Dossier Formativo Integrador-Auditoría Financiera

DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR

PRESENTADO POR:

Juan José Pacheco Rincón 222080

María José Sánchez Álvarez 222113

Carlos Yair Ochoa Mendoza 222057

PRESENTADO A: Olger Andrés Carvajalino Pacheco

Esp. En tributaria y Asesor Normas Internacionales de Información Financiera NIIF

Trabajo presentado como requisito para nota de dossier en auditoria financiera

Creación de la firma de auditoria

Información Organizacional

Nombre de la firma: CMJ Auditores y Consultores S.A.S

NIT: 900 425 145-2

Dirección: Carrera 11 #12-15 Barrio el tamaco

Correo: cmjauditores@gmail.com

Teléfono: (607) 5695404- 3206356231

Logo:

Misión:

Nuestro compromiso es brindar un enfoque independiente e imparcial al evaluar los registros financieros y los sistemas de control interno de las organizaciones. Nos esforzamos por salvaguardar los intereses de los accionistas, inversionistas y demás partes interesadas, así como por cumplir con los estándares éticos y profesionales más rigurosos, además de ello, nuestra firma se guía de los principios fundamentales de independencia, integridad, objetividad y confidencialidad; no obstante, nos sentimos comprometidos en mantener altos estándares en el

aspecto de la calidad.

Visión:

Aspiramos a ser reconocidos de manera nacional e internacional como una de las firmas que lideran en el campo de la auditoria, estableciendo estándares de excelencia y sin dejar atrás la confiabilidad; además de ello, buscar siempre la manera de trabajar con las nuevas tecnologías e innovar nuestros métodos de investigación.

Valores corporativos:

 Integridad.

 Independencia.

 Profesionalismo.

 Colaboración.

 Responsabilidad social.

Objetivos

Objetivo general

Proporcionar servicios de auditoría independientes y de la más alta calidad para evaluar y dar seguridad sobre la veracidad y la exactitud de la información contable, no obstante, buscar consolidar la transparencia, integridad y confianza en los estados financieros y la información corporativa de nuestros clientes.

Objetivos específicos

 Realizar auditorías financieras para asegurar la precisión y veracidad de los estados financieros de una organización. Esto implica examinar registros contables, transacciones financieras y prácticas contables para identificar posibles irregularidades, errores o fraudes.

 Proporcionar servicios de auditoría externa para la evaluación y mejoramiento de los procesos internos de una empresa, identificar riesgos y ayudar a garantizar el cumplimiento de políticas y regulaciones internas.

 Ofrecer servicios de consultoría y asesoramiento en áreas como la gestión de riesgos, el control interno, la mejora de procesos y la implementación de buenas prácticas empresariales.

CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR COMFAORIENTE

Información organizacional

Nombre: CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR COMFAORIENTE

Nit: 890.500.675-6

Dirección: Calle 7 # 29-240 Avenida Francisco Fernández de Contreras - Ocaña, Norte de Santander

Teléfono: (607) 5611248 y 3153096953

Correo Electrónico: epsocana@comfaorienteepss.net

Logo:

Misión

Realizar acciones encaminadas al cierre de brechas sociales en pro de la construcción de una mejor sociedad, generando el mejoramiento de la calidad de vida de sus afiliados y sus familias.

Visión

Ser una corporación competitiva, innovadora y sostenible, reconocida por el impacto que genera en la calidad de vida de sus afiliados y en el desarrollo social de la región

Política de calidad

Mantener una actitud proactiva comprometida con el mejoramiento continuo de la organización, ofreciendo servicios integrales óptimos, asegurando la fidelidad y satisfacción de nuestros clientes.

Objetivos de calidad

 Promover el desarrollo y bienestar del talento humano a través de programas de capacitación, entrenamientos e integración.

 Mejorar continuamente la eficacia de nuestros procesos para contribuir a la satisfacción de nuestros clientes.

 Fortalecer la educación como eje del desarrollo del individuo.

