livianos; sin embargo, luego de 170 días del colapsó del puente y bajo la figura de contratación por emergencia, el 17 de marzo de 2014 en la Notaría Pública Tercera del Cantón Zamora, celebró el contrato para la ejecución de la obra con la Constructora y Consultora Ortega y Ortega CC. OO. Cía. Ltda., por 1499375,15 USD más IVA y un plazo de 360 días contados a partir de la suscripción del contrato; ésta contratación tardía y con un extenso plazo ejecución, no contribuyó a remediar la situación de emergencia ocasionada meses atrás, por ello eludió el procedimiento común de licitación de obras; de otro lado, la autoridad al firmar el contrato, no observó que el diagrama de ruta crítica de los estudios consta como elaborado por el Presidente y socio de la empresa contratista, demostrando que conoció el proyecto en la etapa de estudios, lo cual le impedía contratar la obra; así mismo, el 24 de septiembre de 2014 suscribió el contrato modificatorio para que el plazo del contrato principal se cuente desde el 27 de diciembre 2017, sin que ello constituya un error susceptible de modificación; y, el 20 de febrero de 2015, firmó el contrato complementario para la ejecución de rubros nuevos, que incluye la construcción de un arco metálico por 39.286,91 USD, elemento innecesario que no figura en los diseños estructurales y no contribuyó a superar la emergencia declarada, cuya ejecución y pago ocasionó perjuicio a la entidad El Director de Planificación, al informar al Prefecto Provincial sobre el análisis de los pedidos de los representantes de las comunidades y moradores de la zona afectada por el colapso del puente y sugerirle que declare en emergencia la construcción del nuevo puente bajo el supuesto de que las inundaciones pueden afectar la zona baja porque el puente metálico permanece en el lecho del río y podría producir represamiento sin considerar que desde el 30 de septiembre de 2013, el personal de la institución se encontraba trabajando para habilitar un tramo del puente al tránsito de camionetas y peatones, eliminando la situación de emergencia; demás, como Director de Obras Públicas y Administrador del contrato, junto con el Fiscalizador, suscribieron la Orden de Trabajo Nº 1 de 4 de marzo de 2015, para la ejecución del rubro nuevo: Desmontaje y transporte hasta las bodegas del GAD Provincia de Zamora Chinchipe del puente antiguo, sin contar con la autorización de la máxima autoridad ni disponer de la certificación presupuestaria, aparte de que dichos trabajos no conforman el objeto del contrato ni es un elemento que contribuya a la funcionalidad de la nueva estructura. El Fiscalizador, suscribió el libro de obra del período 27 de diciembre de 2013 al 16 de febrero de 2014 que se anexó a la planilla 1 de ejecución de trabajos del período 17 al 31 de marzo de 2014, correspondiente al contrato de construcción del puente vehicular sobre el río Jamboe paso a Martín Ujukam, donde se registró que las labores de campo se iniciaron el 27 de diciembre del 2013 con trabajos de replanteo y nivelación, período en que no se encontraba a cargo del control de la obra, porque fue designado Fiscalizador de esta el 17 de febrero de 2014; en consecuencia, firmó el documento sin estar facultado para ello.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a de Planificación

Recomendará a la autoridad que declare en emergencia exclusivamente cuando los acontecimientos graves sean concretos, inmediatos, imprevistos, probados y objetivos, asegurándose de que éstos, no hayan sido solventados por la institución o terceros, y evitar la discrecionalidad en la contratación.

Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Emitirá la resolución motivada que declare la emergencia, destinada a contratar de manera directa, las obras, bienes o servicios que se requieran de manera estricta para superar la situación de emergencia; siempre y cuando nos e haya superado la situación de emergencia con los recursos normales que dispone la institución.

Contratará en forma directa y con sustento en la resoluciómn de decvlaratoria de emergenbcia, las obras, bienes o servicios requeridos para solventar una situacion de emergencia que será concretar, inmediata, imprevista, probada y objetiva; la suscripción tardía de estos contratos y la determinación de plazos de ejecución extensos, desvirtúa el objetivo de ese tipo de contrataciones y puede dervivarse en una elusión de los procedimientos precontractuales. Suscribirá contratos modificatorios, solamente orara corregir errores manifiestos de hecho, de transcripción o de cálculo que se hubieren producido de buena fe en las cláusulas contractuales; no corresponde retrasar el inicio de los plazos pactados a través de este tipo de contratos, sino aplicar las prórrogas por las causas establecidas en el propio contrato y en la ley. Celebrará contratos complementarios con el mismo contratista, para ejecutar obras adicionales requeridas para ampliar, modificar o complementar una obra o servicios determinado, por causas imprevistas o técnicas, debidamente motivadas; excluyendo aquellos rubros o elementos innecesarios para funcionamiento de la obra.

Dirigida a:

Director/a de Obras Públicas y Vialidad

Suscribirá las ordenes de trabajo para la ejecución de rubros nuevos, siempre y cuando haya sido delegado por la máxima autoridad y cuente con la certificación presupuestaria que justifique la existencia de recursos para satisfacer tales obligaciones; y, además, que los indicados rubros formen parte del objeto del contrato o que contribuyan a la funcionalidad de la nueva estructura.

Dirigida a:

Fiscalizador/a de contratos

Suscribirá el libro de obra a partir de la fecha en que la autoridad le dispuso el control de las actividades constructivas y siempre que los eventos registrados en este documento sean de su conocimiento. ITEM: Equipo mínimo solicitado en los pliegos no consta en los APU referenciales CONCLUSION: El Director de Obras Públicas y Vialidad, el Director de Planificación y el Analista de Estudios y Diseños para Obras de Infraestructura Civil, en calidad de miembros de la Comisión Técnica, elaboraron los pliegos del proceso de licitación LICOGADPZCH-03-2017 para la construcción de la primera etapa del asfaltado de la vía puente del río Bombuscaro - Martín Ujukam - Timbara, cantón Zamora 2017 y lo remitieron al Prefecto Provincial con memorando GADPZCH-007-CCT-2013-013-M de 22 de agosto de 2017, quien los aprobó mediante Resolución 009-AP-GADPZCH-2017 de igual fecha, documento que en el numeral 4.1.2 Equipo mínimo, se requirió entre otros una dosificadora de hormigón, un mixer para hormigón y una bomba de hormigón, los cuales no constan en el análisis técnico de precios unitarios que fueron actualizados por el Analista de Estudios y Diseños para Obras de Infraestructura Civil y revisados por el Director de Planificación; por tanto, solicitaron equipos no requeridos para la ejecución del proyecto, estableciendo discrecionalmente condiciones impropias y discriminatorias, puesto que limitaron la posibilidad de participación y adjudicación a oferentes que no disponen de los referidos equipos o no tienen la posibilidad de presentar el compromiso de arrendamiento o venta de esto.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Aprobará los pliegos para los procedimientos de contratación de obras cuya forma de pago corresponda al sistema de precios unitarios, siempre y cuando en el parámetro de equipo mínimo solicitado, figuren únicamente los equipos definidos requeridos en los análisis de precios unitarios del proyecto aprobado. ITEM: Aumento de excavaciones y rellenos sin sustento técnico, errores de cálculo y pago injustificado del rubro acabado de la obra básica existente CONCLUSION: El Director de Obras Públicas y Vialidad en su condición de Administrador del contrato, y el Fiscalizador suscribieron la orden de trabajo Nº 1 para el nuevo rubro replanteo y nivelación por 10 080,00 USO, sin obtener la certificación presupuestaria que respalde la existencia de recursos para satisfacer la obligación; aprobaron la planilla 1 que registra entre las abscisas 0+190 a la 1 +000 el cambio de las cotas de la subrasante del

proyecto, considerando para el pago de volúmenes de excavación el 80% de lo medido en obra y por apreciación establecieron porcentajes del 1 O o/o al 90 o/o para excavación en suelo, en marginal y en roca, provocando el cambio del diseño vertical del proyecto en este tramo, sin contar previamente con los resultados del análisis técnico; además, aprobaron las planillas 2 y 3 con excavaciones para terraceo y aumento de excavaciones y rellenos para subrasante por 175 231,02 USO, sin que para ello se hayan tramitado el o los contratos complementarios u órdenes de cambio, tampoco se exigió al contratista que presente los anexos de cálculo matemático de las laterales que respalden las mediciones de campo; además, el Fiscalizador no coordinó con el consultor sobre la necesidad de modificar los planos originales en base al estudio geotécnico de estabilización de taludes y el nuevo análisis CBR, para que se pronuncie y aclare las diferencias sustanciales que existen con los estudios y diseños definitivos. El Director de Obras Públicas y Vialidad en calidad de Administrador del contrato y el Fiscalizador, aprobaron la planilla 5 con errores aritméticos que derivaron en el pago de 94 428,96 USO por el rubro material de mejoramiento que no fue ejecutado; y, las planillas 2, 3, 4, 5 y 6 que contienen el rubro acabado de la obra básica existente del componente terracería vía principal por 22 459, 11 USO, que no correspondía pagar al contratista por tratarse de subrasante nueva según lo previsto en la especificación técnica 308-2 (1 ); deficiencias que ocasionaron el pago indebido al contratista por 116 888,07 USO en perjuicio a la entidad.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a de Obras Públicas y Vialidad

Solicitará a la autoridad la suscripción del respectivo contrato complementario u orden de trabajo, cuando fuere necesario ampliar, modificar o complementar una obra por causas imprevistas o técnicas debidamente motivadas que se presenten durante su ejecución; para ello, contará con la justificación técnica debidamente avalados por el Fiscalizador. Requerirán a los contratistas, que presenten junto con las planillas de avance de obra, los anexos de cálculo matemático de las laterales que respalden las mediciones de campo realizadas, para determinar las cantidades de obra que no se pueden obtener por simple medición. Suscribirán las órdenes de trabajo cuando fueren autorizados para ello, siempre que cuenten con la certificación presupuestaria que determine la existencia de recursos para satisfacer la obligación.

Dirigida a:

Fiscalizador/a de contratos

Verificará la exactitud de las cantidades registradas en las planillas de avance de obra presentadas por el contratista, y coordinará con los diseñadores de la obra cuando sea necesario efectuar modificaciones de los planos originales o se requiera ejecutar obras adicionales; en caso de que se hayan realizado nuevos ensayos o análisis que difieran sustancialmente con los estudios y diseños definitivos, será también motivo de coordinación con el consultor del proyecto para que se pronuncie o aclare las diferencias existentes Requerirán a los contratistas, que presenten junto con las planillas de avance de obra, los anexos de cálculo matemático de las laterales que respalden las mediciones de campo realizadas, para determinar las cantidades de obra que no se pueden obtener por simple medición. Suscribirán las órdenes de trabajo cuando fueren autorizados para ello, siempre que cuenten con la certificación presupuestaria que determine la existencia de recursos para satisfacer la obligación. Informe: DR4-DPZCH-0021-2018 / Orden de trabajo: 0001-DR4-DPZCH-2018-1 Fecha aprobación: 12/11/2018

Período evaluado link:

Desde: 1/1/2014

Hasta 31/12/2017

https://issuu.com/proyectoszch/docs/2018.dr4-dpzch-0021-2018

ITEM: Seguimiento de recomendaciones CONCLUSION: El Prefecto Provincial y el Director Financiero, que actuaron del 1 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2017, no aplicaron la recomendación 7 propuesta en el informe DR4-DPZCH-GADPZCH-Al-0028-2016, aprobado el 12 de diciembre de 2016, y remitido a la autoridad con oficio 001-DR4-DPZCH-AI el 4 de enero de 2017, del examen especial a la

entrega, utilización y liquidación de fondos a rendir cuentas, destinados a gastos de eventos culturales, turísticos y promoción productiva, en la dirección financiera y unidades relacionadas, por el período comprendido entre el 2 de enero de 2012 y el 31 de diciembre de 2015, siendo obligatorio su cumplimiento, hecho que impidió superar las desviaciones encontradas, las que persisten e impiden el desarrollo armónico de las actividades institucionales.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Aplicará las recomendaciones que constan en los informes de auditoría interna y externa, en atención a las normas legales vigentes, y ordenará su cumplimiento obligatorio a quienes estén dirigidas; igualmente, delegará a un servidor para que realice comprobaciones continuas a fin de evaluar el grado de observancia. ITEM: Ausencia de análisis y confirmación de saldos de Deudores Financieros CONCLUSION: El Director Financiero que actuó desde el 1 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2017, no ha dispuesto el análisis y confirmación de los valores pendientes de cobro para determinar la morosidad, las gestiones realizadas para su recuperación o liquidación, los derechos y la antigüedad del saldo del componente Deudores Financieros; la ausencia de este mecanismo de control ha impedido que se tomen acciones correctivas y la existencia de saldos que no representan derechos institucionales.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero

Realizará periódicamente el análisis del componente Deudores Financieros; sus resultados servirán para la toma de acciones correctivas y los ajustes que el caso amerite; de identificar valores susceptibles de recuperación, la información será enviada a la Tesorera General para el inicio del procedimiento coactivo correspondiente. ITEM: Ausencia de conciliación de saldos con los registrados en los auxiliares CONCLUSION: El Contador General, que actúo del 1 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2017, no realizó conciliaciones oportunas del componente Deudores Financieros, como mecanismos de control, por lo que los saldos iniciales de las cuentas por cobrar del 2014 y 2015, difieren de los saldos finales de los estados financieros anteriores en valores en negativo de 762.924,54 USD y 133.643,74 USO respectivamente, diferencia registrada manualmente y no con asientos de ajuste, restando confiabilidad a la información y afirmaciones constantes en los estados financieros.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero

Delegará a un servidor del área financiera para que periódicamente realice las conciliaciones de los saldos del componente Deudores Financieros entre los mayores general y auxiliar, así como también de los saldos de títulos pendientes de cobro, verificando que exista coherencia entre los valores constantes al final del período y los registrado.s al inicio del siguiente; de esta diligencia se dejará constancia en una acta, identificando las novedades encontradas, que serán puestas en conocimiento de la autoridad para la toma de acciones correctivas, y de ser el caso, dispondrá se registren los asientos de ajuste que correspondan. ITEM: Saldos registrados en Deudores Financieros con mínimas expectativas de recaudación CONCLUSION: El Director Financiero que actuó desde el 1 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2017, no realizó un análisis de la antigüedad y autenticidad de los saldos registrados en la cuenta 124.98 Cuentas por Cobrar de Años Anteriores, los cuales superan los siete años de antigüedad, cuyas expectativas de recaudación son mínimas (anexo 4); además se mantienen registrados dos anticipos contractuales, sobre los cuales tampoco se dispuso el análisis y la oportuna liquidación, uno de ellos se encuentra amortizado en el 100% conforme el acta de terminación por mutuo acuerdo, y del segundo, el Tribunal Contencioso Administrativo, declaró nulo el acto de terminación unilateral del contrato, por considerar que el trabajo se encontró ejecutado, ocasionando que en Deudores Financieros consten derechos de cobro por 98 385,46 USO que no corresponden.

Recomendación(es):

Dirigida a:

Director/a Financiero

Remitirá al Prefecto Provincial, luego de realizar un análisis de la antigüedad y autenticidad de los saldos, el listado de Anticipos de Fondos y Cuentas por Cobrar Años Anteriores, en el que constará la fecha, el deudor, el concepto y el valor, a fin de que disponga al Procurador Síndico inicie las acciones judiciales necesarias para ejecutar su cobro, en caso de que se determine que es posible su devolución o recuperación. Dispondrá al Contador General, que, al término de cada ejercicio y previo análisis de las expectativas reales de cobro, cree la provisión equivalente al 10% de los saldos pendientes de dudosa recuperación, para formalizar la baja de dichas cuentas conforme las disposiciones legales pertinentes. Realizará mensualmente y al finalizar cada ejercicio fiscal, el análisis, verificación y conciliación de los saldos pendientes de cobro registrados como Deudores Financieros, determinará el nivel de morosidad, la antigüedad y autenticidad de los rubros, cuyos resultados le permitirán implementar acciones para su recuperación, y resolver o corregir los problemas encontrados; y de ser procedente, dispondrá al Contador General, realice los ajustes necesarios para depurar los saldos de Anticipos de Fondos y Cuentas por Cobrar de Años Anteriores. ITEM: Cuentas por Cobrar de Años Anteriores sin ninguna posibilidad de recuperación CONCLUSION: El Director Financiero, que actuó desde el 1 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2017, no realizó un análisis de la antigüedad y autenticidad de los saldos registrados en la cuenta 124.97 y 124.98 Anticipos de Fondos y Cuentas por Cobrar Años Anteriores 2013 en su orden, los cuales superan los siete años de antigüedad, sin que exista expectativa de recaudación, ocasionando la falta de contabilización del devengamiento de los valores entregados y la sobrestimación del saldo de Deudores Financieros, que afectan la confiabilidad de la información para la toma de decisiones.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero

Realizará mensualmente y al finalizar cada ejercicio fiscal, el análisis, verificación y conciliación de los saldos pendientes de cobro registrados como Deudores Financieros, determinará el nivel de morosidad, la antigüedad y autenticidad de los rubros, cuyos resultados le permitirán implementar acciones para su recuperación, resolver o corregir los problemas encontrados; y, de ser procedente, dispondrá al Contador General, realice los ajustes necesarios que permitan depurar los saldos de Anticipos de Fondos y Cuentas por Cobrar de Años Anteriores.

ITEM: Ausencia de registro contable de hechos económicos de Deudores Financieros CONCLUSION: El Prefecto Provincial suscribió un contrato y cuatro convenios con un particular y los representantes legales de instituciones públicas, respectivamente, para la ejecución de proyectos, los que fueron ejecutados en los plazos previstos, elaborando y suscribiendo las actas de su liquidación, documentos que fueron tramitados desde la Dirección de Obras Públicas a la Prefectura Provincial y de ésta a la Dirección Financiera, para la contabilización y devengamiento de los anticipos; sin embargo, el Director Financiero que actuó del 1 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2017, no dispuso el registro al Contador General, que actuó en similar período, servidor que tampoco aplicó medidas de control para mantener actualizada la información contable, por lo que dichos anticipos se mantienen registrados en la cuenta de Deudores Financieros al 31 de diciembre de 2017, ocasionando que su saldo se encuentre sobrestimado.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero

Remitirá de manera oportuna al Contador General la documentación que respalda la liquidación de los contratos y convenios interinstitucíonales, para su contabilización, de manera que la información presentada en cada ejercicio fiscal sea confiable para la toma de decisiones de la máxima autoridad. Realizará mensualmente y al finalizar cada ejercicio fiscal, el análisis, verificación y conciliación de los anticipos registrados en Deudores Financieros, cuyos resultados le permitirán implementar acciones oportunas para su liquidación y resolver o corregir los problemas encontrados; y, de ser procedente, dispondrá al Contador General, realice los ajustes necesarios para depurar el saldo y mantener actualizada la información financiera.

ITEM: Fondo entregado a la Tesorera General no fue justificado ni depositado CONCLUSION: El Prefecto Provincial que actuó del 1 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2017, no solicitó por escrito a la compañía aseguradora que haga efectiva la caución incondicional, irrevocable y de cobro inmediato que otorgó en favor de la entidad asegurada, adjuntando la documentación probatoria pertinente, para el desempeño del cargo de Tesorera General, que laboró desde el 1 de agosto de 2014 hasta el 31 de diciembre de 2017, fecha de corte de la acción de control, servidora que recibió el fondo a rendir cuentas para el evento Pachamama Raymi 2016 el 13 de abril de 2016, por 30 000,00 USD; valor que pese a cancelarse el objetivo de su utilización, no fue justificado ni depositado en la cuenta rotativa de ingresos institucional, a pesar de los requerimientos realizados por el Director Financiero; y, desde la fecha de efectivización del depósito en su cuenta personal, realizó varios egresos menores, entre ellos uno de 1 000,00 USO; y, dos importantes de 8 000,00 USO el 20 de junio de 2016; y, 13 106,00 USD el 11 de julio del mismo año, demostrando con ello el poco interés en su devolución y la utilización del mismo en provecho personal, afectando los recursos institucionales.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero

Solicitará información de los saldos de los fondos a rendir cuentas no liquidados hasta la culminación del ejercicio fiscal, de existir valores pendientes, informará al Prefecto Provincial para que disponga el inicio de la acción coactiva correspondiente.

