OfiCINA DE
ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE MÁFIL
AlCALDIA
ORO: A·
1\~2.
-ll\ L\
MAT: HeSIHlesta Preinforme
2 H rwv 2013
MÁFH.,
DE:
CLAUDIO SEPUlVEDA MIRANDA ALCALDE ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE MAFll
A:
IAnllZA PREISlER ENCINA CONTRALOR REGIONAL DE LOS BlOS
Junto con saludarla y por medio del presente, el suscrito tiene a bien dar respuesta a
las observaciones evacuadas en Informe de
2.5/2012_SfG~los
Estado de Observaciones IF
flios_19, realizado por la Contraloría General de la República, que dice
relaclÓIl sobre el "Examen de Cuentas al Endeudamiento Municil}al, periodo 2011",
Sin otro particular saluda atentarnente a usted,
/
/JI/N
I {
I(>N /\{)I\/lIVI',/lU\(f1 jl\l. f 11'//\1\1//1', Y 1'1 /{',UN¡\!
Respuestas a las observaciones del proceso de seguimiento del Informe Final N'125 elel 2012, sohre el "Examen de Cuentas al Endeudamiento Municipal, periodo 2011"
ODSERVACION NO! a) Empréstitos
internos, cuenta 231.02
tn el ¿¡ilO 2013 la cuenta contable 231.02.01 Empréstitos Internos, se ajustél de
¡¡fuerdo a lo señalado en dictamen NQ5736 del 25/01/2013 de la Contraloría General de la HeplÁblicif.
Se adjunta comprobante N!!642 del 01/07/2013,
COIl
el ajuste contable realizado y
dictamen N!l5736.
O[lSEHVACION N!!Z b) Depósitos de terceros, cuenta 214
Se realiza ajuste mntable para subsanar cuenta contable 214.01 Anticipos de Clientes, provenientes de la cuenta contable 613.11 Otras Oblígac/ones Financieras del anterior clasificador presupuestario. Se adjunta comprobante Nº824 del 04/11/2013, con el ajuste contable realizado.
OBSERVACION NQ3 b) Depósitos de terceros, cuenta 214
Se realiza ajuste contable de la cuenta 214.11.99 Retenciones Tributarias - Años Anteriores, correspondiente al traspaso de la cuenta contable 613,21 Obligaciones a Favor del Fisco del antiguo dasifícador preSUplH?stario. Se adjunta comprobante Nº825 del 04/11/2013, con el ajuste contable realizado.
OUSERVACION N!l4 e} Documentos caducados, cuenta 216-01
A la fecha resulta imposible realizar ajustes a la cuenta contable 216.01 Docllmentos Caducados, debido a que en la contahilidad no existen registros ni saldos pendientes en esta cuenta, por (;llanto dicho ajustes debieron realizarse en el año contable correspondiente. En el año 2013 se han realizado los asientos contables correspondientes, según manual de procedimientos contables K·3 N"36.640 del 2007. Se adjunta análisis de cuenta contable 216.01 Documentos Caducados para su conocimiento y fines.
Página 1 de 7
OnSEHVAClON N!l5 d) Obligaciones por aporte al Fondo Común Municipal; cuenta 221
07 Se realizó el ajuste correspondiente a la cuenta contable 221.07 Oblígaciones por
Aportes al Fondo Común Municipal y la cuenta contable 111.08 Fondo por Enterar al rondo Común Municipal.
Informar que al día de hoy, se utilizan las cuentas correspondientes de acuerdo al clasificador presupuestario. Destacar además que en años contables anteriores existla una desconfíguracíón de cuentas en el sistema de contabilidad. Se adjunta comprobante N9S26 del 04/11/2013, con el ajuste contable realizado.
OBSERVACION N"6
2.4 Sobre Deuda exigible y flotante
su oportunidad no se realizó el registro de los compromisos como deuda exigible y a la fecha resulta imposible reconocerla, ya que debió reflejarse en el año [11
ti lIlt able
2011.
OBSERVACION N"7
2.5.2 Conciliación bancaria
En el aíio 2013 las conciliaciones bancarias se hacen mensualmente y se realiza la contahilización de los cheques caducados y/o reemplazados. Se adjuntan conciliaciones bancarias de acuerdo a lo solicitado.
OBSERVACION N"8
2.5.3 Cheques pendientes de cobro
En el año 2013 se realiza mensualmente la contabilización de los cheques
caducados y/o reemplazados. Se adjuntan conciliaciones banearías de acuerdo
P¡)gíoa 2 de 7
él
lo solicitado.
OBSERVACION N°9
3.1 Reconocimiento de deuda flotante año 2012 a)
Durante el afío 2011 se realizo el respectivo cierre de cuentas de manera errónea, lo que a la fecha resulta imposible ajustar debido a que estos debieron realizarse en el ejercicio contable del año 2011.
OBSERVACION N°IO
3.1 Reconocimiento de deuda flotante año 2012 b)
No se refleja deuda flotante para el año 2012, debido a que el procedimiento de
apertura de deudores y acreedores se realizo de manera errónea, lo que a la fecha resulta imposible ajustar por tratarse del ejercicio contable 2011.
