INFORME FINAL 22-2012 MUNICIPALIDAD DE MÁFIL SOBRE EXAMEN DE CUENTAS A LOS RECURSOS QUE OTORGA LA LE

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

-

Municipalidad de Máfil .

.

Número de Informe: 22/2012 23 de noviembre de 2012.

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORIA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

REMITE INFORME FINAL N° 22, DE 2012, SOBRE EXAMEN DE CUENTAS A LOS RECURSOS QUE OTORGA LA LEY N° 20.248, SUBVENCiÓN ESCOLAR PREFERENCIAL, EN LA MUNICIPALIDAD DE MÁFIL.

PREG . N° 17.009/2012.

VALDIVIA,

011 3735 - 23 11 12

Adjunto , sírvase encontrar copia del Informe Final N° 22 , de 2012 , debidamente aprobado, con el resultado de la auditoría individualizada en el epígrafe, efectuada en la Municipalidad de Máfil.

Sobre el particular, corresponde que ese municipio implemente las medidas señaladas, cuya efectividad, conforme a las políticas de esta Contraloría General sobre seguimiento de los programas de fiscalización, se comprobarán en una próxima visita a la entidad.

Saluda atentamente a Ud.,

COi", rl/~tOR I.e ;3t. NF~AI.. O~ LA REPUBLlCA

CONTRAlOklA Rl:t;¡ONAl DE LOS RIOS

NOMBRE

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CARGO

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LARITZA PREISlER Ef'IICINA Contn'll or Regional De L.Q $ Rlos Contraloda General de la ~(lP(jDIiCil

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FECHA RlIHIoiIf.b

A LA SEÑORA ALCALDESA MUNICIPALIDAD DE MÁFIL MÁFIL HSV/AAH

Inc. lo que indica.

WALTER SCHMIDT N°309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA

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PREG. N° 17.009/2012.

REMITE INFORME FINAL N° 22, DE 2012 , SOBRE EXAMEN DE CUENTAS A LOS RECURSOS QUE OTORGA LA LEY N° 20.248, SUBVENCiÓN ESCOLAR PREFERENCIAL, EN LA MUNICIPALIDAD DE MÁFIL.

VALDIVIA,

Of¡ J 73 G- 23 111 2

Cumplo con remitir a Ud. , el Informe Final N° 22, de 2012 , con el resultado de la fiscalización efectuada en esa municipalidad a fin de que, en la primera sesión que celebre el Concejo Municipal, desde la fecha de recepción del presente oficio , se siNa ponerlo en conocimiento de ese Órgano Colegiado , entregándole copia del mismo, acorde con lo previsto en el artículo 55 , de la ley N° 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades.

Al respecto , Ud. deberá acreditar ante esta Contraloría General, en su calidad de Secretaria del concejo y ministro de fe , el cumplimiento de este trámite, dentro del plazo de diez días de efectuada esa sesión.

Saluda atentamente a Ud. ,

LAR ITZA PREISlER ENCINA Contralor Regi onal De L0S R ros Contraloda General de la República

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\

A LA SEÑORA SECRETARIA MUNICIPAL MUNICIPALIDAD DE MÁFIL MÁFIL HSV/AAH

Inc. lo que indica.

WALTER SCHMIDT N°309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA

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PREG. N° 17.009/2012.

REMITE INFORME FINAL N° 22, DE 2012, SOBRE EXAMEN DE CUENTAS A LOS RECURSOS QUE OTORGA LA LEY N° 20.248, SUBVENCiÓN ESCOLAR PREFERENCIAL, EN LA MUNICIPALIDAD DE MÁFIL.

V ALDIVIA,

O:j 3737 _ 23 111 2

Adjunto , sírvase encontrar copia del Informe Final N° 22 , de 2012 , debidamente aprobado , con el resultado de la auditoría individualizada en el epígrafe, efectuada en la Municipalidad de Máfil.

Saluda atentamente a Ud. ,

LARnZA PREISLER ENC INA Contmlor Regional De Los R fos Contralorra General de le República

e

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\

AL SEÑOR ENCARGADO DE CONTROL MUNICIPALIDAD DE MÁFIL MÁFIL HSV/AAH

Inc. lo que indica .

WALTER SCHMIDT W309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA

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AT N° 6/2012.

PREG N° 17.009/2012.

INFORME FINAL N° 22, DE 2012, SOBRE EXAMEN DE CUENTAS A LOS RECURSOS QUE OTORGA LA LEY N° 20.248, SUBVENCiÓN ESCOLAR PREFERENCIAL, EN LA MUNICIPALIDAD DE MÁFIL.

VALDIVIA,

23 NOV 2012

En cumplimiento del Plan Anual de Fiscalización de esta Contraloría General para el año 2012, y de acuerdo con las facultades establecidas en la ley N° 10.336, Orgánica de esta Institución se efectuó en la Municipalidad de Máfil, un examen de cuentas relativo a los recursos que contempla la ley N° 20.248, sobre Subvención Escolar Preferencial, por el período comprendido entre el1 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2011.

Objetivo El examen de cuentas tuvo por finalidad verificar la correcta percepción y aplicación de los recursos involucrados, su consecuente registro , así como la veracidad, fidelidad y autenticidad de la documentación de respaldo que sustenta los gastos incurridos y su respectiva rendición al Ministerio de Educación , de acuerdo con la normativa vigente.

Metodología La auditoría se desarrolló de conformidad con los principios, normas y procedimientos de control aprobados por este Organismo Fiscalizador, incluyendo, por lo tanto, el análisis de los registros y documentos, como también, validaciones en terreno y la aplicación de otros medios técnicos en la medida que se estimaron necesarios según las circunstancias.

Universo De acuerdo con los antecedentes recopilados, se estableció que entre el 1 de enero de 2010 y el 31 de diciembre de 2011 , el monto total de los fondos recepcionados por la Municipalidad de Máfil, por concepto de la ley N° 20.248, ascendió a la suma de $ 168.690.683.

Sobre lo anterior, cabe señalar que la cifra señalada no fue posible obtenerla del sistema de contabilidad del Departamento de A LA SEÑORA LARITZA DENISE PREISLER ENCINA CONTRALOR REGIONAL DE LOS Ríos CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA PRESENTE HSV/AAH

WALTER SCHMIDT W 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA

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Administración de Educación de la Municipalidad de Máfil, en adelante DAEM, debido a que los ingresos provenientes de la ley SEP fueron registrados en una cuenta donde además se contabilizaban transacciones de otros proyectos, situación que fue ratificada por la Jefa de Finanzas del DAEM, doña Liliana Aros Salís, mediante certificado sIn°, con fecha 27 de enero de 2012.

En consideración a lo anterior, la administración del DAEM de la Municipalidad de Máfil entregó los antecedentes antes referidos en una base de registros administrativos almacenados en planillas excel.

Los pagos efectuados totalizaron la suma de

$ 126.020.850, distribuidos en los 7 establecimientos educacionales adheridos a la

Subvención Escolar Preferencial, considerando además, los gastos administrativos ejecutados por el Departamento Administrativo de Educación Municipal, DAEM, conforme al siguiente detalle: TABLA N° 1

Universo Gastos N° 1 2

DETALLE

Gastos de 7 Establecimientos Educacionales Gastos Administrativos DAEM de Máfil Total

MONTO ($) 119.555.024 6.465.826

126.020.850

En relación a esta materia, doña Liliana Aros Salís, Jefa de Finanzas del DAEM de la Municipalidad de Máfil, se sirvió informar, mediante certificado sIn°, de fecha 10 de enero de 2012, que se mantiene un control administrativo respecto a los gastos ejecutados con recursos de la SEP mediante registros en planillas excel. Lo anterior, se produce debido a que el sistema contable no cuenta con la habilitación de centros de costos y por tanto, no disponen de cuentas contables independientes para el registro de dichos gastos.

Finalmente, cabe señalar que los hechos señalados por la administración, a través de los certificados expuestos anteriormente, constituyeron para esta Entidad Fiscalizadora una limitación para el alcance y ejecución del presente examen, por cuanto las validaciones y comprobaciones efectuadas a la información proporcionada por el municipio para su revisión, no permitieron obtener los elementos de juicio suficientes para otorgar confianza respecto a los registros contables y administrativos que contienen las transferencias, desembolsos, fondos por rendir y rendiciones relativos al programa.

Muestra El examen consistió en la revisión de los fondos transferidos por el Ministerio de Educación a la Municipalidad de Máfil, correspondientes a los años 2010 Y 2011, equivalente al 100% de los recursos recepcionados en dicho período.

En cuanto a los egresos, la revisión efectuó mediante una muestra aleatoria, procediéndose a seleccionar cuatro establecimientos educacionales, equivalentes a un 57,14% del total de siete (7), que totalizaron gastos ascendentes a $ 50.244.235, correspondientes al 39,87% universo, cuyo detalle se expone en Anexo N° 1.

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WALTER SCHMIDT N 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA Q

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se (4) los del

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Antecedentes generales La Subvención Escolar Preferencial se estableció para contribuir a la igualdad de oportunidades y mejorar la equidad y calidad de la educación, mediante la entrega de recursos adicionales a los sostenedores de establecimientos educacionales subvencionados, por cada alumno calificado como prioritario. Los referidos sostenedores deben firmar, a cambio, un convenio de igualdad de oportunidades y excelencia educativa, mediante el cual se comprometen a cumplir una serie de requisitos, obligaciones y compromisos.

Dentro de los requisitos y obligaciones que deben cumplir los sostenedores que se suscriben a la subvención en referencia, está la de respetar ciertos beneficios establecidos para los alumnos y alumnas prioritarios y construir un plan de mejoramiento educativo con la participación de toda la comunidad escolar, con el objetivo fundamental de mejorar los resultados de aprendizaje, que contemple acciones específicas en las áreas de la gestión institucional, a saber, convivencia, liderazgo, currículum y recursos.

A diferencia de lo que ocurre con la subvención educacional tradicional, los sostenedores deben utilizar el 100% de los recursos percibidos por la subvención escolar preferencial, exclusivamente, en su plan de mejoramiento educativo y rendir cuenta anualmente de ello.

Durante el período inicial del año 2008, se incorporaron al régimen de que se trata, 6.659 establecimientos educacionales a nivel nacional. En el segundo período, año 2009, se sumaron 407 escuelas.