 Consolidar un portafolio integral de servicios sociales que impacten de manera positiva la calidad de vida del afiliado, su familia y la comunidad en general.

 Aumentar las expectativas del cliente en la prestación de nuestros servicios, optimizando los recursos y afianzados en el marco legal que nos rige. Reseña histórica

En 1954, gracias a la iniciativa de un grupo de dirigentes empresariales de Antioquia, se dio el primer paso en organizar las empresas interesadas en conformar Cajas de Compensación

Familiar, idea que fue siendo adoptada de manera voluntaria por los más importantes gremios económicos hasta el 21 de junio de 1957, fecha en que fue expedido por la Junta Militar de Gobierno, el Decreto 118 que estableció la obligación de pagar el subsidio familiar a los trabajadores en todo el territorio nacional.

En el departamento de Norte de Santander, un pequeño grupo de rectores de Colegios afiliados a la Asociación Nacional de Rectores de Colegios Privados ANDERCOP, quienes en asocio de personas naturales y jurídicas como el Banco Popular, Tipografía Mundo, Talleres

Riátiga, Constructora Nortes, Mutis Duplat y Hernández Ltda., Almacén El Cónsul, Bodega La Sexta, Almacén Sissi y Botica Lázaro, entre otros, con el ánimo de coadyuvar al Estado en la

solución de problemas sociales, constituyeron la Caja de Compensación Familiar ANDERCOP, entregándole la Dirección Administrativa a Doña Teresa Guerrero Guerrero, quien desplegó toda su actividad en obtener el reconocimiento jurídico el cual se produjo mediante Resolución No. 083 del 26 de junio de 1968 otorgada por la Gobernación del Norte de Santander.

Con este nombre permaneció durante 18 años. En 1986, con el fin de permitir la vinculación de nuevas empresas de diferentes actividades económicas, la Asamblea General de Afiliados introdujo una reforma estatutaria donde le asignó a la Caja de Compensación el nombre de COMFAORIENTE, Caja de Compensación Familiar del Oriente Colombiano, acto que reactivó la afiliación de importantes empresas del orden oficial y particular, del sector de la Salud, la Educación, la Banca, la Minería, el Comercio, la Construcción, los Servicios, etc., y que a la fecha constituyen la grandeza de una Corporación con cobertura en todo el departamento Norte de Santander, regida por las normas del derecho privado, sin ánimo de lucro que cumple funciones de Seguridad Social para el mejoramiento de las condiciones de vida de trabajadores afiliados, sus núcleos familiares y la comunidad general, sometida al control del Estado a través de la Superintendencia del Subsidio Familiar, organismo creado mediante la Ley 25 de 1981 quien asesora, vigila y supervisa las actuaciones de las Cajas de Compensación y que garantiza que los recursos del 4% que aportan los empresarios con destino al pago del subsidio familiar, se administren con austeridad, eficiencia y transparencia.

Etapa 1 Contratación y Formalización del Encargo

Declaración de independencia

Nombre de la firma: CMJ S.A.S

Nit: 900 425 145-2

Expedido en: Ocaña, Norte de Santander

En micalidad de auditor Externo de la COMFAORIENTE, informo que he recibido y leído el plan de auditoría, así mismo y teniendo el conocimiento de las auditorías, seguimientos, informes y actividades a mi cargo/obligación en el plan de auditorías hago las siguientes declaraciones. Declaro que no tengo relaciones personales o financieras con COMFAORIENTE sujetos a examen, ni intereses comerciales, profesionales, financieros y/o económicos en actividades sujetas a examinar. Asimismo, tampoco tuve un desempeño previo en la ejecución y gestión de las actividades y operaciones relacionadas con los sujetos y objetos de auditoría estimados en las actividades de auditoría bajo mi responsabilidad.

Declaro no tener relaciones de parentesco con el personal vinculado con la evaluación independiente y/o seguimientos estimados en las actividades de auditoría bajo mi responsabilidad.