Dirigida a:

Tesorera/o

Liquidará de manera oportuna los fondos a rendir cuentas recibidos para cumplimiento de fines específicos, adjuntando toda la documentación que sustente su propiedad, legalidad y veracidad, la que estará disponible en forma completa y debidamente custodiada, lo que permitirá la identificación de las transacciones ejecutadas y facilitará las acciones de seguimiento, verificación y comprobación, antes, durante y después de su realización; de existir saldos en efectivo, estos serán ingresados en la cuenta rotativa de ingresos instltucional. ITEM: No se recuperó anticipo y no se ejecutó su garantía en contrato de estudios de impacto ambiental CONCLUSION: El 5 de marzo de 2014 el Prefecto Provincial suscribió el contrato CDCGADPZCH-003-2014, para la ejecución, terminación y entrega de los estudios de impacto ambiental para el proyecto de impactos ambientales, para la construcción, operación y mantenimiento del camino vecinal San Francisco - San Vicente - El Triunfo, por 11 214,51 USO sin incluir IVA, anticipo transferido el 1 de abril de 2014 por 7 850, 16 USD, con comprobante de gasto financiero Nº 1842 de 6 de mayo de 2014, contabilizado en la cuenta Deudores Financieros, auxiliar 1249801011012 a cargo del contratista, emitiendo el Prefecto Provincial la Resolución de 28 de abril de 2017 con la que declaró terminado en forma anticipada y unilateralmente el contrato de consultoría, • por incumplimiento del objeto contractual; disponiendo además, comunicar a los bancos, instituciones financieras y aseguradoras, al SERCOP, y al Contratista; así mismo que en cinco días se realice la publicación de la Resolución en el portal compras públicas; y, que el Director de Procuraduría Jurídica proceda a demandar la indemnización de daños y perjuicios, Resolución que no fue cumplida por el Director Financiero y Tesorera General que actuaron del 1 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2017 y del 1 de agosto de 2014 al 31 de diciembre de 2017, respectivamente, quienes tampoco tramitaron la renovación de la garantía de buen uso del anticipo, ocasionando que no se puedan recuperar 7 850, 16 USD.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o

Emitirán el título de crédito a cargo del deudor, con la autorización de la resolución de terminación unilateral del contrato, que contendrá los siguientes requisitos: designación de la administración pública acreedora e identificación del órgano que lo emite; identificación de la o del deudor; lugar y fecha de la emisión; concepto por el que se emite con expresión de su antecedente; valor de la obligación que1 represente; la fecha desde la cual se devengan intereses; liquidación de intereses, hasta su emisión; y, firma autógrafa o en facsímil del servidor público que autoriza o emita, salvo en el supuesto de títulos de expresión electrónica, en cuyo caso, la autorización para su expedición se verificará de manera previa dentro del procedimiento administrativo pertinente.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o

Emitirán el título de crédito a cargo del deudor, con la autorización de la resolución de terminación unilateral del contrato, que contendrá los siguientes requisitos: designación de la administración pública acreedora e identificación del órgano que lo emite; identificación de la o del deudor; lugar y fecha de la emisión; concepto por el que se emite con expresión de su antecedente; valor de la obligación que1 represente; la fecha desde la cual se devengan intereses; liquidación de intereses, hasta su emisión; y, firma autógrafa o en facsímil del servidor público que autoriza o emita, salvo en el supuesto de títulos de expresión electrónica, en cuyo caso, la autorización para su expedición se verificará de manera previa dentro del procedimiento administrativo pertinente. Informará oportunamente al Director Financiero el vencimiento de las garantías de fiel cumplimiento y buen uso del anticipo, a fin de que requiera al Contratista la renovación de las mismas, y en caso de incumplimientos, solicitar su efectivización. Iniciará el proceso coactivo a los deudores de la institución, observando lo señalado en la Ordenanza que regula la aplicación del procedimiento de ejecución coactiva del Gobierno Provincial de Zamora Chinchipe vigente. ITEM: Esporádico inicio de procesos coactivos para la recuperación de deudas institucionales CONCLUSION: Como parte del análisis a la recaudación de los saldos de los deudores financieros, se comprobó la poca participación institucional en la aplicación del procedimiento coactivo, para recuperación de obligaciones a favor de la entidad, limitándose a la emisión de títulos de crédito por resoluciones de sanciones administrativas y civiles culposas determinadas por la Contraloría General del Estado en la ejecución de las acciones de control, comprobándose que en el periodo analizado 1 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2017, únicamente se emitieron cuatro títulos de crédito; sin embargo, el saldo de deudores financieros es significativo, deficiencia que obedece a la falta de coordinación entre el Director Financiero y las Tesoreras Generales, el primero en emitir la autorización y refrendación y la Tesorera como Juez de Coactivas en la ejecución del procedimiento, servidores que además, no informaron al Prefecto Provincial para que emita la orden de pago, ocasionando que el saldo de la cuenta deudores financieros acumule valores sin resolver.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o

Iniciarán el procedimiento coactivo, con la disposición de la máxima autoridad y con la documentación necesaria, el mismo que será suspendido únicamente por la cancelación de la deuda y tramitado hasta su conclusión.

Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Solicitará a los Directores Departamentales los informes técnico y financiero, cuando el caso lo amerite, del origen de las obligaciones a favor de la entidad y autorizará el inicio del procedimiento coactivo que permita su recuperación.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o

Iniciarán el procedimiento coactivo, con la disposición de la máxima autoridad y con la documentación necesaria, el mismo que será suspendido únicamente por la cancelación de la deuda y tramitado hasta su conclusión. Informe: DR4-DPZCH-0005-2018 / Orden de trabajo: 0007- DR4-DPZCH-AE Fecha aprobación: 16/7/2018

Período evaluado link:

Desde: 1/1/2016

Hasta 30/6/2017

https://issuu.com/proyectoszch/docs/2018.dr4-dpzch-0005-2018

ITEM: Informe de rendición de cuentas del año 2016, no se presentó CONCLUSION: El Liquidador como representante legal de la empresa pública, no presentó el informe de rendición de cuentas al Consejo de Participación Ciudadana y Control Social,

ni incluyó dicho proceso en el portal web www.participacionycontrolsocial.gob.ec., incumpliendo lo estipulado en los artículos 9 segundo inciso, 11 primer inciso, 12 segundo inciso de la Ley Orgánica del Consejo de Participación Ciudadana y Control Social; y 5 de la Resolución PLE-CPCCS-449-28-12-2016 de 28 de diciembre de 2016, omisión que impidió al indicado Consejo, ejercer las acciones de monitoreo y seguimiento de los procesos de rendición de cuentas, no permitió que la sociedad evalúe la gestión de la Gerente General, limitó a los mandantes el acceso a la información, y coartó el derecho ciudadano a la rendición de cuentas, al ejercicio del derecho a ejecutar el control social y a vigilar el cumplimiento de las políticas públicas.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

En calidad de Presidente de los Directorios de las Empresas Publicas creadas mediante Ordenanza, vigilará que los Gerentes Generales y/o Liquidadores presenten el informe de rendición de cuentas al Consejo de Participación Ciudadana y Control Social, con sujeción a los mecanismos y plazos que este organismo señale, dejando constancia de este proceso en los respectivos medios de verificación. Informe: DR4-DPZCH-0006-2018 / Orden de trabajo: 0004-DR4-DPZCH-AE-2017 Fecha aprobación: 25/4/2018

Período evaluado link:

Desde: 1/5/2014

Hasta 30/4/2017

https://issuu.com/proyectoszch/docs/2018.dr4-dpzch-0006-2018

ITEM: Anticipo contractual entregado fuera del término legal CONCLUSION: El Prefecto Provincial y representante legal de la empresa DITECA S.A., suscribieron el 18 de septiembre de 2015 un contrato para la adquisición de un mixer de hormigón (auto cargable), y firmado además por el Director de Procuraduría Síndica como responsable de su revisión. En la cláusula quinta se estipuló la entrega del 50% del monto del contrato en calidad de anticipo, pero no se estableció la fecha máxima para su pago, conforme el proyecto de contrato que consta en los pliegos aprobados. El Prefecto Provincial tardó 30 días hábiles para disponer la entrega del anticipo, y el Director Financiero 10 días más para efectivizarlo, lo cual se efectuó el 4 de noviembre de 2015 con comprobante de gasto financiero 4888, acreditándose los fondos en la cuenta del contratista el 18 del mismo mes y año; hechos que dilataron la ejecución del contrato, ya que el plazo fijado para la entrega del bien objeto del contrato fue de 45 días contados a partir de la entrega del anticipo; en consecuencia, incumplieron los artículos 71.Cláusulas obligatorias de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública; 382 primer inciso del COOTAD; y, 12, letra a) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado; el Director de Procuraduría Síndica incumplió además, las atribuciones y responsabilidades señaladas en cláusula 3.1.1 letra b) números 6 y 12 del Estatuto Sustitutivo al Reglamento Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos del Gobierno Provincial de Zamora Chinchipe de 4 de febrero de 2011.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Jurídico

Revisará los contratos administrativos y todos los que la entidad suscriba, verificando y exigiendo que en ellos consten las cláusulas obligatorias conforme a los proyectos de contrato que figuran en los pliegos aprobados, como 'el plazo para la entrega del anticipo que no podrá exceder del término detreinta (30) días.

Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Suscribirá los contratos administrativos establecidos a la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública observando que se incorporen las cláusulas obligaotias, entre ellas el plazo para la entrega del anticipo en caso de haberlo, el cual no podrá exceder de treinta (30) días, disposiciones que constarán también en los proyectos de contrato que forman parte de los pliegos aprobados para el efecto. ITEM: Modificaciones al objeto del contrato y al presupuesto referencial CONCLUSION: Los miembros de la Comisión Técnica previo conocimiento de la Prefecta Provincial, encargada, y durante la fase de preguntas y aclaraciones, realizaron

aclaraciones que modificaron los pliegos, alterando el objeto del contrato respecto de las especificaciones técnicas y el presupuesto referencial en relación a la modalidad de pago precio CIF, incumpliendo la prohibición establecida en el artículo 22 del Reglamento General de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública; no obstante, en el acta de negociación de 26 de agosto de 2015, suscrita con el único proveedor habilitado (Compañía DITECA S.A.), en la Resolución 009-A-GADPZCH-2015 de.31 de agosto de 2015, de adjudicación del proceso de contratación SIE-GADPZCH-054.:.2015 y en el contrato de adquisición celebrado el 18 de septiembre del mismo año, se hizo constar solamente la reforma de las especificaciones técnicas (de 7 a 4 neumáticos), y no incluyeron lo relacionado al presupuesto referencial, precio CIF y sus efectos en el objeto, precio y plazo del contrato; situación que ocasionó problemas en la ejecución del contrato, por ello la Prefecta Provincial, encargada, en base al requerimiento de los miembros de la Comisión Técnica, con Resolución 004-MODIFICATORIA-GADPZCH-2015 de 28 de diciembre de 2015, modificó la resolución de adjudicación que ya tuvo efecto jurídico con la celebración del contrato, donde refiere que la oferta presentada por DITECA S.A., es precio CIF, y dispuso a la vez que se formule el contrato modificatorio para enmendar los errores, documento celebrado el 28 de diciembre de 2015, donde se agregó a la Cláusula tercera.- Objeto del contrato, los numerales 3.03 y 3.04, y se modificó la Cláusula cuarta- Precio del contrato; variaciones que solucionaron parcialmente los problemas provocados por las citadas aclaraciones, ya que en la Cláusula séptima.- Plazo del contrato, no se estableció el tiempo que duraría el proceso de nacionalización y si éste era o no imputable al plazo de ejecución del contrato, lo que también generó dificultades, porque en la liquidación de plazos del acta de entrega recepción definitiva, los miembros de la Comisión de Recepción, sin contar con disposición legal ni contractual, excluyeron del plazo de ejecución 84 días utilizados en la desaduanización del equipo; en consecuencia la Prefecta Provincial, encargada, y los miembros de la Comisión Técnica a más de la disposición reglamentaria invocada, incumplieron los artículos 382 primer inciso del COOTAD y 12, literal a) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial; Miembros de la Comisión Técnica

Realizarán las aclaraciones necesarias para modificar los pliegos dentro de la fase de preguntas y aclaraciones de los procesos de contratación, siempre que no alteren el objeto del contrato y el presupuesto referencial; de ser necesario incluir reformas que modifiquen el objeto de la contratación, la máxima autoridad, declarará cancelado el procedimiento y de persistir el requerimiento convocará a un nuevo procedimiento de contratación. Dirigida a:

Prefecto/a Provincial; Miembros de la Comisión Técnica

Realizarán las aclaraciones necesarias para modificar los pliegos dentro de la fase de preguntas y aclaraciones de los procesos de contratación, siempre que no alteren el objeto del contrato y el presupuesto referencial; de ser necesario incluir reformas que modifiquen el objeto de la contratación, la máxima autoridad, declarará cancelado el procedimiento y de persistir el requerimiento convocará a un nuevo procedimiento de contratación. ITEM: Liquidación del contrato sin descontarla multa por mora CONCLUSION: Los responsables financieros a través de los comprobantes de movimiento financiero 1959 de 8 de julio de 2016 y gasto financiero 2428 de igual fecha, contabilizaron la liquidación y ejecutaron el pago, del contrato para la adquisición de un mixer de hormigón (auto cargable}, celebrado el 18 de septiembre de 2015 con la Compañía DITECA S.A., anexando el acta de entrega recepción definitiva de 19 de abril de 2016; sin embargo, no descontaron del saldo adeudado la multa de 3.036,00 USD correspondiente a 24 días de mora determinada en los números 4 y 6, sobre la liquidación de plazos y económica del acta en referencia, omisión que ocasionó perjuicio económico a la institución en el citado valor que fue recuperado en el curso del examen. Incumplieron el artículo 12, letra a) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, e inobservaron la NCI 403-08 Control previo al pago, letra d).

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o; Contador/a General

Gestionarán la liquidación y pago de los contratos de adquisición de bienes, verificando que se hayan efectuado todas las retenciones señaladas en la liquidación de plazos y económica que figuren en las actas de entrega recepción definitiva.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o; Contador/a General

Gestionarán la liquidación y pago de los contratos de adquisición de bienes, verificando que se hayan efectuado todas las retenciones señaladas en la liquidación de plazos y económica que figuren en las actas de entrega recepción definitiva.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o; Contador/a General

Gestionarán la liquidación y pago de los contratos de adquisición de bienes, verificando que se hayan efectuado todas las retenciones señaladas en la liquidación de plazos y económica que figuren en las actas de entrega recepción definitiva. Informe: DR4-DPZCH-GADPZCH-AI-0021-2017 GADPZCH-A1-2017

/

Orden

de

trabajo:

00G1-DR4-DPZCH-

Fecha aprobación: 28/6/2017

Período evaluado link:

Desde: 2/1/2015

Hasta 31/12/2016

https://issuu.com/proyectoszch/docs/2017.dr4-dpzch-gadpzch-ai-0021-2017

ITEM: Seguimiento de recomendaciones CONCLUSION: El Prefecto Provincial, no exigió a los directores de Procuraduría Sindica y de Mantenimiento de Maquinaria y Transporte, que las recomendaciones de auditoria formuladas para el control y administración de los bienes entregados en comodato, se cumplan, pese a que con oficio 00222-P-GADPZCH, de 24 de marzo de 2016, el dignatario les dio a conocer el referido informe, y verifiquen que los vehículos y la maquinaria, sean reparados y cuenten con pólizas de seguro contra todo riesgo, por parte de sus comodatarios, según lo exigido en los documentos suscritos; tampoco, requirió a dichos servidores y al Guardalmacén Genera!, gestionen la restitución de los indicados bienes, cuyos plazos estaban fenecidos; ocasionando que los automotores se encuentren desprotegidos contra accidentes, incendios, robos y eventualidades; y, continúen en poder de organizaciones privadas, sin estar respaldados con los contratos de comodato vigentes. Incumplieron el Art. 92 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado; e, inobservaron la Norma de control interno 600-02, “Evaluaciones periódicas".

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Cumplirá y hará cumplir las recomendaciones formuladas en los informes de auditoría emitidos por la Contraloría General del Estado, y dispondrá la aplicación obligatoria a los servidores a quienes estén dirigidas las mismas; igualmente, delegará a un servidor para que realice el seguimiento y evalué el grado de observancia. ITEM: No se contrató el servicio de rastreo satelital para los vehículos de la institución CONCLUSION: El Director Financiero, al no prever en el presupuesto institucional los recursos económicos que permitan contratar los servicios de rastreo satelital para los vehículos del Gobierno Autónomo Descentralizado Provincial de Zamora Chinchipe, ni motivar ante el Prefecto provincial la reforma al presupuesto institucional con los fondos económicos suficientes, originó, que entre el 27 de octubre y el 31 de diciembre de 2016, los 61 vehículos, no cuenten con dicho servicio. Incumplió los Arts. 77, número 3, letra a) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado; 256 del COOTAD; 12 del Reglamento para el Control de los Vehículos del Sector Público y de las Entidades de Derecho Privado que disponen de Recursos Públicos, de 20 de enero de 2014, vigente en el periodo del examen; y, del Reglamento Sustitutivo para el Control de los Vehículos del Sector Público y de las Entidades de Derecho Privado que disponen de Recursos Públicos, de 17 de noviembre de 2016, emitido mediante Acuerdo 042-CG-2016, publicado en el R.O 913 de 30 de diciembre del mismo año; e, inobservó: los puntos 2.2.3. número 7, del Estatuto Sustitutivo al Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos del Gobierno Autónomo Descentralizado Provincial de Zamora Chinchipe de 30 de septiembre de 2015.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Dispondrá al Director Financiero, prepare las reformas al presupuesto institucional con los fondos suficientes, que permitan certificar la disponibilidad de recursos para la contratación del servicio de rastreo satelital de los vehículos de la institución. Dispondrá y exigirá que el Director Financiero, incluya en el Plan Anual de Contratación (PAC) el proceso de contratación, la descripción del servicio de rastreo o tipo de seguro, el presupuesto estimado y el cronograma de implementación, y los publicará en la página www.compraspublicas.qob.ec, a fin de que viabilice el seguro del parque automotor institucional. ITEM: Bienes muebles e inmuebles no fueron asegurados CONCLUSION: El Prefecto Provincial y la Directora Administrativa, permitieron que en el proceso de licitación LICS-GADPZCH-02-2016, se contraten pólizas de seguro, para la protección de los bienes de la institución, únicamente por 9.606.483,92 USD; sin considerar que el total de éstos ascendía a 24.297.284,76 USD; lo que ocasionó que, 14.690.800,84 USD, entre bienes muebles e inmuebles, no estén protegidos y se encuentren expuestos a posibles riesgos o eventualidades. Se encuentran inmersos en los Arts. 233 de la Constitución de la República del Ecuador y 40 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado; e incumplieron el Art. 22, letra e) de la Ley Orgánica de Servicio Público y 5 del Reglamento General para la Administración, Utilización y Control de Bienes y Existencias del Sector Público, de 11 de septiembre de 2015; y de la Codificación y Reforma al Reglamento General para la administración, utilización y control de los bienes y existencias del sector público, de 22 de noviembre de 2016; e inobservaron las NCI 406-06 “Identificación y protección”, 300, “Evaluación del Riesgo"; y, la 300-04 “Respuesta al riesgo"; y, la Directora de Administrativa, el punto 2.2.2, número 2, del “Estatuto Sustitutivo al Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos del Gobierno Autónomo Descentralizado Provincial de Zamora Chinchipe”, de 30 de septiembre de 2015

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Dispondrá a la Directora Administrativa, realice las gestiones necesarias, ante la Dirección Financiera y la Dirección de Compras Públicas, para contratar las pólizas, que permita asegurar los bienes muebles e inmuebles institucionales, a fin de que estén protegidos contra cualquier eventualidad, y se verificará periódicamente, que las coberturas mantengan su vigencia. Verificará que el Director Financiero, certifique la disponibilidad de recursos para la contratación de las pólizas de seguros para los bienes muebles e inmuebles; en caso de no contar con fondos suficientes, gestionará la reforma al presupuesto institucional. ITEM: Vehículos en circulación sin matrícula vigente CONCLUSION: Los directores de Mantenimiento de Maquinaria y Transporte, no coordinaron ni gestionaron ante el Prefecto Provincial, la matriculación de los cinco vehículos oficiales de placas ZEA0342, ZEA0147, ZMA0068, ZMA0073 y ZEA0360, que desde el año 2011 al 2016, adeudando 3.014,13 USD, por concepto de tasas e impuestos, según la base de datos del Servicio de Rentas Internas; dando lugar a que circulen sin los documentos exigidos, infringiendo normas de tránsito y seguridad vial. Respecto al vehículo de placas ZEA0342, se encontró en comodato, siendo responsabilidad del comodataria el pago de 396,56 USD, por concepto de matrícula; y, a cargo de la entidad provincial, la cancelación de 2.617,57 USD. Incumplieron los Arts. 77, número 2, letra a) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado; 103 y 104 de la Ley Orgánica de Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial; 160 y 177 de su Reglamento, de 25 de junio de 2012, reformado el 14 de noviembre de 2016, e, inobservaron el Art. 14 del “Reglamento para el Control de los Vehículos del Sector Público y de las Entidades de Derecho Privado que disponen de Recursos Públicos”, de 20 de enero de 2014, vigente en el periodo del examen; y, del Reglamento Sustitutivo para el Control de los Vehículos del Sector Público y de las Entidades de Derecho Privado que disponen de Recursos Públicos, de 17 de noviembre de 2016, emitido mediante Acuerdo 042-CG-2016, publicado en el R.O. 913 de 30 de diciembre del mismo año; números 3.2 y 12 del "Estatuto Sustitutivo al Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos del Gobierno Autónomo Descentralizado Provincial de Zamora Chinchipe”, de 30 de septiembre de 2015; las NCI 100-01 "Control interno"; 200-08 “Adhesión a las políticas institucionales”; 406-09 "Control de vehículos oficiales”.

Recomendación(es):

Dirigida a:

Director/a Financiero

Gestionará ante el Prefecto Provincial, la autorización para cancelar en la Agencia Nacional de Tránsito, los valores adeudados de los años 2011 al 2016, por 2.617,57 USO, y los que se encuentran registrados en la página web del Servicio de Rentas Internas, a fin de que los automotores se sometan a la revisión vehicular, y se matriculen, y circulen con los requisitos y documentos exigidos en las disposiciones legales que rigen para el efecto.

Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Dispondrá al Director de Mantenimiento de Maquinaria y Transporte, como responsable del control del parque automotor, coordine y gestione los recursos económicos ante el Director Financiero, para que los vehículos de la entidad sean matriculados en los períodos que correspondan, a fin de evitar sanciones o retenciones, y circulen con los documentos exigidos. ITEM: Pólizas de seguros contratadas, no incluyeron el total del parque automotor CONCLUSION: La Directora Administrativa; y, los directores de Mantenimiento de Maquinaria y Transporte, que se sucedieron en el cargo, permitieron que el parque automotor de la institución, no se encuentra asegurado contra todo riesgo; debido a que no efectuaron el control a la vigencia de las pólizas de seguros contratadas, ni gestionaron con oportunidad dicha contratación para todos ¡os vehículos y la maquinaria; dando lugar a que entre el 1 de julio de 2015 y el 31 de diciembre de 2016, no se encuentren asegurados de manera continua, permaneciendo expuestos a posibles eventos de pérdida o daño físico. Se encuentran inmersos en los Arts. 233 de la Constitución de la República del Ecuador y 40 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado; e, inobservaron los Arts. 5 del Reglamento general para la administración, utilización y control de bienes y existencias del sector público, de 11 de septiembre de 2015; y, 12 del Reglamento para el Control de los Vehículos del Sector Público y de las Entidades de Derecho Privado que disponen de Recursos Públicos, de 20 de enero de 2014, vigente en el periodo del examen; y, del Reglamento Sustitutivo para el Control de los Vehículos del Sector Público y de las Entidades de Derecho Privado que disponen de Recursos Públicos, de 17 de noviembre de 2016, emitido mediante Acuerdo 042-CG- 2016, publicado en el R.O. 913 de 30 de diciembre del mismo año. Además de las disposiciones citadas; inobservaron los puntos 2.2.2, número 2 y el 3.2.1 del “Estatuto Sustitutivo al Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional p o r Procesos del Gobierno Autónomo Descentralizado Provincial de Zamora Chinchipe’’, de 30 de septiembre de 2015.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Dispondrá a la Directora Administrativa y al Director de Mantenimiento de Maquinaria y Transporte, realicen las gestiones necesarias, para incluir en las pólizas contratadas, todos los vehículos y maquinaria institucional, a fin de que estén protegidos contra cualquier eventualidad, servidores que verificarán periódicamente, que las coberturas mantengan su vigencia. Informe: DR4-DPZCH-AE-0024-2017 / Orden de trabajo: 0008-DR4-DPZCH-AE-2016 Fecha aprobación: 3/5/2017

Período evaluado link:

Desde: 1/1/2011

Hasta 30/4/2016

https://issuu.com/proyectoszch/docs/2017.dr4-dpzch-ae-0024-2017

ITEM: Incumplimiento de recomendaciones de informes de exámenes anteriores CONCLUSION: El Prefecto Provincial y el Director Financiero no aplicaron ocho recomendaciones propuestas en los informes de exámenes especiales, siendo obligatorio su cumplimiento conforme lo disponen los artículos 77 numeral 1 letras a) y c) y 92 de Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, hecho que impidió superar las desviaciones encontradas, las que persisten e impiden el desarrollo armónico de las actividades instituciones; por ello inobservaron también, la Norma de Control Interno 600-02 Evaluaciones periódicas.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Aplicará las recomendaciones que consten en los informes de auditoría o examen especial, en atención a las normas legales vigentes, y ordenará la aplicación inmediata y obligatoria a los servidores a quienes estuvieren dirigidas; igualmente, delegará a un servidor para que realice comprobaciones continuas a fin de evaluar el grado de observancia. ITEM: Desorganización del archivo financiero CONCLUSION: Los comprobantes y la documentación fuente de las transacciones procesadas en la Unidad de Contabilidad, conforman el archivo financiero que se organizó en legajos o tomos, mismos que revelan deficiencias como: comprobantes de movimiento financiero y de ingreso que no constan por que no fueron impresos, archivo de comprobantes en original y copia que agrandan infructuosamente el archivo, carencia de orden cronológico y secuencial de los comprobantes, la identificación de los expedientes no guarda coherencia con su contenido y desde enero de 2016 se dejó de identificar a cada tomo con el respectivo número; hechos que se ocasionaron porque el Director Financiero no estableció procedimientos que aseguren la existencia de un archivo adecuado para la conservación y custodia de la documentación sustentatoria, tampoco delimitó el número de ejemplares por tipo de comprobante, ni designó a un servidor para la revisión periódica de la secuencia numérica, conforme lo determinan las NCI 405-04 Documentación de respaldo y su archivo, y 405-07 Formularios y Documentos; y, además porque el Contador General no mantuvo ni conservó debidamente ordenados, foliados y numerados los documentos que sustentan los registros contables, según lo previsto en el artículo 156 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas y en la NTCG 3.2.21.3 Mantenimiento de documentos y registros; estas incorreciones obstruyeron las labores de seguimiento y revisión posterior y dificultaron la oportuna localización de los documentos requeridos por auditoría.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero

Designará periódicamente a un servidor del área financiera, para que realice la revisión de la secuencia numérica de los comprobantes que constan en el archivo financiero y la investigación de los faltantes, cuyos resultados permitirán adoptar oportunamente las medidas correctivas necesarias. Dispondrá y vigilará que el Contador General, luego de que la Tesorera General restituya los documentos financieros, en su condición de responsable de la contabilidad institucional, organice, mantenga y conserve debidamente ordenados, foliados y numerados los documentos que sustentan los registros contables, observando para ello los procedimientos definidos por escrito.

Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Dispondrá y vigilará que el Director Financiero establezca por escrito los procedimientos que aseguren la existencia de un archivo adecuado para la conservación y custodia de la documentación sustentatoria; definiendo el orden cronológico y secuencial que mantendrá el archivo (cronológico de fechas y secuencial por serie numérica de comprobantes); determinando el mecanismo para evidenciar y controlar el flujo de los documentos entre las Unidades de Contabilidad, Dirección Financiera, Tesorería General y el retorno a Contabilidad; y, delimitará el número de ejemplares por tipo de comprobante evitando que en el mismo archivo figuren 2 ejemplares de cada comprobante. ITEM: Pago de multas aplicando al gasto, impide la gestión de cobro CONCLUSION: La máxima autoridad y los responsables financieros, omitieron el control previo establecido en el artículo 12 literal a) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, al ejecutar cuatro desembolsos por multas impuestas por autoridades de la administración pública en calidad de sanción, debido a la inobservancia de las disposiciones legales en cada materia, los cuales se aplicaron a las partidas presupuestarias de inversión 73.02.99 Otros servicios generales y de gasto corriente 57 .02.15 Indemnizaciones por sentencias judiciales, distintas al objeto del gasto, sin considerar que las multas son de responsabilidad de los servidores causantes de ellas, a cuyo cargo debieron registrarse los valores pagados; por consiguiente, tales erogaciones no representan obligación en los términos del articulo 117 numeral 2 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas y NCI 403-08 Control previo al pago, literal c), carecen de beneficio social o público y se apartan de las funciones y competencias exclusivas de los gobiernos autónomos descentralizados provinciales previstas en los artículos 41 y 42 del

COOTAD; situación que perjudicó a la corporación provincial en 25 369,63 USD

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Ejercerán el control previo al gasto y al pago de los valores que por multas se impongan a la institución, para lo cual verificarán que tales desembolsos representen obligaciones institucionales legítimas de beneficio social o público, guarden relación con las funciones y competencias de la institución y cumplan las condiciones de veracidad, legalidad, propiedad y transparencia; de lo contrario, será de responsabilidad personal y pecuniaria de quien o quienes los hayan ocasionado, por acción u omisión, mismos que serán identificados para que asuman el pago o la devolución según corresponda.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Ejercerán el control previo al gasto y al pago de los valores que por multas se impongan a la institución, para lo cual verificarán que tales desembolsos representen obligaciones institucionales legítimas de beneficio social o público, guarden relación con las funciones y competencias de la institución y cumplan las condiciones de veracidad, legalidad, propiedad y transparencia; de lo contrario, será de responsabilidad personal y pecuniaria de quien o quienes los hayan ocasionado, por acción u omisión, mismos que serán identificados para que asuman el pago o la devolución según corresponda.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Ejercerán el control previo al gasto y al pago de los valores que por multas se impongan a la institución, para lo cual verificarán que tales desembolsos representen obligaciones institucionales legítimas de beneficio social o público, guarden relación con las funciones y competencias de la institución y cumplan las condiciones de veracidad, legalidad, propiedad y transparencia; de lo contrario, será de responsabilidad personal y pecuniaria de quien o quienes los hayan ocasionado, por acción u omisión, mismos que serán identificados para que asuman el pago o la devolución según corresponda.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Ejercerán el control previo al gasto y al pago de los valores que por multas se impongan a la institución, para lo cual verificarán que tales desembolsos representen obligaciones institucionales legítimas de beneficio social o público, guarden relación con las funciones y competencias de la institución y cumplan las condiciones de veracidad, legalidad, propiedad y transparencia; de lo contrario, será de responsabilidad personal y pecuniaria de quien o quienes los hayan ocasionado, por acción u omisión, mismos que serán identificados para que asuman el pago o la devolución según corresponda. ITEM: Pago de seguro de vida colectiva a favor de empleados CONCLUSION: El Prefecto Provincial autorizó los procesos de contratación, adjudicó y suscribió los contratos y pólizas de seguro de vida colectiva 0001438 de 9 de marzo de 2011 y su renovación de 7 de mayo de 2012, 0001687 de 5 de junio de 2013, 0001770 de 9 de junio de 2014 y 0001861 de 9 de junio de 2015, para proteger a empleados y trabajadores permanentes por 10 000,00 USO cada uno, mismas que fueron pagadas por el Director Financiero, Contador General y Tesorera General a través de trece facturas por 41 123, 17 USO; la contratación del seguro de vida a favor de los obreros se ampara en la cláusula vigésima sexta de la Primera Revisión al Décimo Tercer Contrato Colectivo Único de Trabajo, pero tal beneficio no correspondía otorgar a los servidores sujetos al régimen de la LOSEP, por ausencia de disposición legal o contractual, evento que generó un egreso de 15 497,17 USO, en perjuicio de los recursos institucionales; en consecuencia, incumplieron el principio de legalidad previsto en los artículos 226 de la Constitución de la República y 382 primer inciso del COOTAD, y el control previo señalado en el artículo 12, literal a) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, y en la NCI 403~08 Control previo al pago.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o; Contador/a General

Ejercerán el control previo al desembolso de las pólizas de seguros, observando que éstas cubran solamente a los obreros o servidores que obliguen las disposiciones legales o contractuales; para ello, el Director Financiero autorizará el pago verificando que los documentos que respaldan el compromiso y la obligación, cumplan los requisitos de propiedad, legalidad y veracidad de la operación y cuenten con la respectiva partida presupuestaria.

Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Autorizará el inicio de los procedimientos de contratación, adjudicará y suscribirá los contratos y pólizas de seguro de vida colectiva, que cubran solamente a los obreros permanentes de la institución en cumplimiento de la contratación colectiva, y excluirá de este beneficio a los servidores respecto de los cuales no existe disposición legal o contractual que obligue a contratar este servicio.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o; Contador/a General

Ejercerán el control previo al desembolso de las pólizas de seguros, observando que éstas cubran solamente a los obreros o servidores que obliguen las disposiciones legales o contractuales; para ello, el Director Financiero autorizará el pago verificando que los documentos que respaldan el compromiso y la obligación, cumplan los requisitos de propiedad, legalidad y veracidad de la operación y cuenten con la respectiva partida presupuestaria.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o; Contador/a General

Ejercerán el control previo al desembolso de las pólizas de seguros, observando que éstas cubran solamente a los obreros o servidores que obliguen las disposiciones legales o contractuales; para ello, el Director Financiero autorizará el pago verificando que los documentos que respaldan el compromiso y la obligación, cumplan los requisitos de propiedad, legalidad y veracidad de la operación y cuenten con la respectiva partida presupuestaria. ITEM: Asignación de recursos para que los servidores asistan a olimpiadas deportivas CONCLUSION: Los Consejeros Provinciales, el Prefecto Provincial, los responsables financieros y el Director de Procuraduría Sindica, viabilizaron la entrega de recursos a la Asociación de Empleados de la institución para que sus miembros asistan a las XXVII Olimpiadas Deportivas Nacionales FENACOPE, en base al proyecto "Jornadas de Intercambio Cultural de Empleados y Servidores Públicos de los Gobiernos Provinciales del Ecuador 2013", aprobado sin observar las competencias de la institución previstas en los artículos 263 de la Constitución de la República, 42, 115y116 del COOTAD, y ejecutado por la organización clasista sin contrato ni convenio, transgrediendo la modalidad de ejecución señalada en el artículo 275 del citado Código; los recursos entregados fueron utilizados en la compra de bienes y servicios sin beneficio social o público, a través de ocho comprobantes de venta y un depósito, que respaldaron la liquidación con cargo a la partida presupuestaria de donación al sector privado no financiero, con lo que incumplieron además la prohibición señalada en el artículo 104 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, procedimientos que ocasionaron perjuicio económico a la entidad en 10 640,00 USD.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o; Contador/a General

Ejercerán el control previo a la entrega de anticipos y a la liquidación de éstos, verificando que los documentos que respaldan las erogaciones, se ajusten a las competencias constitucionales y legales de la institución, que se cuente con los documentos que revelen la modalidad de ejecución y que además no representen erogaciones prohibidas por la Ley.

Dirigida a:

Director/a Jurídico

Emitirá opinión jurídica sobre las aportaciones institucionales para la ejecución de proyectos que se ajusten a las competencias constitucionales y legales que tiene la entidad, señalando el trámite legal y reglamentario que deba aplicarse para el caso de competencias concurrentes o la ejecución de actividades cuya titularidad corresponde a varios niveles de gobierno; y, asesorará respecto de la viabilidad de realizar erogaciones que tengan beneficio social o público y no constituyan asignaciones no reembolsables que se encuentren prohibidas legalmente.

Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Someterá a la aprobación del Consejo, solamente los proyectos que son de competencia del Gobierno Autónomo Descentralizado Provincial de Zamora Chinchipe, observando el trámite para el caso de proyectos que tengan por objeto el desarrollo de actividades concurrentes como las deportivas; instrumentos que una vez aprobados, se ejecutarán cumpliendo la modalidad legal para prestar los servicios y construir las obras; evitando llevar a cabo proyectos que tengan por objeto la asignación de recursos no reembolsables que se encuentran prohibidos.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o; Contador/a General

Ejercerán el control previo a la entrega de anticipos y a la liquidación de éstos, verificando que los documentos que respaldan las erogaciones, se ajusten a las competencias constitucionales y legales de la institución, que se cuente con los documentos que revelen la modalidad de ejecución y que además no representen erogaciones prohibidas por la Ley. Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o; Contador/a General

Ejercerán el control previo a la entrega de anticipos y a la liquidación de éstos, verificando que los documentos que respaldan las erogaciones, se ajusten a las competencias constitucionales y legales de la institución, que se cuente con los documentos que revelen la modalidad de ejecución y que además no representen erogaciones prohibidas por la Ley.

Dirigida a:

Consejeros Provinciales

Aprobarán los proyectos sometidos a conocimiento del Consejo, siempre que estos se ajusten a las competencias constitucionales y legales de la institución, y no constituyan asignación de recursos no reembolsables que se encuentren prohibidos por las disposiciones legales de la materia. ITEM: Transferencia de recursos al Sindicato de Trabajadores, sin sustento legal CONCLUSION: Los miembros del Consejo del GAD Provincial de Zamora Chinchipe en las sesiones de 28 de septiembre de 2012, 29 de agosto de 2013 y 29 de octubre de 2015, aprobaron los proyectos presentados por el Sindicato de Trabajadores del Honorable Consejo Provincial de Zamora para las jornadas deportivas de la FENOCOPRE de los indicados años, documentos que fijan como ejecutor al organismo sindical e incluyen dentro del presupuesto el rubro hospedaje, hechos que transgreden la cláusula cuadragésima sexta de la Primera Revisión al Décimo Tercer Contrato Colectivo Único de Trabajo; previo a la aprobación del proyecto para las jornadas deportivas 2013, se obtuvo informe jurídico favorable del Director de Procuraduría Síndica; en base a los proyectos aprobados, los responsables financieros transfirieron a la cuenta del Sindicato los fondos, que fueron liquidados al término del evento deportivo, con respaldo en los comprobantes de venta presentados por el representante del Sindicato, donde incluyó tres facturas de hospedaje por 12 000,00 USO, erogación sin sustento legal ni contractual que perjudicó a la institución; hecho provocado por ausencia del control previo señalado en el articulo 12 literal a) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Jurídico; Tesorera/o; Contador/a General

Objetarán las disposiciones que tengan por objeto la transferencia de fondos al Sindicato de Trabajadores del Honorable Consejo Provincial de Zamora, para que sus miembros participen en las jornadas deportivas que organiza cada año la FENOCOPRE, y en su caso tramitará los desembolsos para adquirir los bienes y servicios que de acuerdo al contrato colectivo vigente le corresponde entregar a los trabajadores, limitándose a solventar solamente los rubros que representan obligación patronal.

Emitirá opinión jurídica sobre la viabilidad legal de los proyectos presentados por el Sindicado de Trabajadores del Honorable Consejo Provincial de Zamora para que sus miembros asistan a las jornadas deportivas de la FENOCOPRE, siempre que éstos se hayan formulado observando el sentido literal de la obligación patronal consignada en el contrato colectivo vigente, de lo contrario precisará la divergencia existente.

Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Someterá al Consejo los proyectos presentados por el Sindicado de Trabajadores del Honorable Consejo Provincial de Zamora para que sus miembros asistan a las jornadas deportivas de la FENOCOPRE, siempre que éstos respeten el procedimiento y los rubros previstos en el contrato colectivo vigente; para adquirir los bienes y contratar los servicios para entregar a los trabajadores, dispondrá el inicio de procesos de contratación pública que correspondan.

Dirigida a:

Director/a Jurídico; Tesorera/o; Contador/a General

Objetarán las disposiciones que tengan por objeto la transferencia de fondos al Sindicato de Trabajadores del Honorable Consejo Provincial de Zamora, para que sus miembros participen en las jornadas deportivas que organiza cada año la FENOCOPRE, y en su caso tramitará los desembolsos para adquirir los bienes y servicios que de acuerdo al contrato colectivo vigente le corresponde entregar a los trabajadores, limitándose a solventar solamente los rubros que representan obligación patronal.

Dirigida a:

Director/a Jurídico; Tesorera/o; Contador/a General

Objetarán las disposiciones que tengan por objeto la transferencia de fondos al Sindicato de Trabajadores del Honorable Consejo Provincial de Zamora, para que sus miembros participen en las jornadas deportivas que organiza cada año la FENOCOPRE, y en su caso tramitará los desembolsos para adquirir los bienes y servicios que de acuerdo al contrato colectivo vigente le corresponde entregar a los trabajadores, limitándose a solventar solamente los rubros que representan obligación patronal.

Dirigida a:

Consejeros Provinciales

Aprobarán los proyectos para las jornadas deportivas de los trabajadores, siempre y cuando se hayan formulado con sustento en las cláusulas del contrato colectivo vigente, observando el procedimiento de dotación de bienes y servicios, para que los miembros de la organización sindical asistan a los eventos deportivos, evitando aceptar y reconocer rubros que no constituyen obligación patronal; decisión que adoptarán, sin perjuicio del pronunciamiento que sobre la materia haya emitido el Director de Procuraduría Síndica. ITEM: Desembolsos por despido intempestivo de trabajadores CONCLUSION: La decisión administrativa del Prefecto Provincial de terminar unilateralmente la relación laboral sin adoptar el debido proceso, al haber suscrito contratos eventuales sin observar las condiciones legales (no superen los 180 días dentro del lapso de 365 días) y no haber notificado su conclusión bajo las reglas del desahucio, provocaron el despido intempestivo de dos trabajadores y el consecuente pago de indemnizaciones laborales dispuestas por los jueces en 19 181,50 USO que provocó perjuicio a la institución; medidas forzosas adoptadas incumpliendo lo previsto en el artículo 331 literal d) y 382 primer inciso del COOTAD.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Observará los procedimientos administrativos previstos para la terminación de la relación individual de trabajo, establecidos en el Código del Trabajo, solamente cuando la entidad haya previsto la reducción de la carga laboral, evitando incurrir en el despido intempestivo que constituye una medida forzosa que genera el pago de indemnizaciones laborales. ITEM: Ejecución del proyecto III Cumbre Amazónica sin beneficio social o público CONCLUSION: El Prefecto Provincial dispuso la ejecución del proyecto 111 Cumbre Amazónica sin la aprobación del Consejo Provincial conforme el literal k) del artículo 50 del COOTAD, instrumento que contiene fundamentos jurídicos, objetivo, resultados esperados y una agenda que se contradicen e incumplen las funciones y competencias de la

institución previstas en los artículos 263 de la Constitución de la República del Ecuador, 41 y 42 del Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización; para cuyo efecto se entregó a la Tesorera General un fondo de reposición con el que realizó pagos por 32 589,99 USO, por la adquisición de bienes y servicios que carecen de beneficio social o público, situación que disminuyó los recursos destinados a la inversión pública y perjudicó a la institución en el citado valor; por tanto la máxima autoridad y los responsables financieros, al autorizar y tramitar la entrega del fondo y aprobar su liquidación, incumplieron el principio de legalidad previsto en los artículos 226 de la Constitución de la República y 382 primer inciso del COOTAD, y el control previo establecido en el artículo 12, literal a) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, y en la NCI 403-08 Control previo al pago.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o; Contador/a General

Ejercerán el control previo a los desembolsos observando que éstos guarden conformidad con las funciones y competencias institucionales; para ello, el Director Financiero ordenará el pago y/o liquidación, verificando que los documentos que respaldan el compromiso u obligación, se ajusten a las funciones y competencias de la institución y que cumplan los requisitos de propiedad, legalidad y veracidad de la operación.

Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Someterá a la aprobación del Consejo Provincial todos los proyectos que comprometan el patrimonio institucional, siempre y cuando sus objetivos, agenda o actividades a desarrollar se ajusten a las funciones y competencias constitucionales y legales de la institución, y los resultados esperados tengan beneficio social o público; de ser aprobados, dispondrá su ejecución, seguimiento y evaluación.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o; Contador/a General

Ejercerán el control previo a los desembolsos observando que éstos guarden conformidad con las funciones y competencias institucionales; para ello, el Director Financiero ordenará el pago y/o liquidación, verificando que los documentos que respaldan el compromiso u obligación, se ajusten a las funciones y competencias de la institución y que cumplan los requisitos de propiedad, legalidad y veracidad de la operación.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o; Contador/a General

Ejercerán el control previo a los desembolsos observando que éstos guarden conformidad con las funciones y competencias institucionales; para ello, el Director Financiero ordenará el pago y/o liquidación, verificando que los documentos que respaldan el compromiso u obligación, se ajusten a las funciones y competencias de la institución y que cumplan los requisitos de propiedad, legalidad y veracidad de la operación. ITEM: Proyecto de inversión para celebrar la Pachamama Raymi CONCLUSION: Los miembros del Consejo y el Prefecto Provincial aprobaron y ejecutó, respectivamente, el proyecto fortalecimiento organizativo y revitalización cultural de los pueblos y nacionalidades de la provincia de Zamora Chinchipe, destinado a celebrar la Pachamama Raymi, actividad ajena a las funciones y competencias de la institución previstas en los articulo 263 de la Constitución de la República del Ecuador, 41 y 42 del COOTAD, la que se gestionó sin contar con la autorización expresa de sus titulares conforme lo disponen los articules 126 y 144 inciso segundo del citado Código; para cuyo efecto, se entregó a la Tesorera General un fondo de reposición con el que realizó pagos por 25445,13 USO que constituyen erogaciones sin sustento legal, porque a más de no acreditar la recepción o destino de los bienes y servicios adquiridos para el evento festivo desarrollado sin competencia, parte de ellos no se relacionan con dicha celebración; situación que disminuyó los recursos destinados a la inversión pública y perjudicó a la institución en el referido valor; por tanto los miembros del Consejo, la máxima autoridad y los responsables financieros, al aprobar y autorizar su ejecución, tramitar la entrega del fondo y aprobar su liquidación, incumplieron el principio de legalidad previsto en los articulos 226 de la Constitución de la República, 382 primer inciso del COOTAD, y el control previo señalado en el artículo 12, literal a) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, y en la NCI 403-08 Control previo al pago.