Finalmente, al tercer período, que entró en régimen el año 2010, postularon 217 colegios. Estas cifras equivalen aproximadamente al 80% del total de establecimientos educacionales del país, que cumplen las condiciones para incorporarse a la subvención SEP. Al respecto, la Municipalidad de Máfil, a través del DAEM, administra siete (7) establecimientos educacionales, los cuales se detallan a continuación:

TABLA N° 2

Detalle de los Establecimientos N°

1 2 3 4 5 6

7

R.B.D.

7031 7032 7034 7037 7038 7039 7040

ESTABLECIMIENTO LICEO GABRIELA MISTRAL ESCUELA ALABAMA ESCUELA RURAL PUTREGUEL ESCUELA RURAL SANTA HIGIDIA ESCUELA RURAL HUILLlCOIHUE ESCUELA RURAL ENRIQUE TALADRIZ FERNANDEZ ESCUELA RURAL RUNCA

Cabe precisar que con carácter confidencial, mediante oficio N° 1.513, de 8 de junio de 2012, recibido ese mismo día por el municipio, fueron puestas en conocimiento del Alcalde de la Municipalidad de Máfil, de la Región de Los Ríos, las observaciones contenidas en el Preinforme N° 22, de 2012, comprobadas al término de su visita, para que formulara los alcances y precisiones que a su juicio procedieran, lo que se concretó finalmente en su ORO. N° A -185 - 351, de 6 de julio de 2012.

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El análisis de las observaciones formuladas en el citado Preinforme, en conjunto con los antecedentes aportados por la Autoridad Municipal en su respuesta determinó lo siguiente: l.

RECURSOS RECEPCIONADOS

1.

Transferencias recepcionadas por la Municipalidad de Máfil, relacionadas con la Subvención Escolar Preferencial

Los ingresos percibidos por la Municipalidad de Máfil por concepto de la Subvención Escolar Preferencial, mediante transferencias provenientes del Ministerio de Educación, MINEDUC, en el período comprendido entre el 1 de enero de 2010 Y el 31 de diciembre de 2011, ascendieron a la suma total de $ 168.690.683, no existiendo aportes extraordinarios por este concepto, de acuerdo a lo señalado por el Director (S) del DAEM de esa municipalidad en el certificado sIn°, de fecha 10 de enero del presente año.

2.

Depósito y registro de los recursos recepcionados

De las diligencias practicadas se constató que los fondos fueron recepcionados en dos cuentas corrientes del Banco Estado, cuyo detalle se expone a continuación: TABLA N° 3

Cuentas Corrientes utilizadas para administrar los recursos SEP BANCO

N° CUENTA

PERíODO UTILIZADO

ESTADO

717-0-901262-7

2008 hasta Junio 2011

ESTADO

717-0-9000 10-6

Julio 2011 a la fecha

Al respecto , cabe señalar que la cuenta corriente actual, N° 717-0-900010-6, del Banco Estado, es utilizada exclusivamente para el programa en cuestión, sin embargo, el DAEM de la Municipalidad de Máfil no cuenta con las conciliaciones bancarias actualizadas de la totalidad del período 2011, registrando solamente un movimiento diario de fondos en planilla excel, según lo informado por la Jefa de Finanzas, mediante certificado sIn°, del 10 de enero de y 51, de la año en curso, situación que infringe lo dispuesto en los numerales resolución N° 1.485, de esta Entidad de Control, que dispone, en lo que interesa, elaborar y mantener datos financieros fiables, además de registrar de inmediato y en forma pertinente la información.

r

En su oficio de respuesta, la Autoridad Municipal manifiesta que con fecha 2 de abril de 2012 se confeccionaron las conciliaciones bancarias de las cuentas Nros 71709012627 "Departamento de Educación", y 71709000106 "Subvención Escolar Preferencial" del año 2011.

Asimismo, adjunta los antecedentes que acreditan la regularización de la cuenta corriente denominada Subvención Escolar Preferencial, no así, los correspondientes a la cuenta corriente denominada Departamento de Educación, por lo que no fue posible corroborar su existencia.

En relación a esta materia, es Organismo de Control estima necesario mantener la observación planteada en este numeral, toda vez que, la confección de las conciliaciones bancarias son un procedimiento de

WAL TER SCHMIDT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDI VIA

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control que se debe llevar a cabo regularmente, situación que no se apreció durante la fiscalización .

Por otra parte, se verificó el registro contable de los recursos del año 2011 en la cuenta código 115.05.03.003.002.010 denominada "Subvención Escolar - SEP", sin embargo, respecto de los períodos 2008, 2009 Y 2010, la citada Jefa de Finanzas, informó mediante certificado sIn°, del 27 de enero de la presente anualidad, que el año 2008 no se encuentran disponibles sus asientos y que para los otros períodos ya mencionados los ingresos fueron contabilizados en cuentas que presentan transacciones de otros proyectos, lo cual genera que no exista un orden y registro en el sistema de contabilidad.

Al respecto, la Entidad Edilicia nada manifiesta en su respuesta, por lo que se mantiene íntegramente lo aquí colegido.

Por otro lado, dicha Autoridad Comunal se remite a dar contestación sólo al apartado IV, sobre Examen de Cuentas, por lo que las observaciones sostenidas en los apartados 11 y 111 se mantienen en su totalidad.

11.

CONVENIO DE EDUCATIVA

IGUALDAD

DE

OPORTUNIDADES Y

1.

Aprobación y compromisos suscritos en el convenio

EXCELENCIA

En esta materia, se estableció que la Municipalidad de Máfil, suscribió el Convenio de Igualdad de Oportunidades y Excelencia Educativa con el Ministerio de Educación, el 25 de marzo de 2008, siendo aprobado por medio de la resolución exenta N° 771 , de 30 de mayo de ese año, de la Secretaría Regional Ministerial de Educación, Región de Los Ríos.

Por su parte, se observó que el citado convenio, no ha sido sancionado mediante el decreto alcaldicio respectivo.

Al respecto, es preciso recordar, que el artículo 3° de la ley N° 19.880, establece que se entiende por acto administrativo las decisiones formales que emitan dichos Órganos, en los cuales se contienen declaraciones de voluntad, realizadas en el ejercicio de una potestad pública y que éstos tomarán la forma de decretos supremos y de resoluciones. Ello resulta concordante con el artículo 12 de la ley N° 18.695 en orden a que las resoluciones que adopten estas últimas se denominan decretos cuando versen sobre casos pa rticu la res.

En este sentido es oportuno destacar que, según lo ha reconocido la jurisprudencia administrativa -contenida, entre otros, en los dictámenes N°S 31.870, de 2010 Y 10.449, de 2011 de este Órgano Contralor- en armonía con el principio de escrituración que rige a los actos de la Administración del Estado consagrado en el artículo 5° de la citada ley N° 19.880, las decisiones que adopten las municipalidades deben materializarse en un documento escrito y aprobarse mediante decreto alcaldicio, por lo que la expresión formal de la voluntad de la Entidad Edilicia sólo puede perfeccionarse con la expedición del respectivo acto administrativo siendo éste, el que produce el efecto de obligar al municipio conforme a la ley. identifican

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clasificación en conformidad a las categorías establecidas en ley N° 20.248, siendo éstos los siguientes: TABLA N° 4

Clasificación de los establecimientos educacionales sujetos a fiscalización ESTABLECIMIENTO LICEO GABRIELA MISTRAL ESCUELA ALABAMA ESCUELA RURAL SANTA HIGIDIA ESCUELA RURAL RUNCA

CLASIFICACiÓN EMERGENTE EMERGENTE EMERGENTE EMERGENTE

A su vez, en el citado convenio se indica que el sostenedor de los establecimientos educacionales deberá, entre otros aspectos, dar cumplimiento a lo siguiente: Mantener durante el período de vigencia del convenio los requisitos establecidos en el artículo 6° de la ley N° 20.248, dentro de los cuales se encuentran, el eximir a los alumnos prioritarios de los cobros establecidos en el Título 11 de la Ley de Subvenciones, informar a los postulantes a los establecimientos educacionales y a los padres y apoderados sobre el proyecto educativo y su reglamento interno; y, destinar la subvención y los aportes que contempla la ley ya citada a la implementación de las medidas comprendidas en el Plan de Mejoramiento Educativo (PME).

Cumplir expresamente los compromisos señalados en el artículo r de la ley N° 20.248, dentro de los cuales se encuentran, el presentar anualmente al Ministerio de Educación y a la comunidad escolar, un informe relativo al uso de los recursos percibidos, cumplir con el Plan de Mejoramiento Educativo, establecer y cumplir las metas de efectividad del rendimiento académico de sus alumnos y, en especial, los prioritarios.

Mantener por un período mínimo de 5 años, un estado anual de resultados que dé cuenta de todos los ingresos provenientes del sector público y de los gastos, asimismo, informar al MINEDUC, cuando éste lo solicite, sobre la contratación de instituciones y personas pertenecientes al Registro de Asistencia Técnica Educativa que esta ley establece.

2.

Informes técnicos de retroalimentación de los planes de mejoramiento educativo

Durante el año 2010, el MINEDUC efectuó un proceso de evaluación del cumplimiento de compromisos cuyos resultados fueron informados a los establecimientos educacionales y al sostenedor, a través de un Informe Técnico de Retroalimentación. En tales informes se indicó la evaluación, y las distintas acciones necesarias para cumplir los compromisos no llevados a cabo conforme a los referidos Convenios.

Los principales aspectos observados por el MINEDUC, se exponen en el Anexo N° 2.

Sobre el particular, el Director (S) del DAEM de Máfil, informó mediante certificado sin°, de enero de la presente anualidad, que no tiene conocimiento si se adoptaron las acciones pertinentes para regularizar y validar las observaciones formuladas por el Ministerio de Educación.

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,,1.

PLAN DE MEJORAMIENTO EDUCATIVO

En lo que respecta a los planes de mejoramiento educativo, se constató que éstos contienen una evaluación inicial del dominio lector y comprensión de lectura; los aspectos institucionales que impactan los aprendizajes, tales como una descripción de la gestión curricular, de liderazgo, de convivencia escolar, de recursos; metas de efectividad; selección de subsectores que trabajarán en la ejecución del plan; metas de velocidad y comprensión lectora, metas optativas; acciones de mejoramiento de aprendizajes, de gestión institucional; y un sistema de monitoreo de las acciones asociadas al trabajo de los subsectores de aprendizaje.