Declaro no haber realizado favores, nitener prejuicios sobre personas, gruposo actividades del sujeto de la auditoría, incluyendo los derivados de convicciones sociales, políticas, religiosas o de género.

Me comprometo a cumplir a:

 No aceptar regalos o dadivas para favorecer a terceros con mi trabajo realizado.

 No retardar injustificadamente el trabajo encomendado.

 No modificar injustificadamente los resultados de las auditorías a realizar.

 No recibir influencia externa en el trabajo a ejecutar.

 Excusarme de participar en actividades cuando no tengan la independencia exigida o la pierdan en el transcurso del trabajo a efectuar.

 Informar los resultados de mi trabajo y cumplir con los procedimientos pertinentes. El presente documento tiene el carácter de declaración jurada, y es realizado en la ciudad de Ocaña, Norte de Santander a los 31 días del mes de mayo del año 2023

Juan José Pacheco Rincón

CMJ Auditores Y Consultores SAS

GERENTE GENERAL

Declaración de Confidencialidad de la información:

En desarrollo del rol de Auditor Externo de COMFAORIENTE, entendemos que en ejercicio de la labor que desempeñaremos tendremos acceso a información escrita, oral, digital o de cualquier otro tipo relacionada con la actividad de auditoría a cargo de la Oficina de Control Interno (ej. planes, registros, documentos, aplicativos, informes, etc.) y de la gestión y resultados de los procesos, dependencias y puntos auditados.

Teniendo en cuenta lo anterior, voluntariamente manifiesto que me comprometo a:

 Mantener reserva y confidencialidad de la información antes descrita, lo cual implica No divulgarla por ningún medio a cualquier persona que no sea miembro del equipo de trabajo al que sea asignado (a).

 No usar la información directa o indirectamente en beneficio propio o de terceros, la cual solo podré utilizar para cumplir a cabalidad con el ejercicio de auditoría.

 No utilizar unidades removibles para extraer información sin previa autorización del Líder de Auditoría.

 No remitir archivos que contengan información obtenida en el desarrollo de la auditoría, a través de correo electrónico u otros medios a los que tenga acceso, a personal diferente al equipo de trabajo y al Líder de la Auditoría para la cual fui asignado (a).

Asimismo, me comprometo a cumplir: normas y políticas de seguridad de la información; la Normatividad que regula mi profesión; Código de Ética de Auditoría; la normativa técnica y

administrativa establecida por la Oficina de Control Interno para el desarrollo auditorías, así como las leyes y regulaciones relevantes de Colombia.

En caso de tener dudas sobre lo que está o no permitido divulgar conforme a este Compromiso de Confidencialidad me comprometo a consultar al Líder de Auditoría.

En caso de incumplimiento de lo establecido en el presente documento, la Oficina de Control Interno lo comunicará a las instancias competentes a las que haya lugar, con el fin que inicien las actuaciones pertinentes.

Dejo expresa constancia que este Compromiso de Confidencialidad lo he suscrito a los 31 días de mayo del año 2023.

Juan José Pacheco Rincón

CMJ Auditores Y Consultores SAS GERENTE GENERAL

Carta de encargo

Ocaña, Norte de Santander COMFAORIENTE

NIT: 890.500.675-6

Han solicitado ustedes que auditemos los estados financieros de la sociedad COMFAORIENTE, que comprenden el balance de situación y el estado de resultados, a 31 de diciembre de 2022, así como notas explicativas y un resumen de las políticas contables significativas. Nos complace confirmarles mediante esta carta que aceptamos el encargo de auditoría y comprendemos su contenido.

Los objetivos de nuestra auditoria son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error, y se consideran material si, individualmente o de forma agregada pueden preverse razonablemente que influyan en la toma de decisiones económicas, basadas en los estados financieros.

Llevaremos a cabo nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Las normas exigen que cumplamos requisitos éticos y que planifiquemos y realicemos una auditoría, Además de ello, también se tendrá en cuenta las NIIF para pymes para obtener una verificación correcta de que los estados financieros no contienen incorrecciones.