Recomendación(es):

Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o; Contador/a General

Ejercerán el control previo a los desembolsos que tengan por objeto la entrega de fondos de reposición y la liquidación de éstos, verificando que los bienes y servicios adquiridos estén destinados a cumplir las funciones y competencias constitucionales y legales de la entidad, y observen los requisitos de propiedad, legalidad y veracidad de la operación.

Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Presentará a la aprobación del Consejo Provincial los proyectos de inversión que tengan por objeto el desarrollo de actividades que se ajusten a las funciones y competencias constitucionales y legales de la institución. Gestionará de manera concurrente el ejercicio de la competencia de preservar, mantener y difundir el patrimonio cultural como la celebración de la Pachamama Raymi, previa autorización expresa del gobierno autónomo descentralizado municipal que corresponda según el área de influencia, y una vez que dicho evento festivo haya sido declarado por el Gobierno Central como patrimonio cultural.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o; Contador/a General

Ejercerán el control previo a los desembolsos que tengan por objeto la entrega de fondos de reposición y la liquidación de éstos, verificando que los bienes y servicios adquiridos estén destinados a cumplir las funciones y competencias constitucionales y legales de la entidad, y observen los requisitos de propiedad, legalidad y veracidad de la operación.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o; Contador/a General

Ejercerán el control previo a los desembolsos que tengan por objeto la entrega de fondos de reposición y la liquidación de éstos, verificando que los bienes y servicios adquiridos estén destinados a cumplir las funciones y competencias constitucionales y legales de la entidad, y observen los requisitos de propiedad, legalidad y veracidad de la operación. ITEM: Desembolsos injustificados en fiestas de aniversario de provincialización CONCLUSION: Los miembros del Consejo y el Prefecto Provincial aprobaron y ejecutaron, respectivamente, los proyectos Recordación Cívica, Desarrollo lntercultural, Promoción Turística, Deportiva, Comunitaria y Científica de Zamora Chinchipe 2011", y de Fomento de la Producción, el Turismo, el Deporte y la lnterculturalidad - Zamora Chinchipe de los años 2012, 2013, 2014 y 2015, destinados a celebrar las fiestas de Provincialización, que incluyen actividades de carácter festivo, ajenas a las funciones y competencias de la institución previstas en los artículo 263 de la Constitución de la República del Ecuador, 41 y 42 del COOTAD; luego de su ejecución se solicitó y tramitó 19 desembolsos por 73 725,73 USO, que constituyen erogaciones sin sustento legal, porque a más de acreditar la adquisición de bienes y servicios para los eventos festivos desarrollados sin competencia, parte de ellos beneficiaron a terceros (hospedaje y alimentación), situación que disminuyó los recursos destinados a la inversión pública y perjudicó a la institución en el referido valor; por tanto los miembros del Consejo, la máxima autoridad y los responsables financieros, al aprobar y autorizar su ejecución y tramitar los desembolsos, incumplieron el principio de legalidad previsto en los artículos 226 de la Constitución de la República, 382 primer inciso del COOTAD, y el control previo señalado en el artículo 12, literal a) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, y en la NCI 403-08 Control previo al pago.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o; Contador/a General

Ejercerán el control previo a los desembolsos que tengan por objeto el pago de servicios destinados a cumplir las funciones y competencias constitucionales y legales de la entidad, y observen los requisitos de propiedad, legalidad y veracidad de la operación.

Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Presentará para la aprobación del Consejo Provincial los proyectos de inversión que tengan por objeto el desarrollo de actividades que se ajusten a las funciones y competencias constitucionales y legales de la institución.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o; Contador/a General

Ejercerán el control previo a los desembolsos que tengan por objeto el pago de servicios destinados a cumplir las funciones y competencias constitucionales y legales de la entidad, y observen los requisitos de propiedad, legalidad y veracidad de la operación.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o; Contador/a General

Ejercerán el control previo a los desembolsos que tengan por objeto el pago de servicios destinados a cumplir las funciones y competencias constitucionales y legales de la entidad, y observen los requisitos de propiedad, legalidad y veracidad de la operación. ITEM: Desembolsos carentes de justificación CONCLUSION: El Prefecto Provincial y la Directora Administrativa al ordenar los gastos por adquisición de bienes y servicios que no están contemplados en la planificación institucional y se apartan de las funciones y competencias de la entidad previstas en los artículos 263 de la Constitución de la República del Ecuador, 41 y 42 del COOTAD, incumplieron el principio de legalidad previsto en los artículos 226 de la Constitución de la República y 382 primer inciso del COOTAD; por consiguiente, los responsables financieros al tramitar los pagos por las referidas adquisiciones, sin comprobar que cumplan las condiciones de veracidad, legalidad y propiedad, transgredieron el control previo señalado en el artículo 12, literal a) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado y la NCI 403-08 Control previo al pago; por tanto, se ejecutaron desembolsos por 4 247,60 USO carentes de justificación legal y documental en perjuicio de los recursos institucionales.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o; Contador/a General

Tramitarán los pagos por la adquisición de bienes y servicios, siempre y cuando se haya cumplido el control previo, verificando para ello que los documentos de respaldo cumplan los requisitos de propiedad, legalidad y veracidad de la operación.

Dirigida a:

Prefecto/a Provincial; Director/a Administrativa

Ordenarán los gastos por la adquisición de bienes y servicios, comprobando que éstos cumplan las condiciones de veracidad, legalidad y propiedad, que consten en la planificación institucional y se ajusten a las funciones y competencias constitucionales y legales de la institución.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o; Contador/a General

Tramitarán los pagos por la adquisición de bienes y servicios, siempre y cuando se haya cumplido el control previo, verificando para ello que los documentos de respaldo cumplan los requisitos de propiedad, legalidad y veracidad de la operación.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o; Contador/a General

Tramitarán los pagos por la adquisición de bienes y servicios, siempre y cuando se haya cumplido el control previo, verificando para ello que los documentos de respaldo cumplan los requisitos de propiedad, legalidad y veracidad de la operación.

Dirigida a:

Prefecto/a Provincial; Director/a Administrativa

Ordenarán los gastos por la adquisición de bienes y servicios, comprobando que éstos cumplan las condiciones de veracidad, legalidad y propiedad, que consten en la planificación institucional y se ajusten a las funciones y competencias constitucionales y legales de la institución. Informe: DR4-DPZCH-GADPZCH-AI-0013-2017 / Orden de trabajo: 0003-DR4-DPZCH-GAOPZCHAl-2016 Fecha aprobación: 4/4/2017

Período evaluado link:

Desde: 3/1/2011

Hasta 31/12/2015

https://issuu.com/proyectoszch/docs/2017.dr4-dpzch-gadpzch-ai-0013-2017

ITEM: Comprobantes de pago de viáticos, archivados sin orden cronológico CONCLUSION: El Director Financiero no verificó la ejecución de actividades financieras, ni exigió que los comprobantes de pago sean archivados en orden cronológico o secuencial, ni el sistema de control interno aplicado por el personal de su unidad, lo que dificultó la ubicación, revisión y el control posterior. Incumplió el numero 3 letras a), b} y e) del Art. 77 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.; e, inobservaron los. puntos 4.1.4 letra b) números 1y3, y; 4.1.4.2 número 12 de la Ordenanza que expide el Estatuto Sustitutivo al Reglamento Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos del Gobierno Provincial de Zamora Chinchipe, de 28 de enero de 2011, vigente en el periodo del examen: 2.2.3 números 1 y 2 del Estatuto Sustitutivo al Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por procesos del Gobierno Autónomo Descentralizado Provincial de Zamora Chinchipe, de 30 de septiembre de 2015; y, las NCI 405-04 "Documentación de respaldo y su archivo"; y, 405-07 "Formularios y documentos".

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero

Dispondrá, exigirá y vigilará que la servidora a cuya responsabilidad se encuentran los documentos contables, archive los comprobantes, observando de mantenerlos en orden cronológico o secuencial, que permita, la ubicación, revisión y facilite el control posterior; y que una persona independiente de dichas labores, revise periódicamente la secuencia numérica, el uso correcto de los formularios numerados y en caso de documentos faltantes, se analice e informe al Director Financiero, a fin de identificarlos y se tome las acciones correspondientes. ITEM: Retraso en la presentación de los informes y liquidación de comisiones CONCLUSION: El Director Financiero, no requirió a los servidores declarados en comisión de servicios institucionales y al personal de su unidad, referente al plazo para la entrega del informe con las actividades cumplidas y productos alcanzados, lo que ocasionó que los documentos se presenten con retrasos de 16 y 163 días y el registro contable entre 14 y 536, de haber realizado la liquidación. Incumplió los Arts .. 12 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado; 340 y 341, letra. a) del Código Orgánico de Organización Territorial Autonomía y Descentralización; e, inobservó los Arts. 19 del Reglamento para el pago de viáticos, movilizaciones, subsistencias y alimentación para el cumplimiento de licencias de servicios institucionales, de 3 de abril de 2009, vigente en el periodo del examen; 23 del Reglamento para el pago de viáticos, movilizaciones, subsistencias y alimentación, dentro del país para las y los servidores y las y los obreros públicos, de 1 de junio de 2013; y, 14 de la Norma Técnica para el pago de viáticos, movilizaciones, subsistencias y alimentación, dentro del país para las y los servidores y las y los obreros en las instituciones del estado, de 4 de septiembre de 2014; las N.T.C.G. 3.2.1.8 "Periodos de contabilización"; y, la NCI 405-05 "Oportunidad en el registro de los hechos económicos y presentación de información financiera" .

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero

Dispondrá a los servidores declarados en comisión de servicios, que una vez cumplida la comisión, presenten el informe con las actividades realizadas y los productos alcanzados; y. al personal de su unidad, sobre la oportunidad de registrar contablemente las transacciones de liquidación y pago viáticos, subsistencias, alimentación y transporte. ITEM: Pago de viáticos, subsistencias y alimentación, sin sustento legal CONCLUSION: La Directora Administrativa, el Director Financiero, el Contador General, encargados de la liquidación de viáticos y subsistencias; la Analista de Tesorería 2; y, las Tesoreras Generales, que actuaron entre el 1 de noviembre de 2012 al 31 de julio de 2014, al autorizar. tramitar, efectuar el control previo, registrar y cancelar 10.s viáticos, al Contador General, al Analista de Presupuesto 1; a las Analistas de Contabilidad 1 y 2; al Asistente de Ingeniería; y, a la Recaudadora, por comisión de servicios, para asistir a congresillos técnicos para olimpiadas nacionales y reuniones de trabajo de la Federación Nacional de Asociacion.es de Servidores de los Gobiernos Provinciales del Ecuador - FENACOPE, en las ciudades de Tena, Puyo y Manabí respectivamente. organización clasista de carácter privado; no observaron que los documentos soportes presentados en las liquidaciones para el pago de viáticos, subsistencias y alimentación, sustenten su propiedad, legalidad y veracidad, por lo que,

dicho pago no constituye fin institucional, peor aún actividad inherente a .sus puestos de trabajo, lo cual carece de sustento legal y ocasionó perjuicio económico a la entidad en 2 665,32 USO. Incumplieron los Arts. 12 de la Ley Orgánica de. la Contraloría General del Estado; 14 y 19 del Reglamento para el pago de viáticos, movilizaciones, subsistencias y alimentación para el cumplimiento de servicios institucionales. publicado en el R.O. 575 de 22 de abril de 2009, vigente hasta el 31 de mayo de 2013; 15 números 1 y 2, y 23 del Reglamento para el pago de viáticos, subsistencias, movilizaciones y alimentación, dentro del país para los servidores y los obreros públicos, publicado en el R. O. 11 de 1 O de junio de 2013, vigente hasta el 3 de septiembre de 2014; 10, 11 y 14 de la Norma Técnica para el pago de viáticos, movilizaciones; subsistencias y alimentación, dentro del país para las y los servidores y las y los obreros en las instituciones del estado, emitido mediante Acuerdo MRL-20141 de 4 de septiembre de 201A; 1 y 4 de la Ordenanza para e! pago de viáticos, movilizaciones, subsistencias y alimentación para el cumplimiento de licencias de servicios institucionales de los servidores públicos y trabajadores del Gobierno Provincial de Zamora Chinchipe, de 6 de febrero de 2012; puntos 4.1.1 letra b) número 5 y 4.1.4 número 13 de la Ordenanza que expide el Estatuto Sustitutivo al Reglamento Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos del Gobierno Provincial de Zamora Chinchipe, del 28 de enero de 2011; e, inobservaron las NCI 403~08 "Control previo al pago"; 403-09 "Pagos a beneficiarios"; y, 405~04 "Documentación de respaldo y su archivo".

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero; Director/a Administrativa

Vigilarán y exigirán, previo a la autorización y trámite de liquidación de viáticos, subsistencias y alimentación, a los servidores declarados en comisión de servicio institucionales, presenten el informe de comisión, que incluya las actividades cumplidas, los productos alcanzados, acompañados de la documentación de soporte suficiente y pertinente que sustente su propiedad, legalidad y veracidad de la delegación.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Director/a Administrativa

Vigilarán y exigirán, previo a la autorización y trámite de liquidación de viáticos, subsistencias y alimentación, a los servidores declarados en comisión de servicio institucionales, presenten el informe de comisión, que incluya las actividades cumplidas, los productos alcanzados, acompañados de la documentación de soporte suficiente y pertinente que sustente su propiedad, legalidad y veracidad de la delegación. Informe: DR4-DPZCH-APyA-0001-2017 / Orden de trabajo: 0003-DR4-0PZCH-APyA-2016 Fecha aprobación: 30/1/2017

Período evaluado link:

Desde: 1/4/2011

Hasta 30/4/2016

https://issuu.com/proyectoszch/docs/2017.dr4-dpzch-apya-0001-2017

ITEM: No se cumplió una recomendación del examen especial de ingeniera anterior: 13.- Al Prefecto Provincial:- Ordenará que los funcionarios proporcionen la información solicitada por los auditores de la Contraloría General del Estado, para los fines de los exámenes que se realizan. CONCLUSION: El Prefecto Provincial no cumplió la recomendación 13 emitida en el informe DR4UAPA- 0019-2011, aprobado el 23 de noviembre de 2012, por lo cual no se implementó medidas correctivas y se cometió igual desviación, incumpliendo lo dispuesto en el artículo 92 de la Ley Orgánica del La Contraloría General del Estado, obstaculizando así el sistema de control, fiscalización y auditoría del Estado.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Atenderá y cumplirá las recomendaciones constantes en los informes de auditoría practicados en la entidad, a fin de corregir desviaciones administrativas que entre otras impidan a la Contraloria General del Estado examinar, verificar y evaluar la utlíización de recursos, administración y custodia de bienes públicos. ITEM: Estado de la vía Y de la Troncal Amazónica - Chicaña

CONCLUSION: La viabilidad técnica y presupuesto referencial, remitidos por los Directores de Planificación titular y encargado, en su orden al Prefecto Provincial y que sirvieron de base para la suscripción del convenio entre el GADP de Zamora Chinchipe y la Empresa Pública de Vialidad VIALZACHIN para la construcción y asfaltado de la vía Y de la Troncal Amazónica - Chicaña; colocación de alcantarillas y construcción de cabezales mediante convenio, no consideraron las cantidades de obra necesaria para construir la carpeta asfáltica de 7,50 cm; 48 señales de tránsito preventivas, 9 informativas y 5 restrictivas necesarias para circular con seguridad en la vía; así como rubros para ejecutar cunetas que son parte del drenaje longitudinal; además, no establecieron en el presupuesto 846 tachas reflectivas, 4 reductores de velocidad, 6.493,40 m de marcas de pavimento, 180 m de guardacaminos vigas metálicas y el pórtico de señalización de carretera; por lo que los Directores de Planificación incumplieron el artículo 22 literales b) y h) de la LOSEP concordante con el artículo 40 de la LOCGE, ocasionando que el Prefecto Provincial suscriba el convenio para la ejecución de la obra con cantidades de obra sub dimensionadas y sin rubros para la ejecución de cunetas y señalización vial inobservando el artículo 23 de la LOSNCP. • Además el Prefecto Provincial. ejecutó el proyecto mediante convenio con la empresa pública de vialidad VIALZACHIN sin rubros para ejecutar obras de arte, muros de gaviones, drenaje y señalización vial y pese a que el Director de Obras Públicas le solicitó que incorpore en el presupuesto recursos para ejecutar estos trabajos no los priorizó en la reforma presupuestaria del año 2014, ni en los presupuestos de los años 2015 y 2016, por lo que incumplió los artículos 52 y 264 numeral 2 de la CRE, los numerales 6, 7 y 8 del artículo 2 de las Normas que deberán aplicar, en materia de contratación pública de ejecución vial, la administración pública central e institucional expedida mediante Decreto Ejecutivo 451 y publicada en el R.O. 259 del 18 de agosto de 201 O y los artículos 1 numeral 0.1 y 1.2 del Reglamento Técnico Ecuatoriano RTE INEN 004 señalización vial parte 1 vertical y 2 señalización horizontal, respectivamente, ocasionando que la vía sufra daños por la falta de muros y cunetas por 3 935,68 USO y que esta represente riesgos para la salud, la vida y el medio ambiente por la no implementación de las señales de tránsito.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a de Planificación

Previo a remitir al Prefecto Provincial, la viabilidad técnica y presupuesto referencial que sirven de base para la asignación de recursos y contratación de pavimentos, establecerá rubros para obras de arte, drenaje longitudinal, señalética vertical y horizontal, a fin de que las obras se ejecute en tramos integrales y seguros a la circulación. Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Se abstendrá de suscribir convenios y contratos para ejecutar obras de pavimento vial, que no contengan rubros para drenaje longitudinal, obras de artes para protección de la estructura y señalización de transito vertical y horizontal, con la finalidad de que las mismas sean integrales y seguras para la circulación vial. ITEM: Las causas para declaratorias de emergencia no provienen de situaciones de emergencia contempladas en la Ley. CONCLUSION: Las declaratorias de emergencia de los contratos para la reconstrucción del puente peatonal sobre el rio Nangaritza, sitio Nayumbi parroquia Zurmi, cantón Nangaritza, construcción del puente vehicular sobre la quebrada Guambime, en la vía Chicaña- EI Salado, parroquia Chicaña, cantón Yantzaza; y, reconstrucción del puente colgante peatonal sobre el rio Zamora, sector Chuchumbletza paso a San Carlos, cantón El Pangui, emitidas por el Prefecto Provincial no provienen de fuerza mayor o caso fortuito ni constituyen acontecimientos graves, ya que no se enmarcaron en las definiciones de situación de emergencia, no tiene características como ser concreta, probada y objetiva por lo que inobservó el numeral 31 del artículo 6 y 57 de la LOSNCP, el 30 de la Codificación de Código Civil y no comunicó las resoluciones administrativas al Consejo en la sesión subsiguiente. para la ratificación de las declaratorias de emergencia para la reconstrucción de los puentes. incumpliendo lo que dispone el literal m) del artículo 50 del COOTAD. • El Director de Planificación, al recomendar la declaratoria de emergencia en los informes técnicos que sirvieron de base para la suscripción de las resoluciones administrativas, inobservó el artículo 6 numeral 31 de la LOSNCP y la resolución INCOP 045-10, vigente a partir de 9 de julio de 2010 pues las causas para la declaratoria no fueron de fuerza mayor o caso fortuito ni reunieron las características de ser concreta, probada y objetiva. • Además, el Director de Procuraduría Sindica no publicó en la herramienta "situaciones de emergencia" del portal de compras públicas, la resolución administrativa

015-DE-GPZCH-2011 de 1 de noviembre de 2011, en las que el Prefecto Provincial declaró en estado de emergencia la construcción y reconstrucción de los puentes en la provincia, incumpliendo lo dispuesto en el articulo 22 literal d) de la LOSEP y la resolución INCOP 045-2010 vigente en el periodo desde el 9 de julio de 2010 hasta el 30 de mayo de 2012.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a de Planificación; Prefecto/a Provincial

Evitará declarar y recomendar, respectivamente situaciones de emergencia por causas que no provengan de fuerza mayor o caso fortuito; además observaran que las condiciones sean concretas, inmediatas, imprevistas, probadas y objetivas, a fin de evitar la discrecionalidad en la contratación.

Dirigida a:

Director/a Jurídico

Cumplirán con las disposiciones emitidas por el Prefecto Provincial y publicarán en el portal de compras públicas lo dispuesto en las resoluciones emitidas por la máxima autoridad en el tiempo previsto en la Ley.