1.

Aprobación del plan de mejoramiento educativo por parte del Ministerio de Educación

En esta materia se estableció que los Planes de Mejoramiento Educativo, en adelante PME, de los siete (7) establecimientos educacionales, clasificados como emergentes, fueron aprobados mediante las resoluciones exentas N°S 2.353 Y 3.387, ambas de 2009, de la Secretaría Regional Ministerial de Educación, Región de Los Ríos, en adelante SEREMI de Educación de Los Ríos.

El detalle de los establecimientos emergentes y las resoluciones que aprueban sus planes de mejoramiento, se presentan en el Anexo N° 3.

2.

Estado de avance del plan y logro de metas impuestas

Sobre la materia, se constató que la SEREMI de Educación de Los Ríos, realizó durante el mes de marzo del año 2011 un proceso de evaluación del cumplimiento de compromisos y seguimiento a la ejecución de las acciones 2010 del Plan, documentos que fueron puestos a disposición de este Órgano de Control.

Como consecuencia de dicha evaluación tres (3) establecimientos, fueron clasificados con letra A, sin observaciones y cuatro (4) mantienen infracciones leves, cuyo detalle se expone a continuación: TABLA N° 5

Observaciones proceso de Inspección 2010, por parte del MINEDUC ESCUELA

TIPO DE ACTA

RURAL PUTREGUEL

Hay Infracciones leves

RURAL HUILLlCOIHUE

Hay Infracciones leves

RURAL ENRIQUE TALADRIZ FERNANDEZ

Hay Infracciones leves

RURAL RUNCA

Hay Infracciones leves

COMENTARIO El Establecimiento Educacional no realiza las comunicaciones padres y apoderados de acuerdo a la Ley SEP. El Establecimiento Educacional no realiza las comunicaciones padres y apoderados de acuerdo a la Ley SEP. El Establecimiento Educacional no realiza las comunicaciones ¡.>adres y apoderados de acuerdo a la Ley SEP .

El Establecimiento Educacional no realiza las comunicaciones padres y apoderados de acuerdo a la Ley SEP .

a a a a

Por otra parte, los establecimientos calificados como emergentes presentaron los siguientes porcentajes de avance en relación al número de acciones que debían ejecutar:

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TABLA N° 6 Porcentaje de avance Plan de Mejoramiento Educativo para el año 2010 N° ACCIONES REGISTRADAS

N° ACCIONES EJECUTADAS

%DE AVANCE

LICEO GABRIELA MISTRAL

77

47

61 %

ESCUELA ALABAMA

52

27

52%

ESCUELA RURAL SANTA HIGIDA

33

11

33%

ESCUELA RURAL RUNCA

22

10

45%

ESTABLECIM lENTO

3.

Falta de fiscalización interna

Según lo informado por el Director (S) del DAEM de la Municipalidad de Máfil, mediante certificado sIn°, de fecha 10 de enero del año en curso, la Dirección de Control de la Municipalidad de Máfil, no ha efectuado auditorías a los Planes de Mejoramiento de los establecimientos educacionales ni al cumplimiento en general de lo establecido en la ley N° 20.248, por el período sujeto a fiscalización.

IV.

EXAMEN DE CUENTAS

1.

Contratación de personal que no presenta inscripción en el Registro Público de Personas o Entidades Pedagógicas y Técnicas de Apoyo, ATE

Al respecto, se examinó una muestra del personal contratado con la finalidad de verificar que se encontrasen inscritos en el Registro Público de Personas o Entidades Pedagógicas y Técnicas de Apoyo, de acuerdo a lo consignado en el artículo 30, de la ley N° 20.248, constatándose que los profesionales no se encontraban registrados. Ver detalle en Anexo N° 4.

~--....

En su respuesta la Autoridad Municipal cita que la referida observación se sustenta en la ausencia de inscripción en un registro destinado a prestar apoyo técnico a entidades educacionales, en este caso aquellos dependientes del mismo sostenedor, manifestando el edil que a partir de esto, la observación resulta inadecuada toda vez que de acuerdo al párrafo quinto artículos 29 al 31 de la ley N° 20.248, que señala que mantener este apoyo técnico es responsabilidad del Ministerio de Educación (artículo 29 letra d), y además conforme a lo dispuesto en el artículo 30 de la referida ley, dicho apoyo se refiere a la elaboración e implementación del Plan de Mejoramiento Educativo.

Agrega además, que a lo antes expuesto y en virtud del artículo 30 de la referida ley, a propósito de la "elaboración e implementación" a que se refieren los artículos 8, 19, 20 Y 26 no guarda relación alguna con las personas que ejecutan las acciones establecidas en dicho plan de mejoramiento, es decir labores docentes, talleristas, artesanos, deportistas entre otros, argumentando que el responsable de velar que el municipio contrate para la elaboración e implementación del plan de mejoramiento educativo personas inscritas en el referido registro, es de responsabilidad del Ministerio, quien debiese previamente informar al sostenedor que la ejecución debe ser realiza por personas que cumplan los requisitos determinados por norma, cuestión que nunca ocurrió.

WAL TER SCHMIDT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA

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de la Ley 20.550, de 2011, que el sostenedor, para el cumplimiento de las acciones contempladas en el artículo 8°, entre otras cosas sostiene que u ••• podrá contratar docentes, asistentes de la educación a los que se refiere el artículo 2° de la ley N° 19.464, Y el personal necesario para mejorar las capacidades técnico pedagógicas del establecimiento y para la elaboración, desarrollo, seguimiento y evaluación del Plan de Mejoramiento. Asimismo, y con la misma finalidad, podrá aumentar la contratación de las horas de personal docente, asistentes de la educación y de otros funcionarios que laboren en el respectivo establecimiento educacional, así como incrementar sus remuneraciones. La contratación a que se refiere este inciso se regirá por las normas del decreto con fuerza de ley N° 1, de 1997, del Ministerio de Educación, del Código del Trabajo o por las normas del derecho común, según corresponda. Con la misma finalidad podrán contratarse personas o entidades pedagógicas y técnicas de apoyo que sean parte del registro a que hace referencia el artículo 18, letra d) de la ley N° 18.956 ... ".

A su vez, no cabe sino hacer mención que la contratación de dichas personas no es atribución del Ministerio de Educación ni la Secretaria Regional de la cartera, ya que inclusive se advierte en el convenio de igualdad de oportunidades y excelencia educativa, suscrito entre el municipio y el ministerio, que el sostenedor es quien contrata a personal sujeto a la referida modalidad.

2.

Aplicación de fondos

En esta materia se sometieron a revlslon gastos en bienes y servicIos de consumo ejecutados por los cuatro (4) establecimientos educacionales sujetos a fiscalización, considerando los gastos en administración, los que ascendieron a $ 50.244.235. advertir las siguientes situaciones: 2.1

Las

validaciones

practicadas

permitieron

Gastos en bienes y servicios de consumo

i.

Se advirtió que la rendición efectuada al MINEDUC, el 5 de agosto de 2011, concerniente a los desembolsos del año 2010, registra un gasto por $ 3.000.000 por transferencia de fondos al Liceo Gabriela Mistral, sin embargo, de acuerdo a lo verificado en el ORO. N° 236, de 18 de octubre y decreto de pago N° 617, de 19 de octubre, ambos del año 2010, el monto traspasado fue de $ 300.000, existiendo una diferencia de $ 2.700.000.

Frente a la materia, el municipio aclara que efectivamente el decreto de pago expuesto anteriormente es por el monto que se observó, pero lo montos entregados a dicha repartición educacional muestran que con fecha 22 de octubre de 2010, mediante decreto de pago N° 665, se refleja el aporte por los $ 3.000.000, objetados anteriormente.

Al tenor de lo expuesto, es dable afirmar que de los antecedentes proporcionados por la Autoridad, estos permiten el levantamiento de la observación.

WALTER SCHMIDT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 26820 1 - VALDIVIA

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suma de $ 482.327. Sin embargo, se constató que la suma declarada en la rendición realizada al MINEDUC, fue de $ 794.130, existiendo una diferencia de $ 311.803.

En su oficio de respuesta nada manifiesta la Autoridad Comunal, por lo que no cabe sino mantener íntegramente lo observado. iii.

Se detectó que la contratación del servicio de actualización de un software utilizado por el Liceo Gabriela Mistral al proveedor Comercial B&B Limitada bajo la modalidad de trato directo, por un monto de $ 2.611.888, no cuenta con la resolución fundada, infringiendo lo dispuesto en los artículos 8° de la ley N° 19.886 Y 49 Y 50 de su reglamento.

De igual manera, la Entidad Municipal no emite pronunciamiento sobre la materia, por lo que se mantiene lo reprochado. iv.

Por otra parte, de la revlslon efectuada a los comprobantes contables y a la documentación que acreditan los gastos, se observó que en algunos de ellos faltaban antecedentes de respaldo, a saber, decretos de adjudicación respecto de los proveedores seleccionados, altas de inventarios y certificados de declaración de parentesco de los oferentes con la comisión evaluadora de la respectiva licitación.

Además se verificó mediante la revisión de la documentación contable, que los decretos de pagos no presentan las visaciones correspondientes de las instancias que autorizan el pago de los gastos ejecutados con recursos de la ley SEP, situación que infringe lo dispuesto en el numeral 53, de la resolución N° 1.485, de esta Entidad de Control, que dispone, en lo que interesa, que la autorización es la principal forma de asegurar que sólo se efectúan transacciones y hechos válidos de conformidad con lo previsto por la dirección.

Finalmente, en las facturas de compra se estableció la ausencia del timbre de inutilización que debe estamparse en los documentos que sustentan la rendición, cuando éstos son financiados con recursos fiscales.

A su vez, expresa por lo que se mantiene lo determinado.

2.2

la autoridad municipal nada

Fondos por Rendir Liceo Gabriela Mistral

Como cuestión previa, es dable indicar que mediante decreto alcaldicio N° 1.490, de 25 de septiembre de 2007, la Municipalidad de Máfil otorgó a la dirección del Liceo Gabriela Mistral las facultades para administrar los recursos financieros de acuerdo a lo dispuesto en la ley N° 19.410.