Cabe destacar que se deben de incluir también las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS)

No obstante, la auditoría implica la creación de procedimientos para la obtención de informes de auditoría sobre la cantidad de información presentada en los estados financieros. La elección de los procedimientos queda a discreción del auditor, incluida la evaluación de los

riesgos de incorrección material en los estados financieros, ya sea por fraude o error; La auditoría también incluye la adecuación y razonabilidad de los principios contables utilizados, estimaciones contables hechas por la administración y evaluación de la presentación general de los estados constituir, debido a los diferentes límites de evaluación, incluidos los diferentes límites de control interno, existen el riesgo de que algunos errores no se detecten incluso cuando se planifica la auditoría y se hace de acuerdo a las NIA

Al realizar las evaluaciones de riesgos pertinentes, tenemos en cuenta las políticas de la empresa relacionado con la preparación de los estados financieros por la entidad para diseñar procedimientos de auditoría apropiados dependiendo de las circunstancias, y no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad de los controles internos de la empresa. Sin embargo, le notificaremos por escrito sobre cualquier deficiencia importante en el control interno pertinente. para auditar los estados financieros que identificamos durante la auditoría.

La empresa COMFAORIENTE, dedicada a protección y seguridad social Según en el sector económico que opera es una empresa sin ánimo de lucro y conforme a los grupos de las NIIF. Esta empresa pertenece al grupo 2 con base en esta clasificación realizaremos nuestro trabajo de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS), con el los Decretos 3022 de 2013, 2420, 2496 de 2015 y 2131 de 2016, adoptado de las NIIF para las PYMES (normatividad internacional). Estas normas establecen los principios y procedimientos fundamentales que el auditor debe seguir al realizar la auditoría. La auditoría se realizará de conformidad con las leyes y regulaciones aplicables en la jurisdicción correspondiente. Esto incluye las disposiciones legales relacionadas con la contabilidad, los informes financieros, los impuestos y cualquier otro requisito legal relevante. También seguirá las políticas y procedimientos internos establecidos por la firma de auditoría.

Nos complace confirmar los términos y condiciones de nuestra propuesta de servicios de auditoría para su entidad, Nuestros honorarios para llevar a cabo la auditoría de los estados financieros de su entidad ascienden a $8.000.000; Estos honorarios han sido establecidos considerando la naturaleza y complejidad de la entidad, el riesgo involucrado y los servicios requeridos, el pago de los honorarios cubrirá la Planificación y ejecución de la auditoría de los estados financieros de su entidad, de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Revisión de los sistemas contables y de control interno de su entidad. Obtención y evaluación de la evidencia de auditoría necesaria para respaldar nuestra opinión sobre los estados financieros. Preparación y emisión del informe de auditoría, que incluirá nuestra opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros.

Comunicación con la dirección y otros responsables: El auditor se comprometerá a mantener una comunicación clara y efectiva con la dirección y otros responsables de la entidad auditada. Esto incluye informar sobre los hallazgos, discutir las deficiencias encontradas y proporcionar recomendaciones para mejorar los controles internos y las prácticas contables.

Realizaremos la auditoria partiendo de la premisa de que la administración y, cuando proceda, la administración de la compañía reconoce y comprenden que son responsable de:

(a) la preparación y presentación fiel de los estados financieros de conformidad con las Normas Internacionales de información Financiera para Pymes

(b) el control interno que [la dirección] considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error, y

(c) proporcionarnos:

(i) acceso a toda la información de la que tenga conocimiento la administración y que

sea relevante para la preparación de los estados financieros, tal como registros, documentación y otro material;

(ii) información adicional que podamos solicitar a [la dirección] para los fines de la auditoría; y

(iii) acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales consideremos necesario obtener evidencia de auditoría.

Se espera que los administradores proporcionen al auditor o consultor acceso a toda la información relevante y necesaria para llevar a cabo el trabajo solicitado. También se espera que los administradores proporcionen información precisa y completa sobre la situación financiera y operativa de la empresa.