Dirigida a:

Director/a de Planificación; Prefecto/a Provincial

Evitará declarar y recomendar, respectivamente situaciones de emergencia por causas que no provengan de fuerza mayor o caso fortuito; además observaran que las condiciones sean concretas, inmediatas, imprevistas, probadas y objetivas, a fin de evitar la discrecionalidad en la contratación. Comunicará al pleno del Consejo, en la sesión subsiguiente, de las resoluciones suscritas para declarar situaciones de emergencia, a fin de que sean ratificadas. ITEM: Contratación de obras nuevas mediante proceso de ínfima cuantía, de forma constante y recurrente. CONCLUSION: • El Prefecto Provincial para mejorar las vías: Panguitza - Panguitza Alto en el periodo fiscal 2011; y, en el 2012 las vías Martin Ujukam - Sacantza y Piuntza - Guadalupe San Antonio del Vergel, contrató recurrentemente la ejecución de cabezales y alcantarillas mediante procesos de ínfima cuantía, subdividiendo los contratos en cuantías menores, con la finalidad de eludir el procedimiento de contratación que correspondía a menor cuantía obras, por lo que incumplió los principios de legalidad y transparencia establecidos en el artículo 4 y la Disposición General Segunda de la LOSNCP, los artículos 25 y 60 de su reglamento General y la Resolución INCOP 048-2011, ocasionando que los proveedores habilitados para participar en los procesos de menor cuantía, hayan quedado excluidos vulnerándoles los principios de igualdad, oportunidad y participación establecidos en la LOSNCP. • La Directora Administrativa y el Director de Compras Públicas, no implementaron sistemas de control interno previo y continuo a los procesos de contratación para la construcción de cabezales de alcantarillas en la provincia de Zamora Chinchipe, en los años 2011 y 2012, ya que estas obras se contrataron mediante procesos de ínfima cuantía de forma recurrente, y subdividiendo los contratos que correspondían a procesos de menor cuantía obras y sin considerar que se encontraron priorizados en los respectivos PAC, inobservando lo establecido en el numeral 12 del Reglamento Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos del GADP, vigente desde el 4 de febrero de 2011 y el numeral 4 su reforma vigente desde el 24 de agosto del mismo año, los artículos 12 literales a) y b) de la LOCGE y el 40 de la ley Ibídem, concordante con el 22 literal b) de la LOSEP y la NCI 200-07 y 401-03.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Evitará contratar bajo el procedimiento de ínfima cuantía, trabajos recurrentes y constantes para reparar, refaccionar, adecuar o mejorar una infraestructura o tramo subdividiéndolos en cuantías menores con la finalidad de evadir los procedimientos de contratación.

Dirigida a:

Director/a Administrativa; Director/a de Compras Públicas

Comunicaran a la máxima autoridad deficiencias en el cumplimiento del ordenamiento jurídico, técnico y administrativo en la contratación de obras por ínfima cuantía que sean constantes y recurrentes, con la finalidad de que las operaciones se enmarquen bajo los principios éticos y de transparencia y así proteger y conservar el patrimonio público contra irregularidades o actos ilegales.

Dirigida a:

Director/a Administrativa; Director/a de Compras Públicas

Comunicaran a la máxima autoridad deficiencias en el cumplimiento del ordenamiento jurídico, técnico y administrativo en la contratación de obras por ínfima cuantía que sean constantes y recurrentes, con la finalidad de que las operaciones se enmarquen bajo los principios éticos y de transparencia y así proteger y conservar el patrimonio público contra irregularidades o actos ilegales. ITEM: Inversión de recursos públicos en terreno de persona jurídica de derecho privado CONCLUSION: El Prefecto Provincial, pese a que el Procurador Síndico con oficio 466-DPSGADPZCH de 23 de julio de 2014, sugirió revisar la normativa interna para la firma del convenio de cooperación con la Federación Provincial de la Nacionalidad Kichwas Pueblo Saraguro de_ Zamora Chinchipe "ZAMASKIJAr', lo suscribió y legalizó la transferencia de recursos a través de la firma del contrato para la construcción de la 1 etapa del Centro de Desarrollo Integral de la Casa de los Saraguros de la provincia de Zamora Chinchipe en el terreno de propiedad de esta agrupación, sin que esta inversión sea para ejecutar algún programa o proyecto en beneficio directo de la colectividad, sino más bien para el grupo étnico. • El Director de Planificación, adjudicó la construcción de la obra y el Prefecto Provincial suscribió el contrato por lo que, contravienen los artículos 226 de la Constitución de la Republica, 331 letra a) del COOT AD y el 104 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Publicas, artículo 1 del Reglamento del artículo 104 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas y Disposición Transitoria de la resolución que contiene los criterios y orientaciones generales para la realización de transferencias directas de recursos a personas naturales o jurídicas de derecho privado para la ejecución de programas o proyectos de inversión en beneficio directo de la colectividad de la provincia de Zamora Chinchipe, por tanto la inversión de 186 672, 12 USO no está justificada, lo que representa el perjuicio económico a la entidad.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a de Planificación; Prefecto/a Provincial

Evitará suscribir convenios con entidades de carácter privado y firmar contratos para la ejecución de obras destinadas a personas jurídicas de derecho privado que no ejecuten programas o proyectos de inversión en beneficio directo de la colectividad, a fin de evitar el desembolso de dineros públicos en actividades particulares. Dirigida a:

Director/a de Planificación; Prefecto/a Provincial

Evitará suscribir convenios con entidades de carácter privado y firmar contratos para la ejecución de obras destinadas a personas jurídicas de derecho privado que no ejecuten programas o proyectos de inversión en beneficio directo de la colectividad, a fin de evitar el desembolso de dineros públicos en actividades particulares. ITEM: Contrato de consultoría incluye costos indirectos que únicamente se paga a personas jurídicas CONCLUSION: El Prefecto Provincial contrató y el Director de Planificación calificó, negoció y adjudicó la oferta del consultor individual en el procesos CDC-GADPZCH-004-2015, para la asesoría e investigación especializada para la actualización del estudio de alternativas de manejo y elaboración del plan de manejo del área de conservación de Amuicha Entza; que incluyó valores por el 25,83 % de utilidades, que únicamente se considera a las personas jurídicas consultoras, por lo que no se justifica 3 000,00 USO que se pagó al contratista, inobservando los artículos 54 de la LOCGE, 99 de la LOSNCP y 34 del RGLOSNCP; y, el Director de Planificación los artículos 40 de la LOCGE concordante con el artículo 22 literal b) de la LOSEP. • Los miembros de la comisión técnica, calificaron la oferta y negociaron el proceso LCC-GADPZCH-004-2015 y la Prefecta Provincial, Encargada adjudicó y el Prefecto Provincial contrató con una persona natural, la consultoría para los estudios a nivel de asfalto de la vía puente del río Bombuscaro, Martín Ujukam, Timbara, Nambija bajo del cantón Zamora, sin considerar que en el valor, se incluyó 13 337,38 USO correspondiente al 6,78 % de utilidades, que únicamente se paga a las personas jurídicas

consultoras. inobservando los artículos 40 de la LOCGE concordante con el artículo 22 literal b) de la LOSEP.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial; Miembros de la Comisión Técnica

En servicios de consultoria, con personas naturales, negociaran el valor de la oferta sin considerar los costos indirectos, los que se reconocen únicamente a las personas jurídicas consultoras, a fin de salvaguardar los intereses institucionales. En la consultoría para el estudio a nivel de asfalto de la vía puente del río Bombuscaro, Martín Ujukam, Timbara, Nambija bajo del cantón Zamora, en la planilla de liquidación de la consultoría descontará el valor de 760,25 USO; para completar la totalidad de los costos indirectos que le fueron incluidos al contratista en el contrato sin corresponderle y así preservar los recursos del Estado.

Dirigida a:

Prefecto/a Provincial; Miembros de la Comisión Técnica

En servicios de consultoria, con personas naturales, negociaran el valor de la oferta sin considerar los costos indirectos, los que se reconocen únicamente a las personas jurídicas consultoras, a fin de salvaguardar los intereses institucionales.

En la consultoría para el estudio a nivel de asfalto de la vía puente del río Bombuscaro, Martín Ujukam, Timbara, Nambija bajo del cantón Zamora, en la planilla de liquidación de la consultoría descontará el valor de 760,25 USO; para completar la totalidad de los costos indirectos que le fueron incluidos al contratista en el contrato sin corresponderle y así preservar los recursos del Estado. ITEM: Ejecución de proyecto sin licencia ambiental CONCLUSION: El Prefecto Provincial suscribió el contrato sin contar con la licencia y el permiso ambiental correspondiente; y, el fiscalizador no verificó que el contratista disponga de todos los permisos; y de conformidad con los principios de sostenibilidad, precaución, prevención y eficiencia, incumplieron los artículos 14 y 396 de la Constitución de la República, 19 y 20 de la Ley de Gestión Ambiental, el numeral 2.3 y 3.1.6 de los pliegos, la NCI 408-19 literal p): ya que en el proyecto vial, durante los primeros 116 días del proceso constructivo no se implementó el plan de manejo ambiental, ni acciones requeridas para prevenir, mitigar, controlar, compensar, corregir y reparar los efectos o impactos negativos al ambiente causados por la ampliación y mejoramiento de la vía San Juan a Shaime y la construcción del puente vehicular sobre el río Nangaritza, ocasionando la vulneración del derecho reconocido constitucionalmente que tiene la naturaleza a su restauración, en razón de su existencia y respeto.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Previo a la contratación de obras que supongan riesgo ambiental, dispondrá al Director de Gestión Ambiental, que efectué el proceso de licenciamiento ambiental y al Director de Planificación que incluya en el presupuesto los rubros de mitigación y manejo ambiental, además que en la etapa de ejecución la dependencia a cargo de la Gestión Ambiental, realice la fiscalización de estos planes aprobados, a fin de lograr la preservación y conservación del ambiente. ITEM: Material pétreo fue extraído por el contratista en el sitio de la obra sin concesión CONCLUSION: El fiscalizador permitió que el contratista explote ilegalmente el material pétreo de la ribera del río Chuchumbletza, sitio del proyecto y lo transportó a 1,20 Km para extraer la piedra de entre 1 O a 20 cm, sin la autorización del Ministerio de Minería para el libre aprovechamiento de materiales pétreos, además canceló este material como si lo hubiera adquirido, por lo que incumplió los artículos 40 y 54 de la LOCGE, 22 literal b) de la LOSEP y el numeral 2.1.1.1 de Estatuto Sustitutivo al Reglamento Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos del Gobierno Autónomo Provincial de Zamora Chinchipe, vigente desde el 4 de febrero de 2011 al 12 de enero de 2015, concordante con la NCI 408-19 literal f); por su parte el contratista incumplió la cláusula segunda del contrato, el numeral 1 literales a) y b) de las especificaciones generales y los artículos 56 y 144 de la Ley de Minería publicada en el Registro Oficial Suplemento 517 de 29 de enero de 2009; ocasionando que se realice minería ilegal.

Recomendación(es): Dirigida a:

Fiscalizador/a de contratos

Impedirá que se extraigan materiales pétreos de los sitios de las obras, sin el respectivo permiso de libre aprovechamiento, con la finalidad de resguardar los derechos de la naturaleza y el cumplimiento de las leyes mineras ITEM: Contrato con empresa en liquidación. CONCLUSION: La compañía GEWIMAR Construcciones y Consultorías Cía. Ltda., presentó su propuesta para la elaboración de los estudios y diseños para la construcción de sistemas de drenajes en terrenos productivos en la cuenca del río Nangaritza, cantón Nangaritza; estudio y diseño para la construcción de sistemas de drenaje en terrenos productivos en la cuenca del río Zamora, cantón Yantzaza y estudio y diseño para las obras de riego en el cantón Chinchipe, pese a que se encontró disuelta por la Superintendencia de Compañías y por ende prohibida de ejecutar actividades inherentes a su objeto social, incumplió lo que determina el artículo 379 de la Codificación de la Ley de Compañías, publicada en Registro Oficial 312 de 5 de noviembre de 1999 y la Comisión Técnica no rechazó la propuesta pese a que al momento de la presentación esta compañía no se encontraba habilitada en el RUP, incumplieron lo que establece la sección 1 numeral 1.1 O de los pliegos, artículos 54 y 40 de la LOCGE concordante con el 22 literal b) de la LOSEP, permitieron que el Prefecto Provincial suscribiera el contrato; inobservando los artículos 83 numeral 1) de la CRE; 4, 99 y el numeral 5 del 62 de la LOSNCP concordante con el numeral 1.4 de la sección 1 de los pliegos, ocasionando se violente los principios de legalidad y transparencia.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Dispondrá a la comisión técnica que en la etapa de evaluación y calificación de las ofertas, verifiquen el cumplimiento de todos los parámetros legales, de acuerdo a la personería jurídica de los proveedores, a fin de que los oferentes cumplan con el ordenamiento jurídico y la contratación se realice bajo los principios de legalidad y transparencia. ITEM: No se implementó plan de manejo ambiental en proyecto vial. CONCLUSION: El Director de Gestión Ambiental, inobservó los artículos 14, 72, 83 y 396 de la CRE, 22 de la LOSEP 1 y 3 de la licencia ambiental, 3 de la resolución 036 de 30 de mayo de 2015 emitida por la Autoridad Ambiental y el numeral 1 e inciso innumerado del 3.4 del Estatuto Sustitutivo Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos del GADPZCH, ya que no implementó, verificó, ni realizó el seguimiento al cumplimiento del Plan de Manejo Ambiental, referente a los programas de relaciones comunitarias, seguridad laboral y salud ocupacional, señalización, prevención y mitigación, manejo de desechos, y contingencias, para la apertura de la vía nuevo Paraíso-Selva Alegre, pese a existir la disposición del Prefecto para su implementación, contar con la licencia ambiental y estudios aprobados por el Ministerio del Ambiente; y además a pesar de tener conocimiento, sobre el incumpliendo al plan de manejo, no informó a la máxima autoridad provincial sobre el particular, para que éste tome las medidas pertinentes, ocasionando que en este proyecto vial, durante los primeros 379 días de construcción no se hayan ejecutado actividades de control, remediación y mitigación ambiental, conforme el plan aprobado, permitiendo la existencia de zonas sin recuperación ambiental en el trayecto de la vía e inobservando el derecho que tiene la naturaleza a su preservación y cuidado.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Dispondrá al Director de Gestión Ambiental, la implementación y seguimiento de los planes de manejo ambiental elaborados o contratados por la entidad y aprobados por la Autoridad Ambiental, y/o coordinará con los departamentos técnicos correspondientes para su ejecución; y exigirá a los encargados de la realización de obras o proyectos que requieran regularización ambiental, el cumplimiento de los planes de manejo correspondientes, a fin de lograr la preservación y protección del ambiente. ITEM: Planilla única de consultoría pagada con excesos CONCLUSION: El Director de Planificación administrador del contrato, permitió que el

contratista reemplace el personal de especialistas en edafología, socio economía; y, en costos y presupuestos establecidos en su oferta, sin autorización y contraviniendo la propuesta sobre la relación laboral de la contadora y del especialista en costos y presupuestos, pues estos fueron contratados mediante prestación de servicios profesionales mas no mediante enrolamiento, por lo que incumplió el artículo 121 de RGLOSNCP. • Además con el fiscalizador de la Dirección de Riego y Drenaje, aprobaron la planilla única, con pagos en exceso por: 857, 14 USO por concepto de remuneración del personal auxiliar de contabilidad, pues la factura No. 1 de 25 de agosto de 2015 adjunta como justificativo del gasto, fue para cancelar la elaboración de informes financieros y balances de los periodos 2011, 2012, 2013 y 2014 para el SRI y para la Super Intendencia de Compañías, mas no para el objeto del contrato; 1 760,00 USO por viajes y viáticos del técnico especialista en costos y presupuestos, que según el plan de trabajo establecido en la oferta técnica, este profesional únicamente realizaría actividades de oficina; 4 000,00 USO por el pago duplicado de alquiler de la estación total para el replanteo de las zonas de Yantzaza, Chicaña, Zurmi y Pucapamba, pues este trabajo ya fue cancelado en el rubro D perteneciente a subcontratos y servicios para trabajos topográficos de estas zonas, por lo que incumplieron lo dispuesto en los artículos 54 y 40 de la LOCGE concordante con el 22 literal b) de la LOSEP, por su parte el contratista incumplió la Cláusula Sexta numeral 6.2 del contrato, perjudicando a la entidad en 6 617, 14 USO por concepto de pagos en exceso a favor del contratista.

Recomendación(es): Dirigida a:

Administrador/a de consultorías; Fiscalizador/a de contratos

Previo a la aprobación de las planillas de consultoría, verificaran el cumplimiento contractual de todos y cada uno de los rubros contratados y propuestos en la oferta del contratista; y, evitaran cancelar trabajos considerados en otros rubros, a fin de precautelar el buen uso de los recursos del estado.

Dirigida a:

Administrador/a de consultorías; Fiscalizador/a de contratos

Previo a la aprobación de las planillas de consultoría, verificaran el cumplimiento contractual de todos y cada uno de los rubros contratados y propuestos en la oferta del contratista; y, evitaran cancelar trabajos considerados en otros rubros, a fin de precautelar el buen uso de los recursos del estado. ITEM: No se proporcionó con oportunidad la información solicitada por el equipo de control para fines del examen especial. CONCLUSION: Los Directores de Gestión Ambiental y el Financiero; el primero entregó parcialmente y el segundo no proporcionó la información solicitada por escrito con fines del examen de auditoría, por lo que incumplen los artículos 76 y 88 de la LOCGE, 21 de la LOTAI, y además el Director Financiero lo establecido en el numeral 2.2.3 sub número 9, del Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos del GADPZCH, vigente desde el 12 de enero de 2015, e incurren en lo establecido en el articulo 23 de la LOTAI, obstruyendo, dificultando y retrasando las labores de control.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero; Director/a de Gestión Ambiental

Proporcionaran oportunamente la información pertinente requerida por los auditores gubernamentales, con la finalidad de fiscalizar, verificar y evaluar la administración y utilización de los recursos públicos.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Director/a de Gestión Ambiental

Proporcionaran oportunamente la información pertinente requerida por los auditores gubernamentales, con la finalidad de fiscalizar, verificar y evaluar la administración y utilización de los recursos públicos.

Informe: DR4-DPZCH-GADPZCH-AI-0028-2016 / Orden de trabajo: 0002-DR4-DPZCH-GADPZCHAl-2016 Fecha aprobación: 12/12/2016

Período evaluado link:

Desde: 2/1/2012

Hasta 31/12/2015

https://issuu.com/proyectoszch/docs/2016.dr4-dpzch-gadpzch-ai-0028-2016

ITEM: Incumplimiento de recomendaciones anteriores CONCLUSION: El Prefecto Provincial y el Director Financiero, Director Técnico de Area, Grado 2JS, Director Técnico de Área, Grado 2JS, no cumplieron las recomendaciones formuladas en los dos informes de exámenes especiales. realizado por las unidades de Auditoria. Externa de la Delegación Provincial de Zamora Chinchipe, e Interna del Gobierno Provincial, tres en forma total y tres parcialmente, ni dispusieron a los servidores a quienes estuvieron dirigidas, su aplicación. Incumplieron los Arts. 77 números 1 letras a) y e); y 3 letra a), y 92 de la Ley Orgánica de la Contraloria General del Estado; limitando el desarrollo armónico de las actividades instituCionales y permitieron que la gestión institucional se ejecute con las mismas deficiencias.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Cumplirá y hará cumplir las recomendaciones formuladas en los informes de auditoria emitidos por la Contraloría General del Estado, en atención a las normas legales vigentes, y dispondrá la aplicación inmediata y obligatoria a los servidores a quienes están dirigidas; igualmente delegará a un servidor para que realice comprobaciones continuas a fin de evaluar el grado de observancia. ITEM: Contratos y convenios para la ejecución de ferias, eventos culturales y otros, fueron legalizados por presidentes de la Comisión Especial de Asuntos Sociales CONCLUSION: El Prefecto Provincial, mediante resoluciones administrativas 002-DGADPZCH-2012, de 15 de octubre de 2012; 007-D-GADPZCH-2014, de 18 de octubre de 2013; y, 003- D-GADPZCH-2014, de 22 de octubre de 2014; delegó, al Viceprefecto y a un Consejero Provincial, para que como Presidentes de la Comisión Especial de Asuntos Sociales, en los años 2012, 2013, 2014 y 2015, legalicen convenios y contratos; funciones que corresponden únicamente al Prefecto Provincial titular o subrogante, como representante legal de la Institución, establecidas en los Arts. 50 letras a) y k); y, 329 letra i) del Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización; y, 6 número 16 de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública; el Director Financiero, Director Técnico de Área. Grado 2JS, Director Técnico de Área, Grado 2JS, Et Contador General y las Tesoreras General, en sus diferentes períodos de actuación, no realizaron el control previo al liquidar el fondo rotativo, inobservando el cumplimiento de normas internas y externas establecidas para la legalización de documentos e instrumentos que comprometan recursos del Gobierno Provincial; ocasionando que no se asegure la veracidad e integridad de las operaciones y actos administrativos y no verificaron que dichos documentos habilitantes de pago, correspondían legalizar únicamente al Prefecto Provincial, como representante legal; por tanto., los referidos servidores, a más de las disposiciones legales invocadas, en concordancia con el Art. 233 de la Constitución de la República del Ecuador, incumplieron los Arts. 83 número 1 de la Constitución ibídem: 9 y 12 letra a) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado; e, inobservaron la NCI 405-08 "Anticipos de fondos", letra c).