Sobre lo anterior, es útil consignar que para sentenciar la delegación de los recursos provenientes de la Subvención Escolar Preferencial, el acto administrativo debe citar el artículo 41 de la Ley N° 18.575, de Bases Generales de la Administración del Estado y no la ley estipulada en el párrafo anterior.

Ahora bien, durante el período bajo examen, el DAEM de la Municipalidad de Máfil transfirió al Liceo Gabriela Mistral recursos con cargo a la Subvención Escolar Preferencial para dar cumplimiento al respectivo Plan de Mejoramiento, y cuyo detalle se expone a continuación:

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TABLA N° 7

Detalle de los fondos transferidos en el período bajo examen FECHA

DECRETO

N° DE CHEQUE

29/12/2011

979

4351217

500 .000

30/11/2011

885

1427781

500 .000

02/11/2011

795

1427733

500 .000

12/10/2011

754

1427723

500.000

09/09/2011

636

1351188

500.000

04/08/2011

494

1351151

1.000.000

11 /05/2011

258

3093746

1.000.000

31/03/2011

155

2808074

500 .000

22/10/2010

665

1578616

3.000.000

19/10/2010

617

1578565

300.000

16/08/2010

446

1063837

1.500.000

06/07/2010

347

829054

100.000

TOTAL DE FONDOS SOLICITADOS

9.900.000

MONTO ($)

De acuerdo a la información proporcionada por el DAEM de Máfil, fue posible verificar que el Liceo Gabriela Mistral mantiene un registro de rendición de fondos, el cual cuenta con facturas y boletas, acreditándose en estos gastos equivalentes a $ 8.589.343, por los períodos 2010 Y 2011, existiendo un saldo pendiente por rendir de $ 1.310.657.

En este sentido, cabe señalar que mediante solicitud de información N° 4, de 2 de febrero del presente año, de este Órgano de Control, requirió a esa entidad municipal aclarar la diferencia de disponibilidades. Sin que a la fecha del presente informe se entregara una respuesta al respecto.

Por otra parte, se procedió a revisar la totalidad de los montos rendidos equivalentes a $ 8.589.343, por los períodos 2010 Y 2011, observándose la falta de detalle en las boletas de compra e ilegibilidad de las mismas, lo cual no permite correlacionar aquellos desembolsos con las actividades del Plan de Mejoramiento Educacional de los años 2010 Y 2011.

En relación a los párrafos anteriores, la Entidad Municipal nada señala, manteniéndose lo acá determinado.

A su vez, del examen efectuado a los gastos rendidos por el establecimiento educacional en comento, se advirtieron gastos por $ 1.631.632, los que no se relacionan con las acciones contempladas en el PME, según se expone en el Anexo N° 5.

Sobre la materia, es dable señalar que los gastos efectuados por los establecimientos educacionales que no se ajustan al PME, es decir, los bienes o servicios adquiridos con recursos SEP, que no se enmarquen dentro de las acciones señaladas en dichos documentos, constituye una infracción a lo dispuesto en la letra e), artículo 6°, de la ley N° 20.248, que establece como uno de los requisitos para impetrar la subvención escolar preferencial, el "Destinar la subvención y los aportes que contempla esta ley, a la implementación de las medidas comprendidas en el PME".

WALTER SCHMI DT W 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA

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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

De igual manera, la Autoridad Edilicia nada expone, por lo que este Organismo Fiscalizador mantiene lo aquí observado.

Por otra parte, es importantes señalar que la normativa de la ley N° 19.886 resulta aplicable a los contratos a título oneroso que celebren los directores de establecimientos educacionales administrados por municipalidades, para el suministro de bienes muebles y de los servicios que se requieren para el desarrollo de sus funciones, con ocasión de la administración delegada que les otorguen los respectivos alcaldes.

Al respecto se constató que para las adquisiciones inferiores a 3 UTM, no se realizaron las respectivas cotizaciones y órdenes de compra, como tampoco, de acuerdo al caso, las correspondientes resoluciones que debían aprobar el trato directo, situación que vulneraría la reglamentación antes mencionada.

Frente a esto último, la Entidad Municipal afirma en su respuesta que efectivamente las adquisiciones inferiores a 3 UTM no se realizaron cotizaciones y tampoco órdenes de compra, por lo que, el Departamento de Finanzas del DAEM procedió a solicitar mediante el memorándum N° 2, de fecha 22 de mayo de 2012, a la Directora (S) del Liceo Gabriela Mistral las rendiciones de cuentas existentes de enero 2012 a la fecha, con documentación original como respaldo de los gastos asociados a los recursos SEP; además, solicitó que todas las compras sean efectuadas con órdenes de compra, cualquiera sea el monto, con el fin de dar cumplimiento a la normativa vigente relativa a rendición de cuentas de este fondo.

En virtud de lo anterior, este Organismo Superior de Control estima necesario mantener lo reprochado en este numeral, dado que la municipalidad solo menciona acciones que podrían dar una solución futura del hecho observado.

Por otro lado, en su oficio de respuesta al preinforme de observaciones, la Municipalidad de Máfil no se pronuncia por las materias que se exponen más adelante, por lo que no cabe sino mantener las observaciones en su totalidad.

3.

Gastos en personal

Al respecto, se revisaron gastos que alcanzaron la suma de $ 31.703.453, correspondientes a las remuneraciones pagadas al personal contratado bajo la modalidad de Código del Trabajo, Estatuto Docente y también aquellos que prestaron servicio a Honorarios, siendo imputados tales gastos al Subtítulo 21, "Gastos en Personal".

Sobre lo anterior, no resulta acertado que los gastos pagados al personal contratado bajo la modalidad de prestación de servicio a honorarios sean registrados en el Subtítulo 21 "Gastos en Personal", debiendo imputarse, en su lugar, en el Subtítulo 22 "Bienes y Servicios de Consumo", ítem 11 "Servicios técnicos y profesionales", asignación 999, "Otros", del clasificador presupuestario, de acuerdo a lo indicado en el dictamen N° 57.520, de fecha 19 de octubre de 2009, de este Organismo de Control.

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i.

Se advirtió que los servicios prestados por doña Mercedes Narváez Flores, RUT: 8.254.032-6, en el período comprendido de marzo a diciembre del 2010, por concepto de monitora del Taller Conjunto Folclórico dirigido a los alumnos del Liceo Gabriela Mistral, fueron rendidos como gastos relacionados a la Subvención Escolar Preferencial en el año 2010, sin embargo, el decreto N° 1.933 de fecha 28 de julio de igual año, que aprueba el funcionamiento de dicho taller, imputa los gastos que origine el citado decreto al Fondo de Mejoramiento de la Gestión Municipal en Educación año 2008. ii.

Sobre las remuneraciones pagadas con cargo a los recursos SEP, el DAEM de la Municipalidad de Máfil, entregó el 26 de enero del presente año a través de planilla excel, el detalle de los docentes contratados conforme al Estatuto Docente y Código del Trabajo.

En este contexto, se procedió a cotejar los montos totales expuestos en la planilla citada precedentemente, con los decretos de pago emitidos por el DAEM, relativos a remuneraciones con cargo a la SEP, durante los años 2010 Y 2011, encontrando diferencias que se exponen en el Anexo N° 6. iii.

Al comparar el registro de las remuneraciones pagadas durante el año 2010 con lo rendido al MINEDUC, se detectaron las siguientes diferencias: TABLA N° 8

Diferencia entre las remuneraciones rendidas y pagadas

4.

Monto ($) Rendido MINEDUC 2010

24.172.821

Monto ($) pagado año 2010

29.169.072

Diferencia ($)

(4.996.251 )

Recursos gastados y remanentes sin aplicar

Sobre el particular, la Jefe de Finanzas del DAEM de Máfil, informó a este Órgano de Control, mediante certificado sIn°, de 18 de enero del año en curso, la totalidad de ingresos percibidos y gastos ejecutados en el período comprendido entre el 1 de enero de 2008 y el 31 de diciembre de 2011, por cada establecimiento educacional.

Efectuado un análisis a la citada información se pudo establecer la existencia de recursos que no han sido utilizados en el período antes mencionado, cuyo detalle se presenta en el Anexo N° 7.

5.

Cuadratura de gastos y saldos no ejecutados

Se efectuó una cuadratura entre los aportes recibidos por concepto de Subvención Escolar Preferencial y los gastos efectuados por la Municipalidad de Máfil, desde el inicio del convenio en el año 2008 hasta el 31 de diciembre de 2011, cuyo detalle es el siguiente:

WALTER SCHMIDT N 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA Q

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TABLA N° 9

Cuadratura general de disponibilidades, por el período comprendido entre el 1° de enero del año 2008 y el 31 de diciembre del año 2011 , de acuerdo a la información proporcionada por el municipio DETALLE

TOTALES ($)

Total de Ingresos recibidos desde el año 2008 al 31 de diciembre de 2011

268.064.874

Total de gastos pagados desde el año 2008 al 31 de diciembre de 2011

167.162.566

Saldo disponible al31 de diciembre de 2011, para ser gastados

100.902.308

Al respecto cabe señalar que el saldo disponible en la cuenta corriente N° 717-0-900010, de Banco Estado, al 31 de diciembre de 2011, ascendía a $ 13.433.408, estableciéndose una diferencia faltante de $ 87.468.900, en la referida cuenta corriente.

Sobre la materia, cabe señalar que la entidad edilicia no aclaró la diferencia determinada en la cuenta antes mencionada.

V.

RENDICIONES DE CUENTA

1.

Rendiciones de cuenta presentadas al Departamento Provincial de Educación de Valdivia, de los Fondos SEP, año 2010

Respecto de la rendición de cuentas al MINEDUC de los recursos de la subvención escolar preferencial, correspondiente al ' año 2010, cabe señalar que la información de los 7 establecimientos fue ingresada por el municipio al aplicativo web www.comunidadescolar.cl. del citado ministerio, el 5 de agosto de 2011, según información recopilada durante la visita inspectiva.