Además, los administradores tienen la responsabilidad de asegurarse de que la empresa cumpla con todas las leyes y normas aplicables, y de que se proporcionen los registros y documentación necesaria para respaldar la información presentada; estos pueden ser requeridos para hacer afirmaciones específicas sobre la misma, Los administradores también pueden ser solicitados para confirmar que han cumplido con todas las leyes y las normas aplicables, y que han proporcionado toda la información necesaria para realizar el trabajo solicitado.

La documentación que se tomará como evidencia, será la que es suministrada por la empresa Es posible que la estructura y el contenido de nuestro informe tengan que ser modificados en función de los hallazgos de nuestra auditoría.

Al finalizar la auditoria, se emitirá el informe que dará los resultados de la investigación ejercida, basándose en la información contable suministrada por la empresa, con siguiente a ello, se notificará a la persona encargada de la contratación de la actividad auditora.

Les rogamos que firmen y devuelvan la copia adjunta de esta carta para indicar que

conocen y aceptan los acuerdos relativos a nuestra auditoría de los estados financieros, incluidas nuestras respectivas responsabilidades.

Atentamente

Juan José Pacheco Rincón

CMJ Auditores Y Consultores SAS GERENTE GENERAL

Recibido y conforme, en nombre de la sociedad COMFAORIENTE Por

Etapa 2 Planeación

Memorando de planeación y un programa de auditoria

De: CMJ S.A.S

Fecha: 01/06/2023

Asunto: Memorando de Aplicación de Auditoria

Los objetivos del plan de auditoría son, en primer lugar, contribuir a la eficacia de la auditoría y, en segundo lugar, contribuir a la eficiencia de la auditoría. Este memorándum debe ser completado y aprobado como parte de la planificación inicial de la auditoría. Al completar este documento, puede haber ocasiones en las que los asuntos ya documentados en otros documentos de trabajo son relevantes. No es necesario volver a escribir este material si se puede hacer una referencia específica.

Este memorándum está estructurado de tal manera que se presenta la documentación de planificación. Todos los artículos deben ser leídos y considerados en cada auditoria.

El memorando de planificación se divide en tres secciones:

1. Administración y creación de puestos de trabajo;

2. Evaluación de riesgos; y

3. Enfoque El perfil del proyecto debe utilizarse como punto de partida para la planificación del proyecto.

I. ADMINISTRACIÓN Y CONFIGURACIÓN

A. Contacto de la Auditoría Inicial

1. Administración de COMPAÑIA

Enumere los nombres y títulos de la administración de la Compañía con quienes el año de auditoría tendrá un contacto sustancial en el curso de la auditoría y el patrocinador del proyecto.

Nombre Titulo

Carlos Yair Ochoa Mendoza Auditor

Juan Jose Pacheco Rincón Representante de Cmj Auditores y Consultores S.A.S

Maria Jose Sanchez Alvarez Auditor

2. Conferencia de Planificación con la Gerencia

Debe mantenerse una reunión con la dirección de la Compañía para discutir los objetivos, etc. Una agenda típica para la reunión inicial puede incluir lo siguiente:

 Identificación de áreas de alto riesgo;

 Discusión de las preocupaciones del auditado (por ejemplo, problemas recurrentes, políticas y procedimientos poco razonables). Determinar las expectativas del auditado de los resultados del proyecto para asegurar que las preocupaciones específicas que tienen pueden ser incorporadas en la auditoria;

 Identificación de cambios desde la última auditoría (por ejemplo, sistema, operaciones, personal);

 Acuerdo de funciones y objetivos relacionados con el control de gestión

 Explicación del enfoque de auditoría;

 Protocolos para la obtención de comentarios de gestión; y

 Momento de la revisión (incluida la presentación del proyecto de informe y la

fecha prevista para la reunión de clausura).