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Legalizará obligatoriamente y de manera directa los contratos, convenios e instrumentos de pago que comprometan recursos públicos o patrimonio Institucional, cuyas funciones no podrán delegarse a personal con cargos que no estén previstas en la ley. ITEM: Gestión de fondos rotativos, no cumple disposiciones legales CONCLUSION: El Prefecto Provincial, como máxima autoridad institucional y ordenador del gasto, el Director Financiero, Director Técnico de Area, Grado 2JS, como ejecutor de los pagos y la Tesorera General, por pagar, permitieron que 12 proyectos relacionados con ferias y eventos culturales y artísticos, se realicen sin observar normas expresas para la

disposición y administración de fondos rotativos, ni implementaron normas de control interno, que aseguren la razonabilidad, veracidad y legalidad de los mismos; los referidos servidores, incumplieron los Arts. 83 número 1 de la Constitución de la República del Ecuador; 9 y 12 letra a) de la Ley Orgánica de la Contraloria General del Estado; 1, 2 número 5 de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública; e, inobservaron la NCI 100-03 "Responsebtes del Control tntemo", al permitir que los recursos de la institución sean administrados en efectivo y de manera directa por servidores de la entidad, sin sustentar la veracidad, legalidad e integridad, en la utilización de los recursos institucionales.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Dispondrá la creación de fondos rotativos institucionales y a rendir cuentas para proyectos y programas debidamente estructurados y atender necesidades urgentes, que por sus características no puedan ser canalizados en los procesos normales de la gestión financiera institucional; cuyo monto no será mayor al 10% del Presupuesto total, establecido por el Ministerio de Finanzas, dichos valores serán asignados para un fin específico y se mantendrán depositados en una cuenta bancaria, que para el efecto se aperture. ITEM: Transferencia de recursos al Sindicato de Trabajadores, sin sustento legal CONCLUSION: Los Consejeros Provinciales emitieron y aprobaron una resolución que dio origen a la erogación de recursos públicos sin contraprestación de servicio por 4 125,00 USO, para el pago del hospedaje de 33 deportistas que se trasladaban a cumplir una actividad deportiva clasista, obligación no prevista en la cláusula cuadragésima sexta de la primera revisión al Décimo Tercer Contrato Colectivo Único de Trabajo, suscrita entre el Gobierno Autónomo Descentralizado Provincial de Zamora Chinchipe y el Comité Central Único de Obreros de la referida institución, de 5 de abril de 2011, contraviniendo expresas normas para el manejo y gestión de los recursos públicos; el Prefecto Provincial como ordenador del gasto; el Director Financiero, Director Técnico de Área, Grado 2JS, Director Técnico de Área, Grado 2JS, como autorizador del pago, y la Tesorera General, al ejecutar la resolución del consejo, sin observar lo previsto en el contrato colectivo y prohibiciones en el manejo de fondos públicos, mediante comprobante PA5131, de 21 de noviembre de 2014, dispusieron la transferencia de 9 690,00 USO, al Sindicato Único de Trabajadores del Gobierno Provincial de Zamora Chinchipe, organismo de derecho privado, para que participen en las XXII Jornadas Deportivas Nacionales de Trabajadores de los Gobiernos Provinciales del Ecuador; por tanto, en concordancia al Art. 233 de la Constitución de la República del Ecuador, incumplieron los Arts. 83 número 1 de la Constitución ibídem; 40 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado; 230 del Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización; 104 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas; y, 89 de su reglamento, ocasionando, perjuicio económico a la entidad en 4.125,00 USO y limitando a la entidad el cumplimiento de los objetivos institucionales.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Autorizarán y entregaran recursos a personas naturales y jurídicas de derecho privado, solamente cuando estos sean destinados a investigación científica, educación, salud, inclusión social y para la ejecución de programas y proyectos prioritarios de inversión en beneficio directo de la colectividad, cuyas transferencias se realizarán bajo criterios y orientaciones emitidas mediante resolución del Consejo Provincial.

Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Dispondrá al Director de Planificación, informe si los proyectos presentados por organizaciones clasistas, de derecho privado, precisan la inversión del Gobierno Provincial para actividades en beneficio social o público medible, y que la misma responda a las competencias legales e institucionales. Autorizarán y entregaran recursos a personas naturales y jurídicas de derecho privado, solamente cuando estos sean destinados a investigación científica, educación, salud, inclusión social y para la ejecución de programas y proyectos prioritarios de inversión en beneficio directo de la colectividad, cuyas transferencias se realizarán bajo criterios y orientaciones emitidas mediante resolución del Consejo Provincial.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Autorizarán y entregaran recursos a personas naturales y jurídicas de derecho privado, solamente cuando estos sean destinados a investigación científica, educación, salud, inclusión social y para la ejecución de programas y proyectos prioritarios de inversión en beneficio directo de la colectividad, cuyas transferencias se realizarán bajo criterios y orientaciones emitidas mediante resolución del Consejo Provincial.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Autorizarán y entregaran recursos a personas naturales y jurídicas de derecho privado, solamente cuando estos sean destinados a investigación científica, educación, salud, inclusión social y para la ejecución de programas y proyectos prioritarios de inversión en beneficio directo de la colectividad, cuyas transferencias se realizarán bajo criterios y orientaciones emitidas mediante resolución del Consejo Provincial. ITEM: Contratación de servicios para ejecución de proyectos, no cumplen el proceso de contratación pública CONCLUSION: El Viceprefecto Provincial, por delegación del Prefecto Provincial, en resoluciones administrativas 007-D-GADPZCH-2013, de 18 de octubre de 2013 y 002-DGADPZCH- 2012, de 15 de octubre de 2012, ejecutó la contratación de servicios de 8 contratos para la ejecución de los proyectos "Fomento de la Producción, el Turismo, el Deporte y la lnterculturafidad Zamora Chinchipe 2012" y Fomento del Civismo en Zamora Chinchipe", los cuales, adjudicó de manera directa, sin aplicar los procedimientos de contratación, y los efectuó con intermediarios; y, la prestación de servicios de amplificación, se canceló sin ningún tipo de contrato de menor cuantía, como lo prevé el Art. 51 de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública. Incumplió los Arts. 83 número 1 de la Constitución de la República del Ecuador; 2 numero 5 de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública y sección VI de su reglamento; e, inobservó la NCI 406-03 "Contratación", letra a). La inobservancia de expresas normas para contratación pública; ocasionó, que no se determine la veracidad e integridad de los actos administrativos, limitando a la entidad seleccionar las alternativas que más convengan a la entidad en calidad y precios.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Dispondrá que únicamente la Dirección de Compras Públicas, ejecute los procesos de contratación de bienes y servicios de los programas y proyectos de la entidad;y, ejercerá administrativamente la representación legal de la entidad contratante. ITEM: Fondos rotativos para proyectos culturales, deportivos y de fomento productivo, no se justifican CONCLUSION: A la Tesorera General, se le transfirió 267 984,00 USO de los recursos institucionales en calidad de fondos rotativos para ejecutar los proyectos de "Fomento de la Producción, Turismo, Deporte e lnterculturalidad, Festividades de Provincialización", en los años 2014 y 2015, a sus cuentas personales 5830989300 del Banco del Pichincha; 2900762988 del Banco de Loja; y, 018205711 de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña Empresa Zamora, de los cuales, solo justificó 141 655,95 USO, que al ser comunicado por auditoría, presento documentos por 99 328,05 USO, con lo que justificó 241 953,54 USO, faltando por justificar 26 030,46 USO, que causa perjuicio económico a la entidad, más los intereses de 925,46 USO, calculados desde la fecha que la servidora recibió los fondos hasta que restituyó los mismos. El Director Financiero, Director Técnico de Área, Grado 2JS, como máxima autoridad financiera, no realizo gestiones para exigir que la Tesorera General, presente los justificativos o disponer se reintegre los valores no utilizados de los fondos rotativos. Los servidores referidos. en concordancia al Art. 233 de la Constitución de la República del Ecuador, incumplieron los Arts. 83 número 1 de la Constitución ibidem; 22 letra e) de la Ley Orgánica del Servicio Público; 165 de Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas; 12 letra a) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, e inobservaron el número 8.2.4 del Acuerdo del Ministerio de Finanzas Nro. 086, de 09 de abril de 2012; y la NCI 405-08 Anticipos de Fondos, letra e). La falta de control previo y continuo por parte del Director Financiero, Director Técnico de Área, Grado 2JS, permitió que la Tesorera General custodia de los fondos rotativos mantenga recursos institucionales sin liquidar de 26 955,92 USO, disminuyendo la disponibilidad de recursos de la entidad para el

cumplimiento de objetivos institucionales

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Dispondrá y exigirá que el Director Financiero, Director Técnico de Área, Grado 2JS, requiera a Tesorera General y a los servidores que tengan valores pendientes de liquidación por fondos rotativos y a rendir cuentas, presenten los justificativos, y los saldos no utilizados se reintegren a la cuenta corriente de la entidad, sobre la documentación remitida por los responsables, se observará que sean contabilizado ITEM: Gastos con fondos rotativos, no se ajustan a los fines institucionales CONCLUSION: El Prefecto Provincial, el Viceprefecto Provincial y la Directora Administrativa, en calidad de ordenadores del gasto; el Director Financiero, Director Técnico de Área, Grado 2JS, Director Técnico de Área, Grado 2JS, en calidad de autorizador; y, las Tesoreras Generales. en calidad de ejecutoras; en sus respectivo períodos de actuación, realizaron pagos por 47 691.41 USO, para la adquisición de: bocaditos para presentación de candidatas; adquisición de 3 coronas, 7 bandas para las reinas de la Provincia; contratación de 600 raciones alimenticias para las personas que asistieron al evento protocolario y Asamblea Amazónica entre Prefectos y Autoridades Amazónicas y a la sesión inaugural de la Cámara Provincial; por presentaciones artísticas de un cantante nacional y del grupo "Las tres"; incentivos económicos a los colegios y escuelas, por las fiestas de provincialización, actividades de regocijo que no corresponden a los objetivos y fines institucionales, causando perjuicio económico a la entidad; y, el Contador General, como administrador del fondo rotativo para la ejecución del "Proyecto Fomento de la Producción, el Turismo, el Deporte y la lnterculturalidad Zamora Chinchipe 2012"; realizó, 2 pagos mediante cheques números 1565 y 1552 de 7 de noviembre de 2012, por conceptos de bocaditos para presentación de candidatas; y, la adquisición de 3 coronas y 7 bandas para las reinas de la Provincia; asl mismo, el referido servidor entregó en efectivo incentivos a los colegios y escuelas para que participen en evento, "Dialogo interculturaf'. Incumplieron los Arts. 83 número 1, y 226 de la Constitución de la República del Ecuador; 22 letra e) de la Ley Orgánica del Servicio Público; 12 letra a) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado; 104 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas y 89 de su reglamento.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Ejercerán el pago de obligaciones institucionales, verificando que éstas guarden coherencia y relación con las funciones y competencias del Gobierno Provincial y cumplan con las condiciones de veracidad, legalidad, propiedad y transparencia.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Ejercerán el pago de obligaciones institucionales, verificando que éstas guarden coherencia y relación con las funciones y competencias del Gobierno Provincial y cumplan con las condiciones de veracidad, legalidad, propiedad y transparencia.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Ejercerán el pago de obligaciones institucionales, verificando que éstas guarden coherencia y relación con las funciones y competencias del Gobierno Provincial y cumplan con las condiciones de veracidad, legalidad, propiedad y transparencia.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Ejercerán el pago de obligaciones institucionales, verificando que éstas guarden coherencia y relación con las funciones y competencias del Gobierno Provincial y cumplan con las condiciones de veracidad, legalidad, propiedad y transparencia.

Informe: DR4-DPZCH-GADPZCH-AI-0013-2016 / Orden de trabajo: 0001-DR4-DPZCH-GADPZCHAl-2016 Fecha aprobación: 4/7/2016

Período evaluado link:

Desde: 30/12/2009

Hasta 31/12/2015

https://issuu.com/proyectoszch/docs/2016.dr4-dpzch-gadpzch-ai-0013-2016

ITEM: Inadecuado control previo al pago de obligaciones, incluyen recargos CONCLUSION: El Director Financiero, el Analista de Presupuesto, el Contador General encargado y la Tesorera General; no realizaron un adecuado control previo a los pagos por obligaciones, lo que generó egresos de recursos por concepto de intereses, multas por mora injustificada, sanciones y recargos, realizados por el Gobierno Autónomo Descentralizado Provincial de Zamora Chinchipe, permitiendo que la entidad asuma valores adicionales sin justificación, y no por los servidores a cuya responsabilidad estuvieron los automotores y maquinaria, lo que dificultó la verificación y control y que la institución recupere los valores económicos egresados por dichos conceptos. Incumplieron los Arts. 83 número 1 de la Constitución de la República del Ecuador; 40 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado; 22 letra e) de la Ley Orgánica del Servicio Público; 12 letra a) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado; 3 del Reglamento General Sustitutivo para el Manejo y Administración de Bienes del Sector Público, emitido en Acuerdo de la Contraloría General del Estado 25, de 03 de octubre de 2006, publicado en Registro Oficial 378 de 17 de octubre del mismo año, vigente en el período de examen; e, inobservaron la NTCG 3.2.1.2 "Derechos monetarios", del acuerdo 447 emitido por el Ministerio de Finanzas, publicado en el R.O. 259, de 24 de enero de 2008, vigente a la fecha del presente examen; y, la NCI 403-10 "Cumplimiento de Obligaciones". El registro de pagos por gastos adicionales con cargo a las partidas presupuestarias de gasto y no en cuentas por cobrar a cargo de los servidores que originaron dichos egresos; dificultó, la verificación y control posterior y que la institución recupere los valores económicos que le corresponden.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o; Contador/a General; Analista de Presupuesto

Ejercerán el control a la documentación, previo autorizar el pago por concepto de intereses, multas por mora, responsabilidad patronal, glosas, sanciones y recargos injustificados, generados por incumplimiento de obligaciones, a fin de precautelar los recursos institucionales.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o; Contador/a General; Analista de Presupuesto

Ejercerán el control a la documentación, previo autorizar el pago por concepto de intereses, multas por mora, responsabilidad patronal, glosas, sanciones y recargos injustificados, generados por incumplimiento de obligaciones, a fin de precautelar los recursos institucionales.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o; Contador/a General; Analista de Presupuesto

Ejercerán el control a la documentación, previo autorizar el pago por concepto de intereses, multas por mora, responsabilidad patronal, glosas, sanciones y recargos injustificados, generados por incumplimiento de obligaciones, a fin de precautelar los recursos institucionales.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o; Contador/a General; Analista de Presupuesto

Ejercerán el control a la documentación, previo autorizar el pago por concepto de intereses, multas por mora, responsabilidad patronal, glosas, sanciones y recargos injustificados, generados por incumplimiento de obligaciones, a fin de precautelar los recursos institucionales. ITEM: Desembolsos por multas, intereses e indemnización por despidos intempestivos de trabajadores CONCLUSION: El Prefecto Provincial, despidió intempestivamente a 2 trabajadores, sin observar el proceso para la terminación de la relación laboral, prevista en los Arts. 185 y 186

del Código de Trabajo, que señalan, el desahucio es el aviso con el que una de las partes hace saber a la otra que su voluntad es la de dar por terminado el contrato, y por lo que el empleador debe entregar una bonificación al trabajador, lo que ocasionó una indemnización por despido intempestivo de 1 844,33 USO, incumplió a más de las disposiciones citadas, los Arts. 40 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado; 17 y 184 del Código ibídem; y, el Director Financiero, no ejecutó, ni dispuso la cancelación oportuna de los salarios a uno de los trabajadores cesados, del periodo 20 de abril al 18 de julio; agosto de 2009; y, el mes de enero de 2010, ocasionando una multa e interés de la remuneración no pagada de 4.064,67 USD, incumplió los Arts. 40 de la Ley Orgánica ibídem de la Contraloría General del Estado; 22 letra e) de la Ley Orgánica del Servicio Público; e, inobservó la NCI 403-10 "Cumplimiento de obligaciones". El incumplimiento de expresas normas para la desvinculación de personal de la entidad, originó el pago de 5 509,00 USO, dispuesto por orden judicial, causando perjuicio económico a la institución en el valor referido.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Observará previo a desvincular a los trabajadores de la entidad, los procedimientos establecidos para el desahucio, considerando para ello aspectos como la carga laboral, a fin de no afectar económicamente a la entidad. ITEM: Pagos por servicios de mecánica automotriz, incluyen intereses CONCLUSION: El Prefecto Provincial, no dispuso al Director Financiero la cancelación de 5 363,00 USO, requeridos por un proveedor que brindo servicios de mantenimiento a la maquinaria del Distrito C, con sede en el cantón Chinchipe, durante los años 2008 y 2009; la inoportunidad del cumplimiento de obligaciones adquiridas, ocasionó que por orden judicial de la Segunda Sala del Tribunal Distrital de lo Contencioso Administrativo Nro. 5 de Loja y Zamora Chinchipe, ordené el pago de 7 843,96 USO al Gerente del Taller Automotriz, dentro de los cuales se incluye 2 480,96 USO, por intereses que generó el incumplimiento de dichas obligaciones, ocasionando perjuicio económico a la entidad en el valor referido, en concordancia con el Art. 233 de la Constitución de la República del Ecuador, el dignatario, incumplió los Arts. 40 y 77, número 1 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado; 60, letras i) y w) del Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización; e, inobservó la NCI 403-10 "cumplimiento de obligaciones".

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Dispondrá al Director Financiero establezca un registro de proveedores por servicios entregados a la entidad, a fin de controlar el vencimiento de los pagos; y, se realice conciliaciones permanentes, a las obligaciones adquiridas, que permitan la cancelación oportuna para evitar recargos, intereses y multas.

ITEM: Pagos de interés, indemnización y multas por retraso en pagos por contratos de adquisición y construcción CONCLUSION: El Prefecto Provincial y Director Financiero, no dispusieron la cancelación oportuna de las obligaciones contractuales adquiridas de la entidad al momento de suscribir los 3 contratos, dentro de los plazos establecidos, pese a contar con el presupuesto suficiente, lo que originó que los contratistas demanden la liquidación y pago por la vía legal, y que mediante sentencias judiciales se disponga el pago incluidos los intereses de 59 751,62 USO, que generó el retraso en la liquidación de 2 contratos por construcción de obras públicas y 1 por adquisición de maquinaria, en concordancia con el Art. 233 de la Constitución de la República del Ecuador; los referidos servidores, incumplieron los Arts. 125 del Reglamento de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública; e, inobservaron la NCI 403-1 O "Cumplimiento de obligaciones".

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Dispondrá, al Director Financiero, establezcan un registro con el cronograma de pago y liquidación por contratación de obras o adquisición de maquinaria, cuyos desembolsos se priorizaran en el flujo de caja de la programación financiera, a fin cumplir oportunamente con la obligaciones contraídas, a fin de evitar recargos, intereses y multas.

ITEM: Multas por retraso en matriculación vehicular CONCLUSION: Las Jefas de Transportes y Abastecimientos, realizaron la matriculación vehicular de 36 vehículos de la institución, en forma extemporánea a la fecha que le correspondía; y, el Director de Maquinaria, no coordinó la revisión de los vehículos ante la Agencia Nacional de Tránsito, para dicho proceso; por lo que, los servidores incumplieron los Arts. 22 letra e) de la Ley Orgánica del Servicio Público; 7 letra c) del Reglamento del Control de vehículos del Sector Público, emitido en Acuerdo 005-CG-2014, de 20 de enero de 2014, publicado en Registro Oficial 178, de 6 de febrero de 2014; 14 número 16, de las atribuciones y responsabilidades asignadas al Director de Maquinaria y 11 de los productos y servicios asignados a la Jefa de Transportes y Abastecimientos, en el Estatuto Sustitutivo al Reglamento Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos del Gobierno Provincial de Zamora Chinchipe, de 04 de febrero de 2011; e, inobservaron la NCI 403-1 O "Cumplimiento de Obligaciones". El retraso en la matriculación vehicular dentro del plazo establecido por la Agencia Nacional de Tránsito, originó que la entidad cancele 3 423,30 USO, correspondiente a multas impuesta por dicha entidad, causando perjuicio económico en el valor referido.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Dispondrá y exigirá al Director de Maquinaria, actual Director de Mantenimiento de Maquinaria y Transportes; y, al Jefe de Transportes y Abastecimientos, elaboren y ejecuten un calendario de matriculación anual de los vehículos de la institución, de acuerdo a las fechas establecidas por la Agencia Nacional de Transito; a fin de que los trámites de revisión y matricula sean realizadas oportunamente para evitar recargos, intereses y multas. ITEM: Pagos injustificados por glosas de responsabilidad patronal CONCLUSION: El Director Financiero, no planificó ni proveyó en la programación financiera la disponibilidad de recursos económicos para el cumplimiento de obligaciones con el IESS, lo que generó 4 glosas por responsabilidad patronal, por 743,00 USD incumpliendo los Arts. 22 letra e) de la Ley Orgánica del Servicio Público; 74 de la Ley de Seguridad Social; e, inobservó la NCI 403-10 "Cumplimiento de Obligaciones"; y, 403-11 "Utilización de Flujo de caja en la programación Financiera"; y, et Jefe de la Unidad Administrativa de Talento Humano, no remitió oportunamente 1 contrato de trabajo a la trabajadora social de la institución, encargada de realizar los avisos de entrada de los servidores trabajadores de la institución, lo que ocasionó, una glosa por responsabilidad patronal por registro tardío del servidor; incumplió el Art. 22 letra e) de la Ley Orgánica del Servicio Público; y, 73 de la Ley de Seguridad Social. Los avisos de entrada al IESS, realizados con posterioridad a los plazos establecidos y el pago extemporáneo de aportes personales y patronales de los trabajadores de la entidad, causaron perjuicio económico a la entidad en 913,00 USO, por el pago de glosas de responsabilidad patronal.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero

Incluirá en la programación financiera los recursos económicos que permitan cubrir las obligaciones patronales; y, solicitará al Subdirector de Talento Humano, que luego de legalizados los contratos se remita a la Unidad de Seguridad y Salud Ocupacional, a fin de que notifiqué el aviso de ingreso del personal al IESS, y evitar el pago de multas;

Dirigida a:

Subdirector/a de Talento Humano

Realizará y legalizará los nombramientos y contratos antes de inicio de actividades, y luego remitirlos a la Unidad de Seguridad y Salud Ocupacional, para que realicen el registro de servidores y trabajadores en la Seguridad Social, desde el primer día de labor; y, remitirá al IESS el aviso de entrada dentro de los primeros quince de actividades, a fin de evitar que dicha entidad genere multas por incumplimiento en el pago de obligaciones patronales. ITEM: Sanciones por incumplimiento de la normativa en salud y seguridad en el trabajo CONCLUSION: El Prefecto Provincial, no dispuso la implementación de modelos de gestión para la prevención de riesgos que garantice la integridad, salud, higiene y bienestar de los trabajadores, durante el desarrollo de sus actividades, lo que originó que la Unidad Provincial de Riesgos de Trabajo de Zamora Chinchipe, imponga sanciones y multas por la inaplicabilidad de medidas de prevención, en concordancia con el Art. 233 de la