Por otra parte, en relación a la información sobre el Estado Anual de Resultados de Ingresos y Gastos, exigido en el artículo 24, del decreto N° 235, de 2008, del Ministerio de Educación "Reglamento de la Ley de Subvención Escolar Preferencial", el municipio informó, mediante certificado sIn°, de enero de 2012, que no cuentan con el documento citado precedentemente para los años 2008 al 2011, contraviniendo lo exigido en el citado artículo.

VI.

VISITA A TERRENO

Con el propósito de verificar que los bienes y servicIos adquiridos con recursos SEP se encontraran en los establecimientos educacionales y su uso estuviera de acuerdo a los fines establecidos en el Plan de Mejoramiento Educativo, se efectuaron visitas en terreno a los siguientes establecimientos educacionales: Liceo Gabriela Mistral, Escuela Alabama, Escuela Rural Santa Higidia y Escuela Rural Runca. las siguientes observaciones: a)

De las visitas antes mencionadas surgieron

Liceo Gabriela Mistral

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impartidos por doña Jocelyn Araneda Rivera, doña Mónica Vanessa Castro Jamett, don Rubén Cárdenas Vera, doña Rosa Pérez Soto, doña María Soto Katz, doña Patricia Meneses Rodríguez, doña Alejandra Bastías Lilia, doña Silvia Fica Monsalve, doña Claudia Monsalve Matamala y don Rubén Olivera Arteaga, correspondiente, en lo respectivo a cada uno, a los años 2010 Y 2011.

A su vez, se constató la existencia de la totalidad de los bienes sujetos a fiscalización, cuyo detalle se presenta a continuación: TABLA N° 10

Bienes examinados en las dependencias del establecimiento

b)

N° DECRETO DE PAGO

FACTURA

FECHA

642

24.927

25-02-2010

MONTO ($)

BIEN

238.000

o INSUMO ADQUIRIDO

4 Lectores CINO F760 USB con Pedestal

Escuela Alabama

En la visita se verificó la asistencia de los monitores contratados bajo la modalidad de honorarios durante los años 2010 Y 2011, a través de los libros de asistencia; no obstante, no se constató la existencia del registro de actividades con el listado de los alumnos de los talleres impartidos por doña Mónica Castro Jamett y don Rodrigo Erices Carrasco.

A su vez, se comprobó la existencia de la totalidad de los bienes sujetos a fiscalización, cuyo detalle se presenta a continuación: TABLA N° 11

Bienes examinados en las dependencias del establecimiento W DECRETO DE PAGO

c)

FACTURA

FECHA

MONTO ($)

756

342

14-10-2011

1.186.608

648

80870

28-04-2010

265.820

681

11321

06-04-2010

523.817

681

11322

06-04-2010

794.130

681

11474

06-04-2010

178.474

BIEN

o INSUMO ADQUIRIDO

Materiales Escuela Compra de Alabama con Recursos SEP y Otros Materiales Textos de enseñanza Textos y Otros Materiales de enseñanza y Otros Materiales de Textos enseñanza y Otros Materiales Textos de enseñanza

Escuela Rural Santa Higidia

Se constató que el establecimiento educacional no cuenta con el registro de asistencia e informe de actividades de doña Gladys Sánchez Peña, monitor contratado bajo la modalidad de honorarios, durante el año 2010.

A su vez, se verificó la existencia del bien fiscalizado, cuyo detalle se presenta a continuación:

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TABLA N° 12

Bien examinado en las dependencias del establecimiento

d)

N° DECRETO DE PAGO

FACTURA

FECHA

675

46005

29-09-2011

MONTO ($) 235.620

BIEN O INSUMO ADQUIRIDO 1 Computador UDPC ARTEC SFF DG41WN/E5700/HD500

Escuela Rural Runca

Durante la visita de inspección se verificó que el establecimiento educacional no cuenta con un registro de asistencia de doña Gladys Sánchez Peña y doña Mónica Castro Jamett, monitoras contratadas bajo la modalidad de honorarios durante el año 2010. Asimismo, no se constató la existencia del registro de actividades con el listado de los alumnos que participaron en los talleres.

A su vez, se verificó la existencia del bien fiscalizado, cuyo detalle se presenta a continuación: TABLA N° 13

Adquisición de bien examinado en las dependencias del establecimiento

VII.

N° DECRETO DE PAGO

FACTURA

983

2019

FECHA

MONTO ($)

29-12-2011

BIEN

o INSUMO ADQUIRIDO

Cámara Digital Sony Cibershot 76.412 DSC-W520

CONCLUSIONES

La Municipalidad de Máfil ha aportado antecedentes e iniciado acciones que han permitido subsanar algunas de las observaciones planteadas, como se expresa en el cuerpo del presente informe, las cuales serán verificadas en futuras auditorías de seguimiento.

No obstante, existen algunas situaciones respecto de las cuales se deberán adoptar medidas con el objeto de dar estricto cumplimiento a las normas legales y reglamentarias que rigen la materia, las que deberán considerar, al menos, las siguientes acciones: 1.

Con respecto a lo observado en el numeral 2, sobre depósito y registro de los recursos recepcionados, informado en el Título 1, del presente informe, corresponde que esa Autoridad Comunal disponer de registros contables sistémicos que permitan obtener información actualizada, completa, oportuna y confiable, relacionada con tales recursos.

Asimismo, dicha Entidad Comunal deberá mantener al día las conciliaciones bancarias de las cuentas corrientes que maneja, ello con el fin de dar estricto cumplimiento a lo establecido en el oficio N° 11.629, de 1982, de esta Contraloría General.

2.

En virtud de lo expuesto en el acápite 11, sobre el convenio de igualdad de oportunidades y excelencia educativa, dicha Entidad Edilicia deberá adoptar las siguientes medidas: 2.1 De acuerdo a lo señalado en el numeral 1, sobre la aprobación y compromisos suscritos en el convenio, dicho

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organismo comunal deberá dar estricto cumplimiento al principio de escrituración que rige a los actos de la Administración del Estado consagrado en el artículo 5° de la citada ley N° 19.880, esto es, realizar el correspondiente acto administrativo que sancione el Convenio de Igualdad de Oportunidades y Excelencia Educativa con el Ministerio de Educación.

2.2 Respecto al examen realizado por Ministerio de Educación en relación a la evaluación del cumplimiento de compromisos, cuyos resultados fueron informados a los establecimientos educacionales a través de un Informe Técnico de Retroalimentación, corresponde a esa Autoridad Comunal efectuar las acciones necesarias a fin de efectuar seguimiento a los caso observados y a la vez, establecer procedimientos de control sobre la materia con la finalidad de verificar constantemente el estricto cumplimiento del Convenio de Igualdad de Oportunidades y Excelencia Educativa.

3.

Respecto del acá pite 111 , del presente informe sobre Plan de mejoramiento Educativo corresponde que la Dirección de Control de la Municipalidad de Máfil incluya la revisión de los Planes de Mejoramiento de los Establecimientos Educacionales y el cumplimiento en general de lo establecido en la ley N° 20.248.

4.

Al tenor de lo advertido en el acá pite IV, sobre el examen de cuentas, dicha repartición municipal deberá adoptar las siguientes medidas: 4.1 . En relación al numeral 1 del referido título, sobre contratación de personal que no presentan inscripción en el Registro Público de Personas o Entidades Pedagógicas y Técnicas de Apoyo, ATE, corresponde que esa municipalidad, contrate para la ejecución de los Planes de Mejoramiento Educativo personal que cumpla con el requisito de estar inscritos en el mencionado registro, dando así, cumplimiento a lo dispuesto en la ley N° 20.248 incluidas las modificaciones consignadas en la ley 20.550, y a la jurisprudencia administrativa de esta Contraloría General.

4.2 En relación a lo determinado en el apartado N° 2, del mismo título, sobre aplicaciones de fondos, la Municipalidad de Máfil deberá: 4.2.1 Respecto a lo consignado en el numeral ii), sobre la diferencia establecida en la rendición realizada al MINEDUC, por $ 311.803, dicho municipio deberá proceder a conciliar las diferencia aludida con el fin de que se rindan la totalidad de los fondos respecto al programa.

4.2.2 Velar para que en lo sucesivo, el municipio de estricto cumplimiento a lo dispuesto en la resolución N° 1.485, de esta Entidad de Control, en cuanto a las autorizaciones, visaciones y documentación de respaldo que deben contener todo documento contable para acreditar el gasto ejecutado .

4.3 En relación a lo determinado en el apartado N° 2.2 , del mismo título , sobre fondos por rendir Liceo Gabriela Mistral, la Municipalidad de Máfil deberá:

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las diferencias aquí establecidas con el fin de que se rindan la totalidad de los fondos respecto al programa.

Respecto a los gastos rendidos por el establecimiento educacional por $ 1.631.632, que no se ajustan al PME, esta Entidad de Control procederá a formular el reparo respectivo ante el Tribunal de Cuentas conforme lo dispuesto en la ley N° 10.336, sobre Organización y Atribuciones de esta Contraloría General.

Dar estricto cumplimiento a la normativa sobre Contratos Administrativos de Suministro y Prestación de Servicios, ley N° 19.886.

4.4 Con respecto a lo determinado en el apartado 3, sobre gastos en personal, del presente título, la Municipalidad de Máfil deberá proceder a registrar correctamente, según la normativa contable establecida en su oficio N° 36.640, de 2007, corroborado en el dictamen N° 57.520, de 2009, de esta Contraloría General.

Asimismo , de lo determinado en los numeral ii, sobre las diferencias establecidas por el pago de remuneraciones con cargo a los recursos SEP, la Municipalidad de Máfil deberá adoptar los procedimientos que sean necesarios para conciliar la información contable, con el registro de pagos bajo esta modalidad.

Por su parte, lo determinado en el numeral iii, sobre el registro de las remuneraciones pagadas durante el año 2010, con lo rendido a MINEDUC, dicho municipio deberá proceder a realizar las conciliaciones en dichos montos, con el fin de establecer las diferencias establecidas y efectuar las rendiciones correctamente, según convenio.

4.5 Sobre los recursos gastados y remanentes sin aplicar, establecidos en el apartado 4, de igual título, dicho municipio deberá controlar que los fondos por concepto de la Subvención Especial Preferencial sean utilizados por los establecimientos educacionales en el periodo que corresponda, de lo contrario sean reintegrados al Ministerio de Educación.

