CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Municipalidad de Máfil.
Número de Informe: 22/2012 31 de julio de 2013.
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO UNIDAD DE SEGUIMIENTO
REMITE INFORME DE SEGUIMIENTO QUE INDICA.
VALDIVIA,
00 280 6- 317. 13
Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, Informe de Seguimiento efectuado al Informe Final N° 22, de 2012, debidamente aprobado, sobre el "Examen de cuentas a los recursos que otorga la Ley N° 20.248, Subvención Escolar Preferencial", en la Municipalidad de Máfil. Saluda atentamente a Ud.,
LARITZA PREISlER ENCINA Contra lor Reg ional De los Rfos Contralorfa General de la República
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CONTRALORIA Ri:liíONAL DE LOS RIOS NOMBRE CARGO
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AL SEÑOR ALCALDE MUNICIPALIDAD DE MÁFIL MÁFIL
WALTER SCHMIDT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO UNIDAD DE SEGUIMIENTO
REMITE INFORME DE SEGUIMIENTO QUE INDICA.
VALDIVIA,
O@2807. 317. 13
Adjunto, remito a Ud., copia del Informe de Seguimiento efectuado al Informe Final N° 22, de 2012, debidamente aprobado, con el fin de que, en la primera sesión que celebre el concejo municipal, desde la fecha de su recepción, se sirva ponerlo en conocimiento de ese órgano colegiado entregándole copia del mismo. Al respecto, Ud. deberá acreditar ante esta Contraloría Regional, en su calidad de secretaria del concejo y ministro de fe , el cumplimiento de este trámite dentro del plazo de diez días hábiles de efectuada esa sesión. Saluda atentamente a Ud.,
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L.ARITZA PREISLER ENCINA Contralor Regional De Los Rros Conlralor(a General de la RepÚblica
A LA SEÑORA SECRETARIA MUNICIPAL MUNICIPALIDAD DE MÁFIL MÁFIL
WALTER SCHMIDT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO UNIDAD DE SEGUIMIENTO
REMITE INFORME DE SEGUIMIENTO QUE INDICA.
VALDIVIA,
09 2838
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317.13
Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, Informe de Seguimiento efectuado al Informe Final N° 22, de 2012, debidamente aprobado, sobre el "Examen de cuentas a los recursos que otorga la Ley N° 20.248, Subvención Escolar Preferencial", en la Municipalidad de Máfil. Saluda atentamente a Ud.,
LAR1TZA PREISLER ENCINA Contralor Reg ional De Los Rros Contralada General de la República
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A LA SEÑORA DIRECTORA DE CONTROL MUNICIPALIDAD DE MÁFIL MÁFIL
WAL TER SCHMIDT N° 309 . FONO: 268200· FAX: 268201 • VALDIVIA
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO UNIDAD DE SEGUIMIENTO
USEG N° 10/2013 REFs. 141.416/2013 142.977/2013
SEGUIMIENTO AL INFORME FINAL N° 22, DE 2012, SOBRE "EXAMEN DE CUENTAS A LOS RECURSOS QUE OTORGA LA LEY N° 20 .248, SUBVENCiÓN ESCOLAR PREFERENCIAL", EN LA MUNICIPALIDAD DE MÁFIL.
VALDIVIA,
31 JUL 2013
En cumplimiento del plan anual de fiscalización de esta Contraloría Regional, se realizó un seguimiento con la finalidad de verificar la efectividad de las medidas adoptadas por la entidad examinada, para subsanar las observaciones y atender los requerimientos contenidos en el Informe Final N° 22, de 2012, sobre "Examen de cuentas a los recursos que otorga la ley N° 20.248, Subvención Escolar Preferencial", en la Municipalidad de Máfil. El proceso de seguimiento consideró el Informe de "Estado de Observaciones N° 22/2012_SEG_Los Ríos-1 0/2013", enviado mediante oficio N° 1.016, del 18 de marzo de 2013, cuya respuesta fue remitida mediante los oficios N°S A - 68 - 225 Y E - 232 - 538 , del 12 de abril y 29 de julio respectivamente, ambos de 2013, a este Órgano Contralor. Los antecedentes aportados fueron analizados a fin de verificar la pertinencia de las acciones correctivas implementadas, arrojando los resultados que en cada caso se indican, según los cuadros adjuntos.
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A LA SEÑORA LARITZA DENISE PREISLER ENCINA CONTRALOR REGIONAL DE LOS Ríos CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA PRESENTE EGR
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1.
Observaciones subsanadas
1
IV. Examen de Cuentas. 1. Contratación de personal que no presenta inscripción en el Registro Público de Personas o Entidades Pedagógicas y Técnicas de Apoyo.
Se constató la contratación de no se profesionales que encontraban inscritos en el registro público de personas o entidades pedagógicas y técnicas de apoyo.
El municipio indica que, las personas naturales y jurídicas que deben estar inscritas en el señalado registro, son las que desarrollarán funciones de apoyo a la elaboración e implementación de los PME y no las personas que ejercerán como docentes, talleristas, artesanos o instructores de deporte.
Considerando el cambio de régimen normativo, se ha resuelto levantar la observación, sin perjuicio de que, en lo sucesivo, esa corporación edilicia deberá, en el proceso de contratación , dar estricto cumplimiento a lo establecido en la ley N° 20.248 Y sus modificaciones, en especial, lo señalado en el artículo 8° bis.
