Plan i analiza u Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora
Beograd, 29 mart 2012
Ljiljana Aksić, Plan i analiza
I Brendovi, razvojni put i aktuelni trenutak
Daimler proizvodi i brendovi
Kratak istorijat MBSCG
Osnivanje Mercedes-Benz Jugoslavija (51/49% JV)
Kretanje broja prodatih vozila i neto prometa
MBSCG 2001- 2011.
Organizaciona struktura MBSCG
Razvojni put i aktuelni trenutak Lj. A.
Prva registracija
Upis na Ekonomski fakultet
Prvi posao, firma Trivax... Administracija, komercijala, medjunarodna plaćanja, materijalno računovodstvo i slično
Petomesečna ultra uspešna karijera u SoGe i spektakularni transfer u MBSCG
Plan, ostvarenje, očekivanje, projekat I, plan, kontrole, kalkulacije, analize, projekat II, komentari, procedure, ostvarenje, očekivanje, projekat III...
III Pregled osnovnih obaveza službe
Osnovne obaveze službe Plana i analize
• Controlling proizvoda (kalkulacija transfernih cena, veleprodajnih cena, popusta, kampanja) za vozila i delove
• Controlling zaliha vozila i delova
• Controlling budžeta i troškova
• Controlling Investicija
• Controlling projekata
• Planiranje i izveštavanje (dvogodišnji planovi, predviđanja, izveštaj o ostvarenjima)
• Controlling sopstvene maloprodaje
• Uspostavljanje i nadgledanje sistema internih kontrola
Redovni izveštaji
• Izveštavanje ka centrali u web-based računovodstvenoj aplikaciji MIF (4. radni dan u mesecu):
Bilans uspeha, stanja, novčanih tokova i eliminacija na nivou kompanije i poslovnih jedinica (samo konsolidovano).
Prihodi razvrstani po grupama proizvodima.
• Izveštavanje ka centrali u web- based controlling aplikaciji IMPACT (5. radni dan u mesecu):
Detaljan bilans uspeha po grupama proizvoda, na nivou veleprodaje, maloprodaje i konsolidovano.
Bilans uspeha sa lokalnog stanovišta i stanovišta grupe.
Kalkulacija odstupanja i komentari.
• Izveštavanje ka centrali u web- based controlling aplikaciji Invest.net (kvartalno):
Investicije po tipovima i organizacionim jedinicama
• Izveštavanje ka lokalnom menadžmentu (8. radni dan u mesecu)
Bilansi uspeha po poslovnim jedinicama, izvučeni iz IMPACT- a.
Detaljni izveštaji o fiksnim i marketing troškovima, izvučeni iz SAP- a.
• Izveštavanje CFO (mesečno)
Uz sve gore pobrojano, izveštaj o novčanim tokovima sa predviđanjima.
Grafikon o devijacijama sa objašnjenjima
izveštavanja
i izveštavanja o bilansu uspeha
Cela godina
YTD
Mesec
Lokalni rezultat
Rezultat grupe
Principi konsolidacije veleprodaje i maloprodaje
Primenjuje se za količine, promet, nabavnu vrednost, fiksne troškove...
Interna prodaja vs prodaja grupe
Daimler grupa
DAG- centrala i konsolid. članice
Interna prodaja
Veleprodaja
Interna prodaja
Sopstv. maloprodaja
Prodaja grupe
Krajnji kupac
Prodaja grupe
Spoljni dileri
Lokalni rezultat vs Doprinos grupi
EbIT BU Doprinos Grupi BU
Promet po cenovniku
- Popusti/ Provizije
= Neto Promet
- Direktni materijal i plate
- Transferna cena - Proporcionalni troškovi proizvodnje
- Direktni troškovi prodaje
- Garancijski troškovi...
- Marketing Troškovi
- G&A (režijski troškovi)
= Kontribuciona Marža = Doprinos Grupi
=EbIT nekorigovani (lok. stand. = Doprinos Grupi I (lok. stan.)
+/- IFRS korekcija
=EbIT nekorigovani (IFRS) = Doprinos Grupi I (IFRS)
+/- Evaluacije
+/- Ostale Operativni Rezultat
=Result of operating activities
+/- Ostali finansijski rezultat
+/- Prihodi/ troškovi od obustavljenih aktivnosti
+/- Prihodi/ troškovi učešća
=EbIT = Doprinos Grupi II IFRS
IMPACT- grupe proizvoda i kanala prodaje
V Struktura izveštaja i planova
Struktura izveštaja za lokalni menadžment-
Consolidated MBSCG P&L report, in 000 EUR
(25) Sales Volume
(26) Sales Vol. Used Cars eur/ rsd fx rate
(30) Turnover LLP (Local Standard)
(40) Turnover LLP (cust. options, fact.)
(60) Turnover LLP Total Vehicle
(64) Other revenue total
(65) Turnover at LLP
(120) Dealer Discount Total
(130) Performance or. Discounts Total (180) Special Discount Total
(220) Net revenue
(300) DAG-Material Transferprice total (457) Income/expense from foreign curr.