II. EVALUACIÓN DE RIESGOS.

1. Indicadores de riesgo

El perfil del proyecto y la reunión de apertura celebrada con la administración deberían servir de base para el proceso de evaluación de riesgos. Al evaluar el nivel de riesgo del proyecto, también deben considerarse los siguientes puntos:

 Requisitos normativos

Los requisitos legales y normativos que afectan al proyecto deben ser considerados y evaluados en términos de su relevancia para el proyecto. También se deben considerar las posibles consecuencias de no cumplir con los requisitos legales y / o reglamentarios y nuestro papel en la detección de dicho incumplimiento. Nuestro trabajo debe ser planeado para abordar este riesgo.

2. Sensibilidad Política y Dificultad Técnica de Proyectos

Los proyectos que se considere que requieren un alto nivel de competencia técnica y / o se consideran de naturaleza políticamente delicada (por ejemplo, la participación de contratos sensibles y el proceso de licitación o la asignación de fondos) deben considerarse de alto riesgo.

III. ENFOQUE

Una vez determinado, el trabajo detallado que se realizará debe documentarse en el formato de programa de trabajo estándar. Para determinar el enfoque de la auditoria, se deben considerar las siguientes cuestiones:

1. Alcance del Trabajo a Realizar

 Determinar las funciones específicas a revisar. Para los proyectos de revisión de

procesos empresariales, puede no ser necesario diagramar y procesar el mapa de todas las funciones en el área de auditoría. Seleccione aquellas funciones que son críticas para que la unidad de negocio alcance sus objetivos. Cuando los procesos son interfuncionales, defina la extensión del trabajo a realizar en otras unidades de negocio.

 Para las unidades de negocio con más de una ubicación geográfica, determine (y justifique) dónde debe realizarse el trabajo de auditoría y qué arreglos deben realizarse para completar las pruebas fuera (ubicación principal).

 En los casos en que la auditoria incluya pruebas detalladas de las transacciones, se debería utilizar generalmente un método de muestreo estadístico. La justificación del método de muestreo y los parámetros seleccionados deben documentarse en el memorándum de enfoque de muestreo apropiado.

2. Evaluación del Control Interno

Preparar un "Cuestionario de Control Interno" para ayudar en la evaluación del riesgo y / o preparar un esquema de técnicas de control deseables en comparación con aquellas establecidas para reducir el riesgo de error u otras imprecisiones relacionadas con el cumplimiento de los objetivos de control de gestión bajo auditoría.

El grado de prueba de tales controles y técnicas se basa en el juicio del auditor dependiendo del riesgo.

Programa de revisión legal (Normograma)

Nº Clase Año Titulo Descripción aplicable

1 Constitución 1991 Constitución Política de Colombia

2 Decreto 2024 de 2015

Decreto Único Reglamentario de normas de contabilidad, información financiera y de aseguramiento de la información y se dictan otras disposiciones

3 Decreto 3022 de 2013 Se establece un régimen normativo para los preparadores de información financiera que conforman el Grupo 2

4 Ley 1314 del 2009 Estatuto tributario

Título 2- Régimen reglamentario normativo para los preparadores de información financiera que conforman el grupo 2

5 NIFF para PYMES jul-09

Norma Internacional de Información Financiera (NIIF) para Pequeñas y Medianas Entidades (PYMES)

6 NIFF para PYMES Sección 3 Presentación de Estados Financieros

Regula los principios y Normas de Contabilidad e Información Financiera y de Aseguramiento de Información aceptados en Colombia.

Se pretende que la NIIF para las PYMES se utilice por las pequeñas y medianas entidades (PYMES). Esta sección describe las características de las PYMES.

Esta sección explica la presentación razonable de los estados financieros, los requerimientos para el cumplimiento de la NIIF para las PYMES y qué es un conjunto completo de estados financieros.

7 NIFF para PYMES Sección 4 Estado de situación financiera

Esta sección establece la información a presentar en un estado de situación financiera y cómo presentarla.