Subsanada
2
Se verificó que el decreto N° 1.490, de 2007, mediante el cual la Municipalidad de Máfil, le otorgó a la dirección del Liceo IV. Examen de Cuentas. Gabriela Mistral, la facultad de 2. Aplicación de fondos . los recursos administrar 2.2. Fondos por rendir financieros, se sustenta en las Liceo Gabriela Mistral. facultades entregadas por la ley N° 19.410, Y no en el artículo 41, de la ley N° 18.575, como corresponde.
El municipio indica que en el decreto exento N° 1.490, de 2007, hace mención precisa de los artículos 21 al 26, de la ley 19.410, que le entrega la facultad a la autoridad municipal, para delegar facultades de administración a los directores de los establecimientos educacionales, por lo que no se menciona la ley W 18.575.
Analizado el decreto exento N° 1.490, de 2007, de esa entidad edilicia, en el que se cita la ley 19.410, como fundamento para la delegación de facultades al director de la Escuela Gabriela Mistral, se advierte que, además, se invocan las facultades que la ley 18.695, le otorga a esa autoridad edilicia para delegar funciones, por lo que se levanta la observación.
Subsanada
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2.
1
Observaciones no subsanadas
l. Recursos Recepcionados. 2. Depósito y registro de los recursos recepcionados.
La Municipalidad de Máfil no cuenta con las conciliaciones bancarias actualizadas de la cuenta corriente N° 717-0-9000010-6, del Banco Estado, para la totalidad del periodo 2011, registrando tan sólo el movimiento diario de los fondos en una planilla exce I.
Se informa que, se han tomado las medidas para ordenar el procedimiento administrativo, encontrándose las concili~ciones de I~ cuenta comente N 717-0-900001~-6, del Banco Estado, actualizadas al .31 de mar:zo de 2013. Se. ~dJ~ntan copias de la~ conciliaciones de la citada cuenta, correspondientes a .los bmeses de octubre, novlem re y diciembre de 2012.
El municipio acompaña las conciliaciones bancarias con la respectiva cartola bancaria ~omo medio de respaldo y no adjunta para cada una de ellas los antecedentes de respaldo que acrediten cada una de las partidas en que form~.n parte ~e la conciliación, situaclon ademas que se reitera durante el año 2013, por lo que se mantiene la observación. Asimismo, se advierte además que, las sólo se conciliaciones encuentran firmadas por la jefa de finanzas del DAEM, sin que exista un control por oposición las respecto de quién confecciona, visa y aprueba.
No Subsanada
Esa entidad edilicia, deberá remitir en un plazo de 30 días hábiles, un informe indicando las medidas implementadas para corregir la situación observada. Así también, en el mismo plazo, tendrá que remitir copia de las conciliaciones de la citada cuenta bancaria, de los últimos tres meses, debidamente firmadas por quien la elabora y quien la aprueba, acompañando la totalidad de los antecedentes que respaldan cada una de las cifras que forman parte de la conciliación.
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2
1. Recursos Recepcionados. 2. Depósito y registro de los recursos recepcionados.
Se constató que respecto de la cuenta código 115.05.03.003.002.010, "Subvención Escolar _ SEP" no se encuentran disponible~ los asientos del año 2008; y que para los años 2009 y 2010, los ingresos fueron contabilizados en cuentas que presentan transacciones de otros proyectos, lo que genera qu~ no exista un orden y registro en el contabilidad.
sistema
de
El municipio informa que la señalada cuenta es de uso exclusivo para la subvención escolar preferencial, y que la encargada de finanzas del DAEM, regularizó el procedimiento observado. Se adjuntan copias de las conciliaciones bancarias.
Los antecedentes que remite el municipio, no acreditan la corrección de la situación observada, toda vez que, por una parte, carecen de las formalidades y respaldos correspondientes y por otra, no permiten garantizar que se las hayan efectuado regularizaciones contables de los años anteriores.
No Subsanada
Esta Entidad de Control ha resuelto que la materi~ será revisada en una nueva fiscalización.
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11. Convenio Igualdad Oportunidades Excelencia Educativa.
Se constató que el convenio de igualdad de oportunidades excelencia educativa, de y de suscrito el día 25 de marzo de y 2008, entre la SEREMI de Educación y la Municipalidad de Máfil, no ha sido sancionado mediante decreto alcaldicio.
11. Convenio de Igualdad de Oportunidades y Excelencia Educativa. 2. Informes técnicos de retroalimentación de los PME. W 2, (Anexo primera fila) .
Durante el año 2010, el MINEDUC efectuó un proceso de evaluación del cumplimiento de los compromisos de los PME, en el que se indica que, en la Escuela Rural Santa Higilda, hay contratos de docentes en los que no se registran las horas asignadas para funciones técnico pedagógicas.
La entidad edilicia informa que el decreto alcaldicio que aprueba el convenio de igualdad de oportunidades y excelencia educativa, suscrito el día 25 de marzo de 2008, entre la SEREMI de Educación y la Municipalidad de Máfil, se encuentra en redacción y que será remitido a este Órgano de Control, cuando se encuentre totalmente tramitado.
el proceso de Durante indagatoria, se obtuvo, de parte de la SEREMI de Educación, la resolución N° 496, del 25 de febrero de 2013, donde se renueva el convenio de igualdad de oportunidades y excelencia Educativa, celebrado por ambas entidades durante 2008, por lo que, a pesar de la larga data del instrumento, éste mantiene su vigencia, por lo que se mantiene la observación, hasta que la autoridad apruebe el convenio mediante decreto alcaldicio.