(370) Other Direct Material total
(440) Direct Wages total (450) Gross Profit
(550) Other direct selling expenses total (600) Contribution (630) Marketing costs total (net)
(620) G+A indirect (625) G+A direct (660) G+A (General + Administration)
(730) EbIT unadj. (MPC)
(1882) Reconciliation IFRS
(1806) Total other result (1802) Total valuations (incl reversal) (1896) Total result of operating activities (1897) EbIT
(1898) Net Profit
(1900) MPC Contribution II IFRS
Struktura izveštaja za lokalni menadžment-fiksni
G&A costs
February 2012.
Salaries
Agency Staff
Direct Wages
Other Personnel Overheads
Training Expenses
Marketing costs February 2012.
1RS011100013 MBPC GLK CLASS Media cos
1RS011100006 MBPC M CLASS Media costs
1RS011120006 MBPC M CLASS Media costs
1RS011220006 MBPC M CLASS Customer ev
1RS011150014 MBPC CLS CLASS Productio
Company Car 1RS011150006 MBPC M CLASS Prod. costs
Travel 1RS011220002 MBPC B CLASS Customer ev
Entertainment …
Comunication Costs
Office suplies
Building - Rent
Building - Utility
Building - Other
IT
1RS011140000 MBPC Media Production co
1RS011140002 MBPC B CLASS Media Produ
1RS011140003 MBPC C CLASS Media Produ
1RS011140009 MBPC SMART Media Product
1RS011150009 MBPC SMART Production co
1RS011210000 MBPC Customer Magazines
External Service - Legal 1RS011220000 MBPC Customer events
External Service - Consulting 1RS011230000 MBPC Give- aways
External service - Others
1RS011310000 MBPC Shows/ Exhibitions
Other 1RS011310009 MBPC SMART Shows/ Exhibi
Taxes
Depreciation
Total G&A costs:
1RS011400000 MBPC Market research
1RS011440000 MBPC Other marketing
Total Marketing costs:
Struktura grafikona analiza odstupanja
Ostvareni EbIT
VI Osnovni KPI
Pregled osnovnih veleprodajnih KPI
Tržišno učešće
Bruto promet dodatne opreme/ bruto promet baznog vozila
Dilerski rabat, bonus i spec. popust/ bruto promet
Marža u odnosu na neto promet
Fiksni troškovi u odnosu na neto promet
Marketing troškovi u odnosu na neto promet i po vozilu
Racio obrta zaliha
Delovi
Nova Polov.
Nova Polov.
Nova Polov.
Vozila
Vozila Delovi
Vozila
Delovi
Delovi
Pregled osnovnih maloprodajnih KPIpoređenje sa drugim tržištima
Učešće poslovne jedinice u neto prometu
Fiksni troškovi u odnosu na neto promet
Racio polovnih vozila
Marža u odnosu na neto promet
Učešće marže postprodaje u ukupnoj marži
Stepen pokrivenosti postprodajom
Učešće marže delova i usluga u postprodajnoj marži
Nova Polov. Delovi Rad Nova Polov. Delovi Rad
Polov. Delovi Rad
VII Softveri i tok podataka
SAP- moduli i tok podataka
SAP se koristi u MBSCG od 2009. godine
Ručni unos ili preko modula nabavke
Alociranje troškova sa internih naloga na mesta troška
Ručni unos ili preko modula nabavke
Interni nalozi (marketing, IT...) Mesta troška za fiksne troškove
Alociranje troškova sa internih naloga na mesta troška
Alociranje zajedničkih službi na odeljenja prodaje
Alociranje troškova na proizvodne grupe Alociranje na nižu grupu proizvoda
Product Cost Center
Alociranje na najnižu grupu proizvoda i aktivnosti
ControllingAnaliza profitabilnosti
Računovod. vozila
Materijalno
račun.- drugi soft.
Tok podataka između SAP- a i sistema za izveštavanje
Računov. vozila Kontni
• Kompromisi između plana i ostvarenja u pogledu:
model miksa
kanala prodaje
nivoa dodatne opreme...
• Nedoumice vezane za planiranje i izveštavanje u dinarima
• Lokalni računovodstveni standardi
• Odstupanja od organizacionih standarda
• Upotreba četiri softvera i mnoštvo interfejsa
• Nedostupnost podataka usled stroge politike o poverljivosti podataka
IX Ad hoc podrška i projekti
• Podrška pri planiranju i odlučivanju o kampanjama
• Izveštaji frekventniji od uobičajenih
• Uspostavljanje sistema internih kontrola
• Podrška pri uspostavljanju sistema varijabilnih naknada
• Analiza isplativosti većih investicija
• Projekti vezani za promene softvera i interfejse
• Projekti vezani za integracije i razdvajanje delova kompanije
IX Ad hoc podrška i projekti
• Podrška pri planiranju i odlučivanju o kampanjama
• Izveštaji frekventniji od uobičajenih
• Uspostavljanje sistema internih kontrola
• Podrška pri uspostavljanju sistema varijabilnih naknada
• Analiza isplativosti većih investicija
• Projekti vezani za promene softvera i interfejse
• Projekti vezani za integracije i razdvajanje delova kompanije