8 NIFF para PYMES Sección 5 Estado del resultado integral y estado de resultados

Esta sección requiere que una entidad presente su resultado integral total para un periodo―es decir, su rendimiento financiero para el periodo―en uno o dos estados financieros

9 NIFF para PYMES Sección 6 Estado de cambios en el patrimonio y estado de resultados y ganancias acumuladas

10 NIFF para PYMES Sección 7 Estado de flujos de efectivo

Esta sección establece los requerimientos para presentar los cambios en el patrimonio de una entidad para un periodo

Esta sección establece la información a incluir en un estado de flujos de efectivo y cómo presentarla

11 NIFF para PYMES Sección 8 Notas a los estados financieros

Esta sección establece los principios subyacentes a la información a presentar en las notas a los estados financieros y cómo presentarla

12 NIFF para PYMES Sección 10 Políticas contables, estimaciones y errores

Esta sección proporciona una guía para la selección y aplicación de las políticas contables que se usan en la preparación de estados financieros.

Matriz de riesgo

Riesgo Descripción del riesgo

Estimación de riesgos (método cuantitativo)

Inherente Control Combinado

Riesgo operativo Falta de cumplimiento normativo Alto Medio Alto

Riesgo financiero Errores en facturación y cobro Medio Alto Alto

Riesgo financiero Controles internos financieros débiles Alto Bajo medio

Riesgo técnico Protección inadecuada de datos Medio Medio Medio

Riesgo externo Incumplimiento de protocolos médicos Alto Medio Alto

Etapa 3 y 4 Ejecución y Documentación

Estados Financieros

Estados de situación financiera (Incluido análisis vertical y horizontal

CajaDeCompensaciónFamiliar DelOriente Colombiano"COMFAORIENTE" Nit "890500675-6" EstadoDe Situación Financiera Comparativo Periodo enero 01 a diciembre 31 2022 - 2021(en pesos)

Estado de Resultado

CajaDeCompensaciónFamiliar DelOriente Colombiano"COMFAORIENTE" Nit "890500675-6"

Estado DeResultadosComparativos

Periodo enero 01 a diciembre 31 2022 - 2021(en pesos)

Estado de Cambio del Patrimonio

Caja De Compensación Familiar Del Oriente Colombiano "COMFAORIENTE"

Nit 890500675-6

Estado De Cambios En El Patrimonio

A 31 diciembre De 2022 (En Pesos)

OMAR JAVIER PEDRAZA FERNANDEZ MARIA CONSUELO SILVA URIBE Director Administrativo

Estado de Flujo de Efectivo y Equivalente del Efectivo

CajaDeCompensaciónFamiliar DelOriente Colombiano"COMFAORIENTE" Nit "890500675-6"

EstadoFlujos De Efectivo

Método Directo

Periodo enero 01 A diciembre 31 2022 - 2021(En Pesos)

CONCILIACION DE LOS REMANENTES NETOS (MÉTODO INDIRECTO)

DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTICO POR LOS PERÍODOS TERMINADOS EN DICIEMBRE 31 DE LOS AÑOS 2022 Y 2021 RESUMEN POR ACTIVIDADES DE LOS AÑOS 2022Y 2021

Interpretación de Indicadores

Análisis Vertical

Hemos llevado a cabo un análisis vertical de los estados financieros de Comfaoriente, el cual consiste en determinar la proporción o porcentaje que cada cuenta o grupo de cuentas representa dentro de los estados financieros. Nuestro objetivo al realizar este análisis es evaluar la estructura y la composición de los estados financieros para identificar tendencias, cambios significativos y posibles áreas de mejora.

Análisis Horizontal

Hemos llevado a cabo un análisis horizontal de los estados financieros de Comfaoriente, el cual consiste en comparar los montos de las diferentes cuentas o grupos de cuentas a lo largo de varios períodos contables. Nuestro objetivo al realizar este análisis es evaluar la evolución y las tendencias de los estados financieros a lo largo del tiempo, identificar cambios significativos y evaluar la salud financiera y el desempeño de la empresa.