Se informa que el docente que desempeñaba la referida función en el citado centro educacional , dejó de hacerlo el mismo año 2010, Y que en la actualidad se elaboran cargas horarias con desglose de funciones en actividades lectivas, no lectivas y técnico pedagógicas.
El municipio no remite los antecedentes que acrediten la medida informada, por lo que se mantiene la observación. Por otra parte no se adjunta copia de la evaluación del Ministerio de el Educación, sobre cumplimiento de los compromisos del convenio de igualdad de oportunidades y excelencia educativa que permita acreditar la corrección de la situación reprochada.
No Subsanada
Esa autoridad edilicia, deberá remitir en un plazo de 30 días hábiles, copia del decreto alcaldicio que aprueba el convenio de igualdad de oportuniexcelencia dades y educativa, celebrado por ambas entidades durante 2008, y su renovación durante 2013.
No Subsanada
Esta Entidad de Control ha determinado que la materia observada, será objeto de una nueva auditoría.
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I
Convenio
Durante el año 2010, el MINEDUC efectuó un proceso de de evaluación del de cumplimiento de los compromisos de los PME, en y el que se indica que, tanto la
Igualdad Oportunidades Excelencia Educativa. Informes de retroalimentación de los PME.
Escuelas Alabama como la Escuela Rural Runca, en algunos casos no retuvieron a los alumnos del NT 1 al 6° básico, independientemente 2, de su rendimiento escolar. Mientras que la Escuela Rural Santa Higilda, no lo hizo en ningún caso.
técnic;~
N° (Anexo segunda fila).
Se indica que, durante 2011, en la Escuela Alabama, se realizaron reuniones con los padres y apoderados, donde se invitó a matricularse en el establecimiento. Se adjuntan las actas de las reuniones de padres y apoderados, tanto del señalado establecimiento, como de la Escuela Rural Runca, en las que se habría tratado el tema.
Lo informado por el municipio no permite levantar la observación, toda vez que los antecedentes adjuntos no acreditan que se el asunto haya corregido reprochado y, además. Por otra parte no se adjunta copia de la evaluación del Ministerio de el Educación, sobre cumplimiento de los compromisos del convenio de igualdad de oportunidades y excelencia educativa que permita acreditar la corrección de la situación reprochada.
No Subsanada
Esta Entidad de Control ha determinado que la materia observada, será objeto de una nueva auditoría.
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j
11. Convenio de Igualdad de Oportunidades y Excelencia Educativa. 2. Informes técnicos retroalimende tación de los PME. (Anexo N° 2, Cuarta fila) .
En el informe de evaluación del cumplimiento de los compromisos de los PME, realizado por el MINEDUC, durante el año 2010, se observó que, tanto la Escuela Rural Runca como Escuela Rural Santa Higilda, no cumplieron la exigencia de no seleccionar alumnos ni por rendimientos ni por situación socioeconómica.
El municipio indica que a alumno de los ningún establecimientos se le exigió rendimiento escolar o una determinada situación socioeconómica para matricularlo.
Lo informado por el municipio no permite levantar la observación, toda vez que los antecedentes adjuntos no acreditan que se haya corregido el asunto reprochado. Por otra parte no se adjunta copia de la evaluación del Ministerio de Educación, sobre el cumplimiento de los compromisos del convenio de igualdad de oportunidades y excelencia educativa que permita acreditar la corrección de la situación reprochada.
No Subsanada
Esta Entidad de Control ha determinado que la materia observada, será objeto de una nueva auditoría.
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11. Convenio de Igualdad de Oportunidades y Excelencia Educativa. 2. Informes técnicos retroalimende tación de los PME. (Anexo N° 2, Quinta fila).
Durante el año 2010, el MINEDUC efectuó un proceso de evaluación del cumplimiento de los compromisos de los PME, en el que se indica que, tanto la Escuela Alabama como la Escuela Rural Santa Higilda, en algunos casos no cumplieron con informar a los postulantes del establecimiento y a los padres y apoderados sobre el proyecto educativo y su reglamento interno.
Se indica que, durante 2011, en la Escuela Alabama, se realizaron reuniones con los padres y apoderados, donde se informó sobre el proyecto educativo y el reglamento interno de convivencia del establecimiento. Se agrega que la documentación física fue entregada con posterioridad, toda vez que en ese momento no se contaba con los recursos para su reproducción. Se adjunta Acta de la primera reunión de presidentes y delegados de curso, del 9 de abril de 2013.
Lo informado por el municipio no permite levantar la observación, toda vez que, por un lado, sólo se refiere a uno de los dos establecimientos educacionales observados. Por otra parte no se adjunta copia de la evalua~i.ón del Ministerio de Educaclon , sobre el cumplimiento de los compromisos del convenio de igualdad de oportunidades y excelencia educativa que permita acreditar la corrección de la situación reprochada.
No Subsanada
Esta Entidad de Control ha determinado que la materia observada, será objeto de una nueva auditoría.
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11. Convenio de Igualdad de Oportunidades y Excelencia Educativa. 2. Informes técnicos de retroalimentación de los PME. (Anexo N° 2, Sexta fila).
En el informe de evaluación del cumplimiento de los compromisos de los PME, realizado por el MINEDUC, durante el año 2010, se observó que el Liceo Gabriela Mistral no informó a los padres y apoderados sobre la existencia del convenio en análisis, con énfasis en las metas fijadas en materia de rendimiento académico.