Constitución de la República del Ecuador, incumplió los Arts. 41 O de la codificación del Código de Trabajo; 9 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado; e, inobservó las NCI 100-01 "Control Interno': y 100-03 "Responsables del control interno". Los siniestros ocurridos a 2 trabajadores de la entidad por ausencia de medidas de prevención de riesgos, ocasionó perjuicio económico a la entidad en 9 280,58 USO, por sanción y multas, impuestas por incumplimiento e inobservancia de medidas de prevención de riesgos del trabajo.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Dispondrá y vigilará al Jefe de la Unidad de Salud Ocupacional, adopte las medidas necesarias para la prevención de los riesgos que puedan afectar a la salud y bienestar de los servidores y trabajadores en los lugares de trabajo, que incluya instrucciones y formación en materia de prevención de riesgos, lo cual será socializado a cada uno, y que las prendas de protección sean entregadas oportunamente y asegurar su utilización. ITEM: Pago del SOAT con recargo CONCLUSION: El Oficinista de la Unidad de Transportes y Abastecimientos, encargado de la actividad de renovación del SOAT, realizó los trámites extemporáneamente; la Jefa de Transportes y Abastecimientos no exigió al servidor dicha renovación tan pronto como fue encargada y el Director de Maquinaria no coordinó dicha actividad, para que la entidad en los plazos establecidos renove el seguro contra accidentes de tránsito, lo que ocasionó que los entre los valores cancelados, se incluya un recargo adicional de 856,79 USO, en concordancia con el Art. 233 de la Constitución de la República del Ecuador; incumplieron los Arts. 22 letra e) de la Ley Orgánica del Servicio Público; 7 letra e) del Reglamento del Control de vehículos del Sector Público, de emitido en Acuerdo 005-CG-2014, de 20 de enero de 2014, publicado en Registro Oficial 178, de 6 de febrero de 2014; 14 número 11, de los productos y servicios asignados a la Jefa de Transportes y Abastecimientos, del Estatuto Sustitutivo al Reglamento Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos del Gobierno Provincial de Zamora Chinchipe, de 04 de febrero de 2011; e, inobservaron la NCI 403-1 O "Cumplimiento de Obligaciones"; el incumplimiento de normas establecidas para el parque automotor generó perjuicio económico a la entidad, en el valor referido.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director de Mantenimiento de Maquinaria y Transportes

Dispondrá y vigilará, que el Jefe de Transportes y Abastecimientos, lleve un registro para el control de la vigencia de la matrícula y de los seguros obligatorios para los vehículos de la entidad, a fin de que estos circulen con los documentos actualizados. ITEM: Deducibles por accidentes de tránsito, sin recuperarse CONCLUSION: El Prefecto Provincial y el Director de Procuraduría Síndica, pese a tener conocimiento no presentaron de 9 casos, la denuncia ante la Fiscalía General del Estado, en la Jurisdicción que aorrespondía; en 3 casos, se presentó la denuncia y patrocinio judicial, pero no se logró determinar el responsable; y, en 2 casos mediante acuerdo entre el custodio y la institución, los choferes asumieron el pago del deducible; el chofer u operador custodios de los automotores. al igual que el Director de Maquinaria, no comunicaron a la Policía Nacional de los accidentes de tránsito, ni facilitaron a las autoridades la documentación necesaria para que se inicien las demandas, lo que originó que la entidad egrese 6 987.49 USO, por deducibles en la cobertura de los pólizas contra accidentes de tránsito y restitución de los valores asegurados; de los cuales, la entidad únicamente recuperó 2 053,30 USO, quedando pendiente 4 934, 19 USD, en concordancia con el Art. 233 de la Constitución de la República del Ecuador, refiere que ningún servidor público estará exento de responsabilidades por los actos realizados en el ejercicio de sus funciones; los servidores, incumplieron los Arts. 22 letra e) de la Ley Orgánica del Servicio Público; 3 de los Reglamentos General Sustitutivo para el Manejo y Administración de Bienes del Sector Público, emitido por la Contraloría General del Estado en Acuerdo 25, de 3 de octubre de 2006 y publicado en Registro Oficial 378, de 17 de octubre del mismo año; y, Acuerdo 27-CG-2015, de 25 de agosto de 2015, vigentes en el período del examen; 8 y 13 del Reglamento del Control de vehículos del Sector Público, emitido por la Contraloría General del Estado en Acuerdo 005-CG-2014, de 20 de enero de 2014. El incumplimiento de expresas normas, para determinar los responsables de los accidentes y recuperar el valor de los deducibles ocasionó perjuicio económico a la institución en 4 934, 19 USO.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Dispondrá al Director de Mantenimiento de Maquinaria y Transportes, instruya a los operadores de la maquinaria y choferes de los vehículos, el procedimiento a seguir, en caso de que sufran un percance en los vehículos y maquinaria institucional, a fin de garantizar la recuperación del valor del deducible originado. Informe: DR4DPZ-0008-2011 / Orden de trabajo: 0345-DR4DPZ Fecha aprobación: 23/11/2012

Período evaluado link:

Desde: 1/1/2007

Hasta 30/6/2010

https://issuu.com/proyectoszch/docs/2011.dr4dpz-0008-2011

ITEM: Ausencia de mecanismos de información y evaluación de actividades CONCLUSION: La ausencia de mecanismos de información y evaluación de las actividades, no permitió que los componentes de control interno sean incorporados en cada una de las fases del proceso administrativo (planificación, organización, dirección, coordinación y control) y disponer de información para ejercer la rendición de cuentas de la gestión institucional.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Formulará un instructivo que obligue a los directores, jefes departamentales y de sección a reportar mensualmente a la Dirección de Planificación, sobre la ejecución de sus actividades que estarán insertas en los planes operativos de cada dependencia, reportes que le permitirán consolidar, monitorear y evaluar el cumplimiento de los planes, proyectos y actividades institucionales. Requerirá del Director de Planificación, la presentación de los reportes periódicos sobre el cumplimiento de los planes, proyectos y actividades institucionales, según lo establecido en el instructivo; información que le permitirá conocer los resultados de su gestión, los niveles de eficiencia y economía de las operaciones de cada dependencia, incorporar los controles preventivos, correctivos y detección y cumplir la rendición de cuentas. ITEM: Inadecuado respaldo del manejo y control de las existencias en los frentes de trabajo CONCLUSION: El inadecuado respaldo del manejo y control de las existencias en los frentes de trabajo, impidió la localización de los documentos, la verificación de la recepción, entrega y destino de las existencias, y provocó confusión en el registro y obtención de saldos.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero

Capacitará a los Guardalmacenes de los frentes de trabajo, en lo relacionado a la formulación de las órdenes de ingreso y egreso de bodega, al control físico que ejercerán a través del registro kárdex y en la organización de ésta documentación. Dispondrá al Guardalmacén General el rediseño de las tarjetas kárdex para el control físico de cada producto a cargo de los Guardalmacenes de los Frentes de Trabajo. Gestionará la dotación de la herramienta informática, para el control físico de las existencias en cada Frente de trabajo, mientras tanto dispondrá al Guardalmacén General el rediseño de las tarjetas kárdex para el control físico de cada producto. Vigilará la existencia y organización del archivo de la documentación que respalda el movimiento y registro de las existencias de los frentes de trabajo, por cada Guardalmacén según sus periodos de gestión; vigilará además, que al realizar la transferencia de bienes entre custodios, se reciban y entreguen respectivamente los indicados archivos.

ITEM: Ausencia de entrega recepción de archivos institucionales CONCLUSION: La falta de entrega recepción de registros y archivos de las direcciones o unidades administrativas u operativas, entre servidores entrantes y salientes, dificultó la

localización de la documentación durante la ejecución del presente examen.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial

Exigirán las actas legalizadas de entrega recepción de archivos y registros a cargo de los servidores de libre nombramiento o remoción y contratados, a cuyo cargo se encontraren las direcciones o unidades administrativas, o la ejecución de proyectos institucionales, que hubieren cesado en sus funciones, como requisito previo a la liquidación de sus haberes.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial

Exigirán las actas legalizadas de entrega recepción de archivos y registros a cargo de los servidores de libre nombramiento o remoción y contratados, a cuyo cargo se encontraren las direcciones o unidades administrativas, o la ejecución de proyectos institucionales, que hubieren cesado en sus funciones, como requisito previo a la liquidación de sus haberes. ITEM: Aplicación inadecuada de los criterios técnicos contables CONCLUSION: La aplicación inadecuada de los criterios técnicos en el registro contable de las Inversiones para Consumo, Producción y Comercialización, Inversiones en Bienes de Larga Duración, Gastos de Gestión y sus cuentas relacionadas, impidió la exposición real del patrimonio institucional.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero

Exigirá y vigilará que el Contador General, aplique los criterios técnicos previstas en la normativa contable, para contabilizar y controlar las Inversiones para Consumo, Producción y Comercialización e Inversiones en Bienes de Larga Duración, para ello tomará a su cargo el manejo y operación de la herramienta informática AdCoBi, formulando los ingresos de existencias y bienes de larga duración y los egresos de existencias, que se imprimirán y legalizarán por los Guardalmacenes General y del Frente A, como prueba de la recepción y/o entrega física de los bienes. Para los demás frentes de trabajo se mantendrá control contable separado con los ingresos y egresos que se formulen en cada sede, documentos que se receptarán periódicamente en la Unidad Contable para los efectos señalados.

Vigilará que el Contador General, realice el cálculo periódico de las depreciaciones de los bienes de larga duración utilizando la herramienta AdCoBi , y registre en el sistema de contabilidad los importes que arroje el citado cálculo. Delegará a un servidor independiente del registro y custodia de bienes, para que periódicamente realice la conciliación de los saldos contables con los físicos a cargo de los Guardalmacenes. Distribuirá en el presupuesto institucional los costos de las obras a ejecutarse por administración directa, con sustento en el detalle valorado de costos presentado por el Director de Planificación. Dispondrá al Contador General, implemente el control contable de los costos incurridos en los proyectos y programas que ejecuta la entidad por administración directa y por contrato, aplicando para ello los criterios técnicos previstos en la normativa contable.

Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Dispondrá al Director de Planificación, presente anualmente y en forma obligatoria, el detalle valorado de las obras a ejecutarse por administración directa, estableciendo separadamente los costos en mano de obra y materiales, documento sin el cual, no podrá formularse y aprobarse el plan operativo anual, el plan anual de contrataciones y el presupuesto institucional. ITEM: Concesión de anticipos de remuneraciones sin análisis previo CONCLUSION: La carencia de análisis de la capacidad de pago, previo al otorgamiento de anticipos de sueldos, provocó el crecimiento de éstas obligaciones que presentan significativos niveles de morosidad e incobrabilidad.

Recomendación(es):

Dirigida a:

Director/a Financiero

Dispondrá al responsable del trámite de los anticipos de sueldos, analice si el peticionario tiene capacidad de pago y no cuenta con anticipos vigentes; de lo contrario, devolverá a la autoridad para su negativa, procedimiento que garantizará su recuperación dentro de los 18 meses desde su otorgamiento. Dispondrá la recuperación del saldo de anticipos de sueldos, en las remuneraciones pendientes de cobro de los servidores que por cualquier causa cesaren en la institución. ITEM: Ausencia de análisis de anticipos de fondos y cuentas por cobrar CONCLUSION: La carencia de análisis de los anticipos de fondos y cuentas por cobrar, no facilitó la recuperación o liquidación oportuna de sus saldos.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o

Realizarán periódicamente el análisis de los anticipos de fondos y cuentas por cobrar; sus resultados servirán de base para la toma de acciones correctivas y la ejecución de los ajustes correspondientes.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Tesorera/o

Realizarán periódicamente el análisis de los anticipos de fondos y cuentas por cobrar; sus resultados servirán de base para la toma de acciones correctivas y la ejecución de los ajustes correspondientes. ITEM: Ausencia de verificaciones físicas de bienes y valores CONCLUSION: La Ausencia de medidas de verificación física de bienes y valores, impidió comprobar la correcta administración de los recursos por parte de sus custodios.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero

Delegará a un servidor para que realice las constataciones físicas a los bienes institucionales por lo menos una vez al año y realice arqueos periódicos y sorpresivos a los valores en efectivo en poder de la Tesorera; el servidor designado será independiente de las funciones de custodia y registro de los bienes y fondos verificados, quien dejará constancia escrita de estas diligencias en las respectivas actas, las que servirán para la toma de acciones correctivas de ser necesario.

ITEM: Incumplimiento del sistema nacional de contratación pública CONCLUSION: La falta de organización de los expedientes por cada contratación, el incumplimiento del plazo para publicar el PAC 2009 y la omisión en la aplicación de los procedimientos de contratación, dificultaron la verificación de los procedimientos regulados por el Sistema Nacional de Contratación Pública.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Conformará la Unidad de Compras Públicas que estará bajo la responsabilidad de un profesional con vastos conocimientos en la materia, la que tendrá a su cargo el manejo de la herramienta informática a través del portal de compras públicas, el cumplimiento de los procedimientos de contratación en lo que corresponda y de la organización de cada uno de los expedientes, por tipo de procedimiento, entre otros deberes y atribuciones. Aprobará y dispondrá la publicación del Plan Anual de Contrataciones hasta el 15 de enero de cada año, el cual contendrá las obras, bienes o servicios incluidos los de consultoría que contratará durante ese año.

Aplicará el procedimiento de menor cuantía para las contrataciones de bienes y servicios no normalizados, según los montos y condiciones establecidos en la Ley Orgánica del sistema Nacional de Contratación Pública. Los procedimientos de ínfima cuantía se aplicarán únicamente para los casos previstos en la casuística expedida por el INCOP el 22 de abril de 2010 . Dispondrá y vigilará que el responsable de la Unidad de Compras Públicas, como responsable del manejo de la herramienta del sistema Nacional de Contratación Pública, forme y mantenga un expediente por cada proceso de contratación, en el que consten los documentos referentes a los hechos y aspectos más relevantes de sus etapas de preparación, selección, contratación, ejecución, y la fase pos contractual, conforme lo establece la Ley Orgánica del sistema Nacional de Contratación Pública y su Reglamento General. . ITEM: Contratos celebrados sin certificación de existencia de recursos financieros CONCLUSION: La celebración de contratos sin la certificación de la existencia presente o futura de los recursos financieros necesarios para el cumplimiento de las obligaciones que nazcan de la contratación, ocasión ó conflictos por incumplimiento del pago de obras ejecutadas, ante la falta de recursos financieros.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero

Concederá la certificación de disponibilidad presupuestaria y la existencia presente o futura de los recursos suficientes para cubrir las obligaciones emanadas de la contratación, observando para ello la programación financiera de la ejecución presupuestaria (Programación Financiera del Gasto).

Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Dispondrá al Procurador Síndico, para que previo a formular los contratos, requiera del Director Financiero la certificación de disponibilidad presupuestaria y la existencia presente o futura de los recursos suficientes para cubrir las obligaciones derivadas de la contratación. ITEM: Pago de servicio de fotocopias a distinto proveedor CONCLUSION: El pago del servicio de fotocopias a distinto proveedor, ocasionó perjuicio a la institución por 876,74 USD, por cuanto persiste la obligación con el auténtico beneficiario.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero

Dispondrá a la Tesorera de la Institución, efectivice los desembolsos a través del SPI-SP, exclusivamente en favor de los beneficiarios que constan en los comprobantes de movimiento financiero y de pago; de requerirse variación de los beneficiarios, devolverá el trámite para la corrección pertinente. ITEM: Anticipo contractual no devengado CONCLUSION: El incumplimiento de la Tesorera de su obligación de informar con oportunidad a la máxima autoridad, sobre las garantías próximas a vencer, no permitió requerir su renovación, ni efectivizarlas antes de su vencimiento; lo cual impidió la recuperación oportuna de 9.198,23 USD, correspondiente al anticipo contractual no devengado.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Dispondrá a la Tesorera, mantenga el control del vencimiento de las garantías a su cargo, y con la anticipación correspondiente informará a la máxima autoridad y al administrador del contrato, sobre las garantías próximas a vencer, para requerir su renovación o ejecución correspondiente. ITEM: Fondo de reposición utilizado en adquisición de semovientes CONCLUSION: Por falta de control previo en la liquidación de los fondos rotativos asignados para el proyecto productivo, no se acreditó con documentación la recepción o destino de los semovientes adquiridos y la devolución del saldo no utilizado.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero

Negará la entrega de fondos de reposición al Contador General, personal contable u otros servidores, para atender pagos urgentes; los fondos para pagos en efectivo en la sede de la entidad, serán asignados solamente a la Tesorera General por su condición de funcionaría pagadora según lo prevé el COOTAD, a excepción de los fondos de caja chica. Liquidarán oportunamente los fondos de reposición, sólo por los importes que cuentan con respaldo documental, verificando que por los bienes adquiridos se acredite la recepción física o se demuestre su destino.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Contador/a General

Liquidarán oportunamente los fondos de reposición, sólo por los importes que cuentan con respaldo documental, verificando que por los bienes adquiridos se acredite la recepción física o se demuestre su destino. ITEM: Inadecuado control contable de las existencias CONCLUSION: El incumplimiento de los mecanismos técnicos para ejercer el control contable de las existencias, impidió la vigilancia de las entradas y salidas de los bienes destinados al consumo, producción e inversión, así como revelar saldos reales en la estructura financiera institucional.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero

Dispondrá y vigilará que el Contador General, en el sistema de contabilidad incorpore y modifique las cuentas del grupo Inversiones para Consumo, Producción y Comercialización, de conformidad al Catálogo de cuentas vigente; registre las adquisiciones de existencias cuando estas ocurran y las salidas al finalizar el mes, con la información generada por la aplicación informática AdCoBi a través de la cual se mantiene el control de inventarios permanente. ITEM: Saldos de bienes del Frente A, no entregados al nuevo custodio CONCLUSION: El Guardalmacén del Frente A, al cesar en sus funciones no entregó al nuevo custodio todos los bienes a su cargo que ascendieron a 64 098,26 USD lo que ocasionó perjuicio a la institución provincial, parte de los cuales comunicó de la presunta sustracción sin que se haya probado en derecho esta afirmación.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero

Designará a un servidor de la Dirección Financiera, para que intervenga en los procedimientos de entrega recepción entre los Guardalmacenes, labor que se realizará con los saldos contables generados por el sistema de administración y control de bienes (AdCoBi); de las diferencias no entregadas y los excedentes se dejará constancia en el acta correspondiente, que permitirá adoptar las medidas correctivas que ameriten. Dispondrá a los Guardalmacenes, sobre la obligación que tienen de comunicar por escrito a su Jefe inmediato y al Prefecto Provincial, respecto de los bienes desaparecidos por hurto, robo o abigeato, dentro de los dos días hábiles siguientes al conocimiento del hecho, precisando las circunstancias en que desaparecieron y agregando los documentos que acredite la propiedad y preexistencia de los bienes. ITEM: Bienes no presentados en el Frente C CONCLUSION: La administración inadecuada de los bienes a cargo del Guardalmacén del Frente C, generó diferencias no presentadas en la constatación física por 5 002,7 8 USD, de los cuales no demostró su uso o destino, provocando perjuicio institucionales.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero

Dispondrá y vigilará que los Guardalmacenes de los Frentes de Trabajo, mantengan control físico de los bienes a su cargo, registrando en el kárdex las entradas y salidas, información que reportarán mensualmente a la Unidad Contable; para comprobar la existencia física, al menos una vez al año dispondrá a un servidor del área financiera para que realice la constatación física. ITEM: Denuncia sobre adulteración de órdenes de ingreso de repuestos CONCLUSION: La diferencia en repuestos no presentados por el Guardalmacén del Frente A, en la constatación física realizada a los bienes devueltos con las órdenes de ingreso 0001748 y 000174 9 de 8 de marzo de 2010, ocasionó la disminución del patrimonio institucional por 852,81 USD, que fueron restituidos durante el examen. Los procedimientos adoptados para documentar la recepción total de los bienes adquiridos o restituidos y el desorden existente en la bodega del Frente A, provocaron los faltantes y las correspondientes devoluciones.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero

Dispondrá a los Guardalmacenes de la entidad, la obligación de ingresar la totalidad de los bienes adquiridos y/o donados, de existir diferencias, comuniquen a la máxima autoridad para la toma de medidas correctivas. Vigilará y exigirá que las bodegas a cargo de los Guardalmacenes institucionales, se encuentren debidamente organizadas, estableciendo un sistema apropiado para la conservación, seguridad, manejo y control de los bienes almacenados. ITEM: Bienes de larga duración no presentados en la toma física CONCLUSION: El Guardalmacén del Frente a al cesar en funciones, no realizó la entrega de los bienes de larga duración por 3 335,14 USD, que se encontraban a su cuidado según el inventario partes y accesorios suscrito, por tanto se causó perjudicó en el citado valor.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero

Dispondrá y vigilará que el Guardalmacén General y los Guardalmacenes de los frentes de trabajo, mantengan control físico de los bienes entregados a su custodia; de igual forma, cuando los custodios cesen en sus cargos por cualquier motivo, con los detalles que genere la unidad contable, dispondrá al Guardalmacén correspondiente, la recepción de los bienes institucionales. ITEM: Desembolsos injustificados en fiestas de aniversario y ferias CONCLUSION: La Ausencia del control previo al ejecutar los desembolsos destinados a las fiestas de aniversario y ferias, provocó pagos injustificados por 340.452,9 2 USD.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero

Asignará los fondos de reposición para atender pagos urgentes en la sede de la entidad, solamente a la Tesorera General, quien ejerce la función pagadora según lo establece el COOTAD y por ningún concepto entregará fondos en efectivo al Contador General o personal contable, por la incompatibilidad de funciones. Liquidarán oportunamente los fondos de reposición, sólo por los importes que cuentan con respaldo documental, ejerciendo el control previo tendiente a establecer la veracidad, legalidad, propiedad y transparencia de los pagos.

Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Dispondrá la formulación del proyecto para la feria agropecuaria como parte del Plan Operativo Anual, alineado a la competencia exclusiva de fomentar la actividad agropecuaria, eliminando de la programación la entrega de ayudas económicas, premios o recompensas y la ejecución de eventos de regocijo público; excluirá además las actividades y desembolsos de competencia de otros organismos gubernamentales (cultural, turístico, deportivo, etc.)

Autorizará los desembolsos con cargo a la respectiva partida presupuestaria de gasto corriente, solamente por los gastos que se deriven de los actos y ceremonias oficiales públicas, realizados para exaltar el día de recordación cívica de creación de la provincia, evitando erogaciones por eventos festivos o diversiones y en fechas distintas a la legalmente establecida.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Contador/a General

Liquidarán oportunamente los fondos de reposición, sólo por los importes que cuentan con respaldo documental, ejerciendo el control previo tendiente a establecer la veracidad, legalidad, propiedad y transparencia de los pagos. ITEM: Fondo de reposición para solventar gastos por navidad, fin de año y otros CONCLUSION: La entrega del fondo de reposición destinado a solventar las deudas pendientes de pago, generadas por los festejos de navidad, fin de año y otros; representan erogaciones prohibidas sin beneficio social o público, que provocaron perjuicio a la institución en 8300,0 0 USD.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Asignarán los fondos de reposición para atender pagos urgentes, solamente a la Tesorera General en su condición de funcionaría pagadora, observando que el objetivo de su creación no contraríe las disposiciones legales, reglamentarias y normativas aplicables.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Asignarán los fondos de reposición para atender pagos urgentes, solamente a la Tesorera General en su condición de funcionaría pagadora, observando que el objetivo de su creación no contraríe las disposiciones legales, reglamentarias y normativas aplicables.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Asignarán los fondos de reposición para atender pagos urgentes, solamente a la Tesorera General en su condición de funcionaría pagadora, observando que el objetivo de su creación no contraríe las disposiciones legales, reglamentarias y normativas aplicables.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Asignarán los fondos de reposición para atender pagos urgentes, solamente a la Tesorera General en su condición de funcionaría pagadora, observando que el objetivo de su creación no contraríe las disposiciones legales, reglamentarias y normativas aplicables. ITEM: Remuneración del Prefecto Provincial supera la del Presidente de la República CONCLUSION: La remuneración mensual unificada del Prefecto Provincial establecida por el Consejo el 3 de octubre de 2005 con vigencia desde el 15 de agosto de 2005 por 5.560,00 USD, a partir de enero de 2007 supera a la del Presidente de la República, la cual se redujo de 8.000,00 USD a 4.250,00 USD, situación que provocó desembolsos en exceso por 779,4 2 USD por remuneraciones y fondos de reserva a favor del Prefecto Provincial, 518,3 9 USD por remuneraciones del Viceprefecto y 832,00 USD por dietas a favor de los Consejeros.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Observarán que la remuneración mensual unificada del Prefecto Provincial, se ajuste a las disposiciones legales sobre la materia, evitando que supere la remuneración que percibe el Presidente de la República y que se encuentra consignada en las escalas de remuneraciones mensuales unificadas del nivel jerárquico superior emitidas por el Ministerio de Relaciones Laborales.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Observarán que la remuneración mensual unificada del Prefecto Provincial, se ajuste a las disposiciones legales sobre la materia, evitando que supere la remuneración que percibe el Presidente de la República y que se encuentra consignada en las escalas de remuneraciones mensuales unificadas del nivel jerárquico superior emitidas por el Ministerio de Relaciones Laborales.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Observarán que la remuneración mensual unificada del Prefecto Provincial, se ajuste a las disposiciones legales sobre la materia, evitando que supere la remuneración que percibe el Presidente de la República y que se encuentra consignada en las escalas de remuneraciones mensuales unificadas del nivel jerárquico superior emitidas por el Ministerio de Relaciones Laborales.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Observarán que la remuneración mensual unificada del Prefecto Provincial, se ajuste a las disposiciones legales sobre la materia, evitando que supere la remuneración que percibe el Presidente de la República y que se encuentra consignada en las escalas de remuneraciones mensuales unificadas del nivel jerárquico superior emitidas por el Ministerio de Relaciones Laborales. ITEM: Incremento de remuneraciones de empleados permanentes sin sustento legal CONCLUSION: El incremento de las remuneraciones a los empleados con base en una ordenanza que dejó de tener efecto en virtud de la Disposición Transitoria Segunda de la Codificación de la LOSCCA, sin contar con el estudio técnico que permita valorar y clasificar los puestos del Gobierno Provincial de Zamora Chinchipe, generó desembolsos injustificados por 63 672,40 USD.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Objetarán las resoluciones de la Cámara Provincial relacionadas con incrementos remunerativos aprobados al margen de las disposiciones legales, reglamentarias y los acuerdos que sobre la materia expida el Ministerio de Relaciones Laborales

Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Dispondrá al Director Financiero, el ajuste de la remuneración mensual unificada del personal permanente que supere los valores establecidos en la escala consignada en el Acuerdo MLR-2010-0002 2 en vigencia. Objetarán las resoluciones de la Cámara Provincial relacionadas con incrementos remunerativos aprobados al margen de las disposiciones legales, reglamentarias y los acuerdos que sobre la materia expida el Ministerio de Relaciones Laborales

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Objetarán las resoluciones de la Cámara Provincial relacionadas con incrementos remunerativos aprobados al margen de las disposiciones legales, reglamentarias y los acuerdos que sobre la materia expida el Ministerio de Relaciones Laborales

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Objetarán las resoluciones de la Cámara Provincial relacionadas con incrementos remunerativos aprobados al margen de las disposiciones legales, reglamentarias y los acuerdos que sobre la materia expida el Ministerio de Relaciones Laborales

ITEM: Gastos en jornadas deportivas CONCLUSION: Los gastos cubiertos por el Gobierno Provincial por 45.600,00 USD, para que sus empleados, trabajadores y los docentes del magisterio de la provincia, asistan a las jornadas deportivas desarrolladas por las organizaciones dependientes; representan erogaciones sin beneficio social o público, que no se ajustan a las atribuciones del Gobierno Provincial.

Recomendación(es):

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Realizarán el control previo correspondiente, antes de entregar aportaciones para ejecutar gastos que demanden los eventos deportivos de las organizaciones de empleados y trabajadores del Gobierno Provincial o de otra organización gremial, observando las competencias señaladas en la Constitución y la Ley.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Realizarán el control previo correspondiente, antes de entregar aportaciones para ejecutar gastos que demanden los eventos deportivos de las organizaciones de empleados y trabajadores del Gobierno Provincial o de otra organización gremial, observando las competencias señaladas en la Constitución y la Ley.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Realizarán el control previo correspondiente, antes de entregar aportaciones para ejecutar gastos que demanden los eventos deportivos de las organizaciones de empleados y trabajadores del Gobierno Provincial o de otra organización gremial, observando las competencias señaladas en la Constitución y la Ley.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Realizarán el control previo correspondiente, antes de entregar aportaciones para ejecutar gastos que demanden los eventos deportivos de las organizaciones de empleados y trabajadores del Gobierno Provincial o de otra organización gremial, observando las competencias señaladas en la Constitución y la Ley. ITEM: Desembolsos por despido intempestivo de trabajador CONCLUSION: La decisión de la máxima autoridad de dar por terminada la relación laboral a través despido intempestivo del trabajador, condujo al pago injustificado de prestaciones laborales por 20.773,84 USD, en perjuicio de los intereses institucionales.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Observará los procedimientos para la terminación de la relación laboral, establecidos en el Código del Trabajo (desahucio), solamente cuando la entidad haya planificado la reducción de la carga laboral existente. ITEM: Entrega ilegal de recursos para capacitación de empleados CONCLUSION: La entrega ilegal de recursos a una organización de derecho privado para e! cumplimiento de una responsabilidad institucional, y el uso inadecuado de los mismos, provocó perjuicio al Gobierno Provincial de Zamora Chinchipe por 15.000,0 0 USD.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Presentará al Consejo Provincial, el proyecto de ordenanza que derogue la Ordenanza que Financia la Capacitación del Personal Administrativo del Consejo Provincial de Zamora Chinchipe, expedida el 16 de mayo de 2007, por ser incoherente y contraria a las disposiciones legales antes citadas. Dispondrá a la Analista de Recursos para que como responsable de la Unidad de Administración del Talento Humano y de administrar el sistema Integrado de Desarrollo del Talento Humano, aprovechando la red de formación y capacitación del sector público, formule y presente el Plan de Formación y Capacitación de servidores del Gobierno Provincial para cada año, mismo que estará vinculado al Plan Operativo Institucional, instrumento que luego de su aprobación autorizará la ejecución y seguimiento sistemático de sus resultados. ITEM: Aportes a Cámaras de Comercio para celebración de fiestas CONCLUSION: Las aportaciones a las Cámaras de Comercio, destinados a eventos de diversión y regocijo público, transgredieron las prohibiciones legales y provocaron perjuicio al Gobierno Provincial de Zamora Chinchipe en 63.100,00 USD.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Suscribirá convenios solamente para el cumplimiento de sus competencias constitucionales y legales, destinando los recursos necesarios para el efecto; y cumplirá celosamente con las prohibiciones de realizar donacioneso asignaciones no reemboisables, por cualquier concepto, a personas naturales, organismoso personas jurídicas de derecho privado. ITEM: Administración inadecuada del fondo de reposición para gira de observación CONCLUSION: La documentación que respalda la liquidación del fondo de reposición asignado para la gira de observación de los ganaderos de la provincia, a la ciudad de Santo Domingo de los Colorados, no mantienen relación con cada uno de los eventos ocurridos, por tanto no se demostró el uso efectivo de los 7 440,00 USD.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Otorgarán como fondos a Rendir Cuentas, aquellos solicitados para el pago en efectivo de obligaciones específicas y en lugares distintos a la sede institucional, en favor de servidores que no integren el área contable. Liquidarán los Fondos a Rendir Cuentas con la documentación presentada por los custodios, proceso en el que se realizará el control previo al gasto, verificando su legalidad, veracidad, propiedad y transparencia de los comprobantes de venta.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Otorgarán como fondos a Rendir Cuentas, aquellos solicitados para el pago en efectivo de obligaciones específicas y en lugares distintos a la sede institucional, en favor de servidores que no integren el área contable.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Otorgarán como fondos a Rendir Cuentas, aquellos solicitados para el pago en efectivo de obligaciones específicas y en lugares distintos a la sede institucional, en favor de servidores que no integren el área contable.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Otorgarán como fondos a Rendir Cuentas, aquellos solicitados para el pago en efectivo de obligaciones específicas y en lugares distintos a la sede institucional, en favor de servidores que no integren el área contable. Liquidarán los Fondos a Rendir Cuentas con la documentación presentada por los custodios, proceso en el que se realizará el control previo al gasto, verificando su legalidad, veracidad, propiedad y transparencia de los comprobantes de venta. ITEM: Entrega de recursos en provecho particular CONCLUSION: La entrega de recursos en provecho particular, no se ajustan a las atribuciones del Gobierno Provincial y están prohibidas por la ley, erogaciones que ocasionaron perjuicio a la institución en 19.800,00 USD.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Entregarán recursos a personas naturales u organizaciones jurídicas de derecho privado, solamente cuando éstos se destinen al beneficio social o público y concuerden con las competencias institucionales.

Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Dispondrá al Director de Planificación, proceda al análisis de los proyectos presentados por personas ajenas a la entidad, y presente el informe que exprese la factibilidad y coherencia de cada proyecto, precisando si la inversión del Gobierno Provincial reportará beneficio socialo público medible y se vincula con las competencias legales y constitucionales. Entregarán recursos a personas naturales u organizaciones jurídicas de derecho privado, solamente cuando éstos se destinen al beneficio social o público y concuerden con las competencias institucionales.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Entregarán recursos a personas naturales u organizaciones jurídicas de derecho privado, solamente cuando éstos se destinen al beneficio social o público y concuerden con las competencias institucionales.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Entregarán recursos a personas naturales u organizaciones jurídicas de derecho privado, solamente cuando éstos se destinen al beneficio social o público y concuerden con las competencias institucionales. ITEM: Ausencia de control previo en la ejecución de desembolsos CONCLUSION: La ausencia del control previo provocó la ejecución de desembolsos prohibidos e injustificados, que causaron perjuicio a la institución en el monto de 20.513,26 USD.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Ejercerán el respectivo control previo al gasto y al pago de las obligaciones institucionales, verificando que éstas guarden coherencia con las atribuciones del Gobierno Provincial y cumplan las condiciones de veracidad, legalidad, propiedad y transparencia.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Ejercerán el respectivo control previo al gasto y al pago de las obligaciones institucionales, verificando que éstas guarden coherencia con las atribuciones del Gobierno Provincial y cumplan las condiciones de veracidad, legalidad, propiedad y transparencia.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Ejercerán el respectivo control previo al gasto y al pago de las obligaciones institucionales, verificando que éstas guarden coherencia con las atribuciones del Gobierno Provincial y cumplan las condiciones de veracidad, legalidad, propiedad y transparencia.

Dirigida a:

Director/a Financiero; Prefecto/a Provincial; Tesorera/o; Contador/a General

Ejercerán el respectivo control previo al gasto y al pago de las obligaciones institucionales, verificando que éstas guarden coherencia con las atribuciones del Gobierno Provincial y cumplan las condiciones de veracidad, legalidad, propiedad y transparencia. ITEM: Contratación de estudios de impacto ambienta! sin beneficio institucional CONCLUSION: Los estudios de impacto ambiental contratados para los siete proyectos, sin contar con los términos de referencia, con los estudios y diseños definitivos de cada proyecto, y haberse contratado y construido los proyectos, prescindiendo de tales estudios debidamente aprobados por la autoridad ambiental, se ocasionó perjuicio a la institución en 58.953,8 7 USD, por cuanto no generaron beneficio social o público.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Suscribirá contratos de consuitoría para realizar estudios de impacto ambiental, solamente cuando cuente con los estudios y diseños definitivos de cada proyecto, exista la calificación por parte de la autoridad ambiental y cuente con los términos de referencia aprobados para el efecto; por ningún concepto contratará tales estudios para proyectos construidos o que estuvieren en proceso de construcción. Dispondrá al Director de Medio Ambiente y Turismo, para que con el personal técnico en la materia, prepare los términos de referencia para la ejecución de los estudios de impacto ambiental y planes de manejo ambiental, que los pondrá a conocimiento y aprobación de la autoridad ambiental; y además, se responsabilice del proceso de licénciamiento ambiental, cuyo trámite, obligatoriamente será previo al inicio de construcción del proyecto. ITEM: Remuneraciones transferidas a la cuenta del Sindicato de Trabajadores CONCLUSION: El pago de remuneraciones por 423.835,74 USD en favor de los trabajadores de la corporación provincial, realizada a través del Sindicato Único de Trabajadores del Gobierno Provincial de Zamora Chinchipe, al amparo de un convenio de pago, provocó la trasgresión de las disposiciones reglamentaria y normativa señaladas.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Evitará suscribir convenios para cancelar a través de terceros, las remuneraciones de los servidores de la entidad; y dispondrá al Director Financiero que los emolumentos remunerativos sean depositados directamente en la cuenta de los beneficiarios. ITEM: Recaudación irregular de fondos reembolsables del proyecto Mejoramiento de la Productividad en el Sector Agropecuario CONCLUSION: En los procedimientos de entrega de los semovientes y alimentos balanceados que originaron los derechos de cobro, y en los procesos de recaudación de los valores devueltos por los beneficiarios del bono productivo, no se implementaron mecanismos de control interno, por tanto, no dejaron evidencia para ejercer el control posterior. Las diferencias establecidas por el Director de Medio Ambiente y Turismo, en contra de los Promotores de El Pangui y Yantzaza, sobre la base de listas o detalles no legalizados y sin respaldo documental, deniegan la posibilidad de endilgar en forma irrefutable la responsabilidad de tales faltantes.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Dispondrá al Director de Medio Ambiente y Turismo, para que designe a un servidor la formulación de una base de datos de los beneficiarios deudores del proyecto de Mejoramiento de la Productividad en el Sector Agropecuario, con valores pendientes de cobro; documento con el cual procederá a su recaudación, dejando evidencia documental en los recibos preimpresos y prenumerados. Dispondrá al Director Financiero, la revisión de los proyectos donde se establezca la entrega de recursos reembolsables a particulares, a fin de que emita el informe respecto de la conformidad y pertinencia de los procedimientos de control interno previstos para la entrega y recuperación de los mismos. ITEM: Comisión de recepción de equipos no entregó bienes al Guardalmacén CONCLUSION: La ausencia de entrega de los equipos recibidos por los miembros de la comisión de recepción a otro servidor y dejarlos abandonados, ocasionó la desaparición de partes y accesorios que perjudicaron al Gobierno Provincial en 13.495,00 USD.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a Financiero

Dispondrá al Guardalmacén General proceda al ingreso de la planta de trituración, planta de asfalto y pavimentadora de asfalto en las condiciones que se encuentren, los que serán entregados al técnico o servidor responsable de su utilización.

Dirigida a:

Contador/a General

Registrará en las cuentas correspondientes los bienes adquiridos, con sustento en la orden de ingreso legalizada por el Guardalmacén General, de manera que se incorpore al patrimonio institucional. ITEM: Cooperación institucional para la producción piscícola en Piuntza CONCLUSION: La cooperación institucional a través del proyecto y convenio para estimular la producción piscícola, aportando con capacitación, uso de maquinaria para limpieza y entrega de material pétreo, concuerdan con las competencias constitucionales y legales del Gobierno Provincial de Zamora Chinchipe.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Dispondrá a los Directores de Planificación y Coordinación y al Director de Medio Ambiente y Turismo como unidad ejecutora, para que se evalúen la ejecución del proyecto, aplicando los indicadores de gestión correspondiente, que permitan medir entre otros aspectos, la cobertura y el beneficio social o público. ITEM: Proceso de adquisición de 6 volquetes a la empresa Teojama Comercial CONCLUSION: En el procedimiento de licitación LICBS-GPZCH-001-201 0 iniciado el 22 de abril de 2010, se cumplieron los mecanismos administrativos y legales previstos para el efecto, desde la aprobación de los pliegos hasta la suscripción del contrato (precontractual y contractual), sin embargo la contratación se perfeccionó con la entrega recepción realizada fuera del periodo de examen. La entrega del mini equipo caminero a las cinco juntas parroquiales a través de contratos de comodato, con soporte en el proyecto de Descentralización Vial en la Provincia de Zamora Chinchipe, se enmarcan en las disposiciones constitucionales, legales y reglamentarias citadas.

Recomendación(es): Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Dispondrá al Director de Mantenimiento Vial, realice periódicamente el seguimiento al uso del mini equipo caminero entregado a las juntas parroquiales, verificando el cumplimiento de las condiciones previstas en los contratos de comodato, y que los planes operativos anuales de las parroquias, guarden conformidad con los planes cantonales y provinciales correspondientes, respecto del mantenimiento vial. ITEM: Desviaciones en las etapas de programación, formulación, aprobación y ejecución presupuestaria. CONCLUSION: Las desviaciones en las etapas de programación, formulación, aprobación y ejecución presupuestaria, dificultaron el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales.

Recomendación(es): Dirigida a:

Director/a de Planificación; Director/a Financiero

Remitirán las instrucciones y formularios a los responsables de las dependencias, unidades o proyectos, para que formulen el plan operativo anual y el presupuesto del año siguiente de la dependencia a su cargo, y los presenten hasta el 10 de septiembre.

Dirigida a:

Director/a Financiero

Presentará al Prefecto Provincial, hasta el 15 de agosto de cada año, la estimación provisional de ingresos para el ejercicio financiero próximo, y hasta el 20 de octubre el anteproyecto de presupuesto, observando los procedimientos señalados en el COOTAD. Dispondrá a los custodios de los fondos a rendir cuentas o fondos rotativos, para que procedan a liquidar los gastos realizados con éstos recursos, máximo hasta el 31 de diciembre de cada año en que se clausura el presupuesto y vigilará que la afectación se realice con cargo al presupuesto del ejercicio que corresponde.

Remitirán las instrucciones y formularios a los responsables de las dependencias, unidades o proyectos, para que formulen el plan operativo anual y el presupuesto del año siguiente de la dependencia a su cargo, y los presenten hasta el 10 de septiembre.

Dirigida a:

Prefecto/a Provincial

Exigirá y vigilará que el Director de Planificación y Coordinación con sustento en las disposiciones legales y normativas vigentes, elabore los Planes de Desarrollo y de Ordenamiento Territorial, los que previa resolución favorable del Consejo de Planificación Participativa lo someterá a la aprobación del Consejo Provincial y ejecutado por la administración institucional. Dispondrá al Director Financiero para que hasta el 30 de julio de cada año presente la estimación provisional de los ingresos para el ejercicio financiero próximo, con la que señalará a cada dependencia hasta el 15 de agosto, los límites de gastos a los cuales se ceñirán para formular sus respectivos proyectos de presupuesto. Dispondrá a los responsables de cada dependencia del Gobierno Provincial, para que en base a las instrucciones del Director de Planificación y Coordinación y Director Financiero, hasta el 10 de septiembre de cada año, presenten el plan operativo anual y el presupuesto para el año siguiente, con los ingresos y egresos de conformidad con las prioridades establecida en el Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial. Dispondrá al Director de Planificación y Coordinación, para que utilizando los planes operativos de cada dependencia, elabore el Plan Operativo Anual de la institución, que guardará consistencia con los Planes de Desarrollo y de Ordenamiento Territorial. Dispondrá al Director Financiero, para que con sustento en el Plan Operativo Anual aprobado, formule y presente hasta el 20 de octubre el anteproyecto de presupuesto, mismo que luego del proceso de participación, presentará hasta el 31 de octubre, el proyecto definitivo del presupuesto al Consejo Provincial. Sancionará el proyecto de presupuesto aprobado por el Consejo dentro del plazo establecido por la Ley (3 días), para que obligatoriamente entre en vigencia el 1 de enero del ejercicio fiscal correspondiente.