4.6 En relación a los saldos no ejecutados, determinados en el apartado 5, del presente título, el municipio deberá velar por el cumplimiento a lo establecido en la ley N° 20.550; asimismo, deberá controlar que los fondos no ejecutados de la analizada subvención no sean utilizados en fines distintos a lo establecido en la mencionada Ley N° 20.248, sobre Subvención Especial Preferencial.

4.7 En relación a los recursos SEP por $ 87.468.900, que no se encontraban disponibles en la cuenta corriente N° 717-0-900010, de Banco Estado, al 31 de diciembre de 2011, esta Entidad de Control procederá a remitir los antecedentes al Consejo de Defensa del Estado.

En virtud de lo determinado en el 5. título V, sobre rendiciones de cuentas, presentadas al Departamento Provincial de Educación de Valdivia, de los fondos SEP año 2010, el municipio deberá arbitrar las medidas que permitan regularizar y disponer de los antecedentes para dar estricto cumplimiento a lo preceptuado para los años 2008 al 2011 y por los periodos sucesivos que correspondan, para dar estricto cumplimiento a lo establecido e I

a, J)

.t-

aRO

WAL TER SCHMIOT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA

18

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artículo 24 del citado decreto N° 235, "Reglamento de la Ley de Subvención Escolar Preferencial".

6.

Sobre el título VI, acerca de las visitas a terreno, en materia de control de bienes adquiridos con recursos SEP, ese municipio deberá instruir a los establecimientos educacionales la implementación de una política de administración de inventario que incluyan, entre otros aspectos, procedimientos y controles físicos, como actividades dirigidas a la protección de los activos, recuentos y comprobaciones periódicas con los valores mantenidos en los respectivos registros de control.

Asimismo, instruir a los establecimientos educacionales la implementación de un registro formal que permita acreditar e identificar a los docentes y alumnos focalizados receptores de los bienes adquiridos con recursos SEP. 6.1 Por su parte, deberá implementar los procedimientos que permitan acreditar el registro de las actividades y asistencia de los alumnos a los talleres impartidos, del Liceo Gabriela Mistral.

En lo que respecta al cumplimiento de 6.2 la jornada laboral del personal contratado con recursos SEP, observado en el Liceo Gabriela Mistral, Escuela Rural Santa Higidia, y la Escuela Rural Runca, el municipio deberá establecer las medidas de control que permitan validar la asistencia de cada uno de ellos.

WALTER SCHMIDT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA

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ANEXO N° 1

Muestra sometida a revisión

ESTABLECIMIENTO

AÑO 2010 REMUNERACION ($)

AÑO 2011

HONORARIOS ($)

COMPRAS ($)

REMUNERACION ($)

HONORARIOS ($)

COMPRAS ($)

TOTALES ($)

LICEO GABRIELA MISTRAL

2.762.030

5.700.361

7.838 .000

8.222.212

7.956.559

4.611.888

37.091.050

ESCUELA ALABAMA

5.005.036

262.500

1.885.030

-

134.311

2.436.608

9.723.485

ESCUELA RURAL SANTA HIGIDIA

-

792.000

-

-

600 .000

235.620

1.627.620

ESCUELA RURAL RUNCA

-

268.444

-

-

-

76.412

344 .856

7.767.066

7.023 .305

9.723 .030

8.222.212

8.690.870

7.360.528

48.787.011

-

-

-

-

7.767.066

7.023.305

9.723.030

8.222.212

TOTALES GASTOS ADMINISTRATIVOS DAEM TOTAL REVISADO

WALTER SCHMIDT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA

20

8.690.870

7.360.528

1.457.224 50.244.235

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ANEXO N° 2

Evaluación Cumplimiento Convenio Igualdad de Oportunidades realizada por el MINEDUC

Descripción

Medio de Verificación

Acreditación de horas docentes destinadas a cumplir la función técnico pedagógica (Art. 7° letra c).

Contrato del docente en el que se exprese total de horas contratadas y asignadas de funciones técnico-pedagógicas y horas destinadas a esas labores.

Retención de alumnos entre NT1 a 6° Básico independiente de su rendimiento escolar (Art. 6° letra d).

Instructivo o minuta equipos directivos.

Planificación anual de contenidos curriculares.

los

No seleccionar alumnos ni por rendimiento ni por situación socioeconómica.

Informar a los postulantes del establecimiento y a los padres y apoderados sobre el proyecto educativo y su reglamento interno.

Informar a padres y apoderados del alumnado sobre la existencia de este convenio, con especial énfasis en las metas fijadas en materia de rendimiento académico (Art. 7°, letra q).

Destinar la subvención y los aportes que contempla la Ley a medidas comprendidas en el PM-SEP con énfasis en alumnos prioritarios e impulsar asistencia técnico pedagógica especial para bajo rendimiento.

Cumplimiento efectivo de las horas curriculares no lectivas (Art. letra c)

r,

informativa

a

los

Nivel de Evidencia Todos Todos Alquno Todos Todos Alguno Ninguno Alguno Todos Todos Todos

Establecimiento Liceo Gabriela Mistral Escuela Alabama Escuela Rural Santa Hiqidia Escuela Rural Runca Liceo Gabriela Mistral Escuela Alabama Escuela Rural Santa Higidia Escuela Rural Runca Liceo Gabriela Mistral Escuela Alabama Escuela Rural Santa Higidia

Planificación anual de los contenidos curriculares de todos los subsectores del Marco Curricular, por cada nivel educativo del establecimiento e instrumento de UTP I-_ .:..::.='--- ¡-.===::::...:.=c:::.."::'::::':"::::"':":=:'= -I que permita visualizar seguimiento a su Todos Escuela Rural Runca implementación.

Todos Liceo Gabriela Mistral Todos Escuela Alabama Instructivo o minuta informativa a los I--:c~=='---I-:::-==:=-:=:-:::=-:;:::::::'-:--:c::-:--;:--I equipos directivos.

Ninguno Escuela Rural Santa Higidia Ninguno Escuela Rural Runca Todos Liceo Gabriela Mistral Registro que acredite el desarrollo de la Alguno Escuela Alabama actividad informativa con padres y f--'-:-":"'..=:.'-:--t-:::':";:''=''='''''-'::''-==:'':':'':'-:---,..,,,--,..,,--f Alguno Escuela Rural Santa Higidia-I apoderados sobre proyecto educativo y I--,-.:c.;;z.=.=--¡-.====.:.=c:::.."::'::::' :"::::"":":=:'= reglamento interno.

Todos

Escuela Rural Runca

Ninguno Liceo Gabriela Mistral Registro que acredite la realización de I--:..:;:::.;;z::;;..=-- I-:::=:=-:=:::-:-=-=='=':"'_ -' Todos Escuela Alabama alguna actividad de carácter informativo Todos Escuela Rural Santa Higidia sobre el tema. Sí no es así, propiciar que la actividad se realice, sugiriendo contar con la firma del apoderado para acreditar Escuela Rural Runca Todos asistencia.

Establecimiento destaca en su plan de mejoramiento acciones específicas para alumnos prioritarios y acciones de reforzamiento para alumnos con bajo rendimiento académico.

Contrato del docente en que se exprese total de horas semanales, horas destinadas a cumplir labores de docencia en aula y actividades curriculares no lectivas.

Coordinación y articulación de acciones con las instituciones y redes de servicios sociales competentes para detectar, derivar y tratar problemas sicológicos, sociales y necesidades educativas especiales de los alumnos prioritarios.

Registro de derivaciones de alumnos a instituciones de servicio social e instrumento para realizar el seguimiento y evaluación de las derivaciones realizadas.

Contar en la malla curricular con actividades artísticas, culturales y/o deportivas que contribuyan a la formación integral de los alumnos (Art. 7°, letra i).

de los diferentes Planificaciones en donde destaquen subsectores actividades artísticas, culturales y/o deportivas o programación anual de Elección del actividades de Libre Establecimiento.

Todos Todos Todos

Liceo Gabriela Mistral Escuela Alabama Escuela Rural Santa Higidia

Todos

Escuela Rural Runca

Todos Todos Alguno Todos

Liceo Gabriela Mistral Escuela Alabama Escuela Rural Santa Higidia Escuela Rural Runca

Todos

Liceo Gabriela Mistral

Alguno

Escuela Alabama

Alguno

Escuela Rural Santa Higidia

Todos

Escuela Rural Runca

Todos

Liceo Gabriela Mistral

Alguno

Escuela Alabama

Ninguno

Escuela Rural Santa Higidia

Todos

WALTER SCHMIDT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA

21

Escuela Rural Runca

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 3

Aprobación de los PME Establecimientos Educacionales Emergentes R.B.D.

ESTABLECIMIENTO

RESOLUCiÓN

7031

LICEO GABRIELA MISTRAL

Res. Exenta W 2.353, del 19 de Agosto de 2009.

7032

ESCUELA ALABAMA

Res. Exenta W 3.387, del 20 de Noviembre de 2009.

7034

ESCUELA RURAL PUTREGUEL

Res. Exenta W 2.353, del 19 de Agosto de 2009.

7037

ESCUELA RURAL SANTA HIGIDIA

Res. Exenta N° 3.387, del 20 de Noviembre de 2009.

7038

ESCUELA RURAL HUILLlCOIHUE

Res . Exenta N° 3.387, del 20 de Noviembre de 2009.

7039

ESCUELA RURAL ENRIQUE TALADRIZ FERNANDEZ

Res. Exenta N° 2.353, del 19 de Agosto de 2009.

7040

ESCUELA RURAL RUNCA

Res. Exenta W 2.353, del 19 de Agosto de 2009.