Se señala que a los padres y apoderados se les remiten informes escritos al respecto, sobre lo cual se adjuntarían los antecedentes de respaldo.
El municipio no remite los antecedentes que permitan acreditar lo señalado en su respuesta. Por otra parte no se adjunta copia de la evaluación del Ministerio de Educación, sobre el cumplimiento de los compromisos del convenio de igualdad de oportunidades y excelencia educativa que permita acreditar la corrección de la situación reprochada.
No Subsanada
Esta Entidad Fiscalizadora, ha determinado que la materia será objeto de una nueva auditoría.
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11. Convenio de Igualdad de Oportunidades y Excelencia Educativa. 2. Informes técnicos retroalimende tación de los PME. (Anexo W 2, Octava fila).
En el informe de evaluación del cumplimiento de los compromisos de los PME, realizado por el MINEDUC, durante el año 2010, se observó que la Escuela Rural Santa Higilda, en algunos casos no dio cumplimiento efectivo a las horas curriculares no lectivas.
El mUnicipiO adjunta el memorándum W 1, de 2013, del encargado de la Escuela Rural Santa Higilda, en el que indica que a partir del año 2011, existe la declaración de carga horaria del docente, acompañando los respectivos contratos .
Si bien el municipio informa que se han adoptado medidas para subsanar la observación no aporta los antecedentes que permitan acreditar que estas hayan sido adoptadas por lo que la observación se mantiene. Por otra parte no se adjunta copia de la evaluación del Ministerio de Educación, sobre el cumplimiento de los compromisos del convenio de igualdad de oportunidades y excelencia educativa que permita acreditar la corrección de la situación re a.
No Subsanada
Esta Entidad de Control ha determinado que la materia observada, será objeto de una nueva auditoría.
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11. Convenio de de Igualdad Oportunidades y Excelencia Educativa. 2. Informes técnicos de retroalimentación de los PME. W 2, (Anexo Novena fila).
Durante el año 2010, el MINEDUC efectuó un proceso evaluación del de de los cumplimiento compromisos de los PME, en el que se indica que, tanto la Escuela Alabama como la Escuela Rural Santa Higilda, en algunos casos no cumplieron con coordinar y articular las acciones con las instituciones y redes de servicIos sociales competentes para detectar, derivar y tratar problemas sicológicos, sociales y necesidades educativas especiales de los alumnos prioritarios.
Se señala que en la Escuela Alabama, los alumnos fueron atendidos por una profesora de educación diferencial , contratada con recursos SEP, y que los problemas sociales son atendidos por el Departamento Social de la municipalidad, estableciéndose además, compromisos con PROANINE, con recursos para los niños más vulnerables.
Lo informado por el municipio no permite levantar la observación, toda vez que, por un lado, sólo se refiere a uno de los dos establecimientos educacionales observados, no adjuntando los antecedentes que permitan acreditar la implementación de las acciones informadas por la autoridad. Por otra parte no se adjunta copia de la evaluación del Ministerio de Educación, sobre el cumplimiento de los compromisos del convenio de igualdad de oportunidades y excelencia educativa que permita acreditar la corrección de la situación reprochada .
No Subsanada
Esta Entidad de Control ha determinado que la materia observada, será objeto de una nueva auditoría.
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de 11. Convenio de Igualdad Oportunidades y Excelencia Educativa. 2. técnicos Informes de retroalimentación de los PME. N° (Anexo Décima fila).
2,
En el informe de evaluación del cumplimiento de los compromisos de los PME, realizado por el MINEDUC, durante el año 2010, se observó que la Escuela Alabama , en algunos casos no contó en su malla curricular con actividades artísticas, - culturales y/o deportivas que contribuyan a la formación integral de los alumnos, mientras que en la Escuela Rural Santa Higilda, no se cumplió en ningún caso.
Se señala que en la Escuela se desarrollan Alabama , talleres extraescolares deportivos, lo cual consta en el libro de registro de actividades y asistencia de los alumnos.
Lo que informa el municipio, no permite dar por superada la situación observada, toda vez que sólo se refiere a un establecimiento educacional, no haciéndose referencia a las medidas implementada en la Escuela Rural Santa Higilda. Por otra parte no se adjunta copia de la evaluación del Ministerio de el Educación, sobre cumplimiento de los compromisos del convenio de igualdad de oportunidades y excelencia educativa que permita acreditar la corrección de la situación reprochada.
No Subsanada
Esta Entidad de Control ha determinado que la materia observada, será objeto de una nueva auditoría.
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111. Plan de Mejoramiento Educativo. 2. Estado de avance del plan y logro de metas impuestas.
La SEREMI de Educación de Los Ríos , durante el año 2011, realizó una evaluación del cumplimiento de compromisos y seguimiento a la ejecución de las acciones 2010 del PME, indicando que la Escuela Rural Putreguel, Escuela Rural Huillicoihue , Enrique Taladriz Fernández y la Escuela Rural Runca, no realizaron las comunicaciones a padres y apoderados de acuerdo a la Ley SEP.
El municipio indica que una vez que se reúnan los antecedentes necesarios, se dará una respuesta sobre la materia.
El municipio no remite antecedentes, ni informa sobre las medidas adoptadas para corregir lo observado por la SEREMI de Educación, por lo que se mantiene la situación observada.
No Subsanada
Esta Entidad de Control ha determinado que la materia observada, será objeto de una nueva auditoría.