Indicadores de liquidez

Razón Corriente

La empresa comfaoriente cuenta con un aumento del año 2022, con respecto al año inmediatamente anterior, ese aumento es de 385 pesos.

Prueba Acida

La empresa en el 2021, presenta resultados de 1727 pesos y del año 2022 los resultados son de 2112 pesos, arroja los mismos resultados de la razón corriente.

Capital Neto de Trabajo

En el año 2021 , la empresa cuenta con 43.762.760.510 millones de pesos, que le sirven para

pagar todos sus pasivos.

Capital de Trabajo Neto Operativo

En el año 2022, la empresa arrojo como resultado -19.606.189.197 millones, esta cantidad, por cierto, negativa refleja la capacidad de la empresa para financiar sus operaciones diarias y mantener un flujo de efectivo adecuado.

Indicadores de Actividad

Rotación de cuentas por cobrar

En el año 2022, comfaoriente arrojo como resultado 8,654 días y en 2021 27,987 días que es con lo que cuenta para pagar las deudas.

Rotación de cuentas por pagar

En el año 2022, da como resultado 28,09 días que es lo que tarda en pagar a sus proveedores, en otras palabras, cuenta con un ciclo de pago largo,

Rotación de activos

En el año 2022, da como resultados 1,879 días, que dice que la empresa esta vendiendo y reemplazando un activo cada 1,879 días

Etapa 5 Dictamen- Informe

Señores:

COMFAORIENTE

NIT: 890.500.675-6

Hemos efectuado una auditoría de los estados financieros adjuntos de la empresa comfaoriente que comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2022 Y 2021, el estado de resultados, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo por el año que finalizó en esa fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la dirección y del auditor

La responsabilidad de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados corresponde a la dirección de la empresa. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en nuestra auditoría.

Alcance de la auditoría

Condujimos nuestra auditoría de acuerdo con las normas internacionales de auditoría. Dichas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de si los estados financieros están libres de errores significativos. Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y las revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos en los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Al evaluar los riesgos, el auditor considera los controles internos relevantes para la preparación y presentación razonable de los estados financieros de la empresa con el objetivo de diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias. Asimismo, se considera la adecuación de los métodos

utilizados y la evidencia de auditoría obtenida.

Opinión

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de la empresa comfaoriente al 31 de diciembre de 2022 y 2021, los resultados de sus operaciones, cambios de patrimonio y sus flujos de efectivo por el año que finalizó en esa fecha, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Énfasis en un asunto

Deseamos enfatizar que la adopción de las políticas contables descritas en las notas a los estados financieros es fundamental para una presentación adecuada de la situación financiera y los resultados de operación de la empresa comfaoriente.

Otras cuestiones

Sin calificar nuestra opinión, deseamos señalar que comfaoriente ha presentado la información requerida por las disposiciones legales y reglamentarias aplicables en todos los aspectos materiales.

Juan José Pacheco Rincón

Juan José Pacheco Rincón

Representante de CMJ S.A.S.

06 de Junio de 2023

Conclusiones

Como finalidad, la auditoria siempre proporciona una evaluación independiente y objetiva de la información financiera, los sistemas de control interno y las operaciones de una organización.

brindar confianza y credibilidad a los usuarios de la información financiera, asegurando la veracidad y confiabilidad de los estados financieros, evaluando los controles internos, detectando fraudes y proporcionando recomendaciones para mejorar la gestión y el cumplimiento de requisitos legales y regulatorios.

La auditoría proporciona recomendaciones para mejorar los sistemas, procesos y controles internos de la organización. Estas sugerencias buscan fortalecer la eficiencia, eficacia y transparencia de las operaciones, y contribuir al logro de los objetivos estratégicos de la empresa, no obstante, analiza los sistemas de control interno de la organización para identificar fortalezas y debilidades. Se verifica si existen políticas y procedimientos adecuados para salvaguardar los activos de la empresa, garantizar la integridad de la información financiera y promover el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.