WALTER SCHMIDT W 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA

22

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 4

Nómina de Personal, contratado con Recursos de la Ley SEP años 2010 Y 2011, no registrados en el MINEDUC como prestadores de Asistencia Técnica

RUT

TIPO DE CONTRATO

FUNCiÓN

ESTABLECIMIENTO

Honorarios

Monitor

Liceo Gabriela Mistral

Junio 2011

Honorarios

Monitor

Liceo Gabriela Mistral

Junio 2011

Honorarios

Monitor

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2011

Honorarios

Monitor

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2011

Honorarios

Monitor

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2011

Honorarios

Coordinadora

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2011

Honorarios

Coordinadora

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2011

Honorarios

Apoyo UTP

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2011

Honorarios

Monitor

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2011

Cesar Neira Miranda

Honorarios

Coordinadora

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2011

Víctor Manque Pérez

Honorarios

Monitor

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2011

Rubén Olivera Arteaga

Honorarios

Asesor

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2011

Patricia Meneses Rodríguez

Honorarios

Asistente

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2011

Rosa Matus Sánchez

Honorarios

Asistente

Escuela Sta. Higidia

Marzo 2011

Mirjan Reyes Leal

Honorarios

Monitora

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2011

Violeta Torres Veliz

Honorarios

Monitora

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2011

Silvia Fica Monsalve

Honorarios

Asistente

Escuela Sta. Higidia

Marzo 2011

Víctor Manque Pérez

Honorarios

Monitor

Liceo Gabriela Mistral

Enero 2011

Mónica Castro Jamett

Honorarios

Monitor

Liceo Gabriela Mistral

Diciembre 2011

Rosa Pérez Soto

Honorarios

Monitor

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2011

NOMBRE Patricia Bustos Sanhueza Claudia Monsalve Matamala Claudia Monsalve Matamala Carmen Espinoza Troncoso María Soto Katz Macarena Vásquez Lersundi Leonora Fischer Hidalgo Alejandra Bastías Bilbao José Marchant Marchant

PERIODO

Mónica Castro Jamett

Honorarios

Psicóloga

Liceo Gabriela Mistral

Abril 2010

Jocelyn Araneda Rivera

Honorarios

Asistente

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2010

Víctor Manque Pérez

Honorarios

Monitor

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2010

Mirjan Reyes Leal

Honorarios

Monitora

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2010

Rubén Olivera Arteaga

Honorarios

Asesor

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2010

Honorarios

Asesor

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2010

Honorarios

Monitor

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2010

Mirjan Reyes Leal

Honorarios

Monitora

Liceo Gabriela Mistral

Agosto 2010

Carolina Vega Antias

Honorarios

Monitor

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2010

Gladys Sánchez Peña

Honorarios

Monitor

Escuela Rural Runca

Abril 2010

Rosa Pérez Soto

Honorarios

Monitor

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2010

Violeta Torres Veliz

Honorarios

Monitor

Liceo Gabriela Mistral

Abril 2011

Francisco Quezada A.

Honorarios

Monitor

Escuela Huillocoihue

Abril 2010

Alberto Valenzuela V.

Honorarios

Apoyo

Gastos DAEM

Marzo 2010

Rosa Matus Sánchez

Honorarios

Asistente

Escuela Sta. Higidia

Marzo 2010

Rodrigo Erices Carrasco

Honorarios

Asistente

Escuela Alabama

Agosto 2011

Mercedes Narváez Flores Patricia Rodríguez Morales

WAL TER SCHMIDT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA

23

Diciembre 2011 Diciembre 2011 Mayo 2011 Diciembre 2011 Diciembre 2011 Diciembre 2011 Diciembre 2011 Diciembre 2011 Diciembre 2011 Diciembre 2011 Diciembre 2011 Diciembre 2011 Diciembre 2011 Diciembre 2011 Diciembre 2011 Diciembre 2011 Diciembre 2011 Enero 2011 Diciembre 2011 Diciembre 2011 Diciembre 2010 Diciembre 2010 Diciembre 2010 Diciembre 2010 Diciembre 2010 Diciembre 2010 Diciembre 2010 Diciembre 2010 Diciembre 2010 Diciembre 2010 Diciembre 2010 Diciembre 2011 Diciembre 2010 Diciembre 2010 Diciembre 2010 Diciembre 2011

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 4

Nómina de Personal, contratado con Recursos de la Ley SEP años 2010 Y 2011, no registrados en el MINEDUC como prestadores de Asistencia Técnica (Continuación) RUT

NOMBRE Carolina Vega Antias Víctor Cárcamo Echeverría Carmen Espinoza Troncoso Víctor Manque Pérez Patricia Rodríguez Morales Jocelyn Araneda Rivera Silvia Fica Monsalve Silvia Fica Monsalve Rosa Mora Vera María Pérez Solís Cornelia Cofre Barrientos.

Leonardo Figueroa Alba Teresa Meneses Olivara Carola Peralta Muñoz Yolanda Alarcón Burgos Cornelia Cofre Barrientos.

Carola Peralta Muñoz Leonardo Figueroa Alba

TIPO DE CONTRATO Estatuto Docente Estatuto Docente Estatuto Docente Estatuto Docente Estatuto Docente Estatuto Docente Código del Trabajo Código del Trabajo Código del TrabajO Código del Trabajo Estatuto Docente Estatuto Docente Estatuto Docente Estatuto Docente Código del Trabajo Estatuto Docente Estatuto Docente Estatuto Docente

FUNCiÓN

ESTABLECIMIENTO

Docente

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2009

Abril 2010

Docente

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2009

Febrero 2010

Docente

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2009

Febrero 2010

Docente

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2009

Febrero 2010

Docente

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2009

Febrero 2010

Liceo Gabriela Mistral

Marzo 2009

Febrero 2010

Liceo Gabriela Mistral

Abril 2009

Junio 2009

Liceo Gabriela Mistral

Junio 2009

Diciembre 2009

Paradocente

Liceo Gabriela Mistral

Mayo 2009

Febrero 2010

Asistente

DAEM Máfil

Abril 2009

Indefinido

Docente

Escuela Alabama

Marzo 2010

Febrero 2011

Docente

Escuela Alabama

Marzo 2010

Febrero 2011

Docente

Escuela Alabama

Marzo 2010

Febrero 2011

Docente

Escuela Alabama

Marzo 2010

Febrero 2011

Encargada de Contabilidad

DAEM Máfil

Septiembre 2010

Indefinido.

Docente

Escuela Alabama

Marzo 2011

Febrero 2012

Docente

Escuela Alabama

Marzo 2011

Febrero 2012

Docente

Escuela Alabama

Marzo 2011

Febrero 2012

Asistente de Aula Asistente de Aula Asistente de Aula

WALTER SCHMIDT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA

24

PERIODO

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 5

Detalle de los gastos rendidos que no se logro concatenar al PME del Liceo Gabriela Mistral FECHA

N° BOLETA

01/04/2010

258894

Zulema Matus Trureo

PROVEEDOR

SIN DETALLE EN BOLETA

DETALLE

MONTO ($) 18.000

23/03/2011

214038

SuperBryc S.A.

COMPRA EN SUPERMERCADOS CARNES

25.154

18/03/2011

198117

María Andrade Leal

SIN DETALLE EN BOLETA

14/03/2011

197737

María Andrade Leal

SIN DETALLE EN BOLETA

1.080

18/03/2011

144108

Wolfang Fítzner H.

SIN DETALLE EN BOLETA

9.130

18/03/2011

971369

SODICOM Ltda .

SIN DETALLE EN BOLETA

4.170

29/03/2011

972645

SODICOM Ltda.

SIN DETALLE EN BOLETA

6.280

2.470

05/04/2011

147065

Wolfgang Fítzner H.

SIN DETALLE EN BOLETA

3.320

18/04/2011

975848

SODICOM Ltda .

SIN DETALLE EN BOLETA

5.970

29/03/2011

218831

Multitiendas Taboada SA

28/1 2/2010

52314

Comercializadora del Sur 6 Ltda .

COMPRA DE UN PAR DE ZAPATOS DE COLEGIO PLUMA COMPRA EN SUPERMERCADOS BIGGER COCTELES

19.990 59.851

30/12/2010

1122

Norman Bastidas Peña

FLETES. VARIOS

03/01/2011

1131

Juan Ariztía Artilleros E.I.R.L.

SIN DETALLE EN BOLETA

107.100 4.000

03/01 /2011

1132

Juan Ariztía Artilleros E.I.R.L.

SIN DETALLE EN BOLETA

5.000

03/12/2010

25655

Zulema Matus Trureo

PROVISIONES Y ROTISERIA LA COSTANERA

7.600

23/11/2010

409179

Mario Ríos Cumian

SIN DETALLE EN BOLETA

6.100

22/12/2010

1363799

SocoPeriod ística de la Araucanía S.A.

SUSCRIPCiÓN DIARIO VALDIVIA

95.900

27/12/2011

1416341

Soco Periodística de la Araucan ía SA

SUSCRIPCiÓN DIARIO VALDIVIA

95.900

21 /12/20 10

410233

Marío Ríos Cumian

SIN DETALLE EN BOLETA

23/11 /2010

199248

Panadería Andrés

SIN DETALLE EN BOLETA

28/1 2/2010

11829

Procesadora de Carnes del Sur Ltda.

PONCHO PARRILLERO V VACIO 3.97 kg .

15/06/2010

36939

18/10/2010

230045

18/10/2010

407649

06/10/2010

96075

26/10/2010

5.1 60 5.970 58. 816

Comercial JB

SIN DETALLE EN BOLETA

5.080

Yolanda Navarrete Pozas

SIN DETALLE EN BOLETA

7.800 5.580

Mario Ríos Cumian

SIN DETALLE EN BOLETA

Comercial T ralcao Ltda.

ESTACION DE SERVICIOS COPEC BENCINA

6.000

407969

Mario Ríos Cumian

SIN DETALLE EN BOLETA

9.220

02/11/2010

408226

Mario Ríos Cumian

SIN DETALLE EN BOLETA

14.270

10/ 11 /20 10

40860 3

Mario Ríos Cumian

SIN DETALLE EN BOLETA

8.460

10/11/2010

408633

Mario Ríos Cumian

SIN DETALLE EN BOLETA

4.1 60 13.258

16/11/2010

455377

Comercializadora del Sur 6 Ltda .

COMPRA EN SUPERMERCADOS BIGGER COCTELES

22/11 /2010

1204677

Julieta Valenzuela Burgos

SIN DETALLE EN BOLETA

19.200

24/11 /2010

4142

Alimentos Fruna Ltda.

SIN DETALLE EN BOLETA

16.800

25/11/2010

93394

Elba Díaz Álvarez

SIN DETALLE EN BOLETA

1.200 17.457 12.200

25/11/2010

76087

Comercializadora del Sur 6 Ltda.

COMPRA SUPERMERCADOS BIGGER CARNE MOLIDA

24/08/2010

71219

Comercial Tralcao Ltda.