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De la evaluación del cumplimiento de compromisos y seguimiento a la ejecución de las acciones 2010 del PME , realizada por la SEREMI de Educación, se indica que el Liceo Gabriela Mistral tuvo un 61 % de ejecución; la Escuela Rural Alabama , un 52%; la Escuela Rural Santa Higida, un 33% ; y la Escuela Rural Runca , un 45%.
El municipio informa que los porcentajes observados, se debieron a que las acciones no realizadas tenían asociadas un presupuesto, el cual no fue provisto por el sostenedor.
Lo que argumenta el mUnicipio, no permite subsanar la situación reprochada, ya que no informa sobre las medidas adoptadas para evitar su reiteración. Por otra parte no se adjunta copia de la evaluación del Ministerio de Educación, sobre el cumplimiento de los compromisos del convenio de igualdad de oportunidades y excelencia educativa que permita acreditar la corrección de la situación reprochada.
De acuerdo a lo señalado por el Jefe del Departamento de Plan de Educación Municipal, la 111. Dirección de Control de esa Mejoramiento Educativo. 3. Falta entidad edilicia, no habría de fiscalización realizado auditorías de los PME y en general de lo interna. establecido por la ley N° 20.248.
Se indica que se encuentra en elaboración el programa de auditoría municipal, que considerará a los servicios traspasados.
Lo informado por el municipio, no permite levantar la observación , ya que no demuestra que la medida señalada se haya implementado.
de Plan Mejoramiento Educativo. 2. Estado de avance del plan y logro de metas impuestas. 111.
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No Subsanada
Esta Entidad de Control ha determinado que la materia observada , será objeto de una nueva auditoría.
No Subsanada
Esta Entidad de Control ha determinado que la materia observada, será objeto de una nueva auditoría.
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IV. Examen de Cuentas. 2. Aplicación de fondos. 2.1. Gastos en bienes y servicios de consumo. ii)
Se verificó que mediante la factura W 11322, de 2010, del proveedor Industrial y Comercial Meiggs, por un monto de $482.327, se realizó la adquisición de textos y materiales de apoyo para la Escuela Alabama , sin embargo, en la rendición hecha al MINEDUC, se informan $794.130, por la misma factura , existiendo una diferencia de $311.803.
El municipio indica que una vez que se reúnan los antecedentes necesarios, se dará una respuesta sobre la materia.
El municipio no aporta los antecedentes que permitan aclarar y corregir la diferencia observada, por lo que se mantiene la observación.
No Subsanada
Esa entidad edilicia, deberá instruir un sumario administrativo para establecer las eventuales responsabilidades administrativas por los hechos observados.
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IV. Examen de Cuentas. 2. Aplicación de fondos. 2.1 . Gastos en bienes y servicios de consumo. iii)
Se verificó la contratación del servicIo de directa actualización del software utilizado por el Liceo Gabriela al proveedor Mistral, Comercial B&B Limitada, por un monto de $2.611 .888, sin contar con la resolución fundada que se requiere .
Se informa que en la actualidad todas las compras por trato directo se encuentran respaldadas con su documentación respectiva. Se adjuntan copias de la información disponible en el portal del mercado público.
Se verificó, en el portal del mercado público, la información proporcionada por el municipio sobre los procesos de licitación de 2013, constatándose que del listado de éstas, a la fecha de la fiscalización , sólo dos se relacionaban con el Liceo Gabriela Mistral, las que, además, no correspondían a la modalidad de contratación observada, por lo que no fue posible verificar la corrección del asunto reprochado, debiendo mantenerse la observación.
No Subsanada
Esta Entidad de Control ha determinado que la materia observada, será objeto de una nueva auditoría.
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IV. Examen de Cuentas. 2. Aplicación de fondos. 2.1 . Gastos en bienes y servicios de consumo. iv)
IV. Examen de Cuentas. 2. Aplicación de fondos. 2.1. Gastos en bienes y servicios de consumo. iv)
En la revisión de los comprobantes contables y los documentos que acreditan los gastos, se observó que en algunos casos faltan antecedentes como: decretos de adjudicación, altas de inventarios, certificados de declaración de parentesco de los oferentes con la comisión evaluadora.
Se informa que se ha procediperfeccionado el miento de compras de bienes y servicios con cargo a los recursos SEP, ajustándose a lo establecido en la ley W 19.886.
Lo informado por el municipio, no se refiere específicamente a la materia reprochada , por lo que se mantiene la observación.
Se verificó que los decretos de pago no presentan las visaciones correspondientes a las instancias que autorizan el pago de los gastos con recursos de la SEP.
Se indica que la unidad de control y la de asesoría jurídica de ese municipio, han efectuado un control riguroso de los procedimientos administrativos, estableciéndose un instructivo que define cuales son los actos administrativos que requieren su visación . Se adjunta el instructivo N° 1, de 2013.
Si bien el municipio ha adoptado medidas para subsanar la observación como la confección de un instructivo, la observación se mantiene mientras no se valide su implementación. Por otro lado, no se advierte que el citado instrumento se haya aprobado por la autoridad municipal.
No Subsanada
Esta Entidad de Control ha determinado que la materia observada, será objeto de una nueva auditoría.
No Subsanada
Esta Entidad de Control ha determinado que la materia observada, será objeto de una nueva auditoría.
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IV. Examen de 2. Cuentas. Aplicación de fondos . 2.1. Gastos en bienes y servicios de consumo. iv)
Se verificó que las facturas de compra no cuentan con el timbre de inutilización que debe estamparse en los documentos que sustentan las rendiciones, cuando estos son financiados con recursos fiscales.