OBSERVACION N"11
3.2 Contabilización aporte al Fondo Común Municipal
Se adjunta comprobante NQ 826 del 04/11/2013, con el ajuste contable realizado.
OBSERVACION N·12
3.3 Devengamiento cuenta flotante año 2011
1\1 no estar reflejadas las facturas del año 2010 como deuda flotante de ese periodo, se debió cancelar dicho:. compromisos con presupuesto del año 2011.
A la fecha resulta Imposible ajustar dichos procedimientos, por tratarse de ejercicios contables cerrados e informados en su oportunidad a la Contraloría
OBSERVAClON N"13
3.4 Duplicidad en contabilización de egresos
De acuerdo a la revisión efectuada a la cuenta contable 215.22.11.002 Cursos de Capacitación del ajio 2011, se verificó que no existe duplicidad de la contabilización de la tactura WIB07 del 13/01/2011 Indecap Ltcla. $190.000.~ Se adjunta análisis de la cuenta contable 215.22.11.002 Cursos de Capacitación del año 2011.
Página 3 de 7
OIlSERVACION W14
4.1 Subsecretaría de Desarrollo Regional y Administrativo
SUBO ERE La diferencia registrada entre lo publicado en el portal de la SUBDERE y lo registrado en el balance de comprobación y de saldos, se debe a la mala imputación contable realilada en años anteriores, no Ingresando los recursos a la cuenta contable correspondiente.
A la fecha se está dando cumplimiento a lo observado coincidiendo los registros wlllalJles con las remesas enviadas por SUIJDERE.
OBSERVAClON N"15 municipal
4.2 Cumplimiento de Obligaciones en relación con el concejo
al Dirección de administración V finanzas
Señalar que a la fecha se está dando cumplimiento a lo observado en este punto, presentando trimestralmente por la Unidad de Control Municipal 105 informes correspondientes, Se adjuntan actas de concejo municipal, donde consta la presentación de dichos informes.
OBSERVACION W16
4.2 Cumplimiento de Obligaciones en relación con el concejo
municipal b) Dirección de Control
Seíialar que a la fecha se está dando cumplimiento a lo observado en este punto, PI esenlando trimestralmente por la Unidad de Control Municipal los informes correspondientes.
Si! adjuntan actas de concejo municipal, donde consta la presentación de dichos informes.
08SERVACION Wl1 4.3 Tesorería General de la República Se adjunta comprobante NQ 826 del 04/11/2013, con el ajuste contable realizado
d(! los saldos existente al 01/0l/2013,
P,lgini:l 4 de 7
onSERVACION N"lB 4.4 Informes contables remetidos a la Contraloria General
Hespecto de esta observación, señalar que a la fecha se están realizando los envíos de los Informes Contables en los plazos correspondientes, es decir antes del dfa 08 de cada mes.
Se adjunta impresíón del validador web de la Contra/oría General de la República, donde consta que a Ii! fecha se encuentran enviados y validados todos los Informes contables.
08SERVACION W19 4.5 Deuda previslonal
La
deuda
PI t~vísioflales
previsional reflejada al 31/12/2011 corresponde dt~1 sector municipal, las que fueron pagadas en enero 2012.
cotizaciones
En relación a la deuda previsíonal por $679,635.030, corresponde al slKtor
educación, el cual no reneja en su contabilidad la deuda de arrastre que posee por este conrepto.
Se adjunta certificado de la Jefa de Finanzas del Departamento de Educildón, sefíalaflúo esta situación.
OBSfRVACION N"20 4.1 Acciones judiciales
De las causas señalas y clue en su oportunidad no fueron informadas, causas HOl C 15977-2009 V C~16224-201O, estas se encuentran terminadas y archivadas según lo señalado en la página web del Poder Judicial.
Para mantener un registro de la totalidad de las causas judiciales en las que ha tenido participación la entidad, se lleva un registro actualizado de las causas en las que se I ¡ene participación V se realiza !lO seguimiento continuo desde la Unidad Jurldica.
OBSERVACION W21
6.1 Presentación de las cuentas del balance de comprobación Vde
saldos
No se pueden hacer ajuste a la cuenta contable 214.10 Retenciones Previsionales, por ser saldos de años anteriores y debieron ser Imputados en el año contable correspondiente.
Página 5 de 7
QBSEnVACION N°n 6.1 Presentación de las cuentas del balance de comprobación V de
saldos En la cuenta contable 121.92 Cuentas por cobrar de ingresos presupuestarios no existe saldo de arrastre, por lo cual resulta imposible realizar ajuste contable a la fecha, ya que esta cuenta no se reconoció contahlemente en el año correspondiente.
OBSERVACION W23 6.2 Confirmación de proveedores
Según la información proporcionada la deuda que se registraba con el Sr. Placido Pinillil Sánchez al 31/12/2012 correspondería a la suma de $555.000, los cuales fueron
cancelados mediante los decretos de pago Wl722, 1968, 2228, 2237 Y 2349, año 2011.
Se adjuntan los decretos de pago señalados precedentemente.
todo~¡ del