ESTACION DE SERVICIOS COPEC BENCINA

19/10/2010

640832

Francisca BOhórquez Peña

SIN DETALLE EN BOLETA

22/09/2010

233855

Rendic Hermanos S.A.

RENDIC HERMANOS S.A. PECHUGA DE POLLO

22/09/2010

4368

Alimentos Fruna Ltda.

SURTIDOS DE DULCES. LECHE. BEBIDAS

33.321 29.892

5.150 8.379

22/09/2010

128375

Comercializadora del Sur 6 Ltda.

COMPRA DE ABARROTES

22/09/2010

68431

Panadería Moris

SIN DETALLE EN BOLETA

4.300

24/09/2010

2964

José Alfredo Acosta Peña

SIN DETALLE EN BOLETA

24.000

28/09/2010

70248

Mini-Mercado Express

SIN DETALLE EN BOLETA

1.430

22/09/2010

87726

Comercial Tralcao Ltda .

ESTACION DE SERVICIOS COPEC BENCINA

8.000

23/09/2010

195841

Hernán Cañas Pérez

SIN DETALLE EN BOLETA

1.680

14/09/2010

37695

Lourdes Pilco Colque

SIN DETALLE EN BOLETA

10.000

05/10/2010

250990

Teresa Oliveros Alarcón

SIN DETALLE EN BOLETA

42 .000

04/10/2010

37439

Comercial JB

SIN DETALLE EN BOLETA

4.000

05/10/2010

37450

Comercial JB

SIN DETALLE EN BOLETA

6.420

07/ 10/2010

407099

Mario Ríos Cumian

SIN DETALLE EN BOLETA

10.610 38.980

23/08/2010

210190

Multitiendas Taboada S.A.

COMPRA DE REP. MP3 Y MP4 EN TIENDAS TABOADA

06/09/2010

638829

Francisca Bohórquez Peña

SIN DETALLE EN BOLETA

24.280

26/08/2010

145185

Operaciones y Servicios Terpel Ltda.

SIN DETALLE EN BOLETA

24.11 9

WAL TER SCHM IDT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA

25

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 5

Detalle de los gastos rendidos que no se logro concatenar al PME del Liceo Gabriela Mistral (Continuación) FECHA

N° BOLETA

18/09/2010

339306

PROVEEDOR

DETALLE

Katherine Labarte

ESTACION DE SERVICIOS MARIQUINA - VICTOR MANQUE

Sin Fecha

88872

Panadería Moris

SIN DETALLE EN BOLETA

14/12/2010

5108

Raquellllanes

JUMPLER MAPUCHE

15/11/2011

328

Plácido Pinilla Sánchez

SERVICIO DE AMPLlACION - FUERA DEL PORTAL MAYOR A 3 UTM

MONTO ($) 5.000 10.180 4.000 140.000

Ferretería Alemana Ltda.

2 JUEGOS DE CUCHILLOS

Supermercados Express Ltda.

FIAMBRES, ABARROTES

Pollos Taragona

ALMUERZOS

14.521

214723

María Andrade Leal

SIN DETALLE EN BOLETA

14.170

50849

Jaime Patricio Burgos

SIN DETALLE EN BOLETA

2.000

17/05/2011

19826

Juan Zerene e Hijos Cía. Ltda.

SIN DETALLE EN BOLETA

4.980

24/10/2011

225901

Yolanda Navarrete Pozas

SIN DETALLE EN BOLETA

17.530

26/11/2011

638220

23/10/2011

29318864

23/10/2011

747653

09/11/2011 23/10/2011

14.498 4.075

25/10/2011

9219

Alimentos Fruna Ltda .

SIN DETALLE EN BOLETA

13.384

26/10/2011

97723

Jorge Andrade Riveros

SIN DETALLE EN BOLETA

10.500

01 /08/2011

141875

Ferretería Uyustools

SIN DETALLE EN BOLETA

12.150

20/09/2011

160326

Gabriel Ormeño Montecinos

SIN DETALLE EN BOLETA

10.050

22/09/2011

209115

Ricardo Bustos Matus

SIN DETALLE EN BOLETA

830

16/09/2011

179

Cesar Neira Miranda

SIN DETALLE EN BOLETA

8.800

16/09/2011

178

Cesar Neira Miranda

SIN DETALLE EN BOLETA

10.840

20/09/2011

53170289

Supermercados Hiper Ltda.

SUPERMERCADOS HIPER LlDER

28.026

20/09/2011

653950

Frutería El Rey de la Palta

SIN DETALLE EN BOLETA

15.730

21 /09/2011

1048862

Rotisería Navarrete

CARGA DE CELULAR ENTEL PCS

6.240

07/09/2011

103988

Ferretería Folilco

SIN DETALLE EN BOLETA

7.800

15/09/2011

2100

Larioleta Cid Navarrete

2SWETTER

30.000

13/09/2011

2098

Larioleta Cid Navarrete

2SWETTER

34.000

14/09/2011

6821079

Coprinsem Ltda.

SIN DETALLE EN BOLETA

15.000

20/09/2011

211845

María Andrade Leal

SIN DETALLE EN BOLETA

4.700

16/08/201 1

5155

Alimentos Fruna Ltda.

SIN DETALLE EN BOLETA

4.386

22/08/2011

96900

Jorge Andrade Riveros

SIN DETALLE EN BOLETA

7.000

25/08/2011

103564

Ferretería Folilco

SIN DETALLE EN BOLETA

3.000

29/08/2011

587514

Delia Rocha Paves

SIN DETALLE EN BOLETA

16.000

29/08/2011

587516

Delia Rocha Paves

SIN DETALLE EN BOLETA

800

21/06/2011

132

Eduardo Acuña Acuña

SIN DETALLE EN BOLETA

15.000

13/06/2011

3737

1. YC. Rosales Lobos Ltda.

SIN DETALLE EN BOLETA

3.000

10/06/2011

88732

Claudia Córdova de la Rosa

SIN DETALLE EN BOLETA

12.000

04/06/2011

854064

Comercializadora Antillanca S.A.

SIN DETALLE EN BOLETA

9.450

10/06/2011

101546

Ferretería Folilco

SIN DETALLE EN BOLETA

1.760

09/06/2011

154729

Gabriel Ormeño Montecinos

SIN DETALLE EN BOLETA

7.530

16/06/2011

57755

Miguel lIIanes

SIN DETALLE EN BOLETA

13.146

14/06/2011

2920

Comercial Jiménez E.I.R.L.

SIN DETALLE EN BOLETA

17.200

No Legible

No Legible

Rendic Hermanos S.A.

NO LEGIBLE

40.364

16/05/2011

351119

Norberto lIIanes Bilbao

SIN DETALLE EN BOLETA

21.204

23/06/2011

96280

Jorge Andrade Riveros

SIN DETALLE EN BOLETA

2.000

22/05/2011

1635373

Comercializadora Herrera Uherek Ltda.

SIN DETALLE EN BOLETA

7.000

22/04/2011

10.000

6500094

Coprinsem Ltda.

BENCINA

27/04/2011

6500855

Coprinsem Ltda.

BENCINA

4.000

30/04/2011

6501436

Coprinsem Ltda.

BENCINA

5.000

04/10/2011

9817

Comercial Jiménez E. 1. R. L.

SIN DETALLE EN BOLETA

20.400

06/08/2011

554

Librería Arcoiris

SIN DETALLE EN BOLETA

8.181

TOTAL MONTOS GASTOS RENDIDOS SIN JUSTIFICAR PME

WALTER SCHMIDT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA

26

1.631.632

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO ANEXO N° 6

Diferencias entre el pago y rendición de remuneraciones con cargo a la SEP años 2010 Y 2011 AÑO 2010

AÑO 2011 MONTO PAGADO EN DECRETO ($)

(*) MONTO INFORMADO ($)

62

2.863.057

2.760 .479

102.578

28/02/20 11

94

3.384.178

2.760.479

623.699

16.787

31/03/2011

160

2.377 .634

2.067.989

309.645

2.690.568

9 1.597

29/04/2011

228

501 .896

476.773

25.123

2.222.871

2.142.578

80.293

31 /05/2011

302

501.899

476.773

25.126

2.912.466

2.612.828

299 .638

30/06/2011

381

501.897

476 .773

25.1 24

466

501 .897

429 .096

72.801

FECHA DE PAGO

DECRETO DE PAGO

MONTO PAGADO ($)

(*) MONTO INFORMADO ($)

DIFERENCIA ($)

FECHA DE PAGO

DECRETO DE PAGO

Enero

29/01/2010

80

1.513.569

1.102.730

410 .839

31/01/2011

Febrero

25/02/20 10

123

1.165.636

1.102.730

62.906

Marzo

29/03/2010

167

460 .882

444.095

Abril

30/04/2010

223

2.782 .165

Mayo

31/05/2010

277

Junio

30/06/2010

342

MES

DIFERENCIA ($)

Julio

29/07/2010

393

3.166 .953

3.057.570

109.383

29/07/2011

Agosto

31 /08/2010

502

2.829.539

2.306.370

523.169

31/08/2011

586

7.720.316

476.773

7.243.543

Septiembre

30/09/2010

579

2.696.026

2.599.781

96.245

30/09/2011

698

501 .897

476.773

25 .124

Octubre

29/ 10/2010

703

3.292.477

3.011 .230

281 .247

28/10/2011

793

501 .897

476.773

25.124

Noviembre

26/1 1/2010

747

2.762.030

2.662.481

99.549

30/11/20 11

888

501 .899

476.773

25.126

Diciembre

29/12/2010

858

3.364.458

3.247 .350

117.108

30/12/20 11

1.010

526.992

500.611

26 .381

TOTAL DIFERENCIA AÑO 2010

2.188.761

TOTAL DIFERENCIA AÑO 2011

* El monto infonmado, corresponde a los valores entregados por Mario Alarcón Burgos, Encargado de Personal

Remuneraciones DAEM Máfil.

WAL TER SCHMIDT N" 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA

27

8.529.394

y

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

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93 7 284.

Total

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1.531.209

ANEXO N° 7 Recursos gastados y remanentes sin aplicar, por el período comprendido entre el 1 de enero de 2008 y el 31 de diciembre de 2011

RUNCA

ELA

RAL ESCU RU

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WALTER SCHMIDT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA

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