Se informa que en la práctica, el timbre de inutilización de las facturas se encuentra en la parte posterior del original de la factura, lo cual es visado por la dirección de control municipal.
Lo informado por el municipio, no da cuenta de la situación observada, toda vez que el timbre a que se refiere, sólo da fe de la calidad, cantidad y el valor de los objetos adquiridos, cuyo cobro se formaliza a través de esa factura, y no al asunto que se observa, ya que éste se refiere a un mecanismo de control sobre el documento, que lo inhabilita como antecedente válido para una nueva rendición , por lo que se mantiene la observación .
No Subsanada
Esta Entidad de Control ha determinado que la materia observada, será objeto de una nueva auditoría.
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IV. Examen de 2. Cuentas. Aplicación de fondos. 2.2. Fondos por rendir Liceo Gabriela Mistral.
Mediante los decretos de pago N°S 979, 885, 795, 754, 636, 494, 258, 155, de 2011 y los decretos de pago N°S 665, 617, 446 Y 347, de 2010, el DAEM de la Municipalidad de Máfil transfirió al Liceo Gab~iela Mistral, un total de $9.900.000, de los que sólo respaldaron gastos mediante facturas y boletas por un monto de $8.589.343, existiendo un saldo pendiente de $1.310.657.
Se informa que el saldo a que se refiere la observación, se encuentra en la cuenta corriente N° 7190900010-6, del Banco Estado, denominada "Subvención Escolar Preferencial".
Los antecedentes que remite el municipio no logran acreditar los fehacientemente que recursos que se indican, hayan sido reintegrados a la cuenta corriente donde se administran los recursos provenientes de la SEP, por lo que se mantiene la observación.
No Subsanada
Esa entidad edilicia deberá remitir, en el plazo de 30 días hábiles, copia de los antecedentes que acrediten el traspaso de los recursos que se indican, a la cuenta corriente N° 71909000106 del Banco Estado, en la c~al se administra el dinero proveniente de la SEP.
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IV. Examen de 2. Cuentas. Aplicación de fondos. 2.2. Fondos por rendir Liceo Gabriela Mistral.
Revisado los antecedentes correspondientes a los gastos rendidos por parte del Liceo Gabriela Mistral, por un monto de $8.589.343, se verificó la falta de detalles en las boletas de compras y la ilegibilidad de los mismas, lo que no permite correlacionar el gasto con las actividades de los PME 2010 Y 2011 .
El mUnicipiO señala que durante el año 2012, se instruyó a la Directora (S) del Liceo Gabriela Mistral, acerca de la utilización de los recursos traspasados a ese establecimiento por concepto de la SEP. Se adjuntan los Memorándum N° 2 Y 8, de 2012 y el Memorándum W 4 de 2013.
El municipio no adjunta los antecedentes que permitan verificar que las medidas se hayan informadas implementado, por lo que se mantiene la observación.
No Subsanada
Esta Entidad de Control ha determinado que la materia observada, será objeto de una nueva auditoría.
IV. Examen de Cuentas. 2. Aplicación de fondos. 2.2. Fondos por rendir Liceo Gabriela Mistral.
De la revisión de los antecedentes correspondientes a los gastos rendidos por parte del Liceo Gabriela Mistral, por un monto de $8.589.343, se advirtió la existencia de gastos por $1.631 .632, cuya finalidad no se relaciona con las acciones contempladas en los PME. (Anexo W 5)
Se solicitó a la dirección del establecimiento educacional, que aclarara la rendición de los recursos recepcionados por concepto de la SEP durante los años 2010 Y 2011. Se adjunta el memorándum N° 44, de 2012, de ese establecimiento.
El documento que acompaña el municipio, sólo se refiere a la rendición de los recursos SEP del año 2011, los que según se detalla, suman $830.709, no adjuntando los antecedentes de respaldo correspondientes, por lo que se mantiene la observación.
No Subsanada
Sobre el asunto observado, esta Entidad de Control, ha iniciado un juicio de cuentas.
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IV. Examen de Cuentas. 2. Aplicación de fondos . 2.2. Fondos por rendir Liceo Gabriela Mistral.
Se constató que para las adquisiciones inferiores a 3 Liceo Gabriela UTM , el Mistral, no realizó las respectivas cotizaciones y las resoluciones que debían aprobar los tratos directos, lo que vulnera la ley N° 19.886.
Se verificó que los gastos en personal contratado bajo la modalidad de prestación de Examen de servicios a honorarios, fueron IV. Cuentas. 3. Gastos registrados en el subtítulo 21 en personal. "Gastos en Personal", que no corresponde, de acuerdo a las instrucciones del clasificador presupuestario.
Se señala que la jefa de finanzas del DAEM , mediante el memorándum N° 2, de 2012, le informa a la directora (S) del establecimiento, sobre lo observado y la necesidad de que todas las compras que se realicen con recursos SEP, sean a través de órdenes de los compra, ajustando procedimientos de la ley N° 19.886.
Lo que informa el municipio, no permite subsanar la situación observada , toda vez que no adjunta los antecedentes que acrediten la implementación de la medida comunicada , por lo que se mantiene la observación .
Lo informado por el municipio no El municipio informa que corresponde a una medida que sobre la materia se tomarán regularizar la permita medidas a partir del periodo observación , por la que esta se contable de abril de 2013. mantiene
No Subsanada
Esta Entidad de Control ha determinado que la materia observada, será objeto de una nueva auditoría.
No Subsanada
Esta Entidad de Control ha determinado que la materia observada, será objeto de una nueva auditoría.
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Los servicIos prestados por doña Mercedes Narváez Flores, desde marzo a diciembre de 2010, como monitora del Talles Folclórico en el Liceo Gabriela Mistral, IV. Examen de fueron imputados a la SEP de Cuentas. 3. Gastos 2010, sin embargo, el decreto N° 1.933, de ese año, que en personal. i). aprueba el funcionamiento de la actividad, indica que sería costeada mediante el Fondo de la de Mejoramiento Gestión Municipal en Educación 2010.
El municipio indica que una vez que se reúnan los antecedentes necesarios, se dará una respuesta sobre la materia.
El municipio no da respuesta a la observación formulada ni remite los antecedentes que permitan aclarar la correcta utilización de los recursos, por lo que la observación se mantiene.
No Subsanada
Esa entidad edilicia deberá remitir, en el plazo de 30 días hábiles, los antecedentes que permitan acreditar la correcta utilización de los recursos SEP.
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En cuanto a la contratación de docentes por código del trabajo y estatuto docente, se verificó la existencia de una diferencia de $10.718.155, entre lo informado por el IV. Examen de DAEM de la Municipalidad de Cuentas. 3. Gastos Máfil y los decretos de pagos N°S 80, 123, 167, 223, 277, en personal. ii). 342, 393, 502, 579, 703, 747, 858, todos de 2010, Y los decretos de pago N°S 62, 94, 160, 228,302, 381 , 466, 586, 698, 793, 888 Y 1.010, todos de 2011.
Se informa que una vez que se reúnan los antecedentes necesarios, se dará una respuesta sobre la materia.
El municipio no da respuesta a la observación formulada ni remite los antecedentes que permitan aclarar la correcta utilización de los recursos, por lo que la observación se mantiene.
No Subsanada
edilicia Esa entidad deberá remitir, en el plazo de 30 días hábiles, copia de los antecedentes que aclarar la permitan diferencia observada.
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El registro de remuneraciones pagadas durante el año 2010 asciende a $29.169.072' IV. Examen de Cuentas. mientras que lo rendido a'l 3. Gastos en personal. MINEDUC, para esa iii) . anualidad, fue de $24.172.821, generándose una diferencia de $4.996.251.
El municipio no da respuesta a la observación formulada ni Se informa que una vez que remite los antecedentes que se reúnan los antecedentes permitan aclarar la correcta necesarios, se dará una utilización de los recursos respuesta sobre la materia. por lo que la observación s~ mantiene.
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Se verificó que de los ingresos percibidos por la IV. Examen de Cuentas. Municipalidad de Máfil, por 4. Recursos gastados y concepto de la SEP, entre el remanentes sin aplicar. 1 de enero de 2008 al 31 de diciembre de 2011, existen sin icar $115.284.793.
El municipio informa que los recursos que no se enc?ntraban en la cuenta comente de la Subvención Escolar Preferencial, se han devuelto paulatinamente.
El municipio no adjunta los antecedentes que permitan acreditar la restitución de los recursos, por lo que se mantiene la observación.
De la cuadratura de ingresos y gastos por concepto de la IV. Examen de Cuentas. SEP, se advierte que al 31 de 5. Cuadratura de gastos diciembre de 2011, existe un y saldos no ejecutados. saldo sin ejecutar de $100.902.308.
Se indica que esos recursos se han ido devolviendo, en forma paulatina, a la cuenta corriente de la Subvención Escolar Preferencial.
El municipio no adjunta los antecedentes que permitan acreditar la restitución de los recursos, por lo que se mantiene la observación.
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No Subsanada
edilicia Esa entidad deberá remitir, en el plazo de 30 días hábiles, copia de los antecedentes que la permitan aclarar diferencia observada.
No Subsanada
Los antecedentes fueron remitidos al Consejo de Defensa del Estado, por lo que se estará a la espera de lo que se resuelva en tal instancia.
No Subsanada
Los antecedentes fueron remitidos al Consejo de Defensa del Estado, por lo que se estará a la espera de lo que se resuelva en tal instancia.
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De la cuadratura de ingresos y gastos por concepto de la
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SEP, se advierte que al 31 de diciembre de 2011 , en la cuenta corriente N° IV. Examen de Cuentas. 717 -0-900010, del Banco 5. Cuadratura de gastos Estado, deberían encontrarse y saldos no ejecutados. disponibles $100.902.308, sin embargo, se verificó que sólo existían $13.433.408, estableciéndose una faltante de diferencia 7.468.900.
de V. Rendición Cuentas. 1. Rendiciones de cuentas presentadas al Departamento Provincial de Educación de Valdivia, de los fondos SEP 2010.
Se indica que esos recursos se han ido devolviendo, en forma paulatina, a la cuenta corriente de la Subvención Escolar Preferencial.
El municipio no adjunta los antecedentes que permitan acreditar la restitución de los recursos. Por lo que se mantiene la observación.
No Subsanada
Los antecedentes fueron remitidos al Consejo de Defensa del Estado, por lo que se estará a la espera de lo que se resuelva en tal instancia.
No Subsanada
La Municipalidad de Máfil, deberá remitir en un plazo de 30 días hábiles, copia de los Estados Anuales de Resultados de Ingresos y Gastos, desde el año 2008 al 2011, debidamente recepcionadas por el MINEDUC.
Se
constató que la Municipalidad de Máfil, no cuenta con los Estados Anuales de Resultados de Ingresos y Gastos, desde el año 2008 al 2011 .
El municipio indica que los antecedentes solicitados se encuentran disponibles en el DAEM.
El municipio no da respuesta a lo solicitado por esta Entidad de Control, por lo que se mantiene la observación.
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No se encontraban disponibles los informes de actividades y de asistencia de los alumnos a los talleres impartidos por las señoras Jocelyn Araneda Rivera, VI. Visita a Terreno. a) Mónica Castro Janett, Rosa Liceo Gabriela Mistral. Pérez Soto, María Soto Katz, Patricia Meneses Rodríguez, Alejandra Bastías Lilia, Silvia Fica Monsalve, Claudia Monsalve Matamala; los señores Rubén Cárdenas Vera y Rubén Olivera Ortega.
Se informa que, para los profesionales que se desempeñan como apoyo a la gestión educativa , se implementó un informe mensual de actividades, que se envía al DAEM. Se adjunta el informe del mes de septiembre de 2011, de la señora Patricia Meneses Rodríguez, su registro de asistencia y boleta de honorarios.
Los antecedentes que remite el municipio no permiten la situación subsanar observada, por cuanto no se adjuntan los informes de actividades y de asistencia de los alumnos a los talleres. Por otra parte respecto a la medida informada no se aportan antecedentes que permitan acreditar su implementación.
No se encontraban disponibles los informes de actividades y de asistencia de VI. Visita a Terreno. b) los alumnos a los talleres Escuela Alabama. impartidos por doña Mónica Castro Janett y don Rodrigo Erices Carrasco.
El municipio informa que el señor Rodrigo Erices Carrasco, se desempeñó durante el año 2011, como asistente de aula, para el primer año básico de la Escuela Alabama. Adjunta copia de su contrato de tra o.
La respuesta del municipio no relación con la dice observación por tanto esta se mantiene.
No Subsanada
Esta Entidad de Control ha determinado que la materia observada, será objeto de una nueva auditoría.
No Subsanada
Esta Entidad de Control ha determinado que la materia observada, será objeto de una nueva auditoría.
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La Escuela Rural Santa Higidia, no cuenta con un registro de asistencia y de las VI. Visita a Terreno. c) actividades desempeñadas Escuela Rural Santa por la señora Gladys Sánchez Higidia. Peña, contratada como monitora a honorarios, durante el año 2010, con cargo a la SEP.
Se informa que durante el año 2012, se contrató a la señora Rosa Matus Sánchez, como ayudante de aula y a la señora Miriam Uribe Millán, como tallerista de expresión oral y poética, en la Escuela Rural Santa Higidia.
La respuesta del municipio no dice relación con la observación por tanto esta se mantiene.
La Escuela Rural Runca, no cuenta con un registro de asistencia y de las actividades desempeñadas por las VI. Visita a Terreno. d) Sánchez señoras Gladys Escuela Rural Runca. Peña y Mónica Castro Jamett, contratadas como monitoras a honorarios, durante el año 2010, con cargo a la SEP.
La entidad edilicia informa que no se contaba con un registro de asistencia toda vez que los funcionarios indicados fueron contratados por el DEAM y no por el establecimiento, por lo que la planificación y las actividades, eran responsabilidad de esos mismos servidores, como parte de su trabajo.
La respuesta del municipio no dice relación con la observación por tanto esta se mantiene.
No Subsanada
Esta Entidad de Control ha determinado que la materia observada, será objeto de una nueva auditoría.
No Subsanada
Esta Entidad de Control ha estimado que la materia observada será objeto de una nueva auditoría.
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GENERAL DE LA REPUBLlCA
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La Municipalidad de Máfil no logró acreditar la existencia de los registros de asistencia VI. Visita a Terreno. d) de alumnos a los talleres Escuela Rural Runca . impartidos en la Escuela Rural Runca, durante 2010 con recursos de la SEP. '
municipal indica que la asistencia de los alumnos se envía mensualmente al DAEM, para que posteriormente se remita al Departamento Provincial de Educación y, agrega que, los talleres habrían sido suspendidos en el mes de unio de 2010.
La respuesta del municipio no dice relación con la observación por tanto esta se mantiene.
No Subsanada
Esta Entidad de Control ha estimado que la materia observada será objeto de una nueva auditoría.
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CONCLUSIONES
En mérito de lo expuesto , es posible concluir que la Municipalidad de Máfil, ha realizado acciones que permiten subsanar las observaciones representadas en el cuadro N° 1, del presente informe. No obstante lo anterior, se mantienen situaciones representadas en el cuadro N° 2, con las acciones derivadas que en cada caso se señalan, las cuales deberán ser informadas, según se indica. Finalmente, para la observación N° 15, representada en el cuadro , referido en el párrafo anterior, esa entidad edilicia deberá incoar un sumario administrativo, a fin de establecer las responsabilidades administrativas que eventualmente pudieran derivarse de los hechos observados, lA/debiendo remitir a esta Contraloría Regional , en el plazo de 10 días hábiles, contados desde la fecha de recepción del presente informe, copia del decreto alcaldicio que así lo dispone, y posteriormente, cumplido el plazo legal de sustanciación del mismo, deberá remitir el expediente con el resultado para el debido control de legalidad.
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Saluda atentamente a Ud .,
www.contraloria.cI